Báo cáo tại công ty trách nhiệm hữu hạn thương mại và dịch vụ khải an phát

CHƯƠNG I: TỔNG QUAN VỀ ĐẶC ĐIỂM KINH TẾ - KĨ THUẬT VÀ TÔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ KHẢI AN PHÁT.. Sau vài năm hoạt động kin

CHƯƠNG I: TỔNG QUAN VỀ ĐẶC ĐIỂM KINH TẾ - KĨ THUẬT VÀ TÔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ KHẢI AN PHÁT. 1.1 LỊCH SỬ HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY

TNHH THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ KHẢI AN PHÁT:

- Tên công ty: Công ty TNHH Thương Mại và Dịch Vụ Khải An Phát.

- Tên giao dịch: Limited liability company and commercial services Khai An Phat

- Địa điểm đặt làm Trụ sở chính: 18 ngõ 149 Đường Giáp Bát – Tổ 18

Phường Giáp Bát – Quận Hoàng Mai – TP Hà Nội

- Số điện thoại: 0438645431

- số Fax: 0438645431

- Số Tài khoản ngân hàng:

+ Ngân hàng nông nghiệp và phát triền nông thôn: 148 220 511 3228

- Giấy phép kinh doanh số: 0105151172

Công ty TNHH Thương Mại và Dịch Vụ Khải An Phát được thành lập vàongày 26 tháng 02 năm 2008 Sau vài năm hoạt động kinh doanh trong lĩnhvực thương mại và dịch vụ Công ty cũng đã có chỗ đứng trên thị trường và có

uy tín hơn với các đối tác làm ăn, tạo niềm tin trong lòng khách hàng với cácsản phẩm có chất lượng tốt, có thương hiệu trên thị trường, giá cả hợp lý

Với sự nỗ lực và định hướng đúng đắn của ban lãnh đạo Công ty, cùngvới sự nỗ lực nhiệt tình của toàn bộ nhân viên trong Công ty, đến nay Công tyTNHH Thương Mại và Dịch Vụ Khải An Phát đã có được vị trí trên thị

xây dựng Hiện tại Công ty là đại lý chính thức trong hệ thống kênh phân phốitoàn cầu của các hãng sản xuất Thiết bị nhà tắm: Ariston, Panasonic, Coco,sanyo, và liên tục nhận được những sự hỗ trọ trực tiếp từ chính hãng thôngqua các nhà phân phối và văn phòng đại diện của chính hãng tại Việt Namtrong việc thúc đẩy kênh bán hàng của hãng tại Việt Nam.

1.2 ĐẶC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG

TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ KHẢI AN PHÁT:

1.2.1 Chức năng, nhiệm vụ của công ty TNHH Thương mại và Dịch Vụ Khải An Phát:

- Xây dựng tốt kế hoạch kinh doanh của công ty với phương châm năm sau

khoản tiền cho Ngân Sách Nhà Nước dưới hình thức thuế thu nhập doanhnghiệp.

- Thực hiện tốt chính sách cán bộ, tiền lương, làm tốt công tác quản lý laođộng, đảm bảo công bằng trong thu nhập, bồi dưỡng để không ngừng nângcao nghiệp vụ, tay nghề cho cán bộ công nhân viên trong công ty

- Làm tốt công tác bảo vệ an toàn lao động, trật tự xã hội, bảo vệ môi

Quy trình bán hàng áp dụng tại công ty, được thực hiện theo các bước sau:

- Khi có nhu cầu mua hàng, khách hàng yêu cầu công ty gửi bảng báo giá.Sau khi nhận được yêu cầu báo giá của khách hàng, nhân viên bán hàng sẽtiến hành lập và gửi bảng báo giá cho khách hàng

- Khách hàng nhận được báo giá của công ty , nếu đồng ý mua hàng thì sẽtiến hành lập đơn đặt hàng và chuyển cho nhân viên bán hàng

- Sau đó nhân viên bán hàng nhận đơn đặt hàng và chuyển cho thủ kho

- Khi nhận được đơn đặt hàng từ nhân viên bán hàng, thủ kho tiến hành lập

- Nhân viên bán hàng sẽ nhận hàng từ thủ kho và tiến hành lập hóa đơn bánhàng rồi chuyển cho khách hàng.

- Khách hàng nhận hàng và hóa đơn bán hàng từ nhân viên bán hàng Sau đó

sẽ làm thủ tục thanh toán

Quy trình bán hàng trên chủ yếu là dùng cho việc bán hàng theo dự án và hợpđồng lớn, còn với bán lẻ mà khách hàng trực tiếp đến tại cửa hàng mua thìquy trình sẽ ngắn gọn và đơn giản hơn

1.3 TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ KHẢI

AN PHÁT:

- Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý của công ty:

Đứng đầu là Giám đốc, giúp việc cho Giám đốc là 2 phó giám đốc chỉ huytrực tiếp 4 bộ phận: Bộ phận marketing, bộ phận tài chính kế toán, bộ phậnbán lẻ và kho hàng,bộ phận tư vấn và thiết kế

- Sơ đồ bộ máy tổ chức quản lý của công ty:

Sơ đồ Tổ chức bộ máy quản lý

Phó giám đốcKinh doanh

Phó giám đốcTài chínhGiám đốc

Ghi chú: Quan hệ chỉ đạo

Quan hệ hỗ trợ

- Chức năng, nhiệm vụ của các phòng ban:

* Giám đốc: Là người đứng đầu công ty và tổ chức, điều hành mọi hoạt

động của công ty, là đại diện mọi quyền lợi và nghĩa vụ của công ty trướcpháp luật và cơ quan quản lý Nhà nước

* PGĐ kinh doanh & PGĐ tài chính: Là hai trợ lý đắc lực của Giám

đốc, giúp việc cho Giám đốc và chịu trách nhiệm trước Giám đốc về phầnviệc được phân công, chủ động giải quyết những công việc đã được Giám đốc

ủy quyền và phân công theo đúng chuyên môn và quyền hạn nhất định

* Bộ phận marketing: là bộ phận có chức năng, nhiệm vụ là nghiên cứuthị trường, tìm hiểu khách hàng, tìm hiểu đối tác kinh doanh, theo dõi quản lýhoạt động tiêu thụ, tham mưu và đề xuất ý kiến cho Ban Giám đốc các chiếnlược kinh doanh ngắn hạn và dài hạn Nghiên cứu triển khai các dự án pháttriển, xây dựng các kế hoạch tiêu thụ sản phẩm

* Bộ phận bán lẻ và kho hàng:

+ Bộ phận bán lẻ: là bộ phận có chức năng, nhiệm vụ là đáp ứng nhucầu mua sắm của khách hàng khi tìm đến Công ty

+ Kho hàng: là nơi lữu trữ các sản phẩm, hàng hóa của cung ty để kịpthời cũng cấp cho khách hàng lớn và người tiêu dùng.

* Bộ phận tài chính kế toán: là bộ phận có chức năng, nhiệm vụ là tưvấn cho Giám đốc trong công tác quản lý tài chính – kế toán của Công ty

Thu thập, xử lý thông tin, số liệu, hạch toán kế toán theo đối tượng vànội dung công việc kế toán theo chuẩn mực và chế độ kế toán Phân tíchthông tin số liệu kế toán, tham mưu, đề xuất các giải pháp phục vụ yêu cầuquản trị và ra quyết định của Ban giám đốc Công ty

Ghi chép, tính toán, phản ánh chính xác, trung thực, đầy đủ, kịp thờitoàn bộ nghiệp vụ kinh tế phát sinh, tình hình tài chính và kết quả hoạt độngkinh doanh của Công ty

Cung cấp thông tin, số liệu kế toán thông qua các báo cáo tài chínhtheo quy định của Công ty và pháp luật một cách kịp thời

Kiểm tra, kiểm soát chặt chẽ các công tác kế toán, tài chính, tài sản, tồnquỹ, hàng tồn kho và chứng từ kế toán Đồng thời phòng còn có nhiệm vụtham mưu giúp việc cho Giám đốc trong công tác tổ chức nhân sự, đáp ứngnhu cầu quản lý chặt chẽ về nhân sự cũng như công tác tiền lương của nhânviên, công tác quản trị hành chính của văn phòng,

* Bộ phận tư vấn và thiết kế: là bộ phận có chức năng, nhiệm vụ là tưvấn cho khách hàng các thiết kế sản phẩm mới, phù hợp với thị hiếu cũng nhưkiểu cách của ngôi nhà của khách hàng

1.4 TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH VÀ KẾT QUẢ KINH DOANH CỦA

CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ KHẢI AN PHÁT:

Tuy mới thành lập và đi vào hoạt động chưa được lâu nhưng Công ty TNHH

kể, tình hình hoạt động kinh doanh của công ty vẫn trên đà phát triền đi lên,thị trường tiêu thụ ngày càng rộng với quy mô lớn.Ta có thể thấy được điều

ấy qua các thông số báo cáo:

- Hiện tại, công ty TNHH Thương Mại và Dịch Vụ Khải An Phát đã trở thành

1 trong những công ty khá mạnh về cung cấp các sản phẩm nội thất nhà tắm,vật liệu xây dựng

- Công ty đang trên đà phát triển nhanh hệ thống phân phối, bán buôn và bán

lẻ nhằm cung cấp kịp thời sản phẩm, hàng hóa tới tay khách hàng, đối tác làm

ăn và người tiêu dùng 1 cách nhanh chóng

- Sản phẩm đa dạng, mẫu mã phong phú, chất lượng tốt, giá cả hợp lý Tất cảcác sản phẩm đều là sản phẩm có thương hiệu trên thị trường trong nước vàthế giới nên tạo được niềm tin về sản phẩm, hàng hóa cho khách hàng, các đốitác làm ăn và người tiêu dùng

Một số chỉ tiêu từ báo cáo kết quả kinh doanh của công ty từ năm 2010 đến năm 2012

Tổng doanh thu

2.562.823.000

5.170.864.000

10.835.785.00

0Lợi nhuận trước lãi

vay và thuế đồng

261.088.000 856.561.000 2.480.621.000

Lợi nhuận sau thuế

đồng 187.983.000 616.721.000 1.860.465.000Qua bảng số liệu trên ta thấy:

Doanh thu qua 3 năm đều tăng dẫn đến lợi nhuận cũng tăng theo cho thấycông ty kinh doanh ngày càng phát triển.

Tổng doanh thu bán hàng, lợi nhuận trước lãi vay và thuế, lợi nhuận sau thuế

từ năm 2010 đến năm 2012 đang dấu hiệu tăng, đứng trước tình hình kinh tếđất nước và thế giới đang trong tình trạng suy thoái, chứng tỏ đây là dấu hiệutốt, Công ty cần cố gắng duy trì và phát huy

CHƯƠNG II: TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN VÀ HỆ THỒNG KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ KHẢI AN PHÁT. 2.1 TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ KHẢI AN PHÁT:

- Sơ đồ bộ máy kế toán tại công ty:

Là Công ty hoạt động chủ yếu trong lĩnh vực thương mại và dịch vụ,với đặc điểm ngành nghề và nhu cầu của mình, Công ty lựa chọn bộ máy kếtoán tập chung Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh đều được tập hợp tại phòng

kế toán, các chứng từ được xử lý vào sổ, từ đó lập các báo cáo tài chính theonhu cầu của Công ty

Phòng kế toán gồm 5 người với sơ đồ quản lý như sau:

- Chức năng nhiệm vụ của từng người, từng phần hành và quan hệ tương tác:

* Kế toán trưởng: có nhiệm vụ giám sát, chỉ đạo, điều hành việc thựchiện công tác kế toán, tín dụng từ đó tập hợp các thông tin kinh tế, kế toán tàichính để trình lên ban giám đốc, kiểm tra công việc của các nhân viên, chịutrách nhiệm trước ban Giám đốc và cơ quan thuế về những thông tin kế toán

đã cung cấp

Kế toán trưởng phải là người trung thực, sáng tạo, có tinh thần tráchnhiệm trong công việc; Hơn nữa phải là người có kinh nghiệm trong nghề, cótầm nhìn xa và am hiểu thị trường Là người luôm luôn lắng nghe các ý kiếngóp ý của mọi người và không phải là người bảo thủ

Tổ chức thực hiện công tác hạch toán các hoạt động của Công ty theocác quy định hiện hành, phổ biến hướng dẫn và cụ thể hoá các chính xác vàchế độ của Nhà nước

Kế toán trưởng là cánh tay đắc lực cho Giám đốc, tham mưu cho Giámđốc thông qua số liệu thu thập được, thực trạng Công ty đang gặp phải.

(2) Kế toán tiền lương: phải là người nắm bắt được các chế độ tiềnlương của Nhà nước, là người trung thực, sáng tạo, có tinh thầntrách nhiệmđối với Công ty và người lao động; luôn đặt lợi ích của người lao động và lợinhuận của Công ty lên hàng đầu Là người đại diện cho nhân viên toàn Công

ty về quyền lợi mà họ được hưởng

Hàng tháng, kế toán tiền lương tiến hành tính lương cho các nhân viêntrong Công ty, và các khoản tiền thưởng, trợ cấp, phụ cấp, các khoản tríchtheo lương Với đặc điểm của Công ty, kế toán tiền lương hàng tháng tập hợpchứng từ gồm bảng chấm công, bảng thanh toán tiền lương, bảng tổng hợplương toàn Công ty, bảng phân bổ lương, bảo hiểm xã hội và vào sổ cái cáctài khoản 334, sổ cái tài khoản 338 thông qua kế toán Trưởng trình lên Giámđốc Công ty Đây cũng là bộ phận lưu trữ các giấy tờ liên quan đến việc tínhlương cho người lao động

(3) Kế toán thuế: có nhiệm vụ theo dõi, tính toán số thuế GTGT đượckhấu trừ, GTGT phải nộp, thuế thu nhập doanh nghiệp định kỳ phải nộp vàoNgân sách Nhà Nước và tình hình quyết toán các loại thuế phải nộp với ngânsách Nhà nước

(4) Kế toán bán hàng: có nhiệm vụ ghi chép tất cả những nghiệp vụ liênquan đến hóa đơn bán hàng, ghi sổ chi tiết doanh thu, thuế GTGT phải nộp,ghi sổ chi tiết hàng hóa, thành phẩm xuất bán,… Định kỳ, làm báo cáo bánhàng theo yêu cầu quản lý của Công ty

(5) Thủ quỹ: có chức năng thu chi tiền mặt, kiểm tra các chứng từ xem

đã hợp lệ hay chưa, có đầy đủ chữ ký hay không và đảm bảo sự chính xác của

việc thu chi tiền Hằng ngày, thủ quỹ tiến hành kiểm kê tình hình tồn quỹ vàtập hợp báo cáo trình lên kế toán trưởng.

2.2 TỔ CHỨC HỆ THỐNG KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ KHẢI AN PHÁT:

2.2.1 Chính sách kế toán chung:

- Công ty TNHH Thương Mại và Dịch Vụ Khải An Phát áp dụng theochế độ kế toán được ban hành theo quyết định số 48/2006/QĐ-BTC ngày14/09/2006 của Bộ trưởng BTC

- Niên độ kế toán của Công ty đươc tính theo năm dương lịch, bắt đầu

từ ngày 01/01 và kết thúc vào ngày 31/12 năm đó

- Hệ thống biểu mẫu, chứng từ kế toán trong Công ty:

Hệ thống chứng từ sử dụng tại Công ty TNHH Thương Mại và Dịch VụKhải An Phát căn cứ vào luật kế toán ban hành năm 2006 và Nghị định củaChính Phủ, căn cứ theo quyết định số 48/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 của Bộtrưởng BTC, Công ty sử dụng các chứng từ gồm:

+ Với phần hành tiền lương gồm các chứng từ: Bảng chấm công, bảngthanh toán tiền lương, bảng thanh toán BHXH, bảng trích nộp các khoản theolương.

+ Với phần hành tiền mặt gồm các chứng từ: Giấy đề nghị thanh toán,giấy đề nghị tạm ứng, séc, giấy báo nợ, giấy báo có, ủy nhiệm thu-chi

+ Với phần hành bán hàng bao gồm các chứng từ: Hợp đồng kinh tế,hóa đơn bán hàng thông thường, hóa đơn GTGT, bảng thanh toán hàng đại lý

ký gửi…

+ Với phần hành TSCĐ bao gồm các chứng từ: Giấy đề nghị muaTSCĐ, hợp đồng mua TSCĐ, phiếu bảo hành, hóa đơn mua TSCĐ, bảng tínhkhấu hao TSCĐ

Kế toán lập chứng từ dựa trên nguyên tắc sau: Mọi nghiệp vụ kinh tếtài chính phát sinh liên quan đến hoạt động kinh doanh của công ty đều phảilập chứng từ kế toán Chứng từ kế toán chỉ lập 1 lần cho một nghiệp vụ kinh

tế phát sinh Nội dung chứng từ kế toán phải lập đầy đủ, các chỉ tiêu rõ ràng,chính xác, trung thực với nội dung nghiệp vụ kinh tế tài chính phát sinh

- Trình tự luân chuyển chứng từ tại Công ty:

Tất cả các chứng từ do Công ty lập hoặc từ bên ngoài chuyển đến có liênquan đến nghiệp vụ hạch toán kế toán đều phải thu thập tập trung vào bộ phận

kế toán Bộ phận kế toán sẽ kiểm tra những chứng từ đó và chỉ sau khi kiểmtra và xác minh tính pháp lý của chứng từ thì mới được sử dụng những chứng

từ đó để hạch toán ghi sổ kế toán

Trình tự luân chuyển chứng từ bao gồm các bước sau:

+ Lập, tiếp nhận vả xử lý chứng từ

+ Kế toán viên, kế toán trưởng, giám đốc Công ty kiểm tra và ký chứngtừ.

+ Phân loại, sắp xếp chứng từ, định khoản và ghi sổ kế toán

+ Lưu trữ và bảo quản chứng từ kế toán

2.2.3 Tổ chức vận dụng hệ thồng tài khoản kế toán:

- Hệ thống tài khoản kế toán Công ty đang áp dụng:

Hệ thống tài khoản của Công ty được vận hành theo quyết định số BTC của Bộ trưởng Bộ tài chính Ngoài ra Công ty còn căn cứ vào đặc điểmkinh doanh và nội dung các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong Công ty để mởthêm các tài khoản chi tiết theo từng đối tượng cần quản lý đáp ứng nhu cầuthông tin

48/QĐ Các tài khoản kế toán được lập không những ở cấp 1 mà còn được mở ở cấp

2, cấp 3… có chi tiết kèm theo để theo dõi chi tiết tiền gửi ngân hàng, hànghóa, phải thu khách hàng, doanh thu, giá vốn…của rất nhiều các chủng loạihàng hóa được bán tại công ty.

Cách thức mở TK chi tiết cấp 3 với đối tượng là tiền gửi ngân hàng:

TK 1121: Tiền Việt Nam

TK 11211: Tiền gửi ngân hàng Nông nghiệp và phát triển Nông thôn Việt Nam

TK 11212: Tiền gửi ngân hàng TMCP Công thương ViệtNam

…

- Một số tài khoản của Công ty:

Sau khi các chứng từ gốc được cập nhật vào máy tính, phần mềm chophép in ra tất cả các bảng biểu của hình thức ghi sổ Nhật kí chung theo đúngmẫu và chế độ do Bộ tài chính ban hành.

Ghi chú:

Ghi hàng ngàyGhi cuối tháng, hoặc định kỳQuan hệ đối chiếu

2.2.5 Tổ chức hệ thống báo cáo kế toán:

Chứng từ gốc

toánchi tiết

Báo cáo kế toán

Sơ đồ quy trình tổ chức ghi sổ theo hình thức nhật ký chung

Hệ thống BCTC của công ty được lập tuân thủ theo Quyết định48/2006/QĐ- BTC ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng Bộ tài chính Báo cáo tàichính của công ty được lập vào cuối niên độ kế toán và nộp cho cơ quan thuế,

cơ quan nhà nước đúng thời gian quy định

- Kỳ lập báo cáo tài chính: năm

- Nơi nộp báo cáo tài chính: Chi cục thuế Hoàng Mai

- Hệ thống báo cáo tài chính hiện nay tại Công ty bao gồm:

+ Bảng Cân đối kế toán

+ Báo cáo Kết quả hoạt động kinh doanh

+ Bảng Thuyết minh báo cáo tài chính

2.3 TỔ CHỨC MỘT SỐ PHẦN HÀNH KẾ TOÁN CHỦ YẾU TẠI CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ KHẢI AN PHÁT.

2.3.1 Tổ chức hạch toán kế toán vốn bằng tiền:

* Chứng từ sử dụng để hạch toán gồm có:

- Giấy báo có, giấy báo nợ

- Bảng sao kê của ngân hàng kèm theo các chứng từ gốc như ủynhiệm thu, ủy nhiệm chi, sec báo chi, sec chuyển khoản

* Tài khoản sử dụng: TK 111, TK 112

* Phương pháp hạch toán

Công ty lấy VNĐ làm đơn vị tiền tệ thống nhất khi tiến hành hạchtoán Hiện nay, công ty mở tài khoản giao dịch tại các ngân hàng như: Ngânhàng NN&PTNT chi nhánh Hoàng Mai, ngân hàng TMCP Công Thương ViệtNam chi nhánh Hoàng Mai