Kế toán tài sản cố định tại công ty cổ phần xnk thủy sản an mỹ

ĐẠI HỌC QUỐC GIA THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH TRƯỜNG ĐẠI HỌC AN GIANG KHOA KINH TẾ - QUẢN TRỊ KINH DOANH BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP KẾ TOÁN TÀI SẢN CỐ ĐỊNH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XUẤT NHẬP KHẨU

ĐẠI HỌC QUỐC GIA THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH

TRƯỜNG ĐẠI HỌC AN GIANG KHOA KINH TẾ - QUẢN TRỊ KINH DOANH

BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP

KẾ TOÁN TÀI SẢN CỐ ĐỊNH TẠI CÔNG TY

CỔ PHẦN XUẤT NHẬP KHẨU THỦY SẢN

AN MỸ

SINH VIÊN THỰC HIỆN: TRẦN ANH THƯ

MSSV: DTC 171962 LỚP: DH18TC NGÀNH: TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP GVHD: THS.NGUYỄN ĐĂNG KHOA

An Giang, Ngày 04 Tháng 05 Năm 2021

ĐẠI HỌC QUỐC GIA THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH

TRƯỜNG ĐẠI HỌC AN GIANG KHOA KINH TẾ - QUẢN TRỊ KINH DOANH

BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP

KẾ TOÁN TÀI SẢN CỐ ĐỊNH TẠI CÔNG TY

CỔ PHẦN XUẤT NHẬP KHẨU THỦY SẢN

AN MỸ

SINH VIÊN THỰC HIỆN: TRẦN ANH THƯ

MSSV: DTC 171962 LỚP: DH18TC NGÀNH: TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP GVHD: ThS.NGUYỄN ĐĂNG KHOA

An Giang, Ngày 04 Tháng 05 Năm 2021

I

LỜI CẢM ƠN

Trải qua quãng thời gian 4 năm miệt mài trên giảng đường đại học, tôi đã nắm được nhiều kiến thức về chuyên ngành học của mình sau khi ra trường Qúa trình thực tập là một dấu ấn trong cuộc đời của mõi sinh viên nói chung về khoa Kinh tế-Quản trị king doanh nói riêng, đây là một quá trình dựa trên tất cả các lý thuyết

đã học trên ghế nhà trường áp dụng vào thực tiễn để có thể đúc kết kinh nghiệm thực tế hết sức quan trọng đối với sinh viên, là nền tảng cho công việc sau này khi

đã tốt nghiệp

Trước khi bước vào trang mới của cuộc đời, em xin gửi lời cảm ơn tới Ban Giams Hiệu trường Đại học An Giang đã tạo điều kiện cho em được thực tập và làm báo cáo thực tập tốt nghiệp, giúp em có thể tiếp cận được các công việc cụ thể, các kỹ năng và đạo đức nghề nghiệp mà một sinh viên ngành kinh tế cần phải có, giúp

em cũng cố được kiến thức đã nhận được trong 4 năm tại trường Tuy thời gian thực tập 8 tuần không quá dài nhưng quãng thời gian đó đã giúp em áp dụng những kiến thức mình nhận được tiếp cận với những công việc thực tế Và đặc biệt là sự hướng dẫn tận tình của ThS Nguyễn Đăng Khoa – người đã trực tiếp giúp đỡ, hướng dẫn, chỉ ra những điểm thiếu sót trong bài báo cáo để em có thể nhanh chóng khắc phục và hoàn thành bài báo cáo tốt nhất

Em xin gửi lời cảm ơn đến Ban Giám đốc Công ty Cổ phần xuất nhập khẩu thủy sản An Mỹ và các anh chị phòng kế toán đã tạo mọi điều kiện tốt nhất cho em để

em có thể thực tập trong môi trường làm việc thoải mái, giúp đỡ và hướng dẫn những công việc để em có thể hoàn thành bài báo cáo thực tập tốt nghiệp

Em xin chân thành cảm ơn!

An Giang, ngày 04 tháng 05 năm 2021

Sinh viên thực hiện

Trần Anh Thư

II

ĐÁNH GIÁ BÁO CÁO THỰC TẬP

III

MỤC LỤC

1.Lịch làm việc 1

2 Giới thiệu về công ty cổ phần xuất nhập khẩu thuỷ sản An Mỹ 3

2.1 Giới thiệu chung 3

2.1.1 Thông tin về công ty 3

2.2.Sơ đồ cơ cấu tổ chức 4

2.3 Tổ chức công tác kế toán tại CTCP Xuất nhập khẩu thuỷ sản An Mỹ: 6

2.3.1 Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán: 6

2.3.2 Chức năng và nhiệm vụ của Phòng kế toán: 6

2.3.3 Chức năng và nhiệm vụ của nhân viên phòng kế toán 7

3 Báo cáo kết quả tìm hiểu về hoạt động kế toán TSCĐ, và môi trường làm việc của đơn vị thực tập: 12

3.1 Công tác kế toán TSCĐ tại Công Cổ phần XNK thủy sản An Mỹ Qúy IV năm 2020: 12

3.1.1 Kế toán tăng TSCĐ: 13

3.1.2 Kế toán giảm TSCĐ 15

3.1.3 Kế toán khấu hao TSCĐ: 17

3.2 Môi trường hoạt động của CTCP xuất nhập khẩu thủy sản AN MỸ: 23

3.2.1 Không gian làm việc tại công ty : 23

3.2.2 Con người : 23

3.3 Nhận xét 23

3.2.4 Về hình thức kế toán , chế độ sổ sách , chứng từ : 24

4 Nội dung công việc được phân công 24

4.1 tóm tắt về quá trình thực tập 24

5 Phương pháp thực hiện công việc được phân công 25

5.1 Sắp xếp chứng từ 25

5.2 Nhập liệu các chứng từ và nghiệp vụ phát sinh 26

5.3 Photo giấy tờ chứng từ liên quan đến nhập TSCĐ 26

5.4 Tìm hiểu phương pháp trích khấu hao TSCĐ 27

6 Kết quả đạt được qua đợt thực tập 27

6.1 Những nội dung kiến thức nào đã được cũng cố 27

6.2 Những kỹ năng cá nhân giữa cá nhân và thực hành nghề nghiệp đã học hỏi được: 27 6.2.1 Kỹ năng cá nhân 27

IV

6.2.2 Kỹ năng giữa các cá nhân 28

6.2.3 Kỹ năng thực hành nghề nghiệp 28

6.3 Những kinh nghiệm hoặc bài học thực tiễn đã đƣợc tích luỹ 29

6.4 Chi tiết các kết quả công việc đã đóng góp cho đơn vị thực tập 29

V

DANH MỤC BẢNG

2 Sổ cái tài khoản 211 tháng 12 năm 2020 21

3 Sổ cái tài khoản 214 tháng 12 năm 2020 22

VII

DANH MỤC SƠ ĐỒ

1 Sơ đồ 1: sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý của công ty 4

2 Sơ đồ 2: sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán 6

3 Sơ đồ 3 : Hình thức kế toán trên máy tính ( theo

Bắt đầu/Kết thúc/Đối tượng bên ngoài

Nhập liệu thủ công

Ổ đĩa/Cơ sở dữ liệu

Điểm nối cùng trang

Đường luân chuyển

1

1.Lịch làm việc

Chữ kí xác nhận của GVHD

Từ ngày 22/02

đến 28/02 1

Đến công ty thực tập , làm giấy xác nhận thực tập

Quan sát môi trường làm việc của công ty

Tìm hiểu sơ lược về đơn vị và bắt đầu viết phần giới thiệu về đơn vị thực tập:

tên doanh nghiệp, địa chỉ, lĩnh vực kinh doanh

Viết tiếp phần giới thiệu về đơn vị thực tập: cơ cấu tổ chức, tổ chức bộ máy kế toán chức năng của từng bộ phận

Từ ngày 08/03

đến 14/03 3

Tìm hiểu phương pháp kế toán và các nguyên tắc áp dụng theo quy định của Nhà nước , tìm hiểu về phần mềm kế toán được sử dụng tại đơn vị

Từ ngày 15/03

đến ngày 21/03 4

Tìm hiểu về chứng từ được sửa dung tại đơn vị , tìm hiểu quy trình hình thành tài sản cố định

Tìm hiểu các hoá đơn liên quan đến đơn vị

Và tìm hiểu cách thức tăng giảm TSCĐ

2

Từ ngày 22/03

đến ngày 28/03 5

Lập bản nháp báo cáo thực tập Thực hành các quá trình xuất, nhập trên phần mềm kế toán của công ty Xin chứng từ, sổ sách liên quan đến đề tài

Từ n11gày 29/03

đến 04/04 6

Xin số liệu và chứng từ về tình hình tài sản của doanh nghiệp để tìm hiểu them hoạt động chuyên ngành , quan sát và học hỏi thêm kinh nghiệm tại đơn vị thực tập

Từ ngày 05/04

đến 11/04 7

Tổng hợp số liệu và các chứng từ liên quan đến tình hình Tài sản cố định tại công ty, trao đổi với đơn vị thực tập về vấn đề thực tập

Bổ sung những phần còn thiếu của bài báo cáo thực tập

Từ ngày 12/04

đến 18/04 8

Kết thúc công việc thực tập tại công ty

Rút ra những kinh nghiệm thực tế trong quá trình thực tập, đúc kết được những bài học cho bản thân và giúp nâng cao

sự hiểu biết về môi trường làm việc,

mở rộng thêm được những kiến thức tế của ngành mình đang học, gửi lời cảm

ơn đến đơn vị thực tập, các nhân viên trong phòng ban

Tập trung hết khả năng để hoàn thành tốt bài báo cáo thực tập

3

2 Giới thiệu về công ty cổ phần xuất nhập khẩu thuỷ sản An Mỹ

2

.

2.1.1 Thông tin về công ty

Tên giao dịch chính thức : Công Ty CP Xuất Nhập Khẩu Thủy Sản An Mỹ Tên viết tắt: ANMYFISHCO

2.1.2 Ngàng nghề kinh doanh của công ty :

Chế biến, bảo quản thuỷ sản và các sản phẩm từ thuỷ sản

4

Sản xuất thức ăn gia súc, gia cầm và thuỷ sản

2.2.Sơ đồ cơ cấu tổ chức

Sơ đồ 1: Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý của công ty

(Nguồn: Phòng kế toán)

2.2.1Chức năng và nhiệm vụ của các bộ phận

Tổng giám đốc (CEO) : Tổng giám đốc là người quản lý và giám sát tất cả các

hoạt động kinh doanh, con người cũng như các hoạt động hợp tác của doanh nghiệp, có quyền quyết định tuyển dụng hoặc thay đổi vị trí công tác đối với những nhân viên dưới quyền, tham gia vào quyết định các chính sách đãi ngộ (lương, thưởng, phụ cấp) của người lao động trong doanh nghiệp Những quyết định này liên quan tới quyền lợi của người lao động cũng như lợi nhuận và khả năng chi trả của doanh nghiệp

5

Phó tổng giám đốc (Vice General Director): Công việc của một Phó giám đốc

bao gồm phân công, bố trí nhân sự, đôn đốc và quản lý nguồn lực theo đúng quy định của công ty Ngoài ra còn đào tạo, đánh giá khen thưởng nhân viên, tham gia phỏng vấn và đào tạo nhân viên mới Dẫn dắt, phát triển đội ngũ nhân sự đáp ứng yêu cầu, chức năng và nhiệm vụ của họ hỗ trợ các bộ phận, điều phối ngân sách, lập kế hoạch để đảm bảo quá trình hoạt động trơn tru Trao đổi với Tổng Giám đốc, thảo luận về các lựa chọn để có quyết định chính sách phù hợp

Các phòng ban :

Phòng hành chính (Administration Dept): thực hiện công tác hành chính, tiếp

khách , hội họp, hội nghị khách hàng, phụ trách quản lý con dấu, tổ chức chặt chẽ công tác văn thư lưu trữ hồ sơ, tài liệu đúng chế độ quy định, soạn thảo, triển khai qui chế làm việc, lập dự thảo điều lệ hoạt động của công ty, quản lý nhân sự cho toàn công ty, xây dựng kế hoạch tiền lương, thưởng, kế hoạch đào tạo bảo hộ lao động, y tế Bình chọn thi đua, báo cáo thành tích, khen thưởng cho cá nhân tập

thể

Phòng kinh doanh (Trading Dept): là nơi thực hiện việc nghiên cứu thị trường

khách hàng - Nghiên cứu những chiến lược để mở rộng thị trường, tìm kiếm thị trường cho sản phẩm dịch vụ của công ty - Là nơi cung cấp thông tin và phối hợp

với các phòng ban khác để mang đến lợi nhuận lớn nhất cho doanh nghiệp

Phòng kế toán (Acouting Dept): tổ chức chặt chẽ công tác hạch toán, giám sát

toàn bộ hoạt động của công ty, lập báo cáo quyết toán do Bộ tài chính đề ra Theo dõi công nợ kịp thời, đầy đủ, chính xác, không để thất thoát tài sản của công ty

Tổ chức kiểm kê, cân đối tiền hàng Nghiên cứu vận dụng các chính sách tài chính-kế toán, thống kê, đề xuất các biện pháp hạn chế khó khăn, vạch ra các phương án tổ chức trong lĩnh vực tài chính kế toán

Nhà máy chế biến (Processing Plant): một nhà máy sản xuất chế biến thực

phẩm thủy sản do trưởng nhà máy điều hành, có nhiệm vụ sản xuất sản phẩm theo

kế hoạch đề xuất của Công Ty

Phòng công nghệ (Technology Dept): Nghiên cứu khoa học, chuyển giao công

nghệ, tư vấn và bảo quản thủy sản sau thu hoạch, chế biến thủy sản và công nghệ sản xuất thức ăn thủy sản

Phòng kỹ thuật (Technical Dept): Quản lý, điều hành và kiểm tra những việc

liên quan đến kỹ thuật, công nghệ Mục tiêu nhằm đảm bảo tiến độ sản xuất, kế hoạch và các dự án của công ty Đồng thời đảm bảo an toàn lao động, chất lượng cũng như khối lượng và hiệu quả hoạt động của toàn công ty Quản lý việc sử

6

KẾ TOÁN TRƯỞNG

dụng, sửa chữa, bảo trì, mua sắm bổ sung các trang thiết bị, máy móc phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh

Phòng mua (Procurement Dept): theo dõi, tổng hợp nhu cầu thu mua nguyên

vật liệu, sản phẩm hàng hóa và các nguồn lực khác với giá tốt nhất, nhằm đảm bảo cho hoạt động sản xuất kinh doanh và các hoạt động hằng ngày của doanh nghiệp diễn ra một cách suôn sẻ Bên cạnh đó phòng mua hàng cũng xử lý các giấy tờ và thủ tục kế toán liên quan đến việc mua hàng, cũng như đảm bảo quá trình mua hàng được thực hiện đúng với các quy định của doanh nghiệp

2.3 Tổ chức công tác kế toán tại CTCP Xuất nhập khẩu thuỷ sản An Mỹ: 2.3.1 Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán:

Sơ đồ 2: Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán

(Nguồn: Phòng kế toán)

2.3.2 Chức năng và nhiệm vụ của Phòng kế toán:

Chức năng:

 Phòng kế toán là một bộ phận trong hệ thống quản lý, có chức năng thông tin và kiểm tra

về tài sản và nguồn hình thành tài sản trong Công ty, nghiên cứu vốn kinh doanh và quá trình vận động của vốn, thu nhập và xử lý thông tin đầy đủ, chính xác, kịp thời.trung thực, công khai và minh bạch

KẾ TOÁN VIÊN

THỦ QUỸ

7

 Với chức năng tạo lập thông tin và kiểm tra, giám sát các hoạt động kinh tế, tài chính của Công ty, phòng kế toán là một bộ phận tham mưu cho Ban Giám đốc trong việc quản lý tài chính, kiểm tra và giám sát tình hình sử dụng vốn vào hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty

 Thực hiện đầy đủ nghĩa vụ thuế các khoản khác cho Nhà nước theo quy định

 Thực hiện việc kiểm kê TSCĐ, vật tư vốn bằng tiền, công nợ định kỳ hoặc đột xuất theo quy định và theo hướng dẫn của Công ty

 Theo dõi, hướng dẫn kiểm tra việc thực hiện các chế độ quản lý và chỉ tiêu tài chính các

tổ, đội, phân xưởng trực thuộc Công ty

 Lập và gửi BCTC định kì, quý, năm và các báo cáo khác cho Công ty và các cơ quan quản lý Nhà nước theo quy định

2.3.3 Chức năng và nhiệm vụ của nhân viên phòng kế toán

Hoạch định, tổ chức, kiểm tra, duy trì và đổi mới theo hướng hiệu quả các nghiệp

vụ kế toán quản trị

Tổ chức phổ biến và hướng dẫn thi hành kịp thời các chế độ, thể lệ tài chính, kế toán do Nhà nước ban hành cho các cấp thừa hành thuộc hệ thống kế toán – thống

kê

Kiểm tra việc bảo quản, lưu trữ các tài liệu kế toán

Triển khai thực hiện các kế hoạch đào tạo, bồi dưỡng, nâng cao trình độ và xây dựng đội ngũ kế toán viên của doanh nghiệp bằng việc tổ chức các khóa học kế toán trưởng

Quản lý các hoạt động liên quan đến ngân sách của doanh nghiệp

Lập, duyệt báo cáo nghiệp vụ hằng ngày hoặc định kỳ thuộc phần việc kế toán mình thực hiện và lập báo cáo kế toán định kỳ được kế toán trưởng phân công Chịu trách nhiệm trước phụ trách phần hành và kế toán trưởng về sự chính xác, trung thực của các số liệu báo cáo và chuyên môn nghiệp vụ của mình

Cung cấp thông tin, tài liệu, số liệu kế toán thuộc phần việc, phần hành của mình cho bộ phận liên quan

Chuẩn bị các số liệu phục vụ kiểm kê, tham gia kiểm kê tài sản, hướng dẫn việc ghi chép các biểu mẫu kiểm kê và tính toán xác định kết quả kiểm kê tài sản thuộc phạm vi phụ trách

Triển khai thực hiện công tác tự kiểm tra tài chính kế toán theo quy định.Chủ trì lập các dự toán và tham gia xây dựng các định mức kinh tế Kiểm tra việc thực hiện dự toán, định mức chi tiêu, sử dụng tài sản, kinh phí

Tổ chức phân tích, đánh giá tình hình quản lý, sử dụng tài sản, kinh phí thuộc phần hành, phần việc phụ trách và đề xuất biện pháp quản lý, sử dụng tiết kiệm,

có hiệu quả các nguồn vốn hoặc kinh phí

Hướng dẫn, chỉ đạo và kiểm tra về chuyên môn nghiệp vụ kế toán đối với các kế toán viên thuộc phần hành và các bộ phận liên quan Chịu sự hướng dẫn, chỉ đạo

và kiểm tra về chuyên môn nghiệp vụ của kế toán viên cấp trên

Nghiên cứu, khảo sát và xây dựng các chế độ tài chính, thống kê, kế toán và quy chế, quy trình chuyên môn nghiệp vụ, các chuẩn mực kế toán

Tham gia, nghiên cứu xây dựng các văn bản Quy phạm pháp luật về kế toán; các văn bản pháp luật hướng dẫn về chế độ nghiệp vụ kế toán.Đề xuất ý kiến với lãnh đạo, đơn vị kế toán cấp trên giải quyết những vấn đề phát sinh trong thực hiện quy chế quản lý, quy trình nghiệp vụ kế toán

Thực hiện kiểm kê đối chiếu quỹ hằng ngày với kế toán tổng hợp

Lưu trữ chứng từ thu chi tiền

Làm việc với kế toán tổng hợp về số dư tồn quỹ nhằm phục vụ các mục tiêu kinh doanh hay đảm bảo việc chi trả lương, BH, phúc lợi khác cho nhân viên

Thực hiện các báo cáo định kỳ cho doanh nghiệp về quỹ tiền của doanh nghiệp và trình lên cấp trên

Thực hiện các công việc khác do Kế toán trưởng và Giám đốc giao

2.4 Chính sách, chế độ và hình thức kế toán tại CTCP XNK thuỷ sản An Mỹ: Chế độ kế toán: công ty áp dụng chế độ kế toán doanh nghiệp ban hành kèm

theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC, ngày 22/12/2014 của Bộ Tài Chính về việc ban hành thông tư “Hướng dẫn Chế độ kế toán Doanh nghiệp”

Chính sách kế toán:

+ Kỳ kế toán: Bắt đầu từ ngày 01 tháng 01 và kết thúc ngày 31 tháng 12 hàng năm

+ Đơn vị tiền tệ ghi sổ kế toán: Đồng Việt Nam (VND)

+ Nguyên tắc đánh giá TSCĐ: theo nguyên giá trừ hao mòn luỹ kế

+ Phương pháp khấu hao TSCĐ: theo phương pháp đường thẳng, theo Thông

tư số 45/2013/TT-BTC ngày 25/04/2013 của Bộ Tài Chính

+ Phương pháp kê khai và nộp thuế GTGT: theo phương pháp khấu trừ + Chu kì sản xuất kinh doanh thông thường: không quá 12 tháng

10

Hình thức sổ kế toán:

+ Hình thức kế toán áp dụng tại Công ty: Công ty áp dụng hình thức kế toán trên máy vi tính, sổ sách kế toán theo hình thức Nhật ký chung được khai báo sử dụng trong phần mềm kế toán VIETSUN

: In số, báo cáo cuối tháng, cuối năm

: Đối chiếu, kiểm tra

Phương pháp ghi chép của Phòng kế toán; trính từ công tác kế toán trên máy tính:

+ Công việc hằng ngày:

 Hằng ngày kế toán căn cứ vào chứng từ kế toán hoặc bảng tổng hợp chứng từ kế toán cùng loại đã được kiểm tra, được dùng làm căn cứ ghi sổ, xác định tài khoản ghi NỢ, tài khoản ghi CÓ để nhập liệu vào máy tính theo các bảng biểu được thiết kế sẵn trên phần mềm kế toán

 Theo quy định của phần mềm kế toán, các thông tin được tự động cập nhật vào sổ kế toán tổng hợp (sổ cái hoặc nhật ký,…) các sổ, thẻ kế toán chi tiết liên quan

PHẦN MỀM KẾ TOÁN VIETSUN

- SỔ CÁI

- BÁO CÁO TÀI CHÍNH

- BÁO CÁO KẾ TOÁN QUẢN TRỊ

11

+ Công viêc cuối tháng, cuối năm hoặc bất kì thời điểm nào cần thiết: Kế toán thực hiện các thao tác khoá sổ (cộng sổ ) và lập báo cáo tài chính Người làm kế toán có thể kiểm tra, đối chiếu số liệu giữa sổ kế toán và báo cáo tài chính sau khi in ra giấy Cuối tháng, cuối năm sổ kế toán tổng hợp và sổ kế toán chi tiết được in ra giấy, đngs thành quyển và thực hiện thủ tục pháp lý theo quy định về sổ kế toán ghi bằng tay

Nghiệp vụ: ngày 15/12/2020 công ty mua đồng hồ đo lưu lượng nước với giá 2.500.000

đồng với số lượng 2 cái, chi phí lắp đặt 1.800.000 Thuế GTGT 10% đã thanh toán bằng tiền mặt

Kế toán tiến hành nhập liệu trên phần mềm cho nghiệp vụ này, số liệu sẽ được phần mềm

tự động ghi vào các số kế toán ( Xem minh hoạ sổ kế toán bên dưới )

Ta có thể khái quát cơ cấu một số loại TSCĐ chủ yếu của công ty qua bảng sau:

Bảng kê tài sản cố định hữu hình

Từ ngày 1/10/2020 đến ngày 31/12/2020

STT Tài sản Nguyên giá Giá trị khấu

hao Giá trị còn lại

+ Tài khoản 2112: máy móc, thiết bị

+ Tài khoản 2119: tài khoản trung gian ( do phân quyền kế toán trên phần mềm)

+ Tài khoản 133: thuế giá trị gia tăng

+ Tài khoản 331: phải trả người bán

+ Tài khoản 112: tiền gửi ngân hàng

Sổ sách gồm: sổ nhật ký chung , sổ cái tài khoản 211

Yêu cầu mua hàng (2)

Nhập liệu (3)

Kiểm tra yêu cầu in

đơn đặt hàng (4)

Cơ sở dữ liệu(4)

Đơn đặt hàng (5)

Nhà cung cấp(6)

Hoá đơn(8) đồng(9) Hợp

Biên bản thanh lý(10)

A

Biên bản(11)

Hoá đơn(11)

Hợp đồng(11)

Đơn đặt

N

A

15

Do các phòng ban có nhu cầu mua sắm nên lập đề xuất mua sắm TSCĐ vào máy tính, gửi cho trường phòng ban Sau khi kiểm tra yêu cầu, trưởng phòng ban sẽ gửi lại cho nhân viên mua sắm Nhân viên mua sắm tạo đơn đặt hàng, sau đó gửi đơn đặt hàng cho nhà cung cấp

Sau đó chuyển hồ sơ cho kế toán TSCĐ

Nhà cung cấp nhận được đơn đặt hàng, nhà cung cấp tiến hành lập hóa đơn, hợp đồng mua bán

Khi nhận được hóa đơn, hợp đồng mua bán từ nhà cung cấp và đơn đặt hàng từ

bộ phận mua hàng Kế toán tiến hành lưu chứng từ, theo dõi tài sản và trích khấu

hao cho tài sản đó

+ Tài khoản 2112 : máy móc, thiết bị

+ Tài khoản 2119 : tài khoản trung gian ( do phân quyền kế toán trên phần mềm)

+ Tài khoản 214: hao mòn tài sản cố định

+ Tài khoản 811 : chi phí khác

+ Tài khoản 711 : thu nhập khác

+ Taì khoản 111: tiềnViệt Nam

+ Tài khoản 3331 : thuế giá trị gia tăng phải nộp

Sổ sách gồm : sổ nhật kí chung , sổ cái tài khoản 211

Biên bản thanh lý TSCĐ(8)

Nhập liệu(9) Cơ sở dữ

liệu(10)

Biên bản thanh lý TSCĐ(11)

Hợp đồng(12)

N

17

Sau khi kế toán TSCĐ nhận liên 2 hợp đồng, kế toán tiến hành kiểm tra và lập biên bản thanh lý TSCĐ, kế toán dự trên cơ sở dữ liệu tiến hành nhập liệu biên bản thanh lý, in và lưu lại

3.1.3 Kế toán khấu hao TSCĐ:

Căn cứ vào mức sử dụng TSCĐ của các bộ phận mà kế toán tiến hành phân bổ khấu hao đưa vào chi phí của bộ phận đó

Công ty trích khấu hao theo phương pháp đường thẳng

Mức trích khấu hao hằng năm =

+ Tài khoản 214: Hao mòn TSCĐ

+ Tài khoản 2112: May móc, thiết bị

+ Tài khoản 627 : Chi phí sản xuất chung