Kế toán ngân hàng Lời mở đầu Phần 1: Lý thuyết kế toán ngân hàng Chương 1: tổng quan kế toán ngân hàng Kế toán ngân hàng - Hệ thống thơng tin 1.1 Khái niệm kế tốn ngân hàng đối tượng nghiên cứu kế toán ngân hàng 1.2 Đối tượng nghiên cứu kế toán ngân hàng Mơi trường kế tốn ngun tắc kế tốn 2.1 Mơi trường kế tốn 2.2 Ngun tắc chuẩn mực kế toán Tài khoản hệ thống tài khoản kế toán ngân hàng 3.1 Tài khoản phân loại tài khoản 3.2 hệ thống tài khoản kế toán ngân hàng Chứng từ kế toán ngân hàng 4.1 Ý nghĩa chứng từ kế toán ngân hàng 4.2 Phân loại chứng từ kế toán ngân hàng 4.3 Lập chứng từ kế toán ngân hàng 4.4 Kiểm soát chứng từ kế toán ngân hàng 4.5 Tổ chức luân chuyển chứng từ kế toán ngân hàng Tổ chức kế tốn ngân hàng 5.1 Hình thức kế tốn áp dụng ngân hàng 5.2 Hình thức chứng từ ghi sổ 5.3 Tổ chức kế toán ngân hàng Câu hỏi tập Bài tập Chương 2: Kế toán nghiệp vụ tiền mặt Khái quát nghiệp vụ tiền mặt Nguyên tắc kế toán báo cáo áp dụng nghiệp vụ tiền mặt 2.1 Nguyên tắc kế toán quy định liên quan 2.2 Báo cáo kế toán áp dụng Phương pháp kế toán nghiệp vụ tiền mặt 3.1 Tài khoản sử dụng 3.2 Phương pháp kế toán nghiệp vụ tiền mặt Câu hỏi tập Chương 3: Kế toán nghiệp vụ đầu tư kinh doanh chứng khoán Khái quát nghiệp vụ đầu tư, kinh doanh chứng khoán 1.1 Chứng khoán kinh doanh 1.2 Chứng khoán đầu tư sẵn sàng để bán 1.3 Chứng khoán đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn Nguyên tắc kế toán báo cáo áp dụng nghiệp vụ đầu tư kinh doanh chứng khoán 2.1 Nguyên tắc kế toán 2.2 Báo cáo kế toán áp dụng Phương pháp kế toán nghiệp vụ đầu tư, kinh doanh chứng khoán 3.1 Tài khoản kế toán 3.2 Phương pháp kế toán nghiệp vụ đầu tư kinh doanh chứng khoán Câu hỏi tập Chương 4: Kế toán nghiệp vụ tín dụng Khái quát nghiệp vụ tín dụng mối quan hệ với kế toán 1.1 Phân loại tín dụng ngân hàng 1.2 Phương pháp tính thu nợ thu lãi nghiệp vụ tín dụng Nguyên tắc báo cáo kế toán áp dụng nghiệp vụ tín dụng 2.1 Ngun tắc kế tốn áp dụng nghiệp vụ tín dụng 2.2 Báo cáo kế tốn áp dụng nghiệp vụ tín dụng Phương pháp kế tốn nghiệp vụ tín dụng 3.1 Tài khoản sử dụng 3.2 Phương pháp kế toán nghiệp vụ tín dụng Câu hỏi tập Bài tập Chương 5: Kế tốn nghiệp vụ góp vốn liên doanh đầu tư dài hạn Khái quát nghiệp vụ góp vốn liên doanh, đầu tư dài hạn 1.1 Đầu tư vào cơng ty 1.2 Góp vốn liên doanh 1.3 Đầu tư vào công ty liên kết 1.4 Đầu tư dài hạn khác Nguyên tắc kế toán báo cáo áp dụng nghiệp vụ góp vốn liên doanh, đầu tư dài hạn 2.1 Nguyên tắc kế toán 2.2 Trình bày báo cáo nghiệp vụ góp vốn liên doanh đầu tư dài hạn Phương pháp kế tốn nghiệp vụ góp vốn liên doanh, đầu tư dài hạn 3.1 Tài khoản sử dụng 3.2 Phương kế tốn nghiệp vụ góp vốn liên doanh, đầu tư dài hạn Câu hỏi tập Tài liêu tham khảo Chương 6: Kế toán tài sản cố định - Công cụ dụng cụ Khái quát chung tài sản cố định công cụ dụng cụ 1.1 Khái niệm TSCĐ, vật liệu CCDC 1.2 Phân loại TSCĐ ngân hàng 1.3 Ngun tắc kế tốn trình bày báo cáo tài Phương pháp kế tốn TSCĐ 2.1 Chứng từ sổ sách kế toán sử dụng 2.2 Phương pháp kế toán TSCĐ Kế toán vật liệu công cụ dụng cụ 3.1 Chứng từ kế toán tài khoản sử dụng 3.2 Phương pháp kế toán vật liệu CCDC Câu hỏi tập Chương 7: Kế toán nghiệp vụ huy động vốn Khái quát nghiệp vụ huy động vốn 1.1 Huy động vốn ngân hàng 1.2 Giấy tờ có giá ngân hàng phát hành 1.3 Vay tổ chức tín dụng khác Ngân hàng Nhà nước Nguyên tắc kế tốn trình bày báo cáo tài 2.1 Ngun tắc quy định kế tốn 2.2 Trình bày Báo cáo tài Quy trình tiền gửi kế tốn 3.1 Quy trình tiền gửi 3.2 Phương pháp kế toán Câu hỏi tập Chương 8: Kế toán nguồn vốn chủ sở hữu Khái quát nguồn vốn chủ sở hữu ngân hàng 1.1 Vốn điều lệ 1.2 Các quỹ ngân hàng 1.3 Lợi nhuận 1.4 Các khoản chênh lệch đánh giá lại Nguyên tắc kế toán báo cáo kế toán 2.1 Nguyên tắc quy định liên quan ảnh hưởng kế toán 2.2 Báo cáo nguồn vốn chủ sở hữu Phương pháp kế toán nguồn vốn chủ sở hữu 3.1 Nghiệp vụ góp vốn chia lợi nhuận cho chủ sở hữu 3.2 Nghiệp vụ sử dụng quỹ Câu hỏi tập Chương 9: Kế toán nghiệp vụ ngoại tệ Khái quát nghiệp vụ ngoại tệ mối quan hệ đến kế toán 1.1 Tiền gửi cho vay ngoại tệ 1.2 Kinh doanh nghoại tệ 1.3 Dịch vụ toán quốc tế Nguyên tắc kế toán báo cáo áp dụng nghiệp vụ ngoại tệ 2.1 Nguyên tắc kế toán chung liên quan đến ngoại tệ 2.2 Trình bày Báo cáo tài Phương pháp kế toán nghiệp vụ ngoại tệ chủ yếu 3.2 Phương pháp kế toán nghiệp vụ kinh doanh ngoại tệ toán quốc tế 3.1 Tài khoản sử dụng liên quan đến nghiệp vụ ngoại tệ Câu hỏi tập Chương 10: Kế toán dịch vụ toán Khái quát dịch vụ toán qua ngân hàng 1.1 Dịch vụ toán điều kiện sử dụng dịch vụ toán 1.2 Nội dung quy trình thể thức tốn chủ yếu Phương pháp kế toán dịch vụ toán qua ngân hàng 2.1 Tài khoản sử dụng 2.2 Phương pháp kế toán Câu hỏi tập Chương 11: Kế toán nghiệp vụ toán vốn ngân hàng Khái quát chung nghiệp vụ toán ngân hàng 1.1 Sự cần thiết nghiệp vụ toán ngân hàng 1.2 Điều kiện tổ chức toán ngân hàng 1.3 Phân loại hệ thống toán ngân hàng Kế toán toán liên hàng 2.1 Khái quát toán liên hàng 2.2 Chứng từ, tài khoản sử dụng phương pháp kế toán Kế toán toán liên ngân hàng 3.1 Kế toán toán liên ngân hàng thực thơng qua tốn bù trừ 3.2 Chứng từ kế toán vè tài khoản sử dụng 3.3 Xử lý chứng từ phương pháp kế toán 3.4 Xử lý vè kế tốn điều chỉnh sai sót TTBT liên ngân hàng Kế toán toán liên ngân hàng lần qua tài khoản tiền gửi NHNN 4.1 Tài khoản sử dụng 4.2 Phương pháp kế toán Ngân hàng thành viên Câu hỏi tập Bài tập Chương 12: Kế toán kết kinh doanh Khái quát thu nhập, chi phí, kết kinh doanh phân phối lợi nhuận ngân hàng 1.1 Các khoản thu nhập ngân hàng 1.2 Các khoản chi phí ngân hàng 1.3 Kết kinh doanh ngân hàng 1.4 Phân phối lợi nhuận Nguyên tắc kế toán điều kiện ghi nhận thu nhập, chi phí 2.1 Ngun tắc kế tốn 2.2 Điều kiện ghi nhận thu nhập chi phí ngân hàng Phương pháp kế toán 3.1 Tài khoản sử dụng 3.2 Phương pháp kế toán 3.3 Kế toán phân phối lợi nhuận ngân hàng Câu hỏi tập Chương 13: Báo cáo tài ngân hàng thương mại Khái quát hệ thống báo cáo tài 1.1 Bản chất Báo cáo tài 1.2 Vai trị Báo cáo tài 1.3 Yêu cầu lập trình bày Báo cáo tài 1.4 Đặc điểm chất lượng Báo cáo tài Nguyên tắc quy định lập trình bày báo cáo tài 2.1 Ngun tắc lập trình bày báo cáo tài 2.2 Các quy định chi phối việc lập trình bày báo cáo tài NHTM Hệ thống báo cáo tài NHTM 3.1 Bảng cân đối kế toán 3.2 Báo cáo kết kinh doanh 3.3 Báo cáo lưu chuyển tiền tệ 3.4 Thuyết minh báo cáo tài 3.5 Báo cáo tài hợp tổng hợp Hệ thống biểu mẫu báo cáo tài Câu hỏi tập Phân 2: Bài tập tổng hợp đề thi kế toán ngân hàng Bài tập tổng hợp Đề thi số Đề thi số Phần 3: Lời giải tập kế toán ngân hàng Chương 1: Tổng quan kế toán ngân hàng Chương 2: Kế toán nghiệp vụ tiền mặt Chương 3: Kế toán nghiệp vụ đầu tư kinh doanh chứng khoán Chương 4: Kế tốn nghiệp vụ tín dụng Chương 5: Kế tốn nghiệp vụ góp vốn liên doanh đầu tư dài hạn Chương 6: Kế toán tài sản cố định cơng cụ dụng cụ Chương 7: Kế tốn nghiệp vụ huy động vốn Chương 8: Kế toán nguồn vốn chủ sở hữu Chương 9: Kế toán nghiệp vụ ngoại tệ Chương 10: Kế toán dịch vụ toán Chương 11: Kế toán nghiệp vụ toán vốn ngân hàng Tài liệu tham khảo Mục lục