Chức năng, quyền hạn và nhiệm vụ của Giám đốc.- Tổ chức bộ máy và trực tiếp điều hành các hoạt động sản xuất kinh doanh saocho đạt hiệu quả cao nhất, đáp ứng đợc yêu cầu bảo toàn và phát
Trang 1Môc lôcLời mở đầuChương I: Giới thiệu chung.
I Giới thiệu về công ty
II Giới thiệu về bộ phận tài chính của công ty
Chương II: CƠ SỞ LÍ THUYẾT VỀ CÔNG TÁC TÍNH CHI PHÍ THEO THUÊ HOẶC MUA TÀI SẢN.
I Cơ sở lí thuyết
1, Thuê tài sản là gì?
2 Các loại thuê tài sản
2.1 Thuê hoạt động
2.2 Thuê tài chính ( Thuê vốn)
3 Các lợi ích của việc thuê tài sản
3.1 Tránh được những rủi ro do sở hữu tài sản
3.2 Tính linh hoạt hay có quyền hủy hợp đồng thuê
3.3 Lợi ích về thuế
3.4 Tính kịp thời
3.5 Giảm được những hạn chế tín dụng
3.6 Thuê tài sản giúp tránh thủ tục rườm rà của quy trình mua sắm tài sản
4 Thuế và vấn đề thuê tài sản
5 Phân tích ngân lưu của công ty khi đi thuê tài sản, mua tài sản
5.1 Ngân lưu của công ty khi đi thuê tài sản
5.2 Chi phí mua tài sản ( Hiện giá chi phí mua tài sản)
5.3 Quyết định mua hay thuê tài sản
Chương III: PHÂN TÍCH VÀ XÂY DỰNG HIỆN GIÁ THUÊ , MUA ĐỐI VỚI TÀI
SẢN CỐ ĐỊNH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN VẬN TẢI VN QUỐC TẾ.
1 Ngân lưu của công ty khi đi thuê tài sản hoặc mua tài sản
Trang 2b Phương án mua tài sản.
2 Quyết định thuê hay mua tài sản
Kết luận:
Tài liệu tham khảo
2
Trang 3Lời mở đầu
Phân tích tài chính doanh nghiệp là môn học chú trọng đến khía cạnh phântích và ra quyết định tài chính nhằm trang bị cho các nhà hoạch định chính sách vàgiám đốc doanh nghiệp công cụ và kỹ năng phân tích trước khi ra quyết định
Tài chính có 3 lĩnh vực chủ yếu bao gồm: Thị trường và thể chế tài chính;đầu tư tài chính và quản trị tài chính Các lĩnh vực này thường liên quan như nhauđến những loại giao dịch tài chính nhưng theo góc độ khác nhau
Trong quản trị tài chính thì quyết định quản trị tài sản là quyết định quantrọng Một khi tài sản đã được mua sắm và nguồn tài trợ đã được sử dụng một cáchhiệu quả và hữu ích Giám đốc tài chính chịu trách nhiệm về việc quản lý và sửdụngtài sản có hiệu quả
Quyết định thuê hay mua tài sản là một loại quyết định vừa mang nội dungcủa quyết định đầu tư vừa mang nội dung của quyết định nguồn vốn Vậy nên muahay nên thuê tài sản? hình thức nvào mang lại hiệu quả cho công ty, trong bài tậpnày em sẽ cố gắng phân tích chi phí thuê, mua tài sản là xê công của công ty cổphần vận tải VN Quốc tế để trên cơ sở số liệu cụ thể GĐ công ty có thể đưa raquyết định phù hợp
Bài tập gồm 3 chương:
Chương I: Giới thiệu chung
Chương II: Cơ sở lý thuyết về công tác tính chi phí theo thuê hoặc mua tài sản.Chương III: Phân tích và xây dựng hiện giá thuê hoặc mua đối với tài sản cố địnhtại công ty cổ phần vận tải VN Quốc tế
Trang 4Ch¬ng I: Giíi thiÖu chung
• Chi nhánh tại TP Hồ Chí Minh:
Địa chỉ : 190 Bạch Đằng, Phường 24, Q Bình Thạnh, TPHCMĐiện thoại : 08 22 438 578
Fax : 08 62 581 618 Công ty Cổ phần Vận tải VN Quốc Tế được thành lập năm 2004 Qua 5 nămhoạt động kinh doanh từ một đại lý hãng tàu với 3 nhân viên nay Công ty đã có đầu
xe container riêng và mở thêm 1 chi nhánh tại thành phố Hồ Chí Minh Sự pháttriển lớn mạnh của Công ty đã góp phần đáng kể vào việc lưu chuyển hàng hoátrong toàn khu vực Miền Bắc Việt Nam
Hiện nay Công ty có tổng cộng 11 xe đầu kéo Container và 33 cán bộ nhânviên, với phương châm “thoả mãn tốt nhất yêu cầu của khách hàng” CBNV Công
ty luôn cố gắng hết mình để nâng cao chất lượng dịch vụ đồng thời tạo cho mìnhmột nền tảng vững chắc, một hành trang để bước vào thị trường cạnh tranh khốcliệt như ngày nay
Bên cạnh sản phẩm chính là vận chuyển hàng hoá, công ty VN Quốc Tế còncung cấp dịch vụ:
- Đại lý hãng tàu
- Thủ tục hải quan
- Nhập khẩu bán xe ôtô đầu kéo container
4
Trang 5Hệ thống khỏch hàng của cụng ty đó phỏt triển rộng khắp ở nhiều nước trờnthế giới như: Việt Nam, Mỹ, Thỏi Lan, Malaisia, Nhật Bản …
2 Chức năng, nhiệm vụ của cụng ty.
a Chức năng.
Công ty là một doanh nghiệp hạch toán độc lập, tự chủ về mặt tài chính vàvốn trong hoạt động sản xuất kinh doanh của mình Cùng với sự hỗ trợ đắc lực củaphòng kế toán, bộ phận quản lý đã trực tiếp chỉ đạo cán bộ nhân viên trong toànCông ty Theo nguyên tắc "lấy chữ tín làm đầu, khách hàng là sự tồn tại và phát triển của Công ty Công ty không ngừng mở rộng lĩnh vực kinh doanh của mình,
tăng sự cạnh tranh trên thị trờng
Chức năng chủ yếu của Công ty là cung cấp dịch vụ vận tải, XNK, t vấn, môigiới, bán lẻ mặt hàng ôtô đầu kéo …
Kết quả kinh doanh cho thấy Công ty đã đi đúng hớng kinh doanh của mình
và có lãi, bổ sung vốn kinh doanh của Công ty, tăng tích luỹ quỹ trong Công ty, đờisống cán bộ công nhân viên ngày càng đợc cải thiện
Bên cạnh thuận lợi Công ty còn gặp phải những khó khăn:
+ Nền kinh tế thị trờng đang phát triển sâu rộng trên các đối thủ cạnh tranhcủa Công ty rất đa dạng và phức tạp Đây là khó khăn cơ bản mà Công ty bắt buộcphải tham gia cạnh tranh để tồn tại và phát triển
+ Cơ chế kinh tế của nền kinh tế thị trờng cha hoàn thiện phần nào ảnh hởng
đến Công ty trong hoạt động kinh doanh
b Nhiệm vụ:
- Tổ chức tốt công tác điều xe, đảm bảo nguồn hàng ổn định cho hoạt độngcủa đội xe
- Tổ chức tốt công tác mua bán xe đầu kéo
- Quản lý khai thác và sử dụng có hiệu quả nguồn vốn, đảm bảo đầu t mởrộng kinh doanh, làm tròn nghĩa vụ đối với nhà nớc qua việc nộp ngân sách hàngnăm
- Tuân thủ chính sách quản lý kinh tế Nhà nớc
Trang 6A: Mụ hỡnh tổ chức quản lý kinh doanh ở cụng ty:
Để tiến hành tốt cụng tỏc sản xuất kinh doanh bộ mỏy quản lý của cụng tyđược tổ chức rất khoa học và hợp lý
Nú được thể hiện qua sơ đồ sau:
Sơ đồ bộ mỏy quản lý kinh doanh ở cụng ty.
Chức năng cỏc phũng ban như sau
a Hội đồng quản trị.
Có nhiệm vụ sau
- Bổ nhiệm và bãi miễn Giám đốc, Kế toán trởng
- Chọn lựa và quyết định đa ra sản phẩm mới vào thị trờng
- Quyết định các chủ trơng, chính sách kinh doanh dịch vụ mang tính chiến
l-ợc, ngành kinh doanh của công ty, sửa đổi điều lệ khi cần thiết
- Quyết định mở rộng hoạt động của công ty
- Thông qua quyết định các chơng trình đầu t XDCB, mua sắm TSCĐ có giá trịlớn
- Đa ra các ý kiến, các khuyến cáo, điều chỉnh hoặc bổ xung vào các chiến lợc,sách lợc kinh doanh của công ty
Phòng khai thác điều hành Phòng
xe container
6
Trang 7Ban giám đốc:
Trang 8b Chức năng, quyền hạn và nhiệm vụ của Giám đốc.
- Tổ chức bộ máy và trực tiếp điều hành các hoạt động sản xuất kinh doanh saocho đạt hiệu quả cao nhất, đáp ứng đợc yêu cầu bảo toàn và phát triển công ty theophơng hớng và kế hoạch đã đợc HĐQT thông qua
- Xem xét, bổ nhiệm và bãi miễn từ cấp trởng phòng và tổ các tổ trởng trởxuống của công ty
- Xây dựng cơ cấu tổ chức quản trị và điều hành hoạt động công ty, xây dựng
đội ngũ cán bộ, nhân viên có phẩm chất tốt, năng lực cao để đảm bảo hoạt độngCông ty một cách có hiệu quả và phát triển về lâu dài, ban hành quy chế lao động,tiền lơng, tiền thởng đã đợc HĐQT thông qua, xét tuyển dụng, kỷ luật sa thải theo
đúng những quy định hiện hành của bộ Luật lao động
- Lập kế hoạch sản xuất kinh doanh, đầu t, chi tiêu hàng tháng, quý, năm trìnhHĐQT và triển khai thực hiện kế hoạch sản xuất kinh doanh của Công ty
- Ký kết các hợp đồng kinh tế, các văn bản giao dịch với các cơ quan chứcnăng phù hợp với pháp luật hiện hành, thực hiện mọi chế độ chính sách và luật phápNhà nớc trong hoạt động của công ty
- Nghiên cứu và đề nghị trực tiếp đến HĐQT các phơng án, biện pháp giảiquyết các trờng hợp phát sinh trong quản lý và điều hành Công ty vợt quá chứcnăng, quyền hạn của Giám đốc
- Ban hành các hệ thống biểu mẫu báo cáo Công ty, các định mức, định biên vềlao động, kỹ thuật, chi phí, doanh thu
- Báo cáo bằng văn bản cho HĐQT mọi hoạt động của Công ty định kỳ hoặctheo yêu cầu đột xuất của HĐQT
c Chức năng, quyền hạn và nhiệm vụ của phòng tổ chức nhân sự:
- Tổ chức bộ máy hành chính nhân sự của công ty, soạn thảo và trình Giám đốc
ký kết các HĐLĐ, tham gia đề xuất ý kiến bổ nhiệm, bãi miễn cán bộ nhân viênCông ty theo thẩm quyền
- Lập kế hoạch chi tiêu, mua sắm thiết bị phục vụ công tác kinh doanh, địnhmức chi phí văn phòng phẩm, định mức xăng xe,… trình Giám đốc
- Lu giữ, bảo đảm con dấu công ty
d Chức năng, quyền hạn của Phòng kế toán tài chính
- Tổ chức triển khai các công việc quản lý tài chính của Công ty theo phâncấp để phục vụ sản xuất kinh doanh của Công ty
- Chỉ đạo thực hiện các công việc về lĩnh vực kế toán, thống kê theo quy chế tàichính đảm bảo chính xác, kịp thời, trung thực
8
Trang 9- Thực hiện kiểm tra các hợp đồng kinh tế
- Thực hiện quản lý chế độ chính sách tài chính của Công ty và chế độ chínhsách với ngời lao động trong Công ty theo quy định hiện hành
-Tổng hợp số liệu báo cáo tài chính hàng tháng, quý, năm của Công ty theo quy
định của Công ty và chế độ báo cáo tài chính theo quy định của Bộ tài chính
-Tổ chức thực hiện các thủ tục quản lý thanh toán nội bộ, thanh quyết toán cáchợp đồng kinh tế thuộc phạm vi Công ty đợc phân cấp quản lý …
- Chịu trách nhiệm HĐQT và Giám đốc về công tác quản lý tài chính của công ty,báo cáo HĐQT và Giám đốc mọi phát sinh thờng kỳ hoặc bất thờng trong mọi hoạt
động của Công ty, để có biện pháp quản lý và điều chỉnh kịp thời, hợp lý, nhằmgiảm thiểu thất thoát và thiệt hại cho Công ty Tuân thủ đúng quy định của nhà nớc
về thể lệ kế toán và sổ sách chứng từ, thực hiện đúng và đủ
những khoản thuế theo luật định, báo cáo kịp thời đến HĐQT và Giám đốcnhững thay đổi của nhà nớc về quản lý tài chính kế toán để có chủ trơng phù hợp
e Chức năng nhiệm vụ của phòng khai thác.
Phòng khai thác phụ trách làm thủ tục Hải quan, nhận và cấp lệnh khi tàu đến,tàu đi, phát triển thị trờng
f Chức năng nhiệm vụ của phòng quản lí và điều hành xe Container
Nhân viên đội xe gồm có 11 tài xế và 11 phụ xe, họ chịu sự quản lý và điềuhành của đội trởng
4 Tỡnh hỡnh lao động của cụng ty.
Đặc điểm về lao động.
Dới giám đốc là các phòng ban:
+ Phòng khai thác: có 4 nhân viên chịu sự quản lý của trởng phòng khai thácbao gồm: 1 nhân viên làm thủ tục hải quan, 2 nhân viên làm lệnh (lệnh cấpcontainer, lệnh giao nhận hàng khi tàu cập bến…), 1 nhân viên giao nhận có nhiệm
vụ giao nhận hàng hoá tại cảng đối với cont hàng lẻ
+ Phòng quản lý và điều hành Container: 1 trởng phòng quản lý 22 nhân viênlái và phụ xe.9574
+ Phòng kế toán: có 4 nhân viên sau kế toán trởng có 1 kế toán thanh toán, 1
kế toán công nợ, 1thủ quỹ, và kế toán trởng kiêm kế toán báo cáo thuế
+ Phòng Tổ chức hành chính: 1 nhân viên
Các nhân viên của Công ty đều có trình độ từ PTTH trở lên trong đó có 8nhân viên tốt nghiệp đại học trên tổng số 32 nhân viên chiếm tỉ lệ là 25%, 2 nhân
Trang 10viên tốt nghiệp cao đẳng chiếm tỉ lệ 6.2%, 22 nhân viên tốt nghiệp PTTH chiếm68.8%.
Bảng 1: Trình độ nhân viên trụ sở Hải Phòng
Đơn vị: NgờiNhân viên Số lợng Tỉ lệ
Trang 115 Tài sản và nguồn vốn của công ty.
Tình hình tài sản và nguồn vốn của công ty cổ phần vận tải VN Quốc tế năm 2008
Nguồn:Bảng tài cân đối tài kế toán năm 2008
Nhận xét về tình hình tài sản và nguồn vốn của công ty:
Cụng ty cổ phần Vận tải VN Quốc Tế trụ sở tại Hải Phũng l mà ộtdoanh nghiệp cú quy mụ vừa
- Tổng nguồn vốn của cụng ty cổ phần Vận tải VN Quốc Tế hơn 3 tỷ, cụ thể
l 3.651.595.957 (à trớch bảng cõn đối kế toỏn ngày 31/12/2008)
Trong đó nguồng vốn chủ sở hữu là chủ yếu ( cụ thể 3.393.726.015 đ) chiếmsấp sỉ 93% chứng tỏ nguồn lực của công ty tơng đối mạnh ít phảI dựa vào bênngoài
Tơng tự nh vậy nguồn tài sản ngắn hạn của công ty tơng đối lớn so với tài sản dàihạn ( chiếm 207,7% so với tài sản dài hạn) điều đó chứng tỏ công ty kinh doanh rấthiệu quả
6 Phơng hớng phát triển của công ty trong tơng lai.
Trong chiến lợc phát triển của công ty cổ phần vận tải VN Quốc tế đến năm
2010, sẽ xây dựng và mở rộng quy mô vận tải bộ, một số đại lý giao nhận hàng hoábằng đờng biển ( vận tải biển) Đồng thời mở rộng sang lĩnh vực xuất nhập khẩutrong đó có nhập khẩu ô tô du lịch trên trong địa bàn của Thành phố Hải Phòng vàcác Tỉnh Thành khác
Trang 13II Giíi thiÖu vÒ bé phËn tµi chÝnh cña c«ng ty.
Phßng khai th¸c ®iÒu hµnh Phßng
xe container
KÕ to¸n tr ëng
KÕ to¸n kho vµ thanh to¸n
KÕ to¸n c«ng nî kh¸ch hµng
Thñ quü
Trang 142 Chøc n¨ng, nhiÖm vô cña bé phËn tµi chÝnh cña c«ng ty.
+ Lập báo cáo tổng hợp hàng ngày
+ Mở sổ lập báo cáo thuế, báo cáo tài chính theo qui định
+ Thường xuyên kiểm tra, theo dõi việc mở sổ, ghi chép các nhiệm vụ kế toán phátsinh
♦ Kế toán kho và thanh toán:
+ Căn cứ vào phiếu đề nghị nhập xuất của phòng kinh doanh để ra phiếu xuất nhập khẩu
-+ Căn cứ chứng từ và lượng hàng nhập thực tế để lập phiếu nhập kho
+ Mở sổ theo dõi hàng hoá phát sinh
+ Căn cứ bảng kê nộp tiền, giấy đề nghị thanh toán đã được duyệt lập phiếu thu –chi
+ Cập nhập phiếu thu – chi
+ Cuối ngày đối chiếu tiền hàng còn tồn với thủ quỹ, thủ kho
+ Phối hợp với thủ quỹ, thủ kho để kiểm kê quỹ, kho theo kỳ
+ Chịu trách nhiệm lập báo cáo và đảm bảo tính chính xác của số liệu phát sinh liênquan đến nhiệm vụ được giao
♦ Kế toán theo dõi công nợ:
Kế toán theo dõi công nợ phải thu, phải trả khách hàng
+ Căn cứ vào phiếu thu, phiếu xuất nhập kho để vào sổ chi tiết theo dõi công nợ đốivới từng khách hàng ở khu vực này
+ Thường xuyên theo dõi và đối chiếu các nghiệp vụ phát sinh tiền hàng của kháchhàng, chịu trách nhiệm trước các số hiệu đó
14
Trang 15+ Lưu giữ, bảo quản sổ sỏch, chứng từ cụng nợ của khỏch hàng.
+ Lập cỏc bỏo cỏo ngày, thỏng, quý năm theo quy định
♦ Thủ quỹ:
+ Chi thu tiền theo phiếu thu, phiếu chi
+ Mở sổ chi tiết theo dừi nghiệp vụ thu, chi tiền mặt
+ Lập bỏo cỏo tỡnh hỡnh thu chi tiền mặt và cỏc chứng từ cú giỏ trị như tiền
+ Chịu trỏch nhiệm bảo quản tiền mặt và cỏc chứng từ
+ Cuối ngày đối chiếu số liệu với kế toỏn thanh toỏn
+ Định kỳ phối hợp với cỏc bộ phận chức năng để kiểm kờ thực tế số tiền tồnquỹ…
+ Kiờm nhiệm vụ giữ chỡa khoỏ, giấy ụtụ xe mỏy
chứng từ kế toỏn của cụng ty được xõy dựng theo mẫu của tổng cục thống kờ
và Nhà nước quy định
3 Mối quan hệ:
Các doanh nghiệp khác nhau có mô hình quản lý khác nhau Để thực hiện cácmục tiêu đã xác định, mỗi doanh nghiệp đều phải thực hiện nhiều chức năng vànhiệm vụ quản lý nh: Quản lý nhân lực, quản lý tiêu thụ, qủn lý tài chính…Các chứcnăng này thờng do những bộ phận riêng chuyên trách đảm nhiệm nhng giữa chúnglại có mối quan hệ mật thiết để tạo nên kết quả và hiệu quả kinh doanh của môĩdoanh nghiệp.Quản trị nhân lực thông qua việc tuyển dụng và tổ chức lao động hợp
lý, đúng ngời đúng việc góp phần tạo nên sự nhịp nhàng và hiệu quả trong mỗi khâucông việc Quản trị tài chính có vai trò quan trọng trong việc đảm bảo các nguồn tàichính, một điều kiện không thể thiếu để thực hiện các hoạt động sản xuất, kinhdoanh Vì vậy, quản lý tài chính có vai trò, vị trí then chốt trong bộ máy quản trịdoanh nghiệp
Trong sơ đồ tổ chức doanh nghiệp, bộ phận quản lý tài chính luôn đợc xem là bộ phận quan trọng bên cạnh ngời lãnh đạo cao cấp nhất của doanh nghiệp và luôn có
ảnh hởng rất lớn đến việc đa ra nhũng quyết định quan trọng đối với doanh nghiệp Tính chất quan trọng này là do vấn đề tài chính bao trùm mọi hạot động của doanh nghiệp va thông tin tài chính của doanh nghiệp luông đợc quan tâm bởi mọi chủ thể
Trang 164 Nhận xét.
Công ty là một trong những doanh nghiệp có cơ cấu tổ chức tơng đối hợp lý
đặc biệt với phong cách làm việc năng động, nhiệt tình, hiệu quả của đội ngũ lao
động trẻ của bộ phận tài chính đã góp phần không nho vào sự thành công của công ty
16
