Báo cáo thực tập tổ chức kế toán bán hàng tại công ty TNHH thương mại và dịch vụ phương thy

Báo cáo thực tập tổ chức kế toán bán hàng tại công ty TNHH thương mại và dịch vụ phương thy

TRƯỜNG ĐẠI HỌC QUY NHƠN

KHOA KINH TẾ & KẾ TOÁN

NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN

Họ tên sinh viên thực hiện: Huỳnh Thị Ánh Sao

- Phương pháp giải quyết các vấn đề:

3 Hình thức của Báo cáo:

- Hình thức trình bày:

- Kết cấu của Báo cáo:

4 Những nhận xét khác:

II Đánh giá cho điểm:

Ngày…tháng…năm 2010

Giáo viên hướng dẫn

Th.S Đỗ Huyền Trang

MỤC LỤC

DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT 01

DANH MỤC SƠ ĐỒ BẢNG BIỂU 02

LỜI MỞ ĐẦU 03

PHẦN 1 : GIỚI THIỆU CHUNG VỀ DOANH NGHIỆP 05

1.1 Quá trình hình thành và phát triển của Doanh nghiệp 05

1.1.1 Tên, địa chỉ Công ty 05

1.1.2 Thời điểm thành lập 05

1.1.3 Quy mô hiện tại của Doanh nghiệp 05

1.2 Chức năng nhiệm vụ của Công ty 06

1.3 Đặc điểm hoạt động sản xuất của Công ty 06

1.4 Đặc điểm tổ chức sản xuất kinh doanh và tổ chức quản lý 08

1.4.1 Đặc điểm tổ chức sản xuất kinh doanh tại Công ty 08

1.4.2 Đặc điểm và cơ cấu tổ chức quản lý của Công ty 09

1.5 Đặc điểm tổ chức kế toán của Công ty 11

1.5.1 Mô hình tổ chức bộ máy kế toán 11

1.5.2 Bộ máy kế toán của Công ty 11

1.5.3 Hình thức kế toán mà Công ty áp dụng 12

PHẦN 2 : THỰC HÀNH VÀ GHI SỔ KẾ TOÁN 2.1 Trình tự ghi sổ theo hình thức “ Chừng từ ghi sổ ” 15

2.1.1 Tóm tắt trình tự ghi sổ và quà trình bán hàng 15

2.1.2 Trình tự ghi sổ theo hình thức “ Chừng từ ghi sổ ” 16

2.2 Các hình thức kế toán khác 27

2.2.1 Hình thức kế toán “Nhật khý chung” 27

2.2.2 Hình thức kế toán “Nhật ký – Sổ Cái” 35

PHẦN 3 : MỘT SỐ Ý KIẾN NHẬN XÉT VỀ HÌNH THỨC KẾ TOÁN CÔNG TY ÁP DỤNG VÀ HÌNH THỨC KẾ TOÁN KHÁC 3.1 Nhận xét chung về thực trạng công tác kế toán của công ty 38

3.1.1 Một số ưu điểm yếu 38

3.1.2 Một số hạn chế chủ yếu 39

3.2 Nhận xét về hình thức kế toán Công ty áp dụng và các hình thức kế toán còn lại 40

3.2.1 Nhận xét về hình thức kế toán Công ty áp dụng 40

3.2.2 Nhận xét về hình thức kế toán còn lại 40

3.2.2.1 Hình thức “Nhật ký chung” 40

3.2.2.2 Hình thức “Nhật ký Sổ Cái” 41

KẾT LUẬN 42

TÀI LIỆU THAM KHẢO 43

PHỤ LỤC 47

SXKD Sản xuất kinh doanhTNHH Trách nhiệm hữu hạnTKĐƯ Tài khoản đối ứng

TM & DV Thương mại và dịch vụTSCDD Tài sản cố định

DANH MỤC SƠ ĐỒ BẢNG BIỂU

BẢNG BIỂU

Bảng 1.1 Bảng báo cáo kết quả kinh doanh trong 2 năm gần đây 05

Bảng 1.2 Bảng Tài sản cố định hữu hình 07

Bảng 1.3 Bảng Tài sản cố định vô hình 07

Bảng 1.4 Bảng tình hình lao động 07

Bảng 1.5 Bảng phân loại lao động theo trình độ tính đến năm 2009 08

SƠ ĐỒ: Sơ đồ 1.1 Sơ đồ bộ máy Công ty 10

Sơ đồ 1.2 Sơ đồ bộ máy kế toán 12

Sơ đồ 1.3 Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức Chứng từ ghi sổ 14

Sơ đồ 2.1 Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức Nhật ký chung 29

Sơ đồ 2.2 Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức Nhật ký – Sổ Cái 37

LỜI MỞ ĐẦU

Trong nền kinh tế thị trường các Doanh nghiệp muốn tồn tại và đứng vững thìphải có phương án kinh doanh hợp lý và hiệu quả Hiện nay trong bối cảnh cạnhtranh ngày càng khốc liệt, đòi hỏi các Doanh nghiệp phải làm tốt mọi khâu từ muahàng, sản xuất cho đến khâu tiêu thụ sản phẩm thì mới thành công Như vậy hoạtđộng tiêu thụ sản phẩm cũng là một trong những khâu quan trọng quyết định sự tồntại và thịnh vượng của Doanh nghiệp Bỡi lẽ tiêu thụ được hàng hóa thì mới bù đắpđược chi phí sản xuất, đảm bảo việc bảo toàn và đẩy nhanh tốc độ luân chuyển vốn,giữ uy tín với khách hàng, thực hiện đầy đủ nghĩa vụ của Nhà Nước, cải thiện đờisống cho công nhân viên, Doanh nghiệp đảm bảo có lợi nhuận để tích lũy mở rộngphát triển sản xuất kinh doanh

Để đạt được mục tiêu lợi nhuận thì Doanh nghiệp cần tiến hành đồng bộ tất cảcác giai đoạn của quá trình kinh doanh Trong đó tổ chức hạch toán kế toán là công

cụ quan trọng và không thể thiếu trong việc quản lý hoạt động kinh doanh, giúp cácDoanh nghiệp thương mại xây dựng được các phương án kinh doanh hợp lý Để tồntại và đứng vững trong cơ chế thị trường còn phụ thuộc vào rất nhiều yếu tố, việc tổchức công tác hạch toán kế toán như thế nào cho hợp lý, khoa học và đạt hiệu quảkinh tế cao nhất là vấn đề quan tâm của mọi Doanh nghiệp

Với tầm quan trọng đó và sau thời gian tìm hiểu thực trạng sản xuất kinh doanhcũng như bộ máy quản lý của Công ty Em quyết định đi sâu nghiên cứu công tác kế

toán của Công ty với phần hành “ Tổ chức kế toán bán hàng tại Công ty TNHH

Thương Mại và Dịch Vụ Phương Thy ” để viết báo cáo thực tập tổng hợp của

mình

Nội dung của Báo cáo thực tập tổng hợp gồm 3 phần chính như sau:

Phần 1: Khái quát chung về doanh nghiệp

Phần 2: Thực hành ghi sổ kế toán

Phần 3: Ý kiến đánh giá nhận xét về công tác kế toán ở doanh nghiệp.

Qua thời gian thực tập tại Công ty TNHH và dịch vụ Phương Thy, được sự giúp

đỡ nhiệt tình của các anh chị phòng Kinh Doanh và Kế Toán và sự hướng dẫn tậntình của cô cùng với sự cố gắng của bản thân, em đã áp dụng kiến thức thu nhận

được trong quá trình học tập và thực tế để làm báo cáo này Song với kiến thức vàthời gian còn hạn chế nên không thể tránh khỏi thiếu sót, kính mong sự giúp đỡ

thêm của thầy cô cùng các anh chị

Em xin chân thành cảm ơn !

Đà Nẵng, ngày 28 tháng 07 năm 2010

Sinh viên thực hiện

Huỳnh Thị Ánh Sao

PHẦN 1: GIỚI THIỆU CHUNG VỀ DOANH NGHIỆP

1.1 QUÁ TRÌNH HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY:

Công ty TNHH và dịch vụ Phương Thy được thành lập vào ngày 27 tháng 07năm 2001 dưới hình thức kinh doanh là công ty TNHH

Tên công ty : CTY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ PHƯƠNG THY

Địa chỉ trụ sở: 83 Thái Phiên, quận Hải Châu, Thành phố Đà Nẵng

Điện thoại : 0511.3822470; 0511.3822857

Fax : 0511 3822470

Di động : 0913423857

Giám đốc công ty: Thái Hoài Phương

Được thành lập cách đây 10 năm là một khoảng thời gian ngắn Đối với PhươngThy là một công ty non trẻ nên khi mới ra đời công ty đã chịu không ít sức ép từnhững công ty lớn khác nhưng nhờ sự nỗ lực của ban giám đốc và toàn thể nhânviên nên trong thời gian ấy công ty đã có những biến đổi to lớn cả về mặt lượng lẫnmặt chất Cho đến nay Phương Thy đã trở thành công ty có quy mô tương đối lớn

và có vị thế mạnh trên thị trường

Dưới đây là kết quả kinh doanh qua các năm:

Bảng 1.1 Kết quả kinh doanh trong 2 năm gần đây

Chỉ tiêu Năm

2008 2009

1 Tổng doanh thu 13.798.800.000 16.569.630.000

2 Tổng chi phí 12.672.765.000 15.079.322.000

3 Lợi nhuận trước thuế 1.126.035.000 1.490.308.000

4 Thuế thu nhập doanh nghiệp 281.508.750 372.577.000

Nguồn: phòng TC – KT

Nhận xét : Qua số liệu bảng trên, ta thấy kết quả kinh doanh của chi nhánhtăng lên theo từng năm Đồng thời các khoản nộp vào ngân sách Nhà nước cũngtăng lên đáng kể.

1.2 CHỨC NĂNG VÀ NHIỆM VỤ

1.2.1 Chức năng :

Là một công ty TNHH thương mại và dịch vụ nhưng công ty Phương Thy còntham gia vào rất nhiều các lĩnh vực hoạt động khác, cụ thể là: cung cấp vật liệu chocác công trình giao thông, trang trí nội thất và là một trong những đơn vị hàng đầuchuyên kinh doanh ,cung cấp các sản phẩm ngoại nhập từ các công ty , tập đoàn nổitiếng như: Kiếng Đình Quốc, Sứ TOTO, INAX, caesar, bình tắm nóng lạnhLETTON, ARISTON, Datkeys, Vòi sen Hàn Quốc, Kosco, gạch Đồng Tâm,TAICERA, ngói

1.3 ĐẶC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY:

Hiện tại Công ty chuyên kinh doanh các sản phẩm trang trí nội thất và vật liệuxây dựng như : bồn rữa mặt, bồn tắm, bồn vệ sinh, vòi hoa sen, các loại gạch, ngói,

xi măng, sắt, thép Trong lĩnh vực trang thiết bị nội - ngoại thất, thiết bị vệ sinh,phòng tắm, bếp…Nhằm phục vụ đồng bộ cho các công trình: Nhà dân dụng, Nhàphố, Biệt thự, Khách sạn, Nhà cao ốc, Trung tâm hội nghị, Sân bay, Siêu thị,Trường học, Khu công nghiệp, Khu Resort

Thị trường đầu vào là các hàng hóa dịch vụ mà doanh nghiệp đang kinh doanhđược mua chủ yếu ở các nhà cung cấp như Công ty cổ phần xây dựng và phát triểnMiRai, Khu Công Nghiệp Liên Chiểu

Thị trường đầu ra là hàng hóa dịch vụ mà doanh nghiệp đang kinh doanh chủyếu phục vụ cho ngành xây dựng, trang trí nội thất như các công ty xây dựng, Công

ty xây dựng Vneco 6, Công ty VINACONEX, Công ty TNHH Mai Anh, Công tyLâm Cường Thành

Vốn điều lệ: 2.800.000.000 đồng

- Nguồn lực chủ yếu của doanh nghiệp:

Dụng cụ, thiết bị bảo quản 545.000.000

Bảng 1.5: Bảng phân loại lao động theo trình độ tính đến năm 2009

Chỉ tiêu Số lượng (người) Tỷ lê(%)

Trình độ Cao đẳng & Trung cấp 21 35

Nhận xét : Số công nhân viên tăng theo từng năm chứng tỏ công ty làm ăn ngàycàng hiệu quả và mở rộng quy mô kinh doanh.

1.4 ĐẶC ĐIỂM TỔ CHỨC SẢN XUẤT KINH DOANH VÀ TỔ CHỨC QUẢN

LÝ TẠI CÔNG TY:

1.4.1 Đặc điểm tổ chức sản xuất kinh doanh tại Công ty :

Ngành nghề kinh doanh chính của Công ty là trung tâm phân phối các vật liệu chongành xây dựng, trang trí nội thất Mỗi công việc đều có quy trình công nghệriêng Có thể tóm tắt sơ lược quá trình kinh doanh tại Công ty như sau:

- Tổ chức công tác tạo nguồn hàng và mua hàng , đây là toàn bộ nghiệp vụnhằm tạo ra nguồn hàng để Công ty mua được hàng trong kì kế hoạch nhằm đảmbảo kịp thời cho nhu cầu của khách hàng và đủ để dự trữ Công tác tạo nguồn muahàng bao gồm các nội dung sau:

+ Nghiên cứu nhu cầu thị trường.

+ Nghiên cứu thị trường các nhà cung cấp

- Tổ chức công tác tiêu thụ sản phẩm xây dựng hệ thống kênh phân phối,thực hiện hoạt động quản lý hàng hóa xúc tiến bán hàng để hoàn thành một chu kìkinh doanh

1.4.2 Đặc điểm tổ chức quản lý tại Công ty:

1.4.2.1 Sơ đồ quản lý công ty:

Sơ đồ 1.1 : Sơ đồ bộ máy quản lý công ty

: Quan hệ chức năng Qua đây chỉ là mô hình chung về cơ cấu tổ chức của công ty, nhưng thông qua đó

ta có thể thấy được mối quan hệ giữa các bộ phận và các phòng ban với nhau, giữaban giám đốc và các bộ phận bên dưới đều có thể liên lạc với nhau chỉ qua một hoặchai kênh thông tin, điều đó đảm bảo cho thông tin trong công ty được truyền tảinhanh chóng và chính xác

PHÒNG KỸ THUẬT

PHÒNG TÀI VỤ

QUẢN LÝ

CHẤT LƯỢNG

PHÒNG KINH DOANH

PHÒNG KẾ TOÁN GIÁM ĐỐC

NHÂN

VIÊN

NHÂN VIÊN

NHÂN VIÊN

NHÂN VIÊN

1.4.2.1 Chức năng và nhiệm vụ của từng bộ phận:

- Giám đốc: Là người điều hành hoạt động của công ty thông qua các nhân viên

từ đó cụ thể hoá ra trên giấy, từ đó đưa ra phương hướng thực hiện Là người raquyết định cuối cùng và quan trọng nhất

- Phòng tài vụ: : theo dõi công tác tài chính của công ty, thu thập xử lý và tổnghợp thông tin kinh tế liên quan đến quá trình hoạt động của công ty một cách chínhxác kịp thời Trên cơ sở đó hàng tháng, quí báo cáo tình hình tài chính cho ban giámđốc có những quyết định phương án kinh doanh tối ưu, đồng thời giúp cho ban giámđốc điều hành và quản lý các hoạt động kinh tế tài chính có hiệu quả cao

- Phòng kỹ thuật: Thực hiện công tác quản lý kỹ thuật trong quá trình kinhdoanh, tham gia đóng góp các biện pháp kỹ thuật làm tăng lợi nhuận cho công ty

- Quản lý chất: Giám sát việc chỉnh lý hồ sơ liên quan đến chất lượng, kiểmsoát nội dung và theo dõi việc thực hiện việc đánh giá nhà cung ứng Theo dõi cácquy trình sản xuất, chủ trì giải quyết các vấn đề kỹ thuật phát sinh trong sản xuấtqua đó nghiên cứu để sửa đổi, bổ sung thiết lập định mức vật tư, hàng hóa bảo đảmđưa ra thị trường các sản phẩm phù hợp với pháp luật, thị trường

- Phòng kinh doanh : Thực hiện công tác quản lý xây dựng mục tiêu và kếhoạch kinh doanh của công ty Định hướng mở rộng đầu tư và phát triển thêm cácngành nghề kinh doanh, đảm bảo công ty phát triển ổn định và lâu dài

- Phòng kế toán: Căn cứ vào hòa đơn chứng từ ghi chép phản ánh số liệu lên

sổ kế toán, phản ánh tình hình luân chuyển, sử dụng vật tư, tiền vốn và kết quả hoạtđộng kinh doanh Tham mưu và báo cáo kịp thời cho giám đốc về tình hình kinhdoanh của công ty, chịu trách nhiệm trước Pháp luật về công việc của mình

Là một công ty cổ phần nên việc tổ chức bộ máy quản lí cần phải hết sức chặt chẽ

và xây dựng thành một hệ thống để duy trì hoạt động của công ty một cách có hiệuquả Trong công ty TNHH và dịch vụ Phương Thy, bộ máy tổ chức được chia thành

2 cấp,và mỗi cấp được chia thành từng phòng riêng phù hợp với đặc diểm từngcông việc, tuỳ theo chức danh và đặc điểm từng công việc mà việc bố trí vị trí từngphòng ban trong công ty là là ở từng nơi khác nhau

1.5 ĐẶC ĐIỂM TỔ CHỨC KẾ TOÁN CỦA DOANH NGHIỆP:

1.5.1 Mô hình tổ chức bộ máy kế toán của Công ty:

Mô hình tổ chức bộ máy kế toán tại doanh nghiệp theo mô hình tập trung, toàn

bộ công tác kế toán từ khâu ban đầu tới khâu cuối cùng đều được thực hiện ở phòng

kế toán dưới sự chỉ đạo của kế toán trưởng

1.5.2 Bộ máy kế toán của Công ty:

1.5.2.1 Sơ đồ bộ máy kế toán:

Sơ đồ 1.2: Sơ đồ bộ máy kế toán

Ghi chú: : Quan hệ chỉ đạo

: Quan hệ phối hợp

1.5.2.2 Chức năng và nhiệm vụ của từng người:

- Kế toán trưởng: Kế toán trưởng là người trợ lý đắc lực cho Giam đốc Công

ty trong việc ra quyết định về kinh tế và tài chính, đồng thời trực tiếp chỉ đạo về mặtnghiệp vụ, giám sát theo dõi các hoạt động của phòng

- Kế toán tổng hợp: có nhiệm vụ tổng hợp các số liệu kế toán và lập báo cáoTài chính hàng tháng, quý, năm Theo dõi chi tiết TSCĐ, đăng ký và trích khấu haoTSCĐ theo quy định, theo dõi thuế và các khoản phải nộp cho Ngân sách Nhà nước

- Kế toán Ngân hàng: chịu trách nhiệm theo dõi các khoản tiền gửi, tiền vay,đôn đốc việc thanh toán đúng kỳ hạn, thường xuyên đối chiếu số dư tiền gửi Ngânhàng

Kế toán

tổng hợp

Kế toán thanh toán

Kế toán lương

Kế toán Ngân hàng Thủ quỹ

Kế toán trưởng

- Kế toán thanh toán: có trách nhiệm quản lý thu – chi tiền mặt tại Công ty,hạch toán các nghiệp vụ thu – chi, lập chứng từ đối chiếu với thủ quỹ hàng ngày.Đồng thời theo dõi các khoản công nợ phải thu, phải trả tại Công ty.

- Kế toán lương: có nhiệm vụ theo dõi, chấm công, tính lương cho cán bộcông nhân viên của Công ty, đối chiếu các khoản phải nộp cho BHXH, BHYT,KPCĐ cũng như chế độ được hưởng theo quy định của Nhà nước

- Thủ quỹ: Theo dõi thu – chi tiền mặt hàng ngày, lập báo cáo quỹ hàngngày, đối chiếu với kế toán thanh toán

1.5.3 Hình thức kế toán mà Công ty đang áp dụng:

Loại hình hoạt động của Công ty là các mặt hàng vật tư xây dựng và trang trí nộithất Công ty không tự sản xuất ra sản phẩm hàng hóa mà là trung gian giữa nhàsản xuất và thị trường, vì thế mà cấu trúc sổ khá đơn giản, dễ ghi chép

Do đặc điểm kinh doanh và chế độ kế toán, Công ty đã áp dụng hình thức ghi sổ kế

Sơ đồ 1.3 : Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức Chứng từ ghi sổ

Chú thích:

: Ghi hằng ngày

: Ghi cuối tháng hoặc định kỳ

: Đối chiếu, kiểm tra

Trình tự ghi sổ:

(1) Hàng ngày, căn cứ vào chứng từ gốc hoặc bảng tổng hợp chứng từ gốc, kế toán

lập chứng từ ghi sổ Căn cứ vào chứng từ ghi sổ để ghi vào sổ đăng ký chứng từ ghi

sổ, sau đó được dùng để ghi vào sổ cái Các chứng từ gốc sau khi làm căn cứ lậpchứng từ ghi sổ được dùng để ghi vào sổ, thẻ kế toán chi tiết có liên quan

(2) Cuối tháng phải khóa sổ tính ra tổng số tiền của các nghiệp vụ kinh tế tài chính

phát sinh trong tháng trên sổ đăng ký chứng từ ghi sổ, tính ra Tổng số phát sinh nợ,Tổng số phát sinh có và Số Dư từng tài khoản trên sổ cái Căn cứ vào sổ cái lậpBảng Cân Đối số phát sinh

(3) Sau khi đối chiếu khớp đúng, số liệu ghi trên Sổ Cái và Bảng tổng hợp chi tiết

(được lập từ các sổ kế toán chi tiết) được dùng để lập Báo cáo tài chính

Quan hệ đối chiếu, kiểm tra phải đảm bảo tổng số phát sinh Nợ và tổng số phát sinh

Có của tất cả các tài khoản trên Bảng Cân đối số phát sinh phải bằng nhau và bằngtổng số tiền phát sinh trên sổ Đăng ký chứng từ ghi sổ, Tổng số dư Nợ và Tổng số

dư Có của các tài khoản trên Bảng cân đối số phát sinh phải bằng nhau và số dư củatừng tài khoản trên Bảng cân đối số phát sinh phải bằng số dư của từng tài khoảntương ứng trên Bảng tổng hợp chi tiết

Từ chứng từ gốc, bảng kê chứng từ ta lập được CTGS, bảng kê CTGS, sổĐăng Kí CTGS, sổ Cái, sổ chi tiết cho các TK

PHẦN 2 THỰC HÀNH GHI SỔ KẾ TOÁN: PHẦN HÀNH TỔ CHỨC

Trường hợp thanh toán bằng tiền mặt , ngân phiếu kế toán sẽ ghi phải thu đồng thờikèm với hóa đơn

Trường hợp thanh toán sau, kế toán theo dõi thời hạn thanh toán lãi suất trả chậm

Để có thông tin một cách chi tiết, cụ thể về doanh thu của hàng hóa, trên cơ sở đógiúp việc xác định kết quả kinh doanh của hàng hóa rõ ràng, phục vụ cho công việccủa nhà quản lý Công ty, kế toán căn cứ vào phiếu và hóa đơn thuế GTGT để lên Sổchi tiết bán hàng Sổ chi tiết được mở cho từng loại hàng hóa

2.1.2 Trình tự ghi sổ kế toán chứng từ ghi sổ

Hằng ngày, khi có các nghiệp vụ kinh kế phát sinh liên quan đến quá trình bánhàng Công ty thường sử dụng các chứng từ như Phiếu xuất kho, Phiếu thu, HĐGTGT

Khi có nghiệp vụ mua hàng của khách hàng, kế toán lập hóa đơn GTGT (Chi tiết

xem phụ lục 4 ), trong đó Liên 2 giao cho khách hàng Liên 3 sẽ giao cho Thủ kho,

người trực tiếp xuất hàng đồng thời Thủ kho ghi vào Thẻ Kho

Còn Liên 1 được lưu lại ở phòng Kế toán, kế toán ghi phiếu thu ( Chi tiết xem phần

phụ lục 2 ), căn cứ vào đây kế toán tiến hành ghi Sổ chi tiết và Sổ chi tiết bán hàng

cho từng loại hàng hóa ( Chi tiết xem phụ lục 5, 6, 7, 8 ) Sau đó tổng hợp lên bảng Tổng hợp bán hàng ( xem phụ lục 9 ), từ đây kế toán tiến hành ghi vào các Chứng

Từ Ghi Sổ sau:

Công ty TNHH TM & DV Phương Thy

Kèm theo…chứng từ gốc Ngày 31 tháng 01 năm 2010

Người lập Kế toán trưởng

Công ty TNHH TM & DV Phương Thy

Kèm theo…chứng từ gốc Ngày 28 tháng 02 năm 2010

Người lập Kế toán trưởng

Công ty TNHH TM & DV Phương Thy

Ngày 31 tháng 03 năm 2010 Ghi Nợ TK 632

Chứng từ Diễn giải TKĐƯ Số tiền Ghi

Kèm theo…chứng từ gốc Ngày 31 tháng 03 năm 2010

Người lập Kế toán trưởng

51113331

132.160.0006.608.000

80 24/01 Bán ngói cho Cty Đại

Nam thuế GTGT 5%

131131

51113331

84.150.0004.207.500

Cộng phát sinh 324.980.500

Kèm theo…chứng từ gốc Ngày 31 tháng 03 năm 2010

Người lập Kế toán trưởng

Công ty TNHH TM & DV Phương Thy

51113331

165.200.0008.260.000

92 21/02 Bán ngói cho Cty Nhật 131 5111 108.350.000

Minh thuế GTGT 5% 131 3331 5.417.500

Cộng phát sinh 457.037.450

Kèm theo…chứng từ gốc Ngày 28 tháng 02 năm 2010

Người lập Kế toán trưởng

Công ty TNHH TM & DV Phương Thy

51113331

59.000.0002.950.000

Cộng phát sinh 156.670.400

Kèm theo…chứng từ gốc Ngày 31 tháng 03 năm 2010

Người lập Kế toán trưởng

Công ty TNHH TM & DV Phương Thy

Người lập Kế toán trưởng

Công ty TNHH TM & DV Phương Thy

Kèm theo…chứng từ gốc Ngày 31 tháng 03 năm 2010

Người lập Kế toán trưởng

Công ty TNHH TM & DV Phương Thy

Cộng phát sinh 226.780.000

Kèm theo chứng từ gốc Ngày 31 tháng 03 năm 2010

Người lập Kế toán trưởng

Công ty TNHH TM & DV Phương Thy

Ngày 31 tháng 01 năm 2010 Ghi Nợ TK 511

Chứng từ Diễn giải TKĐƯ Số tiền Ghi chú

12 04/01 Bán gạch cho Cty CP Việt Á 131 5111 132.160.000

14 04/01 Bán ngói cho Cty CP Á Âu 111 5111 55.000.000

Cộng phát sinh 1.344.543.000 Kết chuyển doanh thu 511 911 1.344.543.000

Kèm theo…chứng từ gốc Ngày 31 tháng 03 năm 2010

Người lập Kế toán trưởngCông ty TNHH TM & DV Phương Thy

Ngày 28 tháng 02 năm 2010 Ghi Nợ TK 511

Chứng từ Diễn giải TKĐƯ Số tiền Ghi chú

SH NT Nợ Có

23 12/02 Bán gạch cho Cty Đại Nam 131 5111 165.200.000

24 17/02 Bán ngói cho Cty CP Việt Á 112 5111 49.005.000

Cộng phát sinh 994.645.883 Kết chuyển doanh thu 511 911 994.645.883

Kèm theo …chứng từ gốc Ngày 28 tháng 02 năm 2010

Người lập Kế toán trưởng

Công ty TNHH TM & DV Phương Thy

Ngày 31 tháng 03 năm 2010 Ghi Nợ TK 511

Chứng từ Diễn giải TKĐƯ Số tiền Ghi chú

30 07/03 Bán gạch cho Cty Á Âu 111 5111 129.800.000

33 25/03 Bán gạch cho Cty CP Việt Á 131 5111 59.000.000

40 19/03 Bán ngói cho Cty CP Gia Ân 111 5111 27.500.000

Cộng phát sinh 1.397.778.800 Kết chuyển doanh thu 511 911 1.397.778.800

Kèm theo…chứng từ gốc Ngày 31 tháng 03 năm 2010

Người lập Kế toán trưởng

Công ty TNHH TM & DV Phương Thy

137 31/01 Thanh toán CPBH trong tháng 1 641 1111 4.548.000

168 28/02 Thanh toán CPBH trong tháng 2 641 1111 6.896.000

Cộng phát sinh 78.990.000

Kết chuyển chi phí BH 911 641 78.990.000

Kèm theo…chứng từ gốc Ngày 31 tháng 03 năm 2010

Người lập Kế toán trưởng

Từ các Chứng Từ Ghi Sổ trên kế toán ghi Sổ Đăng Kí Chứng Từ Ghi Sổ như sau:

Công ty TNHH TM & DV Phương Thy

Kèm theo…chứng từ gốc Ngày 31 tháng 03 năm 2010

Người lập Kế toán trưởng

Cuối tháng sau khi đã vào Chứng Từ Ghi Sổ và Sổ Đăng Kí Chứng Từ Ghi Sổ

kế toán tiến hành ghi tiếp vào Sổ Cái.

Công ty TNHH TM & DV Phương Thy

GVHB ngói 156 43.244.685

GVHB ngói 156 95.613.950GVHB ngói 156 58.242.00031/03 18 31/03 GVHB gạch 156 118.112.500

GVHB ngói 156 27.500.000GVHB gạch 156 53.687.500

Cộng phát sinh 3.188.411.685 K/C GVHB 911 3.188.411.685

Ngày 31 tháng 03 năm 2010

Công ty TNHH TM & DV Phương Thy

511333

132.160.0006.608.000Bán ngói cho

Cty Đại Nam

511333

84.150.0004.207.50028/02 20

28/02 Bán gạch cho

Cty Đại Nam

511333

165.200.0008.260.000Bán ngói cho

Cty Nhật Minh

511333

108.350.0005.417.50031/03 21 31/03 Bán gạch cho

Cty CP Việt Á

511333

59.000.0002.950.00028/02 23 28/02

Thu tiền bán ngói Cty Đại Nam

Công ty TNHH TM & DV Phương Thy

Ngày 31 tháng 03 năm 2010

Người lập Kế toán trưởng Giám đốc