Báo cáo kiến tập về kế toán phải thu khách hàng tại công ty trách nhiệm hữu hạn Thanh Thảnh

Báo cáo kiến tập về kế toán phải thu khách hàng tại công ty trách nhiệm hữu hạn Thanh Thảnh chi tiết

PHẦN 1:

GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT

CHUNG VỀ CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN THANH

THẢNH

1.1 Quá trình hình thành và phát triển của công ty:

Tên tiếng anh : Thanh Thanh Limited Company

Trụ sở chính : 256 Hùng Vương, TP Quy Nhơn, Bình Định

Địa chỉ văn phòng : 311 Hùng Vương, TP Quy Nhơn, Bình Định

Địa chỉ nhà máy : Lô MR8 KCN Phú Tài, TP Quy Nhơn, Bình ĐịnhĐiện thoại : (056) 3848184

Công ty trách nhiệm hữu hạn Thanh Thảnh được cấp giấy phép hoạt độngkinh doanh vào ngày 03/03/2004, cấp lần 2 vào ngày 10/04/2007, giấy phép đăng

ký kinh doanh số 3502000352, công ty đặt trụ sở chính tại 256 đường Hùng Vương,thành phố Quy Nhơn, tỉnh Bình Định với ngành nghề kinh doanh chính là hoạt độngmua bán vật liệu xây dựng và hàng trang trí nội thất, sản xuất cống bê tông li tâm,khai thác, chế biến đá granite

Năm 2007, công ty tiến hành tăng vốn điều lệ lên thành 5 tỷ đồng, mở rộnghoạt động sản xuất kinh doanh Trong năm, công ty đã tiến hành mở chi nhánh tạithị trấn Chí Thạnh, huyện Tuy An, tỉnh Phú Yên Là một công ty với quy mô nhỏ vàvừa, công ty đang từng bước phát triển theo xu thế chung của nền kinh tế

Một số chỉ tiêu phản ánh kết quả sản xuất kinh doanh công ty:

Sau đây là bảng tổng hợp một số chỉ tiêu phản ánh kết quả kinh doanh củacông ty qua các năm 2008 và 2009 Với một số chỉ tiêu như: doanh thu thuần về bán

dịch vụ, doanh thu hoạt động tài chính, chi phí tài chính, chi phí quản lý kinh doanh,lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh, lợi nhuận khác và tổng lợi nhuận kế toántrước thuế, chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp, lợi nhuận sau thuế thu nhập doanhnghiệp.

Bảng 1.1: Kết quả hoạt động SXKD và đóng góp vào ngân sách

Đơn vị tính: Đồng

1.Doanh thu thuần về bán hàng và cung

11.Lợi nhuận sau thuế thu nhập công ty (24.312.343) 52.447.134

(Nguồn: Phòng Kế toán tài vụ)

Nhìn chung tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty trong nămqua đã có bước tăng trưởng Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ năm

2009 tăng 83,1% so với năm 2008 Điều này đã cho thấy công ty đã góp phần tăngthu nhập cho chủ sở hữu, người lao động và đóng góp vàp ngân sách nhà nước

1.2 Chức năng và nhiệm vụ của công ty:

1.2.1 Chức năng:

 Tổ chức sản xuất kinh doanh hàng hóa thuộc lĩnh vực xây dựng

 Tổ chức thu mua và cung cấp cho thị trường các mặt hàng như: xi măngcác loại, thép xây dựng các loại

 Tổ chức kinh doanh dịch vụ vận tải

1.2.2 Nhiệm vụ:

 Hoạt động kinh doanh đúng ngành nghề đã đăng ký, bảo toàn và phát triểnvốn

 Bảo đảm quyền và lợi ích cho người lao động theo quy định của pháp luật

 Đảm bảo và chịu trách nhiệm về chất lượng hàng hóa, dịch vụ theo tiêuchuẩn đã đăng ký hoặc công bố

 Tổ chức công tác kế toán, lập và nộp báo cáo tài chính đúng theo quy địnhcủa pháp luật

 Giữ gìn anh ninh trật tự, an toàn xã hội, bảo vệ tài nguyên, môi trường

1.3 Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty:

1.3.1 Ngành nghề sản xuất kinh doanh của công ty:

Mua bán vật liệu xây dựng và hàng trang trí nội thất Sản xuất cống bê tông litâm Khai thác và chế biến đá Granite Kinh doanh vận tải hàng hóa bằng ô tô

1.3.2 Thị trường đầu vào và thị trường đầu ra của công ty:

 Thị trường đầu vào: vật liệu xây dựng chủ yếu mua từ Công ty cổ phần ximăng vật liệu xây dựng - xây lắp Đà Nẵng Chi nhánh Bình Định, công ty cổ phầnPetec Bình Định, Công ty TNHH xây dựng thương mại Thành Chí,…

 Thị trường đầu ra: Thị trường đầu ra của công ty là các tỉnh miền Trungbao gồm: Bình Định, Phú Yên, Khánh Hòa, Đà Nẵng

1.3.3 Vốn kinh doanh của công ty: Là một công ty được thành lập với số vốn điều

lệ ban đầu là 1.500.000.000 ( một tỷ năm trăm triệu đồng chẵn), hiện nay tổng tàisản của công ty đã là hơn 20 tỷ đồng

Bảng 1.2: Giá trị tài sản của công ty cuối năm 2008 và 2009

(Nguồn: Phòng Kế toán tài vụ)

1.3.4 Đặc điểm các nguồn lực chủ yếu của công ty:

1.3.4.1 Tình hình trang bị và sử dụng TSCĐ của công ty:

Nắm bắt tình hình thị trường những năm gần đây, công ty đã tiến hành đầu tưmua sắm, tu bổ TSCĐ để phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh

Bảng 1.3: Bảng kê chi tiết TSCĐ đến ngày 31/12/2009

Giá trị TSCĐ cuối năm 2009 : 10.555.132.227 đồng

Giá trị hao mòn lũy kế : 1.193.568.419 đồng

Giá trị còn lại của TSCĐ : 9.361.563.808 đồng

1.3.4.2 Tình hình lao động của công ty:

Chất lượng lao động ảnh hưởng lớn đến hiệu quả sản xuất kinh doanh củacông ty Lao động có trình độ cao sẽ góp phần gia tăng hiệu quả làm việc và thammưu cho ban lãnh đạo để đưa ra những quyết định đúng đắn Quán triệt nguyên tắctrên ban lãnh đạo công ty luôn chú trọng đến công tác đào tạo, bồi dưỡng nguồnnhân lực Hiện này, công ty đang hoạt động với sự điều hành của 44 công nhân viên

và người lao động, với đầy đủ những trình độ và kinh nghiệm, và tay nghề cao.Công ty luôn ưu tiên tuyển dụng lao động trong tỉnh thông qua hình thức hợp đồnglao động, từ đó luôn đảm bảo quyền lợi của người lao động

1.4 Đặc điểm tổ chức sản xuất kinh doanh và tổ chức quản lý tại công ty:

1.4.1 Đặc điểm tổ chức sản xuất kinh doanh tại công ty:

Hoạt động kinh doanh thương mại của công ty TNHH Thanh Thảnh chủ yếu

là quá trình mua và bán hàng hóa là vật liệu xây dựng cho nên quá trình kinh doanhgồm các giai đoạn sau:

 Tổ chức việc mua bán hàng hóa vật liệu xây dựng theo nhu cầu thị trường

 Tổ chức việc bảo quản, phân loại hàng hóa ở kho để chuẩn bị cho công việcbán hàng

 Tổ chức việc bán hàng hóa và thu tiền về công ty

Quá trình tiêu thụ hàng hóa được thực hiện theo hai phương thức phương thứcbán buôn tức là bán hàng hóa cho các tổ chức bán lẻ hoặc đơn vị xuất khẩu để tiếptục quá trình tiêu thụ của hàng hóa và phương thức bán lẻ cho cá nhân khách hàng

có nhu cầu

Ngoài ra trong quá trình hoạt động kinh doanh, công ty còn tiến hành sản xuất

đá Granite cung cấp theo nhu cầu của thị trường, đây cũng là mảng thị trường kháquan trọng trong công ty Sau đây em xin giới thiệu quy trình sản xuất đá Granitecủa công ty:

Sơ đồ 1.1: Quy trình sản xuất đá Granite

Quy trình sản xuất gồm những bước sau:

Đá Granite nguyên khai được khai thác hoặc được nhập từ ngoài tỉnh vào nhà

Đá nguyên

khai

Cưa xẻ

Đánh bóng

Cắt quy cách

Ra đáNhập thành

phẩm

theo các quy cách đã định, tạo thành một sản phẩm và cuối cùng là ra đá và nhậpthành phẩm.

1.4.2 Sơ đồ tổ chức quản lý tại công ty:

Để khái quát về cơ cấu bộ máy quản lý của công ty, em xin đưa ra sơ đồ sau:

Sơ đồ 1.2: Sơ đồ tổ chức quản lý của công ty

Ghi chú: - Quan hệ chức năng

- Quan hệ phối hợp

1.4.3 Chức năng và nhiệm vụ của từng phòng ban trong bộ máy quản lý:

 Giám đốc: Điều hành mọi hoạt động của công ty, chịu trách nhiệm trước

pháp luật và các thành viên góp vốn

 Phó giám đốc: Giúp giám đốc điều hành công ty theo sự phân công ủy

quyền của giám đốc Chịu trách nhiệm về nhiệm vụ được giao

Bộ phận sản xuất

Bộ phận bảo trì

Bộ phận

nguyên liệu

Phòng cung tiêu

 Phòng Tổ chức - Hành chính: quản lý về nhân sự con người, tổ chức tham

mưu cho lãnh đạo trong công tác tổ chức, sử dụng lao động một cách hợp lý và hiệuquả nhằm mang lại lợi ích cao hơn trong kinh doanh

 Phòng kế toán: Điều phối mọi hoạt động về tài chính, tình hình biến động

về tài chính, báo cáo lên giám đốc kết quả hoạt động kinh doanh tại công ty một cáckịp thời

 Phòng cung tiêu: đảm nhận việc theo dõi tình hình biến động tăng giảm

của vật tư, hàng hóa,… những mặt hàng kinh doanh nhằm đáp ứng kịp thời nhu cầucung ứng và tiêu thụ

 Phòng kế hoạch: Chịu trách nhiệm theo dõi, điều hành các hoạt động sản

xuất của công ty để việc sản xuất diễn ra đúng tiến độ và hiệu quả Phòng còn vạch

ra các chiến lược các kế hoạch sản xuất của công ty

 Bộ phận nguyên liệu: Quản lý kiểm kê tình hình nhập - xuất - tồn nguyên

vật liệu tại công ty

 Bộ phận bảo trì: thực hiện việc bảo trì các loại máy móc, thiết bị.

 Bộ phận sản xuất: tiến hành việc trực tiếp sản xuất cho ra đời những thành

phẩm đưa ra thị trường

1.5 Đặc điểm tổ chức kế toán của công ty:

1.5.1 Mô hình tổ chức bộ máy kế toán tại công ty:

Bộ máy kế toán tại công ty được tổ chức theo mô hình tập trung Toàn bộcông tác kế toán từ khâu nhập chứng từ đến báo cáo tài chính đều được thực hiện ởphòng kế toán Công ty hạch toán theo hình thức hạch toán độc lập

1.5.2 Bộ máy kế toán của công ty:

1.5.2.1 Sơ đồ bộ máy kế toán của công ty:

Bộ máy kế toán của Công ty TNHH Thanh Thảnh được tổ chức dựa trên sơ đồsau:

Sơ đồ 1.3 Sơ đồ bộ máy kế toán của công ty

Ghi chú: - Quan hệ chỉ đạo

- Phối hợp chức năng

1.5.2.2 Chức năng và nhiệm vụ của từng bộ phận kế toán:

Là một công ty với quy mô vừa và nhỏ cho nên nhân viên Phòng kế toán tài

vụ cũng như các phòng ban khác không thể bổ sung đầy đủ nhân viên từng phầnhành cụ thể, mà mỗi người phải vừa làm nhiệm vụ của mình vừa kiêm nhiệm một

số nhiệm vụ khác trong khả năng của từng người Nhiệm vụ và chức năng của từngnhân viên kế toán như sau:

- Kế toán trưởng: Là người điều hành mọi hoạt động của bộ máy kế toán,

tiến hành phân công bố trí công việc cho các nhân viên kế toán trong phòng Kếtoán trưởng có nhiệm vụ tham mưu cho Giám đốc về mặt tài chính của công ty lậpbáo cáo kế hoạch về tài chính, kế hoạch thu chi hàng ngày Ngoài ra còn có nhiệm

vụ nắm vững các chế độ thể lệ và kế toán để thực hiện công tác kế toán theo đúngđịnh kỳ và chịu trách nhiệm trước Giám đốc và sự chính xác của số liệu kế toáncũng như sự quản lý tài chính trong toàn công ty

- Kế toán tổng hợp: Là người giúp kế toán trưởng kiểm tra và điều chỉnh

các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong ngày mà kế toán viên đã hạch toán Có nhiệm

vụ theo dõi tình hình thu chi tiền mặt tiến hành thanh toán cho các đối tượng, đồngthời theo dõi các khoản nợ phải thu và nợ phải trả bên trong và ngoài công ty, theodõi công nợ của khách hàng đến mua hàng hóa, tổ chức việc thực hiện đối chiếucông nợ hàng tháng, tham gia trực tiếp thu hồi công nợ Ngoài ra kế toán tổng hợpđảm nhiệm việc tính lương, thưởng, phụ cấp của toàn công ty Theo dõi các khoảntạm ứng và thanh toán tạm ứng Đồng thời có nhiệm vụ theo dõi tình hình biến độngcủa các tài khoản tiền gửi, tiền vay ngân hàng bằng tiền Việt Nam và ngoại tệ định

kỳ, kiểm tra đối chiếu số dư với ngân hàng Cuối quý, năm tổng hợp số liệu báo cáo

tiếp điều hành công việc ở phòng kế toán trong toàn công ty, đồng thời tổ chức lưutrữ và bảo quản các chứng từ, hồ sơ tài liệu kế toán của công ty.

- Kế toán vật tư: Có nhiệm vụ phản ánh số lượng và giá trị hiện có và tình

hình tăng giảm từng loại vật tư

- Thủ quỹ: Có nhiệm vụ thu chi tiền mặt Bảo quản cất giữ tiền, kiểm quỹ và

báo cáo tồn quỹ theo đúng chế độ quy định

1.5.3 Hình thức ghi sổ kế toán công đang ty áp dụng:

48/QĐ- Phương pháp tính giá trị hàng tồn kho cuối kỳ: Nhập trước - Xuất trước

 Phương pháp hạch toán hàng tồn kho: Theo phương pháp kê khai thường

xuyên.

 Phương pháp khấu háo TSCĐ: Khấu hao đường thẳng

 Nguyên tắc và phương pháp ghi nhận doanh thu: Khi có hoạt động dịch vụ

phát sinh.

1.5.3.2 Trình tự ghi sổ theo hình thức Chứng từ ghi sổ:

 Hằng ngày căn cứ vào các chứng từ kế toán hoặc Bảng tổng hợp chứng từ

kế toán cùng loại đã được kiểm tra, được dùng làm căn cứ ghi sổ, kế toán lập Chứng

từ ghi sổ Căn cứ vào Chứng từ ghi sổ để ghi vào sổ Đăng ký chứng từ ghi sổ, sau

đó được dùng để ghi vào Sổ Cái Các Chứng từ kế toán sau khi làm căn cứ lậpChứng từ ghi sổ được dùng để ghi vào Sổ, Thẻ kế toán chi tiết có liên quan

 Cuối tháng, phải khóa sổ tính ra tổng số tiền của các nghiệp vụ kinh tế, tàichính phát sinh trong tháng trên sổ Đăng ký chứng từ ghi sổ, tính ra Tổng số phátsinh Nợ, Tổng số phát sinh Có và Số dư của từng tài khoản trên Sổ Cái Căn cứ vào

Quan hệ đối chiếu, kiểm tra phải đảm bảo Tổng số phát sinh Nợ và Tổng sốphát sinh Có của tất cả các tài khoản trên Bảng cân đối số phát sinh phải bằng nhau

và bằng Tổng số tiền phát sinh trên sổ Đăng ký chứng từ ghi sổ Tổng số dư Nợ vàTổng số dư Có của các tài khoản trên Bảng cân đối số phát sinh phải bằng nhau, và

số dư của từng tài khoản trên Bảng cân đối số phát sinh phải bằng số dư của từng tàikhoản tương ứng trên Bảng tổng hợp chi tiết

1.5.3.3 Sơ đồ trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức Chứng từ ghi sổ:

Sơ đồ 1.4: Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức Chứng từ ghi sổ

Ghi chú: Ghi chép hằng ngày

Ghi chép định kỳGhi cuối kỳQuan hệ đối chiếu

Chứng từ gốc

Bảng tổng hợp chứng

từ kế toán cùng loại Sổ (thẻ) chi tiết

Bảng tổng hợp chi tiết

2.1 Các sổ và trình tự ghi sổ kế toán tại công ty:

2.1.1 Các sổ sử dụng tại công ty:

Vì công ty ghi sổ theo hình thức Chứng từ ghi sổ nên hệ thống sổ sách củacông ty bao gồm các loại sổ chính sau:

 Chứng từ ghi sổ

 Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ

 Sổ Cái tài khoản

 Sổ, Thẻ kế toán chi tiết

2.1.2 Trình tự ghi sổ tại công ty:

Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong năm 2009 rất nhiều, nhưng để minh họacho việc tổ chức ghi sổ tại công ty, em xin trích những nghiệp vụ thuộc phần hành

“công nợ phải thu khách hàng” trong tháng 12 Em chọn phần hành này vì đây là

một trong những phần hành quan trọng của công ty Việc theo dõi, đối chiếu công

nợ thường xuyên đảm bảo cho hoạt động kinh doanh của công ty diễn ra thông suốt,

đạt hiệu quả cao Sau đây là chi tiết trình tự ghi sổ tại phần hành “công nợ phải thu khách hàng”:

Sau khi ký kết được hợp đồng với khách hàng về thỏa thuận mua bán và làmlệnh xuất kho Thủ kho căn cứ hợp đồng, lệnh xuất hàng lập phiếu xuất kho Hànghóa được kiểm tra, và tiến hành giao nhận hàng cho khách hàng Sau khi hoàn tấtviệc xuất kho, lập biên bản giao nhận hàng

Nếu có thiếu hụt, hư hỏng, kém chất lượng không đúng như hợp đồng camkết… hai bên lập biên bản thương lượng điều chỉnh giảm giá Thủ kho tiến hành ghivào sổ kho, thẻ kho lượng hàng đã xuất

Tòan bộ chứng từ được chuyển về Phòng kế toán tài vụ để lập thủ tục thanhtoán cho khách hàng bao gồm: Hợp đồng, lệnh xuất, phiếu xuất, biên bản bàn giao,thỏa thuận giảm giá (nếu có)

Kế toán xuất hóa đơn GTGT cho khách hàng, giá bán căn cứ vào hợp đồng,nếu có thương lượng giảm giá đã được chấp nhận, kế toán tính giá bán sau khi đãtrừ bớt phần đề nghị giảm, có nghĩa giảm giá đã có trong hóa đơn xuất cho khách

Kế toán sẽ dựa vào bộ chứng từ phòng kế hoạch và thủ kho chuyển lên tiếnhành xuất hóa đơn để lưu trữ Mẫu hóa đơn GTGT của công ty có dạng như mẫudưới đây:

CÔNG TY TNHH THANH THẢNH Mẫu số:01GTKL-3LL

256 Hùng Vương, TP Quy Nhơn, Bình Định LR/2008N

GIÁ TRỊ GIA TĂNG

Liên 3: Nội bộ

Ngày 01 tháng 12 năm 2009

Đơn vị bán hàng: Công ty TNHH Thanh Thảnh

Địa chỉ: 256 Hùng Vương, TP Quy Nhơn, Bình Định

Số tài khoản: 58110000067014 Tại: Ngân hàng BIDV công nghiệp Phú Tài Điện thoại: (056) 3848184 Fax : (056) 3841688 Mã số thuế : 4100520289

Họ và tên người mua hàng :

Tên đơn vị: DNTN Việt Nhật

Địa chỉ: Thăng Bình – Quảng Nam

Số tài khoản: 680100256798 Tại: Ngân hàng Ngoại thương Quảng NamHình thức thanh toán: Chuyển khoản Mã số thuế: 0408165894

STT Tên hàng

hóa,dịch vụ

Đơn vịtính

Thuế suất GTGT : 10% Tiền thuế GTGT: 1.679.025

Số tiền viết bằng chữ : mười tám triệu bốn trăm sáu mươi chín nghìn hai trăm

bảy lăm đồng.

Khi khách hàng thanh toán tiền hàng bằng chuyển khoản hoặc tiền mặt, kếtoán căn cứ vào ủy nhiệm chi hoặc lệnh chuyển có và báo cáo số dư của ngân hàngtiến hành ghi chép trên các sổ liên quan Dưới đây là Phiếu thu tiền mặt do Công ty

cổ phần đầu tư xây dựng Bảo An thanh toán tiền hàng:

CÔNG TY TNHH THANH THẢNH MẪU SỐ:01-TT

256 Hùng Vương, TP Quy Nhơn, Bình Định Ban hành theo QĐ số:48/2006QĐ-BTC

Ngày 14 tháng 09 năm 2006 Của Bộ trưởng BTC

Họ tên người nộp tiền : Công ty cổ phần đầu tư xây dựng Bảo An

Địa chỉ : Thanh Trì - Hà Nội

Trong trường hợp khách hàng thanh toán bằng tiền gửi ngân hàng, ngân hàng

sẽ gửi Giấy báo Có cho công ty, nhân viên kế toán sẽ tiến hành ghi chép vào Sổ chitiết tiền gửi ngân hàng Sau đây em xin đưa ra mẫu Giấy báo Có:

Người hưởng thụ: CÔNG TY TNHH THANH THẢNH

TK: 58110000067014 Tại NH: BIDV công nghiệp Phú tài

Số tiền : 21.100.000 VND (viết bằng chữ) hai mươi mốt triệu một trăm

fffffffffffffffffffffffffffffffffffffffffffffffffffffffffffffffffffffffffffffffffffffff

fffffffffffffffffffffffffffffffffffffffffffffffffffffffffffffffffffffffffffffffffffffff

Nhân viên kế toán tiến hành ghi chép chứng từ kế toán, nhập mã số chứng từ ghi sổ theo nguyên tắc chứng từ cùng loại của một tài khoản được ghi vào một

chứng từ ghi sổ, sau đây em xin trích Chứng từ ghi sổ số 170 và 171:

CÔNG TY TNHH THANH THẢNH Mẫu số: S02a-DNN

256 Hùng Vương, TP Quy Nhơn, Bình Định Ban hành theo QĐ số:48/2006QĐ-BTC

Ngày 14 tháng 09 năm 2006 Của Bộ trưởng BTC

CÔNG TY TNHH THANH THẢNH Mẫu số: S02a-DNN

256 Hùng Vương, TP Quy Nhơn, Bình Định Ban hành theo QĐ số:48/2006QĐ-BTC

Ngày 14 tháng 09 năm 2006 Của Bộ trưởng BTC

1111 05/12

Công ty TNHH An Thịnh trả tiền hàng theo HĐ số 83356 112 131 21.100.000

1121 08/12 Công ty CP 504 thanh toán tiền hàng theo HĐ số 83369 112 131 54.000.000

1122 10/12 XN CB lâm sản An Nhơn thanhtoán theo HĐ số 83360 112 131 36.500.000

Cuối kỳ kế toán, nhân viên kế toán tiến hành ghi chép trên Sổ đăng ký chứng

từ ghi sổ

CÔNG TY TNHH THANH THẢNH Mẫu số: S02b-DNN

256 Hùng Vương, TP Quy Nhơn, Bình Định Ban hành theo QĐ số:48/2006QĐ-BTC

Ngày 14 tháng 09 năm 2006 Của Bộ trưởng BTC

Căn cứ vào CTGS nhân viên kế toán ghi chép nghiệp vụ vào Sổ Cái các tài

khoản

 Sổ Cái tài khoản 131 ( Phải thu khách hàng )

CÔNG TY TNHH THANH THẢNH Mẫu số: S02c1-DNN

256 Hùng Vương, TP Quy Nhơn, Bình Định Ban hành theo QĐ số:48/2006QĐ-BTC

Ngày 14 tháng 09 năm 2006 Của Bộ trưởng BTC

SỔ CÁI

Năm 2009Tên tài khoản: Phải thu khách hàng

Số hiệu

Gh i ch ú

5111 16.790.250

3331 1.679.025 Công ty CP ĐT XD

Bảo An mua đá Granitecưa xẻ, mài bóng

5112 70.620.000

3331 7.062.000 Công ty CP DV PT hạ

tầng PBC mua 22T Xi măng Bỉm Sơn pcB40

5111 214.364.920

3331 21.436.492 .Công ty TNHH XD

Thuận Đức tại Khánh Hòa mua đá Bazalt cưa

xẻ quy cách

5112 80.950.000

3331 8.095.000

A B C D E 1 2 3

Công ty CP ĐT XD Bảo An mua 10T Xi măng Phúc Sơn pcB40,thép các loại

5111 140.869.000

3331 14.086.900 …

Xí nghiệp CB LS BôngHồng mua 14T Xi măng Hà tiên 1 pcB40

Cty CP 504 thanh toán

tiền hàng theo HĐ số

XN CB lâm sản An Nhơn thanh toán theo

Công ty CP ĐT XD Bảo An thanh toán tiền hàng theo HĐ số

Ngày 31 tháng 12 năm 2009

Sổ Cái tài khoản 5111 ( Doanh thu bán hàng hóa )

256 Hùng Vương, TP Quy Nhơn, Bình Định Ban hành theo QĐ số:48/2006QĐ-BTC

Ngày 14 tháng 09 năm 2006 Của Bộ trưởng BTC

SỔ CÁI

Năm 2009Tên tài khoản: Doanh thu bán hàng hóa

Kí hiệu: 5111 ( Đvt: đồng)

Số hiệu TK ĐƯ

Công ty CP ĐT XDBảo An mua 10T Ximăng Phúc Sơn

Xí nghiệp CB LS Bông Hồng mua 14T Xi măng Hà

256 Hùng Vương, TP Quy Nhơn, Bình Định Ban hành theo QĐ số:48/2006QĐ-BTC

Ngày 14 tháng 09 năm 2006 Của Bộ trưởng BTC

SỔ CÁI

Năm 2009Tên tài khoản: Doanh thu bán các thành phẩm

Công ty TNHH XD Thuận Đức tại Khánh Hòa mua đá Bazalt

 Sổ Cái tài khoản 3331 ( Thuế GTGT đầu ra )

CÔNG TY TNHH THANH THẢNH Mẫu số: S02c1-DNN

Ngày 14 tháng 09 năm 2006 Của Bộ trưởng BTC

SỔ CÁI (Năm 2009)Tên tài khoản: Thuế GTGT đầu ra

Ghi chú

Công ty TNHH XD Thuận Đức tại Khánh Hòa mua đá

256 Hùng Vương, TP Quy Nhơn, Bình Định Ban hành theo QĐ số:48/2006QĐ-BTC

Ngày 14 tháng 09 năm 2006 Của Bộ trưởng BTC

SỔ CÁI (Năm 2009)Tên tài khoản: Tiền mặt

Kí hiệu: 111 (Đvt: đồng)

Số hiệu

Ghi ch ú

 Sổ Cái tài khoản 112 ( Tiền gửi ngân hàng )

CÔNG TY TNHH THANH THẢNH Mẫu số: S02c1-DNN

256 Hùng Vương, TP Quy Nhơn, Bình Định Ban hành theo QĐ số:48/2006QĐ-BTC

Ngày 14 tháng 09 năm 2006 Của Bộ trưởng BTC

SỔ CÁI (Năm 2009)Tên tài khoản: Tiền gửi ngân hàng

Kí hiệu: 112 (Đvt: đồng)

Số hiệu

Ghi ch ú

XN CB lâm sản An Nhơn thanh toán theo

Công ty TNHH Như Thủy thanh toán theo

Công ty CP ĐT XD Bảo

An thanh toán tiền hàng theo HĐ số

Ngày 31 tháng 12 năm 2009

ffffffffffffffffffffffffffffffffffffffffffffffffffff

ffffffffffffffffffffffffffffffffffffffffffffffffffff

2.2 Ghi sổ theo các hình thức còn lại:

2.2.1 Hình thức Nhật ký - Sổ cái:

2.2.1.1 Điều kiện vận dụng: Hình thức này được sử dụng ở các doanh nghiệp có

quy mô nhỏ, loại hình hoạt động giản đơn, có ít nghiệp vụ kinh tế phát sinh, sửdụng ít tài khoản kế toán cần ít lao động kế toán, trình độ kế toán không cao

2.2.1.2 Đặc điểm tổ chức sổ: Theo hình thức này, tất cả các tài khoản kế toán ( cả

bên Nợ và bên Có) đều được phản ánh trên 1 vài trang sổ liên tiếp Tất cả cácnghiệp vụ kinh tế phát sinh đều được phản ánh kết hợp và ghi chép theo trình tựthời gian và theo đối tượng kế toán trên cùng 1 quyển sổ tổng hợp duy nhất

2.2.1.3 Trình tự ghi sổ: Hàng ngày, căn cứ vào chứng từ kế toán hoặc bảng tổng

hợp chứng từ kế toán ghi vào Nhật ký - Sổ cái, sau đó ghi vào sổ, thẻ kế toán chitiết Cuối tháng khoá sổ và tiến hành đối chiếu khớp đúng số liệu giữa sổ Nhật ký -

Sổ cái và bảng tổng hợp chi tiết (được lập từ các sổ, thẻ kế toán chi tiết) Số phátsinh Nợ, số phát sinh Có và số dư cuối kỳ của từng tài khoản trên sổ Nhật ký - Sổcái phải khớp đúng với số liệu trên bảng tổng hợp chi tiết theo từng tài khoản tươngứng Số liệu trên Nhật ký - Sổ cái và trên Bảng tổng hợp chi tiết sau khi khoá sổđược kiểm tra, đối chiếu nếu khớp, đúng sẽ được sử dụng để lập báo cáo tài chính

Sơ đồ 2.1: Trình tự ghi sổ theo hình thức Nhật ký - Sổ cái

Ghi chú:

Ghi chép hằng ngày

Ghi cuối kỳ

Quan hệ đối chiếu

Sau đây chúng ta sẽ ghi chép các nghiệp vụ kinh tế phát sinh theo hình thức Nhật ký - Sổ cái:

Chứng từ kế toán

Bảng tổng hợp KT, chứng từ cùng loại Sổ (thẻ) chi tiết

Bảng tổng hợp chi tiết Nhật ký - Sổ cái

Sổ quỹ

Các báo cáo tài chính cuối kỳ

fffffffffffffffffffffffffffffffffffffffffffffffffffffffffff

ffffffffffffffffffffffffffffffffffffffffffffffffffffffffffffffffffffffff

2.2.2 Hình thức Nhật ký chung:

2.2.2.1 Điều kiện vận dụng: Trong điều kiện kế toán thủ công thì phù hợp với

những doanh nghiệp có quy mô nhỏ và vừa, loại hình hoạt động giản đơn và có điềukiện phân công lao động kế toán Trong điều kiện kế toán máy thì phù hợp với mọiloại hình, mọi quy mô

2.2.2.2 Đặc điểm tổ chức sổ: Theo hình thứ này tất cả các nghiệp vụ kinh tế phát

sinh theo trình tự thời gian sẽ được phản ánh vào sổ tổng hợp gọi là Sổ nhật kýchung Các số liệu trên Sổ nhật ký chung là căn cứ để ghi vào Sổ Cái các tài khoản.Hình thức Nhật ký chung gồm các loại sổ, thẻ chủ yếu sau:

Cuối tháng, cuối quý, cuối năm, cộng số liệu trên Sổ Cái, lập Bảng cân đối sốphát sinh Sau khi đâ kiểm tra đối chiếu khớp đúng,số liệu ghi trên Sổ Cái và Bảngtổng hợp chi tiết (được lập từ các sổ, thẻ kế toán chi tiết) được dùng để lập các Báocáo tài chính