Khóa Luận Tốt Nghiệp - Đề Tài : Thực Trạng Kế Toán Huy Động Vốn Tại Ngân Hàng Nông Nghiệp Và Phát Triển Nông Thôn Việt Nam Chi Nhánh Huyện Hương Sơn Hà Tĩnh

MA^PowerPoint HỌC VIỆN NÔNG NGHIỆP VIỆT NAM KHOA KẾ TOÁN VÀ QUẢN TRỊ KINH DOANH KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP Thực trạng kế toán huy động vốn tại Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển nông thôn Việt Nam Chi nhán[.]

HỌC VIỆN NÔNG NGHIỆP VIỆT NAM KHOA KẾ TOÁN VÀ QUẢN TRỊ KINH DOANH

KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP

Thực trạng kế toán huy động vốn tại Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển nông thôn Việt Nam

Chi nhánh huyện Hương Sơn Hà Tĩnh

NỘI DUNG TRÌNH BÀY

Phần I: Mở đầu

1.1 Đặt vấn đề

- Với xu thế toàn cầu hóa và khu vực hóa đang diễn ra mạnh mẽ, chúng ta đang chủ động từng bước hội nhập vào nền kinh tế khu vực và thế giới Vốn chính là tiềm lực tài chính quan trọng bước đầu chuẩn bị cho quá trình hội nhập.

- Gắn liền với hoạt động huy động vốn là công tác kế toán huy động vốn đối với các cá nhân, tổ chức kinh tế trong nước NHTM là một trong những doanh nghiệp được thực hiện nghiệp vụ huy động vốn

- Để có được nguồn vốn đáp ứng mục tiêu của mình NHTM phải thực hiện một cách cụ thể hiệu quả việc huy động vốn trên cơ cở những nội dung của chính sách huy động vốn

3

2.1 Mục tiêu nghiên cứu

Tìm hiểu thực trạng kế toán

huy động vốn tại Agrinank

Hương Sơn Hà Tĩnh, đề xuất

giải pháp hoàn thiện công tác

kế toán huy động vốn tại đơn

vị

- Hệ thống hóa cơ sở lý luận

- Đánh giá thực trạng kế toán huy động vốn tại đơn vị

- Đề xuất giải pháp nhằm hoàn thiện công tác kế toán huy

động vốn tại đơn vị

4

Phần I: Mở đầu

Phần I: Mở đầu

1.3 Đối tượng và phạm vi nghiên cứu

 Đối tượng nghiên cứu

Nghiên cứu, tìm hiểu công tác kế toán huy động vốn tại

Agribank Hương Sơn Hà Tĩnh

Phạm vi nội dung

Thực trạng và cách thưc hoạch toán các

NV huy động vốn tại ngân hàng

Phần II: Tổng quan tài liệu và phương pháp nghiên cứu

2.1 Tổng quan tài liệu

2.2 Phương pháp nghiên cứu

độ, xu hướng pháp triển của các hiện tượng, mối quan hệ giữa các hiện tượng

Phương pháp so sánh

Với số liệu thu thập được, sử dụng phương pháp so sánh số tương đối, số tuyệt đối để thấy

rõ sự khác biệt, mức độ tốt xấu trong từng giai đoạn

PHẦN III: KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU VÀ THẢO

LUẬN

3.1 Đặc điểm địa bàn nghiên cứu

3.2 Thực trạng kế toán huy động vốn tại Agribank Hương Sơn Hà Tĩnh

3.3 Đề xuất một số giải pháp hoàn thiện

3.1 Đặc điểm địa bàn nghiên cứu

 Tên đơn vị: Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển nông thôn Việt Nam chi nhánh huyện Hương Sơn Hà Tĩnh (Agribank Hương Sơn Hà Tĩnh)

 Địa chỉ: Khối 4 – Thị Trấn Phố Châu – Hương Sơn – Hà Tĩnh

 Agribank Hương Sơn Hà Tĩnh là chi nhánh trực thuộc Agribank

Hà Tĩnh

 Agribank là loại hình doanh nghiệp Nhà nước, hoạt động theo luật của tổ chức tín dụng và chịu sự quản lý trực tiếp của Ngân hàng Nhà nước Việt Nam

8

Một số hình ảnh về công ty

Đặc điểm hoạt động kinh doanh

• Hương Sơn là một huyện

trung du, miền núi nằm về

phía Tây Bắc của tỉnh Hà

Đặc điểm bộ máy quản lý

Bộ phận

kế toán ngân quỹ

Tổ chức công tác kế toán

Công tác kế toán được hoạch toán dựa vào hướng dẫn hoạch toán các nghiệp vụ huy động vốn của NHNN theo quy định số 497/2004/QĐ-NHNN ngày 29/04/2004 Quyết định số 807/2005/QĐ-NHNN ngày 01/06/2005 Và quyết định số 29/2006/QĐ-NHNN ngày 10/07/2006 ngày 10/07/2006 đối với các tổ chức tín dụng Đơn vị áp dụng hình thức kế toán chứng từ ghi sổ.12

Trưởng phòng

Kế toán cho vay thu nợ

Kế toán giao dịch

Kế toán tiền gửi

Kế toán chuyển tiền

Bộ phận kho quỹ

Phó phòng

(Nguồn: Phòng Tổ chức hành chính)

Tình hình lao động

STT Chuyên môn Số lượng Trình độ chuyên môn

>3 năm >5 năm <5 năm

Kết quả hoạt động kinh doanh

Bảng 3.2: Kết quả hoạt động kinh doanh năm 2015,2016,

t6/2017 ĐVT: Triệu đồng

14

Chỉ tiêu Năm 2015 Năm 2016 T6/2017

So sánh 2015 và 2016

Số tiền Tỷ lệ Thu nhập 108,923 118,361 72,431 9,438 108.67 Chi phí 67,799 73,918 40,612 6,118 109.02 Lợi nhuận 41,123 44,443 31,819 3,319 108.07 Lợi nhuận sau thuế 30,842 31,110 22,273 267 100.87

Tỷ trọng (%) Số dư

Tỷ trọng (%) Phân theo kỳ hạn 1,053,919 100 1,206,936 100 1,272,887 100

Ngắn hạn 701,910 66.6 700,023 58 712,817 56

3.2 Thực trạng kế toán huy động vốn tại Agribank

• Phiếu chuyển khoản

• Ủy nhiệm chi

• Ủy nhiệm thu

Chứng từ khác • Sổ tiết kiệm

• Chứng từ giao dịch

Kế toán nghiệp vụ huy động vốn

Kế toán tiền gửi thanh toán

Kế toán tiền gửi tiết kiệm không kỳ

hạn

Kế toán tiền gửi tiết kiệm có kỳ hạn

Kế toán phát hành giấy tờ có giá

Kế toán tiền gửi thanh toán

Khách hàng cần có Tài khoản ngân hàng để thực hiện giao dich

Hồ sơ mở tài khoản gồm:

• Photo CMT của người đại

tiện và kế toán trưởng

Khách hàng là cá nhân

• Giấy đề nghị mở tài khoản

• Photo CMT của chủ tài khoản

Kế toán tiền gửi thanh toán

 Kế toán nhận tiền gửi

VD: Ngày 26/09/2017 Khách hàng Lê Thị Bích Thủy nộp 1.100.000 VNĐ vào tài khoản

- Kế toán giao dịch hướng dẫn khách hàng viết đầy đủ thông tin vào giấy nộp tiền

2 liên (mẫu số 3.10)

- Kế toán kiểm tra thông tin trên giấy nộp tiền và số tiền KH nộp

- Kế toán ký xác nhận trên giấy nộp tiền và đóng dấu đã thu tiền

- Kế toán chuyển giấy nộp tiền cho kiểm soát viên để kiểm soát viên kiểm tra và ký xác nhận.

- Sau đó kế toán hoạch toán giao dịch trên máy:

Kế toán nhận tiền gửi

Mẫu số 3.10: Giấy nộp tiền của KH Lê Thị Bích Thủy

20

Kế toán tiền gửi thanh toán

 Kế toán chi trả tiền gửi thanh toán

VD 1: Ngày 26/09/2017, Công ty TNHH TV và XD Phố Mai rút 40.000.000VNĐ

- Kế toán kiểm tra số dư tài khoản của KH trên hệ thống

- Hướng dẫn KH điền đầy đủ thông tin vào séc (mẫu số 3.11)

- Kế toán kiểm tra thông tin, mẫu dấu đầy đủ hợp lệ

- Khi đó kế toán sẽ hoạch toán trên máy theo bút toán:

Nợ TK 421101.000002: 40.000.000

Có TK 101101.01: 40.000.000

Kế toán chi trả tiền gửi thanh toán

Mẫu số 3.11: Séc của công ty TNHH TV và XD Phố Mai

22

Kế toán chi trả tiền gửi thanh toán

VD 2: Ngày 26/09/2017 Khách hàng Nguyễn Huy Tân rút tiền trong tài khoản 15.800.000 VNĐ

- Kế toán kiểm tra số dư tài khoản của KH trên hệ thống

- Hướng dẫn KH điền đầy đủ thông tin vào giấy rút tiền (mẫu số 3.12)

- Kế toán tiến hành hoạch toán trên máy

Nợ TK 421101.000012: 15.800.000

Có TK 101101.01: 15.800.000

- Kế toán giao tiền mặt cho KH và ký tên đóng dấu trên giấy rút tiền, liên 2 của giấy rút tiền được đưa cho KH giữ và liên lưu lại đơn vị

Kế toán chi trả tiền gửi thanh toán

Mẫu số 3.12: Giấy rút tiền của KH Nguyễn Huy Tân

24

 Khách hàng có nhu cầu thanh toán chuyển khoản

VD: Ngày 25/09/2017, Khách hàng Nguyễn Lê Huyền Trang chuyển tiền thanh toán cho người thụ hưởng Lê Nguyễn Hòa tại Agribank chi nhánh Hoàng Quốc Việt 500.000.000 VNĐ

- Kế toán kiểm tra số dư tài khoản của KH trên hệ thống

- Hướng dẫn KH điền đầy đủ thông tin vào giấy ủy nhiệm chi (mẫu số 3.13)

- Kế toán hoạch toán trên máy:

Kế toán chi trả tiền gửi thanh toán

Mẫu số 3.13: Ủy nhiêm chi của KH Nguyễn Lê Huyền Trang

26

Kế toán tiền gửi tiết kiệm không kỳ hạn

Agribank nhận tiền gửi tiết kiệm không kỳ hạn của khách hàng bằng đồng Việt Nam, khách hàng có thể gửi và rút tiền bất kỳ lúc nào tại hơn 2000 chi nhánh của Agribank trên cả nước.

Các năm trở lại đây khách hàng không còn sử dụng hình thức giửi tiết kiệm không kỳ hạn nữa mà họ thay thế bằng hình thức tiền gửi thanh toán hoặc tiền gửi tiết kiệm có kỳ hạn.

Tiền gửi tiết kiệm có kỳ hạn

28

 Kế toán nhận tiền gửi tiết kiệm có kỳ hạn (Khi khách hàng gửi tiền)

VD: Ngày 26/9/2017, Khác hàng Nguyễn Thị Hà gửi tiết kiệm kỳ hạn

7 tháng số tiền 25.000.000đ

- Kế toán hướng dẫn KH điền vào giấy gửi tiền (mẫu số 3.14)

- Kế toán kiểm tra thông tin trên giấy gửi tiền, nhận và kiểm tra số tiền gửi.

- Kế toán hoạch toán trên máy:

Nợ TK 101201.01: 25.000.000

Có TK 423201.000021: 25.000.000

- Kế toán in chứng chỉ tiền gửi giao cho KH giữ.

Kế toán nhận tiền gửi tiết kiệm có kỳ hạn

Mẫu số 3.14: Giấy gửi tiền tiết kiệm của KH Nguyễn Thị Hà

 Kế toán chi trả tiền gửi có kỳ hạn

VD 1: Ngày 20/11/2017, khách hàng Trần Đình Huyến rút tiền gửi

tiết kiệm kỳ hạn 9 tháng, lãi suất 5,5%/năm, số tiền 19.000.000đ, ngày gửi 20/02/2017.

Số lãi khách hàng được hưởng = 19.000.000*(5,5%/360)*270 = 783.750đ

- Tất toán sổ tiết kiệm

Nợ TK 423201.000011: 19.783.800

Có TK 101201.01: 19.783.800

(Kế toán làm tròn số tiền lãi)

Kế toán giao tiền, chứng từ giao dịch (mẫu số 3.16) cho khách hàng và thu lại chứng chỉ tiền gửi (mẫu số 3.15)

Tiền gửi tiết kiệm có kỳ hạn

30

Kế toán chi trả tiền gửi tiết kiệm có kỳ hạn

Mẫu số 3.15: Sổ tiết kiệm có kỳ hạn của KH Trần Đình Huyến

Mẫu số 3.16: Chứng từ giao dịch của KH Trần Đình Huyến

Kế toán tiền gửi tiết kiệm có kỳ hạn

 Kế toán chi trả tiền gửi tiết kiệm có kỳ hạn

VD: Ngày 26/09/2017, khách hàng Trịnh Thị Thanh muốn tất toán sổ tiết kiệm

kỳ hạn 5 tháng, lãi suất 5%/năm, số tiền 4.000.000đ, ngày gửi 29/8/2017.

Vì rút trước hạn nên khách hàng Trịnh Thi Thanh được hưởng lãi suất không kỳ hạn

là 0,3%/năm

Số lãi = 4.000.000 * (0,3%/360) * 28 = 933đ

Kế toán sẽ hoạch toán:

- Tất toán sổ tiết kiệm

(Kế toán làm tròn số tiền lãi phụ)

Kế toán giao tiền, chứng từ giao dịch (mẫu số 3.18) cho KH và thu lại chứng chỉ tiền gửi (mẫu số 3.17)

32

Kế toán chi trả tiền gửi tiết kiệm có kỳ hạn

Mẫu số 3.17: Sổ tiết kiệm của KH Trịnh Thị Thanh

Mẫu số 3.18: Chứng từ giao dịch của KH Trịnh Thị Thanh

Kế toán nghiệp vụ phát sinh giấy tờ có giá

Trong những năm gần đây NHNo&PTNT không thực hiện nghiệp vụ huy động động vốn bằng hình thức phát

hành các loại giấy tờ có giá.

34

3.3 Đề xuất một số giải pháp hoàn thiện

Ưu điểm

• Cơ cấu tổ chức bộ máy kế toán khá

chặt chẽ, nội bộ có sự kiểm soát đan

xen lẫn nhau

• Những quy định kế toán xây dựng rõ

ràng và việc đối chiếu số liệu kế toán

thường xuyên làm hạn chế các bút toán

không chính xác, tiết kiệm thời gian,

đồng thời cung cấp số liệu đáng tin

cậy

• Tất cả các nhân viên kế toán đều đạt

trình độ đại học, một số nhân viên

được đào tạo lớp chuyên viên cao cấp

về chuyên ngành

Hạn chế

• Việc thay đổi chính sách sản phẩm hỗ trợ KH thay đổi liên tục nhiều khi làm cho nhân viên chưa kịp hiểu hết các nội dung dẫn đến việc hỗ trợ khách hàng kém hiệu quả

• Đôi khi việc xử lý chứng từ cho khách hàng còn chậm trễ do hệ thống máy tính khởi động cùng một lúc dẫn đến

sự cố máy tính bị đứng

• Phần mềm chưa có đủ thủ tục tạo ra dấu vết kiểm toán nhằm hạn chế việc chỉnh sửa dữ liệu trực tiếp

 Nhận xét về công tác kế toán huy đông vốn tại Agribank Hương Sơn Hà Tĩnh

Đề xuất một số giải pháp hoàn thiện

36

Thực hiện hoạch toán đầy đủ kịp thời, chính xác NVKTPS,

chấp hành nghiêm túc thể lệ chế độ quy định, đúng các quy

Tăng cường cơ sở vật chất hiện đại giúp cho hoạt động của

NH theo kịp sự phát triển của ngành kinh tế hiện nay

Nâng cao mối quan hệ của Ngân hàng với chính quyền địa

phương

Đa dạng hóa các loại hình tiền gửi tiết kiệm, thực hiện chính

sách lãi ưu đãi, mở TK thẻ thanh toán…

Phần IV: Kết luận và kiến nghị

Agribank Hương Sơn Hà Tĩnh nhận thức được vấn đề quan trọng, hoàn thiện nghiệp vụ kế toán huy động vốn là việc đòi hỏi luôn phải

cố gắng, tăng cường nguồn vốn huy động cho sự nghiệp phát triển kinh tế - xã hội của đất nước.

Đơn vị luôn tìm tòi đổi mới phương thức huy động vốn cũng như nâng cao hiệu quả công tác kế toán huy động vốn.

Kiến nghị

38

Kiến nghị với Nhà nước

- Hoàn thiện môi trường pháp lý, tạo môi trường tâm lý xã hội ổn định

- Chính phủ cần tạo lòng tin với người dân để họ tin tưởng vào các biện pháp của Chính phủ để đưa nền kinh tế của chúng ta đi lên, đẩy lùi lạm pháp, đẩy lùi tình trạng mất giá đồng tiền

Kiến nghị với Ngân hàng Nhà nước

- Có chính sách tiền tệ phù hợp với từng giai đoạn cụ thể để tạo tâm lý an tâm cho người dân khi gửi tiền vào NH

- Tăng cường công tác thanh tra, giám sát hoạt động của các NHTM đảm bảo cho hoạt động của hệ thống NHTM an toàn và hiệu quả

- NHNN cần đưa ra các quy định đồng bộ, cụ thể nhằm ổn định và hiện đại hóa các quá trình thanh toán liên ngân hàng

Kiến nghị với Agribank Hương Sơn Hà Tĩnh

- Đẩy mạnh hơn nữa công tác hiện đại hóa, công nghệ hóa NH, nhanh chóng khai thác thế mạnh vi tính để dịch vụ chuyển tiền nhanh mở rộng

- Cải tiến lại phương thức thanh toán và đơn giản hóa thủ tục giao dịch

- Thực hiện việc kiểm soát của lãnh đạo bằng chữ ký điện tử giúp cho việc luân chuyển chứng từ nhanh hơn

Em xin chân thành cảm ơn thầy

cô và các bạn đã lắng nghe