Báo cáo kiến tập tổng hợp tại công ty tnhh Khôi

Báo cáo kiến tập tổng hợp tại công ty tnhh Khôi

PHẦN 1 GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT CHUNG VỀ CÔNG TY

TNHH TM & XD

KHÔI

1.1 QUÁ TRÌNH HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY

1.1.1 Giới thiệu khái quát về công ty:

Quá trình công nghiệp hóa, hiện đại hóa diễn ra mạnh mẽ và nhanh chóng,song song với quá trình đó là nhu cầu cơ sở hạ tầng ngày càng cao và trở nên bứcthiết Vì vậy nền công nghiệp xây dựng rất phát triển, các công ty xây dựng lần lượt

ra đời để đáp ứng cho nhu cầu này Và Công ty TNHH TM & XD KHÔI cũng ra

đời trong hoàn cảnh đó

Công ty TNHH TM & XD KHÔI là công ty TNHH hai thành viên, được

thành lập theo giấy phép số 3502000080 do Sở kế hoạnh và đầu tư tỉnh Bình Địnhcấp vào ngày 21 tháng 6 năm 2001,với số vốn điều lệ ban đầu là 1.500.000.000đồng

Tên công ty : Công Ty TNHH TM & XD KHÔI

Tên giao dịch : Công ty TNHH KHÔI

Tên viết tắt : Công ty TNHH KHÔI

Mã số thuế : 4100409805

Trụ sở chính : 66 Nguyễn Thái Học – Quy Nhơn – Bình Định

Điện thoại : 0563 523 421

1.1.2 Các mốc quan trọng trong quá trình phát triển của công ty:

Công ty TNHH TM & XD KHÔI được thành lập năm 2001, số lượng vốn

góp của công ty là 1.500.000.000 đồng Lúc này công ty chủ yếu nhận hợp đồng thicông các công trình dân dụng, công trình giao thông thủy lợi, công trình điện áp vàcấp thoát nước

Sau 6 năm hoạt động đến năm 2007 công ty đã đăng ký thay đổi vốn góp lên2.200.000.000 đồng Mở rộng quy mô, đầu tư thêm nhiều máy móc, thiết bị đồngthời cũng tổ chức thêm các hoạt động khai thác tài nguyên, nhận làm đại lý muabán, ký gửi các mặt hàng thuộc phạm vi kinh doanh của công ty

Năm 2009, công ty đã đăng ký thay đổi vốn góp lần 2, với số vốn góp là3.900.000.000 đồng Hiện nay, công ty đang hoạt động và làm ăn khá hiệu quả, đãtạo được uy tín trên thị trường Công ty thường xuyên liên doanh với một số công tykhác để thực hiện các hợp đồng với quy mô lớn

1.1.3 Quy mô hiện tại của công ty:

Hiện tại quy mô công ty thuộc loại vừa và nhỏ, cụ thể:

Về nguồn vốn: tổng vốn kinh doanh của công ty là 8.808.458.000 đồng.

Về lao động: tổng số CB-CNV của công ty hiện tại là 72 người.

Về trang thiết bị: gồm có 3 máy ủi, 6 máy đào, 5 xe tải, 2 máy trộn bê tông

1.1.4 Kết quả hoạt động kinh doanh của công ty trong những năm gần đây:

Bảng 1.1: Bảng kết quả hoạt động SXKD của công ty (Đơn vị tính: đồng)

2 Lợi nhuận 19.164.920 19.462.778 20.720.281

(Nguồn: Phòng Tài chính-Kế toán)

Từ bảng số liệu trên ta thấy: Doanh thu và lợi nhuận của công ty đều tăngqua các năm Điều này cho thấy sau khi thành lập ít lâu, công ty đã đi vào hoạt độngtương đối ổn định cũng như đã tăng cường mở rộng quy mô và tiếp cận thị trường.Đảm bảo việc làm thường xuyên cho công nhân, góp phần giải quyết việc làm cholao động tỉnh nhà

Hàng năm, công ty đã đóng góp một khoảng không nhỏ vào Ngân sách Nhànước Chính vì vậy, ngày 21 tháng 04 năm 2009 công ty đã được Cục Trưởng CụcThuế tỉnh Bình Định trao tặng bằng khen theo quyết định số 433 QĐ/CT về việc

(Nguồn: Phòng Tài chính – Kế toán)

1.2 CHỨC NĂNG VÀ NHIỆM VỤ CỦA CÔNG TY

Công ty TNHH TM & XD KHÔI hoạt động theo luật doanh nghiệp, có đầy

đủ tư cách pháp nhân, có con dấu riêng, độc lập về tài chính, có các điều lệ tổ chứchoạt động riêng phù hợp với các quy định của Nhà nước, có vốn, tài sản và cácnguồn lực khác

Đồng thời có quy chế riêng về quản lý điều hành và hoạt động phù hợp cácquy định và pháp luật của Nhà nước

1.2.1. Chức năng của công ty:

Thi công xây dựng các công trình dân dụng, giao thông thủy lợi, công trìnhđiện áp và cấp thoát nước

Tổ chức khai thác tài nguyên thiên nhiên theo quy định luật khoán sản ViệtNam để tạo ra nguồn nguyên vật liệu phục vụ cho nhu cầu sản xuất kinh doanh củacông ty

Nhận làm đại lý mua bán, ký gửi các mặt hàng thuộc phạm vi kinh doanh củacông ty

Hợp tác đầu tư với các đơn vị kinh tế trong và ngoài nước để thực hiện cáccông trình với quy mô lớn

1.2.2 Nhiệm vụ của công ty:

Ứng dụng kịp thời các thành tựu khoa học kỹ thuật vào hoạt động SXKD, tổchức đào tạo và không ngừng bồi dưỡng nâng cao tay nghề cho CB-CNV của côngty

Tổ chức quản lý chặt chẽ và sử dụng có hiệu quả tiền vốn, vật tư, trang thiết

bị, máy móc và điều phối hài hòa lực lượng lao động của công ty

Tuân thủ chế độ chính sách pháp luật của Nhà nước có liên quan đến hoạtđộng SXKD của công ty

Tìm kiếm thị trường tiêu thụ, giải quyết việc làm ổn định, nâng cao đời sốngcho CB-CNV

Bảo vệ sản xuất, bảo vệ môi trường, giữ gìn an ninh trật tự an toàn xã hội,chấp hành nghiêm chỉnh các chính sách, chế độ của địa phương Đặc biệt, luôn bảođảm an toàn trong lao động

1.3 ĐẶC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG SXKD CỦA CÔNG TY

1.3.1 Lĩnh vực hoạt động kinh doanh của công ty

Thi công xây dựng các công trình dân dụng, giao thông thủy lợi, công trìnhđiện áp và cấp thoát nước

Đào đắp, san ủi mặt bằng, gia công cơ khí

Khai thác đá, cát, sỏi, sạn làm vật liệu xây dựng

Mua bán vật liệu xây dựng và hàng trang trí nội thất

Kinh doanh vận tải hàng hóa ô tô

1.3.2 Thị trường đầu vào và đầu ra của công ty:

 Thị trường đầu vào:

Nguyên vật liệu như xi măng, gạch, thép, và nhiên liệu như xăng, dầudiezen được mua chủ yếu trong tỉnh

Máy móc trang thiết bị được mua từ thị trường trong nước

Nguồn lao động trong tỉnh là chủ yếu, lao động trình độ đại học 6,94%, trungcấp 9,72% và công nhân kỹ thuật được đào tạo cơ bản 45,83%, còn lại 37,51% làlao động phổ thông

 Thị trường đầu ra của công ty:

Chủ yếu là thực hiện xây dựng các công trình giao thông thủy lợi, công trìnhđiện áp và cấp thoát nước theo hợp đồng của Nhà nước, các công trình dân dụngnhư nhà ở, trường học

1.3.3 Vốn kinh doanh của công ty:

Nguồn vốn kinh doanh của công ty là 8.808.458.313 đồng, trong đó nợ trung

và ngắn hạn là 4.715.670.157 đồng

Như vậy, công ty đã có sự kết hợp hài hòa giữa VCSH và vốn vay để tài trợcho các hoạt động SXKD của mình Điều này giúp cho công ty linh động hơn tronghoạt động của mình

1.3.4. Đặc điểm các nguồn lực chủ yếu của công ty:

Lao động từ 1 năm đến 3 năm.

(Nguồn: Phòng Tài chính – Kế toán)

Nhìn vào bảng số liệu trên ta thấy: mặc dù tổng số lao động tương đối ít tuynhiên phù hợp với quy mô hiện nay của công ty Thông thường, khi có những côngtrình với quy mô lớn thì công ty thường tuyển thêm lao động phổ thông Bộ máyquản lý với trình độ còn chưa cao tuy nhiên có nhiều kinh nghiệm và hiện công tycũng đang có chính sách đào tạo và bồi dưỡng chuyên môn thêm cho nhân viên.Riêng về cơ cấu giới tính với hơn 90% là nam là hoàn toàn phù hợp với ngành xâydựng

 Đặc điểm về TSCĐ:

Tài sản cố định của công ty chủ yếu như nhà cửa, máy móc, thiết bị, phươngtiện vận tải Công ty có đầy đủ máy móc thiết bị để thi công một công trình, trongtrường hợp công trình với quy mô lớn thì công ty liên doanh, hợp tác với đơn vịkhác để cùng thực hiện

(Nguồn: Phòng Tài chính – kế toán)

1.4 ĐẶC ĐIỂM TỔ CHỨC SXKD VÀ TỔ CHỨC QUẢN LÝ CỦA CÔNG TY:

1.4.1 Đặc điểm tổ chức SXKD của công ty:

Ngành nghề chính của công ty là xây lắp các công trình dân dụng, giao thôngthủy lợi, công trình điện áp và cấp thoát nước Mỗi công trình luôn có một khốilượng lớn các công việc cần phải làm chính vì vậy cần phải thực hiện theo đúng quytrình công nghệ sản xuất Phương pháp thi công theo một dây chuyền bắt buộc, mỗiphần việc đều có nhiều công việc được lao động và máy móc cùng làm Xong bướccông việc này thì chuyển sang bước công việc khác, mỗi công việc phải theo đúng

kế hoạch về thời gian tiến độ thi công quy định

Hồ sơ tham gia dự thầu gồm có biện pháp thi công và dự toán đấuthầu.Trong đó, biện pháp thi công mô tả quy mô công trình và đặc điểm của côngtrình, đưa ra biện pháp thi công tổng hợp, sau đó đưa ra biện pháp thi công chi tiết.Còn dự toán đấu thầu bao gồm dự toán nguyên vật liệu, nhân công, máy móc thicông

Sau khi hoàn thành hồ sơ dự thầu, công ty tiến hành tham gia đấu thầu, nếutrúng thầu thì tiến hành ký kết hợp đồng kinh tế và tổ chức thi công công trình theođúng tiến độ Thi công xong giai đoạn nào thì tiến hành nghiệm thu giai đoạn đó

Và khi công trình đã hoàn tất, tiến hành nghiệm thu toàn bộ và đưa vào sử dụng

Sơ đồ 1.1: Quy trình sản xuất

HỒ SƠ DỰ THẦU

Thuyết minh biện

pháp thi công

Dự toán đấu thầu

Tham gia đấu thầu

Ký kết HĐ kinh tế

Tiến hành thi công

Nghiệm thu từng giai đoạn

Đưa công trình vào

sử dụng Nghiệm thu công

trình

1.4.2 Đặc điểm tổ chức quản lý của công ty:

Bộ máy quản lý của công ty được tổ chức theo mô hình tập trung, cụ thể:

Sơ đồ 1.2: Tổ chức bộ máy quản lý của công ty

PHÒNG TÀI CHÍNH-

KẾ TOÁN

PHÒNG

TỔ CHỨC

PHÒNG VẬT TƯ – XE MÁY

ĐỘI CƠ GIỚICÁC ĐỘI THI CÔNG

: Quan hệ phối hợp: Quan hệ chỉ đạo

 Chức năng, nhiệm vụ của từng bộ phận:

Giám đốc: là người lãnh đạo cao nhất và chịu trách nhiệm toàn bộ về mọi

hoạt động SXKD của công ty trước pháp luật Giám đốc có quyền quyết định cácchủ trương biện pháp để thực hiện nhiệm vụ của công ty, làm chủ tài khoản, trựctiếp quan hệ giao dịch với các tổ chức cá nhân khách hàng

Phòng kế hoạch: Tìm kiếm thị trường, lập hồ sơ đấu thầu các công trình xây

dựng cơ bản, đại tu sửa chữa Soạn thảo hợp đồng thi công xây lắp, cung cấp thiết

bị và nội dung thanh lý các hợp đồng đã thực hiện

Phòng tổ chức: hướng dẫn các quy định cấp trên gởi về công ty.

Phòng kỹ thuật: thiết kế công trình, giám sát công trình theo đúng kỹ thuật

đã thiết kế

Phòng vật tư – xe máy: theo dõi việc bảo quản và vận hành máy móc, thiết

bị, xe máy, vật tư

Phòng tài chính – kế toán: thực hiện các nhiệm vụ thu chi, quản lý khoản

vốn, tiền gửi ngân hàng

Các đội thi công: thi công công trình theo đúng phương án, thiết kế và quy

trình, đảm bảo chất lượng công trình và an toàn lao động

Đội cơ giới: vận hành máy móc, thiết bị phục vụ cho việc thi công

1.5 ĐẶC ĐIỂM TỔ CHỨC KẾ TOÁN CỦA CÔNG TY:

1.5.1 Mô hình tổ chức kế toán của công ty:

Để đảm nhận tất cả công việc có liên quan đến công tác hạch toán kế toán,

bộ máy kế toán của công ty được tổ chức theo sơ đồ sau:

Sơ đồ 1.3: Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán

: Quan hệ chức năng

: Quan hệ chỉ đạo

1.5.2 Chức năng, nhiệm vụ của từng kế toán nghiệp vụ:

Kế toán trưởng: tham mưu cho lãnh đạo về công tác quản lý tài chính, sử

dụng hiệu quả tiền vốn, hướng dẫn các kế toán viên hạch toán đầy đủ, chính xácthông tin kinh tế, đúng quy định Nhà nước

KẾ TOÁN TRƯỞNG

KẾ TOÁN

VẬT TƯ

&TSCĐ

KẾ TOÁN TIỀN LƯƠNG

& THỦ QUỸ

KẾ TOÁNTỔNGHỢP

KẾ TOÁN ĐỘI

Kế toán tổng hợp: hàng ngày tổng hợp các chứng từ của bộ phận kế toán và

giải quyết các công việc kế toán chuyển giao Đồng thời có trách nhiệm tổng hợpgiá thành sản phẩm, theo dõi công nợ và các khoản phải trả Cuối kỳ, tiến hành lậpBáo cáo tài chính

Kế toán vật tư & TSCĐ: có nhiệm vụ theo dõi tình hình nhập, xuất, tồn kho

vật tư về số lượng, giá trị Cuối tháng, lập bảng phân bổ cho các đối tượng sử dụng.Đồng thời theo dõi tình hình tăng giảm TSCĐ và tính khấu hao Cuối tháng hoặccuối kỳ lập báo cáo gửi lên lãnh đạo

Kế toán tiền lương và thủ quỹ: Chuyên lập các chứng từ thu chi tiền mặt,

tiền gửi ngân hàng khi công trình đã hoàn thành và chi trả tiền lương cho công nhânviên

Kế toán đội: hàng ngày theo dõi các chứng từ phát sinh tại đội, lập báo cáo

chi phí hàng tháng về phòng kế toán

1.5.3 Hình thức kế toán mà công ty áp dụng:

 Chính sách kế toán:

Công tác hạch toán kế toán tại Công ty TNHH TM & XD KHÔI được thực

hiện theo Quyết định số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng Bộ tàichính

Niên độ kế toán: Bắt đầu từ ngày 01 tháng 01 và kết thúc ngày 31 tháng 12hàng năm

Đơn vị tiền tệ sử dụng: VNĐ

Phương pháp tính thuế GTGT: Phương pháp khấu trừ

Phương pháp hạch toán hàng tồn kho: Kê khai thường xuyên

Phương pháp tính giá xuất vật liệu: Nhập trước – Xuất trước

Phương pháp tính giá xuất CCDC: Thực tế đích danh

Phương pháp tính khấu hao: Phương pháp đường thẳng

Hằng ngày, căn cứ vào các chứng từ gốc (phiếu nhập, phiếu xuất, phiếu thu,phiếu chi ) kế toán tiến hành định khoản và ghi số liệu vào bên Nợ và bên Có củacác TK Số liệu của mỗi chứng từ được ghi trên một dòng ở cả hai phần: phần Nhật

ký và phần Sổ cái

Chứng từ kế toán sau khi đã được ghi Sổ Nhật ký – Sổ cái, được dùng để ghi

và các Sổ, thẻ chi tiết có liên quan

Cuối tháng, sau khi đã phản ánh toàn bộ chứng từ kế toán phát sinh trongtháng vào Sổ Nhật ký – Sổ cái và các Sổ, thẻ kế toán chi tiết, kế toán tiến hành cộng

số liệu của cột phát sinh phần Nhật ký và các cột Nợ, cột Có của từng TK ở phần Sổcái để ghi vào dòng cộng phát sinh cuối tháng, tính ra số phát sinh lũy kế từ đầu quýđến cuối tháng, tính ra số dư cuối tháng của từng TK trên Nhật ký – Sổ cái

Số liệu trên Nhật ký – Sổ cái và Bảng tổng hợp chi tiết sau khi khóa sổ đượckiểm tra đối chiếu nếu khớp, đúng sẽ được sử dụng để lập Báo cáo tài chính

Sơ đồ 1.4: Quy trình ghi sổ theo hình thức Nhật ký – Sổ cái

: Ghi hàng ngày: Ghi cuối tháng: Kiểm tra, đối chiếu

Chứng từ kế toán

Sổ quỹ

Sổ, thẻ kế toán chi tiết

chi tiết

BÁO CÁO TÀI CHÍNH

PHẦN 2

THỰC HÀNH VỀ GHI SỔ KẾ TOÁN

A HẠCH TOÁN NVL VÀ CCDC THEO HÌNH THỨC NHẬT KÝ – SỔ CÁI

2.1 HẠCH TOÁN VẬT LIỆU TẠI CÔNG TY:

2.1.1 Hạch toán chi tiết vật liệu:

Công ty TNHH TM & XD KHÔI đã áp dụng phương pháp hạch toán chi

tiết vật liệu theo phương pháp thẻ song song Theo phương pháp này tại phòng kếtoán và tại kho tiến hành ghi chép như sau:

Sơ đồ 2.1: Kế toán chi tiết vật liệu theo phương pháp thẻ song song

: Ghi hằng ngày, định kỳ: Ghi cuối tháng

: Quan hệ đối chiếu

Định kỳ 3 đến 5 ngày sau khi ghi vào Sổ theo dõi vật tư, thủ kho chuyển toàn

SỔ CHI TIẾT VẬT TƯ

Kế toán tổng hợp Bảng tổng hợp nhập, xuất, tồn vật tư

Kế toán sử dụng Sổ chi tiết vật tư để ghi chép tình hình nhập, xuất tồn vậtliệu cả về số lượng và giá trị.

Định kỳ khi nhận được các chứng từ nhập, xuất vật tư được các thủ khochuyển lên, kế toán tiến hành kiểm tra và phản ánh vào Sổ chi tiết vật tư

Cuối tháng, sau khi ghi chép toán bộ các nghiệp vụ nhập, xuất vào Sổ chi tiếtvật tư, kế toán tiến hành cộng tổng nhập, tổng xuất và tổng tồn kho về mặt số lượng

và giá trị Sau đó, tiến hành đối chiếu với các Sổ theo dõi vật tư do các thủ khochuyển lên

Đồng thời, cuối tháng kế toán căn cứ vào Sổ chi tiết vật tư và Sổ theo dõi vật

tư của thủ kho để lập Bảng tổng hợp nhập, xuất, tồn

2.1.2 Hạch toán tổng hợp vật liệu tại công ty:

 Phương pháp hạch toán :

Công ty sử dụng phương pháp kê khai thường xuyên để theo dõi và quản lýtình hình biến động tăng, giảm vật tư trong kỳ Theo phương pháp này công ty cóthể theo dõi một cách thường xuyên và liên tục tình hình nhập xuất kho

Để hạch toán vật liệu kế toán sử dụng TK152 “Nguyên vật liệu” TK nàyphản ánh giá trị hiện có và tình hình biến động các loại vật liệu ở công ty

TK 152 có hai TK cấp 2:

- TK 152.1: Vật liệu

- TK 152.2: Nhiên liệu

 Thủ tục nhập kho: Trước khi mua vật liệu phải căn cứ vào nhu cầu sử dụng

đã được Giám đốc duyệt và bộ phận vật tư đã khảo giá trên thị trường Theo quy

định của công ty, vật liệu mua về phải được làm thủ tục kiểm nghiệm và nhập kho,căn cứ vào hóa đơn của người bán và thực tế cân, đong, đếm để viết vào Sổ theo dõivật tư Trường hợp số thực tế lớn hoặc nhỏ hơn số trên hóa đơn thì phải xin ý kiếnGiám đốc đồng ý mới nhập kho

 Thủ tục xuất kho: Vật liệu được xuất kho theo yêu cầu của bộ phận kỹ thuật

và được sự đồng ý của lãnh đạo công ty Hiện tại, công ty tính giá xuất vật liệu theophương pháp Nhập trước – Xuất trước

 Chứng từ sử dụng:

Hóa đơn GTGT (Hóa đơn bán hàng thông thường)

Biên bản kiểm nghiệm vật tư

Phiếu nhập kho

Giấy đề nghị cấp vật tư

Phiếu xuất kho

 Sổ sách kế toán:

Sổ theo dõi vật tư

Sổ chi tiết vật tư

Bảng tổng hợp nhập, xuất tồn vật tư

Nhật ký – Sổ cái

 Cách đối chiếu sổ kế toán:

Đối chiếu Sổ theo dõi vật tư với Sổ chi tiết vật tư về số lượng

Đối chiếu Sổ chi tiết vật tư với Bảng tổng hợp nhập xuất tồn về giá trị

Đối chiếu Bảng tổng hợp nhập xuất tồn và sổ Nhật ký – Sổ cái

2.1.3 Thực hành ghi sổ:

 Đối với vật liệu nhập kho:

Căn cứ vào hóa đơn GTGT (Hóa đơn bán hàng thông thường) của người bánvật liệu đã về đến công ty, bộ phận vật tư tiến hành kiểm nghiệm vật liệu mua về cóđúng số lượng, chất lượng, chủng loại theo đúng hợp đồng mua hàng hay không.Sau đó, lập Biên bản kiểm nghiệm vật tư và chuyển về phòng kế toán để viết phiếunhập kho

Căn cứ vào phiếu nhập kho, thủ kho tiến hành nhập vật liệu theo đúng sốlượng trong phiếu, ký vào phiếu nhập kho và ghi số lượng thực nhập vào Sổ theodõi vật tư Sau đó gửi một phiếu cho người mua hàng để làm thủ tục thanh toán,một phiếu gửi về phòng kế toán để ghi sổ kế toán chi tiết, và làm cơ sở để ghi sổNhật ký – Sổ cái

Cụ thể, ngày 16/6/2010 Công ty TNHH TM & XD KHÔI mua của DNTN

TM Trưng Dư 5,25 tấn Xi măng Hoàng Thạch PCB30 Mẫu hóa đơn GTGT nhưsau:

Ngày 16 tháng 6 năm 2010Đơn vị bán hàng: DNTN TM Trung Dư

Địa chỉ: 153/8 Nguyễn Thái Học – Quy Nhơn

Điện thoại: MS:

Họ tên người mua hàng: Đoàn Thị Kim Liên

Tên đơn vị: Công ty TNHH TM & XD KHÔI

Địa chỉ: 66 Nguyễn Thái Học – TP Quy Nhơn

Tổng cộng tiền thanh toán: 5.830.001

Số tiền viết bằng chữ: Năm triệu tám trăm ba mươi nghìn lẻ một đồng

Người mua hàng Người bán hàng Thủ trưởng đơn vị (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký,đóng dấu,ghi rõ họ tên)

Căn cứ vào hóa đơn GTGT, phòng vật tư cử người có chức năng và nhiệm

vụ được giao cùng với thủ kho và đại diện phòng kỹ thuật kiểm tra chất lượng, sốlượng hàng thực tế so với hóa đơn và lập Biên bản kiểm nghiệm, làm thủ tục nhậpkho sau đó chuyển cho kế toán để thanh toán theo hợp đồng

Công ty TNHH TM & XD KHÔI Mẫu số: 03 – VT

Phòng vật tư – xe máy (Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ_BTC

ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC)

BIÊN BẢN KIỂM NGHIỆM VẬT TƯ, CÔNG CỤ, SẢN PHẨM, HÀNG HÓA

Ngày 17 tháng 06 năm 2010

Căn cứ vào HĐ số 0030649: ngày 16 tháng 06 năm 2010 của DNTN TM

Trung Dư

Ban kiểm nghiệm gồm:

Đã kiểm nghiệm các loại vật tư sau:

Phương thức kiểm

Đơn vị tính

Số lượng theo chứng từ

Kết quả kiểm nghiệm

Số lượng đúng quy cách, phẩm chất

Số lượng không đúng quy cách phẩm chất

(Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên)

Công ty TNHH TM & XD KHÔI Mẫu số: 01 – VT

Công trình: Đường Canh Liên (Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ_BTC

ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC)

PHIẾU NHẬP KHO

Ngày 17 tháng 06 năm 2010 Nợ: 152.1

Số 22/06 Có: 331

- Họ tên người giao nhận: DNTN TM Trung Dư

- Theo HĐ số 0030649 ngày 16 tháng 06 năm 2010 của DNTN TM Trung

Đơn vị tính

giá

Thành tiền Theo

Chứng từ

Thực nhập

Tổng số tiền (viết bằng chữ): Năm triệu ba trăm nghìn không trăm lẻ một đồng

Số chứng từ gốc kèm theo: 01

Ngày 17 tháng 06 năm 2010

Người lập phiếu Người giao hàng Thủ kho Bộ phận yêu cầu nhập Giám đốc

(Ký, họ tên) (Ký, họ tên ) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)

Kế toán vật tư căn cứ vào phiếu nhập kho ghi vào Sổ chi tiết vật tư theo giághi trên hóa đơn Các chi phí có liên quan đến việc mua vật liệu như chi phí vậnchuyển, bốc dỡ được hạch toán thẳng vào TK154 Cuối tháng, tiến hành lập Bảngtổng hợp nhập xuất tồn vật tư

Kế toán tổng hợp cũng căn cứ vào phiếu nhập kho để ghi sổ Nhật ký – Sổcái Cuối tháng, đối chiếu với Bảng tổng hợp nhập xuất tồn của kế toán vật tư

 Đối với vật liệu xuất kho:

Căn cứ vào giấy đề nghị cấp vật tư sau khi đã được sự đồng ý của lãnh đạocông ty kế toán vật tư lập phiếu xuất kho chuyển cho thủ kho để xuất vật tư và kýghi số lượng thực xuất vào phiếu xuất, 1 bản giao cho người nhận vật tư, 1 bản dùng

để ghi Sổ theo dõi vật tư và sau đó chuyển về phòng kế toán làm cơ sở để ghi sổNhật ký – Sổ cái và Sổ chi tiết vật tư.

Cụ thể, ngày 19/06/2010, anh Trần Thanh Truyết – Bộ phận kỹ thuật đề nghịđược cấp 5,25 tấn Xi măng Hoàng Thạch PCB30 Mẫu giấy đề nghị cấp vật tư đượcviết như sau:

CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM

Độc lập – Tự do – Hạnh phúc

- -GIẤY ĐỀ NGHỊ CẤP VẬT TƯ

Kính gửi: Giám đốc Công ty TNHH TM & XD KHÔI

Tôi tên: Trần Thanh Truyết

Thuộc bộ phận Kỹ thuật của Công ty TNHH TM & XD KHÔI

Đề nghị giám đốc cấp cho tôi một số vật tư để thi công công trình Đường Canh Liên.

STT Tên vật tư, công cụ dụng cụ Đơn vị tính Số lượng

Rất mong được duyệt cấp!

Quy Nhơn, ngày19 tháng 6 năm 2010

Căn cứ vào giấy đề nghị cấp vật tư sau khi đã được sự đồng ý của lãnh đạocông ty Kế toán vật tư lập phiếu xuất kho, chuyển cho thủ kho để xuất kho và ghi

số thực xuất vào phiếu

Công ty TNHH TM & XD KHÔI Mẫu số: 02 – VT

Công trình: Đường Canh Liên (Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ_BTC

ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC)

PHIẾU XUẤT KHO

Ngày 19 tháng 06 năm 2010 Nợ: 154.1

- Họ tên người nhận hàng: Nguyễn Ngọc Thanh

- Địa chỉ (bộ phận): Đội xây dựng công trình Đường Canh Liên

- Lý do xuất: Xuất thi công công trình

- Xuất tại kho: Công trình Đường Canh Liên Địa điểm: Vân Canh

Đơn vị tính

giá

Thành tiền

Yêu cầu

Thực xuất

Tổng số tiền (viết bằng chữ): Năm triệu ba trăm nghìn không trăm lẻ một đồng

Số chứng từ gốc kèm theo: 01

Ngày 19 tháng 06 năm 2010

Người lập phiếu Người nhận hàng Thủ kho Bộ phận yêu cầu xuất Giám đốc

(Ký, họ tên) (Ký, họ tên ) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký,họ tên)

Căn cứ vào các phiếu nhập, phiếu xuất thủ kho tiến hành ghi số thực nhập,thực xuất vào Sổ theo dõi vật tư Sổ này được theo dõi cho từng công trình, đếncuối tháng kế toán vật tư tập hợp các Sổ theo dõi vật tư lại để kiểm tra và đối chiếuvới Sổ chi tiết vật tư

Cụ thể tại kho công trình Đường Canh Liên, căn cứ vào các phiếu nhập kho05,12, và phiếu xuất kho 03,17, thủ kho tiến hành ghi như sau:

Công ty TNHH TM & XD KHÔI

66 Nguyễn Thái Học – Quy Nhơn

SỔ THEO DÕI VẬT TƯ (Tháng 6/2010)

Tên vật liệu: Xi măng PCB30Tại kho: Công trình đường Canh Liên

(Đơn vị tính: Tấn)

GIẢI

Ngày NX

SỔ CHI TIẾT VẬT TƯ (152.1)

(SỔ NGANG)

BẢNG TỔNG HỢP NHẬP, XUẤT TỒN VẬT TƯ

(BẢNG NGANG)

2.2 HẠCH TOÁN CCDC Ở CÔNG TY:

2.2.1 Hạch toán chi tiết CCDC:

Phương pháp hạch toán chi tiết CCDC theo phương pháp thẻ song song.Trình tự ghi chép ở kho và ở phòng kế toán tương tự như hạch toán chi tiếtvật liệu (mục 2.1.1)

2.2.2 Hạch toán tổng hợp CCDC:

Hạch toán tổng hợp CCDC cũng giống như hạch toán tổng hợp vật liệu (mục 2.1.2)

 Phương pháp hạch toán :

Công ty sử dụng phương pháp kê khai thường để theo dõi và quản lý tìnhhình biến động tăng, giảm CCDC trong kỳ Theo phương pháp này công ty có thểtheo dõi một cách thường xuyên và liên tục tình hình nhập xuất kho.

Để hạch toán vật liệu ở công ty kế toán sử dụng TK153 “Công cụ, dụng cụ”

TK này phản ánh giá trị hiện có và tình hình biến động các loại vật liệu ở công ty

 Thủ tục nhập, xuất kho: giống thủ tục nhập, xuất kho vật liệu được trình

bày ở trên

 Chứng từ sử dụng: Hóa đơn GTGT (Hóa đơn bán hàng thông thường), Biên

bản kiểm nghiệm CCDC, Phiếu nhập kho, Giấy đề nghị cấp CCDC, Phiếu xuấtkho

 Sổ sách kế toán: Sổ theo dõi CCDC, Sổ chi tiết CCDC, Bảng tổng hợp nhập xuất tồn CCDC, Bảng phân bổ CCDC, Nhật ký – Sổ cái

 Cách đối chiếu sổ kế toán: Tương tự như bên phần vật liệu.

2.1.3 Thực hành ghi sổ:

 Đối với CCDC nhập kho:

Căn cứ vào hóa đơn GTGT (Hóa đơn bán hàng thông thường) của người bán

đã về đến công ty, bộ phận vật tư tiến hành kiểm nghiệm CCDC mua về có đúngchất lượng, chủng loại theo đúng hợp đồng mua hàng hay không Sau đó lập biênbản kiểm nghiệm CCDC và chuyển về phòng kế toán để viết phiếu nhập kho

Căn cứ vào phiếu nhập kho, thủ kho tiến hành nhập vật liệu theo đúng sốlượng trong phiếu, ký vào phiếu nhập kho và ghi số lượng thực nhập vào Sổ theodõi CDCD Sau đó gửi một phiếu cho người mua hàng để làm thủ tục thanh toán,một phiếu gửi về phòng kế toán để ghi sổ kế toán chi tiết, và làm cơ sở để ghi sổNhật ký – Sổ cái

Cụ thể, ngày 02/06/2010 Công ty TNHH TM & XD KHÔI mua của Cửa

hàng Tân Hưng một số CCDC sau Mẫu hóa đơn bán hàng như sau:

HÓA ĐƠN BÁN HÀNG Mẫu số: 02 GTKT-3LL