Nghiên cứu công tác kế toán vốn bằng tiền tại công ty tnhh hà phát thịnh

TRƯỜNG ĐẠI HỌC TÀI NGUYÊN VÀ MÔI TRƯỜNG HÀ NỘI KHOA KINH TẾ TÀI NGUYÊN VÀ MÔI TRƯỜNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ KHOẢN MỤC VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN HÀ PHÁT THỊNH NGUYỄN THỊ THÙY DUNG Hà Nội[.]

TRƯỜNG ĐẠI HỌC TÀI NGUYÊN VÀ MÔI TRƯỜNG HÀ NỘI

KHOA KINH TẾ TÀI NGUYÊN VÀ MÔI TRƯỜNG

KIỂM SOÁT NỘI BỘ KHOẢN MỤC VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN HÀ PHÁT THỊNH

NGUYỄN THỊ THÙY DUNG

Hà Nội – Năm 2023

TRƯỜNG ĐẠI HỌC TÀI NGUYÊN VÀ MÔI TRƯỜNG HÀ NỘI

KHOA KINH TẾ TÀI NGUYÊN VÀ MÔI TRƯỜNG

KIỂM SOÁT NỘI BỘ KHOẢN MỤC VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN HÀ PHÁT THỊNH

Họ và tên sinh viên: Nguyễn Thị Thùy Dung

Ngành đào tạo: Kế toán, kiểm toán và phân tích tài chính

NGƯỜI HƯỚNG DẪN: THS VŨ THỊ THÙY

Hà Nội – Năm 2023

CỘNG HÕA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM

Độc lập – Tự do – Hạnh phúc

BẢN CAM ĐOAN

Tên tôi là: Nguyễn Thị Thùy Dung

Mã sinh viên: 1911011027 Lớp: ĐH9KN

Ngành: Kế toán, Kiểm toán và phân tích tài chính

Tôi đã thực hiện khóa luận tốt nghiệp với đề tài: Kiểm soát nội bộ khoảnmục vốn bằng tiền tại Công ty Trách nhiệm hữu hạn Hà Phát Thịnh

Tôi xin cam đoan đây là đề tài nghiên cứu của riêng tôi và được sự hướng dẫn của Thạc sĩ Vũ Thị thùy

Các nội dung nghiên cứu, kết quả trong đề tài này là trung thực và chưa đượccông bố dưới bất kỳ hình thức nào Nếu phát hiện có bất kỳ hình thức gian lận nàotôi xin hoàn toàn chịu trách nhiệm trước Nhà trường và pháp luật

Hà Nội, ngày tháng năm 2023

Cán bộ hướng dẫn Sinh viên

ThS Vũ Thị Thùy Nguyễn Thị Thùy Dung

MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN

DANH MỤC KÝ HIỆU CÁC CHỮ CÁI VIẾT TẮT

DANH MỤC CÁC BẢNG, BIỂU, SƠ ĐỒ, HÌNH VẼ

MỤC LỤC

MỞ ĐẦU

1 Lý do chọn đề tài

2 Mục tiêu và nhiệm vụ nghiên cứu

3 Đối tượng và phạm vi nghiên cứu

4 Phương pháp nghiên cứu

5 Bố cục của khóa luận

CHƯƠNG 1 TỔNG QUAN ĐỀ TÀI NGHIÊN CỨU

1.1 Tổng quan đề tài nghiên cứu nước ngoài có liên quan

1.2 Tổng quan đề tài nghiên cứu trong nước có liên quan

CHƯƠNG 2 CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ KHOẢN MỤC VỐN BẰNG TIỀN TRONG DOANH NGHIỆP

2.1 Một số vấn đề về kiểm soát nội bộ trong doanh nghiệp

2.1.1 Khái niệm về kiểm soát nội bộ

2.1.2 Mục tiêu của kiểm soát nội bộ

2.2 Sự cần thiết và nguyên tắc xây dựng kiểm soát nội bộ tại doanh nghiệp

2.2.1 Sự cần thiết phải xây dựng kiểm soát nội bộ

2.2.2 Nguyên tắc xây dựng kiểm soát nội bộ

2.3 Các yếu tố cấu thành kiểm soát nội bộ

2.3.1 Môi trường kiểm soát

2.3.2 Đánh giá rủi ro

2.3.3 Hoạt động kiểm soát

2.3.5 Giám sát kiểm soát

2.4 Kiểm soát nội bộ khoản mục vốn bằng tiền

2.4.1 Đặc điểm của KSNB vốn bằng tiền

2.4.2 Các căn cứ, yêu cầu và nguyên tắc kiểm soát nội bộ vốn bằng tiền

2.4.3 Các sai phạm thường gặp liên quan đến KSNB vốn bằng tiền

2.4.4 Kiểm soát nội bộ đối với thu - chi tiền mặt

2.4.5 Kiểm soát nội bộ đối với thu – chi tiền gửi ngân hàng

2.4.6 Kiểm soát nội bộ đối với tiền đang chuyển

2.4.7 Kiểm soát nội bộ đối với ngoại tệ

CHƯƠNG 3 THỰC TRẠNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ KHOẢN MỤC VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN HÀ PHÁT THỊNH 3.1 Giới thiệu chung về Công ty Trách nhiệm Hữu hạn Hà Phát Thịnh

3.1.1 Quá trình hình thành và phát triển

3.1.2 Đặc điểm kinh doanh

3.1.3 Tổ chức bộ máy quản lý hoạt động kinh doanh

3.1.4 Tổ chức công tác kế toán

3.1.5 Tình hình tài chính và kết quả kinh doanh

3.2 Thực trạng về kiểm soát nội bộ khoản mục vốn bằng tiền tại Công ty Trách nhiệm Hữu hạn Hà Phát Thịnh

3.2.1 Các yếu tố cấu thành hệ thống kiểm soát nội bộ khoản mục vốn bằng tiền tại Công ty Trách nhiệm Hữu hạn Hà Phát Thịnh

3.2.2 Kiểm soát nội bộ đối với tiền mặt

3.2.3 Kiểm soát nội bộ đối với tiền gửi ngân hàng

3.2.4 Kiểm soát nội bộ đối với tiền đang chuyển

3.2.5 Kiểm soát nội bộ đối với ngoại tệ

CHƯƠNG 4 MỘT SỐ GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN KIỂM SOÁT NỘI BỘ KHOẢN MỤC VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN HÀ PHÁT THỊNH

4.1 Nhận xét về kiểm soát nội bộ khoản mục vốn bằng tiền tại Công ty Trách nhiệm Hữu hạn Hà Phát Thịnh

4.1.1 Ưu điểm

4.1.2 Nhược điểm

4.2 Một số giải pháp nhằm hoàn thiện kiểm soát nội bộ khoản mục vốn bằng tiền tại Công ty Trách nhiệm Hữu hạn Hà Phát Thịnh

4.2.1 Hoàn thiện KSNB đối với tiền mặt

4.2.2 Hoàn thiện KSNB đối với tiền gửi ngân hàng

4.2.3 Hoàn thiện KSNB đối với tiền đang chuyển

4.2.4 Hoàn thiện KSNB đối với ngoại tệ

DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU VÀ CÁC TỪ VIẾT TẮT

STT Ký hiệu Nội dung chữ viết tắt

1 KSNB Kiểm soát nội bộ

2 TNHH Trách nhiệm hữu hạn3

DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU

DANH MỤC SƠ ĐỒ, HÌNH VẼ

MỞ ĐẦU

1 Lý do chọn đề tài

Trong hoạt động kế toán tại bất kỳ doanh nghiệp nào thì công tác quản lý vốn bằng tiền và các khoản thanh toán luôn là một trong những vấn đề được quan tâm hàng đầu của các nhà quản trị Bởi vì việc quản lý vốn bằng tiền và các khoản thanh toán

có ảnh hưởng trực tiếp tới hiệu quả sản xuất kinh doanh, các quan hệ kinh tế của doanh nghiệp với thị trường cũng như ngay trong nội bộ

Mặt khác cùng với sự phát triển của nền kinh tế nước ta hiện nay, quan hệ kinh tế giữa các đơn vị ngày càng đa dạng và phong phú Nó không đơn thuần chỉ là hàng đổi lấy tiền hoặc lấy tiền đổi hàng mà còn nảy sinh các quan hệ thanh toán bù trừ lẫn nhau, chiếm dụng vốn, cạnh tranh… Những quan hệ này đòi hỏi phải có sự tin tưởng lẫn nhau và phải có những phương pháp quản lý sao cho đạt được sự an toàn tuyệt đối, tránh những rủi ro trong kinh doanh

Vốn bằng tiền là một phần hết sức quan trọng trong doanh nghiệp Vốn bằng tiền cósức thanh khoản cao nó dễ dàng phục vụ cho các mục đích thanh toán tức thời trongquan hệ thanh toán Vốn bằng tiền còn quyết định một phần sự tồn tại của doanh nghiệp trong nền kinh tế thị trường như hiện nay Công tác hạch toán vốn bằng tiền cho ta thấy được số vốn bằng tiền hiện có của doanh nghiệp, tình hình biến động tăng giảm các loại vốn bằng tiền của doanh nghiệp Giúp cho nhà quản trị cũng như nhà quản lý của đơn vị dễ dàng đưa ra các quyết định kinh doanh đúng đắn, có các biện pháp sử dụng vốn phù hợp nhằm tiết kiệm tối đa chi phí sử dụng vốn để tăng lợi nhuận cho doanh nghiệp

Xuất phát từ những nhận thức trên, trong thời gian thực tập tại Công ty em đã đi sâutìm hiểu công tác kế toán vốn bằng tiền và chọn đề tài viết chuyên đề tốt nghiệp là:

“Nghiên cứu công tác kế toán Vốn bằng tiền tại Công Ty TNHH Hà Phát Thịnh “

2 Mục tiêu và nhiệm vụ nghiên cứu

- Hệ thống hóa cơ sở lý luận về hệ thống kiểm soát nội bộ nói chung và Kiểm soát nội bộ vốn bằng tiền tại công ty TNHH Hà Phát Thịnh

- Đánh giá thực trạng Kiểm soát nội bộ vốn bằng tiền tại công ty TNHH Hà Phát Thịnh

- Đề xuất những giải pháp nhằm góp một phần đảm bảo cho khoản mục vốn bằng tiền được thực hiện đúng quy trình và sử dụng có hiệu quả, đúng mục đích

3 Đối tượng và phạm vi nghiên cứu

- Đối tượng: Khoản mục vốn bằng tiền

- Phạm vị nghiên cứu: Công ty TNHH Hà Phát Thịnh

4 Phương pháp nghiên cứu

Khóa Luận Kiểm Soát Nội Bộ các phương pháp nghiên cứu chủ yếu:

Trên căn bản của phương pháp luận qui nạp, các phương pháp nghiên cứu được áp dụng để thực hiện đề tài này bao gồm:

- Đối với thông tin thứ cấp: Nghiên cứu từ các giáo trình, tài liệu, sách báo Đồng thời áp dụng phương pháp nghiên cứu tại công ty để thu thập thông tin từ cơ sở dữ liệu của công ty TNHH Hà Phát Thịnh Số liệu thứ cấp được thu thập từ phòng kế toán tài chính, phòng kinh doanh của công ty

- Khóa Luận Kiểm Soát Nội Bộ đối với thông tin sơ cấp: Thu thập bằng cách thiết

kế bản câu hỏi điều tra cán bộ nhân viên thuộc công ty TNHH Hà Phát Thịnh

- Phương pháp xử lý thông tin: Kết hợp giữa các phương pháp thống kê và lượng hóa các kết quả phân tích yếu tố của môi trường kiểm soát nội bộ

- Phương pháp thống kê: là phương pháp thống kê những thông tin, dữ liệu thu thập được phục vụ cho việc lập các bảng phân tích

- Phương pháp nghiên cứu định tính kết hợp với phương pháp nghiên cứu định lượng, trong đó: Phương pháp nghiên cứu định tính được sử dụng trong nghiên cứu

khám phá Tham khảo các tài liệu thứ cấp kết hợp với phỏng vấn sâu, thảo luận nhóm để phân tích các chỉ tiêu đánh giá hiệu quả kiểm soát nội bộ tại công ty.

- Phương pháp phân tích, tổng hợp: Thực hiện so sánh với hệ thống kiểm soát của một số công ty khác Từ đó đưa ra những kết luận tổng hợp, nhận xét, đánh giá về kiểm soát nội bộ tại ngân hàng

5 Bố cục của khóa luận

MỤC LỤC

LỜI CAM ĐOAN

DANH MỤC KÝ HIỆU CÁC CHỮ CÁI VIẾT TẮT

DANH MỤC CÁC BẢNG, BIỂU, SƠ ĐỒ, HÌNH VẼ

MỤC LỤC

MỞ ĐẦU

Lý do chọn đề tài

Mục tiêu và nhiệm vụ nghiên cứu

Đối tượng và phạm vi nghiên cứu

Phương pháp nghiên cứu

Bố cục của khóa luận

CHƯƠNG 1 TỔNG QUAN ĐỀ TÀI NGHIÊN CỨU

CHƯƠNG 2 CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ KHOẢN MỤC VỐNBẰNG TIỀN TRONG DOANH NGHIỆP

CHƯƠNG 3 THỰC TRẠNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ KHOẢN MỤC VỐN BẰNGTIỀN TẠI CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN HÀ PHÁT THỊNH

CHƯƠNG 4 MỘT SỐ GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN KIỂM SOÁT NỘI BỘKHOẢN MỤC VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN

HÀ PHÁT THỊNH

CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN NGHIÊN CỨU

1.1 TỔNG QUAN ĐỀ TÀI NGHIÊN CỨU NƯỚC NGOÀI CÓ LIÊN QUAN:

1.2 TỔNG QUAN ĐỀ TÀI NGHIÊN CỨU TRONG NƯỚC CÓ LIÊN QUAN:

Vốn bằng tiền là một bộ phận của tài sản ngắn hạn tồn tại dưới hình thái tiền

tệ, là loại tài sản có tính thanh khoản cao nhất, là chỉ tiêu quan trọng để đánh giákhả năng thanh toán của doanh nghiệp Phân theo nơi quản lý vốn bằng tiền baogồm: tiền mặt tại quỹ, tiền gửi ngân hàng và tiền đang chuyển Phân theo hình thứcvốn bằng tiền bao gồm: tiền Việt Nam, ngoại tệ, vàng bạc, đá quý…dùng làmphương tiện thanh toán Dưới đây em đưa ra một số đề tài có liên quan như sau:1)

CHƯƠNG 2: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ KHOẢN MỤC

VỐN BẰNG TIỀN TRONG DOANH NGHIỆP 2.1 MỘT SỐ VẤN ĐỀ VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ TRONG DOANH NGHIỆP

- Một là tăng hiệu quả hoạt động kinh doanh: Kiểm soát nội bộ hữu hiệu đòihỏi phải tích hợp và chuẩn hóa các quy trình hoạt động của doanh nghiệp, từ đógiúp doanh nghiệp giảm thời gian hao phí, tăng khối lượng công việc được xử lýtrong một khoảng thời gian và giảm thời gian không hiệu quả

- Hai là gia tăng chất lượng hoạt động kinh doanh: Kiểm soát nội bộ hữu hiệu

sẽ giúp các nhà quản lý hạn chế và ngăn ngừa những rủi ro không cần thiết hoặcnhững thiệt hại không đáng có, giúp doanh nghiệp có thể giảm tỷ lệ sai sót, gia tăngtính chính xác của dữ liệu

- Ba là đảm bảo tính liên hoàn, chính xác của các số liệu tài chính, kế toán,thống kê cho hoạt động sản xuất, kinh doanh hay đầu tư

2.1.1 Khái niệm về kiểm soát nội bộ

- Kiểm soát nội bộ là một quy trình được thực hiện thống nhất trong một tổchức, từ Hội đồng quản trị, Ban giám đốc đến toàn thể nhân viên thông qua một loạtcác hoạt động, biện pháp, kế hoạch, quan điểm, nội quy, chính sách và nỗ lực củacác thành viên đó nhằm mục tiêu kiểm soát mọi hoạt động trong tổ chức Thông qua

đó cũng thực hiện việc nhìn nhận, ngăn ngừa và xử lý những rủi ro có khi xảy ra đểđảm bảo tổ chức hoạt động liên tục, thống nhất theo đúng định hướng chiến lượckinh doanh đã đề ra hướng tới sự phát triển bền vững

2.1.2 Mục tiêu của kiểm soát nội bộ

– Thu đủ:  mọi khoản tiền đều được thu đủ, nộp vào quỹ trong khoảng thờigian sớm nhất

– Chi đúng: Tất cả các khoản chi đều phải đúng mục đích, phải được xét duyệt

và được ghi chép đúng đắn

– Chu trình nghiệp vụ, xét duyệt, luân chuyển chứng từ được thực hiện đầy đủ,kịp thời, có hiệu quả, ngăn ngừa kịp thời những thiếu sót trong hệ thống xử lý.– Các dữ liệu cần thiết được thu thập, chuyển giao và xử lý một cách đầy đủ,chính xác, kịp thời giúp cho việc ra quyết định có chất lượng cao.

– Tiền mặt được quản lý chặt chẽ nhằm ngăn ngừa thất thoát và có dự phòngrủi ro hợp lý

– Tài liệu, hồ sơ, các tài sản có liên quan đến nghiệp vụ được đảm vảo an toàn

2.2 SỰ CẦN THIẾT VÀ NGUYÊN TẮC XÂY DỰNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI DOANH NGHIỆP

2.2.1 Sự cần thiết phải xây dựng kiểm soát nội bộ

- Với sự đa đạng của hình thức kinh doanh, với mức độ tăng truởng ngày càngcao của nguồn vốn kinh doanh tại mỗi doanh nghiệp, đặc biệt với quá trình đẩynhanh việc vốn hoá thị trường vốn của môi trường kinh doanh tại Việt Nam, hiệnnay, nhà đầu tư vốn đã và đang dần tách rời khỏi vai trò quản lý doanh nghiệp

- Chính vì vậy một hệ thống Kiểm soát nội bộ vững mạnh đang là một nhu cầubức thiết, một công cụ tối ưu để xác định sự an toàn của nguồn vốn đầu tư, xác địnhhiệu quả điều hành của Ban điều hành doanh nghiệp cũng như kịp thời nắm bắt hiệuquả hoạt động của doanh nghiệp

- Để xây dựng một hệ thống KSNB phù hợp nhất cho mỗi doanh nghiệp, trướchết, cần xác định rõ những đặc điểm trọng yếu của lĩnh vực kinh doanh, hình thứcquản trị, cơ cầu hệ thống các phòng ban điều hành, mối quan hệ tác nghiệp của mỗiphòng ban trong từng doanh nghiệp cụ thể

2.2.2 Nguyên tắc xây dựng kiểm soát nội bộ

Thứ nhất, công tác KSNB phải được thiết kế dựa trên kế hoạch hoạt động của

tổ chức và căn cứ theo cấp bậc của đối tượng được kiểm soát: KSNB phải được xâydựng theo kế hoạch hoạt động của tổ chức Nội dung kiểm soát tùy thuộc vào kế

hoạch hoạt động của DN Mặt khác, cơ chế kiểm soát cần được thiết kế căn cứ theocấp bậc của đối tượng bị kiểm soát.

Thứ hai, công tác KSNB phải được thiết kế theo yêu cầu của nhà quản trị:

Kiểm soát là nhằm giúp nhà quản trị nắm bắt được những vấn đề đang xảy ra mà họquan tâm Vì vậy, kiểm soát phải xuất phát từ nhu cầu riêng của mỗi nhà quản trị đểcung cấp cho họ những thông tin phù hợp

Thứ ba, sự kiểm soát phải được thực hiện chặt chẽ tại những khâu trọng yếu:

Khi xác định rõ được mục đích của kiểm soát, trên thực tế các nhà quản trị phải lựachọn và xác định phạm vi cần tập trung việc kiểm soát Hầu hết các nhà quản trị đềumong muốn xây dựng được một hệ thống kiểm soát toàn diện và đầy đủ cho toàn bộhoạt động trong đơn vị Tuy nhiên, thực tế, không phải DN nào cũng có thể thiết kếđược cơ chế kiểm soát cho tất cả các hoạt động để khi vận hành đều đạt hiệu quả donhiều nguyên nhân như sự yếu kém về năng lực, hạn chế về chi phí… Vì vậy, trướchết, các DN nên tập trung xây dựng cơ chế kiểm soát thật chặt ở những khâu cốt lõi,

bộ phận trọng yếu của DN mình nếu không sẽ làm tốn kém thời gian và lãng phí vềvật chất

Thứ tư, kiểm soát phải khách quan: Việc thực hiện kiểm soát với những định

kiến có sẵn sẽ không cho chúng ta những đánh giá và nhận xét khách quan, đúngmức về đối tượng được kiểm soát, kết quả kiểm soát sẽ bị sai lệch và ảnh hưởng đếncác giải pháp đề xuất cũng như quyết định của nhà quản trị khiến cho DN bị tổnthất Vì vậy, kiểm soát phải khách quan

Thứ năm, hệ thống KSNB phải phù hợp với tình hình thực tế của DN: Để việc

KSNB đạt hiệu quả cao, cần xây dựng một quy trình và các nguyên tắc kiểm soátphù hợp với nét văn hóa của DN

Thứ sáu, việc kiểm soát phải tiết kiệm và đảm bảo tính hiệu quả kinh tế:

Nguyên tắc này tuy đơn giản nhưng trên thực tế lại khó thực hiện KSNB là chứcnăng cần thiết trong quản trị nhưng nó cũng đòi hỏi những chi phí nhất định trong

quả kinh tế, là khi lợi ích đem lại phải lớn hơn chi phí bỏ ra cho hoạt động kiểmsoát đó Điều này cho thấy, các DN cần tính toán kỹ lưỡng để xây dựng cơ chế kiểmsoát phù hợp, không lạm dụng quá nhiều lợi ích của kiểm soát i để bỏ ra nhiều chiphí hơn lợi ích mà nó mang lại.

Thứ bảy, việc kiểm soát phải đưa đến hành động: Kiểm soát chỉ làm tròn vai

trò của mình khi các sai lệch được phát hiện và được tiến hành điều chỉnh Điều đó

có nghĩa, nếu việc phát hiện sai lệch và nguyên nhân sai lệch không được gắn vớiquá trình điều chỉnh lại thì việc kiểm soát là vô nghĩa, không có tác dụng

2.3 CÁC YẾU TỐ CẤU THÀNH KIỂM SOÁT NỘI BỘ

2.3.1 Môi trường kiểm soát

Các yếu tố ảnh hưởng đến hoạt động của hệ thống kiểm soát nội bộ của công

ty và các yếu tố tạo ra môi trường trong đó mọi thành viên trong công ty đều nhậnthức được tầm quan trọng của hệ thống kiểm soát nội bộ

Ví dụ, sự liêm chính và đạo đức nghề nghiệp của người quản lý, sự cần thiếtphải tổ chức thể chế hợp lý, nhiệm vụ và quyền hạn rõ ràng, ban hành các quy tắc

và quy định bằng văn bản, các quy tắc và quy định, quy trình kinh doanh … Mộtmôi trường kiểm soát tốt sẽ là cơ sở để hệ thống kiểm soát hoạt động nội bộ hiệuquả

2.3.2 Đánh giá rủi ro

- Việc đánh giá rủi ro được coi là có chất lượng nếu: Ban lãnh đạo tập trungvào và khuyến khích nhân viên xác định, đánh giá và định lượng tác hại của các rủi

ro hiện hữu và tiềm ẩn

- Doanh nghiệp có các biện pháp, kế hoạch và thủ tục hành động cụ thể đểgiảm rủi ro thiệt hại đến một số giới hạn có thể chấp nhận được, hoặc doanh nghiệp

đã thực hiện các bước để làm cho tất cả nhân viên nhận thức rõ ràng về tác hại củarủi ro

- Doanh nghiệp đã đề ra mục tiêu tổng thể cũng như chi tiết để mọi nhân viên

có thể lấy đó làm cơ sở tham chiếu khi triển khai công việc

2.3.3 Hoạt động kiểm soát

- Doanh nghiệp đã xác định các chỉ tiêu tài chính và các chỉ tiêu hoạt động cơbản làm chỉ tiêu quản lý trong việc lập kế hoạch và kiểm soát để điều chỉnh hoạtđộng sản xuất theo mục tiêu

- Xoanh nghiệp thường xuyên tổng hợp và công bố kết quả sản xuất, so sánhkết quả đạt được với các chỉ tiêu, định mức đã định trước và điều chỉnh, bổ sung kịpthời

- Ba lĩnh vực quyền hạn, trách nhiệm và nghĩa vụ: Cấp phép và phê duyệt cácvấn đề tài chính với sự tách biệt rõ ràng giữa kế toán và thư ký

- Doanh nghiệp đã ban hành các văn bản quy định người có thẩm quyền và /hoặc thẩm quyền phê duyệt tất cả hoặc một số loại vấn đề tài chính

- Doanh nghiệp lưu giữ bằng chứng dưới dạng tài liệu để tạo điều kiện phânbiệt rõ ràng mọi lúc giữa phần công việc đã thực hiện và phần giám sát, bao gồm cảviệc xác định các cá nhân chịu trách nhiệm về sai sót

2.3.4 Thông tin và truyền thông

Chất lượng hệ thống là tốt khi các nội dung sau lược đảm bảo:

- Doanh nghiệp thường xuyên cập nhật những thông tin quan trọng cho lãnhđạo và những người có năng lực

- Hệ thống thông tin liên lạc của công ty đảm bảo rằng nhân viên ở tất cả cáccấp có thể hiểu và nắm vững các quy tắc và tiêu chuẩn của tổ chức, đồng thời đảmbảo rằng thông tin được cung cấp cho các cấp liên quan và các cơ quan chức năngmột cách kịp thời và chính xác

- Công ty đã thiết lập các kênh thông tin nóng (ủy ban hoặc cá nhân chịu tráchnhiệm nhận báo cáo, hoặc lập hòm thư góp ý) để nhân viên báo cáo những hành vi,

- Doanh nghiệp đã lắp đặt hệ thống bảo vệ dữ liệu để ngăn chặn sự truy cập vàtruy cập của người không có thẩm quyền Doanh nghiệp có kế hoạch và phương ánphòng chống thiên tai, hiểm họa và / hoặc ứng phó với các sự kiện mất dữ liệu.

2.3.5 Giám sát kiểm soát

- Doanh nghiệp có một hệ thống báo cáo có thể phát hiện ra những sai lệch sovới mục tiêu và kế hoạch đã đặt ra Khi các sai lệch được xác định, doanh nghiệp đãthực hiện các hành động sửa chữa thích hợp

- Đánh giá nội bộ được thực hiện bởi nhân viên có trình độ phù hợp, nhữngngười có thẩm quyền báo cáo trực tiếp với trách nhiệm và quản lý cấp cao hơn

- Các khiếm khuyết trong hệ thống kiểm soát nội bộ được kiểm toán viên nội

bộ hoặc bên ngoài xác định sẽ được báo cáo trực tiếp cho Ban Giám đốc cấp trên(bao gồm cả Ban Giám đốc) một cách kịp thời để khắc phục kịp thời

- Công ty yêu cầu cấp quản lý cấp trung báo cáo ngay với ban lãnh đạo mọihành vi gian lận, nghi ngờ gian lận, vi phạm nội quy, quy chế của công ty và cácquy định pháp luật hiện hành có thể làm giảm uy tín của công ty kinh doanh và gâytổn thất kinh tế

- Nếu hệ thống kiểm soát nội bộ doanh nghiệp có đủ năm thành phần và nếutất cả những nội dung nêu trên được đảm bảo thì hệ thống này chắc chắn mang lạinhững lợi ích quản lý và kinh tế to lớn cho doanh nghiệp

CHƯƠNG 3: THỰC TRẠNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ KHOẢN MỤC VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN HÀ PHÁT THỊNH 3.1 GIỚI THIỆU CHUNG VỀ CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN HÀ PHÁT THỊNH

Tên công ty viết bằng tiếng Việt: CÔNG TY TNHH HÀ PHÁT THỊNH

Tên công ty viết bằng tiếng nước ngoài: HA PHAT THINH LIMITED COMPANYTên công ty viết tắt: HA PHAT THINH CO.,LTD

Quản lý bởi: Chi cục Thuế khu vực Đà Lạt – Lạc Dương

Loại hình doanh nghiệp: Công ty trách nhiệm hữu hạn hai thành viên trở lên ngoàiNN

Tình trạng: Đang hoạt động (đã được cấp GCNĐKT)

Ngành nghề chính: Hoạt động kiến trúc và tư vấn kỹ thuật có liên quan