phân tích thực trạng công tác kế hoạch tài chính của công ty mai linh trong những năm qua

Sơ lược công tác kế hoạch hóa của ML_ĐBBTrong những năm qua công ty hoạt động dưới hệ thống kế hoạch kinhdoanh bao gồm một số kế hoạch biện pháp sau: - Kế hoạch tài chính - Kế hoạch d

1.1 Giới thiệu chung về Công ty 1

1.2 Quá trình hình thành và phát triển của Công ty cổ phần tập đoàn Mai Linh Đông Bắc Bộ 1

2 Cơ cấu tổ chức và bộ máy quản lý 2

3 Lĩnh vực kinh doanh: 4

4 Các chỉ tiêu tài chính của tập đoàn ML_ĐBB 4

II Phân tích thực trạng công tác kế hoạch tài chính của Công ty trong những năm qua 5

1 Sơ lược công tác kế hoạch hóa của ML_ĐBB 5

2 Nội dung và quy trình lập kế hoạch tài chính 5

2.1 Nội dung của kế hoạch tài chính 5

2.2 Quy trình lập kế hoạch tài chính 6

2.2.1 Thực trạng quy trình lập kế hoạch tài chính 6

2.2.2 Đánh giá quy trình lập kế hoạch tài chính của Công ty 7

2.3 Phương pháp lập kế hoạch tài chính của Công ty 8

2.3.1 Phương pháp lập kế hoạch tài chính là phương pháp cân đối 8

2.3.2 Nhận xét về phương pháp lập kế hoạch tài chính 8

3 Đánh giá chung về công tác lập kế hoạch tài chính của Công ty: ưu-nhược điểm và nguyên nhân 9

3.1 Những kết quả đạt đựơc 9

3.2 Một số tồn tại và nguyên nhân 10

III Một số biện pháp nhằm đổi mới công tác lập kế hoạch tài chính của Công ty cổ phần tập đoàn Mai Linh Đông Bắc Bộ 11

1 Phương hướng đổi mới công tác lập kế hoạch tài chính của Công ty 11

2 Các giải pháp và đề nghị nhằm đổi mới công tác kế hoạch tài chính của Công ty ML_ĐBB 12

2.1.3 Nghiên cứu và dự báo thị trường: 13

2.2 Các giải pháp về tổ chức bộ máy kế hoạch tài chính 14

2.2.1 Chủ động thực hiện công tác kế hoạch tài chính 142.2.2 Linh hoạt trong công tác kế hoạch tài chính, nâng cao trình độcủa cán bộ chuyên môn 142.2.3 Tăng cường sự tham gia của các các nhân và các phòng bantrong công tác kế hoạch tài chính 16

PHỤ LỤC 18

I Công ty cổ phần tập đoàn Mai Linh Đông Bắc Bộ

1 Lịch sử hình thành và phát triển

1.1 Giới thiệu chung về Công ty

Tên gọi Công ty: Công ty Cổ phần Tập đoàn Mai Linh Đông Bắc Bộ

Tên giao dịch đối ngoại: Mai Linh Corporation in North – Eastern JointStockCompany

Tên viết tắt: MLC – NE., JSC

Địa chỉ: Số 370 Trần Khát Chân, phường Thanh Nhàn, quận Hai Bà Trưng,thành phố Hà Nội

Điện thoại: (04) 3972 5888 Fax: (04) 3972 5999

Email: mlhn@mailinh.vn Mã số thuế: 0101149623

Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh (Giấy chứng nhận ĐKKD lần đầu số

0103000336 do Sở Kế hoạch và Đầu tư thành phố Hà Nội cấp ngày 14 tháng 05năm 2001, đăng ký thay đổi lần 08 ngày 05 tháng 10 năm 2009)

Vốn điều lệ đăng ký: 568.000.000.000 đồng (Năm trăm sáu mươi tám tỷđồng) trong đó, vốn thực góp tại thời điểm 31/12/2009: 401.669.200.000 (Bốn trămlinh một tỷ sáu trăm sáu mươi chín triệu hai trăm ngàn) đồng

1.2 Quá trình hình thành và phát triển của Công ty cổ phần tập đoàn Mai Linh Đông Bắc Bộ

Thành lập từ ngày 12/07/1993, với số vốn ban đầu là 300 triệu đồng, 16 nămqua Công ty Cổ phần Tập đoàn Mai Linh (Mai Linh Group – MLG) đã tạo đượcnhững bước đi vững chắc, liên tiếp gặt hái thành công trên nhiều lĩnh vực Hiện nay,vốn điều lệ của Công ty cổ phần Tập đoàn Mai Linh đã tăng lên 980 tỷ đồng Công

ty Cổ phần Tập đoàn Mai Linh đã mở rộng hoạt động kinh doanh tại 52 tỉnh thànhtrong cả nước với trên 100 Công ty thành viên thuộc 8 lĩnh vực ngành nghề

Công ty Cổ phần Tập đoàn Mai Linh Đông Bắc Bộ là thành viên của Công ty

cổ phần Tập đoàn Mai Linh (MLG) có tiền thân là chi nhánh của Công ty cổ phầnMai Linh tại Hà Nội (tiền thân của Công ty Cổ phần Tập đoàn Mai Linh, đượcthành lập vào năm 1995, sau đó chi nhánh này chuyển thành Công ty TNHH MaiLinh Hà Nội và chuyển thành Công ty Cổ phần Mai Linh Hà Nội vào ngày14/05/2001

Công ty CP Mai Linh Hà Nội sáp nhập với các đơn vị khác thuộc khu vựcĐông Bắc Bộ là thành viên của Công ty cổ phần Tập đoàn Mai Linh và chính thứcđổi tên thành Công ty Cổ phần Mai Linh Đông Bắc Bộ vào ngày 10/04/2007 (đăng

ký kinh doanh thay đổi lần 4) MLĐBB bao gồm Công ty cổ phần Mai Linh Hà Nội

và một số doanh nghiệp thành viên của Tập đoàn Mai Linh tại khu vực Đông Bắc

Bộ như: Mai Linh Thủ đô, Mai Linh Thăng Long, Mai Linh Hà Tĩnh, Mai LinhNghệ An, Công ty Tư vấn thiết kế Mai Linh

Sau khi đổi tên, vốn điều lệ của Công ty tăng lên 568 tỉ đồng, trong đó riêngMLG nắm giữ tỷ lệ cổ phần chi phối 51% Việc chuyển đổi từ Công ty cổ phần MaiLinh Hà Nội thành MLĐBB có ý nghĩa quan trọng giúp Công ty mở rộng thịtrường, đủ sức cạnh tranh trong quá trình hội nhập Nếu như trước kia thị trường chỉbó hẹp ở Hà Nội thì nay MLĐBB đã mở rộng từ Hà Tĩnh trở ra đến Quảng Ninh

Số lượng đầu xe đến thời điểm 30/11/2009 của Công ty sở hữu là 2.636 xe

Theo Nghị quyết số 01/2009/NQ – ĐHCĐ ngày 10/06/2009 của Đại hộiđồng Cổ đông Công ty Cổ phần Tập đoàn Mai Linh Đông Bắc Bộ đã thống nhấtthông qua nội dung niêm yết trong năm 2010 Ngày 31/03/2010, Công ty đã gửi hồ

sơ lên Sở giao dịch chứng khoán Hà Nội Dự kiến Cổ phiếu của Công ty được niêmyết trong quý III năm 2010

2 Cơ cấu tổ chức và bộ máy quản lý

Hình 3: Sơ đồ cơ cấu tổ chức Công ty

Phòng Phát triển kinh doanh

Phòng Kỹ thuật

Phòng Vật tư

Phòng Điều hành taxi

ĐẠI HỘI ĐỒNG CỔ ĐÔNG

Phòng Tài chính

Công ty liên kết Công ty thành viên Chi nhánh, trung tâm, xí

nghiệp trực thuộc

3 Lĩnh vực kinh doanh:

+ Vận chuyển khách đường bộ bằng taxi

+ Cho thuê ô tô, đại lý vé máy bay trong nước và quốc tế

+ Dịch vụ cho thuê nhãn hiệu

+ Sửa chữa, bảo dưỡng ô tô, phương tiện vận tải

+ Đại lý và mua bán xe ô tô

+ Đào tạo dạy nghề nghiệp vụ taxi, dịch vụ quảng cáo và các dịch vụ khác

4 Các chỉ tiêu tài chính của tập đoàn ML_ĐBB

Hệ số khả năng thanh toán tổng quát lần 2.38 1.98 1.68 1.65

Hệ số khả năng thanh toán hiện thời lần 2.62 0.51 0.30 0.38

Hệ số khả năng thanh toán nhanh lần 2.61 0.50 0.28 0.36

HỆ SỐ VỀ HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG

Vòng quay các khoản phải thu vòng 0.88 4.40 9.81 7.16Vòng quay các khoản phải trả vòng 1.48 4.17 2.90 1.53

HỆ SỐ VỀ CƠ CẤU VỐN

Tổng nợ/TTS lần 0.42 0.51 0.59 0.61Tổng nợ/VCSH lần 0.72 1.02 1.46 1.53TTS/VCSH lần 1.72 2.02 2.46 2.53Khả năng thanh toán lãi vay lần 0.85 1.14 1.90 1.77

HỆ SỐ VỀ KHẢ NĂNG SINH LỜI

LN hoạt động/TSCĐ = EBIT/TSCĐ % 3.67

%7.15% 7.71% 5.21%

LN hoạt động/TTS = EBIT/TTS % 1.55

%5.02% 5.92% 4.07%

LN hoạt động/DThu = EBIT/DT % 8.62

% 0.81% 8.70% 3.64%

1 Sơ lược công tác kế hoạch hóa của ML_ĐBB

Trong những năm qua công ty hoạt động dưới hệ thống kế hoạch kinhdoanh bao gồm một số kế hoạch biện pháp sau:

- Kế hoạch tài chính

- Kế hoạch doanh thu

- Kế hoạch cung ứng

- Kế hoạch mua sắm

- Kế hoạch sữa chữa và bảo dưỡng

Tuy nhiên tất cả các kế hoạch trên đều chỉ được lập và thực hiện trong thờigian ngắn và mang tính chất đối phó, công tác kế hoạch không được coi trọng.Ngoài kế hoạch kinh doanh được chuẩn bị kỹ càng thì kế hoạch tài chính chỉ baogồm một hệ thống các chỉ tiêu, mục tiêu mà đại hội đồng cổ đông đưa ra nhằmhướng tới một mức lợi nhuận đặt trước

2 Nội dung và quy trình lập kế hoạch tài chính

2.1 Nội dung của kế hoạch tài chính

Hàng năm công ty đưa ra hệ thống chỉ tiêu tài chính cần đạt được trong nămtiếp theo trên cơ sở đánh giá tình hình môi trường bên trong và bên ngoài doanhnghiệp bao gồm các hạng mục sau:

- Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ

- Các khoản giảm trừ doanh thu

- Các khoản chi phí, bao gồm chi phí bán hàng và chi phí quản lý

- Doanh thu và chi phí từ hoạt động tài chính

- Các khoản thu nhập và chi phí khác

2.2 Quy trình lập kế hoạch tài chính

2.2.1 Thực trạng quy trình lập kế hoạch tài chính

Bộ máy kế hoạch tài chính của Công ty đặt tại phòng tài chính, là nơi nắmvững nhất tình hình tài chính của Công ty Tổ chức bộ máy kế hoạch phần nào đạtđược sự đồng bộ từ tổng giám đốc đến giám đốc tài chính và các bộ phận cơ sở

Trải qua 15 năm thực hiện tuy có nhiều thay đổi về mặt nhân sự nhưng nhìnchung việc lập các chỉ tiêu tài chính của Công ty đã được soạn theo quy trình sau:

- Các chỉ tiêu tài chính được xây dựng trên nền kế hoạch pháttriển nói chung của doanh nghiệp Theo chiến lược phát triển dài hạn, theo quy địnhcủa nhà nước về quản lý kinh tế, cấp trên mà cụ thể là hội đồng quản trị và ban tổnggiám đốc đưa ra tiêu chuẩn, định mức mà Công ty hướng tới Các bộ phận cơ sở sẽcăn cứ vào kế hoạch kinh doanh của Công ty và các nhiệm vụ của mình mà dự toántrình lên cấp trên để quyết định nguồn tài chính cho cơ sở

- Cấp trên tập hợp các bản kế hoạch của đơn vị cấp dưới, quảntrị cấp trên xem xét và kiểm tra, gạt bỏ những yếu tố bất hợp lý và tổng hợp vào kếhoạch tài chính

Nhìn chung, kế hoạch tài chính của Công ty được lập theo quy trình sau:

PHÂN

TÍCH TÀI

CHÍNH

DỰ BÁO MÔI TRƯỜNG

DỰ BÁO NHU CẦU TÀI CHÍNH

XÁC ĐỊNH NĂNG LỰC TÀI CHÍNH

XÁC ĐỊNH MỤC TIÊU

TRÌNH BAN TGĐ

HỆ THỐNG CHỈ TIÊU

KẾ HOẠCH

TÀI CHÍNH

Sơ đồ : Quy trình lập kế hoạch tài chính của Công ty

2.2.2 Đánh giá quy trình lập kế hoạch tài chính của Công ty

- Ưu điểm:

Các đơn vị cấp cơ sở được tham gia vào quá trình lập kế hoạch tài chính củaCông ty tạo nên sự dễ dàng và chủ động hơn trong việc thực hiện và báo cáo kếhoạch, đồng thời khả năng thực hiện đánh giá kế hoạch cũng cao hơn

Cho phép cấp trên nhìn nhận và so sánh, điều chỉnh đồng thời có cái nhìntoàn cảnh về từng bộ phận, hạn chế những chi phí không cần thiết giúp ích cho việckiểm soát lẫn nhau trong mội hoạt động vì tất cả các hoạt động trong Công ty dù ít

dù nhiều đều có liên quan đến tài chính

- Nhược điểm:

Do Công ty thực hiện lập kế hoạch tài chính theo mục tiêu đặt trước nên cho

dù có đưa ý kiến của các cấp cơ sở vào trong quá trình xem xét lập kế hoạch nhưngphần nào đã làm ảnh hưởng đến sự chủ động của các bộ phận trong Công ty, đôi khicòn có hiện tượng giao chỉ tiêu chưa phù hợp giữa các bộ phận

Bên cạnh đó, cán bộ kế hoạch tài chính mới chỉ đạt trình độ cử nhân, thâm niên làmviệc chưa cao, lại làm việc trong môi trường phòng tài chính, vừa lập kế hoạch vừathực hiện chỉ đạo, theo dõi đánh giá và điều chỉnh kế hoạch Khối lượng công việcquá lớn trong khi số lượng cán bộ kế hoạch tài chính chỉ có một vài người, kèm theolượng công việc về mảng tài chính khiến công việc trở nên chồng chéo, quá tải

Các phòng ban khác trong công ty như phòng nhân sự, phòng vật tư chưa cónhững đóng góp mang tính rõ nét vào bản kế hoạch tài chính của công ty Đây làmột hạn chế lớn trong việc lập kế hoạch bởi vì phòng tài chính không thể hiểu rõđược về mặt yêu cầu kỹ thuật của phương tiện sử dụng, tình hình cơ sở hạ tầng cũngnhư tác động của quy luật cung - cầu đến kết quả hoạt động kinh doanh Đây lànguyên nhân khiến cho kế hoạch tài chính đôi khi không sát thực tế

2.3 Phương pháp lập kế hoạch tài chính của Công ty

2.3.1 Phương pháp lập kế hoạch tài chính là phương pháp cân đối

Phương pháp lập kế hoạch tài chính đang được sử dụng tại Công ty là phươngpháp lập kế hoạch tài chính theo kiểu cân đối Phương pháp này gồm các bước sau:

Bước 1: Xác định khả năng tài chính của Công ty, bao gồm khả năng sẵn có

và khả năng chắc chắn có trong tương lai

Bước 2: Cân đối giữa nhu cầu sử dụng nguồn tài chính của các bộ phận

trong Công ty và khả năng tài chính của Công ty trong cùng điều kiện và thời gian

Phương pháp cân đối tài chính của Công ty được xác định bởi những yêu cầusau:

- Cân đối được thực hiện phải là cân đối tĩnh Cân đối theo phương án đãđược chỉ định Các yếu tố để cân đối là những yếu tố cố định mà cấp trên đưa ra đểthực hiện

- Thực hiện cân đối liên hoàn, nghĩa là tiến hành nhiều cân đối kế tiếp nhau

để bổ sung và điều chỉnh phương án cho phù hợp với những thay đổi của môitrường trong và ngoài Công ty

-Trước khi tiến hành cân đối tổng thể thì phải thực hiện cân đối trong từng

bộ phận Kết quả cân đối tổng hợp phải là căn cứ để xác định năng tài chính củaCông ty và xác định mục tiêu cho kế hoạch tài chính

2.3.2 Nhận xét về phương pháp lập kế hoạch tài chính

-Ưu điểm

Phương pháp lập kế hoạch tài chính theo cách cân đối của công ty đã phầnnào cân đối được giữa nhu cầu và khả năng cung cấp nguồn tài chính, từ đó giúpcán bộ quản lý có tầm nhìn tổng quát tình hình tài chính qua đó đưa ra những quyếtsách kinh doanh phù hợp nhất cho toàn công ty

Phương pháp lập kế hoạch tài chính có sự tham gia của từng bộ phận thôngqua các báo cáo là ưu điểm giúp nhà quản lý nắm vững tình hình tài chính trongtừng bộ phận của cả hệ thống.

-Nhược điểm

Phương pháp lập kế hoạch tài chính của công ty chưa thích nghi được vớinhu cầu điều chỉnh theo biến động của môi trường do cân đối tĩnh kém linh hoạt

Bên cạnh đó, công ty thực hiện cân đối theo các chỉ tiêu mà cấp trên đưa ra

đã làm giảm sự chủ động của các bộ phận cơ sở trong công tác kế hoạch tài chính

3 Đánh giá chung về công tác lập kế hoạch tài chính của Công ty: ưu- nhược điểm và nguyên nhân

3.1 Những kết quả đạt đựơc

Công tác kế hoạch tài chính hiện nay ở Công ty cổ phần tập đoàn Mai LinhĐông Bắc Bộ là tương đối tốt, phản ánh được tinh thần đổi mới về công tác kếhoạch ở doanh nghiệp trong cơ chế thị trường có sự quản lý của Nhà nước

- Kế hoạch tài chính của công ty về cơ bản đáp ứng được các yêu cầu quảnhà quản lý tài chính

Các chỉ tiêu được lượng hóa rõ ràng

Kế hoạch được chuẩn bị trước và có thời gian cụ thể

Kế hoạch đứng trên góc nhìn tổng thể toàn Công ty, tất cả các bộ phận và cácthành viên cơ sở đều có mặt trong kế hoạch tài chính

Bản kế hoạch có tính tập trung và hệ thống, có sự hỗ trợ toàn tâm toàn ý củaban lãnh đạo cao nhất Kế hoạch chắc chắn và không dồn nén trách nhiệm cho cácnhà quản lý cấp dưới

- Kế hoạch tài chính của Công ty được xây dựng dựa vào yêu cầu từ phía banlãnh đạo và kế hoạch kinh doanh của Công ty nhưng vẫn phát huy được quyền chủđộng sáng tạo của các cán bộ lập kế hoạch tài chính Khi có kế hoạch kinh doanh,

cán bộ phòng kế tài chính căn cứ vào đó, đồng thời cũng căn cứ vào năng lực củaCông ty để điều chỉnh các chỉ tiêu cho phù hợp

- Kế hoạch tài chính của Công ty được lập theo đúng nguyên tắc, nghĩa là:

Các kế hoạch nằm trong định hướng phát triển chung của Công ty, xuất phát

từ cơ sở, phụ thuộc điều kiện kinh doanh của Công ty và năng lực kinh doanh, đápứng yêu cầu của công tác quản lý tài chính

Kiểm tra giám sát giúp lãnh đạo Công ty nắm bắt được tình hình hoạt độngcủa các đơn vị trong Công ty để kịp thời điều chỉnh sao cho các đơn vị không đichệch khỏi mục tiêu phát triển chung của Công ty

- Công tác kế hoạch tài chính của Công ty có sự phối hợp chặt chẽ giữa cấptrên và cấp dưới: Sự phối hợp chặt chẽ được thể hiện từ ban tổng giám đốc tới giámđốc tài chính xuống phòng tài chính và các bộ phận chức năng

- Kế hoạch tài chính ở Công ty được xây dựng dựa trên cơ sở nghiên cứu dựbáo môi trường trong và ngoài Công ty, kết hợp với kinh nghiệm và tình hình thựchiện kế hoạch tài chính hằng năm

- Kế hoạch tài chính đã góp phần trợ giúp đắc lực cho ban lãnh đạo chèo láicông ty qua những bước thăng trầm khó khăn khi khủng hoảng kinh tế thế giới nổ ra

và nền kinh tế Việt Nam cũng phải hứng chịu hậu quả

3.2 Một số tồn tại và nguyên nhân

Bên cạnh những kết quả đã đạt được thì công tác kế hoạch tài chính tạiCông ty còn có một số tồn tại sau:

- Việc lập kế hoạch tài chính của Công ty vẫn chủ yếu dựa vào kết quả hoạtđộng của năm trước, chưa áp dụng được các mô hình vào phân tích xây dựng kếhoạch Công tác nghiên cứu chưa sâu, các phương tiện cần thiết để nâng cao côngtác nghiên cứu thị trường chưa được đáp ứng đầy đủ, nguồn nhân lực huy động chocông tác kế hoạch tài chính còn yếu cả về số lượng và chất lượng

- Công tác kế hoạch tài chính ở Công ty còn nặng về chỉ đạo của cấp trên vàkinh nghiệm của những người làm công tác kế hoạch