TRƯỜNG ĐẠI HỌC AN GIANG KHOA KINH TẾ - QUẢN TRỊ KINH DOANH BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP KẾ TOÁN TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG TẠI TRƯỜNG TIỂU HỌC BÁN TRÚ A NHÀ BÀNG SINH VIÊN
LỊCH LÀM VIỆC
2 Số lượng nhân viên tại trường Tiểu học Bán trú A
4 Trích bảng tính lương (Phụ lục 01) 11
5 Trích bảng các khoản trích theo lương (Phụ lục 01) 13
6 Nội dung và phương pháp thực hiện công việc được phân công
1 Cơ cấu tổ chức trường Tiểu học Bán trú A Nhà Bàng 4
2 Trình tự ghi sổ kế toán trên máy tính 7
3 Trình tự luân chuyển chứng từ tại đơn vị 18 v
DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT
BHXH Bảo hiểm xã hội
BHTN Bảo hiểm thất nghiệp
BĐD.CMHS Ban đại diện cha mẹ học sinh
BTTL Bảng thanh toán lương
KPCĐ Kinh phí công đoàn
GRDT Giấy rút dự toán
HCSN Hành chính sự nghiệp
NSNN Ngân sách Nhà nước
TSCĐ Tài sản cố định
TNVK Thâm niên vượt khung
XDCB Xây dựng cơ bản vi
Chứng từ hoặc báo cáo
Xử lí thủ công Ổ đĩa/Cơ sở dữ liệu Lưu trữ thủ công Đường luân chuyển Điểm nối cùng trang
Bắt đầu/Kết thúc/Đối tượng bên ngoài Đầu vào/Đầu ra/Nhật ký/Sổ
NỘI DUNG BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP
Tuần Công việc được phân công và tự tìm hiểu Ký xác nhận của GVHD
- Đến tìm hiểu nơi thực tập về giờ giấc, trang phục, tác phong,…
- Được hướng dẫn đóng mộc chứng từ
- Tìm hiểu cách tạo mục lục tự động để làm báo cáo thực tập tốt nghiệp
- Hỗ trợ thu tiền ăn và dịch vụ bán trú tháng 2+3/2021
- Nghiên cứu tài liệu, tham khảo báo cáo thực tập tốt nghiệp các khóa trước
- Hỗ trợ thu tiền ăn và dịch vụ bán trú tháng 2+3/2021
- Sắp xếp và đối chiếu bảng thống kê chứng từ kế toán với phiếu thu – chi hộ tiền ăn học sinh quý IV năm 2020
- Sắp xếp và đối chiếu bảng thống kê chứng từ kế toán với phiếu thu – chi hộ tiền dịch vụ bán trú quý IV năm 2020
- Tìm hiểu những thông tin chung về nơi thực tập
- Hỗ trợ thu tiền ăn và dịch vụ bán trú tháng 2+3/2021
- Được giới thiệu sơ lược về công tác kế toán tiền lương và những vấn đề liên quan đến kế toán trường học
Đọc và tìm hiểu Thông tư 107/2017/TT-BTC về chế độ kế toán hành chính sự nghiệp, cùng với Thông tư 77/2017/TT-BTC hướng dẫn chế độ kế toán ngân sách nhà nước và hoạt động nghiệp vụ Kho bạc Nhà nước.
- Được hướng dẫn phần hành rút dự toán chuyển khoản lương, bảo hiểm trên phần mềm Misa
- Hỗ trợ soạn thảo văn bản, in văn bản, scan văn bản
- Được hướng dẫn nhập liệu bảng thanh toán lương, cách tính lương và các khoản trích theo lương trên Excel
- Được giới thiệu về các sổ sách, chứng từ liên quan đến kế toán tiền lương
- Theo dõi cách lập sổ sách, chứng từ
- Hỗ trợ thu tiền ăn và dịch vụ bán trú tháng 4+5/2021
- Xin số liệu, chứng từ, sổ sách liên quan để làm báo cáo
- Hỗ trợ in sổ Nhật ký – sổ cái, sổ tiền gửi ngân hàng, Kho bạc, sổ theo dõi dự toán từ nguồn NSNN trong nước,…
GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT VỀ TRƯỜNG TIỂU HỌC BÁN TRÚ A NHÀ BÀNG
Tổng quan về trường Tiểu học Bán trú A Nhà Bàng
Tên đơn vị : Trường Tiểu học Bán trú A Nhà Bàng
Tên trước đây: Trường Tiểu học A Nhà Bàng Đơn vị chủ quản: Phòng Giáo dục và Đào tạo huyện Tịnh Biên
Hiệu trưởng: Huỳnh Hồng Thu Địa chỉ: Khóm Thới Hòa, thị trấn Nhà Bàng, huyện Tịnh Biên, tỉnh An Giang
Mã số thuế: 1600960500 Điện thoại: 02963875489
Email: c1btanhabangtb@angiang.edu.vn
2.1.2 Đôi nét về trường Tiểu học Bán trú A Nhà Bàng
Năm 2007, Trường được đổi tên thành Trường Tiểu học Bán trú A Nhà Bàng
Trường Tiểu học Bán trú A Nhà Bàng tọa lạc tại trung tâm thị trấn Nhà Bàng, một khu vực thuộc vùng sâu gần biên giới Tây Nam, nơi gặp nhiều khó khăn và có trình độ dân trí chưa cao và không đồng đều.
Sau nhiều năm hoạt động, Trường đã hoàn thiện cơ sở vật chất và trang thiết bị dạy học Đội ngũ giáo viên đạt chuẩn, năng nổ và nhiệt tình, với nhiều giáo viên có kinh nghiệm giảng dạy Trường thường xuyên tổ chức tập huấn và thảo luận để đổi mới phương pháp dạy học, đồng thời đẩy mạnh ứng dụng công nghệ thông tin, góp phần nâng cao chất lượng đào tạo.
Nhờ sự chú ý từ ngành giáo dục và các cấp chính quyền, Trường đã nhận được đầu tư cho cơ sở vật chất, góp phần đáp ứng nhu cầu dạy và học.
Sơ lược về cơ cấu tổ chức trường Tiểu học Bán trú A Nhà Bàng
❖ Sơ đồ cơ cấu tổ chức:
Sơ đồ 1: Cơ cấu tổ chức trường Tiểu học Bán trú A Nhà Bàng
(Nguồn: Phòng Ban Giám hiệu)
- Xây dựng, tổ chức bộ máy Nhà trường
- Xây dựng và tổ chức thực hiện nghiêm túc quy chế dân chủ và quy chế làm việc trong Nhà Trường
- Xây dựng kế hoạch và tổ chức thực hiện nhiệm vụ năm học
Quản lý giáo viên và nhân viên bao gồm việc phân công công tác, kiểm tra và đánh giá hiệu quả làm việc, cũng như xếp loại giáo viên và nhân viên theo quy định của Nhà Nước Đồng thời, thực hiện công tác khen thưởng và kỷ luật nhằm nâng cao chất lượng giáo dục và đảm bảo sự công bằng trong môi trường làm việc.
Quản lý học sinh và các hoạt động do Nhà Trường tổ chức bao gồm việc xét duyệt kết quả đánh giá và xếp loại học sinh, ký xác nhận học bạ, cũng như thực hiện kỷ luật học sinh theo quy định của Bộ Giáo dục và Đào tạo.
- Quản lý tài chính, tài sản của Nhà Trường
- Thực hiện các chính sách của Nhà nước đới với giáo viên, nhân viên và học sinh
- Thực hiện và chịu trách nhiệm về nhiệm vụ được Hiệu trưởng phân công
- Cùng với Hiệu trưởng chịu trách nhiệm trước cấp trên và phần việc được giao
Khối 1 Khối 2 Khối 3 Khối 4 Khối 5 Văn phòng
Phó hiệu trưởng Tổng phụ trách Đội
Bí thư Chi đoàn Phó hiệu trưởng
Chủ tịch Công đoàn Trưởng
- Thay mặt Hiệu trưởng điều hành hoạt động của Nhà Trường khi được Hiệu trưởng ủy quyền
➢ Chi bộ Đảng (Bí thư Chi bộ):
- Lãnh đạo thực hiện chính trị, an ninh quốc phòng
- Lãnh đạo công tác tư tưởng
- Lãnh đạo các tổ chức đoàn thể
- Xây dựng chi bộ Đảng trong sạch vững mạnh
➢ Ban Chấp hành Công đoàn (Chủ tịch Công đoàn):
- Cùng với các cơ quan chức năng có liên quan vạch ra kế hoạch hoạt động phong trào thi đua trong lực lượng cán bộ giáo viên, nhân viên
- Công tác tham mưu Chi bộ trong việc phát triển Đảng viên
- Ký các quyết định về tổ chức, báo cáo, chương trình công tác, các tờ trình, công văn theo quy định
➢ Đoàn Thanh niên Cộng sản Hồ Chí Minh (Bí thư Chi đoàn):
- Luôn luôn thể hiện vai trò tiên phong xung kích của thanh niên trong mọi hoạt động
Tổ chức nhiều phong trào cho thanh niên, bao gồm cả phong trào chuyên môn, nhằm rèn luyện ý chí và trau dồi đạo đức, lý tưởng cách mạng cho mỗi Đoàn viên Qua đó, khuyến khích sự đoàn kết và giúp đỡ lẫn nhau để hoàn thành tốt nhiệm vụ theo kế hoạch đã đề ra.
➢ Đội Thiếu niên Tiền phong Hồ Chí Minh (Tổng phụ trách Đội):
Chịu trách nhiệm trước Hiệu trưởng về việc xây dựng và tổ chức thực hiện kế hoạch hoạt động của Đội Thiếu niên Tiền phong Hồ Chí Minh và Sao Nhi đồng.
Hồ Chí Minh góp phần thực hiện mục tiên giáo dục toàn diện học sinh
- Tổ chức các hoạt động sinh hoạt tập thể, sinh hoạt đầu tuần, chào cờ, hoạt động của Sao Nhi đồng, Đội Thiếu niên Tiền phong Hồ Chí Minh
- Phối hợp tổ chức phát động các phong trào do Hội đồng Đội, phòng Giáo dục, địa phương tổ chức
➢ Ban đại diện cha mẹ học sinh:
- Phối hợp chặt chẽ với Nhà Trường và giáo viên chủ nhiệm lớp trong việc phổ biến đường lối, chính sách giáo dục
Để đạt được hiệu quả cao trong công việc, cần bàn bạc và thống nhất với giáo viên chủ nhiệm lớp về các công tác lớn cũng như những việc đột xuất giữa Nhà Trường và gia đình học sinh, nhằm tạo sự phối hợp chặt chẽ.
➢ Tổ chuyên môn (Các khối lớp học):
- Giúp Hiệu trưởng điều hành các hoạt động nghiệp vụ chuyên môn liên quan đến dạy và học
- Trực tiếp quản lý giáo viên trong tổ theo nhiệm vụ quy định
- Là đầu mối để Hiệu trưởng quản lý nhiều mặt, nhưng chủ yếu vẫn là hoạt động chuyên môn, tức là dạy học trong Trường
- Giúp Hiệu trưởng tổng hợp thông tin, báo cáo định kỳ và đột xuất, tổng hợp đánh giá tình hình hoạt động của Trường
- Thực hiện công tác hướng dẫn và tổng hợp công tác thi đua – khen thưởng, công tác đối nội đối ngoại của trường;
- Giúp Ban Giám hiệu hoàn thành các loại báo cáo, văn bản liên quan.
BÁO CÁO KẾT QUẢ TÌM HIỂU VỀ HOẠT ĐỘNG CHUYÊN NGÀNH VÀ MÔI TRƯỜNG LÀM VIỆC CỦA TRƯỜNG TIỂU HỌC BÁN TRÚ A NHÀ BÀNG
Giới thiệu chung về tổ chức công tác kế toán tại đơn vị
3.1.1 Sơ đồ bộ máy kế toán
- Bộ máy kế toán của đơn vị gồm: Kế toán trưởng, thủ quỹ, cán bộ thu
- Ghi chép, phản ánh các số liệu hiện có về tình hình hoạt động tài chính
- Thanh toán lương và các khoản trích theo lương: BHXH, BHYT, BHTN, KPCĐ
- Thanh toán hoạt động dịch vụ: điện, nước, văn phòng phẩm, công tác phí, các hoạt động chuyên môn
- Thanh toán mua sắm, sửa chữa TSCĐ
- Trực tiếp lập báo cáo tài chính quý, năm
Thủ quỹ chịu trách nhiệm quản lý tiền mặt của Nhà Trường, dựa vào phiếu thu và phiếu chi do Kế toán trưởng lập để thực hiện việc xuất hoặc nhập quỹ tiền mặt và ghi chép sổ quỹ Sau đó, thủ quỹ sẽ tổng hợp và đối chiếu với các số liệu thu chi trong kế toán.
➢ Cán bộ thu: Thu tiền ăn và dịch vụ bán trú học sinh Sau đó tổng hợp, bàn giao cho thủ quỹ
3.1.2 Chế độ kế toán áp dụng Đơn vị áp dụng chế độ kế toán theo Thông tư 107/2017/TT-BTC hướng dẫn Chế độ kế toán hành chính sự nghiệp Đồng thời đơn vị áp dụng Thông tư 77/2017/TT-BTC hướng dẫn Chế độ kế toán Ngân sách nhà nước và hoạt động nghiệp vụ Kho bạc Nhà nước
3.1.3 Hình thức kế toán áp dụng
Hình thức kế toán trên máy tính: kế toán sử dụng phần mềm Misa Mimosa
Sơ đồ 2: Trình tự ghi sổ kế toán trên máy tính
In sổ, báo cáo cuối tháng, cuối năm: Đối chiếu, kiểm tra:
Hàng ngày, Kế toán trưởng sử dụng chứng từ kế toán hoặc bảng tổng hợp đã được kiểm tra để ghi sổ Việc này bao gồm xác định tài khoản ghi Nợ và tài khoản ghi Có, sau đó nhập liệu vào máy tính theo các bảng biểu đã được thiết kế sẵn trong phần mềm kế toán.
Theo quy trình của phần mềm kế toán, thông tin sẽ được tự động nhập vào sổ kế toán tổng hợp, bao gồm Nhật ký và Sổ cái, cùng với các sổ và thẻ kế toán chi tiết liên quan.
Bảng tổng hợp chứng từ kế toán cùng loại
- Sổ kế toán chi tiết
- Báo cáo kế toán quản trị
➢ Công việc cuối tháng, cuối năm:
Cuối tháng, Kế toán trưởng tiến hành khóa sổ và lập báo cáo tài chính, đảm bảo tính chính xác và trung thực của số liệu Việc đối chiếu giữa số liệu tổng hợp và chi tiết được thực hiện tự động, dựa trên thông tin đã được nhập trong kỳ.
Cuối tháng và cuối năm, các sổ kế toán tổng hợp và chi tiết sẽ được in ra giấy, đóng thành quyển và thực hiện các thủ tục pháp lý theo quy định.
Thực trạng kế toán tiền lương tại đơn vị (Tháng 2/2021)
Bảng 2: Số lượng nhân viên tại trường Tiểu học Bán trú A Nhà Bàng
Bảng 3: Mức trích theo lương
• Lương cơ bản = 1.490.000 đồng (theo quy định hiện hành của Nhà nước)
Các khoản trích theo lương Tính vào chi phí đơn vị Trích vào lương giáo viên
Tổng mức lương = Lương cơ bản*(hệ số lương + hệ số phụ cấp)
Hệ số lương cho bậc Đại học bắt đầu từ 2,34 và tăng 0,33 sau mỗi 3 năm Đối với bậc Cao đẳng, hệ số lương khởi điểm là 2,10 và tăng 0,31 sau 3 năm Bậc Trung cấp có hệ số lương khởi điểm 1,86 và tăng 0,20 sau mỗi 2 năm.
▪ Hệ số chức vụ: Hiệu trưởng: 0,4
▪ Hệ số thâm niên vượt khung = hệ số lương*% thâm niên vượt khung
▪ Hệ số thâm niên nghề = (hệ số lương + hệ số chức vụ + hệ số thâm niên vượt khung)*% thâm niên nghề
▪ Hệ số trách nhiệm: Kế toán: 0,1
▪ Hệ số phụ cấp độc hại: Nhân viên thư viện: 0,2
Hệ số ưu đãi được tính bằng công thức: (hệ số lương + hệ số chức vụ + hệ số thâm niên vượt khung) * % hệ số ưu đãi Trong đó, % hệ số ưu đãi là 35%, áp dụng cho nhà giáo đang trực tiếp giảng dạy tại các trường mầm non, tiểu học ở đồng bằng, thành phố, thị xã, cũng như các trường trung học cơ sở, trung học phổ thông, trung tâm kỹ thuật tổng hợp – hướng nghiệp, trung tâm giáo dục thường xuyên và trung tâm dạy nghề ở miền núi, hải đảo, vùng sâu, vùng xa Để được hưởng % thâm niên nghề, nhà giáo cần có thời gian giảng dạy và giáo dục đủ 5 năm.
Sau 60 tháng, mức phụ cấp thâm niên được tính bằng 5% mức lương hiện tại cộng với phụ cấp chức vụ và phụ cấp thâm niên vượt khung (nếu có) Từ năm tiếp theo, phụ cấp thâm niên sẽ được tăng thêm 1% mỗi năm Đối với cán bộ, công chức, viên chức đã đạt bậc lương cuối cùng trong ngạch hoặc chức danh, mức phụ cấp thâm niên vượt khung sẽ là 5% của mức lương bậc cuối cùng đó, và cũng sẽ được tính thêm 1% mỗi năm.
Hệ số phụ cấp được tính bằng tổng của các yếu tố sau: hệ số chức vụ, hệ số thâm niên vượt khung, hệ số thâm niên nghề, hệ số trách nhiệm, hệ số phụ cấp độc hại và hệ số ưu đãi.
Ví dụ: Tính lương của Phạm Thị Kim Phượng
Tổng mức lương = 1.490.000*(4,98 + 4,0577) = 13.466.173 đồng Trong đó:
Hệ số thâm niên vượt khung = 4,98*6% = 0,2988
Hệ số thâm niên nghề = (4,98 + 0,3 + 0,2988)*27% = 1,5063
Bảng 4 : Trích bảng tính lương (Phụ lục 01) N guy ễn V ăn K hi êm
Ph ạm Th ị K im P hư ợng
% T h âm n iê n vư ợt khung 35 27 19
H ệ số PC 0,4482 0,2988 T h âm n iê n vư ợt khung 2,0049 1,5063 0,8968 T h âm n iê n n gh ề
Tr ác h nhi ệm P C đ ộc h ại 2,0049 1,9526 1,6520 Ư u đ ãi 9,7380 9,0377 7,2688
T ổn g h ệ số 14.509.620 13.466.173 10.830.512 Th àn h ti ền
Cán bộ, nhân viên phải đóng 10,5% trên lương tính bảo hiểm, trong đó:
BHXH = Lương tính bảo hiểm*8%
BHYT = Lương tính bảo hiểm*1,5%
BHTN = Lương tính bảo hiểm*1%
Tổng các khoản trích theo lương = BHXH + BHYT + BHTN
Tổng số tiền lương thực nhận = Tổng mức lương - Tổng các khoản trích theo lương
Ví dụ: Tính số tiền lương thực nhận sau khi trừ các khoản trích theo lương của
(Đơn vị tính: đồng) Lương tính bảo hiểm = 1.490.000*(4,98 + 0,3 + 0,2988 + 1,5063) = 10.556.799 BHXH = 10.556.799*8% = 844.543
Tổng các khoản trích theo lương = 1.108.461
Tổng số tiền lương thực nhận = 13.466.173 - 1.108.461 = 12.357.712
Lương tính bảo hiểm = 1.490.000 *(hệ số lương + hệ số chức vụ + hệ số thâm niên vượt khung + hệ số thâm niên nghề)
Bảng 5 : Trích bảng các khoản trích theo lương (Phụ lục 01) N guy ễn V ăn K hi êm
Ph ạm Th ị K im P hư ợng
T h âm n iê n vư ợt khung 2, 0049
Lư ơ n g tí n h b ảo hi ểm 921.785 844.543 669.522 B H X H 8%
C ác k h o ản tr íc h th eo l ư ơ n g 172.834 158.351 125.535 BH Y T 1,5% 115.223 105.567 BH TN 1% 1.209.842 1.108.461 795.057 C ộng 13.299.778 12.357.712 10.035.455 Tổng số tiền lương thực nhận
3.2.2 Tài khoản kế toán áp dụng
❖ TK 334 - Phải trả người lao động: Phản ánh tình hình thanh toán giữa đơn vị với cán bộ công chức, viên chức và người lao động khác
TK này có 2 TK cấp 2:
- TK 3341 – Phải trả công chức, viên chức
- TK 3342 – Phải trả người lao động khác
- Tiền lương, tiền công và các khoản phải trả khác đã trả cho người lao động
- Các khoản đã khấu trừ vào tiền lương, tiền công của người lao động
- Tiền lương, tiền công và các khoản khác phải trả cho người lao động
Số dư bên Có: Các khoản còn phải trả cho người lao động
❖ TK 332 – Các khoản phải nộp theo lương: Phản ánh tình hình trích, nộp và thanh toán BHXH, BHYT, BHTN, KPCĐ của đơn vị
TK này có 4 TK cấp 2:
- TK 3321 – Bảo hiểm xã hội
- TK 3323 – Kinh phí công đoàn
- TK 3324 – Bảo hiểm thất nghiệp
- Số BHXH, BHYT, BHTN, KPCĐ đã nộp cho cơ quan quản lý (bao gồm cả phần đơn vị sử dụng lao động và người lao động phải nộp)
- Số BHXH phải trả người lao động trong đơn vị
- Số KPCĐ chi tại đơn vị
- Trích BHXH, BHYT, BHTN, KPCĐ tính vào chi phí của đơn vị
- Số BHXH, BHYT, BHTN mà người lao động phải nộp được trừ vào lương hàng tháng
Cơ quan BHXH sẽ thanh toán số tiền bảo hiểm xã hội cho các đối tượng hưởng chế độ như ốm đau, thai sản từ đơn vị.
- Số lãi phải nộp về phạt nộp chậm số tiền BHXH, BHYT, BHTN
TK này có thể có số dư bên Nợ, phản ánh số BHXH mà đơn vị đã chi trả cho người lao động theo quy định nhưng chưa được cơ quan phê duyệt.
BHXH thanh toán hoặc số KPCĐ vượt chi chưa được cấp bù
Số dư bên Có: Số BHXH, BHYT, BHTN, KPCĐ còn phải nộp cho cơ quan BHXH và cơ quan Công đoàn
❖ TK 338 – Phải trả khác: Phản ánh các khoản phải trả và tình hình thanh toán các khoản phải trả chưa được phản ánh ở các TK 331, 332, 333, 334, 336
TK này có 4 TK cấp 2:
- TK 3381 – Các khoản thu hộ, chi hộ
- TK 3382 – Phải trả nợ vay
- TK 3383 – Doanh thu nhận trước
- Các khoản chi hộ các tổ chức hoặc cá nhân trong và ngoài đơn vị
- Các khoản nợ vay đã trả
- Doanh thu nhận trước của hoạt động sản xuất kinh doanh dịch vụ được tính cho từng kỳ kế toán
- Các khoản đã trả khác
- Các khoản thu hộ các tổ chức hoặc cá nhân trong và ngoài đơn vị
- Các khoản phải trả nợ vay
- Doanh thu nhận trước của hoạt động sản xuất kinh doanh phát sinh trong kỳ
- Các khoản phải trả khác
TK này có thể có số dư bên Nợ, thể hiện số tiền đã chi cho các tổ chức, cá nhân mà chưa được thanh toán, hoặc trường hợp số tiền đã trả lớn hơn số phải trả.
- Các khoản còn phải chi hộ hoặc các khoản đã thu hộ hiện còn cuối kỳ
- Các khoản nợ vay còn cuối kỳ
- Doanh thu nhận trước ở cuối kỳ
- Các khoản phải trả khác ở cuối kỳ
TK 511 phản ánh số thu từ hoạt động do ngân sách nhà nước cấp và các khoản thu khác được để lại cho đơn vị hành chính sự nghiệp Ngoài ra, tài khoản này còn ghi nhận giá trị công trình xây dựng cơ bản (XDCB) từ việc nâng cấp tài sản cố định (TSCĐ) hoặc đầu tư XDCB bằng nguồn kinh phí đầu tư, khi TSCĐ được bàn giao và đưa vào sử dụng cho hoạt động hành chính của đơn vị.
TK này có 3 TK cấp 2:
- TK 5118 – Thu hoạt động khác
- Số thu hoạt động khi bị cơ quan có thẩm quyền xuất toán phải nộp lại
- Kết chuyển thu hoạt động do NSNN cấp sang TK 911 “Xác định kết quả”
- Số thu hoạt động do NSNN cấp đơn vị đã sử dụng trong năm
TK này không có số dư cuối kỳ
❖ TK 611 – Chi phí hoạt động: Phản ánh các khoản chi hoạt động theo dự toán chi đã được cấp có thẩm quyền phê duyệt
TK này có 2 TK cấp 2:
- TK 6111 – Thường xuyên: Phản ánh các khoản chi thực hiện nhiệm vụ thường xuyên như chi tiền lương, chi hoạt động chuyên môn, chi quản lý,…
- TK 6112 – Không thường xuyên: Phản ánh các khoản chi thực hiện nhiệm vụ không thường xuyên của đơn vị
- Các khoản chi phí hoạt động phát sinh ở đơn vị
- Các khoản được phép ghi giảm chi phí hoạt động trong năm
- Kết chuyển số chi phí hoạt động vào
TK 911 “Xác định kết quả”
TK này không có số dư cuối kỳ
3.2.3 Sổ, chứng từ sử dụng và trình tự luân chuyển chứng từ
- Sổ tiền gửi ngân hàng, Kho bạc
- Sổ theo dõi dự toán từ nguồn NSNN trong nước
- Bảng thanh toán tiền lương
- Giấy rút dự toán NSNN
❖ Trình tự luân chuyển chứng từ:
Kế toán trưởng Hiệu trưởng Kho bạc
Sơ đồ 3: Trình tự luân chuyển chứng từ tại đơn vị
➢ Diễn giải trình tự luân chuyển chứng từ:
Kế toán trưởng lập bảng thanh toán lương và giấy rút dự toán dựa trên các chứng từ liên quan như bảng thanh toán lương tháng trước và quyết định nâng lương Sau khi ký, kế toán trưởng chuyển toàn bộ tài liệu này cho Hiệu trưởng để được ký duyệt.
Hiệu trưởng sử dụng phần mềm dịch vụ công để ký duyệt bảng thanh toán lương và giấy rút dự toán, sau đó gửi toàn bộ tài liệu này, bao gồm cả bản in và file điện tử, đến Kho bạc.
Kho bạc sẽ xem xét chứng từ và nếu hợp lệ, sẽ chuyển séc điện tử đến ngân hàng Kho bạc giữ lại một liên bảng thanh toán lương và một liên giấy rút dự toán, trong khi hai liên còn lại sẽ được chuyển trả cho Kế toán trưởng để lưu trữ.
Ngân hàng sẽ chi tiền từ tài khoản của Trường sau khi nhận séc từ Kho bạc và gửi giấy xác nhận chuyển tiền Đồng thời, ngân hàng cũng sẽ thực hiện việc chi lương cho người lao động từ tài khoản này.
Nhập liệu lên phần mềm
(5) Sau khi hoàn tất việc chuyển lương, Kế toán trưởng hạch toán lên phần mềm vào các sổ liên quan và lưu lại các chứng từ
3.2.4 Các nghiệp vụ phát sinh chủ yếu trong tháng 2/2021 (Phụ lục 04)
❖ Tiền lương chi từ NSNN cho cán bộ, nhân viên, giáo viên:
(1) Tiền lương phải trả cho người lao động:
(2) Rút dự toán NSNN tại Kho bạc chuyển sang tài khoản tiền gửi ngân hàng của Trường chi lương cho người lao động:
Có TK 5111: 251.347.554 Đồng thời Có TK 008212: 251.347.554
(3) Các khoản trích nộp theo lương đơn vị đóng (23,5%):
Có TK 3323: 4.349.882 Đồng thời Có TK 008212: 51.027.411
(4) Các khoản trích nộp theo lương người lao động chịu (10,5%):
❖ Tiền lương chi từ tiền thu hỗ trợ bán trú cho bảo mẫu, phục vụ:
(1) Thu tiền hỗ trợ bán trú:
(2) Nộp tiền vào tài khoản tiền gửi ngân hàng của Trường:
(3) Thanh toán lương cho bảo mẫu, phục vụ:
(4) Các khoản trích nộp theo lương đơn vị đóng (23,5%):
(5) Các khoản trích nộp theo lương bảo mẫu, phục vụ chịu (10,5%):
Môi trường làm việc của đơn vị
Không gian làm việc của bộ phận kế toán được thiết kế tách biệt để đảm bảo tính độc lập trong công việc Phòng làm việc luôn gọn gàng và ngăn nắp, trang bị đầy đủ các thiết bị cần thiết như máy tính, máy in, máy scan và tủ lưu trữ hồ sơ Đơn vị cũng chuẩn bị sẵn văn phòng phẩm như giấy in, bao thư, hồ sơ và ghim kẹp để đáp ứng kịp thời nhu cầu của nhân viên.
Bên cạnh đó, đơn vị còn trang bị phần mềm để bộ phận kế toán có thể thực hiện tốt công việc
Tại đơn vị, nhân viên cần tuân thủ quy định đi làm đúng giờ từ 7h đến 11h, từ thứ Hai đến thứ Sáu Trang phục phải lịch sự và phù hợp với môi trường giáo dục Ngoài ra, cần thực hiện thông điệp “5K” để phòng chống COVID-19 và xây dựng một môi trường giáo dục an toàn, thân thiện, xanh, sạch và đẹp.
Cán bộ, giáo viên và nhân viên nỗ lực hoàn thành tốt nhiệm vụ sẽ được ghi nhận trong xét thi đua cuối năm Ngoài ra, những ai tích cực tham gia các phong trào và hội thi sẽ nhận được sự hỗ trợ tùy theo tình hình thực tế.
Ban Giám hiệu cần khen thưởng giáo viên và nhân viên theo đặc thù công việc, sử dụng ngôn ngữ chuẩn mực, tôn trọng và khích lệ để động viên họ Họ phải nghiêm túc, gương mẫu và đồng hành trong công việc, đồng thời bảo vệ uy tín, danh dự và nhân phẩm của giáo viên và nhân viên, phát huy năng lực của họ Cần tránh thái độ hách dịch, gây khó khăn, xúc phạm, định kiến, thiên vị, vụ lợi, né tránh trách nhiệm hoặc che giấu vi phạm và đổ lỗi.
22 Ứng xử của nhân viên đối với đồng nghiệp: Ngôn ngữ đúng mực, hợp tác, thân thiện Không xúc phạm, gây mất đoàn kết, né tránh trách nhiệm.
Nhận xét về hoạt động chuyên ngành và môi trường làm việc
3.4.1 Nhận xét về hoạt động chuyên ngành
❖ Nhận xét chung về công tác kế toán:
Cơ cấu tổ chức bộ máy kế toán phù hợp, đáp ứng việc giải quyết khối lượng công việc tương đối nhiều
Chứng từ, sổ sách được lưu trữ theo mốc thời gian rất rõ ràng và đầy đủ thuận tiện cho việc tìm kiếm và đối chiếu khi cần
Phần mềm kế toán Misa Mimosa đã giúp bộ phận kế toán giảm bớt khối lượng công việc, đồng thời đơn giản hóa quy trình lập và in sổ sách, báo cáo một cách kịp thời và hiệu quả.
Tác phong làm việc của cán bộ trong phòng kế toán có trình độ, thâm niên nghề cao, làm việc có trách nhiệm, giải quyết công việc nhanh chóng
Chế độ tiền lương tại đơn vị được thiết lập để phản ánh công sức của giáo viên và nhân viên, đảm bảo sự công bằng Các chế độ trợ cấp, khen thưởng và lương bổng được thực hiện kịp thời và đúng quy định, tạo động lực cho người lao động.
❖ Nhận xét về kế toán tiền lương:
Bộ phận kế toán tuân thủ nghiêm ngặt chế độ kế toán của cơ quan HCSN, thực hiện đầy đủ các quy định theo Thông tư của Bộ Tài chính và Nghị định của Chính phủ liên quan đến nghiệp vụ phát sinh Đội ngũ kế toán luôn cập nhật kịp thời các thay đổi trong Thông tư và Nghị định thông qua việc tham gia các lớp tập huấn.
Phương pháp tính lương hiệu quả và thủ tục thanh toán nhanh chóng, tuân thủ quy định là rất quan trọng Việc trích lập bảo hiểm và các khoản phụ cấp được thực hiện một cách minh bạch và rõ ràng.
3.4.2 Nhận xét về môi trường làm việc Đơn vị có cơ cấu tổ chức chặt chẽ, phân ra phức năng của mỗi phòng ban cụ thể, rõ ràng Đội ngũ giáo viên tại Trường có trình độ chuyên môn cao, không ngừng nâng cao chất lượng giảng dạy Tinh thần và thái độ của các cán bộ tích cực, mối quan hệ giữa các đồng nghiệp rất hòa đồng
Mỗi nhân viên được trang bị một máy tính riêng, giúp việc sao chép và lưu trữ tài liệu trở nên thuận tiện và dễ dàng Điều này không chỉ giảm thiểu nguy cơ thất thoát thông tin mà còn nâng cao tính bảo mật cho đơn vị.
Nhân viên tại đơn vị luôn nỗ lực học hỏi và cống hiến cho công việc chuyên môn, được xem là nguồn nhân lực quý giá Đơn vị cam kết xây dựng chế độ đãi ngộ hợp lý để phát triển tài sản con người, đồng thời khuyến khích nhân viên nâng cao trình độ chuyên môn và phát huy khả năng sáng tạo.
NỘI DUNG VÀ PHƯƠNG PHÁP THỰC HIỆN CÔNG VIỆC ĐƯỢC PHÂN CÔNG
Do thời gian thực tập hạn chế, tác giả chỉ được hướng dẫn các công việc cơ bản của nhân viên phòng kế toán Nội dung và phương pháp thực hiện một số công việc được trình bày trong bảng 6.
Bảng 6: Nội dung và phương pháp thực hiện công việc được phân công
STT Nội dung công việc Phương pháp thực hiện
Lập bảng thanh toán tiền lương tháng
Sau khi quan sát, học hỏi Kế toán đơn vị, bản thân thực hiện lập bảng thanh toán tiền lương qua các bước sau:
- Bước 1: Mở bảng thanh toán tiền lương trong phần mềm
- Bước 2: Kiểm tra các thông tin sẵn có của các giáo viên
(họ tên, chức vụ, hệ số lương,…) cập nhật mới thông tin giáo viên nếu có thay đổi
Bước 3: Dựa trên thông tin hiện có của giáo viên, tiến hành tính toán hệ số cho từng giáo viên, bao gồm hệ số chức vụ, hệ số thâm niên nghề, và hệ số thâm niên vượt khung, theo phương pháp đã được trình bày trong phần tính lương mục 3.2.1.
- Bước 4: Tính tiền lương trước khi trừ các khoản bảo hiểm
(BHXH, BHYT, BHTN) = 1.490.000*tổng hệ số
- Bước 5: Tính các khoản bảo hiểm như đã trình bày ở cách tính bảo hiểm mục 3.2.1
- Bước 6: Tính tiền lương thực nhận sau khi trừ các khoản bảo hiểm = Tiền lương trước khi trừ các khoản bảo hiểm - Các khoản bảo hiểm
- Chứng từ được sắp xếp theo ngày tháng, số chứng từ
- Kẹp riêng chứng từ của từng tháng, mỗi tháng được để trong một bìa hồ sơ riêng có chú thích bên ngoài
Khi đóng mộc chứng từ thì phải sắp xếp chứng từ gọn gàng, ngay ngắn, đúng chiều chứng từ
- Dấu đóng phải rõ ràng, ngay ngắn, đúng chiều và dùng đúng mực dấu quy định
- Khi đóng dấu lên chữ ký thì dấu đóng phải trùm lên khoảng 1/3 chữ ký về phía bên trái
5 In tài liệu Để in tài liệu, thực hiện các bước sau:
- Bước 1: Mở tài liệu cần in, sử dụng tổ hợp phím Ctrl+P
- Bước 2: Chọn các thông tin trên giao diện đang hiển thị
+ Copies: Số lượng bản in
+ Printer Properties: Tùy chọn máy in
+ Print All Pages: Trong mục này có 2 lựa chọn Print All Page (in tất cả các trang) hoặc Print Curent Page (in trang tùy chọn)
+ Print One Sided (in 1 mặt giấy) hoặc Print on Both Sides (in 2 mặt giấy)
+ Collated (in theo tập): cho phép đóng sổ 1 tập văn bản khi muốn in với số lượng lớn hoặc in theo từng trang
+ Portrait/ Lanscape Orientation: chọn bản in ngang hay in dọc tùy theo yêu cầu
Chọn kích thước giấy A4 hoặc Letter phù hợp với yêu cầu in ấn Lựa chọn căn lề cho bản in với nhiều định dạng khác nhau Xác định số trang trên mỗi tờ giấy để tối ưu hóa văn bản in.
- Bước 3: Sau khi chọn đầy đủ thông tin, nhấn vào nút Print để tiến hành in tài liệu
6 Scan tài liệu Để scan tài liệu, thực hiện các bước sau:
- Bước 1: Mở nắp máy scan
- Bước 2: Úp bề mặt tài liệu cần quét xuống, áp sát vào mặt kính Sau khi đặt đúng vị trí thì đậy nắp máy
- Bước 3:Mở phần mềm scan trên máy tính
- Bước 4: Điều chỉnh cài đặt máy scan: tùy chọn scan đen trắng hay scan ảnh, poster phù hợp với nhu cầu công việc
Sau khi hoàn tất cài đặt và chỉnh sửa, hãy nhấn nút Scan trên phần mềm hoặc trên máy scan để tiến hành quét tài liệu.
- Bước 6: Chỉnh sửa tài liệu: chuyển đổi tài liệu vừa scan thành các dạng file phù hợp với nhu cầu công việc
Thu tiền ăn học sinh và tiền hỗ trợ bán trú
Khi thu tiền, cần kiểm tra số tiền nhận có khớp với số tiền và thông tin ghi trên phiếu thu, đồng thời phải có chữ ký xác nhận của người nộp tiền.
KẾT QUẢ ĐẠT ĐƯỢC QUA ĐỢT THỰC TẬP
Những kiến thức được củng cố
Qua 2 tháng thực tập ở Trường Tiểu học Bán trú A Nhà Bàng, tác giả có cơ hội hiểu sâu hơn về kiến thức môn Kế toán HCSN, Kế toán Ngân sách mà tác giả đang được học trong học kỳ 8 với thời gian học rất hạn hẹp
Bên cạnh đó, các kiến thức về chứng từ, tài khoản, sổ sử dụng trong hạch toán tiền lương và các khoản trích theo lương cũng được củng cố
Trước đây, tác giả chỉ được học về phần mềm Misa cho doanh nghiệp qua môn Tin học ứng dụng kế toán Hiện tại, nhờ sự hướng dẫn tận tình từ các anh chị tại phòng kế toán, tác giả đã có cơ hội tìm hiểu thêm về phần mềm Misa Mimosa dành cho khối cơ quan HCSN.
Kiến thức về Hệ thống thông tin kế toán đã được tác giả củng cố và áp dụng vào báo cáo, nhằm vẽ lưu đồ trình tự luân chuyển chứng từ của đơn vị.
Ngoài ra, tác giả còn được củng cố về tin học văn phòng: xử lý các văn bản tiện dụng trong Word và các hàm cơ bản trong Excel.
Những kỹ năng cá nhân, giữa các cá nhân và thực hành nghề nghiệp đã được học
5.2.1 Những kỹ năng cá nhân
Thông qua những ngày đến thực tập tại đơn vị, bản thân đã trau dồi được những kỹ năng cá nhân như:
Kỹ năng soạn thảo văn bản đã giúp tác giả giảm thiểu các lỗi như nhập thiếu hoặc thừa ký tự, cũng như nhập sai chữ Nhờ đó, tốc độ gõ của tác giả được cải thiện đáng kể, cho phép hoàn thành một trang văn bản chỉ trong 20-30 phút.
Kỹ năng sử dụng thiết bị văn phòng là rất quan trọng, bao gồm khả năng in tài liệu với máy in, cho phép in một mặt giấy, chọn trang in theo nhu cầu, và in trang chẵn hoặc lẻ Bên cạnh đó, tác giả cũng có khả năng sử dụng máy scan để quét các công văn và thông báo, sau đó phát cho những nhân viên liên quan.
Kỹ năng thu thập và xử lý dữ liệu là rất quan trọng trong việc nghiên cứu thông tin của đơn vị, bao gồm các loại sổ sách và chứng từ kế toán Tác giả cần biết cách chọn lọc thông tin để phân tích, chỉ sử dụng những dữ liệu cần thiết cho báo cáo thực tập tốt nghiệp Việc lựa chọn thông tin từ các nguồn đáng tin cậy và phù hợp với yêu cầu của báo cáo là yếu tố then chốt để đảm bảo chất lượng và tính chính xác của nội dung.
Kỹ năng sắp xếp và quản lý thời gian là rất quan trọng, giúp bạn tự tổ chức thời gian đến đơn vị thực tập và viết báo cáo một cách hợp lý Cụ thể, bạn nên đến đơn vị thực tập từ 5-6 buổi mỗi tuần, dành 1-2 giờ mỗi ngày để tìm tài liệu tham khảo, và 4-5 giờ mỗi ngày để viết báo cáo Thời gian còn lại nên được sử dụng cho sinh hoạt cá nhân và nghỉ ngơi.
Kỹ năng lắng nghe và ghi nhớ là rất quan trọng trong quá trình tiếp nhận hướng dẫn Việc chăm chú lắng nghe và ghi nhớ các công việc được phân công sẽ giúp nâng cao hiệu quả thực hiện công việc.
5.2.2 Những kỹ năng giữa các cá nhân
Kỹ năng giao tiếp ứng xử tại văn phòng rất quan trọng, bao gồm việc lựa chọn cách xưng hô phù hợp, tôn trọng không gian làm việc của người khác, và duy trì thái độ tích cực cũng như sự vui vẻ trong mối quan hệ với đồng nghiệp.
Kỹ năng làm việc tập thể rất quan trọng, bao gồm việc hoàn thành tốt nhiệm vụ được giao và chú ý quan sát để không gây phiền hà cho đồng nghiệp Ngoài ra, việc hỗ trợ công việc trong khả năng của mình, tôn trọng phương pháp làm việc của nhau và khen ngợi khi hoàn thành công việc cũng là những yếu tố cần thiết để xây dựng một môi trường làm việc hiệu quả.
5.2.3 Những kỹ năng thực hành nghề nghiệp
Kỹ năng phân loại và sắp xếp chứng từ là rất quan trọng, với phương pháp khoa học giúp tổ chức tài liệu hiệu quả Chứng từ được sắp xếp theo ngày tháng và số chứng từ, kẹp riêng cho từng tháng, mỗi tháng được lưu trong một bìa hồ sơ riêng có chú thích bên ngoài Hóa đơn mua vào được kẹp cùng với ủy nhiệm chi và phiếu chi để dễ dàng quản lý và tra cứu.
- Kỹ năng đóng mộc chứng từ: tác giả biết được cách đóng mộc chứng từ đúng, cách để đóng mộc chứng từ nhanh chóng mà không bị sai sót
- Kỹ năng lập chứng từ: tác giả có thể tự lập được bảng thanh toán lương trên phần mềm Excel
Kỹ năng nhập liệu trên phần mềm kế toán rất quan trọng, vì nó yêu cầu người thực hiện phải dựa vào các hóa đơn và chứng từ giấy để nhập dữ liệu chính xác vào các phần hành của phần mềm.
Những kinh nghiệm, bài học thực tiễn
Sau 2 tháng thực tập, tác giả đã tiếp thu nhiều kiến thức mới và biết cách áp dụng chúng vào thực tiễn.
Kế toán là một lĩnh vực yêu cầu sự tỉ mỉ và độ chính xác cao, nhưng không thể tránh khỏi sai sót Qua quá trình thực tập, tác giả đã học được cách bình tĩnh xử lý tình huống để nhanh chóng phát hiện và khắc phục những lỗi sai.
Sự tự tin của tác giả đã được cải thiện đáng kể sau thời gian thực tập tại Trường, nhờ vào sự quan tâm và hướng dẫn tận tình từ nhân viên bộ phận kế toán Trước đó, tác giả cảm thấy rụt rè và kém trong khả năng giao tiếp do chưa có cơ hội tiếp xúc trực tiếp với giảng viên và nhân viên trong nghề.
Chủ động và nhạy bén trong công việc là rất quan trọng Cần khéo léo lựa chọn thời điểm thích hợp để đặt câu hỏi cho nhân viên bộ phận kế toán về những vấn đề mà mình chưa rõ.
- Nắm được quy trình lưu trữ chứng từ bằng giấy
- Rèn luyện được tính tự giác và tuân thủ những quy định của đơn vị: đi làm đúng giờ, trang phục lịch sự
Thời gian học lý thuyết trên lớp đã hạn chế vốn kiến thức của sinh viên, khiến họ bỡ ngỡ khi bước vào môi trường làm việc thực tế Tuy nhiên, qua kỳ thực tập tại Trường, tác giả đã có cơ hội áp dụng những kiến thức đã học vào công việc cụ thể và bổ sung thêm các kỹ năng thực tiễn như kỹ năng cá nhân và giao tiếp ứng xử trong môi trường làm việc, điều mà chương trình học trên lớp chưa cung cấp.
Kết quả công việc đã đóng góp cho đơn vị
Do kiến thức còn hạn hẹp nên công việc được phân công chính tại đơn vị chỉ là tính lại bảng thanh toán tiền lương tháng 2/2021
Ngoài ra tác giả còn đóng góp được cho đơn vị một số công việc như:
- Sắp xếp và đóng mộc 97 bộ chứng từ của tháng 10-12 để lưu trữ
- Thu tiền ăn và tiền dịch vụ bán trú tháng 2+3/2021 của 172 học sinh
- Thu tiền ăn và tiền dịch vụ bán trú tháng 4+5/2021 của 98 học sinh
- Trình ký và đóng mộc các chứng từ phát sinh trong tháng 2,3
- In 03 sổ (Sổ tiền gửi ngân hàng, Kho bạc; Sổ chi tiết TK 332, 334, 338;
Sổ theo dõi dự toán từ nguồn NSNN trong nước)
- Scan 04 công văn, thông báo từ Hiệu trưởng chuyển xuống gửi cho một số nhân viên có liên quan