Báo Cáo Thực Tập Tổng Hợp Tại Công Ty Cổ Phần Phát Triển Kỹ Thuật Xây Dựng.docx

Báo cáo thực tập tổng hợp Báo cáo thực tập tổng hợp LỜI MỞ ĐẦU Trong quá trình hội nhập kinh tế quốc tế hiện nay, bên cạnh những mặt tích cực, thuận lợi thì cũng có không ít những mặt khó khăn đặt ra[.]

LỜI MỞ ĐẦU

Trong quá trình hội nhập kinh tế quốc tế hiện nay, bên cạnh những mặt tíchcực, thuận lợi thì cũng có không ít những mặt khó khăn đặt ra những thách thức đốivới các doanh nghiệp Việt nam Các doanh nghiệp muốn đứng vững trên thị trườngcần phải tự đổi mới mình, tăng khả năng nhạy bén với sự thay đổi của thị trường vàphải tạo cho mình một ngành nghề kinh doanh phù hợp với sự phát triển chung củađất nước

Việt nam hiện nay đang trong quá trình công nghiệp hóa, hiện đại hoá đấtnước và tiến tới trở thành một nước công nghiệp thì một trong những yêu cầu đặt ra

là cần phải có một hệ thống sơ sở vật chất kỹ thuật thật tốt Do đó, ngành xây dựng

cơ bản là một trong những ngành đóng vai trò chủ chốt Sản phẩm sản xuất của cáccông ty xây dựng là các công trình xây dựng: nhà cửa, cầu, đường… phục vụ chohoạt động của mọi ngành, mọi lĩnh vực trong nền kinh tế quốc dân Bất kể hoạtđộng trong lĩnh vực hay ngành nghề nào cũng cần phải sử dụng những sản phẩmcủa ngành xây dựng Những sản phẩm đó không chỉ phục vụ cho mục đích của từng

cá nhân, tập thể mà còn phục vụ cho những hoạt động công cộng: các trường học,bệnh viện, đường giao thông… Vì thế, sản phẩm của ngành xây dựng có ý nghĩaquan trọng góp phần tạo ra đòn bẩy thúc đẩy sự phát triển kinh tế của đất nước.Hơn nữa, công tác hạch toán kế toán tại các công ty chuyên kinh doanh tronglĩnh vực xây dựng có những đặc điểm khác biệt so với các ngành nghề kinh doanhkhác như: việc sản xuất ra các sản phẩm xây lắp thường được thực hiện khi đã cóchủ đầu tư; đối tượng hạch toán chi phí sản xuất trong doanh nghiệp xây lắp thường

là các hạng mục công trình, các giai đoạn công việc của hạng mục công trình, nhómcác giai đoạn công việc hoặc các công trình; giá thành các công trình hay hạng mụccông trình có 3 loại: giá trúng thầu, giá dự toán và giá thành thực tế…

Xuất phát từ những lí do đó, em đã chọn Công ty cổ phần phát triển kỹ thuật

xây dựng để thực hiện quá trình thực tập của mình Qua quá trình thực tập và tìm

hiểu về công ty em xin trình bày khái quát những đặc điểm chung cũng như đặcđiểm của tổ chức bộ máy kế toán của công ty

Báo cáo thực tập tổng hợp có nội dung gồm những phần chính sau:

Phần 1: Khái quát chung về Công ty cổ phần phát triển kỹ thuật xây dựng( TDC )

Phần 2: Đặc điểm một số phần hành kế toán chủ yếu

Phần 3: Nhận xét và một số kiến nghị sơ bộ

Em xin chân thành cảm ơn cô giáo PGS.TS Nguyễn Thị Lời đã tận tình giúp

đỡ em cũng như sự chỉ bảo của các cô, chú tại phòng Tài chính-Kế toán của công ty

đã giúp em hoàn thành báo cáo này

PHẦN I:

KHÁI QUÁT CHUNG VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN PHÁT TRIỂN KỸ THUẬT

XÂY DỰNG ( TDC)

1 Quá trình hình thành và phát triển của công ty.

Tên Việt Nam: CÔNG TY CỔ PHẦN PHÁT TRIỂN KỸ THUẬT XÂY DỰNG Tên tiếng Anh: Technology Development Contruction Joint Stock

Bộ Xây dựng Công ty là doanh nghiệp hạch toán độc lập thuộc Tổng Công ty Xâydựng Hà Nội (HANCOR)

Công ty cổ phần phát triển kỹ thuật xây dựng (TDC) được cấp Đăng ký kinhdoanh số 0103010433 ngày 28 tháng 12 năm 2005, hoạt động trong lĩnh vực xâydựng dân dụng, công nghiệp, giao thông thuỷ lợi, tư vấn, khảo sát, thiết kế, thínghiệm, thẩm định dự án, hợp tác quốc tế, đầu tư phát triển nhà, kinh doanh nhậpkhẩu…

Vốn điều lệ của công ty: 9.600.000.000 đồng (Chín tỷ, sáu trăm triệu đồngchẵn) Cổ phần phát hành lần đầu: 960.000 cổ phần, mệnh giá mỗi cổ phần là10.000 đồng, trị giá 9.600.000.000 đồng Trong đó:

+ Cổ phần nhà nước: 491.600 cổ phần, chiếm 51% cổ phần phát hành lần đầu;+ Cổ phần bán ưu đãi cho người lao động trong doanh nghiệp: 276.400 cổphần, chiếm 29% cổ phần phát hành lần đầu;

+ Cổ phần bán đấu giá: 192.000 cổ phần, chiếm 20% cổ phần phát hành lầnđầu

Trong những năm qua, các công trình do Công ty thi công đều đạt chất lượng,đảm bảo tiến độ và không xảy ra mất an toàn lao động Một số công trình đạt danhhiệu công trình chất lượng cao, được Bộ Xây dựng và Công đoàn ngành tặng huychương vàng

Do vậy, Công ty được tín nhiệm cao trên thị trường xây dựng Trong nhữngnăm vừa qua, Công ty đã thực hiện thành công nhiều công trình hoặc hạng mụccông trình, các công việc có yêu cầu kỹ thuật cao và phức tạp Công ty còn thựchiện các nhiệm vụ nghiên cứu, tư vấn đầ tư trên các lĩnh vực khác Kết quả sản xuấtkinh doanh Công ty liên tục tăng và ổn định

Hiện nay Công ty đang mở rộng kết hợp đa dạng hoá loại hình sản xuất nhưđầu tư phát triển khu dân cư, khu công nghệp tập trung, xuất nhập khẩu xây dựng

Công ty thực hiện theo hệ thống Quản lý chất lượng theo tiêu chuẩn ISO9001:2000.

Kết quả hoạt động kinh doanh của công ty được thể hiện:

2 Đặc điểm tổ chức bộ máy quản lý và hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty.

2.1 Đặc điểm tổ chức bộ máy quản lý.

Để đáp ứng nhu cầu phát triển của công ty cũng như yêu cầBu của quá trìnhhoạt động, công ty đang từng bước ổn định và nâng cao trình độ, chất lượng của độingũ cán bộ công nhân viên Công ty có lực lượng chuyên gia, cán bộ kỹ thuật cónăng lực và kinh nghiệm trong quản lý, điều hành dự án, tổ chức, quản lý thi công,nghiên cứu khoa học, chuyển giao công nghệ, kiểm định chất lượng công trình vàtrong các công tác tư vấn đầu tư Đội ngũ cán bộ kỹ thuật của công ty được đào tạochính quy, trình độ chuyên môn cao, thường xuyên được đào tạo bổ sung và nângcao trình độ ở trong và ngoài nước thông qua các chương trình đào tạo và quan hệhợp tác của công ty

Công ty tổ chức bộ máy quản lý của mình thành các phòng ban, xí nghiệpnhằm phân công nhiệm vụ và tạo ra sự liên kết giữa các phòng, ban để nâng caohiệu quả quản lý của công ty

Ban giám đốc có 04 người chịu trách nhiệm quản lý chung các hoạt động củacông ty Gồm:

+ Giám đốc công ty ( 01 người ): Giám đốc công ty do Tổng Công ty bổnhiệm, là người đại diện pháp nhân của công ty, chịu trách nhiệm trước Nhà nước

và cấp trên về toàn bộ kết quả sản xuất kinh doanh của Công ty

+ Phó Giám đốc phụ trách kế hoạch sản xuất ( 02 người ):Là người do TổngCông ty bổ nhiệm, được giám đốc phân công theo dõi, chỉ đạo công tác kế hoạchsản xuất kinh doanh, tiếp thị, kỹ thuật thi công các công trình

+ Phó Giám đốc khoa học công nghệ thiết bị ( 01 người ): Là người do TổngCông ty bổ nhiệm, được Giám đốc công ty phân công uỷ quyền chỉ đạo, theo dõi vềlĩnh vực công tác Khoa học công nghệ, kỹ thuật vật tư: xe, máy móc và chịu tráchnhiệm trước Giám đốc về nhiệm vụ được phân công uỷ quyền

Dưới Ban Giám đốc là khối các phòng ban, cơ quan chuyên môn nghiệp vụ, làcác cơ quan tham mưu giúp việc cho Giám đốc trong phạm vi chuyên môn đượcphân công và tiến hành công tác quản lý, chỉ đạo chuyên ngành, xây dựng kế hoạchngắn hạn, trung hạn, dài hạn cho công ty

Đồng thời, có sự phối hợp giữa các phòng ban với nhau để thực hiện công tácquản lý chung, hướng dẫn đơn vị về nghiệp vụ, tổng hợp báo cáo thuộc phần việccủa mình quản lý

Văn phòng đại diện tại TP HCMTDC Trung tâm tư vấnTDC Thương mại Phòng Kế hoạch - Đầu tư Phòng Kỹ thuật thi công Phòng Kinh tế thị trường - Dự án Phòng Tài chính - Kế toán Phòng Tổ chức lao động Phòng Hành chính quản trị Chi nhánh CTCPPTKTXD-TDC 16 Chi nhánh CTCPPTKTXD-TDC15 Chi nhánh CTCPPTKTXD-TDC14

2.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty

Công ty cổ phần phát triển kỹ thuật xây dựng hoạt động trên cả lĩnh vực nhậnthầu thi công xây lắp các công trình và lĩnh vực tư vấn đầu tư, khảo sát, thiết kế.Nhận thầu xây lắp các công trình:

+ Công trình dân dụng và công nghiệp, công trình công cộng, trường học, vănhoá, thể thao…

+ Công trình giao thông, thuỷ lợi, công trình hạ tầng kỹ thuật đô thị và nôngthôn…

+ Công trình đường dây và trạm biến thế điện, các công trình bưu chính viễnthông…

+ Các công tác san lấp, xử lý nền đất yếu, gia cố nền móng… cho khu côngnghiệp, khu đô thị và nông thôn

+ Khoan khai thác nước ngầm Khoan phụt xử lý nền và các công trình đê đập,

kè và hồ chứa nước, thi công các công trình kỹ thuật hạ tầng nông nghiệp và nôngthôn…

+ Đầu tư, kinh doanh phát triển nhà và hạ tầng đô thị, du lịch, khách sạn.+ Thi công các công trình có quy mô lớn, tổng thầu theo hình thức EPC, BT…+ Thực hiện các dự án theo hình thức BOT

+ Lắp đặt các thiết bị cơ điện, điện lạnh; Trang trí nội, ngoại thất

+ Ứng dụng kết quả nghiên cứu khoa học kỹ thuật và tiến bộ kỹ thuật và thicông xây dựng và sản xuất vật liệu xây dựng

+ Tư vấn đầu tư, khảo sát, thiết kế

+ Tư vấn xây dựng các công trình dân dụng, công nghiệp, giao thông, thuỷ lợi,đường dây điện, trạm biến thế, các công trình kỹ thuật hạ tầng trong các khu đô thị

và công nghiệp, gồm:

1 Lập dự án đầu tư, khảo sát, thiết kế và thiết kế kỹ thuật thi công, tư

vấn đấu thầu thẩm định dự án đầu tư, thiết kế, dự toán

2 Thí nghiệm kiểm tra chất lương công trình và vật liệu xây dựng

3 Quản lý dự án, tư vấn giám sát thi công, xây dựng thực nghiệm.+ Tư vấn chuyển giao các công nghệ xây dựng tại Việt Nam Hợp tác với cácđơn vị trong và ngoài nước để triển khai các công nghệ xây dựng mới

2.3 Phương châm hoạt động của công ty

Công ty phấn đấu để luôn cung cấp sản phẩm dịch vụ tốt nhất, đáp ứng yêucầu của khách hàng Công ty coi chất lượng là nhiệm vụ đầu tiên và quan trọng nhấttrong hoạt động sản xuất kinh doanh của mình

Để luôn đạt được mục tiêu đề ra, Công ty đưa ra những nguyên tắc để thựchiện và cam kết sẽ thực hiện những nguyên tắc:

1 Tìm hiểu kỹ về các yêu cầu của khách hàng để đảm bảo sản phẩm vàdịch vụ của mình đáp ứng được nhu cầu của khách hàng một cách tốt nhất

2 Thường xuyên phổ biến cho cán bộ công nhân viên để mọi người luônhiểu rằng: Chất lượng sản phẩm quyết định sự hưng thịnh của Công ty Cổ

phần phát triển kỹ thuật xây dựng Mọi cán bộ, công nhân, nhân viên phảikhông ngừng nâng cao năng lực chuyên môn, tích luỹ kinh nghiệm để đáp ứngyêu cầu ngày càng tăng của chất lượng sản phẩm nhằm thoả mãn nhu cầu ngàycàng cao của khách hàng.

3 Tiến hành đổi mới thường xuyên công tác quản lý, duy trì hiệu lực Hệthống Quản lý chất lượng theo tiêu chuẩn TCVN ISO 9001:2000 với sự thamgia của toàn bộ bộ máy và từng cán bộ công nhân viên của Công ty

4 Tuân thủ nghiêm túc các quy định về chất lượng của cơ quan quản lýNhà nước và mọi yêu cầu về chất lượng của khách hàng

3 Đặc điểm quy trình công nghệ của công ty.

Công ty tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh theo hình thức đấu thầu Saukhi hợp đồng được ký kết với bên chủ đầu tư ( Bên A ), các phòng chức năng, cácđội thi công, các xí nghiệp xây dựng và ban chỉ huy công trình được chỉ định tiếnhành các công việc để lập kế hoạch cụ thể về tiến độ thi công; các phương án đảmbảo việc cung cấp vật tư, thiết bị, máy móc, công cụ; thiết kế việc tổ chức thi côngcho hợp lý để đảm bảo công trình được hoàn thành theo đúng yêu cầu đặt ra

Dự toán công trình được giao cho phòng Kinh tế thị trường - Dự án tiến hànhlập trên cơ sở công trình đã nhận và những yêu cầu về chi phí phát sinh: Chi phíNguyên vật liệu, Chi phí nhân công, Chi phí sử dụng máy thi công, Trực tiếp phíkhác

Về vật tư thì công ty giao cho Phòng kỹ thuật tiến hành mua hoặc giao cho cácđội thi công tự mua ngoài

Sau khi được giao nhiệm vụ, Chi nhánh được giao nhiệm vụ tiến hành tổ chứcthi công công trình, kế toán của chi nhánh đó tiến hành tập hợp các khoản mục chiphí phát sinh trong quá trình tiến hành thi công: Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp,Chi phí nhân công trực tiếp, Chi phí sử dụng máy thi công, Chi phí sản xuất chung

để xác định giá thành thực tế của công trình Do sản phẩm xây lắp mang tính đơnchiếc, thời gian sản xuất kéo dài, chủng loại các yếu tố đầu vào đa dạng, đòi hỏinguồn vốn đầu tư phải lớn nên việc tính giá thành cho sản phẩm là theo từng côngtrình

Công trình sau khi hoàn thành, được nghiệm thu và bàn giao cho bên chủ đầutư

Sản phẩm hoàn thành của công trình cũng mang đặc điểm chung của sản phẩmxây lắp là có quy mô lớn, kết cấu phức tạp, sau khi hoàn thành sản phẩm trở thànhtài sản Sản phẩm hoàn thành này có thể là tài sản của cá nhân nhưng cũng có thể làcác công trình công cộng như: đường xá, cầu cống, kè, đập, trường học…

Quy trình công nghệ sản xuất sản phẩm của công ty được thể hiện qua sơ đồsau:

Đấu thầu công trình

Thiết kế bản vẽ, khảo sát lập dự toán, lập kế hoạch thi công công trình

Giao nhiệm vụ thi công cho Chi nhánh công ty cụ thể

Các đội,xí nghiệp tiến hành thi công công trình

Công trình hoàn thành được nghiệm thu bàn giao.

Sơ đồ 1.2

Sơ đồ thể hiện quy trình công nghệ của công ty

4 Đặc điểm tổ chức công tác kế toán

4.1 Đặc điểm tổ chức kế toán

Phòng Tài chính - Kế toán là một phòng riêng biệt trong tổ chức bộ máy củacông ty, có vai trò quan trọng đối với hoạt động của công ty

Phòng được tổ chức bao gồm 08 người, trong đó:

+ Kế toán trưởng ( kiêm trưởng phòng Tài chính - Kế toán ): 01 người, phụtrách điều hành các hoạt động chung của phòng Là người chịu trách nhiệm trướcpháp luật về chế độ kế toán thống kê trong doanh nghiệp, chịu trách nhiệm trướccông ty về mọi mặt hoạt động tài chính của công ty, đồng thời có trách nhiệm giúp

đỡ Giám đốc về những vấn đề liên quan đến tài chính, hoạch định chiến lược pháttriển của công ty

+ Kế toán tổng hợp ( kiêm phó phòng Tài chính - Kế toán ): 02 người, cónhiệm vụ tổng hợp các số liệu; tập hợp chi phí sản xuất phát sinh, tính giá thành các

công trình, hạng mục công trình; xác định kết quả kinh doanh, lập các báo cáo kếtoán cần thiết Đồng thời có trách nhiệm kiểm tra, giám sát công tác kế toán của các

kế toán viên khác trong phòng và chịu trách nhiệm trước kế toán trưởng về chứcnăng, nhiệm vụ của mình

+ Kế toán vật tư tài sản: 01 người, có nhiệm vụ thực hiện các công việc liênquan đến nhập, xuất vật tư, vào các sổ sách kế toán liên quan kịp thời và đối chiếu

số liệu trên sổ sách với thủ kho Tiến hành theo dõi tình hình tăng, giảm TSCĐ,hàng tháng tiến hành tính khấu hao TSCĐ, tính số khấu hao phải thu từ các đội, xínghiệp và tập hợp chi phí sửa chữa TSCĐ , chi phí đầu tư xây dựng cơ bản

+ Kế toán thanh toán: 02 người, có nhiệm vụ theo dõi và ghi sổ các khoảnthanh toán: thanh toán trong nội bộ công ty, thanh toán với khách hàng, thanh toánvới ngân sách Nhà nước

+ Kế toán Ngân hàng: 01 người, có nhiệm vụ theo dõi tiền gửi Ngân hàng,đồng thời phụ trách việc giao dịch, quan hệ vay vốn của Ngân hàng phục vụ chohoạt động của công ty

+ Thủ quỹ: 01 người, có nhiệm vụ theo dõi quản lý các khoản thu, chi tiền mặttrong công ty

Ngoài ra, còn có kế toán các xí nghiệp, nhân viên thống kê đội có nhiệm vụtheo dõi tình hình tài chính ở các công trình, trực tiếp chi các khoản chi phí: về vật

tư, nhân công; đồng thời định kỳ hàng tháng tập hợp các khoản chi phí báo cáo vềphòng Tài chính - Kế toán của công ty

Kế toán trưởng Kế toán tổng hợp

Kế toán vật tư, tài sản

Kế toán thanh toán

Công ty áp dụng hình thức sổ kế toán là hình thức Nhật ký chung, thực hiệnghi sổ kế toán trên máy vi tính Công ty sử dụng phần mềm kế toán CAP 3.1 doCông ty Đầu tư phát triển kỹ thuật công nghệ Bình Minh sản xuất năm 1998

Trước kia, do hạn chế về trình độ nên nhân viên kế toán của các xí nghiệpđóng vai trò như nhân viên thống kế đội Hàng ngày, nhân viên kế toán xí nghiệp vànhân viên thống kê đội tiến hành tập hợp các chứng từ gốc, ghi chép các nghiệp vụkinh tế phát sinh vào Chứng từ ghi sổ và định kỳ nộp lên phòng Tài chính-Kế toáncủa công ty Trong thời gian gần đây, công ty đã tiến hành những đợt tập huấn, họctập nâng cao trình độ của nhân viên kế toán xí nghiệp cũng như nhân viên kế toáncủa công ty Do đó, các nhân viên kế toán ở hầu hết các xí nghiệp cũng thực hiệntập hợp chứng từ gốc và hạch toán các khoản chi phí phát sinh, các nghiệp vụ thanhtoán của xí nghiệp mình trên phần mềm kế toán, sau đó định kỳ chuyển lên phòngTài chính-Kế toán của công ty để kế toán tiến hành tập hợp chi phí tính giá thànhcông trình, lập các báo cáo kế toán cần thiết Trong trường hợp nhân viên kế toán xí

nghiệp chưa thực hiện công tác kế toán được thì vẫn ghi chép các nghiệp vụ phátsinh vào Chứng từ ghi sổ.

Quy trình ghi sổ theo hình thức Nhật ký chung

Danh mục sổ kế toán tổng hợp: Sổ Nhật ký chung và Sổ Cái

Danh mục sổ kế toán chi tiết theo tài khoản: sổ chi tiết tài khoản 1121, 1111,211…

4.3 Đặc điểm vận dụng hệ thống chứng từ kế toán trong công ty

Công ty sử dụng chứng từ kế toán theo quy định của chế độ kế toán.

Về Lao động tiền lương:

3 Giấy chứng nhận nghỉ việc hưởng BHXH MS 03-LĐTL

4 Danh sách người lao động hưởng trợ cấp BHXH MS 04-LĐTL

2 Hoá đơn bán hàng thông thường MS 02 GTTT-3LL

3 Phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ MS 03 PXK-3LL

4 Giấy thanh toán tiền tạm ứng MS 04-TT

5 Bảng kê ngoại tệ, vàng bạc, đá quý MS 06-TT

Về Tài sản cố định:

4 Biên bản giao nhận TSCĐ sửa chữa lớn hoàn thành MS 04-TSCĐ

4.4 Đặc điểm vận dụng hệ thống tài khoản kế toán

Công ty áp dụng hệ thống tài khoản kế toán theo chế độ kế toán do Bộ Tàichính ban hành theo quyết định 1141-TC/ QĐ/CĐKT đối với những tài khoản cấp

1, cấp 2 Ngoài ra, công ty đã xây dựng thêm những tài khoản chi tiết để dễ dàng

theo dõi và thuận lợi cho công tác kế toán VD: Công ty chi tiết tài khoản 112: Tiền

gửi ngân hàng theo các ngân hàng khác nhau để dễ dàng theo dõi hơn.

Công ty tiến hành hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thườngxuyên và trong quá trình hạch toán công ty không sử dụng những tài khoản:631,

611, … Đồng thời hệ thống tài khoản của công ty vẫn chưa được cập nhật theo QĐ15/QĐ-BTC do Bộ Tài chính ban hành ngày 20/3/2006

4.5 Đặc điểm vận dụng hệ thống Báo cáo kế toán

Công ty sử dụng các Báo cáo kế toán theo quy định của chế độ kế toán Baogồm:

Báo cáo tổng hợp:

+ Bảng cân đối kế toán: phản ánh tổng quát tình hình Tài sản, nguồn hìnhthành Tài sản của công ty tại một thời điểm nhất định Bảng cân đối kế toánđược lập theo kỳ kế toán là quý

+ Bảng tổng kết tài sản: Phản ánh tình hình tài sản của công ty trong kỳ kếtoán, và cũng được lập vào cuối mỗi quý

+ Báo cáo kết quả kinh doanh: cho biết kết quả hoạt động kinh doanh của công

ty trong kỳ kế toán, phản ánh tình hình doanh thu, chi phí và kết quả cho từnghoạt động Báo cáo kết quả kinh doanh cũng được lập hàng quý

+ Báo cáo lưu chuyển tiền tệ: phản ánh các khoản thu, chi bằng tiền của công

ty trong kỳ kế toán Báo cáo lưu chuyển tiền tệ được lập hàng quý

+ Thuyết minh báo cáo tài chính: là báo cáo dùng để giait thích những vấn đề

mà trong các báo cáo tổng hợp khác chưa giải thích được.Thuyết minh báo cáotài chính được lập theo kỳ kế toán là năm

Báo cáo chi tiết:

+ Báo cáo công nợ

+ Báo cáo nhập-xuất-tồn vật tư, sản phẩm hàng hoá

+ Báo cáo Tài sản cố định hao mòn

+ Báo cáo thu, chi ngoại tệ

+ Báo cáo tập hợp chi phí sản xuất

+ Báo cáo giá thành

Báo cáo thuế

Thủ quỹ thu tiền, ghi Sổ quỹ

Người nhận tiền Kế toán kiểm tra chứng từ và lập phiếu chi

Phòng Tài chính- Kế toán của công ty được tổ chức có một thủ quỹ chuyên

trách việc thu, chi tiền mặt của công ty và không thực hiện bất cứ công tác hạch

toán kế toán nào ngoài những nhiệm vụ được giao

Sổ chi tiết tiền mặt Sổ cái TK 111

Phiếu thu, phiếu chi

Báo cáo quỹ

Nhật ký thu tiền, Nhật ký chi tiền Thủ quỹ

Quy trình ghi sổ tiền mặt

Tổ chức hạch toán tiền gửi Ngân hàng:

Sơ đồ 2.4

Quy trình ghi sổ tiền gửi ngân hàng

2 Kế toán vật tư, vật liệu, hàng hoá

Nguyên vật liệu tại Công ty cổ phần phát triển kỹ thuật xây dựng thường đượcmua ngoài, công ty không tự sản xuất

Do những công trình xây dựng thường ở địa điểm xa công ty nên việc mua vật

tư, vật liệu phục vụ cho các công trình thường được thực hiện ngay tại địa điểm thicông và thường được sử dụng ngay cho các công trình, không nhập kho

Việc thu mua vật tư được thực hiện ngay tại các công trường thi công và thống

kê các đội xây dựng có nhiệm vụ tập hợp các chứng từ liên quan đến việc mua vật

tư gửi về phòng Tài chính-Kế toán của công ty để kế toán vật tư tiến hành ghi sổ kếtoán

Đối với nguyên vật liệu mua về nhập kho thì công ty sử dụng phương pháptính giá xuất kho là phương pháp Nhập trước xuất trước

Sơ đồ 2.5

Quy trình lập phiếu nhập kho

Nghiệp vụ xuất kho

Người có nhu cầu hàngThủ trưởng, kế toán trưởng duyệtBộ phận cung ứng Thủ kho Kế toán

Lập chứng từ xin xuấtDuyệt lệnh xuấtLập phiếu xuất kho Xuất kho Ghi sổ

Lưu trữ

Sơ đồ 2.6

Quy trình lập phiếu xuất kho

Công ty áp dụng phương pháp hạch toán chi tiết vật tư, sản phẩm, hàng hoá làphương pháp Thẻ song song

Báo cáo tài chính

Hàng mua đang đi đường

TSCĐ do cấp trên cấp:

TSCĐ do cấp

trên cấp = Giá đánh giá lại củaTSCĐ đó + Chi phí tiếpnhận

Chủ sở hữu Hợp đồng giao nhận, thanh lýKế toán TSCĐ

Bảo quản, lưu trữ

Quyết định thanh lý, tăng, giảm TSCĐ Giao nhận TSCĐ và lập biên bản Lập hoặc huỷ Thẻ TSCĐ

+ Biên bản giao nhận TSCĐ sửa chữa lớn hoàn thành

+ Bảng tính và phân bổ khấu hao TSCĐ

Các chứng từ được tổ chức luân chuyển:

Sơ đồ 2.9

Sơ đồ luân chuyển chứng từ TSCĐ