Bài giảng kế toán đại cương - Phần 8 Chuyên đề báo cáo lư chuyển tiền tệ

Bài giảng kế toán đại cương - Phần 8 Chuyên đề báo cáo lư chuyển tiền tệ

Chuyên đề

BÁO CÁO LCTT

1 Khái niệm – Ý nghĩa của BC LCTT

2 Các dòng tiền trên BC LCTT

3 Lập BC LCTT

Khái niệm – Ý nghĩa

Cung cấp thông tin thu/ chi tiền cho từng hoạt

động của đơn vị kinh doanh trong một kỳ kế toán

Thông tin giúp cho nhà đầu tư thấy được

l Khả năng thặng dư tiền

l Khả năng thanh toán và chi trả cổ tức

l Nhu cầu huy động vốn

l Các nghiệp vụ đầu tư và tài chính phát sinh trong kỳ

l Hiệu quả quản lý tài chính

Các dòng tiền trên BC LCTT

1 Dòng tiền từ hoạt động SXKD

2 Dòng tiền từ hoạt động đầu tư

3 Dòng tiền từ hoạt động tài chính

Cấu trúc BC LCTT

Công ty ABC

BC LCTT thời kỳ … (PP…) Dòng tiền từ HĐ SXKD

Dòng tiền ròng từ HĐ SXKD xxxx

Dòng tiền từ HĐ đầu tư

Dòng tiền ròng từ HĐ đầu tư (xxx)

Dòng tiền từ HĐ tài chính

Dòng tiền ròng từ HĐ tài chính xxx

Phương pháp lập BC LCTT

1 Phương pháp trực tiếp

2 Phương pháp gián tiếp

1.1 Sử dụng trực tiếp tài khoản tiền, sổ theo

dõi tiền để lập

1.2 Chuyển đổi HĐ SXKD từ cơ sở NVKT PS

sang cơ sở tiền mặt

Chuyển đổi lợi tức ròng thành dòng tiền ròng cho HĐ SXKD (NVKTPS è TM)

Hai phương pháp trực tiếp và gián tiếp chỉ khác nhau

về cách lập dòng tiền từ HĐ SXKD

Nguồn số liệu để lập BC LCTT

Ví dụ minh họa

Doanh thu

Tiền thu từ bán hàng

CHUYỂN ĐỔI THEO PP TRỰC TIẾP

Ví dụ minh họa

Lợi tức ròng

Dòng tiền ròng

HĐSXKD

CHUYỂN ĐỔI THEO PP GIÁN TIẾP