Báo Cáo Thực Tập Tổng Hợp Tổng Hợp Tại Công Ty Tnhh Edd.docx

Lêi më ®Çu 1B¸o c¸o thùc tËp tæng hîp Lêi më ®Çu Ho¹t ®éng cña doanh nghiÖp th¬ng m¹i cã vai trß lín trong nÒn kinh tÕ quèc d©n Nã g¾n víi s¶n xuÊt vµ tiªu dïng, ®¸p øng nhu cÇu ngµy cµng t¨ng cña ®êi[.]

Lời mở đầu

Hoạt động của doanh nghiệp thơng mại có vai trò lớntrong nền kinh tế quốc dân Nó gắn với sản xuất và tiêudùng, đáp ứng nhu cầu ngày càng tăng của đời sống xã hội,thúc đẩy sản xuất và các lĩnh vực khác của nền kinh tế pháttriển, góp phần hình thành cơ cấu kinh tế hợp lý, đẩymạnh tiến trình hội nhập kinh tế của nớc ta với các nớc trênkhu vực và thế giới, thực hiện mục tiêu kinh tế của Đảng vàNhà Nớc trong từng giai đoạn

Hạch toán kế toán là bộ phận cấu thành quan trọng của

hệ thống công cụ quản lý kinh tế tài chính có vai trò tíchcực vào việc tăng cờng và nâng cao chất lợng quản lý tàichính quốc gia và quản lý doanh nghiệp

Nhận biết đợc tầm quan trọng của hạch toán kế toán trongcác doanh nghiệp qua thời gian nghiên cứu và học tập lýthuyết của các môn chuyên ngành nh kế toán, tài chính,…

Đến nay đợc nhà trờng tạo điều kiện cho đi thực tập tại cácdoanh nghiệp để nắm bắt đợc thực tế công tác kế toán tàichính nhằm bổ sung cho kiến thức đã học nâng cao trình

độ nghiệp vụ Do vậy em đã đợc nhận vào công ty TNHHEDD để viết báo cáo tổng hợp cho đợt thực tập

Báo cáo gồm 3 phần

Phần I: Khái quát chung về hoạt động sản xuất kinh doanh

tại công ty TNHH EDD

Phần II: Một số phần hành kế toán chủ yếu tại công ty TNHH

EDD

Phần III: Nhận xét chung về công tác kế toán tại công ty

TNHH EDD

Em xin gửi lời cảm ơn chân thành nhất đến thầy giáo

hớng dẫn Trơng Anh Dũng cũng nh Ban giám đốc, phòng

kế toán và các bộ phận liên quan của công ty TNHH EDD đãtận tình giúp đỡ em hoàn thành bản báo cáo tổng hợp này

Em xin chân thành cảm ơn!

Phần I: khái quát chung về hoạt động sản xuất

kinh doanh tại công ty tnhh edd

I.Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh tại công ty TNN EDD

1 Quá trình hình thành và phát triển.

Là một doanh nghiệp đợc sinh ra từ nền kinh tế thị ờng, Công ty TNHH EDD đợc thành lập theo

tr Đăng ký kinh doanh số : 0102002565 do phòng đăng kýkinh doanh Sở Kế hoạch và Đầu t Hà Nội cấp phép

- Trụ sở chính của Công ty tại Phòng 12, B2 Tập thể Kim Liên,

Đống Đa - Hà Nội và văn phòng tại 181 Đại La, Quận Hai Bà

Tr-ng - Hà Nội

- Ngành nghề kinh doanh:

+ Buôn bán hàng hoá t liệu sản xuất

+ Buôn bán hàng hoá t liệu tiêu dùng

+ Đại lý mua, bán và ký gửi hàng hoá

Công ty TNHH EDD là một đơn vị hạch toán độc lập,hoạt động dới sự kiểm tra giám sát của các cơ quan quản lýthành phố Hà Nội Công ty có văn phòng tại 181 Đại La, Hai BàTrng, Hà Nội Địa bàn hoạt động chủ yếu của Công ty là cáctỉnh phía bắc nớc ta

Công ty TNHH EDD ngay từ khi mới thành lập đã xác

định đợc rõ vai trò từ khi mới thành lập công ty còn gặpnhiều khó khăn về nguồn nhân lực cả về mặt số lợng vàchất lợng; về công tác tổ chức quản lí và về cơ sở vật chất

kĩ thuật Song do sự cố gắng phấn đấu của các công nhânviên trong công ty cùng với sự phát triển không ngừng của đất

nớc Công ty đã không ngừng mở rộng quy mô kinh doanh,lĩnh vực kinh doanh, nguồn nhân lực cũng không ngừng đợctăng lên về cả số lợng và trình độ chuyên môn nghiệp vụ…

Đáp ứng ngày càng tốt hơn nhu cầu của khách hàng Vì thếmối quan hệ của công ty không chỉ với bạn hàng trong địabàn và còn mở rộng sang các Tỉnh ở phía Bắc Công ty đã

đóng góp một phần lớn vào nền kinh tế của Thành Phố HàNội

Quá trình hình thành và phát triển của công ty baogồm các giai đoạn nh sau:

Từ năm 1997 đến năm 2000: Đây là giai đoạn xây dựng

và trởng thành Những ngày đầu mới thành lập, công ty còngặp nhiều khó khăn về nguồn nhân lực cả về mặt số lợng

và chất lợng, về công tác tổ chức và về cơ sở vật chất kĩthuật Trong giai đoạn này công ty mới chỉ kinh doanh một

số mặt hàng nh máy móc ,thiết bị, Hoá chất, Caco2, phục vụcho nhu cầu tiêu dùng…Mặc dù còn gặp nhiều khó khăn songgiai đoạn này công ty cũng đã đạt đợc những thành tựu

đáng kể Từ một cơ sở nhỏ công ty đã mở rộng quy mô hoạt

động kinh doanh với nhiều chi nhánh ở các tỉnh trong nớc,mối quan hệ với các khách hàng cũng đợc mở rộng…

Giai đoạn từ năm 2000 đến đầu năm 2003: Đây là giai

đoạn phát triển Sau nhiều năm chuẩn bị cơ sở vật chất,

điều chỉnh bộ máy tổ chức Song song với việc xây dựngcơ sở vật chất, kĩ thuật, công ty có kế hoạch từng bớc đàotạo đội ngũ nhân viên, gửi nhân viên đào tạo, có thêm nhiềuchính sách thu hút nhân lực bên ngoài Vì vậy, nguồn nhân

lực trong giai đoạn này đã tăng lên cả về mặt số lợng lẫntrình độ chuyên môn nghiệp vụ, năm 2003 doanh thu đạtkhoảng 16 tỷ đồng, cao gấp 2 lần so với năm 2000 Với độingũ nhân viên lành nghề có trình độ chuyên môn , công ty

đã đáp ứng ngày càng tốt hơn nhu cầu của khách hàng Vìvậy, từ chỗ quan hệ với các bạn hàng trong Tỉnh đến các bạnhàng ngoài tỉnh,công ty dã đợc đông đảo khách hàng biết

đến,hình thành nền nhiều hợp đồng mua hàng ở ngoàiTỉnh Đây là thời kì đánh dấu sự trởng thành vợt bậc củacông ty, vững và bớc sang một thời kì mới, đặt nền tảngcho sự phát triển lâu dài của công ty

Giai đoạn từ 2003 đến nay: Do nhu cầu của thị trờng

ngày càng tăng tiềm lực công ty Công ty đã quyết định mởrộng quy mô hoạt động kinh doanh, tăng vốn kinh doanh mởrộng thị trờng trong các Tỉnh phía Bắc Từ đó tới nay vẫntrên đà phát triển với tốc độ cao

Qua sự cố gắng, nỗ lực của ban lãnh đạo, các phòng bancùng toàn bộ công nhân viên trong công ty, công ty kịp thờithay đổi về mọi mặt, không chỉ cải tiến, trang bị máymóc thiết bị hiện đại đáp ứng nhu cầu kinh doanh mà cònkhông ngừng cải thiện điều kiện làm việc của nhân viên, ápdụng các biện pháp khuyến khích vật chất và tinh thần đặcbiệt là khuyến khích vật chất cho ngời lao động Trong đótiền lơng là một biện pháp khuyến khích hữu hiệu Công ty

áp dụng chính sách trả lơng theo thời gian làm việc, trình

độ lành nghề, trách nhiệm công việc Đây là một hình thức

trả lơng khoa học và phù hợp với chính sách tiền lơng củaNhà nớc.

Ngoài ra, công ty còn có nhiều biện pháp khuyến khíchvật chất khác: phát động phong trào thi đua vào các dịp lễ,tết, hàng quý tiến hành đánh giá khả năng và thái độ làmviệc của các phòng ban và cá nhân để có chính sách khenthởng, kỉ luật kịp thời, đúng đắn Kết hợp với chính sáchhoạt động kinh doanh đúng đắn kết hợp với đào tạo nguồnnhân lực, luôn luôn triển khai mở rộng thị trờng kinh doanh.Nhờ vậy, sau 11 năm hoạt động công ty đã tạo đợc uy tín vàchỗ đứng vững chắc trên thị trờng công nghệ thông tin.Công ty ngày càng khẳng định mình để tồn tại và pháttriển với tốc độ nhanh, vững chắc

2 Đặc điểm hoạt động kinh doanh.

- Đảm bảo hoạt động có hiệu quả, giữ vững vai trò chủ đạocủa ngành trớc hết là những mặt thiết yếu ở những thời

điểm và địa bàn trọng điểm Đáp ứng tốt nhất nhu cầu tiêudùng về hàng hoá và đồ trang trí của nhân dân thủ đô

Đồng thời đẩy mạnh bán buôn, bán lẻ

- Thực hiện chỉ tiêu nộp ngân sách (nộp thuế doanh thu)thuế vốn, khâu hao cơ bản, bảo hiểm xã hội và chịu tráchnhiệm về kết quả lao động của mình, quản lý và kinhdoanh có hiệu quả tài sản, tiền vốn, đội ngũ lao động vàbảo toàn vốn đợc thực hiện phân phối theo lao động

- Mở rộng lao động, liên kết với các thành phần kinh tế gópphần tổ chức hoạt động thơng mại và dịch vụ trên địa bàn

thành phố để chứng tỏ công ty là một doanh nghiệp có tầm

cỡ trên địa bàn thủ đô Hà Nội

Cùng với thủ đô từng bớc hiện đại hóa ngành kinh doanhcông ty đã nhập hàng gia dụng nhập khẩu từ Italia, hàng giadụng nhập khẩu từ Thái Lan, phục vụ ngời tiêu dùng trong cảnớc Đầu t xây dựng hệ thống quản lý chất lợng hàng hoá tiêuchuẩn, chất lợng cao Để thực hiện tốt việc nắm nguồn hàng,

đẩy mạnh bán ra, công ty đã thành lập một mối quan hệ bạnhàng lâu dài ngày càng đợc củng cố và càng chiếm đợc sự u

ái và chữ tín của ngời tiêu dùng

Ngoài ra công ty còn nhập khẩu trực tiếp: Dầu mỡ, chấtcách điện cho cáp thông tin, hàng tiêu dùng và vật t phục vụcho hoạt động tiêu dùng của ngời dân Công ty đã kinh doanhnhững ngành nghề phù hợp với chỉ tiêu nhiệm vụ đợc giao vànhu cầu của thị trờng nên đã đạt đợc hiệu quả kinh tế cao

Nh vậy quá trình phát triển cho thấy sự cố gắng phấn

đấu không ngừng của tập thể cán bộ công nhân viên toàncông ty cũng nh trong hoạt động kinh doanh đã đa công tytừng bớc phát triển vững chắc trong việc kinh doanh

Hoạt động trong lĩnh vực thơng mại, dịch vụ nhng chủyếu là kinh doanh mặt hàng chủ yếu là: Hoá chất, Caco2,

chất cách điện cho cáp thông tin, dầu mỡ, hàng gia dụngnhập khẩu từ Italia, hàng gia dụng nhập khẩu từ Thái Lan Quátrình lu chuyển hàng hoá này bao gồm hai giai đoạn là muahàng và bán hàng

* Mua hàng

Mua hàng là khâu đầu tiên của quá trình lu chuyểnhàng hoá Vì vậy, việc mua hàng đợc tổ chức tốt hay không

sẽ ảnh hởng rất lớn đến việc tiêu thụ hàng hoá và kết quảcủa hoạt động sản xuất kinh doanh sau này Giai đoạn muahàng từ việc tìm kiếm đối tác cung cấp, vận chuyển hànghoá, lu kho hàng hoá, đợc công ty quan tâm đến rất nhiều

để sao cho có một nguồn cung cấp hàng hoá đảm bảo chấtlợng, giá cả hợp lí, chi phí lu kho, bảo quản hàng hoá là thấpnhất nhng vẫn đảm bảo chất lợng theo yêu cầu

Hàng hoá cho luân chuyển đợc mua chủ yếu từ nơi sảnxuất đến đơn vị bán buôn …Hàng hoá mua vào đợc thựchiện theo phơng thức nh: mua hàng trực tiếp, mua theo hợp

đồng cung cấp, theo phơng thức gửi hàng, …

+ Với phơng thức mua hàng trực tiếp: Công ty có nhu cầumua hàng thì cử ngời đến tận nơi cung cấp để mua hàng,xác định phơng thức thanh toán và vận chuyển hàng hoá

về nhập kho

+ Với phơng thức mua hàng theo gửi hàng: Công ty có nhucầu mua hàng, liên lạc với nhà cung cấp bằng điện thoại, fax,hợp đồng cung cấp những thông tin về nhu cầu hàng hoácủa mình cho nhà cung cấp Ngời bán hàng trên cơ sở đó sẽchuyển hàng tới công ty bằng phơng tiện vận chuyển củamình hoặc thuê Công ty sẽ kiểm hàng, nhập kho và thanhtoán cho ngời bán

+ Với phơng thức mua hàng gửi tiền vào tài khoản qua hàngngân: ngời mua hàng sẽ làm đơn hàng sau đó Fax đơnhàng về Công ty và chuyển tiền gửi vào tài khoản thông qua

Ngân hàng Sau khi đã thoả thuận với nhau thì bên cung cấphàng hoá sẽ chuyển hàng cho công ty thông qua phơng tiệnvận tải.

Tiền hàng đợc thanh toán trên cơ sở hoá

đơn, hợp đồng kinh tế Công ty có thể trả trớc, trả ngay, trảchậm và bù trừ Các phơng thức thanh toán, quy định chiphí vận chuyển, thời gian giao nhận hàng tuỳ theo sự thoảthuận giữa hai bên trên hợp đồng kinh tế

* Bán hàng

Đây là khâu cuối cùng của quá trình lu chuyển hàng hoá.Việc bán hàng hoá với các chiến lợc kinh doanh đúng đắn sẽquyết định trực tiếp đến lợi nhuận của doanh nghiệp Bánhàng của công ty đợc thực hiện theo hai phơng thức bánbuôn và bán lẻ

Bán lẻ: Là việc cung cấp hàng cho ngời tiêu dùng cuối cùng.

Giá trị hàng hoá cung cấp thờng là nhỏ lẻ, phơng thức bán lẻchủ yếu là bán hàng thu tiền tại chỗ: Nhân viên bán hàng

đồng thời thu tiền, đến cuối ngày các nhân viên bán hàngkiểm kê tiền và lập báo cáo bán hàng nộp lên cho phòng kếtoán và nộp tiền cho thủ quỹ

Bán buôn: Đây là một hình thức bán hàng chủ yếu của

công ty vì là một doanh nghiệp thơng mại có uy tín trên thịtrờng về việc cung cấp các sản phẩm công nghệ thông tin

và dịch vụ sau bán hàng nên lợng khách hàng không chỉ làcác cá nhân, đơn vị mà còn có các doanh nghiệp thơng mạikhác mua hàng về để tiếp tục quá trình lu chuyển hàng

Phòng

kỹ thuật

Phòng

kế toán

hoá Gồm có bán buôn qua kho trực tiếp và bán buôn qua khotheo phơng thức gửi hàng

Với bán buôn qua kho trực tiếp: Ngời mua hàng tới tậncông ty để mua hàng, thanh toán và đa hàng về

Với bán buôn qua kho theo phơng thức gửi hàng: Dựa trêncác hợp đồng kinh tế kí kết, công ty sẽ là ngời vận chuyểnhàng hoá tới tận ngời mua, khách hàng kiểm nhận hàng hoá

và chấp nhận thanh toán thì lúc đó việc giao dịch hàng hoámới đợc thực hiện và ghi nhận doanh thu

Bán buôn hàng hoá qua kho là một phơng thức mà công

ty cho rằng phù hợp với quy mô, trình độ, đặc điểm kinhdoanh của công ty Nhờ vậy, trong những năm qua công ty

đã thúc đẩy hoạt động kinh doanh của mình ngày càngphát triển mạnh và đạt đợc hiệu quả cao

3 Đặc điểm tổ chức bộ máy quản lý của công ty

Là một doanh nghiệp t nhân, Công ty TNHH EDD tổchức quản lý theo một cấp : Đứng đầu là giám đốc Công tychỉ đạo trực tiếp đến các phòng ban Giúp việc cho giám

đốc là các phòng ban chức năng :

Sơ đồ1 :Mô hình quản lý tổ chức của công ty đợc sắp

xếp theo sơ đồ sau:

Chức năng và nhiệm vụ của từng ngời, từng phòng ban:

Giám đốc: Là ngời chịu trách nhiệm về mọi mặt hoạt

động chính của công ty là ngời có thẩm quyền quyết định,tuyển dụng, sắp xếp, đề bạt, kỷ luật, khen thởng và nângbậc lơng cho cán bộ công nhân viên chức Là ngời đại diệncho toàn bộ các cán bộ nhân viên của Công ty, giám đốcCông ty là ngời trực tiếp lãnh đạo điều hành mọi hoạt độngtrong Công ty Giám đốc là ngời chịu trách nhiệm trớc phápluật

Công ty gồm 04 phòng ban chức năng :

- Phòng hành chính: Tham mu cho giám đốc xây dựng

và áp dụng các chế độ, quy định về quản lý, sử dụng lao

động trong toàn Công ty Chịu trách nhiệm trớc pháp luật,

tr-ớc giám đốc công ty về quyết định của mình về quản lýnhân sự

- Phòng kế toán: Có nhiệm vụ giúp đỡ giám đốc trong

việc lập các chứng từ sổ sách thu chi, báo cáo với giám đốc

về kết qủa sản xuất kinh doanh theo chế độ kế toán Nhà

n-ớc, quy chế Công ty Chịu trách nhiệm trớc pháp luật, trớcGiám đốc công ty về mọi quyết định quản lý tài chínhtrong toàn Công ty

- Phòng kinh doanh: Có nhiệm vụ tổ chức và chỉ đạo

công tác kinh doanh của Công ty, xây dựng kế hoạch kinhdoanh đáp ứng yêu cầu hoạt động của Công ty Xây dựng

kế hoạch kinh doanh đáp ứng yêu cầu hoạt động của Công

4 Đặc điểm tổ chức bộ máy quản lý

Công ty TNHH EDD tổ chức bộ máy quản lý theo môhình phân cấp theo chức năng và hoạt động theo nguyêntắc tập trung dân chủ, tập thể lãnh đạo, cá nhân phụ trách.Giám đốc là ngời chịu trách nhiệm trớc Nhà nớc về mọi hoạt

động sản xuất kinh doanh của toàn doanh nghiệp

5 Mối quan hệ giữa bộ máy kế toán và các phòng ban

Mỗi một phòng ban trong bộ máy tổ chức quản lí đợcgiao một nhiệm vụ khác nhau và phải chịu trách nhiệm trớcban giám đốc công ty về các nhiệm vụ của mình Tuy nhiên,các phòng ban này có mối quan hệ hữu cơ với nhau tạo nênmột khối thống nhất, hỗ trợ, cung cấp các thông tin liên quan

để hoàn thành nhiệm vụ của mỗi phòng ban nói riêng vànhiệm vụ của toàn công ty nói chung Từ đó thúc đẩy hiệuquả hoạt động của công ty ngày càng cao hơn

Các phòng ban đóng vai trò khá quan trọng trong việcquyết định đến hiệu quả hoạt động của toàn công ty.Trong đó phải kể đến sự đóng góp đáng kể của phòng kếtoán Với quy mô hoạt động vừa, bộ máy kế toán đã hỗ trợ choviệc kiểm tra, giám sát hoạt động của các phòng ban choban lãnh đạo công ty Nhờ vậy, ban lãnh đạo của công ty có

thể giám sát một cách tổng quan hoạt động của toàn công

ty, đa ra các quyết định khen thởng, tới các phòng ban, cánhân một cách chính xác cũng nh các quyết định kinhdoanh nhanh chóng kịp thời, phù hợp với nhu cầu của thị tr-ờng và yêu cầu quản trị

II.Đặc điểm tổ chức công tác kế toán tại công TNHH EDD

1.Tổ chức bộ máy kế toán trong công ty

Để quản lí hiệu quả các hoạt động sản xuất kinh doanh,ngoài các công cụ quản lí khác thì kế toán là một công cụhữu hiệu Do vậy việc tổ chức bộ máy kế toán đợc công ty

đặc biệt quan tâm Tổ chức công tác kế toán thực chất làcách thức tổ chức thực hiện ghi chép, phân loại, tổng hợpcác nghiệp vụ kinh tế phát sinh theo nội dung bằng phơngpháp khoa học riêng có của kế toán, phù hợp với quy mô, đặc

điểm và tình hình cụ thể của mỗi doanh nghiệp, nhằmphát huy chức năng, vai trò quan trọng của kế toán trongcông tác quản lí vĩ mô và vi mô nền kinh tế

Việc tổ chức thực hiện các chức năng, nhiệm vụ hạchtoán kế toán trong một đơn vị hạch toán cơ sở do bộ máy

kế toán đảm nhiệm Do vậy, bộ máy kế toán tại công ty đợc

tổ chức trên cơ sở khối lợng công tác kế toán cũng nh chất ợng về hệ thống thông tin kế toán

l-Bộ máy kế toán bao gồm tập hợp các cán bộ nhân viên

kế toán đảm bảo thực hiện khối lợng công tác kế toán phầnhành với đầy đủ các chức năng thông tin và kiểm tra hoạt

động của đơn vị Các nhân viên kế toán trong bộ máy kếtoán có mối liên hệ chặt chẽ qua lại xuất phát từ sự phân

công lao động phần hành trong bộ máy Mỗi nhân viên đều

đợc qui định rõ chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn, để từ đótạo thành mối liên hệ có tính vị trí, lệ thuộc lẫn nhau Việcphân công lao động kế toán ở đây tôn trọng các nguyêntắc: bất kiêm nhiệm, hiệu quả và tiết kiệm, chuyên môn hoá

và hợp tác hoá

Quan hệ giữa các loại lao động trong bộ máy kế toán đợcthể hiện theo kiểu trực tuyến: Bộ máy kế toán hoạt độngtheo phơng thức trực tiếp, nghĩa là kế toán trởng trực tiếp

điều hành các nhân viên kế toán phần hành không quakhâu trung gian nhận lệnh Với cách tổ chức bộ máy kế toántrực tuyến, mối quan hệ phụ thuộc trong bộ máy kế toán trởnên đơn giản, thực hiện trong một cấp kế toán tập trung.Công ty TNHH EDD là đơn vị hạch toán độc lập có đầy

đủ t cách pháp nhân, đợc mở tài khoản giao dịch tại ngânhàng Phòng kế toán Công ty đợc trang bị 05 máy vi tính

để đáp ứng đầy đủ yêu cầu quản lý kinh doanh và đảmbảo phản ánh một cách chính xác, kịp thời các nghiệp vụkinh tế phát sinh trong toàn Công ty

Bộ máy kế toán của Công ty tổ chức theo hình thức tậptrung

Sơ đồ 2 : Sơ đồ bộ máy kế toán ở Công ty TNHH EDD

Kế toán trởng

Kếtoánthanh

toán

Kếtoánvật t,hàng

KếtoánXNK

Thủquỹ

* Phòng kế toán Công ty gồm :

-Kế toán trởng : Phụ trách chung, giúp giám đốc Công tytrong công tác tham mu về mặt quản lý tổ chức và chỉ đạonghiệp vụ, theo dõi tổng hợp số liệu phát sinh trong quátrình quản lý và kinh doanh tại Công ty

- Kế toán hàng hoá : Theo dõi tình hình nhập, xuất - tồn khohàng hoá

- Kế toán thanh toán : Theo dõi các khoản công nợ với kháchhàng

- Kế toán xuất nhập khẩu : Làm thủ tục xuất nhập khẩu, tínhgiá vốn hàng hoá nhập kho

Thủ quỹ : Bảo quản tiền và theo dõi phiếu thu phiếu chi mộtcách chính xác và trung thực

2.Hình thức ghi sổ kế toán.

Căn cứ vào tình hình thực tế của Công ty mà kế toán

mở các sổ sách sao cho phù hợp với tình hình của doanhnghiệp Hình thức kế toán mà doanh nghiệp đang áp dụng

là hình thức Nhật ký chung Song song với hình thức nhật kýchung doanh nghiệp còn mở hệ thống kế toán bám sát tìnhhình kinh doanh thực tế tại Công ty

Hệ thống sổ kế toán bao gồm một số loại sau đây:

- Sổ Cái

- Sổ tập hợp doanh thu bán hàng

Sơ đồ 3:Sơ đồ quy trình luân chuyển chứng từ

Ghi chú

Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng, hoặc định kỳ Quan hệ đối chiếu

Hệ thống tài khoản kế toán áp dụng cho công ty là hệthống đợc ban hành theo

Hàng ngày chứng từ gốc và các bảng phân bổ sau khikiểm tra thì ghi Nhật ký chung, trờng hợp dùng sổ nhật ký

Chứng từ kế toán

Sổ nhật ký chung

đặc biệt thì những chứng từ cùng loại đợc ghi vào sổ nhật

ký chứng từ đặc biệt, cuối tháng tổng hợp số liệu ghi vàoNhật ký chứng từ có liên quan Chứng từ gốc sau khi ghi vàoNhật ký chung hoặc Nhật ký chứng từ đặc biệt thì ghi vào

sổ kế toán theo yêu cầu quản lý Cuối tháng các số liệu tổnghợp này lập Báo cáo tài chính

Một số mẫu sổ kế toán theo hình thức Nhật ký chung:

Biểu 1: Mẫu phiếu xuất kho:

Mẫu số 01-VT QĐ số 1141TC/QĐ/CĐKT Ngày 1/11/95 của BTC

Có TK 156

Định khoản 2 : Ghi nợ TK 111

Có TK 511

Định khoản 3 : Ghi nợ TK 111

Thực nhập

XuÊt ngµy, 4 th¸ng11 n¨m 2005

Phô tr¸ch

cung tiªu

(§· ký)

Ngêi nhËn hµng (§· ký)

Thñ kho (§· ký)

KÕ to¸n trëng (§· ký)

Thñ trëng (§· ký)

Biểu 2: Mẫu hoá đơn thuế GTGT

Hoá đơn (gtgt)

Liên 2 : (Giao khách hàng) Ngày 4 tháng 11 năm 2005

Mẫu số 01 GTKT - 3LL EK/E - 2005B

SốTK : MST : 0101652202

STT Tên hàng hoá ĐVT Số lợng Đơn giá Thành tiên

Tổng cộng tiền thanh toán 29.370.000

Bằng chữ : Hai chín triệu, ba trăm bẩy mơi ngàn đồng chẵn.

Ngời mua hàng

(Ký, ghi rõ họ, tên)

(Đã ký)

Kế toán trởng (Ký, ghi rõ họ, tên) (Đã ký)

Thủ trởng đơn vị (Ký, đóng dấu, ghi rõ họ,

tên)

BiÓu 4: MÉu sæ nhËt ký chung

6 Thanh to¸n tiÒn chuyÓnfax nhanh ®i H¶i Phßng 642 18.000

Thanh to¸n tiÒn chuyÓn

2 Thanh to¸n víi kh¸ch hµngb»ng chuyÓn kho¶n 1121 25.000.000

Thanh to¸n víi kh¸ch hµng

0 Chi lơng cho CBCNV công

ty

0

Ngời ghi sổ

Ký, họ tên Kế toán trởngKý, họ tên Giám đốcKý, đóng dấu

Biểu 5: Mẫu Sổ Cái

0 Thuế nhập khẩu 3333 8.000.000 4/1 Số 01 4/1 Xuất bán hàng cho

Cty CP Nhất Nam

0

0

70.094.00 0

0

Ngµy 31 th¸ng 11 n¨m 2005

Ngêi ghi sæ (Ký tªn)

§· ký

KÕ to¸n trëng (Ký tªn)

§· ký