Tính cấp thiết của đề tài
Hiện nay, Việt Nam đang tăng cường sử dụng vốn đầu tư công để thúc đẩy sự phục hồi kinh tế sau tác động của dịch COVID-19 Với nguồn chi phí lớn cho đầu tư xây dựng cơ bản từ ngân sách nhà nước và ngân sách địa phương, việc quản lý và sử dụng vốn đầu tư công đang trở thành vấn đề quan trọng.
Kiểm toán Nhà nước là cơ quan kiểm tra tài chính công cao nhất, đóng vai trò quan trọng trong hệ thống kiểm soát độc lập các hoạt động tài chính công Hoạt động của kiểm toán Nhà nước đảm bảo phân bổ và quản lý nguồn lực quốc gia một cách hợp lý, tiết kiệm và hiệu quả, đồng thời ngăn ngừa tiêu cực, tham nhũng và lãng phí, góp phần vào sự minh bạch và bền vững của nền tài chính quốc gia.
Kiểm toán độc lập đóng vai trò quan trọng trong nền kinh tế thị trường, là bên thứ ba khách quan với chuyên môn cao, cung cấp thông tin tin cậy về báo cáo tài chính cho các bên liên quan như cơ quan quản lý, cổ đông và nhà đầu tư Qua các hoạt động kiểm toán và tư vấn, kiểm toán độc lập nâng cao chất lượng kế toán, quản lý tài chính và tuân thủ pháp luật, đồng thời phát hiện sai sót để ngăn ngừa tổn thất Bên cạnh đó, báo cáo quyết toán dự án hoàn thành cũng là yếu tố thiết yếu trong doanh nghiệp hiện nay, đặc biệt trong ngành xây dựng, nơi tồn tại nhiều tiêu cực ảnh hưởng đến ngân sách Nhà nước và uy tín quốc gia Do đó, kiểm toán báo cáo quyết toán là nhu cầu cần thiết để đảm bảo tính minh bạch và chính xác trong lĩnh vực xây dựng cơ bản.
Nhận thức rõ tầm quan trọng của quản lý chi phí và các vấn đề liên quan đến xây dựng cơ bản và báo cáo quyết toán, bài viết này nghiên cứu thực tiễn thông qua đề tài: “Kiểm toán Báo cáo quyết toán dự án hoàn thành Công trình: Cải tạo, sửa chữa trụ sở làm việc bộ phận một cửa thuộc Chi cục Thuế khu vực Ninh Sơn - Bác Ái, Tỉnh Ninh Thuận” Mục tiêu là khái quát một phần quá trình kiểm toán dự án xây dựng cơ bản và quy trình lập báo cáo kiểm toán hoàn chỉnh cho dự án.
Mục đích nguyên cứu
Thông qua nghiên cứu dự án, doanh nghiệp kiểm toán và kiểm toán viên có thể xác định xem quá trình thực hiện dự án của chủ đầu tư (khách hàng) có tuân thủ các quy định pháp luật hay không.
Xem xét tổng thể dự án để phát hiện sai sót và đưa ra ý kiến, kiến nghị phù hợp cho chủ đầu tư là rất quan trọng.
Phương pháp nguyên cứu
Dựa trên phương pháp duy vật biện chứng và duy vật lịch sử, luận văn áp dụng nhiều phương pháp nghiên cứu như khảo sát, phân tích, tổng hợp và thống kê để đưa ra các kết luận và đánh giá chính xác.
Dự kiến kết quả nghiên cứu
- Nắm được quy trình thực hiện kiểm toán báo cáo quyết toán dự án hoàn thành
- Đưa ra được giải pháp nhằm giảm thiểu rủi ro, giảm chi phí không cần thiết cho chủ đầu tư của dự án
- Làm tăng mức độ tin cậy của người sử dụng đối với báo cáo quyết toán dự án hoàn thành.
Kết cấu của luận văn tốt nghiệp
Ngoài phần mở đầu và kết luận, Luận văn tốt nghiệp gồm 3 chương với nội dung như sau:
CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KIỂM TOÁN BÁO CÁO QUYẾT TOÁN DỰ ÁN HOÀN THÀNH
Tổng quan về kiểm toán
Kiểm toán là quá trình mà các kiểm toán viên độc lập và có năng lực thu thập, đánh giá bằng chứng về thông tin được kiểm toán Mục tiêu của kiểm toán là xác nhận và báo cáo mức độ phù hợp của các thông tin này với các chuẩn mực đã được thiết lập.
1.1.2 Nguyên tắc của kiểm toán
Theo Chương 100 của Chuẩn mực đạo đức nghề nghiệp kế toán, kiểm toán (Thông tư số 70/2015/TT-BTC, ngày 08/05/2015), các kế toán viên và kiểm toán viên chuyên nghiệp cần tuân thủ các nguyên tắc đạo đức cơ bản sau đây.
- Tính chính trực: Phải thẳng thắn, trung thực trong tất cả các mối quan hệ chuyên môn và kinh doanh;
Tính khách quan là yếu tố quan trọng, yêu cầu không để sự thiên vị, xung đột lợi ích hay bất kỳ ảnh hưởng không hợp lý nào tác động đến các quyết định chuyên môn và kinh doanh.
Năng lực chuyên môn và tính thận trọng là yếu tố quan trọng trong việc cung cấp dịch vụ chất lượng cho khách hàng và chủ doanh nghiệp Điều này đòi hỏi sự duy trì kiến thức và kỹ năng chuyên môn cập nhật, bao gồm các quy định pháp luật và kỹ thuật mới nhất Đồng thời, hành động thận trọng và tuân thủ các chuẩn mực nghề nghiệp là cần thiết để đảm bảo tính chính xác và hiệu quả trong công việc.
Bảo mật thông tin là yếu tố quan trọng trong các mối quan hệ chuyên môn và kinh doanh Các kế toán viên và kiểm toán viên chuyên nghiệp không được tiết lộ thông tin cho bên thứ ba mà không có sự đồng ý của bên có thẩm quyền, trừ khi có yêu cầu từ pháp luật hoặc cơ quan quản lý Họ cũng không được sử dụng thông tin vì lợi ích cá nhân hoặc của bên thứ ba.
Tư cách nghề nghiệp yêu cầu tuân thủ pháp luật và các quy định liên quan, đồng thời cần tránh mọi hành động có thể làm giảm uy tín của bản thân trong lĩnh vực nghề nghiệp.
Kiểm toán có thể được phân loại theo mục đích và đối tượng trực tiếp của nó Một trong những loại hình kiểm toán quan trọng là kiểm toán báo cáo tài chính, nhằm đánh giá và xác nhận tính chính xác, trung thực của báo cáo tài chính hoặc thông tin tài chính của đơn vị Kiểm toán tài chính tập trung vào việc xác định xem các báo cáo và thông tin tài chính có tuân thủ các quy định về lập và trình bày hay không Để đạt được điều này, kiểm toán viên cần thu thập đầy đủ bằng chứng kiểm toán thích hợp, từ đó đưa ra ý kiến về tính chính xác của thông tin tài chính, đặc biệt là trong các khía cạnh có thể xảy ra sai sót trọng yếu do gian lận hoặc nhầm lẫn.
Kiểm toán hoạt động là quá trình đánh giá tính kinh tế, hiệu quả và hiệu lực trong quản lý tài chính công và tài sản công Quá trình này tập trung vào việc xem xét các chương trình, hoạt động, đơn vị và nguồn công quỹ để xác định sự tuân thủ các nguyên tắc về tính kinh tế, hiệu quả và hiệu lực Kiểm toán viên nhà nước sẽ đối chiếu kết quả thực hiện với các tiêu chí phù hợp, phân tích nguyên nhân sai lệch và đưa ra kiến nghị nhằm cải thiện tình hình.
Kiểm toán tuân thủ là quá trình đánh giá và xác nhận việc tuân thủ pháp luật, nội quy và quy chế của đơn vị được kiểm toán Quá trình này bao gồm việc xem xét sự tuân thủ của các hoạt động, giao dịch và thông tin dựa trên các quy định áp dụng Các tiêu chí kiểm toán được xác định từ các luật, văn bản hướng dẫn, quy định và chính sách mà đơn vị cần thực hiện Trong trường hợp các luật và quy định chưa đầy đủ, kiểm toán tuân thủ có thể dựa vào các nguyên tắc chung về quản trị tài chính và hành vi của công chức, viên chức để thực hiện kiểm tra.
- Phân loại theo hình thức tổ chức kiểm toán:
Kiểm toán độc lập, thường được gọi là doanh nghiệp kiểm toán, là hoạt động mà kiểm toán viên hoặc doanh nghiệp kiểm toán kiểm tra và đưa ra ý kiến độc lập về báo cáo tài chính theo hợp đồng Trong khi đó, Kiểm toán Nhà nước, do Quốc hội thành lập, hoạt động độc lập và tuân theo pháp luật, có trách nhiệm kiểm toán việc quản lý và sử dụng tài chính, tài sản công Trách nhiệm của Kiểm toán Nhà nước và kiểm toán viên nhà nước được quy định trong Luật Kiểm toán Nhà nước và các văn bản hướng dẫn liên quan Trong quá trình kiểm toán, kiểm toán viên nhà nước chịu sự chỉ đạo của Trưởng đoàn kiểm toán và Tổ trưởng Tổ kiểm toán.
Kiểm toán nội bộ là hoạt động đánh giá và tư vấn độc lập trong tổ chức, nhằm cải thiện và gia tăng giá trị cho các hoạt động của tổ chức Hoạt động này giúp tổ chức đạt được mục tiêu thông qua việc đánh giá và cải tiến có hệ thống tính hiệu lực của quy trình quản trị, kiểm soát và quản lý rủi ro, theo định nghĩa của Viện Kiểm toán nội bộ IIA.
+ Báo cáo tài chính và thực trạng về tài sản, nghiệp vụ kinh tế phát sinh
+ Thực trạng việc chấp hành (hành vi tuân thủ các quy định của các cấp có thẩm quyền luật pháp, chính sách chế độ quy chế,…)
Báo cáo cá quyết toán dự án hoàn thành bao gồm các loại dự án như dự án đầu tư xây dựng công trình, hạng mục công trình, dự án quy hoạch và các dự án đầu tư khác.
1.1.5 Chức năng của kiểm toán
Chức năng xác minh là yếu tố cốt lõi, gắn liền với sự ra đời và phát triển của kiểm toán Chức năng này không ngừng được củng cố và mở rộng, phản ánh sự tiến bộ của nhân loại và sự phát triển của ngành kiểm toán.
Chức năng này nhấn mạnh hai khía cạnh quan trọng: độ trung thực của tài liệu và tính pháp lý trong việc thực hiện các giao dịch cũng như lập các bảng khai tài chính.
Chức năng trình bày ý kiến trong kiểm toán ra đời sau chức năng xác minh, nhằm đáp ứng nhu cầu ngày càng cao của nhà quản lý Khi chỉ có chức năng xác minh không đủ để thỏa mãn yêu cầu thực tiễn, chức năng tư vấn đã được hình thành, thể hiện qua thư quản lý.
Tổng quan về kiểm toán báo cáo quyết toán dự án hoàn thành
1.2.1 Các khái niệm liên quan đến kiểm toán báo cáo quyết toán dự án hoàn thành
Báo cáo quyết toán dự án hoàn thành là tài liệu do chủ đầu tư hoặc đại diện của họ lập theo quy định pháp luật, nhằm phản ánh thông tin kinh tế, tài chính và các dữ liệu quan trọng khác trong quá trình đầu tư và thực hiện dự án.
Chủ đầu tư là cơ quan, tổ chức hoặc cá nhân có quyền sở hữu, vay vốn hoặc được giao nhiệm vụ trực tiếp quản lý và sử dụng vốn nhằm thực hiện các hoạt động đầu tư.
Hồ sơ quyết toán dự án hoàn thành bao gồm tất cả các văn bản, giấy tờ và tài liệu liên quan đến đầu tư và quyết toán dự án Trong đó, báo cáo quyết toán dự án hoàn thành là tài liệu quan trọng mà đơn vị được kiểm toán phải chuẩn bị để thực hiện quyết toán dự án theo quy định pháp luật.
Kiểm toán viên là những người thực hiện cuộc kiểm toán, bao gồm thành viên Ban Giám đốc phụ trách tổng thể, kiểm toán viên hành nghề, kỹ thuật viên và các thành viên khác trong nhóm Theo Chuẩn mực kiểm toán 1000, thuật ngữ “kiểm toán viên” thường bao hàm cả “kỹ thuật viên” và “doanh nghiệp kiểm toán” Khi cần nhấn mạnh trách nhiệm, cần làm rõ các vai trò cụ thể.
“kiểm toán viên”, “kỹ thuật viên” hoặc “doanh nghiệp kiểm toán”;
Kỹ thuật viên là những cá nhân có kỹ năng, kinh nghiệm và kiến thức chuyên môn về kinh tế và kỹ thuật xây dựng, làm việc cho doanh nghiệp kiểm toán Họ đóng vai trò quan trọng trong việc hỗ trợ kiểm toán viên thực hiện kiểm toán báo cáo quyết toán dự án hoàn thành.
Hồ sơ kiểm toán là tập hợp tài liệu do kiểm toán viên lập, thu thập, phân loại và lưu trữ theo hướng dẫn của Chuẩn mực kiểm toán 1000, nhằm làm bằng chứng cho một cuộc kiểm toán cụ thể Tài liệu trong hồ sơ kiểm toán có thể được thể hiện dưới nhiều hình thức, bao gồm giấy, phim ảnh, tin học, hoặc bất kỳ phương tiện lưu trữ nào khác theo quy định của pháp luật hiện hành.
Kế hoạch kiểm toán là tài liệu quan trọng xác định thông tin về khách hàng, phạm vi và nội dung công việc, thời gian thực hiện, cũng như phương pháp tiếp cận kiểm toán nhằm đạt được mục tiêu của cuộc kiểm toán.
Chương trình kiểm toán là tài liệu chi tiết, nêu rõ mục tiêu và các thủ tục cần thực hiện cho từng phần hành kiểm toán do kiểm toán viên lập.
Thành viên Ban Giám đốc là những cá nhân đủ điều kiện hành nghề, được doanh nghiệp kiểm toán giao trách nhiệm thực hiện hợp đồng dịch vụ chuyên nghiệp Họ có thể giữ các chức danh như Tổng Giám đốc, Phó Tổng Giám đốc, Giám đốc, Phó Giám đốc Công ty, hoặc Giám đốc, Phó Giám đốc Chi nhánh.
Thành viên Ban Giám đốc phụ trách tổng thể cuộc kiểm toán là người đại diện theo pháp luật, có trách nhiệm thực hiện và ký Báo cáo kiểm toán, đồng thời đảm bảo tính chính xác và đầy đủ của báo cáo đã phát hành.
1.2.2 Mục đích của kiểm toán báo cáo quyết toán dự án hoàn thành
- Mục đích của kiểm toán báo cáo quyết toán dự án hoàn thành (BCQTDAHT): + Là làm tăng độ tin cậy của người sử dụng đối với BCQTDAHT;
+ Là cơ sở để người có thẩm quyền phê duyệt quyết toán xem xét phê duyệt BCQTDAHT;
Kiểm toán viên và doanh nghiệp kiểm toán đánh giá tính tuân thủ của dự án đối với các quy định quản lý đầu tư Họ xem xét liệu báo cáo quyết toán dự án có phản ánh trung thực và hợp lý tình hình tài chính tại thời điểm lập báo cáo, đồng thời kiểm tra sự phù hợp với chuẩn mực kế toán, chế độ kế toán và các quy định pháp lý liên quan.
1.2.3 Mục tiêu tổng thể của kiểm toán viên và doanh nghiệp kiểm toán
Mục tiêu tổng thể của kiểm toán viên và doanh nghiệp kiểm toán khi thực hiện một cuộc kiểm toán báo cáo quyết toán dự án hoàn thành là:
Đạt được sự đảm bảo hợp lý về việc tuân thủ các quy định quản lý đầu tư và báo cáo quyết toán dự án hoàn thành là rất quan trọng Điều này giúp kiểm toán viên đánh giá xem quá trình thực hiện dự án có còn sai sót trọng yếu do gian lận hoặc nhầm lẫn hay không Từ đó, kiểm toán viên có thể đưa ra ý kiến về việc liệu báo cáo quyết toán dự án hoàn thành có được lập phù hợp với chuẩn mực kế toán, chế độ kế toán và các quy định pháp lý liên quan hay không.
Lập báo cáo kiểm toán cho báo cáo quyết toán dự án hoàn thành cần tuân thủ quy định của Chuẩn mực kiểm toán Việt Nam số 1000, được ban hành theo Thông tư số 67/2015/TT-BTC ngày 08/05/2015 của Bộ Tài chính Báo cáo này phải phản ánh chính xác các phát hiện của kiểm toán viên và tuân thủ các Chuẩn mực kiểm toán Việt Nam liên quan.
Trong trường hợp không thể đạt được sự đảm bảo hợp lý, ý kiến kiểm toán ngoại trừ không đủ để cung cấp thông tin cho người sử dụng báo cáo quyết toán dự án hoàn thành, kiểm toán viên cần từ chối đưa ra ý kiến hoặc rút khỏi cuộc kiểm toán theo quy định pháp luật.
1.2.4 Các yêu cầu đối với một cuộc kiểm toán báo cáo quyết toán dự án hoàn thành
- Kiểm toán viên phải tuân thủ pháp luật của Nhà nước;
Kiểm toán viên cần tuân thủ các chuẩn mực và quy định về đạo đức nghề nghiệp, đặc biệt là đảm bảo tính độc lập trong quá trình kiểm toán báo cáo quyết toán dự án hoàn thành.
TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN KIỂM TOÁN VÀ TƯ VẤN TÍN VIỆT – AICA VÀ DỰ ÁN CẢI TẠO, SỬA CHỮA TRỤ SỞ LÀM VIỆC BỘ PHẬN MỘT CỬA THUỘC CHI CỤC THUẾ KHU VỰC
Thông tin chung về Công ty TNHH Kiểm toán và Tư vấn tín việt – AICA 16
Tên công ty (tiếng Việt)
: CÔNG TY TNHH KIỂM TOÁN VÀ TƯ VẤN TÍN VIỆT
– AICA Tên công ty (tiếng
: TIN VIET – AICA AUDITING & CONSULTING
COMPANY LIMITED Tên viết tắt : TVAC – AICA CO., LTD Trụ sở chính : 130 Duy Tân, Phường 15, Quận Phú Nhuận, TP HCM Điện thoại : 08.62991998 Fax : 08.62991930
Email : hanh.nv@tvac.com.vn Website : tvac.com.vn
Mã số thuế : 0 3 0 9 4 4 0 6 9 4 Vốn điều lệ : 5.000.000.000 đồng Đại diện : Ông NGUYỄN VĂN HẠNH Chức danh : Chủ tịch hội đồng thành viên kiêm giám đốc điều hành
Ngành nghề kinh doanh
- Kiểm toán các Báo cáo Tài chính;
- Kiểm toán hoạt động các Dự án;
- Kiểm toán Báo cáo Quyết toán công trình xây dựng cơ bản;
- Kiểm toán xác định vốn góp liên doanh;
- Giám định tài liệu kế toán, tài chính;
- Kiểm toán các Báo cáo Tài chính;
- Kiểm toán hoạt động các Dự án;
- Kiểm toán Báo cáo Quyết toán công trình xây dựng cơ bản;
- Kiểm toán xác định vốn góp liên doanh;
- Giám định tài liệu kế toán, tài chính;
- Hướng dẫn áp dụng chế độ kế toán - tài chính;
- Xây dựng các mô hình tổ chức bộ máy - tổ chức công tác kế toán;
- Mở, ghi sổ kế toán và lập các Báo cáo Tài chính;
❖ Tư vấn tài chính, thuế, quản trị
- Tư vấn về thực hiện các quy định pháp luật;
- Tư vấn thực hiện các quy định tài chính, huy động và sử dụng vốn, phân tích tài chính ;
- Tư vấn xây dựng lộ trình và hoàn thiện các điều kiện, xây dựng hồ sơ niêm yết chứng khoán;
- Tư vấn quyết toán tài chính và quyết toán vốn đầu tư;
Hồ sơ năng lực
Chủ trương chuyển đổi các công ty kiểm toán độc lập Nhà nước thành các công ty TNHH có hai thành viên trở lên được thực hiện theo Nghị định số 105/2004/NĐCP ngày 30/06/2004 của Chính phủ về kiểm toán độc lập.
Công ty TNHH Kiểm toán và Tư vấn Tín Việt – AICA, viết tắt là “TVACAICA”, được thành lập từ sự hợp nhất nguồn nhân lực giữa Công ty TNHH Kiểm toán và Tư vấn Tín Việt và Công ty TNHH Kiểm toán Liên Minh Quốc Tế.
Công ty đã xây dựng nền tảng vững chắc cho sự phát triển bền vững thông qua đội ngũ kiểm toán viên và chuyên gia tư vấn có trình độ, kinh nghiệm và phong cách chuyên nghiệp Quy trình kiểm toán, tư vấn và hệ thống kiểm soát chất lượng được thực hiện tốt, kết hợp với chiến lược kinh doanh hợp lý, chính sách nhân sự hợp lý và chính sách khách hàng thỏa đáng.
Chúng tôi cam kết mang đến dịch vụ chuyên ngành và thông tin đáng tin cậy, nhằm hỗ trợ khách hàng trong việc đưa ra các quyết định quản lý, tài chính và kinh tế hiệu quả, với mục tiêu tối thượng là vì lợi ích của khách hàng.
Với kinh nghiệm chuyên môn và sự gần gũi với khách hàng, chúng tôi hiểu rõ những yêu cầu và khó khăn mà họ gặp phải trong kinh doanh Chúng tôi cam kết hỗ trợ khách hàng giải quyết hiệu quả các vấn đề vướng mắc, đảm bảo sự hài lòng và thành công trong hoạt động của họ.
Để đảm bảo cung cấp dịch vụ chất lượng tốt nhất, TVAC – AICA hoạt động với phương châm “Niềm tin của bạn” PACIFIC AUDIT cam kết chia sẻ kinh nghiệm và tư vấn giải pháp tổng thể nhằm hoàn thiện quản trị tài chính, kế toán và quản trị doanh nghiệp, từ đó nâng cao hiệu quả quản lý, hoạt động và giá trị gia tăng cho khách hàng.
Chúng tôi cam kết luôn nỗ lực để cung cấp các dịch vụ có chất lượng, giá trị vượt qua mọi mong đợi của quý khách hàng
TVAC-AICA hiện đang phục vụ hàng trăm khách hàng từ nhiều lĩnh vực kinh tế, bao gồm cả doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài và doanh nghiệp Nhà nước, nhờ vào chất lượng dịch vụ vượt trội.
TVAC-AICA cam kết đóng góp vào sự phát triển của đất nước bằng cách đảm bảo chất lượng dịch vụ cho từng khách hàng Chúng tôi luôn đồng hành và chia sẻ kinh nghiệm, với mục tiêu hàng đầu là sự thành công của khách hàng.
2.3.5 Nhân sự của công ty
Chúng tôi tự hào sở hữu đội ngũ kiểm toán viên và chuyên gia tư vấn có trình độ cao, kinh nghiệm phong phú và tâm huyết với nghề, được đào tạo tại các trường đại học hàng đầu trong và ngoài nước Cán bộ chủ chốt của TVAC-AICA không chỉ tốt nghiệp đại học và sau đại học mà còn có bề dày kinh nghiệm trong ngành kiểm toán từ những ngày đầu thành lập Họ là những người năng động, sáng tạo, bền bỉ và đam mê nghề nghiệp, luôn không ngừng học hỏi để tích lũy kiến thức và sẵn sàng hợp tác quốc tế trong lĩnh vực hoạt động của mình.
TVAC-AICA cam kết tạo ra một môi trường làm việc tốt, với chế độ đào tạo và đãi ngộ cạnh tranh nhằm thu hút và giữ chân nhân tài Chúng tôi xây dựng cơ chế và điều kiện để mọi người có thể thoải mái làm việc, cống hiến và đạt được thành công Mục tiêu của chúng tôi là xây dựng Công ty thành một ngôi nhà chung, nơi mọi người cùng chung sức phát triển.
STT Họ và tên Năm sinh
Giấy chứng nhận đăng ký hành nghề kiểm toán
Số năm kinh nghiệm trong lĩnh vực kiểm toán
3 Phạm Thùy Ngọc Dung 1980 1165-2018-187-1 12 năm
Bảng 2.1 Danh sách Kiểm toán viên đăng ký hành nghề của công ty NTHH Kiểm toán và tư vấn Tín Việt – AICA (tính đến ngày 1/6/2023)
2.3.6 Những công trình, dự án tiêu biểu
Tên dự án Tổng mức đầu tư Thời gian thực hiện hợp đồng Khách hàng
Xây dựng Khối điều trị Bệnh viện đa khoa Thống Nhất
Công ty Cổ phần đầu tư phát triển Nguyễn Hoàng Đường Nam Kỳ Khởi
Ban quản lý dự án huyện Trảng Bom (Đồng Nai)
Bảng 2.2 Danh sách các dự án của công ty NTHH Kiểm toán và tư vấn Tín Việt -
Thông tin về dự án: Cải tạo, sửa chữa trụ sở làm việc bộ phận một cửa thuộc Chi cục Thuế khu vực Ninh Sơn - Bác Ái, Tỉnh Ninh Thuận
2.4.1 Thông tin chung về dự án
✓ Tên dự án : Cải tạo, sửa chữa trụ sở làm việc bộ phận một cửa thuộc Chi cục Thuế khu vực Ninh Sơn - Bác Ái, Tỉnh Ninh Thuận
✓ Địa điểm xây dựng : Xã Phước Đại, huyện Bái Ái, tỉnh Ninh Thuận
✓ Tổng mức đầu tư : 2.400.000.000 đồng
✓ Cấp công trình : Công trình cấp III
✓ Cơ cấu nguồn vốn : Ngân sách nhà nước năm 2021
✓ Thời gian thực hiện : Năm 2021 – 2022
✓ Hình thức đầu tư : Cải tạo, sửa chữa công trình hiện trạng
✓ Chủ đầu tư : Cục Thuế tỉnh Ninh Thuận
2.4.2 Nội dung hồ sơ quyết toán dự án hoàn thành
Hồ sơ quyết toán dự án hoàn thành do Chủ đầu tư cung cấp cho Kiểm toán viên là cơ sở để thực hiện cuộc kiểm toán, bao gồm các tài liệu chính sau đây:
+ Báo cáo quyết toán dự án hoàn thành;
+ Các văn bản pháp lý có liên quan;
+ Các hợp đồng, quyết toán hợp đồng, biên bản thanh lý (nếu có);
Hồ sơ quản lý chất lượng của dự án bao gồm các biên bản nghiệm thu hoàn thành bộ phận công trình, giai đoạn thi công, nghiệm thu lắp đặt thiết bị, biên bản nghiệm thu khối lượng hoàn thành, và biên bản nghiệm thu hoàn thành dự án hoặc hạng mục công trình để đưa vào sử dụng.
Kết luận thanh tra, biên bản kiểm tra và báo cáo kiểm toán từ cơ quan Thanh tra, Kiểm tra, Kiểm toán Nhà nước (nếu có) cần được kèm theo báo cáo của chủ đầu tư về tình hình thực hiện các kết luận của cơ quan Thanh tra, Kiểm tra.
Kiểm toán Nhà nước nói trên;
Hồ sơ thiết kế và dự toán, hồ sơ lựa chọn nhà thầu, nhật ký thi công, hồ sơ hoàn công, cùng với các chứng từ và sổ kế toán liên quan là những tài liệu quan trọng trong quá trình quản lý dự án xây dựng.
KIỂM TOÁN BÁO CÁO QUYẾT TOÁN DỰ ÁN HOÀN THÀNH CÔNG TRÌNH CẢI TẠO, SỬA CHỮA TRỤ SỞ LÀM VIỆC BỘ PHẬN MỘT CỬA THUỘC CHI CỤC THUẾ KHU VỰC NINH SƠN - BÁC ÁI, TỈNH NINH THUẬN
Lập kế hoạch kiểm toán
3.1.1 Kế hoạch kiểm toán tổng thể 3.1.1.1 Thông tin về dự án và khách hàng
✓ Tên khách hàng : Cục Thuế tỉnh Ninh Thuận
✓ Trụ sở chính : Số 01 Nguyễn Tri Phương, Phan Rang - Tháp
✓ Tên dự án : Cải tạo, sửa chữa trụ sở làm việc bộ phận một cửa thuộc Chi cục Thuế khu vực Ninh Sơn - Bác Ái, Tỉnh Ninh Thuận
✓ Chủ đầu tư : Cục Thuế tỉnh Ninh Thuận
✓ Cấp quyết định đầu tư : Cục Thuế tỉnh Ninh Thuận
✓ Tổng mức đầu tư được duyệt
+ Chi phí xây dựng + Chi phí thiết bị + Chi phí quản lý dự án + Chi phí tư vấn đầu tư + Chi phí khác
: 1.863.307.740 đồng : 137.257.424 đồng : 62.672.250 đồng : 202.854.122 đồng : 38.024.615 đồng : 95.883.849 đồng
✓ Quy mô dự án: a Nhà làm việc:
- Cạo bỏ lớp sơn, bột trét hiện trạng sau đó lăn sơn 03 nước (có bả matit) theo màu hiện trạng toàn bộ nhà làm việc
Sàn mái cote được thi công với giá +9.900, bao gồm việc đục lớp vữa xi măng hiện trạng và láng lại bằng vữa xi măng mác 75, với độ dày tối thiểu 30mm để tạo dốc i=2.0% về phía thoát nước Sau đó, tiến hành quét 03 lớp chống thấm chuyên dụng và lát gạch đất nung kích thước 300*300.
Sàn mái cote +7.500 được lợp bằng tôn kẽm sóng vuông màu xanh dày 4.5 zem, sử dụng xà gồ sắt hộp STK 50*100*1.4 A900 Tường hồi được xây bằng gạch ống không nung dày 200, kết hợp với vữa XM mác 75 Bề mặt tường hồi được tô trát bằng vữa XM mác 75 dày 15.
Toàn bộ sàn sê nô và ô văng sẽ được đục lớp vữa xi măng hiện trạng, sau đó láng lại bằng vữa xi măng mác 75 với độ dày tối thiểu 30 mm, tạo dốc i=3.0% về phía thoát nước Cuối cùng, sẽ quét 03 lớp chống thấm chuyên dụng để bảo đảm độ bền và hiệu quả chống thấm.
Tháo dỡ gạch nền trệt và sàn lầu 1 kích thước 300*300, sau đó thay mới bằng gạch ceramic kích thước 600*600 Tại vị trí mỗi ngạch cửa đi, lát nền và sàn bằng đá granite màu đen dày 20.
- Toàn bộ chân tường trong phòng và tường ngoài hành lang ốp gạch ceramic kt 600x300 cao 1200 (ốp nổi, trùng roon giữa gạch nền và gạch chân tường)
- Chiều rộng nền đường: 5,0+1 = 6,m Trước khi ốp gạch chân tường cạo bỏ lớp sơn, bột trét và băm nhám lớp vữa xm hiện trạng
Độ dốc ngang mặt đường được thiết kế là 2% Trong quá trình cải tạo, sẽ tháo dỡ một số cửa đi, cửa sổ và vách kính khung nhôm kính hiện tại, sau đó thay thế bằng cửa nhôm xingfa màu giả gỗ.
- Tháo dỡ và thay mới toàn bộ khung hoa sắt bảo vệ cửa sổ
- Toàn bộ cửa đi, cửa sổ bằng gỗ chà nhám và phun pu theo màu hiện trạng và vệ sinh toàn bộ panô kính
Lan có cầu thang tay vịn kích thước 50*80, được chà nhám và phun PU theo màu hiện trạng Công việc bao gồm tháo dỡ và thay mới thanh đứng bằng sắt tròn trơn D18, sơn dầu 03 nước màu xanh rêu.
Lắp lại trụ đề ba cầu thang, chà nhám và phun pu theo màu hiện trạng Đục lớp đá mài hiện trạng toàn bộ bậc cấp cầu thang và sảnh chính, sảnh phụ, sau đó ốp lát bằng đá granite dày 20 cm (có mũi bậc) và sửa chữa bật cấp sảnh phụ.
Dặm vá vết nứt tường trong và ngoài nhà làm việc với diện tích khoảng 30m2 Quy trình bao gồm việc đục lớp vữa hiện tại, sau đó lắp đặt lưới mắt cáo ngang 200 dài theo vết nứt tường, và cuối cùng là tô trát và lăn sơn để hoàn thiện.
- Bố trí ống thoát nước sàn mái ống nhựa upvc d114 (ống thông dầm hiện trạng giữ nguyên)
- Lam che nắng trệt lầu 1 trục 4/ (D - G); Hệ thống chống sét; Hệ thống điện chiếu sáng
- Làm mới hệ thống chống sét, hệ thống điện, hệ thống cemera quan sát b Khu vệ sinh:
Dịch vụ cải tạo bao gồm hút hầm bth 5m3, tháo dỡ và thay mới gạch nền trệt, sàn lầu 1 bằng gạch ceramic chống trơn kích thước 300*300, cũng như tháo dỡ gạch ốp tường và thay mới bằng gạch ceramic kích thước 600*300 cao 1800 Ngoài ra, chúng tôi sẽ tháo dỡ trần nhựa ghép khung gỗ và lắp đặt trần thả khung nhôm nổi kích thước 600*600 Các công việc khác bao gồm tháo dỡ tường ngăn tiểu nam nữ, cửa đi nhựa và cửa sổ nhôm, thay thế bằng cửa nhôm xingfa màu giả gỗ Tất cả thiết bị vệ sinh và hệ thống đường ống cấp thoát nước sẽ được thay mới, đồng thời đấu nối với hệ thống hiện trạng Hệ thống điện chiếu sáng cũng sẽ được cải tạo Đối với khu vệ sinh sàn lầu 1, chúng tôi sẽ đục lớp vữa lót và bê tông gạch vỡ đến lớp sàn bê tông hiện trạng, ngâm nước ximăng chống thấm 5kg/m3, vệ sinh sạch sẽ và quét 03 lớp chống thấm chuyên dụng Cuối cùng, chúng tôi sẽ đổ lớp bê tông gạch vỡ vữa ximăng mác 75 dày 200 và láng vữa ximăng mác 75 dày trung bình 30 tạo dốc về phía thu nước, cùng với sửa chữa cổng tường rào và sân đường nội bộ.
Cổng tường rào loại 1 cạnh DE, EA bao gồm hai trụ cổng chính ốp đá granite dày 20 cm, cạo bỏ lớp vôi hiện trạng và lăn sơn 03 nước theo màu hiện trạng (trừ trụ cổng chính) Cửa cổng chính được làm mới với khung sắt chà nhám và sơn dầu 03 nước, nâng cửa cổng 1 cánh và gia cố tấm sắt Pano cửa cổng phụ Bổ sung 18m sắt hộp stk 40*40*1.4 và 24m sắt hộp stk 20*20*1.2 để gia cố khung sắt rào bị hư hỏng Đối với cổng tường rào loại cạnh CD, lớp vôi hiện trạng cũng được cạo bỏ và lăn sơn 03 nước, cửa cổng phụ chà nhám và sơn dầu 03 nước Khung sắt rào và chông sắt rào sẽ được tháo dỡ và thay mới, sơn dầu 03 nước (loại dành cho sắt tráng kẽm) Tường rào loại 2 cạnh AB, BC cũng sẽ được cạo bỏ lớp vôi hiện trạng và lăn sơn 03 nước, chông sắt rào chà nhám và sơn dầu 03 nước Bổ sung 12 nhịp chông rào (kt 12*2800*200) bằng sắt hộp stk 20*20*1.2 a125 và sắt la 20*2, sơn dầu 03 nước (loại sơn dành cho sắt tráng kẽm).
- Sân đường nội bộ: Phát quang cây bụi rộng 3m dài 30m mặt ngoài tường rào cạnh
CD, DE; Chặt và đào góc (07 cây) cây nem trong khuôn viên và trồng 7 cây dầu cao 3m;
Bê tông đá 1*2 mác 200 dầy 100 cắt roon a2000*2000 d Nhà đặt máy phát điện :
Cạo bỏ lớp sơn và bột trét hiện trạng, sau đó lăn sơn 03 nước (có bả matit) theo màu hiện trạng Chà nhám và sơn dầu 03 nước toàn bộ xà gồ sắt hộp 50*100 và khung sắt màu xanh rêu Tiến hành chà nhám và sơn dầu 03 nước cho bán kèo, xà gồ sắt hộp 30*60 cũng màu xanh rêu Tất cả sơn sử dụng là loại dành cho sắt tráng kẽm Hệ thống camera giám sát được lắp đặt bên ngoài trụ sở làm việc, tại các hành lang, sảnh ra vào và trên các tầng hành lang.
✓ Nhóm loại công trình: Nhóm C, công trình cấp III, công trình dân dụng
✓ Địa điểm đầu tư: xã Phước Đại, huyện Bái Ái, tỉnh Ninh Thuận
Bảng 3.2 Các gói thầu chính
TT Tên gói thầu Hình thức lựa chọn nhà thầu
1 Gói thầu (01): Thi công xây dựng
Chào hàng cạnh tranh qua mạng 1.863.307.000 Hợp đồng
2 Gói thầu (02): Lắp đặt hệ thống camera
Chỉ định thầu rút gọn 137.257.000 Hợp đồng
Gói thầu(03): Lập BCKKTK+ Khảo sát hiện trạng
Chỉ định thầu rút gọn 122.930.000 Hợp đồng
Gói thầu(06): Tư vấn giám sát thi công xây dựng
Chỉ định thầu rút gọn 62.367.000 Hợp đồng
5 Gói thầu: Kiểm toán Chỉ định thầu rút gọn 25.344.000 Hợp đồng
✓ Các bổ sung, thay đổi lớn trong quá trình thực hiện dự án: Không có
✓ Hình thức quản lý dự án: Chủ đầu tư tổ chức và thực hiện dự án theo quy định hiện hành
✓ Các sự kiện đặc biệt khác có ảnh hưởng đến dự án: Không có
✓ Tình hình thực hiện và hồ sơ quyết toán của dự án: Đã hoàn thành
3.1.1.2 Xác định mức trọng yếu
Bảng 3.3 Xác định mức trọng yếu
Nội dung Ký hiệu Kế hoạch Thực tế
Tiêu chí được sử dụng để đánh giá mức trọng yếu
Chi phí đầu tư Chi phí đầu tư
Nguồn số liệu để xác định mức trọng yếu
BCQTDAHT sau kiểm toán Giá trị tiêu chí được lựa chọn (a) 2.018.641.961 1.905.127.052
Tỷ lệ ước tính mức trọng yếu (b) 0,5% Chi phí đầu tư
Mức trọng yếu tổng thể ©=(a)*(b) 10.093.201 9.525.635
Tỷ lệ ước tính mức trọng yếu thực hiện (d) 50% mức trọng yếu tổng thể
50% mức trọng yếu tổng thể Mức trọng yếu thực hiện (e)=©*(d) 5.046.605 4.762.818
Tỷ lệ xác định ngưỡng sai sót có thể bỏ qua là 0%
Kết luận: Đánh giá rủi ro trọng yếu ở mức:
3.1.1.3 Nhân sự và thời gian kiểm toán
Bảng 3.4 Nhân sự và thời gian kiểm toán
Nội dung công việc Thời gian thực hiện Nhân sự
Giao nhận tài liệu 3 ngày
Nguyễn Sũy Đạt, Nguyễn Văn Hạnh, Hồng Nguyễn Vi, Võ Duy Linh, Nguyễn Văn Hải
Thực hiện kiểm toán 18 ngày
Nguyễn Sũy Đạt, Nguyễn Văn Hạnh, Hồng Nguyễn Vi, Võ Duy Linh, Nguyễn Văn Hải
Kết thúc kiểm toán 9 ngày
Nguyễn Sũy Đạt, Nguyễn Văn Hạnh, Hồng Nguyễn Vi, Võ Duy Linh, Nguyễn Văn Hải
3.1.2 Kế hoạch kiểm toán chi tiết
Bảng 3.5 Kế hoạch kiểm toán chi tiết
Khoản mục Nội dung thực hiện Hồ sơ cần thu thập Căn cứ pháp lý
Đối chiếu danh mục hồ sơ pháp lý của dự án với các quy định pháp luật liên quan và kiểm tra sự phù hợp của nội dung văn bản với các quy định này là rất quan trọng.
Kiểm tra sự phù hợp về
Quyết định về chủ trương đầu tư hoặc quyết định phê duyệt chủ trương đầu tư;
Quyết định phê duyệt dự án đầu tư, quyết định phê duyệt báo cáo kinh tế - kỹ thuật (đối với dự án phải lập báo
- Luật xây dựng số 50/2014/QH13 ngày 18/06/2014 Quốc hội ban hành
- Luật đấu thầu số 43/2013/QH13 ngày 26/11/2013 trình tự lập và duyệt văn bản;
Kiểm tra sự phù hợp về thẩm quyền phê duyệt văn bản; cáo kinh tế - kỹ thuật);
Văn bản thẩm định và ý kiến từ các cơ quan liên quan là rất quan trọng; đồng thời, cần có văn bản phê duyệt thiết kế và dự toán xây dựng công trình Hợp đồng các gói thầu và biên bản thương thảo hợp đồng cũng đóng vai trò thiết yếu trong quá trình thực hiện dự án.
Nguồn vốn đầu tư Đối chiếu số liệu với hóa đơn, chứng từ có liên quan;
So sánh cơ cấu vốn đầu tư thực hiện với cơ cấu vốn trong tổng mức đầu tư đã được phê duyệt; Kiểm tra việc điều chỉnh tăng hoặc giảm vốn đầu tư của dự án theo sự cho phép của cơ quan có thẩm quyền.
Báo cáo quyết toán dự án hoàn thành; Quyết định phê duyệt của Ban Giám đốc của các gói thầu; Hóa đơn giá trị gia tăng;…
- Nghị định số 99/2021/NĐ-CP ngày 11/11/2021 quy định về quản lý, thanh toán, quyết toán dự án sử dụng vốn đầu tư công
So sánh, đối chiếu số liệu trong BCQTDAHT với số liệu trong quyết toán A-B Nêu lý do chênh lệch (nếu có);
So sánh giá trị quyết
Bản vẽ thiết kế; Báo cáo thẩm tra thiết kế, thẩm tra dự toán; Văn bản phê duyệt dự toán;
- Thông tư số 16/2019/TT- BXD ngày 26/12/2019 của
Bộ xây dựng toán từng hạng mục chi phí với dự toán được duyệt;
Báo cáo thẩm định kế hoạch đấu thầu, văn bản phê duyệt kế hoạch đấu thầu, hợp đồng và biên bản thương thảo hợp đồng, cùng với biên bản bàn giao, nghiệm thu và thanh lý, cũng như quyết toán A-B là những tài liệu quan trọng trong quy trình đấu thầu.
Chi phí đầu tư thiệt hại không tính vào giá trị tài sản qua đầu tư (Không có)
Giá trị tài sản hình thành qua đầu tư
Thu thập số liệu từ kết quả kiểm toán và đối chiếu với BCQTDAHT;
Báo cáo quyết toán dự án hoàn thành;
- Căn cứ vào kết quả kiểm toán chi phí đầu tư của dự án
Thực hiện kiểm toán
Trước khi tiến hành kiểm toán, kiểm toán viên và đơn vị được kiểm toán cần thực hiện việc giao nhận tài liệu và hồ sơ quyết toán dự án hoàn thành.
+ Báo cáo quyết toán dự án hoàn thành;
+ Tờ trình, Quyết định phê duyệt chủ trương đầu tư xây dựng công trình;
+ Báo cáo kinh tế kỹ thuật công trình, các quyết định phê duyệt báo cáo kinh tế kỹ thuật;
Các hợp đồng và biên bản thanh lý hợp đồng cho từng gói thầu cần được quản lý chặt chẽ Hồ sơ quản lý chất lượng, kết quả thí nghiệm, nhật ký thi công, bản vẽ hoàn công và biên bản nghiệm thu công trình/hạng mục công trình của dự án cũng phải được lưu trữ đầy đủ để đảm bảo tính minh bạch và hiệu quả trong quá trình thực hiện dự án.
+ Hồ sơ thiết kế bản vẽ thi công và thuyết minh thiết kế; hồ sơ lựa chọn nhà thầu;…
3.2.2.1 Kiểm tra hồ sơ pháp lý
Bảng 3.6 Danh mục hồ sơ pháp lý của dự án
STT TÊN TÀI LIỆU KÝ HIỆU VĂN BẢN CƠ QUAN BAN
I HỒ SƠ PHÁP LÝ DỰ ÁN
Nhiệm vụ thiết kế xây dựng công trình bao gồm việc cải tạo và sửa chữa trụ sở làm việc của bộ phận một cửa thuộc Chi cục Thuế khu vực Ninh Sơn - Bác Ái, Tỉnh Ninh Thuận vào năm 2021, do Công ty TNHH tư vấn đầu tư xây dựng Sông Dinh thực hiện.
Hồ sơ thiết kế bản vẽ thi công công trình là tài liệu quan trọng cho việc cải tạo và sửa chữa trụ sở làm việc của bộ phận một cửa thuộc Chi cục Thuế khu vực Ninh Sơn - Bác Ái, tỉnh Ninh Thuận.
2021 Công ty TNHH tư vấn đầu tư xây dựng Sông Dinh
Bảng tiên lượng dự toán công trình: Cải tạo, sửa chữa trụ sở làm việc bộ phận một cửa thuộc Chi cục Thuế khu vực
Ninh Sơn - Bác Ái, Tỉnh Ninh Thuận 2021 Công ty TNHH tư vấn đầu tư xây dựng Sông Dinh
Quyết định phê duyệt nhiệm vụ lập báo cáo kinh tế kỹ thuật cho công trình cải tạo và sửa chữa trụ sở làm việc của bộ phận một cửa thuộc Chi cục Thuế khu vực Ninh Sơn - Bác Ái, tỉnh Ninh Thuận.
699b/QĐ-CT 07/06/2021 Cục trưởng Cục thuế tỉnh Ninh
Báo cáo kết quả thẩm tra thiết kế bản vẽ thi công và dự toán công trình cải tạo, sửa chữa trụ sở làm việc của bộ phận một cửa thuộc Chi cục Thuế khu vực Ninh Sơn - Bác Ái, tỉnh Ninh Thuận.
/BCTT-AC / /2021 Công ty TNHH tư vấn thiết kế
Báo cáo kinh tế kỹ thuật đầu tư xây dựng công trình nhằm cải tạo và sửa chữa trụ sở làm việc của bộ phận một cửa thuộc Chi cục Thuế khu vực Ninh Sơn - Bác Ái, Tỉnh Ninh Thuận năm 2021 do Công ty TNHH tư vấn đầu tư xây dựng Sông Dinh thực hiện.
7 thuộc Chi cục Thuế khu vực Ninh Sơn - Bác Ái, Tỉnh Ninh
+ Chi phí quản lý dự án 59.689.590
+ Chi phí tư vấn đầu tư xây dựng 202.814.111
Quyết định phê duyệt kế hoạch lựa chọn nhà thầu cho công trình cải tạo và sửa chữa trụ sở làm việc của bộ phận một cửa thuộc Chi cục Thuế khu vực Ninh Sơn - Bác Ái, tỉnh Ninh Thuận đã được ban hành.
1028/QĐ-CT 10/09/2021 Cục trưởng Cục thuế tỉnh Ninh
Quyết định về kết quả lựa chọn nhà thầu tư vấn lập hồ sơ mời thầu (HSMT) và đánh giá hồ sơ dự thầu cho công trình cải tạo, sửa chữa trụ sở làm việc của bộ phận một cửa thuộc Chi cục Thuế khu vực Ninh Sơn - Bác Ái, tỉnh Ninh Thuận.
1042/QĐ-CT 13/09/2021 Cục trưởng Cục thuế tỉnh Ninh
Quyết định về kết quả lựa chọn nhà thầu tư vấn thẩm tra thiết kế và dự toán công trình cải tạo, sửa chữa trụ sở làm việc của bộ phận một cửa thuộc Chi cục Thuế khu vực Ninh Sơn - Bác Ái, Tỉnh Ninh Thuận đã được công bố.
1044/QĐ-CT 13/09/2021 Cục trưởng Cục thuế tỉnh Ninh
Thông báo kết quả thẩm định thiết kế bản vẽ thi công và dự toán xây dựng công trình cải tạo, sửa chữa trụ sở làm việc của bộ phận một cửa thuộc Chi cục Thuế khu vực Ninh Sơn - Bác Ái, Tỉnh Ninh Thuận.
18/10/2021 Sở Xây dựng tỉnh Ninh Thuận
Quyết định phê duyệt điều chỉnh báo cáo kinh tế kỹ thuật cho công trình cải tạo và sửa chữa trụ sở làm việc của bộ phận một cửa thuộc Chi cục Thuế khu vực Ninh Sơn - Bác Ái, tỉnh Ninh Thuận.
1113/QĐ-CT 20/10/2021 Cục trưởng Cục thuế tỉnh Ninh
+ Chi phí tư vấn đầu tư xây dựng 202.854.122
Quyết định phê duyệt điều chỉnh kết quả lựa chọn nhà thầu cho công trình cải tạo và sửa chữa trụ sở làm việc của bộ phận một cửa thuộc Chi cục Thuế khu vực Ninh Sơn - Bác Ái, tỉnh Ninh Thuận.
1114/QĐ-CT 20/10/2021 Cục trưởng Cục thuế tỉnh Ninh
Báo cáo quyết toán dự án hoàn thành công trình cải tạo và sửa chữa trụ sở làm việc của bộ phận một cửa thuộc Chi cục Thuế khu vực Ninh Sơn - Bác Ái, tỉnh Ninh Thuận, đã được trình bày vào ngày 09/01/2023 bởi Cục trưởng Cục thuế tỉnh Ninh.
+ Chi phí quản lý dự án -
+ Chi phí tư vấn đầu tư xây dựng 201.677.000
II Gói thầu Thi công xây dựng
Hồ sơ mời thầu gói thầu: Cải tạo, sửa chữa trụ sở làm việc bộ phận một cửa thuộc Chi cục Thuế khu vực Ninh Sơn -
Bác Ái, Tỉnh Ninh Thuận 09/2021
Cục thuế tỉnh Ninh Thuận và Công ty TNHH tư vấn xây dựng ADC
Quyết định phê duyệt E-Hồ sơ mời thầu cho gói thầu thi công xây dựng công trình cải tạo và sửa chữa trụ sở làm việc của bộ phận một cửa thuộc Chi cục Thuế khu vực Ninh Sơn - Bác Ái, tỉnh Ninh Thuận.
1050/QĐ-CT 17/09/2021 Cục trưởng Cục thuế tỉnh Ninh
Kết thúc kiểm toán
- Tổng chi phí đầu tư đề nghị quyết toán theo kết quả kiểm toán không vượt quá tổng mức đầu tư đã được duyệt;
- Giá trị quyết toán của từng hạng mục chi phí theo kết quả kiểm toán với dự toán đã được duyệt như sau:
Chi phí xây dựng đã giảm 99.094.909 đồng so với giá trị quyết toán do đơn vị kiểm toán kiểm tra lại khối lượng theo bản vẽ hoàn công Ngoài ra, chi phí tư vấn đầu tư và chi phí khác cũng giảm lần lượt 10.853.000 đồng và 3.567.000 đồng, nhờ vào việc kiểm tính lại của đơn vị kiểm toán theo Thông tư số 16/2019/TT-BXD và Nghị định số 99/2021/NĐ-CP của Chính phủ.
3.3.2 Lập và phát hành báo cáo kiểm toán
Số:…/2023/BCKT-XD TP Hồ Chí Minh, ngày … tháng… năm 2023
BÁO CÁO KIỂM TOÁN ĐỘC LẬP
Về: Báo cáo quyết toán dự án hoàn thành
Công trình: CẢI TẠO, SỬA CHỮA TRỤ SỞ LÀM VIỆC BỘ PHẬN MỘT CỬA THUỘC CHI CỤC THUẾ KHU VỰC NINH SƠN - BÁC ÁI, TỈNH NINH THUẬN
Kính gửi : CỤC THUẾ TỈNH NINH THUẬN
Công ty TNHH Kiểm toán và Tư vấn Tín Việt - AICA đã thực hiện kiểm toán báo cáo quyết toán dự án hoàn thành cho công trình cải tạo, sửa chữa trụ sở làm việc bộ phận một cửa thuộc Chi cục Thuế khu vực Ninh Sơn - Bác Ái, Tỉnh Ninh Thuận Báo cáo này được lập bởi Cục thuế Tỉnh Ninh Thuận vào ngày 09/01/2023.
A TRÁCH NHIỆM CỦA CỤC THUẾ TỈNH NINH THUẬN
Cục thuế Tỉnh Ninh Thuận có trách nhiệm đảm bảo tuân thủ quy định quản lý đầu tư trong quá trình thực hiện dự án Cục cũng phải lập và trình bày báo cáo quyết toán dự án hoàn thành một cách trung thực và hợp lý, phù hợp với chuẩn mực kế toán và các quy định pháp lý liên quan Ngoài ra, Cục thuế còn chịu trách nhiệm về kiểm soát nội bộ cần thiết để ngăn ngừa sai sót trong việc lập báo cáo quyết toán.
Cục thuế Tỉnh Ninh Thuận có trách nhiệm cung cấp tài liệu và hồ sơ liên quan đến Báo cáo quyết toán dự án hoàn thành cho kiểm toán viên một cách đầy đủ và kịp thời Đồng thời, Cục thuế cũng phải đảm bảo tính pháp lý, sự trung thực và chính xác của các hồ sơ, tài liệu đã cung cấp.
B TRÁCH NHIỆM CỦA KIỂM TOÁN VIÊN
Chúng tôi có trách nhiệm đưa ra ý kiến về việc tuân thủ quy định quản lý đầu tư trong quá trình thực hiện dự án, cũng như đánh giá tính trung thực và hợp lý của báo cáo quyết toán dự án hoàn thành dựa trên kết quả kiểm toán.
Chúng tôi đã thực hiện kiểm toán theo chuẩn mực kiểm toán Việt Nam, đặc biệt là Chuẩn mực số 1000 về kiểm toán báo cáo quyết toán dự án hoàn thành Các chuẩn mực này yêu cầu tuân thủ đạo đức nghề nghiệp, lập kế hoạch và thực hiện kiểm toán để đảm bảo tính hợp lý, xem xét các khía cạnh trọng yếu Chúng tôi đánh giá liệu quá trình thực hiện dự án có tuân thủ quy định về quản lý đầu tư và báo cáo quyết toán, đồng thời xác định tính trung thực và hợp lý của báo cáo quyết toán tại thời điểm lập báo cáo, cũng như sự phù hợp với chuẩn mực kế toán và các quy định pháp lý liên quan.
C PHẠM VI, CĂN CỨ CỦA CUỘC KIỂM TOÁN I- Căn cứ pháp lý
1 Luật xây dựng số 50/2014/QH13 ngày 18/06/2014 của Quốc hội nước Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam;
2 Luật đấu thầu số 43/2013/QH13 ngày 26/11/2013 của Quốc hội nước cộng hoà xã hội chủ nghĩa Việt Nam;
3 Luật kiểm toán độc lập số 67/2011/QH12 ngày 29/03/2011 của Quốc hội nước cộng hoà xã hội chủ nghĩa Việt Nam;
4 Nghị định số 63/2014/NĐ-CP ngày 26/06/2014 của Chính phủ, quy định chi tiết thi hành một số điều của Luật Đấu thầu về lựa chọn nhà thầu;
5 Nghị định số 10/2021/NĐ-CP ngày 09/02/2021 của Chính phủ về quản lý chi phí đầu tư xây dựng công trình;
6 Nghị định số 37/2015/NĐ-CP ngày 22/04/2015 của Chính phủ về hợp đồng trong hoạt động xây dựng;
7 Nghị định số 06/2021/NĐ-CP ngày 26/01/2021 của Chính phủ về Quy định chi tiết một số nội dung về quản lý dự án đầu tư xây dựng;
9 Nghị định số 99/2021/NĐ-CP ngày 11/11/2021 của Chính Phủ Quy định về quản lý, thanh toán, quyết toán dự án sử dụng vốn đầu tư công;
10 Thông tư số 16/2019/TT-BXD ngày 26/12/2019 của Bộ xây dựng về việc hướng dẫn xác định chi phí quản lý dự án và tư vấn đầu tư xây dựng;
11 Thông tư số 96/2021/TT-BTC ngày 11/11/2021 của Bộ Tài chính quy định về hệ thống mẫu biểu sử dụng trong công tác quyết toán;
12 Các văn bản pháp quy khác của Nhà nước và của tỉnh Ninh Thuận về quản lý đầu tư xây dựng cơ bản
II- Hồ sơ quyết toán dự án hoàn thành
Hồ sơ quyết toán dự án hoàn thành do Cục thuế Tỉnh Ninh Thuận cung cấp cho kiểm toán viên là cơ sở thực hiện cuộc kiểm toán, bao gồm các hồ sơ và tài liệu chủ yếu.
- Các văn bản pháp lý liên quan đến dự án;
- Hồ sơ thiết kế và dự toán được phê duyệt;
- Hồ sơ lựa chọn nhà thầu và các hợp đồng kinh tế;
- Hồ sơ quản lý chất lượng của công trình;
- Biên bản nghiệm thu công trình hoàn thành bàn giao đưa vào sử dụng;
- Quyết toán các gói thầu, hạng mục công trình, chi phí;
- Báo cáo quyết toán dự án hoàn thành của công trình;
- Các hồ sơ, tài liệu có liên quan khác
(Chi tiết xem tại phụ lục số 01 đính kèm)
III- Phạm vi và công việc kiểm toán
Chúng tôi đã thực hiện công việc kiểm toán báo cáo quyết toán dự án hoàn thành bao gồm các nội dung sau:
- Kiểm tra hồ sơ pháp lý;
- Kiểm tra nguồn vốn đầu tư;
- Kiểm tra chi phí đầu tư;
- Kiểm tra chi phí đầu tư thiệt hại không tính vào giá trị tài sản hình thành qua đầu tư;
- Kiểm tra giá trị tài sản hình thành qua đầu tư;
- Kiểm tra các khoản công nợ và vật tư, thiết bị tồn đọng;
Xem xét việc chấp hành của chủ đầu tư và các đơn vị liên quan đối với kết luận đầu tư của dự án, kiểm tra khối lượng quyết toán công việc xây dựng, thiết bị hoàn thành, và các chi phí tư vấn Rà soát, đối chiếu với thiết kế, dự toán được duyệt, hợp đồng giao nhận thầu, biên bản nghiệm thu, và bản vẽ hoàn công Kiểm tra việc áp dụng định mức, đơn giá trong quyết toán, đối chiếu với định mức do các cơ quan quản lý chuyên ngành công bố, định mức riêng cho công trình, và đơn giá theo hợp đồng Thực hiện kiểm tra chứng từ và các thủ tục kiểm toán cần thiết để thu thập bằng chứng về quá trình thực hiện dự án và số liệu trong báo cáo quyết toán dự án hoàn thành.
Các thủ tục kiểm toán được xác định dựa trên sự đánh giá của kiểm toán viên, trong đó bao gồm việc đánh giá rủi ro có sai sót trọng yếu trong Báo cáo quyết toán dự án hoàn thành.
I KHÁI QUÁT CHUNG VỀ DỰ ÁN
✓ Tên công trình : Cải tạo, sửa chữa trụ sở làm việc bộ phận một cửa thuộc
Chi cục Thuế khu vực Ninh Sơn - Bác Ái, Tỉnh Ninh Thuận
✓ Địa điểm xây dựng : xã Phước Đại, huyện Bái Ái, tỉnh Ninh Thuận
✓ Quy mô xây dựng: e Nhà làm việc:
- Cạo bỏ lớp sơn, bột trét hiện trạng sau đó lăn sơn 03 nước (có bả matit) theo màu hiện trạng toàn bộ nhà làm việc
Sàn mái cote được thi công với giá +9.900 đ, bao gồm việc đục lớp vữa xi măng hiện trạng và láng lại bằng vữa xi măng mác 75, với độ dày tối thiểu 30 mm để tạo dốc i=2.0% về phía thoát nước Sau đó, tiến hành quét 03 lớp chống thấm chuyên dụng và lát gạch đất nung kích thước 300*300.
Sàn mái cote +7.500 được lợp bằng tôn kẽm sóng vuông màu xanh dày 4.5 zem, sử dụng xà gồ sắt hộp STK 50*100*1.4 A900 Tường hồi được xây bằng gạch ống không nung dày 200, kết hợp với vữa XM mác 75 Bề mặt tường hồi được tô trát bằng vữa XM mác 75 dày 15.
Toàn bộ sàn sê nô và ô văng sẽ được đục lớp vữa xi măng hiện trạng, sau đó láng lại bằng vữa xi măng mác 75 với độ dày tối thiểu 30 mm, tạo dốc i=3.0% về phía thoát nước Tiếp theo, sẽ quét 03 lớp chống thấm chuyên dụng Sàn lầu 1 sẽ được lát gạch ceramic kích thước 600*600, và tại vị trí mỗi ngạch cửa đi, sàn sẽ được lát bằng đá granite màu đen dày 20 mm.
- Toàn bộ chân tường trong phòng và tường ngoài hành lang ốp gạch ceramic kt 600x300 cao 1200 (ốp nổi, trùng roon giữa gạch nền và gạch chân tường)
- Chiều rộng nền đường: 5,0+1 = 6,m Trước khi ốp gạch chân tường cạo bỏ lớp sơn, bột trét và băm nhám lớp vữa xm hiện trạng
Độ dốc ngang mặt đường được thiết kế là 2% Trong quá trình cải tạo, sẽ tháo dỡ một số cửa đi, cửa sổ và vách kính khung nhôm kính hiện tại, sau đó thay thế bằng cửa nhôm Xingfa màu giả gỗ.
- Tháo dỡ và thay mới toàn bộ khung hoa sắt bảo vệ cửa sổ
- Toàn bộ cửa đi, cửa sổ bằng gỗ chà nhám và phun pu theo màu hiện trạng và vệ sinh toàn bộ panô kính
Lan có cầu thang tay vịn kích thước 50*80, được chà nhám và phun PU theo màu hiện trạng Thực hiện tháo dỡ và thay mới thanh đứng bằng sắt tròn trơn D18, sơn dầu 03 nước màu xanh rêu.
Lắp lại trụ đề ba cầu thang hiện trạng, chà nhám và phun pu theo màu hiện trạng Đục lớp đá mài hiện trạng toàn bộ bậc cấp cầu thang và bậc cấp sảnh chính, sảnh phụ, sau đó ốp lát bằng đá granite dày 20 cm (có mũi bậc) và sửa chữa bật cấp sảnh phụ.