Để làm được điều đó các doanh nghiệp phải nắm bắt được các thông tin về tài chính, tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp mình.. Do vậy việc phân tích và đánh giá tình
Trang 1Chuyên đề thực tập tổng hợp SVTH: Trần Ngọc Cẩm
Đồ án Tốt Nghiệp
Phân tích thực trạng và giải pháp về tài chính của công ty TNHH sản xuất
và dịch vụ Bắc Hà
Trang 2Chuyên đề thực tập tổng hợp SVTH: Trần Ngọc Cẩm
Mục lục
Phần I: PHẦN MỞ ĐẦU 3
Tính cấp thiết của đề tài 3
1.2 Mục tiêu nghiên cứu 5
1.3 Phạm vi nghiên cứu 5
1.4 Nội dung nghiên cứu 6
PHẦN II: CƠ SỞ KHOA HỌC CỦA VẤN ĐỀ NGHIÊN CỨU 6
2.1 Cơ sở lý luận 6
2.2 Cơ sở thực tiễn 14
PHẦN III: ĐẶC ĐIỂM ĐỊA BÀN VÀ PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 17
3.1.1 Tình hình sử dụng lao động của Công ty 26
3.1.2 Tình hình tuyển dụng nhân lực của Công ty 28
3.1.3 Tình hình đào tạo và phát triển nguồn nhân lực tại Công ty 29
3.3 Những thuận lợi và khó khăn 30
3.3.1 Thuận lợi 30
3.3.2 Khó khăn 31
3.4 Phương pháp sử dụng trong nghiên cứu 31
3.5 Công cụ xử lý số liệu trong quá trình nghiên cứu 32
3.6 Hệ thống các chỉ tiêu nghiên cứu 32
PHẦN IV: KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU VÀ THẢO LUẬN 34
4.1 Phân tích thực trạng tình hình tài chính của công ty 34
4.1.1 Phân tích tình hình biến động tài sản và nguồn vốn 34
4.1.2 Phân tích tình hình biến động chi phí sản xuất, tài chính của Công ty 36
4.1.3 Giới thiệu về Quản trị tài chính 44
4.1.4 Phân tính kết quả sản xuất kinh doanh của Công ty năm 2007 và 2008 45
4.1.5 Phân tích hiệu quả sản xuất kinh doanh và sinh lời của Công ty 46
4.2 Thực trạng hoạt động sản xuất của Công ty 47
4.3 Nhân tố chung ảnh hưởng tới hoạt động tài chính 50
4.4 Một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả sử dung tài chính 52
4.4.1 Đối với Nhà nước 52
4.4.2 Đối với Công ty 52
PHẦN V: KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 53
5.1 Kết luận: 53
5.2 Kiến nghị: 54
Trang 3Chuyên đề thực tập tổng hợp SVTH: Trần Ngọc Cẩm
Phần I: PHẦN MỞ ĐẦU
Tính cấp thiết của đề tài
Ngày nay cùng với sự phát triển của nền kinh tế thị trường thì tình hình lạm phát
và suy thoái kinh tế là một vấn đề không thể tránh khỏi, cùng với nó là sự khủng hoảng
về tài chính khiến cho các doanh nghiệp luôn rơi vào tình trạng khó khăn Chính vì thế vấn đề về tài chính là một vấn đề nóng đối với các doanh nghiệp
Kể từ cuộc khủng hoảng nợ dưới chuẩn tại Mỹ 1 năm trước, nhiều quốc gia trên thế giới đã và đang trải qua những ngày tháng đen tối khi nhiều định chế tài chính, công
ty sản xuất sụp đổ, tình trạng thất nghiệp tăng cao, sản xuất nhiều ngành công nghiệp bị đình trệ
Hệ thống tài chính thế giới đã bước qua giai đoạn tồi tệ nhất và đang có những chuyển biến tích cực Nguy cơ lạm phát trong năm 2009 và 2010 cũng không đáng lo ngại mặc dù các chính phủ đều sử dụng biện pháp kích cầu làm tăng thâm hụt ngân sách
và NHTW bơm một lượng tiền lớn vào nền kinh tế
Thương mại thế giới vẫn sụt giảm mạnh, các quốc gia đang hướng đến tiêu dùng trong nước bằng các chính sách kích cầu nội địa và dựng lên các hàng rào thương mại Điều này sẽ đe dọa đến sự phục hồi của kinh tế toàn cầu Chính phủ các quốc gia mở rộng chính sách tài khóa bằng cách sử dụng nhiều gói kích cầu để kích thích kinh tế, khiến cho thâm hụt ngân sách của hầu hết các nước tăng cao Nhiều người lo ngại những biện pháp này sẽ dẫn đến nguy cơ mất giá của các đồng tiền
Cho đến nay đã có 33 ngân hàng hàng đầu của Mỹ đã phá sản Trung tâm tài chính phố Wall chứng kiến một cảnh tượng chưa từng có là các nhà đầu tư đua nhau bán tháo cổ phiếu Hàng loạt công ty phá sản hoặc nộp đơn xin bảo lãnh phá sản, trong đó có
cả GM (hãng sản xuất ô tô hàng đầu thế giới); Casino ở Los Angeles (niềm tự hào về sự giàu sang của nước Mỹ) Đội quân thất nghiệp gia tăng nhanh chưa từng có
Với tính liên thông cao của hệ thống ngân hàng, tài chính, cuộc khủng hoảng này ngay lập tức ảnh hưởng nặng nề tới các nền kinh tế hùng mạnh ở châu Âu, châu Á như: Đức, Anh, Pháp, Nhật, Singapore v.v Toàn bộ kinh tế thế giới bị đẩy vào tình trạng suy thoái nghiêm trọng, hầu hết các nước đều có mức tăng trưởng âm.
Trang 4Chuyên đề thực tập tổng hợp SVTH: Trần Ngọc Cẩm
Việt Nam cũng như các quốc gia khác, cũng phải đối mặt với tình hình chung của thế giới Chúng ta cũng có những chính sách kích cầu để phát triển kinh tế Gói kích cầu thứ nhất và thứ hai: giảm thuế, cho doanh nghiệp vay ưu đãi…
Để nền kinh tế phát triển, đất nước ta cần rất nhiều nguồn lực như: Khoa học, Kỹ thuật, Công nghệ, Vốn, Lao động, Tài chính, Trình độ quản lý…Trong các nguồn lực đó thì có thể nói rằng nguồn lực tài chính là quan trọng nhất, nó quyết định trực tiếp đến sự phát triển nền kinh tế của quốc gia nói chung và hiệu quả sản xuất kinh doanh của các doanh nghiệp nói riêng các doanh nghiệp nhà nước còn gặp khó khăn trong việc quản lý
và sử dụng tài chính, điều này đã dẫn đến nhiều công ty làm ăn thua lỗ, nợ kéo dài, các doanh nghiệp chưa thật sự đáp ứng được các nhu cầu đặt ra, làm cho quá trình sản xuất kinh doanh gặp nhiều khó
Mục tiêu chính của các doanh nghiệp chủ yếu là lợi nhuận, mở rộng quy mô sản xuất doanh nghiệp Tài chính với chức năng của nó sẽ giúp cho các doanh nghiệp đáp ứng được yêu cầu đó nếu việc quản lý tài chính có hiệu quả Do vậy công tác tài chính trong doanh nghiệp phải không ngừng phát triển Vì thế các doanh nghiệp phải luôn nâng cao việc quản lý và sử dụng vốn trong kinh doanh để nguồn tài chính của doanh nghiệp được đảm bảo Để làm được điều đó các doanh nghiệp phải nắm bắt được các thông tin về tài chính, tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp mình
Do vậy việc phân tích và đánh giá tình tài chính đã trở thành một trong những hoạt động chủ yếu và quan trọng bậc nhất của doanh nghiệp, nó có tính chất quyết định đến hiệu quả sản xuất kinh doanh trong nền kinh tế hiện nay
Do đó, trong quá trình hoạt động, các doanh nghiệp phải tăng cường kiểm tra và đánh giá thường xuyên tình hình tài chính để đưa ra các quyết định tài chính một cách chính xác, phù hợp để các doanh nghiệp có thể đạt lợi nhuận tối ưu và hoàn thành mục tiêu đề ra
Công ty TNHH sản xuất và dịch vụ Đăc Hải với chức năng chính là sản xuất và dịch vụ về gang, đồng, nhôm và các phụ tùng máy công nghiệp Trong thời gian qua do
sự biến động mạnh mẽ của giá cả nguyên vật liệu đầu vào, một số Công ty đã không còn đảm bảo được tính bền vững về mặt tài chính đã đi đến giải thể Thế nhưng trong đợt thực tập tôi thấy Công ty đã vượt qua thời kỳ khủng hoảng về giá cả và được đánh giá là Doanh nghiệp kinh doanh có hiệu quả Nguồn vốn chủ yếu của công ty là vốn tự có, bên
Trang 5Chuyên đề thực tập tổng hợp SVTH: Trần Ngọc Cẩm
cạnh đó cũng có một số vốn đi vay của Ngân hàng nông nghiệp, quỹ đầu tư phát triển và vốn nhàn rỗi trong dân Mặt khác, trong thời gian gần đây công ty đang có định hướng thay đổi dây chuyền sản xuất từ thủ công sang máy móc Điều đó sẽ tác động mạnh mẽ đến tình hình tài chính của Công ty sau này Để tìm hiểu, xem xét việc mở rộng quy mô sản xuất của Công ty trong thời gian qua và trong tương lai như thế nào? Theo chiều hướng tốt hay xấu báo cáo sau đây sẽ làm rõ vấn đề
Xuất phát từ tầm quan trọng của tình hình tài chính đối với hoạt động sản xuất kinh doanh của các doanh nghiệp, cùng với những kiến mà tôi đã được học, tôi quyết
định chọn đề tài: “ Phân tích thực trạng và gải pháp về tài chính của Công ty TNHH
sản xuất và dịch vụ Đắc Hải “, tại khu công nghiệp Tân An, Thành Phố Buôn Ma
Thuột, tỉnh Đak Lak làm báo cáo thực tập của mình
1.2 Mục tiêu nghiên cứu
Bất kỳ hoạt động kinh doanh trong các điều kiện khác nhau như thế nào đi nữa cũng còn tiềm ẩn những khả năng tiềm tàng chưa phát hiện được, chỉ thông qua phân tích tình hình tài chính doanh nghiệp mới có thể phát hiện để kinh doanh có hiệu quả
Chính vì lẽ đó mà mục tiêu nghiên cứu của đề tài “ Phân tích thực trạng và gải pháp về
tài chính của Công ty TNHH sản xuất và dịch vụ Đắc Hải “ là để đánh giá sức mạnh tài
chính, hiệu quả hoạt động kinh doanh và những hạn chế còn tồn tại của công ty từ đó biết được điểm mạnh và điểm yếu của Công ty
Qua việc nghiên cứu đề tài em có thể vận dụng những kiến thức đã được học vào thực tiễn, tiến hành xem xét, tổng hợp phân tích các số liệu, các báo cáo tài chính được công ty cung cấp, từ các cơ sở đó đánh giá tình hình tài chính của công ty Trên thực tế
đó em mạnh dạn đề xuất một số giải pháp với mong muốn đóng góp một phần nhỏ vào
sự phát triển chung của cả doanh nghiệp
1.3 Phạm vi nghiên cứu
1.3.1 Không gian nghiên cứu
Đề tài này được tiến hành nghiên cứu tại Công ty TNHH sản xuất và dịch vụ Đắc Hải, khu công nghiệp Tân An, Thành Phố Buôn Ma Thuột, tỉnh Đak Lak
Phân tích các báo cáo tài chính của công ty trong hai năm: 2007 và 2008 để đánh giá thực trạng tài chính hiện tại và xu hướng phát triển của công ty
Trang 6Chuyên đề thực tập tổng hợp SVTH: Trần Ngọc Cẩm
1.3.2 Đối tượng nghiên cứu
Từ các báo cáo tài chính của doanh nghiệp như: bảng cân đối kế toán, báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh, các báo biểu kế toán, sẽ tiến hành tổng hợp, phân tích, so sánh các số liệu để đạt được mục tiêu nghiên cứu
1.3.3 Thời gian nghiên cứu
Số liệu được sử dụng trong quá trình nghiên cứu được lấy trong 2 năm: 2007 và
2008
Thời gian nghiên cứu số liệu từ ngày 30/10/2009 đến ngày 30/11/2009
1.4 Nội dung nghiên cứu
Dựa vào các báo cáo tài chính: Bảng cân đối kế toán, báo cáo kết quả kinh doanh, các báo biểu kế toán chúng ta sẽ tiến hành:
- Đánh giá khái quát về tình hình tài chính của doanh nghiệp
- Phân tích tình hình biến động và mối quan hệ giữa các chỉ tiêu trong bảng cân đối kế toán, báo cáo kết quả kinh doanh
- Phân tích tình hình công nợ của doanh nghiệp
- Phân tích khả năng sinh lời của doanh nghiệp
Từ đó ta có thể đánh giá được mặt mạnh, mặt yếu cũng như các nhân tố ảnh hưởng đến tình hình sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp
PHẦN II: CƠ SỞ KHOA HỌC CỦA VẤN ĐỀ NGHIÊN CỨU
2.1 Cơ sở lý luận
2.1.1 Khái niệm và ý nghĩa của phân tích tài chính
2.1.1.1 Khái niệm về phân tích tài chính
Phân tích tình hình tài chính là quá trình xem xét, kiểm tra đối chiếu và so sánh
số liệu về tình hình tài chính hiện hành và quá khứ Tình hình tài chính của đơn vị với
Trang 7Chuyên đề thực tập tổng hợp SVTH: Trần Ngọc Cẩm
những chỉ tiêu trung bình của ngành, thông qua đó các nhà phân tích có thể thấy được thực trạng tài chính hiện tại và những dự đoán cho tương lai
Khái niệm phân tích báo cáo tài chính
Theo quy định hiện hành trong quá trình họat động sản xuất kinh doanh các doanh nghiệp phải lập 3 báo cáo bắt buộc là bảng cân đối kế toán (Balance sheet), báo cáo kết quả họat động kinh doanh (Income statemen), và bảng thuyết minh báo cáo tài chính (Explaination of Financial Statement) Để nhận biết tình hình họat động cũng như nhận biết đựơc tình hình thực tế của doanh nghiệp cũng như triển vọng trong tương lai của doanh nghịêp như thế nào người ta tiến hành phân tích các báo cáo tài chính của doanh nghiệp
“Phân tích báo cáo tài chính là quá trình xem xét kiểm tra, đối chiếu và so sánh
số liệu về tài chính hiện hành và quá khứ’’ [Lý thuyết tài chính] Thông qua việc phân
tích báo cáo tài chính, người sử dụng thông tin có thể đánh giá tiềm năng, hiệu quả kinh doanh cũng như những rũi ro trong tương lai Phân tích báo cáo tài chính không phải là một quá trình tính toán các chỉ số mà là quá trình tìm hiểu các kết quả của sự quản lý và điều hành tài chính ở doanh nghiệp mà được phản ánh ở các báo cáo tài chính đó Phân tích các báo cáo tài chính là đánh giá những gì đã làm được, dự kiến những gì sẽ xảy ra, trên cơ sở đó kiến nghị các biện pháp để tận dụng triệt để các điểm mạnh khắc phục các điểm yếu
Tóm lại phân tích các báo cáo tài chính là cần làm sao cho các con số trên các
báo cáo đó “biết nói” để những người sử dụng chúng có thể hiểu rõ tình hình tài chính của doanh nghiệp và các mục tiêu, các phương pháp hành động của các nhà quản lý doanh nghiệp đó
2.1.1.2 Ý nghĩa của phân tích tài chính
- Qua phân tích tình hình tài chính mới đánh giá đầy đủ, chính xác tình hình phân phối, sử dụng và quản lý các loại vốn, nguồn vốn, vạch rõ khả năng tiềm tàng về vốn của doanh nghiệp Trên cơ sở đó đề ra biện pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn
- Phân tích tình hình tài chính là công cụ quan trọng trong các chức năng quản trị
có hiệu quả ở doanh nghiệp Phân tích là quá trình nhận thức hoạt động kinh doanh, là
cơ sở cho ra quyết định đúng đắn trong tổ chức quản lý, nhất là chức năng kiểm tra, đánh giá và điều hành hoạt động kinh doanh để đạt các mục tiêu kinh doanh
Trang 8Chuyên đề thực tập tổng hợp SVTH: Trần Ngọc Cẩm
- Phân tích tình hình tài chính là công cụ không thể thiếu phục vụ công tác quản
lý của cấp trên, cơ quan tài chính, ngân hàng như: đánh giá tình hình thực hiện các chế
độ, chính sách về tài chính của Nhà nước, xem xét việc cho vay vốn…
- Đối với các chủ doanh nghệp và các nhà quản trị doanh nghiệp, mối quan tâm hàng đầu của họ là lợi nhuận và khả năng trả nợ Ngoài ra, các nhà quản trị còn quan tâm đến nhiều mục tiêu khác như tạo công ăn việc làm, nâng cao chất lượng sản phẩm, cung cấp nhiều sản phẩm hàng hóa và dịch vụ với chi phí thấp, đóng góp phúc lợi xã hội, bảo vệ môi trường Tuy nhiên, một số doanh nghiệp chỉ có thể thực hiện các mục tiêu này nếu đáp ứng được 2 thử thách sống còn và là 2 mục tiêu cơ bản kinh doanh có lãi và thanh toán được nợ Một doanh nghiệp bị thua lỗ liên tục sẽ bị cạn kiệt các nguồn lực và buộc phải đóng cửa, mặt khác nếu doanh nghiệp không có khả năng thanh toán các khoản nợ đến hạn cũng bị buộc phải ngừng họat động và đóng cửa
- Đối với các chủ ngân hàng và các nhà cho vay tính dụng mối quan tâm của họ hướng chủ yếu vào khả năng trả nợ của doanh nghiệp Vì vây, họ đặc biệt chú ý đến lượng tiền và các tài sản khác có thể chuyển đổi thành tiền nhanh Từ đó so sánh với khoản nợ ngắn hạn để biết được khả năng thanh toán tức thời của doanh nghiệp Bên cạnh đó các, nhà tín dụng cũng rất quan tâm đến số lượng vốn của chủ sở hữu, bởi vì vốn chủ sở hữu này là khoản tiền bảo hiểm cho họ trong trường hợp doanh nghiệp gặp rũi ro Không ai sẵn sàng cho vay nếu các thông tin cho thấy người vay không đảm bảo chắc chắn rằng khoản vay đó có thể và sẽ được thanh toán ngay khi đến hạn Đối với các nhà cung cấp vật tư, hàng hóa, dịch vụ họ phải Quyết định xem có cho phép khách hàng sắp tới được mua chịu hàng hay không Nhóm người này cũng giống như chủ ngân hàng, họ cần phải biết dược khả năng thanh toán của khách hàng hiện tại và thời gian sắp tới
Đối với các nhà đầu tư mối quan tâm của họ hướng vào các yếu tố như sự rủi ro, thời gian hoàn vỗn, mức sinh lãi khả năng thanh toán vốn, vì vậy họ cần những thông tin
về điều kiện tài chính, tình hình họat động về kết quả kinh doanh và các tiềm năng tăng trưởng của doanh nghiệp đồng thời các nhà đầu tư cũng rất quan tâm tới việc điều hành họat độnh và tính hiệu quả của công tác quản lý Những điều đó nhằm đảm bảo sự
an toàn và tính hiệu quả cao
Trang 9Chuyên đề thực tập tổng hợp SVTH: Trần Ngọc Cẩm
Sơ đồ nhu cầu sử dụng thông tin trên báo cáo tài chính của các đối tượng
Đối tượng sử
dụng
Thông tin
Cần Quyết định cho các mục tiêu
Yếu tố cần dự đoán cho tương lai
Câu hỏi trả lời nhận được từ các thông tin có dạng câu hỏi
Nhà quản trị
doanh nghiệp
Điều hành họat động sản xuất kinh doanh
- Lập kế hoạch cho tương lai.
- Đầu tư dài hạn
- Chọn phương án nào sẽ cho hiệu quả cao nhất?
- Nên huy động người đầu tư nào?
Nhà đầu tư
Có nên đầu tư vào doanh nghiệp này hay không?
- Giá trị đầu tư nào sẽ thu được trong tương lai
- Năng lục của doanh nghiệp trong kinh doanh và huy động vốn đầu tư như thế nào?
Nhà cho vay
Có nên cho doanh nghiệp này vay vốn hay không?
- Doanh nghiệp có khả năng trả nợ theo đứng hợp đồng hay không?
- Các lợi ích khác đối với nhà cho vay
- Tình hình công
nợ của doanh nghiệp.
- Lợi ích có được chủ yếu từ họat động nàp?
- Tình hình và khả năng tăng trưởng của doanh nghiệp.
Cơ quan Nhà
nước và
những người
làm công
- Các khoản đóng góp cho Nhà nước
- Có nên tiếp tục hợp đồng hay không?
- Hợp đồng của doanh nghiệp có thích hợp và hợp pháp hay không?
- Doanh nghiệp có thể tăng thêm thu nhập cho người làm công hay không?
Có thể có biến động gì về vốn và thu nhập trong tương lai?
Trang 10Chuyên đề thực tập tổng hợp SVTH: Trần Ngọc Cẩm
2.1.2 Mục đích và vai trò của phân tích tài chính
Phân tích tình hình tài chính là giúp nhà phân tích đánh giá chính xác sức mạnh tài chính, khả năng sinh lãi, tiềm năng, hiệu quả hoạt động kinh doanh, đánh giá những triển vọng cũng như những rủi ro trong tương lai của doanh nghiệp, để từ đó đưa ra quyết định cho thích hợp
2.1.2.2 Vai trò của tài chính đối với doanh nghiệp:
Tài chính doanh nghiệp là hệ thống các mối quan hệ kinh tế gắn liền với việc hình thành và sử dụng các quỹ tiền tệ tại doanh nghiệp để phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh tại doanh nghiệp Vì vậy, việc phân tích tình hình tài chính cho phép các doanh nghiệp nhìn nhận đúng đắn khả năng, sức mạnh cũng như hạn chế của doanh nghiệp Chính trên cơ sở này các doanh nghiệp sẽ xác định đúng đắn mục tiêu cùng với chiến lược kinh doanh có hiệu quả Phân tích tình hình tài chính còn là công cụ quan trọng trong các chức năng quản trị có hiệu quả ở doanh nghiệp Phân tích là quá trình nhận thức hoạt động kinh doanh, là cơ sở cho ra quyết định đúng đắn trong tổ chức quản
lý nhất là chức năng kiểm tra, đánh giá và điều hành hoạt động kinh doanh để đạt các mục tiêu kinh doanh Chính vì tầm quan trọng trên mà các doanh nghiệp phải thường xuyên tiến hành phân tích tình hình tài chính của doanh nghiệp mình
2.1.3 Tài liệu phân tích
Bảng cân đối kế toán, báo cáo kết quả kinh doanh, báo cáo lưu chuyển tiền tệ là những tài liệu chủ yếu được sử dụng khi phân tích hoạt động tài chính của doanh nghiệp
Bảng cân đối kế toán là báo cáo tài chính tổng hợp, phản ánh tổng quát toàn bộ giá trị tài sản hiện có và nguồn hình thành tài sản đó của doanh nghiệp tại một thời điểm nhất định
Bảng cân đối kế toán được chia làm 2 phần: phần tài sản và phần nguồn vốn
- Phần tài sản: các chỉ tiêu ở phần tài sản phản ánh toàn bộ giá trị tài sản hiện có của doanh nghiệp tại thời điểm báo cáo theo cơ cấu tài sản và hình thức tồn tại trong quá
