Thực trạng tình hình tài chính tại công ty du lịch tuấn minh

1 MỤC LỤC 1Lời mở đầu PHẦN I GIỚI THIỆU SƠ LƯỢC VỀ CÔNG TY 3DU LỊCH TUẤN MINH 31 1 Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh của đơn vị 31 2 Tổ chức bộ máy quản lý của đơn vị 51 3 Bộ máy tài chính kế toá[.]

M C L C ỤC LỤC ỤC LỤC

Lời mở đầu 1

PHẦN I : GIỚI THIỆU SƠ LƯỢC VỀ CÔNG TY DU LỊCH TUẤN MINH 3

1.1 Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh của đơn vị 3

1.2 Tổ chức bộ máy quản lý của đơn vị: 3

1.3 Bộ máy tài chính kế toán của công ty 5

1.4 Khái quát tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty trong thời gian qua: 5

1.5 Các thông tin tài chính về công ty: 6

PHẦN II : CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH 9

1 Bản chất và vai trò của tài chính doanh nghiệp 9

1.1 Bản chất của tài chính doanh nghiệp: 9

1.2 Vai trò của tài chính doanh nghiệp: 9

2 Những vấn đề cơ bản về phân tích tài chính doanh nghiệp 9

2.1 Khái niệm 9

2.2 Ý nghĩa của phân tích tài chính doanh nghiệp 9

2.3 Nhiệm vụ của phân tích tài chính doanh nghiệp 10

3 Mục tiêu và nội dung phân tích tình hình tài chính 10

3.1 Mục tiêu: 10

3.2 Nội dung phân tích : 10

4 Dự báo tài chính: 10

5 Các tài liệu dùng trong phân tích tài chính: 11

5.1 Bảng cân đối kế toán 11

5.2 Bảng báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh 11

PHẦN III : THỰC TRẠNG TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH 12

1 Phân tích khái quát tình hình tài chính 12

2 Phân tích tình hình tài chính của công ty Tuấn Minh thông qua các báo cáo tài chính .13

2.1 Phân tích khái quát sự biến động của tài sản và nguồn vốn 13

2.1.1 Phân tích tình hình biến động tài sản: 14

2.1.2 Phân tích tình hình biến động nguồn vốn : 15

2.2 Phân tích khả năng luân chuyển vốn 15

2.2.1 Luân chuyển khoản phải thu 16

2.2.2 Luân chuyển vốn lưu động 17

2.2.3 Luân chuyển vốn cố định: 19

2.2.4 Luân chuyển vốn chủ sở hữu: 20

2.2.5 Luân chuyển toàn bộ vốn 21

3 Dự báo tình hình tài chính 22

3.1 Dự báo doanh thu về du lịch năm 2012 22

3.2 Dự báo hoạt động tài chính của doanh nghiệp 23

4 Nhận xét chung về tình hình tài chính của công ty 23

KẾT LUẬN 25

Lời mở đầu

Trong nền kinh tế thị trường ngày một phát triển đa dạng về mọi mặt, với nềncông nghệ hiện đại hoá ngày càng cao Để một doanh nghiệp phát triển bền vữngtrên thị trường nhiều sự cạnh tranh quyết liệt, bắt buộc doanh nghiệp phải có những

sự lựa chọn đúng đắn về chiến lược phát triển cũng như các định hướng tương lai.Tuy nhiên trong quá trình phát triển không tránh khỏi những thiếu sót làm ảnhhưởng đến mục tiêu phát triển Vì vậy mỗi doanh nghiệp luôn phải phân tích tìnhhình hoạt động của doanh nghiệp để khắc phục sửa chữa những bất lợi hay phát huynhững thế mạnh của doanh nghiệp làm cho doanh nghiệp ngày càng lớn mạnh hơn

về mọi mặt

Phân tích tình hình tài chính doanh nghiệp là cơ sở quan trọng giúp nhà quảntrị thực hiện tốt chức năng của mình Việc thường xuyên tiến hành phân tích tìnhhình tài chính sẽ giúp cho các doanh nghiệp thấy rõ thực trạng hoạt động tài chính,kết quả sản xuất kinh doanh trong kỳ của doanh nghiệp cũng như xác định một cáchđầy đủ, đúng đắn nguyên nhân và mức độ ảnh hưởng của các nhân tố đến tình hìnhtài chính Nhằm mục đích ứng dụng những kiến thức đã được học ở trường để phântích tình hình hoạt động, phát triển kinh doanh của một doanh nghiệp, qua quá trìnhthực tập tốt nghiệp này sẽ giúp bản thân em hoàn thiện hơn về mặt lý thuyết khi ứngdụng vào thực tế Để mở rộng kiến thức lý thuyết được áp dụng vào thực tế mộtcách đầy đủ nhất, em đã lựa chọn cơ sở thực tập là Công ty TNHH Thương Mại và

Du Lịch Tuấn Minh Trong cuộc sống hiện đại ngày nay, du lịch đã trở thành mộtnhu cầu tất yếu của xã hội, không những là ngành kinh tế mũi nhọn của các quốcgia mà còn là cầu nối giao lưu giữa các dân tộc, quốc gia và các miền trong một đấtnước Du lịch trở thành một hoạt động không thể thiếu trong đời sống sinh hoạt xãhội, làm cho đời sống ngày một phong phú hơn, lý thú và bổ ích hơn Không nhữngvậy, do đặc tính hoạt động du lịch còn góp phần không nhỏ trong phát triển kinh tếvùng chậm phát triển, đồng thời giúp xoá đói giảm nghèo ở những vùng sâu vùng

xa Nhưng quan trọng hơn du lịch có vai trò to lớn trong việc bảo tồn và phát huy

giá trị văn hoá truyền thống dân tộc Đó chính là lý do em lựa chọn Công ty TuấnMinh là nơi ứng dụng những kiến thức của mình nhằm hoàn thiện hơn giữa lýthuyết và thực tế.

Em xin chân thành cảm ơn những người đã giúp đỡ em trong thời gian thựctập cũng như sự giúp đỡ tận tình của Giám đốc Nguyễn Kiên Cường cùng các anhchị tại Phòng kế toán và các Phòng nghiệp vụ khác trong công ty Tuấn Minh để emđược ứng dụng vốn kiến thức đã trau dồi tại trường học vào thực tế

PHẦN I : GIỚI THIỆU SƠ LƯỢC VỀ CÔNG TY

DU LỊCH TUẤN MINH

- Tên công ty: Công ty TNHH Thương Mại & Du Lịch Tuấn Minh

- Tên giao dịch: TUAN MINH TOURISM AND TRADING COMPANYLIMITED

- Tên viết tắt: TMCL CO., LTD

- Địa chỉ: 43 Hàng Đậu, Hoàn Kiếm, Hà Nội

- Website: www.vietborderstravel.com.vn

- Điện thoại : 04.39274997 Fax: 04.39272156

- Giấy phép ĐKKD số: 0102034371 do sở KH và ĐT TP Hà Nội, cấp ngày18/04/2008

- Mã số thuế: 0102723865

1.1 Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh của đơn vị.

* Lĩnh vực sản xuất kinh doanh:

+ kinh doanh vận tải bằng ô tô

1.2 Tổ chức bộ máy quản lý của đơn vị:

Là loại hình doanh nghiệp vừa và nhỏ, tổ chức bộ máy hoạt động của công tyđơn giản, gọn nhẹ, hợp lý

Giám đốc là người có quyền hành cao nhất trong công ty, phụ trách chung,trực tiếp chỉ đạo công tác tổ chức, hoạch định và quyết định chiến lược sản xuấtkinh doanh

Phó giám đốc là người phụ trách công tác tuyên truyền, quảng cáo, đào tạo vàphát triển nguồn nhân lực, được giám đốc công ty ủy quyền giải quyết công việc khigiám đốc vắng mặt.

Phòng tổ chức hành chánh: thực hiện nhiệm vụ công tác tổ chức về nhân sự,tham mưu cho giám đốc trong việc đào tạo tuyển dụng nhân viên, sắp xếp nhân sựcông ty, quản lý chế độ lao động, tiền lương,…

Phòng kế toán – tài vụ: thực hiện công tác kế toán tài chính của toàn công ty,điều hành nguồn vốn đầu tư, vốn tín dụng, lập kế hoạch và theo dõi tiến độ thựchiện trong kỳ và năm về tài chính

Phòng phát triển khách hàng là nơi tập trung trưng bày những hình ảnh địađiểm tham quan du lịch nổi tiếng trong nước cũng như nước ngoài Vừa có mụcđích giới thiệu vừa là nơi khách đến tham quan, làm việc và đặt tour

Phòng điều hành triển khai sắp xếp điều xe đi tour theo đơn đặt hàng từ phòngphát triển khách hàng

Cuối tháng phòng kế toán có nhiệm vụ tổng kết làm bảng kê gửi các bên đặthàng để thu tiền và thống kê thanh toán công nợ với các công ty đã chạy xe chocông ty mình Các cán bộ cấp dưới trên cơ sở sự hướng dẫn của Phó giám đốc cùngphối hợp xử lý có hiệu quả nhất Từ khâu báo giá, số km, triển khai, soạn hợp đồng,kiểm tra xe, hoàn tất bộ chứng từ thanh toán và theo dõi tiền về ngân hàng Mặc dùquy mô còn nhỏ nhưng vẫn đáp ứng được tất cả các đơn đặt hàng và góp phầnkhông nhỏ cho chiến lược giá cả của công ty Tuy nhiên để đáp ứng hết được yêucầu của các bên đặt tour nên công ty phải đặt mối quan hệ thương mại với các công

ty du lịch khác

1.3 Bộ máy tài chính kế toán của công ty

Thực hiện các quy định của pháp luật về kế toán tài chính trong toàn công ty

- Tổ chức, điều hành bộ máy kế toán tại công ty

- Thu thập, xử lý thông tin, số liệu kế toán, theo dõi đối tượng và nội dungcông việc theo chuẩn mực kế toán hiện hành, phân tích thông tin, số liệu kế toán,tham mưu, đề xuất với lãnh đạo các giải pháp phục vụ cho yêu cầu quản lý và raquyết định kinh tế, tài chính của đơn vị

- Tổ chức, chứng kiến việc bàn giao công việc của các nhân viên kế toán, thủquỹ mỗi khi có sự thuyên chuyển, thay đổi cán bộ kế toán, thủ quỹ

- Tổ chức lưu trữ, bảo quản tài liệu kế toán

Phòng kế toán công ty:

- Tổ chức hạch toán kế toán về hoạt động sản xuất kinh doanh của công tytheo đúng luật kế toán

- Tổng hợp kết quả kinh doanh, lập báo cáo kế toán thống kê, phân tích hoạtđộng sản xuất kinh doanh để thực hiện kiểm tra việc thực hiện kế hoạch

- Ghi chép, phản ánh chính xác kịp thời và có hệ thống các nguồn vốn cấp,vốn vay, vốn huy động phục vụ cho yêu cầu sản xuất kinh doanh của công ty

1.4 Khái quát tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty trong thời gian qua:

Công ty được thành lập vào tháng 4 năm 2008, do công ty đang trong giaiđoạn đầu tư, mua sắm trang thiết bị nên các khoản chi phí khấu hao, sửa chữa rất

Kế toán trưởng

Kế toán

ngân hàng tiền mặt Kế toán công nợ Kế toán Thủ quỹ

cao nên bước đầu còn nhiều khó khăn Tuy nhiên trong các năm tới sẽ giúp công tythu hút được nhiều khách hàng hơn và lợi nhuận sẽ tăng lên.

Nhìn chung hoạt động của công ty tương đối khả quan, trong đó hoạt độngthương mại đạt kết quả khả quan hơn cả, đây là điều mà công ty cần duy trì và pháthuy hơn nữa Công ty đă dần đi vào hoạt động ổn định và trong các năm tới sẽ đemlại hiệu quả kinh tế cho công ty, góp phần tạo công ăn việc làm thường xuyên, nângcao thu nhập cho nhân viên Bên cạnh đó công tác quản lý và phân công bố trí nhân

sự của công ty ngày càng hợp lý giúp đáp ứng kịp thời nhu cầu kinh doanh Đồngthời cùng với tinh thần quyết tâm trong lao động sản xuất của ban lãnh đạo và tậpthể nhân viên đã góp phần đưa công ty vượt qua những khó khăn nhất định vàkhông ngừng phát triển trong những năm qua

1.5 Các thông tin tài chính về công ty:

* Chế độ kế toán được áp dụng tại công ty:

Chế độ kế toán được áp dụng tại công ty du lịch Tuấn Minh được thực hiệntheo những quy định sau:

- Niên độ kế toán: bắt đầu vào ngày 01/01 và kết thúc vào 31/12 hàng năm

- Đơn vị tiền tệ sử dụng trong ghi chép kế toán : bằng đồng Việt Nam

- Hình thức sổ kế toán áp dụng: Nhật ký chung

- Phương pháp kế toán đánh giá tài sản cố định :

Nguyên tắc đánh giá tài sản : Nguyên giá – Giá trị hao mòn

Giới thiệu báo cáo tài chính của công ty trong 3 năm gần nhất:

BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN Đơn vị tính: Triệu đồng

III Bất động sản đầu tư 240

IV Các khoản đầu tư tài chính dài

2 Chênh lệch đánh giá lại tài sản 415

4 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 420 (30) (18) 13

5 Nguồn vốn đầu tư XDCB 421

II Nguồn kinh phí, quỹ khác 430

2 Các khoản giảm trừ doanh thu 03

PHẦN II : CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH

1 Bản chất và vai trò của tài chính doanh nghiệp

1.1 Bản chất của tài chính doanh nghiệp:

Tài chính doanh nghiệp là những quan hệ giá trị giữa doanh nghiệp với cácchủ thể trong nền kinh tế Các quan hệ tài chính doanh nghiệp chủ yếu bao gồm:

- Quan hệ giữa doanh nghiệp với Nhà nước

- Quan hệ giữa doanh nghiệp với thị trường tài chính

- Quan hệ giữa doanh nghiệp với các thị trường khác

- Quan hệ trong nội bộ doanh nghiệp

1.2 Vai trò của tài chính doanh nghiệp:

Tài chính doanh nghiệp có ba vai trò sau:

- Vai trò huy động, khai thác nguồn tài chính nhằm đảm bảo yêu cầu kinhdoanh của doanh nghiệp và tổ chức sử dụng vốn có hiệu quả cao nhất

- Vai trò đòn bẩy kích thích và điều tiết hoạt động kinh doanh

- Vai trò là công cụ kiểm tra các hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp

2 Những vấn đề cơ bản về phân tích tài chính doanh nghiệp

2.1 Khái niệm

Phân tích tài chính là quá trình tìm hiểu các kết quả của sự quản lý và điềuhành tài chính ở doanh nghiệp được phản ánh trên các báo cáo tài chính đồng thờiđánh giá những gì đã làm được, dự kiến những gì sẽ xảy ra trên cơ sở đó đưa rađược những biện pháp khắc phục những điểm yếu, đẩy mạnh những điểm mạnh

2.2 Ý nghĩa của phân tích tài chính doanh nghiệp

- Qua phân tích tình hình tài chính mới đánh giá đầy đủ và chính xác tình hình

sử dụng và quản lý các loại vốn, nguồn vốn Trên cơ sở đó đề ra biện pháp nâng caohiệu quả sử dụng vốn, giúp doanh nghiệp củng cố tốt hơn hoạt động tài chính củadoanh nghiệp mình

- Phân tích tình hình tài chính là công cụ không thể thiếu phục vụ cho công tácquản lý, cơ quan tài chính, ngân hàng như: đánh giá tình hình thực hiện các chế độ,chính sách về tài chính của Nhà nước, xem xét việc cho vay vốn …

2.3 Nhiệm vụ của phân tích tài chính doanh nghiệp

- Đánh giá tình hình sử dụng vốn, nguồn vốn

- Đánh giá tình hình thanh toán, khả năng thanh toán, tình hình chấp hành cácchế độ chính sách tài chính của Nhà nước

- Đánh giá hiệu quả việc sử dụng vốn

3 Mục tiêu và nội dung phân tích tình hình tài chính

3.2 Nội dung phân tích :

- Đánh giá khái quát về tình hình tài chính của doanh nghiệp

- Phân tích tình hình cơ cấu tài sản, nguồn vốn

- Phân tích tình hình công nợ của doanh nghiệp

- Phân tích tình hình luân chuyển vốn

- Phân tích hiệu quả hoạt động kinh doanh

- Phân tích khả năng sinh lời

- Dự đoán nhu cầu tài chính

4 Dự báo tài chính:

Dự báo tài chính là công việc tiếp tục của phân tích tài chính Đó là giai đoạncuối cùng của công việc, là những tư duy về việc thực hiện những cân bằng tàichính, dự đoán khả năng sinh lời và mức độ rủi ro Dự báo tài chính có tầm quan

trọng đặc biệt vì nó ảnh hưởng trực tiếp đến việc ra quyết định tài chính của doanhnghiệp.

5 Các tài liệu dùng trong phân tích tài chính:

5.1 Bảng cân đối kế toán

Bảng cân đối kế toán là một báo cáo tài chính tổng hợp, phản ánh tổng quáttoàn bộ tài sản hiện có và nguồn hình thành tài sản đó của doanh nghiệp tại một thờiđiểm nhất định

Các thành phần của bảng cân đối kế toán gồm :

- Phần tài sản: phản ánh toàn bộ giá trị tài sản hiện có đến thời điểm lập báocáo thuộc quyền quản lý và sử dụng của doanh nghiệp

- Phần nguồn vốn: phản ánh những nguồn vốn mà doanh nghiệp quản lý và sửdụng vào thời điểm lập báo cáo

5.2 Bảng báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh

Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh là một báo cáo tài chính tổng hợp phảnánh kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh trong năm của doanh nghiệp

Kết cấu báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh gồm:

- Phần I : Lãi, lỗ : phản ánh tình hình kết quả hoạt động kinh doanh của doanhnghiệp bao gồm hoạt động kinh doanh, hoạt động tài chính và các hoạt động khác

- Phần II : tình hình thực hiện nghĩa vụ với Nhà nước: phản ánh tình hình thựchiện nghĩa vụ với Nhà nước về thuế và các khoản phải nộp khác

PHẦN III : THỰC TRẠNG TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH

TẠI CÔNG TY DU LỊCH TUẤN MINH

1 Phân tích khái quát tình hình tài chính.

Phân tích khái quát tình hình tài chính của doanh nghiệp sẽ cung cấp một cáchtổng quát tình hình tài chính trong kỳ kinh doanh là khả quan hay không khả quan,kết quả này sẽ cho phép nhà quản lý , chủ doanh nghiệp thấy rõ được thực chất củaquá trình hoạt động sản xuất kinh doanh

Nguồn thông tin chủ yếu phục vụ cho công tác phân tích tài chính của công ty

du lịch Tuấn Minh bao gồm : bảng cân đối kế toán và báo cáo kết quả kinh doanh.Định kỳ, hàng năm phòng kế toán tiến hành thu thập tổng kết và lập báo cáo này.Các báo cáo này được lập theo sự chỉ đạo của kế toán trưởng cho các kế toán viênsau khi tổng hợp được số liệu của năm

* Về nhân sự cho công tác phân tích tại chính đóng một vai trò quan trọng và

có ảnh hưởng không nhỏ tới chất lượng phân tích tài chính Tại công ty Tuấn Minhcông việc này do nhân viên phòng kế toán phụ trách, chưa có một bộ phận chuyêntrách đảm nhận Đây cũng là hạn chế của công ty, cần phải giải quyết để có thể nắmchắc hơn về tình hình tài chính của mình Nhìn chung đội ngũ nhân viên của công tygiỏi về chuyên môn nghiệp vụ, kế toán nắm vững đặc điểm hoạt động kinh doanhcủa công ty, hiểu rõ môi trường kinh tế vĩ mô cũng như chính sách Nhà nước, cácchính sách thuế biến động kinh tế trong và ngoài nước Song việc phân tích tàichính chưa được quan tâm đúng mức nên việc phân tích còn hạn chế Theo đó côngtác bồi dưỡng nghiệp vụ phân tích tài chính cho nhân viên đảm nhận công tác nàychưa được quan tâm đúng mức

* Về nội dung và phương pháp phân tích:

Nội dung phân tích tài chính tại công ty còn sơ sài, mới chỉ dựa trên một sốcác chỉ tiêu tài chính như tỷ suất lợi nhuận / vốn kinh doanh, tỷ suất lợi nhuân /doanh thu, doanh thu, lợi nhuận, thu nhập cán bộ công nhân viên

* Về phương pháp phân tích: chủ yếu được công ty sử dụng là phương pháp tỷ