Công tác thực tế kế toán tại công ty tnhh tmdv tư vấn ngân long

Giới thiệu chung về Công ty TNHH TMDV Tư Vấn Ngân Long, Lịch sử hình thành và phát triển của Công ty TNHH Thương Mại Dịch VụTư Vấn Ngân Long, Cơ cấu tổ chức quản lý của Công ty TNHH Thương Mại Dịch Vụ Tư Vấn Ngân Long, Tổ chức công tác kế toán tại Công ty TNHH Thương Mại Dịch Vụ Tư Vấn Ngân Long, GIỚI THIỆU TỔNG QUAN VÀ THỰC TẾ CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI DỊCH VỤ BĂNG VIỆT, Chu trình kế toán mua hàng – thanh toán tiền, .Chu trình kế toán bán hàng – ghi nhận doanh thu và thu tiền (Chu trình doanh thu), Chu trình kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương, Giới thiệu về tiền lương, Quy trình kế toán tiền lương, Sổ sách, Báo cáo tài chính, Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh, Báo cáo lưu chuyển tiền tệ, Kỳ kế toán, đơn vị tiền tệ sử dụng trong kế toán, Chuẩn mực và chế độ kế toán áp dụng, Các chính sách k ừng chuẩn mực,

KHOA TÀI CHÍNH – KẾ TOÁN - -

BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP

CÔNG TÁC THỰC TẾ KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH

TMDV TƯ VẤN NGÂN LONG

GVHD: ThS Phan Thị Minh Phương Nhóm sinh viên thực hiện: 155

Lớp/Nhóm: 10DHKT6 Niên khóa: 2019-2023

KHOA TÀI CHÍNH – KẾ TOÁN - -

LỜI CAM ĐOAN

Kính thưa quý thầy cô Trường Đại học Công nghiệp Thực phẩm TPHCM:

Tác giả tên: Nguyễn Thị Tịnh MSSV: 2007190377

Thái Ngọc Tuyết Nhi MSSV: 2007190260

Là sinh viên Trường Đai học Công nghiệp Thực phẩm TPHCM niên khóa:

2019-2023

Chúng em xin cam đoan đây là bài báo cáo thực tập của chúng em trong thời gian qua Kết quả của bài báo cáo này có sự hướng dẫn của giảng viên hướng dẫn: Ths Phan Thị Minh Phương Ngoài ra không có bất kì sự sao chép nào Tất cả nội dung của bài báo cáo thực tập là sản phẩm mà chúng em đã cố gắng nghiên cứu và học hỏi từ quá trình học tại trường cũng như từ trong quá trình thực tập tại Công ty TNHH TMDV Tư Vấn Ngân Long Các số liệu, kết quả được trình bày trong báo cáo là hoàn toàn trung thực Bên cạnh đó, có những sự giúp đỡ cho việc xây dựng cơ sở lý luận cho bài báo

cáo đều được trích dẫn đầy đủ và ghi rõ nguồn gốc

Chúng em xin chịu hoàn toàn trách nhiệm trước khoa và nhà trường về sự cam

đoan này

TPHCM, Tháng 11, năm 2022 Sinh viên thực hiện

(ký ghi rõ họ tên)

LỜI CẢM ƠN

Sau khoảng thời gian ba năm rưỡi học tập và sinh hoạt tại trường Đại học Công nghiệp Thực phẩm Thành phố Hồ Chí Minh và hai tháng thực tập tại công ty TNHH Thương Mại Dịch Vụ Tư Vấn Ngân Long để tìm hiểu và trải nghiệm môi trường làm việc chuyên nghiệp và đồng thời hoàn thành bài báo cáo thực tập Nay báo cáo của

chúng em cơ bản đã được hoàn thành, chúng em xin cảm ơn đến:

Ban Giám Hiệu và thầy cô trường Đại học Công nghiệp Thực phẩm Thành phố

Hồ Chí Minh Đặc biệt, quý thầy cô giảng viên khoa Tài chính – Kế toán đã giảng dạy, truyền đạt kiến thức, kinh nghiệm cho chúng em rất tận tình, cho chúng em nắm bắt được những kiến thức, những nguyên tắc cơ bản về kế toán Và góp phần hỗ trợ phần

nào giúp bài báo cáo của chúng em được kết thúc một cách hoàn thiện nhất

Chúng em xin chân thành cảm ơn cô Phan Thị Minh Phương là giảng viên hướng dẫn của chúng em Cô đã giúp chúng em từ khâu viết giấy giới thiệu, đến lúc bắt đầu đến công ty thực tập Và theo dõi, góp ý tận tình bài báo cáo thực tập của chúng em trở

nên tốt hơn

Và chúng em cũng xin gửi lời cảm ơn đến đại diện công ty TNHH Thương Mại Dịch Vụ Tư Vấn Ngân Long đã tạo cơ hội cho chúng em được đến và tìm hiểu về hoạt động của công ty Đặc biệt là chị Nguyễn Thị Hoàng Nguyên – Kế toán trưởng đã rất

ân cần, giúp đỡ, hướng dẫn chúng em trong thời gian thực tập và sinh hoạt tại công ty Đồng thời, chúng em cũng xin chân thành cảm ơn các anh chị trong phòng Kế Toán đã dành rất nhiều thời gian từ khâu giới thiệu sơ lược về công việc, đến thực hành chi tiết công việc từng ngày của chúng em Giúp chúng em có trải nghiệm trong môi trường văn phòng chuyên nghiệp để chuẩn bị hành trang cho công việc tương lai Đồng thời, anh chị còn nhiệt tình giúp đỡ, cung cấp số liệu, góp ý vào bài báo cáo thực tập tốt

nghiệp của chúng em để hoàn thành tốt hơn

Tuy nhiên, do thời gian có hạn và vốn kiến thức ít ỏi của chúng em nên bài viết không sao tránh khỏi sai sót Vì vậy, chúng em rất mong được sự đóng góp của quý

thầy cô và anh chị trong đơn vị thực tập để bài báo cáo của em được hoàn chỉnh hơn

nữa

Sau cùng chúng em xin gửi lời chúc sức khỏe đến quý thầy cô, các anh chị trong

công ty thực tập Chúc công ty ngày càng phát triển

Chúng em xin chân thành cảm ơn

Hồ Chí Minh, tháng 11 năm 2022 Nguyễn Thị Tịnh

Thái Ngọc Tuyết Nhi

NHẬN XÉT CỦA GVHD

MỤC LỤC

LỜI CAM ĐOAN i

LỜI CẢM ƠN ii

NHẬN XÉT CỦA GVHD iv

MỤC LỤC v

DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT viii

DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ x

DANH MỤC BẢNG xi

LỜI MỞ ĐẦU 1

CHƯƠNG 1 GIỚI THIỆU TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI DỊCH VỤ TƯ VẤN NGÂN LONG 2

1.1.Tổng quan về Công ty TNHH Thương Mại Dịch Vụ Tư Vấn Ngân Long:……… 2

1.1.1 Giới thiệu chung về Công ty TNHH TMDV Tư Vấn Ngân Long: 2

1.1.2 Lịch sử hình thành và phát triển của Công ty TNHH Thương Mại Dịch Vụ Tư Vấn Ngân Long: 3

1.2.Cơ cấu tổ chức quản lý của Công ty TNHH Thương Mại Dịch Vụ Tư Vấn Ngân Long: 4

1.3.Tổ chức công tác kế toán tại Công ty TNHH Thương Mại Dịch Vụ Tư Vấn Ngân Long 6

1.3.1.Tổ chức bộ máy kế toán của Công ty TNHH Thương Mại Dịch Vụ Tư Vấn Ngân Long: 6

1.3.2 Các chế độ, chính sách kế toán áp dụng tại Công ty: 8

1.3.3 Hình thức sổ sách kế toán áp dụng tại Công ty: 9

CHƯƠNG 2 GIỚI THIỆU TỔNG QUAN VÀ THỰC TẾ CÔNG TÁC KẾ TOÁN

TẠI CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI DỊCH VỤ BĂNG VIỆT 13

2.1 Giới thiệu tổng quan về công ty TNHH Thương Mại Dịch Vụ Băng Việt 13 2.2 Thực tế công tác tại công ty TNHH Thương Mại Dịch Vụ Băng Việt 15

2.2.1 Chu trình kế toán mua hàng – thanh toán tiền 16

2.2.1.1 Quy trình mua hàng – trả tiền 16

2.2.1.2 Nguyên tắc về cách lập chứng từ kế toán 20

2.2.1.3 Lưu chuyển chứng từ kế toán 20

2.2.1.4 Sổ sách 26

2.2.2.Chu trình kế toán bán hàng – ghi nhận doanh thu và thu tiền (Chu trình doanh thu) 35

2.2.2.1 Các phương thức bán hàng tại Công ty TNHH Thương Mại Dịch Vụ Băng Việt 35

2.2.2.2 Quy trình bán hàng – ghi nhận doang thu 36

2.2.2.3 Nguyên tắc về cách lập chứng từ kế toán 37

2.2.2.4 Lưu chuyển chứng từ: 37

2.2.2.5 Sổ sách 42

2.2.3 Chu trình kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương 53

2.2.3.1 Giới thiệu về tiền lương 53

2.2.3.2 Quy trình kế toán tiền lương 55

2.2.3.3 Sổ sách 59

2.2.4 Chu trình lập báo cáo tài chính 71

2.2.4.1 Ghi sổ chi tiết các tài khoản và lập bảng cân đối tài khoản 71

2.2.4.2 Bảng cân đối tài khoản 76

2.2.4.3 Báo cáo tài chính 78

TÓM TẮT CHƯƠNG 2 118

CHƯƠNG 3 NHẬN XÉT VÀ KIẾN NGHỊ 119

3.1 Nhận xét 119

3.1.1 Những thành công trong công tác quản lý của công ty TNHH Thương Mại Dịch Vụ Tư Vấn Ngân Long 119

3.1.2 Những ưu điểm trong công tác tổ chức kế toán tại công ty TNHH Thương Mại Dịch Vụ Tư Vấn Ngân Long và công ty TNHH Thương Mại Dịch Vụ Băng Việt 119

3.1.3 Những hạn chế trong công tác tổ chức kế toán tại công ty TNHH Thương Mại Dịch Vụ Tư Vấn Ngân Long 119

3.1.4 Những hạn chế trong công tác tổ chức kế toán tại công ty TNHH Thương Mại Dịch Vụ Băng Việt 120

3.2 Kiến nghị 120

3.2.1 Bài học kinh nghiệm trong tổ chức công việc 120

3.2.2 Bài học kinh nghiệm về kỹ năng thực hành kế toán 122

TÓM TẮT CHƯƠNG 3 123

KẾT LUẬN 124

TÀI LIỆU THAM KHẢO 126

PHỤ LỤC xiii

DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT

DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ

Sơ đồ 1 1: Cơ cấu chung của Công ty TNHH Thương Mại Dịch Vụ Tư Vấn Ngân

Long 4

Sơ đồ 1 2: Sơ đồ Bộ máy kế toán của Công ty TNHH Thương Mại Dịch Vụ Tư Vấn Ngân Long 7

Sơ đồ 1 3: Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức Nhật ký chung qua phần mềm 10

Sơ đồ 2 1: Sơ đồ quy trình mua hàng – thanh toán tiền 18

Sơ đồ 2 2: Lưu đồ lưu chuyển chứng từ thanh toán cho nhà cung cấp bằng tiền mặt 21 Sơ đồ 2 3: Sơ đồ chữ T 22

Sơ đồ 2 4: Lưu đồ lưu chuyển chứng từ thanh toán cho nhà cung cấp qua ngân hàng.23 Sơ đồ 2 5: Sơ đồ chữ T 24

Sơ đồ 2 6: Lưu đồ luân chuyển chứng từ công nợ phải trả 25

Sơ đồ 2 7: Quy trình chu trình bán hàng 36

Sơ đồ 2 8: Quy trình thu tiền bằng tiền mặt 38

Sơ đồ 2 9: Quy trình hạch toán chữ T 39

Sơ đồ 2 10: Quy trình thu tiền bằng tiền gửi ngân hàng 40

Sơ đồ 2 11: Quy trình hạch toán thu tiền bằng tiền gửi ngân hàng 40

Sơ đồ 2 12: Lưu đồ luân chuyển chứng từ công nợ phải thu 41

Sơ đồ 2 13: : Quy Trình Kế Toán Tiền Lương 56

Sơ đồ 2 14: Kế Toán Tiền Lương 58

Sơ đồ 2 15: Kế toán các khoản trích theo lương 59

DANH MỤC BẢNG

Bảng 2 1: Trích sổ nhật ký chung (Phụ lục số 20) 27

Bảng 2 2: Trích sổ cái 111 28

Bảng 2 3: Trích sổ cái 112 29

Bảng 2 4: Trích sổ cái 133 30

Bảng 2.5: Trích sổ cái 153 31

Bảng 2 6: Trích sổ cái 156 32

Bảng 2 7: Trích sổ cái 331 33

Bảng 2.8: Trích sổ cái 641 34

Bảng 2.9: Trích nhật ký chung (Phụ lục số 20) 44

Bảng 2.10: Trích sổ cái 111 46

Bảng 2.11: Trích sổ cái 112 47

Bảng 2.12: Trích sổ cái 131 48

Bảng 2.13: Trích sổ cái 156 49

Bảng 2.14: Trích sổ cái 333 50

Bảng 2.15: Trích sổ cái 511 51

Bảng 2.16: Trích sổ cái 632 52

Bảng 2.17 Trích sổ nhật ký chung 61

Bảng 2.18: Trích sổ cái TK 111 63

Bảng 2.19: Trích sổ cái TK 112 64

Bảng 2.20: Trích sổ cái 334 65

Bảng 2.21: Trích sổ cái 3383 66

Bảng 2.24: Trích sổ cái 641 69

Bảng 2.25: Trích sổ cái 642 …70

Bảng 2.26: Trích sổ chi tiết 333 70

Bảng 2.27: Trích sổ chi tiết 334 71

Bảng 2.28: Trích sổ chi tiết TK 338 72

Bảng 2.29: Trích sổ chi tiết TK 338 73

Bảng 2.30: Trích sổ chi tiết TK 338 74

LỜI MỞ ĐẦU

Trải qua quá trình học tập và nghiên cứu tại trường Đại học Công nghiệp Thực phẩm Thành Phố Hồ Chí Minh cùng sự giảng dạy đầy nhiệt huyết của các quý thầy cô giảng viên của trường cho chúng em học hỏi thêm nhiều kiến thức mới ngoài sách vở, được cung cấp thêm nhiều lý luận, phương pháp học tập, nghiên cứu một cách khoa học

các môn học

Ngoài học tập kiến thức từ thầy cô và sách vở, thì chúng ta cũng cần phải trải nghiệm phần “Hành” là vận dụng những kiến thức đã được học trên ghế nhà trường ra môi trường thực tế Vì vậy, việc là một sinh viên thực tập, được thực hành thực tế tại doanh nghiệp là điều vô cùng cần thiết đối với tất cả sinh viên chúng em, giúp chúng

em vừa có những trải nghiệm chân thật, vừa có thể rút ngắn con đường giữa lý thuyết

và thực tế Đồng thời, việc thực tập còn là cầu nối giúp chúng em có thể tiếp cận với

môi trường công việc của chúng em sau này khi ra trường

Trong thời gian hai tháng thực tập tại công ty TNHH TMDV Tư Vấn Ngân Long, nhờ sự chỉ dạy và giúp đỡ nhiệt tình của các anh chị phòng Kế Toán không chỉ xem là cấp trên của chúng em, mà còn là người có kinh nghiệm đi trước Chúng em được tiếp cận và đi sâu hơn vào kế toán nội bộ của công ty, tiếp cận trực tiếp thực tế vào chứng

từ, vào phần mềm kế toán,… mà trước đây chúng em mới chỉ được học trên lý thuyết

Báo cáo tổng hợp của chúng em được hoàn thành với những nội dung sau:

Chương 1: Giới thiệu tổng quan về công ty TNHH TMDV Tư Vấn Ngân Long

Chương 2: Giới thiệu tổng quan về thực tế công tác kế toán tại công ty TNHH Thương

Mại Dịch Vụ Băng Việt

Chương 3: Nhận xét và kiến nghị

CHƯƠNG 1 GIỚI THIỆU TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH

THƯƠNG MẠI DỊCH VỤ TƯ VẤN NGÂN LONG

1.1.1 Giới thiệu chung về Công ty TNHH TMDV Tư Vấn Ngân Long:

Công ty TNHH Thương Mại Dịch Vụ Tư Vấn Ngân Long được cấp giấy phép vào ngày 01/08/2016 và đi vào hoạt động ngày 02/08/2016 (Đã hoạt động 6 năm) với

những thông tin sau:

- Tên gọi: Công ty TNHH TMDV Tư Vấn Ngân Long

- Tên quốc tế: NGAN LONG CONSULTING SERVICE TRADING

COMPANY LIMITED

- Mã số thuế: 0313941485

- Nơi đăng ký quản lý: Chi cục Thuế Quận 6

- Người đại diện pháp lý: LÊ DUY HIỆP

- Địa chỉ: 19/1A/2 Kinh Dương Vương, Phường 12, Quận 6, Thành phố Hồ Chí

Minh, Việt Nam

- Loại hình tổ chức: Tổ chức kinh tế SXKD dịch vụ, hàng hóa

- Lĩnh vực kinh tế: Kinh tế tư nhân

- Vốn điều lệ: 3.000.000.000 đồng

1.1.2 Lịch sử hình thành và phát triển của Công ty TNHH Thương Mại Dịch Vụ

Tư Vấn Ngân Long:

Một doanh nghiệp tồn tại được và phát triển thành công không thể thiếu sự hỗ trợ của bộ phận kế toán Kế toán đóng vai trò rất quan trọng trong các dịch vụ kế toán, kiểm toán, khai thuế và tư vấn doanh nghiệp trong một số vấn đề khác Nhưng thay vì tuyển dụng và cần thời gian để đào tạo nhân sự thì các doanh nghiệp đang có nhu cầu cao trong việc sử dụng dịch vụ kế toán của các công ty dịch vụ Chính vì vậy, thị trường dịch vụ kế toán kiểm toán Việt Nam đang ngày càng phát triển về quy mô và cả chất lượng dịch vụ

Đa số doanh nghiệp chọn phương thức thuê bên ngoài vì vừa đảm bảo tính chuyên nghiệp vừa đạt được lợi ích kinh tế Chắc chắn, chất lượng dịch vụ kế toán từ các công

ty dịch vụ kế toán sẽ tốt hơn hẳn một nhân viên kế toán nội bộ của công ty Một nhân viên kế toán nội bộ chưa đủ sức để đảm nhiệm toàn bộ công tác kế toán Bên cạnh đó,

sử dụng dịch vụ kế toán có thể giúp doanh nghiệp giảm bớt những khoản chi phí cho nhân viên như tiền lương, và những khoản chi phí khác cần phân bổ cho nhân viên Và đảm bảo một điều, doanh nghiệp cũng không phải lo sợ việc thuê dịch vụ kế toán bên ngoài sẽ rò rỉ thông tin, lộ bí mật kinh doanh bởi sẽ được cam kết bảo mật thông tin

bằng hợp đồng và các chế tài theo quy định

Đáp ứng được nhu cầu đó, Công ty TNHH Thương Mại Dịch Vụ Tư Vấn Ngân Long được thành lập Trong giai đoạn mới đi vào hoạt động, công ty chỉ mới có phần ít khách hàng, và có ít vốn sở hữu Được vận hành với mười người kế toán viên và một

kế toán trưởng Với đội ngũ nhân viên có trình độ chuyên môn cao, ham học hỏi,… Công ty TNHH Thương Mại Dịch Vụ Tư Vấn Ngân Long đã cung cấp cho khách hàng

nhiều dịch vụ kế toán như:

- Lập các báo cáo tài chính định kỳ

- Xây dựng mô hình tổ chức bộ máy kế toán

- Hướng dẫn khách hàng áp dụng chế độ kế toán tài chính

Sau một thời gian hoạt động từ những hợp đồng nhỏ lẻ, nhờ chất lượng dịch vụ ngày càng tiến bộ và uy tính của mình thì Công ty TNHH Thương Mại Dịch Vụ Ngân Long đã nhận được những dự án của các công ty có quy mô lớn hơn và số lượng khách hàng ngày càng nhiều Chiếm trọn niềm tin trong lòng mỗi khách hàng đã và đang sử

dụng dịch vụ của công ty

Ngân Long:

Bất kỳ một doanh nghiệp nào dù lớn hay nhỏ đều tạo ra cơ cấu tổ chức để quản lý

bộ máy công ty một cách tốt và hiệu quả nhất Công ty TNHH Thương Mại Dịch Vụ

Tư Vấn Ngân Long cũng đang xây dựng một tổ chức bộ máy quản lý gọn nhẹ, nhưng vẫn đảm bảo phát huy tối đa khả năng của từng cá nhân để đạt được hiệu quả cao nhất

❖ Nhiệm vụ và chức năng của từng bộ phận:

+ Đưa ra quyết định về tất cả các vấn đề liên quan đến hoạt động hàng ngày cũng như tổ chức thực hiện kế hoạch kinh doanh và phương án đầu tư của

công ty

+ Xây dựng cơ cấu tổ chức chặt chẽ, thiết lập quy chế nội bộ của công ty

+ Là người có quyền quyết định bổ nhiệm, cắt chức các chức danh quản lý

trong công ty

+ Quyết định lương và phụ cấp đối với người lao động

- Phòng tài chính kế toán:

+ Là người thực hiện việc hạch toán các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong kỳ một cách kịp thời, đầy đủ

+ Lập kế hoạch kinh doanh và kế hoạch tài chính của đơn vị

+ Lưu trữ, bảo quản chứng từ và sổ sách kế toán, bảo mật số liệu kế toán tài chính theo quy định của công ty

+ Thực hiện những nhiệm vụ khác do Giám đốc công ty phân công Thực hiện trả lương, thưởng cho cán bộ công nhân viên theo đúng chế độ, đúng thời hạn

+ Theo dõi quá trình chuyển tiền thanh toán của khách hàng qua hệ thống ngân hàng, chịu trách nhiệm quyết toán công nợ với khách hàng và Nhà cung cấp + Xác định và phản ảnh chính xác, kịp thời kết quả kiểm kê tài sản, nguồn vốn định kỳ

+ Chủ trì và phối hợp với các phòng có liên quan tham mưu cho Giám đốc về việc chỉ đạo thực hiện hoặc trực tiếp thực hiện kiểm tra, việc chấp hành chế

độ tài chính- kế toán của Nhà nước và của công ty Đồng thời đôn đốc và yêu cầu các Phòng ban, cá nhân trong Công ty thực hiện các quy định về quản lý tài chính

+ Tham gia đóng góp ý kiến về mặt tài chính đối với công tác kinh doanh và chi tiêu trực tiếp tại công ty

- Phòng nhân sự:

+ Đồng thời phải đảm bảo về chất lượng của đội ngủ nhân sự đã tuyển dụng

để có thể cạnh tranh các doanh nghiệp trên thị trường

+ Ngoài việc hướng dẫn nhân viên hòa nhập với môi trường làm việc của Công ty thì Phòng nhân sự còn phải tổ chức các buổi đào tạo ngắn hạn cho nhân viên nhằm nâng cao nghiệp vụ, kỹ năng cần thiết để phục vụ cho công việc

- Phòng hỗ trợ khách hàng:

+ Là người thay mặt doanh nghiệp tương tác với khách hàng thông qua kênh

hỗ trợ có sẵn khác nhau

+ Cung cấp thông tin về các dịch vụ của công ty

+ Lập kế hoạch theo dõi thời gian hoàn thành báo cáo cho khách hàng

KẾ TOÁN TRƯỞNG

KẾ TOÁN TỔNG HỢP

BỘ PHẬN KẾ TOÁN TIỀN VÀ THANH TOÁN

BỘ PHẬN KẾ TOÁN CHI PHÍ KINH DOANH

PHÒNG TƯ VẤN PHÁP LÝ

Sơ đồ 1 2: Sơ đồ Bộ máy kế toán của Công ty TNHH Thương Mại Dịch Vụ Tư Vấn

+ Có trách nhiệm quản lý sổ sách kế toán, thường xuyên kiểm tra và giám sát, đôn đốc kiểm tra hoạt động xử lý các nghiệp vụ kinh tế phát sinh của phòng kế toán đối với công ty khách hàng

+ Là người trực tiếp đứng ra thực hiện các giao dịch với khách hàng Đưa ra đề xuất cải tiến những điểm bất hợp lý trong công việc của bộ phận

+ Hướng dẫn thi hành kịp thời các chính sách, chế độ về công tác hạch toán kế toán tài chính Lập các bảng quyết toán, nộp đầy đủ và đúng hạn các báo cáo tài chính theo quy định của pháp luật giúp công ty khách hàng

- Kế toán tổng hợp:

+ Là người có nhiệm vụ chủ yếu thực hiện kế toán tài chính các phần hành kế toán còn lại mà các bộ phận kế toán chưa thực hiện, đồng thời có nhiệm vụ tổng hợp các tài liệu, số liệu từ các bộ phận kế toán cung cấp để lập báo cáo tài chính

+ Kế toán tổng hợp còn có thể thực hiện nhiệm vụ lập kế hoạch tài chính và tổ chức công tác phân tích tài chính của Doanh nghiệp nhằm cung cấp thông tin về tình hình tài chính cho các đối tượng cần sử dụng

- Bộ phận kế toán tiền và thanh toán:

+ Nhiệm vụ của bộ phận kế toán này là thực hiện kế toán tài chính các loại tiền, các khoản tương đương tiền và các khoản thanh toán của công ty khách hàng

+ Dựa trên các hóa đơn, chứng từ phát sinh mà công ty khách hàng cung cấp về các khoản thu, chi tiền hay các khoản tương đương tiền và các khoản thanh toán thì bộ phận kế toán này phải tiến hành kiểm tra, phân loại chứng từ và ghi sổ kế toán tài chính

để cung cấp thông tin cho việc lập báo cáo tài chính

- Bộ phận kế toán chi phí kinh doanh:

+ Bộ phận này có nhiệm vụ thực hiện kế toán tài chính về chi phí kinh doanh của công ty khách hàng

+ Trên cở sở các chứng từ phát sinh về các khoản chi phí như: bán hàng, quản lý Doanh nghiệp, sản xuất chung và các chi phí kinh doanh khác để kiểm tra, phân loại, tính toán phân bổ chi phí hợp lý cho từng đối tượng theo yêu cầu Ngoài ra, bộ phận

kế toán chi phí còn phải thực hiện việc ghi sổ kế toán tài chính về chi phí kinh doanh nhằm cung cấp thông tin cho việc lập báo cáo tài chính

- Phòng tư vấn pháp lý:

+ Giúp cho khách hàng của Công ty TNHH Thương Mại Dịch Vụ Tư Vấn Ngân Long có được những thông tin chính xác, đảm bảo tin cậy cho việc đưa ra các quyết định về đầu tư kinh doanh, thương mại, về quản trị hiệu quả

+ Đồng thời cho khách hàng thấy được những điểm yếu, sai sót trong công tác quản lý tài chính

+ Giúp khách hàng nắm bắt được các chính sách về các hoạt động quản lý kinh tế tài chính, thương mại kế toán và thuế

1.3.2 Các chế độ, chính sách kế toán áp dụng tại Công ty:

Công ty đang áp dụng chế độ kế toán theo thông tư 200/2014/TT-BTC ban hành ngày 22/12/2014 của Bộ Tài chính

- Niên độ kế toán: Bắt đầu từ ngày 01/01 đến 31/12

- Kê khai thuế theo: Quý

- Đơn vị tiền tệ sử dụng trong ghi chép kế toán: Đồng Việt Nam (VND)

- Phương pháp nộp thuế GTGT: Phương pháp khấu trừ

- Phương pháp kế toán hàng tồn kho:

• Phương pháp xác định giá trị hàng tồn kho: Bình quân tức thời

• Phương pháp hạch toán hàng tồn kho: Kê khai thường xuyên

- Phương pháp kế toán TSCĐ: Phương pháp khấu hao: Phương pháp đường thẳng

Chấp hành chế độ báo cáo tài chính theo thông tư 200/2014/TT-BTC của Bộ tài chính thì Công ty TNHH Thương Mại Dịch Vụ Tư Vấn Ngân Long tiến hành báo cáo tình hình tài chính theo các biểu mẫu sau:

- Tờ khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp (Mẫu số 03/TNDN)

- Kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh (Mẫu 03-1A/TNDN)

- Bảng cân đối kế toán “Năm” (Mẫu B01-DN)

- Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh (Mẫu B02-DN)

- Báo có lưu chuyển tiền tệ (Mẫu B03-DN)

- Bảng thuyết minh báo cáo tài chính (Mẫu B09-DN)

Với hệ thống chứng từ, Luật Kế toán nêu rõ: “Chứng từ kế toán là những giấy tờ

và vật mang tính chất phản ánh nghiệp vụ kinh tế, tài chính phát sinh và đã hoàn thành, làm căn cứ ghi sổ kế toán”

Có 2 dạng mẫu chứng từ:

- Mẫu chứng từ kế toán bắt buộc: Là mẫu chứng từ đặc biệt có giá trị như tiền gồm: Phiếu chi, phiếu thu, séc, biên lai thu tiền, vé thu phí,…

- Mẫu chứng từ kế toán hướng dẫn: Được chủ động xây dựng, thiết kế mẫu chứng

từ kế toán phù hợp với đặc điểm hoạt động của Công ty nhưng vẫn phải đáp ứng được các yêu cầu của Luật kế toán và đảm bảo nguyên tắc rõ ràng, minh bạch, kịp thời, dễ đối chiếu, dễ kiểm soát

1.3.3 Hình thức sổ sách kế toán áp dụng tại Công ty:

Hiện nay, chất lượng và số lượng công việc cần được nâng cao đồng thời Nên để

sổ sách kế toán theo hình thức Nhật ký chung với sự hỗ trợ của phần mềm Misa SME.NET 2022 do công ty cổ phần Misa cung cấp

Phần mềm kế toán Misa SME.NET giúp việc lập báo cáo tài chính trở nên dễ dàng với việc:

+ Tự động hóa việc lập BCTC giúp tiết kiệm thời gian, báo cáo kịp thời;

+ Có thể tự động phát hiện các sai lệch trên chứng từ, sổ sách, báo cáo và hướng dẫn cách thức xử lý

Ghi chú

Nhập số liệu hàng ngày

In sổ, in báo cáo hàng tháng, hàng quý, cuối năm

Đối chiếu, kiểm tra số liệu

Nhập số liệu hàng tuần, hàng tháng

- Công việc hàng ngày:

Hàng ngày, Công ty TNHH Thương Mại Dịch Vụ Tư Vấn Ngân Long nhận được các chứng từ kế toán hoặc Bảng tổng hợp chứng từ kế toán cùng loại đã được Công ty

Phần mềm kế toán MISA

Máy vi tính

Chứng từ kế

toán

Sổ kế toán, sổ chi tiết, sổ nhật ký

Báo cáo tài chính

khách hàng kiểm tra Thì kế toán viên của Công ty sẽ dùng chứng từ đó làm căn cứ ghi

sổ, xác định tài khoản ghi Nợ, tài khoản ghi Có để nhập dữ liệu vào máy tính theo các bảng, biểu được thiết kế sẵn trên phần mềm kế toán Sự tiện lợi khi Công ty sử dụng phần mềm kế toán bởi các thông tin được tự động nhập vào sổ kế toán như Sổ cái, Nhật

ký chung,…

- Công việc cuối tháng:

Cuối tháng, kế toán viên của Công ty TNHH Thương Mại Dịch Vụ Tư Vấn Ngân Long

có trách nhiệm thực hiện các thao tác khóa sổ và lập báo cáo tài chính Việc đối chiếu giữa số liệu tổng hợp với số liệu chi tiết được thực hiện hoàn toàn tự động và đảm bảo chính xác, trung thực theo thông tin đã được nhập trong kỳ Nhân viên kế toán có thể kiểm tra, đối chiếu số liệu giữa sổ kế toán với báo cáo tài chính sau khi đã in ra

Cuối tháng hoặc cuối quý, các sổ kế toán tổng hợp và sổ kế toán chi tiết được in

ra giấy, đóng thành quyển, được gửi trả lại cho công ty khách hàng và thực hiện các thủ tục pháp lý theo quy định

TÓM TẮT CHƯƠNG 1

Trong chương 1 đã giới thiệu khá là đầy đủ về thông tin cơ bản, lịch sử hình thành về đơn vị thực tập đó là “Công ty TNHH Thương Mại Dịch Vụ Tư Vấn Ngân Long” Cùng với đó đã đề cập đến tình hình cơ chế hoạt động của Công ty, cơ cấu tổ chức quản lý cũng như là tổ chức bộ máy kế toán và công tác tổ chức bộ máy kế toán của đơn vị hiện nay Để đáp ứng đầy đủ yêu cầu của Bài báo cáo nhóm chúng em đã chọn Công ty TNHH Thương Mại Dịch Vụ Băng Việt, một trong những Công ty khách hàng của đơn vị thực tập để hoàn thành Bài báo cáo ở Chương 2

Trong chương tiếp theo này, Bài báo cáo thực tập sẽ trình bày một số khảo sát các nghiệp vụ kinh tế và các chu trình kế toán được thực hiện tại Công ty TNHH Thương Mại Dịch Vụ Băng Việt trong tháng 8/2022 Với việc tìm hiểu và phân tích lập báo cáo tài chính đánh giá được điểm mạnh và điểm yếu của công ty Từ đó tìm ra hướng phát triển công ty hiệu quả hơn

CHƯƠNG 2 GIỚI THIỆU TỔNG QUAN VÀ THỰC TẾ CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI DỊCH

VỤ BĂNG VIỆT

Sau khoảng thời gian hai tháng thực tập ở Công ty TNHH Thương Mại Dịch Vụ

Tư Vấn Ngân Long chúng em đã được học hỏi, tiếp xúc với các nghiệp vụ phát sinh thực tế Vì Công ty TNHH Thương Mại Dịch Vụ Tư Vấn Ngân Long là một công ty dịch vụ nên để bài báo cáo được đa dạng hơn chúng em đã lựa chọn công ty TNHH Thương Mại Dịch Vụ Băng Việt một trong những công ty khách hàng để hoàn thành bài báo cáo thực tập của chúng em

❖ Giới thiệu chung về công ty TNHH Thương Mại Dịch Vụ Băng Việt

- Loại hình pháp lý của công ty là: Công ty trách nhiệm hữu hạn một thành viên

- Mã số thuế là: 0315489930

- Ngày thành lập: 21/01/2019

- Tên người đại diện: Trần Doãn Dân

- Địa chỉ trụ sở chính: Số 48 Dương Đình Hội, P Phước Long B, TP Thủ Đức, TP.HCM, Việt Nam

- Ngành, nghề theo Hệ thống ngành kinh tế Việt Nam

4659 Bán buôn máy móc, thiết bị và phụ tùng máy khác

4722 Bán lẻ thực phẩm trong các cửa hàng chuyên doanh

4723 Bán lẻ đồ uống trong các cửa hàng chuyên doanh

❖ Chế độ chính sách kế toán tại công ty TNHH Thương Mại Dịch Vụ Băng Việt

Công ty đang áp dụng chế độ kế toán theo thông tư 200/2014/TT-BTC ban hành ngày 22/12/2014 của Bộ Tài chính

- Niên độ kế toán: Bắt đầu từ ngày 01/01 đến 31/12

- Kê khai thuế theo: Quý

- Đơn vị tiền tệ sử dụng trong ghi chép kế toán: Đồng Việt Nam (VND)

- Phương pháp nộp thuế GTGT: Phương pháp khấu trừ

- Phương pháp kế toán hàng tồn kho:

• Phương pháp xác định giá trị hàng tồn kho: Bình quân tức thời

• Phương pháp hạch toán hàng tồn kho: Kê khai thường xuyên

- Phương pháp kế toán TSCĐ: Phương pháp khấu hao: Phương pháp đường thẳng

Chấp hành chế độ báo cáo tài chính theo thông tư 200/2014/TT-BTC của Bộ tài chính thì Công ty TNHH Thương Mại Dịch Vụ Tư Vấn Ngân Long tiến hành báo cáo tình hình tài chính theo các biểu mẫu sau:

- Tờ khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp (Mẫu số 03/TNDN)

- Kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh (Mẫu 03-1A/TNDN)

- Bảng cân đối kế toán “Năm” (Mẫu B01-DN)

- Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh (Mẫu B02-DN)

- Báo có lưu chuyển tiền tệ (Mẫu B03-DN)

- Bảng thuyết minh báo cáo tài chính (Mẫu B09-DN)

Với hệ thống chứng từ, Luật Kế toán nêu rõ: “Chứng từ kế toán là những giấy tờ

và vật mang tính chất phản ánh nghiệp vụ kinh tế, tài chính phát sinh và đã hoàn thành, làm căn cứ ghi sổ kế toán”

Có 2 dạng mẫu chứng từ:

- Mẫu chứng từ kế toán bắt buộc: Là mẫu chứng từ đặc biệt có giá trị như tiền gồm: Phiếu chi, phiếu thu, séc, biên lai thu tiền, vé thu phí,…

- Mẫu chứng từ kế toán hướng dẫn: Được chủ động xây dựng, thiết kế mẫu chứng

từ kế toán phù hợp với đặc điểm hoạt động của Công ty nhưng vẫn phải đáp ứng được các yêu cầu của Luật kế toán và đảm bảo nguyên tắc rõ ràng, minh bạch, kịp thời, dễ đối chiếu, dễ kiểm soát

2.2 Thực tế công tác tại công ty TNHH Thương Mại Dịch Vụ Băng Việt

Do thời gian thực tập có hạn, cũng là lần đầu tiếp xúc với việc tìm hiểu thực tế

về công tác kế toán, kiến thức thực tế còn những hạn chế nên nhóm chúng em không thể tiếp xúc với hết tất cả các chu trình trong Công ty TNHH Thương Mại Dịch Vụ Băng Việt Tuy nhiên Công ty hoạt động trên hai lĩnh vực đó là dịch vụ và thương mại nhưng lĩnh vực chính của Công ty là thương mại (Bán buôn số lượng lớn, bán lẻ với khách lẻ số lượng nhỏ, …) Nên bài báo cáo của nhóm chúng em xin được trình bày những chu trình về mảng thương mại mà chúng em được tiếp cận:

➢ Chu trình kế toán mua hàng – thanh toán tiền

➢ Chu trình kế toán bán hàng – ghi nhận doanh thu và thu tiền

➢ Chu trình kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương

➢ Chu trình lập báo cáo tài chính

2.2.1 Chu trình kế toán mua hàng – thanh toán tiền

Mua hàng là quy trình quyết định trực tiếp đến hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp có hiệu quả hay không Đóng vai trò chủ chốt là lưu thông hàng hóa trên thị trường Vận chuyển hàng hóa từ nơi sản xuất đến nơi tiêu dùng đồng thời thực hiện giá trị của hàng hóa Đối với một doanh nghiệp thương mại, rất chú trọng đầu vào của hàng hóa dịch vụ vì nó quyết định đầu ra và lợi nhuận của Doanh nghiệp Thể hiện rõ thông qua việc trao đổi hàng hóa và thanh toán tiền hàng giữa người mua và người bán về giá trị hàng hóa được thực hiện

2.2.1.1 Quy trình mua hàng – trả tiền

❖ Lập lưu đồ (sơ đồ) chu trình mua hàng

Kiểm tra

hàng

Kết thúc

Hợp đồng/ Đơn đặt hàng

YES Nhận hàng

Sơ đồ 2 1: Sơ đồ quy trình mua hàng – thanh toán tiền

❖ Mô tả chu trình mua hàng – trả tiền

- Lập yêu cầu mua hàng:

+ Các phòng ban khi có nhu cầu mua hàng hóa dịch vụ, dụng cụ hoặc nguyên vật liệu,… Gửi yêu cầu đến phòng ban chịu trách nhiệm mua hàng để tiến hành quy trình mua hàng Bộ phận mua hàng sẽ kiểm tra và căn cứ vào lượng hàng tồn kho, tình hình sản xuất kinh doanh thực tế và phiếu mua hàng để lập kế hoạch mua hàng trình Ban Giám đốc phê duyệt hay người có trách nhiệm phê duyệt

+ Khi “Yêu cầu mua hàng” đã được phê duyệt, bộ phận mua hàng bắt đầu tiến tìm kiếm nhà cung cấp; báo giá của các mặt hàng và đưa ra lựa chọn nhà cung cấp phù hợp và tốt nhất

- Lập “Đề nghị báo giá”

Từ “Yêu cầu mua hàng”, bộ phận mua hàng tiến hành lập “Đề nghị báo giá” gửi cho nhà cung cấp đã tìm được theo các yêu cầu và điều kiện của các phòng ban đã

đề ra

- Theo dõi “Báo giá của nhà cung cấp”

+ Nhận các báo giá từ nhà cung cấp

+ Đánh giá khả năng, mực độ đáp ứng của nhà cung cấp đối với các chỉ tiêu và điều kiện đặt ra

+ Cuối cùng, đưa ra lựa chọn nhà cung cấp mới

- Phê duyệt báo giá của nhà cung cấp

Điều kiện các báo giá của nhà cung cấp được ban lãnh đạo thông qua và phê duyệt phải đáp ứng các thông tin sau:

+ So sánh đồng thời báo giá của nhà cung cấp và điều kiện mua hàng trên cùng

một mặt hàng nhưng của các nhà cung cấp khác nhau

+ So sánh báo giá mới và báo giá cũ trước đó của cùng một mặt hàng của các

nhà cung cấp khác nhau

- Lập “Hợp đồng/ đơn mua hàng”

+ Khi chọn được nhà cung cấp thích hợp sẽ tiến hành làm hợp đồng, đồng thời ghi nhận thông tin báo giá cùng các điều khoản thanh toán và lịch giao hành Gửi đơn đặt hàng hoặc hợp đồng mua bán cho nhà cung cấp đồng thời thực hiện ký kết hoàn thiện hợp đồng giữa hai bên

+ Gửi “Hợp đồng/Đơn mua hàng” cho các bộ phận liên quan theo dõi: Kế toán căn cứ thanh toán, theo dõi công nợ và bộ phận kho theo dõi quá trình nhập hàng về kho

- Lập “Đề nghị nhận hàng” và “đề nghị kiểm hàng”

+ Để chuẩn bị tốt cho khâu nhập hàng theo lịch dự kiến bộ phận mua hàng cần lập “Đề nghị nhập hàng” và “Đề nghị kiểm hàng” gửi đến cho các phòng ban liên quan tiến hành theo dõi đơn hàng

- Nhập kho

+ Khi hàng được vận chuyển đến kho, các thông tin trên Hợp đồng/ Đơn đặt hàng (Số lượng, thông số kỹ thuật, quy cách,…) sẽ là căn cứ chính xác để bộ phận kho kiểm tra Các mặt hàng không đạt đúng tiêu chuẩn sẽ phản hồi lại cho bộ phận mua hàng Phòng mua hàng sẽ tiếp nhận và tiến hành trả lại hàng cho nhà cung cấp Các mặt hàng đạt tiêu chuẩn sẽ được tiến hành ghi nhận và nhập kho

+ Khi hàng đã được nhập kho, bộ phận kho sẽ tiến hành các bước nhập số lượng,

bộ phận mua hàng sẽ bổ sung thông tin về giá

- Thanh toán

+ Căn cứ vào các điều khoản đã được thỏa thuận trên hợp đồng và các giấy tờ biên bản liên quan

+ Phòng kế toán tiếp nhận và kiểm tra lại, nếu hợp lệ thì tiến hành thanh toán cho nhà cung cấp

2.2.1.2 Nguyên tắc về cách lập chứng từ kế toán

Chứng từ kế toán là những giấy tờ, vật mang tính phản ảnh các nghiệp vụ kinh

tế tài chính phát sinh và đã hoàn thành qua đó làm căn cứ ghi sổ kế toán

- Mua hàng: Mua hàng được coi là nghiệp vụ mở đầu cho hoạt động kinh doanh của một doanh nghiệp, trong quá trình mua hàng luôn phải đảm bảo về mặt số lượng, chất lượng của hàng hóa Đối với các trường hợp mua hàng hóa kém chất lượng, không đủ

số lượng, chủng loại,… thì sẽ yêu cầu đổi trả hàng với Nhà cung cấp

- Thanh toán tiền:

+ Các khoản thanh toán cho Người bán/Nhà cung cấp được hạch toán chi tiết cho từng đối tượng phải trả

+ Với mỗi đối tượng phải trả cho Người bán/Nhà cung cấp được phân thành nợ ngắn hạn, nợ dài hạn căn cứ vào thời hạn thanh toán của từng khoản thanh toán

+ Lập phiếu chi thanh toán tiền hàng cho Người bán/Nhà cung cấp nếu trả bằng tiền mặt hoặc lập ủy nhiệm chi thanh toán bằng chuyển khoản, theo dõi sổ chi tiết công

nợ phải trả

=> Công ty áp dụng nguyên tắc trên và thực hiện theo thông tư 200 của bộ tài

chính Sau đó tiến hàng và phản ánh các nghiệp vụ phát sinh thông qua tài khoản 331

2.2.1.3 Lưu chuyển chứng từ kế toán

Đối với hoạt động mua hàng, hàng hóa được mua về và nhập vào kho, một số trường hợp hàng sẽ được chuyển thẳng qua cửa hàng,… Tùy từng trường hợp công ty

sẽ sử dụng phương thức thanh toán tiền mặt hoặc chuyển khoản Khi các nghiệp vụ phát sinh, kế toán ghi chép đầy đủ vào sổ chi tiết trên cơ sở thông tin từ các chứng từ có liên quan Mỗi nhà cung cấp thường xuyên được theo dõi trên một sổ chi tiết riêng, các nhà

cung cấp không thường xuyên được theo dõi chung trên một sổ

❖ Quy trình thanh toán tiền mua hàng bằng tiền mặt

Đối với phương thức thanh toán bằng tiền mặt: Chứng từ được sử dụng ở đây bao gồm các chứng từ về mua hàng (hợp đồng mua bán, hóa đơn GTGT, phiếu nhập kho, biên bản kiểm nghiệm vật tư hàng hóa,…) Các chứng từ thanh toán tiền hàng (phiếu chi, uỷ nhiệm chi, giấy báo nợ của ngân hàng,…)

Sơ đồ 2 2: Lưu đồ lưu chuyển chứng từ thanh toán cho nhà cung cấp bằng tiền mặt

Người nhận tiền thông báo ngày hàng về và gửi giấy đề nghị chi tiền để giám đốc ký rồi sau đó giấy này được chuyển cho kế toán để viết phiếu chi tiền mặt Phiếu chi tiền mặt sau khi viết xong sẽ được chuyển cho thủ quỹ để làm căn cứ xuất quỹ Hoàn thành chu trình thanh toán kế toán tiến hành ghi sổ, lưu trữ chứng từ

❖ Tài khoản sử dụng:

TK 111: Tiền mặt

TK 131: Phải thu của khách hàng

Đề nghị

chi tiền

Đề nghị chi tiền

Phiều chi tiền mặt

Lập phiếu chi

Duyệt

Xuất quỹ

Ghi

sổ

Thông báo

ngày hàng về

❖ Quy trình thanh toán tiền mua hàng bằng tiền gửi ngân hàng

Đối với phương thức thanh toán qua ngân hàng: Chứng từ được sử dụng ở đây bao gồm ủy nhiệm chi, hóa đơn bán hàng, phiếu nhập kho, …

Sơ đồ 2 4: Lưu đồ lưu chuyển chứng từ thanh toán cho nhà cung cấp qua ngân hàng

Căn cứ vào yêu cầu thanh toán cho nhà cung cấp, kế toán sẽ lập Ủy nhiệm chi

và chuyển cho Giám đốc duyệt Được sự đồng ý của Giám đốc về khoản chi, kế toán sẽ gửi Ủy nhiệm chi cho ngân hàng để ngân hàng tiến hành các thủ tục thanh toán chuyển khoản giữa hai tài khoản của hai bên Đồng thời phía ngân hàng sẽ lập giấy báo Nợ gửi

về cho công ty và bên mua, giấy báo Có gửi cho nhà cung cấp

Lập GBN, GBC

Duyệt chi

Uỷ nhiệm chi

UNC đã duyệt

❖ Quy trình hạch toán:

Sơ đồ 2 5: Sơ đồ chữ T

Kết quả của phần hành này sẽ đưa ra thông tin về tình hình các khoản phải thu, phải trả đối với từng nghiệp vụ, từng đối tượng khách hàng Đồng thời kết xuất thông tin lập bảng cân đối kế toán (khoản mục phải trả, phải thu,…)

❖ Quy trình theo dõi công nợ phải trả

Đối với các doanh nghiệp có nhiều đối tác, việc quản lý tốt công nợ phải trả nhà cung cấp rất quan trọng Cần đáp ứng được các yêu cầu chi tiết đối tác; thời hạn thanh toán và phương thức thánh toán; … phù hợp với tình hình tài chính và kế hoạch kinh doanh của doanh nghiệp Và để đáp ứng được các yêu cầu đó thông thường quy trình thanh toán với nhà cung cấp được thực hiện như sau:

TK 156

TK 331 Trả nợ, ứng trước

TK 156

Cho người bán

CKTT, GGHB

Hàng bán trả lại

TK 133

Thuế GTGT

TK 133 Mua chịu hàng hóa

Thuế GTGT

TK 112, 331

Sơ đồ 2 6: Lưu đồ luân chuyển chứng từ công nợ phải trả

❖ Kế toán công nợ:

Căn cứ vào đơn đặt hàng, hoá đơn, kế toán công nợ tiến hành nhập liệu vào phần mềm kế toán để xử lý dữ liệu, lưu dữ liệu vào CSDL, đồng thời cập nhật vào SCT công

nợ Đơn đặt hàng & hoá đơn được lưu tại bộ phận này theo số

Bắt đầu

Đơn đặt hàng Hóa đơn

Đơn đặt hàng Hóa đơn

Nhập liệu

Phần mềm

N

Nhật ký chung

SC 131

BCTC

Kết thúc

SCT Công nợ

❖ Kế toán tổng hợp:

Căn cứ vào CSDL, kế toán tổng hợp tiến hành cập nhật vào nhật ký chung & sổ cái

TK 331 Cuối tháng kế toán tổng hợp tiến hành khoá sổ

2.2.1.4 Sổ sách

Nghiệp vụ 1: Ngày 01/08/2022, nhập kho 81 cái tủ đông lạnh nhãn hiệu AUCMA

của công ty TNHH Mậu Dịch Huy Thành theo phiếu nhập kho số hiệu NK22-01/08, HĐ: 26 Thuế suất thuế GTGT 10% Chưa thanh toán cho nhà cung cấp

- Các chứng từ liên quan đến nghiệp vụ trên:

+ Hóa đơn GTGT (Phụ lục số 6)

+ Phiếu nhập kho ( Phụ lục số 7)

Nghiệp vụ 2: Ngày 2/8/2022, Mua dầu DO của Công ty cổ phần lương thực

TP.HCM theo HĐ 00001370 Thuế suất thuế GTGT 10% Thanh toán ngay bằng tiền mặt theo PC22-03/08

- Các chứng từ liên quan đến nghiệp vụ trên:

+ Hóa đơn GTGT ( Phụ lục số 1)

+ Phiếu chi ( Phụ lục số 2)

Nghiệp vụ 3: Ngày 24/08/2022 mua kem của công ty Aice YumMy nhập kho,

HĐ số 00000159 Thuế GTGT 8%, nhập kho theo phiếu nhập kho số NK22-02/08, chưa thanh toán

- Các chứng từ liên quan đến nghiệp vụ trên:

+ Hóa đơn GTGT (Phụ lục số 3)

+ Phiếu nhập kho (Phụ lục số 4)

Nghiệp vụ 4: Ngày 29/08/2022, nhận giấy báo nợ của ngân hàng số 3273 Thanh

toán cho đơn hàng HĐ số 00000159 bằng tiền gửi ngân hàng ACB-VND (UNC)

- Chứng từ liên quan đến nghiệp vụ trên: + Uỷ nhiệm chi (Phụ lục số 5)

+ Giấy báo nợ ( Phụ lục số 5)