Báo cáo kiến tập tổng hợp tại công ty tnhh Hoàng Hưng

Báo cáo kiến tập tổng hợp tại công ty tnhh Hoàng Hưng chi tiết

- -BÁO CÁO THỰC TẬP TỔNG HỢP

CƠ SỞ THỰC TẬP: Công ty TNHH Hoàng Hưng

Sinh viên thực hiện: Lê Thị Hồng Trinh

Lớp: Kế Toán C – K30

Giáo viên hướng dẫn: TS Nguyễn Thị Mai Hương

QUY NHƠN, THÁNG 08 NĂM 2010

MỤC LỤC

DANH MỤC CHỮ VIỂT TẮT 04

DANH MỤC SƠ ĐỒ, BẢNG BIỂU 05

LỜI MỞ ĐẦU 06

PHẦN 1: GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT CHUNG VỀ CÔNG TY HOÀNG HƯNG 1.1 Quá trình hình thành và phát triển của Công ty 07

1.1.1 Tên, địa chỉ Công ty 07

1.1.2 Quá trình phát triển của Công ty 07

1.1.3 Quy mô và kết quả kinh doanh đóng góp vào ngân sách nhà nuớc 08

1.1.3.1 Quy mô của Công ty 08

1.1.3.2 Kết quả kinh doanh đóng vào ngân sách nhà nước 08

1.2 Chức năng và nhiệm vụ của Công ty 09

1.2.1 Chức năng 09

1.2.2 Nhiệm vụ 09

1.3 Đặc điểm tổ chức hoạt động kinh doanh của Công ty 09

1.3.1 Loại hinh kinh doanh và các loại hàng chủ yếu, thị trường đầu vào, đầu ra của Công ty 09

1.3.2 Vốn kinh doanh của Công ty 10

1.3.3 Các nguồn lực chủ yếu của Công ty 11

1.4 Đặc điểm tổ chức kinh doanh và tổ chức quản lý tại Công ty Hoàng Hưng .11

1.4.1 Đặc điểm tổ chức sản xuất kinh doanh 11

1.4.1.1 Quy trình công nghệ sản xuất 11

1.4.1.2 Cơ cấu tổ chức sản xuất kinh doanh 13

1.4.2 Đặc điểm tổ chức quản lý 14

1.5 Đặc điểm tổ chức kế toán 15

1.5.1 Mô hình tổ chức kế toán tại Công ty 15

1.5.2 Bộ máy kế toán của Công ty 15

1.5.3 Hình thức kế toán áp dụng tại Công ty 16

PHẦN 2: THỰC HÀNH VỀ GHI SỔ KẾ TOÁN 2.1 Vận dụng hình thức kế toán CTGS tại Công ty 19

2.1.1 Hạch toán tiền mặt 19

2.1.1.1 Giới thiệu chung 19

2.1.1.2 Các chứng từ và sổ kế toán sử dụng 19

2.1.1.3 Hình thức ghi sổ 19

2.1.2 Hạch toán nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ 31

2.1.2.1 Giới thiệu chung 31

2.1.2.2 Các chứng từ và sổ kế toán sử dụng 32

2.1.3 Hạch toán tiền lương 32

2.1.3.1 Giới thiệu chung 32

2.1.3.2 Các chứng từ và sổ kế toán sử dụng 32

2.2 Vận dụng các hình thức kế toán còn lại tại Công ty 33

2.2.1 Hình thức Nhật ký chung 33

2.2.1.1 Tổng quan về hình thức Nhật ký chung 33

2.2.1.2 Thực hành ghi sổ 34

2.2.2 Hình thức Nhật ký – Sổ Cái 37

2.2.2.1 Tổng quan về hình thức Nhật ký – Sổ Cái 37

2.2.2.2 Thực hành ghi sổ 38

PHẦN 3: MỘT SỐ Ý KIẾN NHẬN XÉT VỀ HÌNH THỨC KẾ TOÁN ÁP DỤNG TẠI CÔNG TY HOÀNG HƯNG VÀ CÁC HÌNH THỨC KẾ TOÁN CÒN LẠI 3.1 Những đánh giá khái quát về công tác kế toán của Công ty Hoàng Hưng 41

3.2 Nhận xét về hình thức kế toán Công ty áp dụng và các hình thức còn lại 42

KẾT LUẬN 45

TÀI LIỆU THAM KHẢO 46

DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT

BCTC Báo cáo tài chính

SXKD Sản xuất kinh doanh

TGNH Tiền gửi ngân hàng

Bảng 1.2: Nguồn vốn kinh doanh của Công ty 10

Bảng 1.3: Khái quát tình hình lao động và TSCĐ của Công ty 11

2 Danh mục sơ đồ: Sơ đồ 1.1: Sơ đồ quy trình công nghệ sản xuất 12

Sơ đồ 1.2: Sơ đồ tổ chức sản xuất của Công ty 13

Sơ đồ 1.3: Sơ đồ tổ chức quản lý 14

Sơ đồ 1.4: Sơ đồ tổ chức kế toán 16

Sơ đồ 1.5: Sơ đồ hình thức kế toán CTGS 17

Sơ đồ 2.1: Sơ đồ quy trình ghi sổ các nghiệp vụ liên quan đến TM 20

Sơ đồ 2.2: Trình tự hạch toán vật tư 32

Sơ đồ 2.3: Sơ đồ hình thức kế toán Nhật ký chung 33

Sơ đồ 2.4: Sơ đồ hình thức kế toán Nhật ký – Sổ Cái 37

LỜI MỞ ĐẦU

Khoa học ngày càng phát triển, giúp con người ngày càng thỏa mãn nhu cầu hàng ngày của mình thông qua việc sản xuất ra nhiều của cải vật chất cho xã hội Tuy nhiên, việc sản xuất kinh doanh thì ngày càng khó khăn, chính điều này đã thúc đẩy các Công

ty không ngừng nâng cao năng lực của mình trên nhiều phương diện như việc đổi mới

khoa học kỹ thuật, lao động, tìm kiếm thị trường mới… trong đó thì việc làm thế nào

để gia tăng lợi nhuận là điều thiết yếu

Để phát triển nền kinh tế ở bất cứ giai đoạn nào thì kế toán vẫn là một công cụquan trọng để quản lý nền kinh tế

Nhận thức được vai trò quan trọng của công tác kế toán nên qua đợt thực tập này

em đã tìm hiểu tại Công ty TNHH Hoàng Hưng nhằm tạo ra một bước tiếp cận thực tế

về doanh nghiệp sản xuất

Được sự giúp đỡ tận tình của phòng kế toán ở Công ty và TS Nguyễn Thị MaiHương em đã hoàn thành bài báo cáo thực tập tổng hợp

PHẦN 1 GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT CHUNG VỀ CÔNG TY

TNHH HOÀNG HƯNG

1.1 QUÁ TRÌNH HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY

1.1.1 Tên, địa chỉ Công ty

Tên: Công ty TNHH Hoàng Hưng

Địa chỉ: Lô A14, KCN Phú Tài, Phuờng Trần Quang Diệu, TP Quy Nhơn, TỉnhBình Định

Điện thoại: (056)3741109 Fax: (056) 3641171

Email: hoanghungwood@vnn.vn

Tên giao dịch: HOANG HUNG CO, LTD

1.1.2 Quá trình phát triển của Công ty

Khi mới thành lập năm 2003, do chưa hoà nhập vào môi truờng kinh tế mới nênCông ty đã gặp không ít khó khăn Nhưng qua vài năm hoạt động, với đội ngũ nhânviên trẻ, năng động nhiệt huyết, với đầu óc sáng tạo toàn thể cán bộ công nhân viênCông ty đã từng buớc hoà nhập mình vào thị trường, từng buớc đi lên và ngày càngtruởng thành hơn

Là Công ty với 100% sản phẩm xuất khẩu nên vấn đề tiêu thụ sản phẩm đuợc Công

ty hết sức quan tâm Qua thực tế hoạt động Công ty nhận thấy ngành chế biến gỗ từngbuớc có uy tín và phát triển mạnh trên thị trường Đứng truớc thời cơ phát triển củangành gỗ kết hợp với những thuận lợi sẵn có của nguồn cung, vị trí địa lý Công tykhông ngừng đổi mới cơ cấu tổ chức hoạt động SXKD, mở rộng qui mô sản xuất cảchiều rộng lẫn chiều sâu: mở rộng thêm, đầu tư máy móc thiết bị, nâng cao trình độ cán

bộ quản lý, cải tiến mẫu mã sản phẩm đáp ứng nhu cầu khách hàng và thị hiếu củanguời tiêu dùng Vì vậy, đến nay sản phẩm của Công ty đã đứng vững trên thị trường,

có khả năng cạnh tranh với những Công ty khác, sản phẩm của Công ty xuất khẩu chủyếu qua các nuớc: Pháp, Anh, Đức, Ý…

1.1.3 Quy mô và kết quả kinh doanh đóng góp vào ngân sách nhà nuớc

1.3.1.1 Quy mô của Công ty

Công ty TNHH Hoàng Hưng thuộc loại hình Công ty có quy mô lớn với vốn điều

lệ đăng ký là 15 tỷ đồng cùng với lượng lao động hàng năm là trên 300 lao động

1.3.1.2 Kết quả kinh doanh đóng góp vào ngân sách nhà nước

Bảng 1.1: Khái quát tình hình hoạt động kinh doanh của Công ty

(ĐVT: Đồng)

( Nguồn: Phòng kế toán tài chính)

Qua bảng số liệu trên cho thấy những kết quả đạt đuợc tuy chưa cao lắm, nhưng đây

đã cho thấy một sự cố gắng và thành tích đáng khích lệ của Công ty, giúp Công ty cóthể tin tưởng vào hiệu quả hoạt động của mình trong tương lai Nó phản ánh hiệu quảSXKD của Công ty được nâng cao, doanh thu, lợi nhuận, … năm sau đều tăng hơnnăm trước, đây là một biểu hiện tốt của Công ty

Doanh thu tiêu thụ năm sau tăng hơn năm trước 17.856.257.061 đồng tỷ lệ tươngứng chiếm 34.82% thể hiện xu hướng phát triển đi lên trong những năm vừa qua,không những Công ty có nhiều cố gắng trong việc đào tạo cán bộ chủ chốt, công nhân

có tay nghề mà còn cho ra những sản phẩm đẹp Đặc biệt trong năm 2009 Công ty cóthêm đơn đặt hàng số lượng tiêu thụ lớn dẫn đến doanh thu cũng được tăng cao

Lợi nhuận ròng năm 2009 cũng tăng khá cao 176.282.542 đồng tỷ lệ tương ứngchiếm 57.28% với số lượng tiêu thụ tăng lên cộng thêm việc quản lý tốt các yếu tố chiphí đã làm cho lợi nhuận của Công ty tăng lên, lợi nhuận tăng lên chứng tỏ hiệu quảcủa Công ty cao, khả năng tái đầu tư cho sản xuất cũng tăng lên Đây là biểu hiện tíchcực cụ thể cố gắng của Công ty trong hoạt động SXKD

1.2 CHỨC NĂNG VÀ NHIỆM VỤ CỦA CÔNG TY

1.2.2 Nhiệm vụ

Công ty Hoàng Hưng luôn có nhiệm vụ định hướng cho việc phát triển lâu dài mộtcách bền vững nhằm đáp ứng ngày càng cao về hàng xuất khẩu Đồng thời, qua đó thựchiện các phương án áp dụng tiến bộ khoa học kỹ thuật vào sản xuất; hợp lý hoá sảnxuất và quy mô công nghệ tiên tiến; mạnh dạn áp dụng những kinh nghiệm, thành tựukhoa học kỹ thuật vào thực tiễn cuả Công ty để ngày càng phát triển, góp phần nângcao hiệu quả kinh doanh, tăng nguồn thu cho Ngân sách, đồng thời giải quyết việc làm

và tăng thu nhập cho người lao động, nâng cao đời sống cho công nhân

1.3 ĐẶC ĐIỂM TỔ CHỨC HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA CÔNG TY 1.3.1 Loại hình kinh doanh và các loại hàng hóa chủ yếu, thị trường đầu vào, đầu

ra của Công ty

- Loại hình kinh doanh của Công ty là sản xuất Với ngành nghề là chế biến gỗ

và các loại lâm sản khác, Công ty Hoàng Hưng chủ yếu sản xuất và kinh doanh các loạihàng hoá được chế biến từ gỗ như: bàn, ghế, giường, tủ, gia công dịch vụ, xẻ gỗ Đặcbiệt là các loại bàn ghế xuất khẩu chiếm phần lớn doanh thu của Công ty Ngoài ra,Công ty còn tận dụng thời gian nhàn rỗi khi chờ đơn đặt hàng đã nhận hợp đồng giacông cho một số cơ sở sản xuất để tăng thu nhập Các nhãn hiệu hàng hoá được thịtrường nước ngoài tín dụng là: ghế 5 bậc, bàn, ghế Tennic, bàn Oval, ghế Monaco cótay vịn, bàn Winchester, bàn Monaco 150*85, ghế Window Folding Arm, bàn Toledo,bàn Oval, giường tắm nắng…

- Do nguồn nguyên liệu chủ yếu là gỗ, nguồn nguyên liệu này ngày càng bị hạnchế do chính sách cấm khai thác của nhà nước ta Vì thế, gỗ được mua từ những nướcnhư Lào, Indonesia, Malaysia, New Zealand, Đức… với số lượng lớn để có thể đủ chomột mùa sản xuất

Sản phẩm của Công ty một phần được tiêu thụ trong nước thông qua các hợp đồngcủa tổ chức đơn vị, các cá nhân thầu xây dựng, nhà hàng, khách sạn, trường học…, cònphần lớn là xuất khẩu sang các nước Pháp, Đức, Anh, Thụy Điển

Hiện nay Công ty đang dần dần gia tăng thị phần trong thị trường nội địa Mặc dùthị trường xuất khẩu đem lại phần lớn doanh thu cho Công ty Song đây là một thị

trường khó tính và không ổn định, số lượng tiêu thụ phụ thuộc vào điưn đặt hàng Điềunày chứng tỏ thị trường nội địa là thị trường tiềm năng rộng lớn, Công ty có xu hướng

mở rộng thị trường nội địa và sang các thị trường trong khu vực

Trong quá trình hình thành và phát triển, Công ty Hoàng Hưng cũng như cácdoanh nghiệp chế biến gỗ nằm trên dịa bàn tỉnh Bình Định nói riêng và cả nước nóichung còn gặp rất nhiều khó khăn, đó là sự cạnh tranh khắc nghiệt, rừng tự nhiên ngàycàng bị cạn kiệt nên phải nhập khẩu nguyên liệu với giá cả ngày càng cao, các chi phíngày càng tăng trong khi giá cả có xu thế hạ Chính vì vậy, Công ty đã từng bước đổimới công nghệ, nâng cao cơ sở hạ tầng, nâng cao trình độ lao động và phương thức tổchức quản lý kinh doanh đạt hiệu quả cao

1.3.2 Vốn kinh doanh của Công ty

Bảng 1.2: Nguồn vốn kinh doanh của Công ty

(ĐVT: Đồng)

Chỉ tiêu Năm 2008 Năm 2009 Chênh lệch

Số tiền %Vốn 20.000.000.000 32.000.000.000 12.000.000.000 60,00 Tổng số vốn năm 2009 bỏ ra tăng 10.250.200.180 đồng so với năm 2008 tỷ lệtương ứng là 56.75% việc này đã nói lên trong năm qua Công ty đã mở rộng qui môsản xuất, đổi mới trang thiết bị để phù hợp vời người lao động và đáp ứng nhu cầu thịtrường Điều này cho thấy Công ty hoạt động dựa trên 2 nguồn vốn chính là vốn tự có

và vốn đi vay

1.3.3 Các nguồn lực chủ yếu của Công ty (lao động, TSCĐ)

Bảng 1.3: Khái quát tình hình lao động và TSCĐ của Công ty

Chỉ tiêu Năm 2008 Năm 2009 Chênh lệch

Số tiền %Lao động (người) 538 685 147 27,32Tài sản cố định (đồng) 18.062.509.492 28.312.709.672 10.250.200.180 56,75

( Nguồn: Phòng kế toán tài chính)

Tổ cung Phân xưởng xẻ Luộc sấy Tinh chế

Hoàn thiện đóng góiNhập kho thành phẩm

Nguồn lao động cũng tăng 147 người tỷ lệ 27.32% cho thấy từ lúc mới thành lập thì

số người lao động luôn tăng Đặc biệt trong những năm gần đây với qui mô sản xuấtngày càng mở rộng, Công ty đào tạo cán bộ lao động có tay nghề, có kinh nghiệm làmviệc cho người lao động góp phần làm giảm tỷ lệ thất nghiệp, tăng thu nhập cho ngườilao động

TSCĐ qua các năm tăng lên rõ rệt: năm 2008 so với năm 2009 tăng 1.467.743.835dồng, tỷ lệ tướng là 8,84% Cho thấy Công ty quan tâm đến việc mua sắm máy móc,thiết bị và TSCĐ trong bước đầu cải tiến kỹ thuật, tăng hiệu quả hoạt động SXKD củaCông ty

1.4 ĐẶC ĐIỂM TỔ CHỨC KINH DOANH VÀ TỔ CHỨC QUẢN LÍ TẠI CÔNG TY HOÀNG HƯNG

1.4.1 Đặc điểm tổ chức sản xuất kinh doanh

1.4.1.1 Quy trình công nghệ sản xuất

Sơ đồ 1.1: Sơ đồ quy trình công nghệ sản xuất

* Nội dung cơ bản của các bước công việc:

+ Tổ cung ứng: có nhiệm vụ quản lý, dự trữ nguyên vật liệu, cung ứng cho phânxưởng xẻ và bộ phận ngâm – tẩm – luộc

+ Phân xuởng xẻ: Gỗ tròn đuợc mua về đưa vào máy cưa vòng xẻ theo kíchthước

+ Luộc, sấy: Gỗ dầu khi xẻ được đưa vào luộc ( loại gỗ có dầu ), sau đó đưa vào

lò để sấy nhiệt trong thời gian từ 10 đến 25 ngày, tuỳ từng loại gỗ, quy cách dày hay

Bộ phận sản xuất

Bộ phận phục vụ Bộ phận sản xuất chính

mỏng mà thời gian sấy dài hay ngắn, chỉ một sơ suất kỹ thuật nhỏ có thể sấy các khối

gỗ quá khô dẫn đến việc nứt nẻ, sản phẩm bị hỏng, không đạt yêu cầu Cắt phôi cáckhối gỗ sau khi luộc và sấy khô được đưa vào cắt phôi chi tiết thành những khối gỗ nhỏphù hợp với quy cách, mẫu thiết kế của sản phẩm

+ Tinh chế: Bao gồm các công đoạn: bào 4 mặt  phay  cắt mộng  xoirãnh… qua máy tinh chế, phôi sẽ được bào láng, phay tròn, phay chỉ, đục lỗ mộngvuông, xoi rãnh… để tạo ra các chi tiết sản phẩm hoàn chỉnh, tuỳ từng loại sản phẩm

mà phôi chi tiết qua từng máy nào

+ Hoàn thiện đóng gói: Gồm các bước: đánh bóng, chà nhám, nhúng dầu nhậpkho hoặc đóng thùng coston, bốc lên container xuất thẳng Công đoạn này chủ yếu sửdụng công nhân mộc thủ công, thợ mộc của tổ lắp ráp sẽ dùng bào tay sửa lại nhữngchỗ trong quá trình qua các máy tinh chế chưa hàon hảo, sau đó lắp ráp các chi tiết sảnphẩm thành sản phẩm hoàn chỉnh, làm nguội các sản phẩm nhúng dầu bóng

+ Nhập kho thành phẩm: Những sản phẩm sau khi đã hoàn thành sẽ được nhậpkho, sắp xếp theo tuần tự để thuận tiện cho việc sản xuất của Công ty

1.4.1.2 Cơ cấu tổ chức sản xuất kinh doanh

Sơ đồ 1.2: Sơ đồ tổ chức sản xuất của Công ty

Tổ Tổ Tổ Tổ Tổ Tổ Tổ Tổ Tổ Tổ làm

Ban giám đốc

bốc kỹ thống thô lò cắt tinh nguội ráp đẹp xếp thuật kê xẻ sấy phôi chế nhúng KCS dầu

Trong phân xưởng bao gồm nhiều tổ sản xuất, mỗi tổ có một chức năng, nhiệm vụ khác nhau và chia thành bộ phận chính với các nhiệm vụ sau:

- Bộ phận sản xuất chính:

+ Tổ thợ xẻ: Xẻ gỗ tròn thành tấm hoặc sún

+ Tổ lò sấy: Công đoạn này là quá trình phục vụ cho phân xưởng chế biến sản phẩm này Do đó cần thực hiện tốt các quy định

+ Tổ cắt phôi: Cắt phôi tấm thành phôi chi tiết

+ Tổ tinh chế: Đối với những chi tiết cong thì phôi sẽ được đưa qua máy lươn sau

đó theo dây chuyền những chi tiết cong như phay, đục, mộng… để lắp ráp

+ Tổ nguội: Sản phẩm hoàn thành đua qua tổ chà nhám để làm ạch bộ mặt bề mặtsản phẩm

+ Tổ mộc ráp: Làm mộc ráp các chi tiết sản phẩm hoàn chỉnh

+ Tổ làm đẹp, nhúng đầu: Sản phẩm sau khi lắp ráp hoàn chỉnh sẽ được làm thủ công, sau đó nhúng dầu

1.4.2 Đặc điểm tổ chức quản lý

 Sơ đồ 1.3: Sơ đồ tổ chức quản lý của Công ty

Giám đốc

Quan hệ trực tuyến

Quan hệ chức năng

 Chức năng, nhiệm vụ:

- Giám đốc: Là người chỉ huy cao nhất, quyết định toàn bộ công việc SXKD, là

người đại diện pháp nhân của doanh nghiệp , chịu trách nhiệm trước cơ quan cấp trên

về kết quả hoạt động của cơ quan

- Phó giám đốc: Giúp giám đốc điều hành Công ty theo sự phân công và uỷ

quyền của giám đốc về mọi hoạt động SXKD, chịu trách nhiệm trước giám đốc vềnhiệm vụ được giám đốc phân công và uỷ quyền

- Phòng kế hoạch: chịu sự lãnh đạo trực tiếp của Phó giám đốc, có nhiệm vụ

khai thác nguồn hàng, lập kế hoạch sản xuất tiêu thụ hàng hoá nhằm đáp ứng nhu cầuthị trường, tham mưu cho Giám đốc trong quá trình ký kết hợp đồng kinh tế, mở rộngmạng lưới kinh doanh xây dựng các định mức cho sản phẩm hoàn thành

- Phòng kế toán tài chính: có nhiệm vụ tham mưu giúp Giám đốc chỉ đạo tổ

chức thực hiện công tác kế toán, đảm bảo thực hiện đầy đủ chính xác, kịp thời các quyđịnh tài chính – kế toán của nhà nước ban hành quản lý

PhòngHành chính

- Phòng lao động – tiền lương: chịu trách nhiệm về mặt nhân sự, về mặt tuyển

dụng lao động, hợp đồng lao động, tổ chức nâng cao bậc thợ Hàng tháng căn cứ vàokhối lượng, chất lượng sản phẩm đã hoàn thành, tính toán thanh toán tiền lương chocác tổ chức sản xuất đầy đủ kịp thời

- Phòng hành chính: có nhiệm vụ tổ chức, bố trí các cuộc họp, hội nghị, đảm

bảo công tác an ninh trật tự, theo dõi, đôn đốc và giám sát công tác an toàn lao động,

vệ sinh môi trường, phòng cháy, chữa cháy trong toàn Công ty Tổ chức hoạt động xãhội đồng thời giải quyết các công việc văn thư, bảo mật, lễ tân

1.5 ĐẶC ĐIỂM TỔ CHỨC KẾ TOÁN

1.5.1 Mô hình tổ chức kế toán tại Công ty

Căn cứ vào đặc điểm SXKD, căn cứ vào yêu cầu quản lý, kế toán của Công typhụ thuộc vào cấp trên nên bộ máy kế toán gọn nhẹ theo mô hình tập trung gồm: 01 kếtoán trưởng, 01 kế toán thanh toán và TSCĐ, 01 thủ quỹ và 02 kế toán xưởng ( nguyênvật liệu )

1.5.2 Bộ máy kế toán của Công ty

Sơ đồ 1.4: Sơ đồ tổ chức kế toán

 Chức năng, nhiệm vụ của từng kế toán nghiệp vụ:

Kế toán trưởng: là người tổ chức kế toán có nhiệm vụ, điều hành mọi hoạt động

của phòng kế toán và phòng thống kê tại Công ty Ngoài ra, kế toán trưởng còn kiêmnhiệm kế toán tổng hợp các chi phí sản xuất, phân bổ chi phí cần phân bổ vào giáthành, lập bảng cân đối kế toán, có trách nhiệm lập bảng quyết toán SXKD của Công

ty, trực tiếp giải trình báo cáo quyết toán với Công ty

Kế toán trưởng

Kế toán thanh toán và TSCĐ Thủ quỹ Kế toán xưởng

Kế toán thanh toán và TSCĐ: theo dõi việc thanh toán của Công ty với các khoản

tiền lương, thưởng, theo dõi công nợ với các đối tác bên ngoài Đồng thời, theo dõi tìnhhình biến động và khấu hao TSCĐ

Thủ quỹ: là người nắm giữ toàn bộ TM của Công ty, có nhiệm vụ thu, chi TM theo

lệnh của Giám đốc và kế toán trưởng, bảo quản TM và ghi chép sổ quỹ

Kế toán xưởng: theo dõi tình hình NVL, CCDC để sản xuất, tập hợp tất cả những

chứng từ có liên quan gửi lên phòng kế toán tổng hợp

1.5.3 Hình thức kế toán áp dụng tại Công ty

Hình thức kế toán áp dụng tại Công ty TNHH Hoàng Hưng là hình thức CTGS

Sơ đồ 1.5: Sơ đồ hình thức kế toán CTGS

Bảng cân đối số phát sinh

Báo cáo tài chính

Ghi chú: Ghi hàng ngày

Kiểm tra đối chiếu

Ghi cuối tháng

 Trình tự ghi sổ:

Hàng ngày, căn cứ vào các chứng từ gốc hoặc bảng tổng hợp chứng từ gôc, kếtoán lập CTGS Căn cứ vào CTGS để ghi vào sổ đăng ký CTGS, sau đó được dùng đểghi vào Sổ Cái Các chứng từ gốc sau khi làm căn cứ lập CTGS được dùng để ghi vào

Sổ quỹ, thẻ kế toán chi tiết

Cuối tháng, phải khoá sổ tính ra tổng số tiền các nghiệp vụ kinh tế tài chính phátsinh trong tháng trên Sổ đăng ký CTGS, tính ra tổng số nợ, tổng phát sinh có và số dưcủa từng TK trên sổ cái Căn cứ vào Sổ Cái lập bảng cân đối số phát sinh

Sau khi đối chiếu khớp đúng số liệu ghi trên sổ cái và bảng tổng hợp chi tiết đượcdùng để lập BCTC

 Hệ thống TK sử dụng ở Công ty: ( Theo Quyết định số 15/2006/QĐ-BTC ngày

20/03/2006 của Bộ trưởng BTC )

 Hệ thống báo cáo kế toán tài chính

- Bảng cân đối kế toán: là phương pháp kế toán đồng thời là một báo cáo kế toán

phản ánh một cách tổng quát tình hình TS của Công ty tại một thời điểm nhất định theohai phân loại tình hình TS dưới hình thức tiền tệ

- Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh: là BCTC phản ánh tóm tắt các khoảnphải thu, chi phí và kết quả kinh doanh của Công ty cho một thòi kỳ nhất định, baogồm kết quả hoạt động SXKD và các hoạt động khác

- Báo cáo lưu chuyển tiền tệ: là BCTC tổng hợp, phản ánh việc hình thành và sửdụng là lượng tiền phát sinh trong kỳ báo cáo của Công ty

- Thuyết minh BCTC: là báo cáo nhằm thuyết minh và giải trình bằng lời, bằng sốliệu một số chỉ tiêu kinh tế tài chính chưa được thể hiện trên các BCTC ở trên Bảngthuyết minh này cung cấp thông tin bổ sung cần thiết cho việc đánh giá kết quả kinhdoanh của Công ty trong năm báo cáo được chính xác

PHẦN 2 THỰC HÀNH VỀ GHI SỔ KẾ TOÁN

2.1 VẬN DỤNG HÌNH THỨC KẾ TOÁN CTGS TẠI CÔNG TY

2.1.1 Hạch toán tiền mặt

2.1.1.1 Giới thiệu chung

- TM là số vốn bằng tiền do thủ quỹ bảo quản tại quỹ của Công ty Tại quỹ có mộtlượng TM nhất định để phục vụ cho hoạt động SXKD hàng ngày của mình Số tiềnthường xuyên tồn quỹ phải được tính toán định mức hợp lý Mọi khoản thu, chi bảoquản TM đều do thủ quỹ chịu trách nhiệm thực hiện

- Tại Công ty TNHH Hoàng Hưng, khi có các nghiệp vụ liên quan đến TM thì kếtoán căn cứ vào các chứng từ gốc để tiến hành ghi sổ.

a) Sơ đồ quy trình ghi sổ

Sơ đồ 2.1: Sơ đồ quy trình ghi sổ các nghiệp vụ liên quan dến TM

Chứng từ gốc:

Phiếu thu,phiếuchi,…

Sổ Quỹ TM toán chi tiếtSổ (thẻ) kế

Ghi chú: Ghi hàng ngày

Ví dụ 1: Ngày 08/12/2009 trả tiền mua CCDC cho Công ty TNHH Đại Hữu theo QĐ

số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC Phiếu chi số 15/12 nhưsau:

Đơn vị: Công ty TNHH Hoàng Hưng Mẫu số: 02 - TT

Địa chỉ: Lô A14-KCN Phú Tài-QN-BĐ ( Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC

ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng

Có: TK 111

Họ và tên người nhận tiền: Lê Văn Nghĩa

Địa chỉ: Công ty TNHH Đại Hữu

Lý do chi: Trả tiền mua CCDC

Số tiền: 858.000 đ ( Viết bằng chữ ) Tám trăm năm mươi tám nghìn đồng

Kèm theo 01 chứng từ gốc

Ngày 08 tháng 12 năm 2009

Người lập phiếu Kế toán trưởng Giám đốc

(ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên, đóng dấu)

Người nhận tiền Thủ quỹ

(ký, họ tên) (ký, họ tên)

- Phiếu thu

Ví dụ 2: Ngày 11/12/2009, rút TGNH về nhập quỹ TM để thanh toán tiền phí HQ hangxuất Phiếu thu số H692.0050 như sau:

Đơn vị: Công ty TNHH Hoàng Hưng Mẫu số:01 – TT

Địa chỉ: Lô A14-KCN Phú Tài-QN-BĐ ( Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC

ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)

PHIẾU THU Quyển số: 12/2009

Ngày 11 tháng 12 năm 2009

Số: H692.0050

Người lập phiếu Kế toán trưởng Giám đốc

(ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên, đóng dấu)

Người nhận tiền Thủ quỹ

(ký, họ tên) (ký, họ tên)

- Giấy đề nghị thanh toán

Ví dụ 3: Thanh toán tiền phí HQ hàng xuất với nhân viên Công ty theo giấy đề nghịthanh toán ngày 11/12/2009, như sau:

Đơn vị: Công ty TNHH Hoàng Hưng Mẫu số:04 – TT

Địa chỉ: Lô A14-KCN Phú Tài-QN-BĐ ( Ban hành theo QĐ số BTC

ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)

GIẤY ĐỀ NGHỊ THANH TOÁN

Ngày 11 tháng 12 năm 2009

Kính gửi: Giám đốc Công ty TNHH Hoàng Hưng

Họ và tên người đề nghị thanh toán: Lê Thị Thảo

Địa chỉ: Phòng kế toán

Nội dung thanh toán: Thanh toán tiền phí hải quan hàng xuất

Số tiền: 20.000 đ ( Viết bằng chữ ) Hai mươi nghìn đồng

Kèm theo 01 chứng từ gốc

Người đề nghị thanh toán Kế toán trưởng Giám đốc

(ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên, đóng dấu)

- Giấy thanh toán tiền tạm ứng:

Ví dụ 4: Ngày 24/12/2009 thanh toán tiền tạm ứng cho nhân viên Nguyễn Huy Toànphòng hành chính, giấy thanh toán số 121 Số tiền ứng trước chưa chi hết 0 Cụ thể nhưsau:

Đơn vị: Công ty TNHH Hoàng Hưng Mẫu số:05 – TT

Địa chỉ: Lô A14-KCN Phú Tài-QN-BĐ ( Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC

ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)