Bài giảng chuẩn mực kiểm toán việt nam chương 3 chuẩn mực chung và chuẩn mực về lập kế hoạch kiểm toán

Hướng dẫn áp dụng - Kiểm toán báo cáo tài chính - Chuẩn mực và các quy định về đạo đức nghề nghiệp có liên quan đến kiểm toán báo cáo tài chính - Thái độ hoài nghi nghề nghiệp - Xét đoá

CHƯƠNG 3

CHUẨN MỰC CHUNG VÀ CHUẨN MỰC VỀ LẬP KẾ HOẠCH KIỂM TOÁN

Nội dung

3.1 Các chuẩn mực chung3.2 Các chuẩn mực về lập kế hoạch kiểm toán

3.1 Các chuẩn mực chung

toán theo CMKiT VN (VSA 200)

3.1.2 Hợp đồng kiểm toán (VSA 210)

3.1.3 Trách nhiệm của KTV & DNKT liên quan đến gian lận (VSA 240)

3.1.4 Trách nhiệm của KTV & DNKT đối với hành vi không tuân thủ pháp luật và các quy định (VSA 250)

3.1.1 Mục tiêu tổng thể của KTV và DN kiểm toán khi kiểm toán theo CMKiT VN (VSA 200)

3.1.1.1 Qui định chung

- Phạm vi áp dụng

- Kiểm toán báo cáo tài chính

- Mục tiêu tổng thể của kiểm toán viên và doanh nghiệp kiểmtoán

- Giải thích thuật ngữ

3.1.1 Mục tiêu tổng thể của KTV và DN kiểm toán khi kiểm toán theo CMKiT VN (VSA 200)

3.1.1.2 Nội dung

Yêu cầu:

- Chuẩn mực và các quy định về đạo đức nghề nghiệp liên quan đến kiểm toán báo cáo tài chính

- Thái độ hoài nghi nghề nghiệp

- Xét đoán chuyên môn

- Bằng chứng kiểm toán đầy đủ, thích hợp và rủi ro kiểm toán

- Thực hiện cuộc kiểm toán theo chuẩn mực kiểm toán Việt Nam

3.1.1 Mục tiêu tổng thể của KTV và DN kiểm toán khi kiểm toán theo CMKiT

VN (VSA 200)

3.1.1.3 Hướng dẫn áp dụng

- Kiểm toán báo cáo tài chính

- Chuẩn mực và các quy định về đạo đức nghề nghiệp có liên quan đến kiểm toán báo cáo tài chính

- Thái độ hoài nghi nghề nghiệp

- Xét đoán chuyên môn

- Tính đầy đủ và thích hợp của bằng chứng kiểm toán và rủi ro kiểm toán

- Thực hiện cuộc kiểm toán theo chuẩn mực kiểm toán Việt Nam

3.1.2 Hợp đồng kiểm toán (VSA 210) 3.1.2.1 Qui định chung

- Phạm vi áp dụng

- Mục tiêu

- Giải thích thuật ngữ

3.1.2 Hợp đồng kiểm toán (VSA 210)

3.1.2.2 Nội dung

Yêu cầu:

- Tiền đề của một cuộc kiểm toán

- Thỏa thuận về các điều khoản của hợp đồng kiểm toán

- Các cuộc kiểm toán nhiều năm

- Chấp nhận thay đổi điều khoản hợp đồng kiểm toán

- Các vấn đề cần xem xét thêm trong quá trình chấp nhận hợpđồng kiểm toán

3.1.2 Hợp đồng kiểm toán (VSA 210)

3.1.2.3 Hướng dẫn áp dụng

Khi thực hiện Chuẩn mực này cần tham khảo Chuẩn mực kiểm toán Việt Nam số 200

- Phạm vi áp dụng

- Tiền đề của một cuộc kiểm toán

- Thỏa thuận về các điều khoản của hợp đồng kiểm toán

- Các cuộc kiểm toán nhiều năm

- Chấp nhận thay đổi điều khoản hợp đồng kiểm toán

- Các vấn đề cần xem xét thêm trong quá trình chấp nhận hợp đồng kiểm toán

3.1.3 Trách nhiệm của KTV & DNKT liên quan đến gian lận (VSA 240) 3.1.3.1 Qui định chung

- Phạm vi áp dụng

- Đặc điểm của gian lận

- Trách nhiệm ngăn ngừa và phát hiện gian lận

- Mục tiêu

- Giải thích thuật ngữ

3.1.3 Trách nhiệm của KTV & DNKT liên quan đến gian lận (VSA 240)

3.1.3.2 Nội dung

Yêu cầu:

- Thái độ hoài nghi nghề nghiệp

- Thảo luận trong nhóm kiểm toán

- Thủ tục đánh giá rủi ro và các hoạt động liên quan

- Xác định và đánh giá rủi ro có sai sót trọng yếu do gian lận

- Biện pháp xử lý đối với rủi ro có sai sót trọng yếu do gian lận đã được đánh giá

3.1.3 Trách nhiệm của KTV & DNKT liên quan đến gian lận (VSA 240)

3.1.3.2 Nội dung

Yêu cầu:

- Đánh giá bằng chứng kiểm toán

- Kiểm toán viên không thể tiếp tục hợp đồng kiểm toán

- Giải trình bằng văn bản

- Trao đổi với Ban Giám đốc và Ban quản trị đơn vị được kiểm toán

- Trao đổi với các cơ quan quản lý và cơ quan pháp luật có liên quan

- Tài liệu, hồ sơ kiểm toán

3.1.3 Trách nhiệm của KTV & DNKT liên quan đến gian lận (VSA 240)

3.1.3.3 Hướng dẫn áp dụng

- Đặc điểm của gian lận

- Thái độ hoài nghi nghề nghiệp

- Thảo luận trong nhóm kiểm toán

- Thủ tục đánh giá rủi ro và các hoạt động liên quan

- Xác định và đánh giá rủi ro có sai sót trọng yếu do gian lận

- Biện pháp xử lý đối với rủi ro có sai sót trọng yếu do gian lận đã được đánh giá

3.1.3 Trách nhiệm của KTV & DNKT liên quan đến gian lận (VSA 240)

3.1.3.3 Hướng dẫn áp dụng

- Đánh giá bằng chứng kiểm toán

- Kiểm toán viên không thể tiếp tục hợp đồng kiểm toán

3.1.4 Trách nhiệm của KTV & DNKT đối với hành vi không tuân thủ pháp luật và các quy định (VSA 250)

3.1.4.1 Qui định chung

- Phạm vi áp dụng

- Ảnh hưởng của pháp luật và các quy định

- Trách nhiệm tuân thủ pháp luật và các quy định

- Mục tiêu

- Giải thích thuật ngữ

3.1.4 Trách nhiệm của KTV & DNKT đối với hành vi không tuân thủ

pháp luật và các quy định (VSA 250)

- Báo cáo về phát hiện hoặc nghi ngờ có hành vi không tuân thủ

- Tài liệu, hồ sơ kiểm toán

3.1.4 Trách nhiệm của KTV & DNKT đối với hành vi không tuân thủ

pháp luật và các quy định (VSA 250)

3.1.4.3 Hướng dẫn áp dụng

- Trách nhiệm tuân thủ pháp luật và các quy định

- Xem xét của kiểm toán viên về tính tuân thủ pháp luật và các quy định

- Các thủ tục kiểm toán khi phát hiện hoặc nghi ngờ có hành vi không tuân thủ

- Báo cáo về phát hiện hoặc nghi ngờ có hành vi không tuân thủ

- Tài liệu, hồ sơ kiểm toán

3.2 Các chuẩn mực về lập kế hoạch kiểm toán

3.2.2 Xác định và đánh giá rủi ro có sai sót trọng yếu thông qua hiểu biết về đơn vị được kiểm toán và môi trường của đơn vị (VSA 315)

3.2.3 Mức trọng yếu trong lập kế hoạch và thực hiện kiểm toán (VSA 320)

3.2.4 Biện pháp xử lý của KTV đối với rủi ro đánh giá (VSA 330) 3.2.5 Các yếu tố cần xem xét khi kiểm toán đơn vị có sử dụng dịch vụ bên ngoài (VSA 402)

3.2.1 Lập kế hoạch kiểm toán (VSA 300)

3.2.1.1 Qui định chung

- Phạm vi áp dụng

- Vai trò và lịch trình lập kế hoạch kiểm toán

- Mục tiêu

3.2 Các chuẩn mực về lập kế hoạch kiểm toán 3.2.1 Lập kế hoạch kiểm toán (VSA 300)

3.2.1.2 Nội dung

Yêu cầu:

- Vai trò của các thành viên chính trong cuộc kiểm toán

- Các thủ tục ban đầu của cuộc kiểm toán

- Thủ tục lập kế hoạch kiểm toán

- Tài liệu, hồ sơ kiểm toán

- Thủ tục bổ sung khi kiểm toán năm đầu tiên

3.2 Các chuẩn mực về lập kế hoạch kiểm toán 3.2.1 Lập kế hoạch kiểm toán (VSA 300)

3.2.1.3 Hướng dẫn áp dụng

- Vai trò và lịch trình lập kế hoạch kiểm toán

- Vai trò của các thành viên chính trong cuộc kiểm toán

- Các thủ tục ban đầu của cuộc kiểm toán

- Thủ tục lập kế hoạch kiểm toán

- Tài liệu, hồ sơ kiểm toán

- Thủ tục bổ sung khi kiểm toán năm đầu tiên

3.2.2 Xác định và đánh giá rủi ro có sai sót trọng yếu thông qua hiểu biết về đơn vị được kiểm toán và môi trường của đơn vị (VSA 315)

3.2.2.1 Qui định chung

- Phạm vi áp dụng

- Mục tiêu

- Giải thích thuật ngữ

3.2.2 Xác định và đánh giá rủi ro có sai sót trọng yếu thông qua hiểu biết về đơn vị được kiểm toán và môi trường của đơn vị (VSA 315)

3.2.2.2 Nội dung

Yêu cầu:

- Thủ tục đánh giá rủi ro và các hoạt động liên quan

- Những hiểu biết cần có về đơn vị được kiểm toán và môi

trường của đơn vị, trong đó có kiểm soát nội bộ

- Xác định và đánh giá rủi ro có sai sót trọng yếu

- Tài liệu, hồ sơ kiểm toán

3.2.2 Xác định và đánh giá rủi ro có sai sót trọng yếu thông qua hiểu biết về đơn vị được kiểm toán và môi trường của đơn vị (VSA 315)

3.2.2.3 Hướng dẫn áp dụng

- Thủ tục đánh giá rủi ro và các hoạt động liên quan

- Những hiểu biết cần có về đơn vị được kiểm toán và môi trường của đơn vị, trong đó có kiểm soát nội bộ

- Xác định và đánh giá rủi ro có sai sót trọng yếu

- Tài liệu, hồ sơ kiểm toán

3.2.3 Mức trọng yếu trong lập kế hoạch và thực hiện kiểm toán (VSA 320) 3.2.3.1 Qui định chung

- Phạm vi áp dụng

- Mức trọng yếu trong kiểm toán

- Mục tiêu

- Giải thích thuật ngữ

3.2.3 Mức trọng yếu trong lập kế hoạch và thực hiện kiểm toán (VSA 320) 3.2.3.2 Nội dung

3.2.3 Mức trọng yếu trong lập kế hoạch và thực hiện kiểm toán (VSA 320)

3.2.3.3 Hướng dẫn áp dụng

Khi thực hiện Chuẩn mực này cần tham khảo Chuẩn mực kiểm toán Việt Nam số 200

- Mức trọng yếu và rủi ro kiểm toán

- Xác định mức trọng yếu và mức trọng yếu thực hiện khi lập kế hoạch kiểm toán

- Sửa đổi mức trọng yếu trong quá trình kiểm toán

3.2.4 Biện pháp xử lý của KTV đối với rủi ro đánh giá (VSA 330) 3.2.4.1 Qui định chung

- Phạm vi áp dụng

- Mục tiêu

- Giải thích thuật ngữ

3.2.4 Biện pháp xử lý của KTV đối với rủi ro đánh giá (VSA 330)

- Mức độ đầy đủ của việc trình bày và thuyết minh báo cáo tài chính

- Đánh giá tính đầy đủ và thích hợp của bằng chứng kiểm toán

- Tài liệu, hồ sơ kiểm toán

3.2.4 Biện pháp xử lý của KTV đối với rủi ro đánh giá (VSA 330)

3.2.4.3 Hướng dẫn áp dụng

- Biện pháp xử lý tổng thể

- Thủ tục kiểm toán đối với rủi ro có sai sót trọng yếu đã được đánh giá ở cấp độ cơ sở dẫn liệu

- Mức độ đầy đủ của việc trình bày và thuyết minh báo cáo tài chính

- Đánh giá tính đầy đủ và thích hợp của bằng chứng kiểm toán

- Tài liệu, hồ sơ kiểm toán

3.2.5 Các yếu tố cần xem xét khi kiểm toán đơn vị có sử dụng dịch vụ bên ngoài (VSA 402)

3.2.5.1 Qui định chung

- Phạm vi áp dụng

- Mục tiêu

- Giải thích thuật ngữ

3.2.5 Các yếu tố cần xem xét khi kiểm toán đơn vị có sử dụng dịch vụ bên ngoài

- Xử lý rủi ro có sai sót trọng yếu đã được đánh giá

- Báo cáo loại 1 và báo cáo loại 2 không bao gồm các dịch vụ của một

tổ chức thầu phụ

- Hành vi gian lận, không tuân thủ pháp luật và các quy định, và các sai sót chưa được điều chỉnh liên quan đến các hoạt động tại tổ chức cung cấp dịch vụ

- Báo cáo kiểm toán của đơn vị sử dụng dịch vụ

3.2.5 Các yếu tố cần xem xét khi kiểm toán đơn vị có sử dụng dịch vụ bên ngoài

(VSA 402)

3.2.5.3 Hướng dẫn áp dụng

- Tìm hiểu về các dịch vụ của tổ chức cung cấp dịch vụ, bao gồm kiểm soát nội bộ

- Xử lý rủi ro có sai sót trọng yếu đã được đánh giá

- Báo cáo loại 1 và báo cáo loại 2 không bao gồm các dịch vụ của một

tổ chức thầu phụ

- Hành vi gian lận, không tuân thủ pháp luật và các quy định, và các sai sót chưa được điều chỉnh liên quan đến các hoạt động tại tổ chức cung cấp dịch vụ

- Báo cáo kiểm toán của đơn vị sử dụng dịch vụ

HẾT CHƯƠNG 3