Tiểu luận 1 thu thập số liệu kế toán tổng quan chung về công ty giầy annora việt nam

BỘ CÔNG THƯƠNG TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ KỸ THUẬT CÔNG NGHIỆP TIỂU LUẬN 1 THU THẬP SỐ LIỆU KẾ TOÁN NĂM HỌC 2022– 2023 Sinh viên thực hiện Đỗ Thị Thuỳ Linh Lớp KT13A9 Cơ sở Hà Nội Giáo viên hướng dẫn Đinh[.]

BỘ CÔNG THƯƠNG TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ - KỸ THUẬT CÔNG NGHIỆP

TIỂU LUẬN 1 THU THẬP SỐ LIỆU KẾ TOÁN

NĂM HỌC 2022– 2023

Sinh viên thực hiện:Đỗ Thị Thuỳ Linh

Lớp:KT13A9

Cơ sở: Hà NộiGiáo viên hướng dẫn:Đinh Thị Kim Xuyến

Hà Nội: 10/2022

MỤC LỤC

LỜI NÓI ĐẦU ii

DANH MỤC SƠ ĐỒ iii

DANH MỤC VIẾT TẮT iv

CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN CHUNG VỀ CÔNG TY GIẦY ANNORA VIỆT NAM 1

1.1 QUÁ TRÌNH HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY GIẦY ANNORA VIỆT NAM 1

1.1.1 Thông tin chung về Công ty giầy Annora Việt Nam 1

1.1.2 Quá trình hình thành và phát triền Công ty giầy Annora Việt Nam 1

1.1.3 Những thành tựu đạt được của Công ty giầy Annora Việt Nam 2

1.1.4 Thuận lợi và khó khăn trong quá trình phát triển 2

1.2 CHỨC NĂNG, NHIỆM VỤ CỦA CÔNG TY GIẦY ANNORA VIỆT NAM 3

1.2.1 Chức năng 3

1.2.2 Nhiệm vụ của công ty 3

1.3 TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ CÔNG TY GIẦY ANNORA VIỆT NAM 3

1.3.1 Sơ đồ bộ máy quản lý 3

1.3.2 Chức năng và nhiệm vụ của từng bộ phận 4

CHƯƠNG 2: TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY GIẦY ANNORA VIỆT NAM 6

2.1 TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY GIẦY ANNORA VIỆT NAM 6

2.1.1 Mô hình tổ chức bộ máy kế toán 6

2.2 TỔ CHỨC HỆ THỐNG THÔNG TIN KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY GIẦY ANNORA VIỆT NAM 8

2.2.1 Chế độ kế toán áp dụng 8

2.2.2 Chính sách kế toán chung 8

2.2.3 Hình thức ghi sổ kế toán 9

2.3 QUY TRÌNH LẬP, KIỂM TRA, LUÂN CHUYỂN CHỨNG TỪ KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY GIẦY ANNORA VIỆT NAM 10

2.3.1 Quy trình lập chứng từ kế toán 10

2.3.2 Quy trình luân chuyển chứng từ 11

2.3.3 Quy trình kiểm tra chứng từ 15

2.4 TỔ CHỨC KIỂM TRA KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY GIẦY ANNORA VIỆT NAM 15

2.4.1 Nội dung kiểm tra kế toán chủ yếu sau 15

2.4.2 Nhiệm vụ tổ chức kiểm tra kế toán tại đơn vị bao gồm 16

2.4.3 Nguyên tắc kiểm tra kế toán 16

CHƯƠNG 3: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY GIẦY ANNORA VIỆT NAM 17

3.1 SỐ DƯ ĐẦU KÌ CÁC TÀI KHOẢN 17

3.1.1 Số dư đầu kỳ các tài khoản tổng hợp tháng 12 năm 2021 17

3.1.2 Số dư chi tiết các tài khoản 18

3.2 CÁC NGHIỆP VỤ KINH TẾ PHÁT SINH THÁNG 12/2021 22

3.3 ĐỊNH KHOẢN VÀ PHẢN ÁNH SƠ ĐỒ CHỮ T 30

3.3.1 Định khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh 30

3.3.2 Sơ đồ tài khoản chữ T 38

3.4 BẢNG CÂN ĐỐI SỐ PHÁT SINH 62

PHỤ LỤC 01: HỆ THỐNG TÀI KHOẢN ÁP DỤNG TẠI CÔNG TY 71

PHỤ LỤC 2 : CHẾ ĐỘ LAO ĐỘNG TIỀN LƯƠNG ÁP DỤNG TẠI CÔNG TY 74

LỜI NÓI ĐẦU

Nếu như ở nền kinh tế kế hoạch hóa tập trung, sự can thiệp của nhà nước và các

cơ quan hành chính vào việc sản xuất kinh doanh của các doanh nghiệp sâu rộng và quản

lý chủ yếu dưới dạng mệnh lệnh Việc duy nhất doanh nghiệp cần để tâm chính là Sảnxuất cái gì? Cho ai? Bằng cách nào? Hoạt động tiêu thụ hàng hóa trong giai đoạn này chủyếu là giao nộp cho nhà nước theo kế hoạch và với một mức giá đã được ấn định trước.Muốn cho doanh nghiệp bảo toàn được số vốn kinh doanh và quan trọng là hoạt động cólợi nhuận Bên cạnh các biện pháp quản lý chung, doanh nghiệp cần nhận thức và bộ máy

kế toán thật chắc chắn Vì vậy em chọn Công ty giầy Annora Việt Nam để làm bài báocáo tiểu luận với mong muốn được nâng cao nhận thức, hoàn thiện công tác kế toán tạiđơn vị và trang bị tích luỹ cho mình những kinh nghiệm từ thực tiễn Bài báo cáo tiểuluận gồm 3 chương:

Chương 1: Tổng quan Công ty giầy Annora Việt Nam

Chương 2: Tổ chức công tác kế toán tại Công ty giầy Annora Việt Nam

Chương 3: Thực trang công tác kế toán tại Công ty giầy Annora Việt Nam

DANH MỤC SƠ ĐỒ

TSCĐ Tài sản cố định

CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN CHUNG VỀ CÔNG TY GIẦY

ANNORA VIỆT NAM

1.1 QUÁ TRÌNH HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY GIẦY ANNORA VIỆT NAM

1.1.1 Thông tin chung về Công ty giầy Annora Việt Nam

Tên đầy đủ: Công ty giầy Annora Việt Nam

Địa chỉ: Khu kinh tế Nghi Sơn, Phường Xuân Lâm, Thị xã Nghi Sơn, Tỉnh Thanh Hoá, Việt Nam

Tên quốc tế: ANNORA VIETNAM FOOTWEAR LIMITED

Tên giao dịch: ANNORA CO

Nơi đăng ký quản lý: Cục Thuế tỉnh Thanh Hoá

MST: 2801568888

STK: 1211 0000 3456 tại ngân hàng BIDV tp Thanh Hoá

Đại diện pháp luật: CHANG CHIH PAN

Ngành nghề chính: Sản xuất giầy dép

Ngày cấp giấy kinh doanh:26/05/2010

1.1.2 Quá trình hình thành và phát triền Công ty giầy Annora Việt Nam

Công ty giầy Annora Việt Nam được thành lập ngày 26/05/2010 theo giấy phép kinhdoanh số 2801568888 của sở kế hoạch và đầu tư tỉnh Thanh Hoá cấp

Công ty có tư cách pháp nhân, có quyền và nghĩa vụ dân sự theo luật định, tự chịutrách nhiệm về toàn bộ hoạt động kinh doanh của mình trong số vốn do công ty quản lý,

có con dấu riêng, có tài sản và các quỹ tập trung, được mở tài khoản tại ngân hàng theoquy định của nhà nước Trải qua nhiều năm xây dựng và phát triển đến nay công ty đãkhông ngừng phát triển và lớn mạnh Hoạt động kinh doanh của công ty được tiến hành

ổn định Vững trên thị trường, tạo công ăn việc làm cho hàng chục công nhân, tự trangtrải chi phí và kinh doanh có lãi Doanh thu ngày càng lớn, đời sống công nhân viên ngàycàng được cải thiện, thu nhập bình quân đầu người ngày càng tăng

Thị trường của doanh nghiệp từ khi thành lập đến nay được mở rộng cả về quy môsản phẩm cung cấp, cả về thị trường tiêu thụ Về quy mô sản phẩm, doanh nghiệp hiệnđang kinh doanh trên nhiều mặt hàng đa dạng về chủng loại và có một số lượng lớn Vềquy mô thị trường từ việc chủ yếu cung cấp hàng hóa cho địa bán Thanh Hoá, Ninh Bình

Hà Nội, Băc Ninh, Công ty đã mở rộng ra nhiều tỉnh thành khác như Hưng Yên, PhúThọ ngoài việc giữ được mối hàng cũ, doanh nghiệp còn tìm thêm được mối hàng mới

đảm bảo cung cấp hàng đầy đủ, kịp thời Năm 2013 là khoản thời gian Công ty bắt đầu đivào hoạt động ổn định và phát triển Tuy nhiên là công ty hoạt động trong lĩnh vựcthương mại, kinh doanh điện tử nên sự mất ổn định của đồng Đô la trong thời gian quagây khá nhiều khó khăn cho công ty nói chung.

1.1.3 Những thành tựu đạt được của Công ty giầy Annora Việt Nam

Trong năm 2020 -2021 công ty đã đạt được những thành tựu to lớn về quá trình sản xuất kinh doanh tiêu biểu được thể hiện ở Bảng báo cáo kết quả kinh doanh năm 2020 -2021 như sau

2020 cụ thể năm 2021 tổng doanh thu đạt 60.653.245.343 đồng giảm 6.812.098.024 đồng

so với năm 2020

Doanh thu thuần năm 2021 giảm 10,16% so với năm 2020 cụ thể năm 2021 doanhthu thuần đạt 59.975.253.025 đồng Đồng thời lợi nhuận trước thuế năm 2021 giảm14,17% so với năm 2020, lợi nhuận sau thuế giảm 14,17% cụ thể giảm 1.424.458.487đồng so với năm 2020

Thu nhập bình quân đầu người năm 2021 giảm 10,64% so với năm 2020 cụ thểgiảm 851.721 đồng

Qua số liệu cho thấy tình hình kinh doanh của doanh nghiệp đang bị trì trệ do ảnhhưởng của dịch Covid Doanh nghiệp đang cố gắng phát triển để đảm bảo được đời sốngsinh hoạt cho công nhân mức ổn định nhất có thể

1.1.4 Thuận lợi và khó khăn trong quá trình phát triển

Khó khăn

- Yêu cầu từ các bạn hàng nước ngoài ngày càng cao, giá bán giày xuất khẩu có xu hướnggiảm (từ 10 đến 20%)

- Sự cạnh tranh lớn từ các sản phẩm cùng loại của Trung Quốc và các nước ASEAN

công bố đại dịch Covid 19 do chủng loại vi rút mới gây ra, đại dịch xảy ra làm ảnh hưởngtrầm trọng nền kinh tế thế giới Một số nước đã phát lệnh phong toả toàn bộ đất nước, hoặcnhiều thành phố lớn đề phòng chống dịch như : Iran, Italia… Đặc biệt Châu Á là nơi bùngphát dịch ( TP Vũ Hán, Trung Quốc) và các nước trong khu vực Đông Nam Á ảnh hưởngrất lớn bởi đại dịch

- Rất nhiều công ty may mặc nổi tiếng thế giới có hợp tác thuê các công ty may mặc Việt Nam gia công (hơn 40% sản phẩm của NIKE được gia công tại Việt Nam)

1.2 CHỨC NĂNG, NHIỆM VỤ CỦA CÔNG TY GIẦY ANNORA VIỆT NAM

1.2.1 Chức năng

- Sản xuất giầy dép

1.2.2 Nhiệm vụ của công ty

- Tổ chức bồi dưỡng huấn luyện để nâng cao trình độ, tay nghề cho cán bộ công nhân đếntrong toàn công ty

- Mua dụng cụ hàng hóa vật tư phục vụ công tác sản xuất kinh doanh của công ty và tổ chức bảo quản sự dụng vật tư trong quá trình sản xuất

- Thường xuyên kiểm tra và thực hiện tốt công tác an toàn vệ sinh lao động, vệ sinh công nghiệp, vệ sinh môi trường

- Thực hiện tốt và đầy đủ các quy định về an toàn và bảo hộ lao động

- Bảo quản lưu trữ một cách có hệ thống các tài liệu, hồ sơ chứng từ của công ty

- Thực hiện các nhiệm vụ khác theo yêu cầu và quy định của nhà nước và pháp luật.1.3 TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ CÔNG TY GIẦY ANNORA VIỆT NAM

1.3.1 Sơ đồ bộ máy quản lý

Sơ đồ 01 Tổ chức bộ máy quản lý Công ty

(Nguồn trích: Phòng hành chính – kế toán công ty)

1.3.2 Chức năng và nhiệm vụ của từng bộ phận

Các bộ phận có chức năng tham mưu giúp việc cho giám đốc thực hiện tốt cácchiến lược, mục tiêu, nhiệm vụ đề ra Trong đó bộ phận kế toán đảm nhận vai trò hết sức

to lớn đó là tổng hợp đánh giá hoạt động kinh doanh của Công ty theo từng kỳ báo cáo,

từ đó giúp cung cấp các thông tin xác thực giúp cho giám đốc ra được các quyết địnhđúng đắn nhằm mục đích đưa hoạt động kinh doanh của Công ty ngày càng phát triểnhơn

Bộ máy tổ chức quản lý được sắp xếp theo hình thức cấp bậc từ cao xuống thấpnhằm làm cho hoạt động quản lý công ty được chặt chẽ xác thực

của công ty Là người có quyền hành cao nhất phụ trách quản lý toàn bộ hoạt động kinh củacông ty

+ Xây dựng phương án phát triển thị trường và lập kế hoạch kinh doanh thông qua việc giới thiệu sản phẩm, tư vấn khách hàng và trình Giám đốc phê duyệt

+ Thực hiện hợp đồng và đảm bảo chất lượng đầu ra của sản phẩm

+ Mở rộng thị trường tiêu thụ hàng hóa

+ Giải quyết các khiếu nại và thắc mắc của khách hàng

+ Lập kế hoạch kinh doanh

bảo tồn và phát triển kinh doanh Giám sát đầy đủ, kịp thời các nghiệp vụ kinh tế phát sinhtrong kỳ Chấp hành nghiêm chỉnh pháp lệnh thống kê tài chính kế toán và tài chính cho nhà

+ Tham mưu cho giám đốc điều hành về kế hoạch thu chi, cập nhật chứng từ, theo dõi sổ sách và kiểm tra các chế độ tài chính kế toán.

+ Cung cấp số liệu cho việc điều hành và phát triển kinh doanh phân tích hoạt động kinh

tế phục vụ cho việc lập kế hoạch và công tác thống kê

+ Theo dõi tình hình về sản xuất của công ty, đảm bảo các yếu tố về kỹ thuật, các hoạtđộng xuất nhập khẩu, các hoạt động nghiên cứu để đổi mới sản phẩm, hoạt động đánh giáchất lượng sản phẩm, hoạt động vận chuyển sản phẩm đến với khách hàng, hoạt động quản

lý sản phẩm theo đúng chất lượng,…

CHƯƠNG 2: TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI

CÔNG TY GIẦY ANNORA VIỆT NAM

2.1 TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY GIẦY ANNORA VIỆT NAM

2.1.1 Mô hình tổ chức bộ máy kế toán

Kế toán trưởng

độ kế toán của Nhà Nước, Lập báo cáo tài chính, xét duyệt các báo cáo kế toán của Công tytrước khi gửi tới cơ quan chức năng, tham gia góp ý kiến với lãnh đạo về hoạt động tài chính để

có biện pháp quản lý, đầu tư kịp thời, có hiệu quả

- Kế toán tổng hợp:

+ Thực hiện tổ chức ghi chép, phản ánh, tổng hợp các số liệu về số lượng lao động, thờigian kết quả lao động, năng suất lao động, tính lương và các khoản trích theo lương, sau đóphân bổ chi phí lao động theo các đối tượng sử dụng lao động

+Theo dõi tình hình trả - tạm ứng tiền lương, tiền thưởng các khoản phụ cấp, trợ cấp chongười lao động

+ Tập hợp hóa đơn, chứng từ phát sinh của doanh nghiệp để theo dõi và hạch toán

+ Cập nhật theo dõi việc giao nhận hóa đơn

+ Trực tiếp làm việc với cơ quan thuế khi có vấn đề phát sinh

+ Kiểm tra đối chiếu hóa đơn giá trị gia tăng (GTGT) với bảng kê thuế đầu vào, đầu ra từng cơ sở

+ Hàng tháng lập báo cáo tổng hợp thuế GTGT đầu ra của toàn công ty, phân loại theo thuế suất

+Lập báo cáo tài chính, báo cáo thuế cuối năm, báo cáo thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) và thuế thu nhập cá nhân (TNCN)

- Kế toán thanh toán:

Thứ nhất là theo dõi, quản lý các khoản thu của doanh nghiệp

như: các cổ đông, thu hồi tạm ứng còn dư, các khoản thu nội bộ khác, thu bồi thường, kýcược, ký quỹ, thu hồi công nợ khách hàng, …

+ Thực hiện theo dõi các khoản tiền gửi ngân hàng

+ Theo dõi hoạt động thanh toán qua thẻ của khách hàng

+Theo dõi công nợ và đôn đốc thu hồi công nợ

+Kiểm soát hoạt động thu ngân trong doanh nghiệp Trực tiếp tiếp nhận các chứng từ cóliên quan từ bộ phận thu ngân Kiểm tra tính hợp lý, hợp lệ của những chứng từ nhậnđược

+ Hạch toán nghiệp vụ liên quan đến các khoản thu của doanh nghiệp Thứ hai là theo dõi, quản lý các khoản chi của doanh nghiệp:

Trường hợp kế hoạch thanh toán không đảm bảo, kế toán thanh toán phải chủ động liên hệvới nhà cung cấp

+Thực hiện nghiệp vụ thanh toán bằng tiền mặt hoặc tiền gửi ngân hàng cho nhà cungcấp, chi bồi thường, chi tiền phạt… và các nghiệp vụ chi nội bộ doanh nghiệp như thanhtoán lương, thưởng, phụ cấp, thanh toán tạm ứng…

+ Quản lý chặt chẽ các chứng từ liên quan đến các khoản chi của doanh nghiệp

+ Hạch toán nghiệp vụ liên quan đến các khoản chi của doanh nghiệp

- Kế toán bán hàng: Ghi chép phản ánh kịp thời đầy đủ chính xác tình hình bàn hàng của

doanh nghiệp trong kỳ Tính toán phản ánh chính sác tổng giá thanh toán của hàng bán ra baogồm cả DTBH, thuế GTGT đầu ra của từng nhóm mặt hàng, từng hóa đơn, từng khách hàng,từng đơn vị trực thuộc Xác định chính sác mua thực tế của lượng hàng đã tiêu thụ đồng thờiphân bố chi phí thu mua cho hàng tiêu thụ Cuối tháng thực hiện

các bút toán kết chuyên để xác định kết quả kinh doanh Kiểm tra đôn đốc tình hình thuhồi và quản lý nợ, theo dõi chi tiết theo từng khách hàng, lô hàng, số tiền khách nợ, thờihạn và tình hình trả nợ.

- Kế toán kho, TSCĐ:

+ Kế toán kho, TSCĐ có nhiệm vụ quản lý chặt chẽ và theo dõi các loại hàng hóa, vật tư

có trong kho của doanh nghiệp.Đồng thời là người theo dõi tình hình nhập - xuất - tồn khohàng hóa và các sổ sách kế toán có liên quan tới kho của doanh nghiệp

+ Tổ chức kế toán ghi chép, phản ánh tổng hợp số liệu một cách đầy đủ, kịp thời về sốlượng, hiện trạng và giá trị tài sản cố định hiện có, tình hình tăng, giảm và di chuyển tài sản

cố định, kiểm tra việc bảo quản, bảo dưỡng và sử dụng tài sản cố định

+ Kế toán tính toán và phân bổ chính xác mức khấu hao tài sản cố định vào chi phí sản xuất kinh doanh theo mức độ hao mòn của tài sản cố định và chế độ qui định

- Kế toán chi phí giá thành:

cập nhật các phiếu nhập kho – xuất kho, đảm bảo số lượng, đơn giá khớp với đơn đặt hàngđược ký duyệt

+ Tập hợp các chi phí sản xuất chung ( chi phí nguyên vật liệu; chi phí khấu hao tài sản

cố định, công cụ dụng cụ trả trước; chi phí điện, nước, chi phí dịch vụ mua ngoài…), chi phítiền lương – làm cơ sở để tính giá thành sản phẩm

+ Dựa trên các khoản chi phí cấu thành để tính: giá thành kế hoạch, giá thành định mức

và giá thành thực tế

+ Kiểm soát các loại giá thành cho tưng sản phẩm theo tưng đơn hàng sản xuất

+ Lập báo cáo sản xuất: báo cáo nhu cầu nguyên vật liệu, báo cáo sử dụng NVL, báo cáo tồn kho nhóm chỉ tiêu đơn hàng)

+ Lập Báo cáo giá thành: giá thành theo đơn hàng, theo sản phẩm; bảng chi phí giá thành

2.2 TỔ CHỨC HỆ THỐNG THÔNG TIN KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY GIẦY ANNORA VIỆT NAM

tuân theo quy tắc chuyển đổi từ các đơn vị khác sang VNĐ theo tỷ giá liên ngân hàng tại

- Khấu hao tài sản cố định ghi nhận theo phương pháp: đường thẳng

- Thuế GTGT thực hiện theo phương pháp: Khấu trừ

- Hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp: Kê khai thường xuyên

- Tính giá xuất kho hàng tồn kho theo phương pháp: bình quân cả kì dự trữ

- Tính giá thành theo phương pháp giản đơn

- Đánh giá sản phẩm dở dang theo chi phí nguyên vật liệu trực tiếp

- Chi phí sản xuất chung được phân bổ theo chi phí nhân công trực tiếp

BÁO CÁO TÀI CHÍNH

Sơ đồ 03: Sơ đồ ghi sổ theo hình thức nhật kí chung

(Trích nguồn: Phòng kế toán Công ty)

Ghi chú: Ghi hàng ngày

Ghi cuối tháng hoặc định kỳ

Quan hệ đối chiếu, kiểm tra

Kiểm tra, đối chiếu

(1) Hàng ngày, căn cứ vào các chứng từ gốc, đã được kiểm tra, kế toán tiến hành: - Ghi

nhật ký chung, sau đó từ nhật ký chung ghi vào sổ cái các tài khoản

- Các chứng từ gốc liên quan đến thu chi tiền mặt được vào sổ quỹ tiền mặt

- Các chứng từ gốc liên quan đến đối tượng ké toán chi tiết được dùng để ghi vào các sổ, thẻ chi tiết có liên quan.

(2) Cuối kỳ

- Cộng sổ cái các tài khoản

- Cộng các sổ, thẻ kế toán chi tiết

- Từ các sổ, thẻ kế toán chi tiết, kế toán lập các bảng tổng hợp chi tiết

- Đối chiếu giữa bảng tổng hợp chi tiết với tài khoản tương ứng

2.3 QUY TRÌNH LẬP, KIỂM TRA, LUÂN CHUYỂN CHỨNG TỪ KẾ TOÁN TẠICÔNG TY GIẦY ANNORA VIỆT NAM

2.3.1 Quy trình lập chứng từ kế toán

Bước 1: Lập và luân chuyển chứng từ kế toán

Bước 2: Tổ chức và xử lý chứng từ Tổ chức phân loại chứng từ, sắp xếp các chứng từ cóliên quan thành một bộ có liên quan để thuận tiện cho việc xử lý

Bước 3: Căn cứ chứng từ đã xử lý để nhập dữ liệu vào máy

Bước 4: Máy tính toán phân loại, hệ thống hóa thông tin theo chương trình đã định để cóthông tin tổng hợp nên các tài khoản thông tin chi tiết và hệ thống báo cáo tài chính…Các thông tin này được hiển thị trên màn hình máy tính và được in ra giấy lưu vào tập hồ

sơ của Công ty

Cuối mỗi kỳ kế toán, dựa trên việc tổng hợp các số liệu, chứng từ, sổ chi tiết chứng

từ kế toán các phần hành kế toán tổng hợp lập báo cáo Hệ thống báo cáo cụ thể:

+ Bảng cân đối kế toán: Mẫu số B01 – DN

+ Báo cáo lưu chuyển tiền tệ: Mẫu số B03 – DN

+ Thuyết minh báo cáo tài chính: Mẫu số S09 - DN

Riêng với kế toán bán hàng và xác định kết quả bán hàng thì bên cạnh sử dụng cácchứng đúng biểu mẫu của Bộ tài chính quy định như trên thì cần đảm bảo các yếu tố cơbản cần thiết với một số chứng từ như:

Phiếu nhập kho; Phiếu xuất kho; Thẻ kho kế toán và các bảng kê, chứng từ ghi sổ,

sổ cái các tài khoản; Hóa đơn giá trị gia tăng; Lệnh giao hàng; Hợp đồng bán hàng; Hóađơn bán hàng; Sổ chi tiết hàng hóa; Bảng tổng hợp Nhập – Xuất – Tồn

2.3.2 Quy trình luân chuyển chứng từ

Sơ đô 04: Quy trinh luân chuyên phiêu thu

phiếu, sau đó chuyển cho Kế toán trưởng soát xét và Giám đốc ký duyệt, chuyển cho Thủquỹ Sau khi nhận đủ số tiền, Thủ quỹ ký tên, ghi nhận vào Đã nhận đủ số tiền, đồng thờiNgười nộp tiền ký vào Phiếu thu và ghi rõ họ tên

- Nếu là thu ngoại tệ thì phải ghi rõ tỷ giá tại thời điểm nhập quỹ, và tính ra số tiền được quy đổi

- Thủ quỹ giữ lại 1 liên để ghi nhận vào Sổ quỹ tiền mặt, 1 liên giao cho người nộp tiền, 1liên lưu nơi lập phiếu Cuối ngày, toàn bộ phiếu thu kèm theo chứng từ gốc chuyển cho kếtoán ghi sổ kế toán

Sơ đô 05: Quy trinh luân chuyên phiêu chi

phiếu, sau đó chuyển cho Kế toán trưởng soát xét và Giám đốc ký duyệt, chuyển cho Thủquỹ Sau khi nhận phiếu chi, Thủ quỹ ký tên, đồng thời người nhận tiền ký vào Phiếu chi vàghi rõ họ tên

- Nếu là chi ngoại tệ thì phải ghi rõ tỷ giá tại thời điểm xuất quỹ, và tính ra số tiền được quy đổi

- Thủ quỹ giữ lại 1 liên để ghi nhận vào Sổ quỹ tiền mặt, 1 liên giao cho người nhận tiền,

1 liên lưu nơi lập phiếu Cuối ngày, toàn bộ phiếu chi kèm theo chứng từ gốc chuyển cho

kế toán ghi sổ kế toán

Sơ đô 06: Quy trinh luân chuyên chứng từ mua hàng Giải thích sơ đồ:

- Quy trình mua hàng sẽ bắt đầu bằng nhu cầu mua hàng hóa, NVL phục vụ cho sản xuất.Nhu cầu đó có thể bắt nguồn từ kế hoạch sản xuất, dự báo nhu cầu NVL của doanh nghiệphoặc nhu cầu của 1 bộ phận Từ đó, bộ phận cần mua sẽ lập đề nghị mua hàng gửi đếnPhòng thu mua

báo giá từ các NCC khác nhau để so sánh giá, điều kiện/điều khoản, thời gian giao hàng…

từ đó lựa chọn ra nhà NCC tốt nhất Hoặc lấy thông tin từ các đơn hàng trước đó để yêu cầubáo giá (Đối với các NCC đã giao dịch trước đó)

hàng hóa cần mua đối với NCC để tiến hành đặt hàng Việc lập PO trước hay Hợp đồngtrước phụ thuộc vào thông lệ/tập quán của doanh nghiệp hay tính chất hợp đồng… Tiếnhành chuyển cho trưởng bộ phận kiểm duyệt

- Trường hợp đơn hàng có sai sót, đơn hàng sẽ được trả lại cho Nhân viên phụ trách kiểmtra và thực hiện lại Nếu không có vấn đề gì, trưởng bộ phận sẽ duyệt và đơn hàng đượcchuyển đến NCC để đặt hàng

- Tiếp theo, khi NCC giao hàng đến, bộ phận tiếp nhận/nhập hàng sẽ có trách nhiệm kiểmđếm và kiểm tra tình trạng hàng hóa bằng phương pháp cảm quan Tại đây, biên bản ghinhận sẽ được thực hiện để ghi nhận số lượng giao hàng thực tế và tình trạng hư hỏng nếucó

- Cuối cùng là bước thanh toán tiền hàng cho NCC được thực hiện ở bộ phận kế toán

Sơ đô07:̀ Quy trinh luân chuyên chứng từ bán hàng

Sơ đồ 08: Quy trinh luân chuyên chưng tư tiên lương

Bô phân châm công co nhiêm vu châm công sau khi nhân viên đa đi lam vachuyên cho kê toan tiên lương đê tông hơp bang châm công va cac chưng tư liên quan, kêtoan trương kiêm tra bang lương va đông thơi giam đôc xem xet duyêt

2.3.3 Quy trình kiểm tra chứng từ

- Kiểm tra tính rõ ràng, trung thực, đầy đủ của các chỉ tiêu, các yếu tố ghi chép trên chứng từ kế toán;

– Kiểm tra tính hợp pháp của nghiệp vụ kinh tế, tài chính phát sinh đã ghi trên chứng từ

kế toán, đối chiếu chứng từ kế toán với các tài liệu khác có liên quan;

– Kiểm tra tính chính xác của số liệu, thông tin trên chứng từ kế toán

- Khi kiểm tra chứng từ kế toán nếu phát hiện hành vi vi phạm chính sách, chế độ, cácquy định về quản lý kinh tế, tài chính của Nhà nước, phải từ chối thực hiện (Không xuấtquỹ, thanh toán, xuất kho,…) đồng thời báo ngay cho Giám đốc doanh nghiệp biết để xử lýkịp thời theo pháp luật hiện hành Đối với những chứng từ kế toán lập không đúng thủ tục,nội dung và chữ số không rõ ràng thì người chịu trách nhiệm kiểm tra hoặc ghi sổ phải trảlại, yêu cầu làm thêm thủ tục và điều chỉnh sau đó mới làm căn cứ ghi sổ

2.4 TỔ CHỨC KIỂM TRA KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY GIẦY ANNORA VIỆT NAM

2.4.1 Nội dung kiểm tra kế toán chủ yếu sau

- Xác định những nội dung cần kiểm tra (bao gồm các nội dung kiểm tra của các cán bộlàm công tác kế toán tự kiểm tra, nội dung kiểm tra của kế toán trưởng đối với công việc

của các phần hành kế toán, đối với kế toán các đơn vị kế toán báo số, đơn vị phụ thuộc,

…)

- Xây dựng kế hoạch và chế độ kiểm tra kế toán trong toàn đơn vị

- Tổ chức và hướng dẫn cho các cán bộ làm công tác kế toán tự kiểm tra việc ghi sổ, hạchtoán và tổ chức kiểm tra công tác kế toán của các bộ phận kế toán trong toàn đơn vị

2.4.2 Nhiệm vụ tổ chức kiểm tra kế toán tại đơn vị bao gồm

- Kiểm tra tính chất hợp pháp của nghiệp vụ kinh tế tài chính phát sinh;

- Kiểm tra việc tính toán, ghi chép, phản ánh của kế toán về các mặt chính xác, kịp thờiđầy đủ, trung thực, rõ ràng Kiểm tra việc chấp hành các chế độ, thể lệ kế toán và kết quảcông tác của bộ máy kế toán;

- Thông qua kết quả kiểm tra kế toán của đơn vị, kiểm tra đánh giá tình hình chấp hànhngân sách, chấp hành kế hoạch sản xuất kinh doanh, thu chi tài chính, kỷ luật nộp thu, thanhtoán, kiểm tra việc giữ gìn, sử dụng các loại vật tư và vốn bằng tiền; phát hiện và ngăn ngừacác hiện tượng vi phạm chính sách, chế độ kinh tế tài chính;

chế, tồn tại trong công tác quản lý của đơn vị

2.4.3 Nguyên tắc kiểm tra kế toán

- Thận trọng, nghiêm túc, trung thực, khách quan trong quá trình kiểm tra;

- Các kết luận phải kiểm tra rõ ràng, chính xác, chặt chẽ trên cơ sở đối chiếu với chế độ,thể lệ kế toán cũng như các chính sách chế độ quản lý kinh tế, tài chính hiện hành Qua đóvạch rõ những thiếu sót, tồn tại cần khắc phục;

- Phải có báo cáo kịp thời lên cấp trên và các cơ quan tổng hợp kết quả kiểm tra; nhữngkinh nghiệm tốt về công tác kiểm tra kế toán, cũng như các vấn đề cần bổ sung, sửa đổi vềchế độ kế toán và chính sách, chế độ kinh tế tài chính;

- Các đơn vị được kiểm tra phải thực hiện đầy đủ, nghiêm túc trong thời gian quy địnhcác kiến nghị của cơ quan kiểm tra về việc sửa chữa những thiếu sót đã được phát hiện quakiểm tra kế toán

CHƯƠNG 3: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY GIẦY ANNORA VIỆT NAM

3.1 SỐ DƯ ĐẦU KÌ CÁC TÀI KHOẢN

3.1.1 Số dư đầu kỳ các tài khoản tổng hợp tháng 12 năm 2021

17

414 Qũy đầu tư phát triển 300,000,000

3.1.2 Số dư chi tiết các tài khoản

1 Tài khoản 131 - Phải thu khách hàng

Số nhà 17 lô 75 khu Cầu Quýt, P La Khê,

5 TK 155 - Thành phẩm

6 Tài sản cố định hữu hình

Tên TSCĐ Nơi SD Ngày đưa Nguyên giá Hao mòn Gía trị còn

19

và thời vào SD lại gian SD

7 TK 242 - Chi phí trả trước( Tại bộ phận sản xuất )

Tên CCDC Số thời Nguyên giá Gía trị phân Gía trị còn

8 Tài khoản 331 - phải trả người bán

3311.TV Công Ty CP Sản Xuất Và Thương Mại 345,300,000

Tâm Việt

01 Tân Thụy, Phúc Đồng, Long Biên, HàNội

Mst:0102467474

Xóm Tiền Phong, X La Phù, H HoàiĐức,Hà Nội

MST:0500522076

9 Tài khoản 338 - Phải trả, phải nộp khác

10 Một số tài khoản chi tiết khác

3.2 CÁC NGHIỆP VỤ KINH TẾ PHÁT SINH THÁNG 12/2021

NV1: Ngày 01/12: Xuất NVL để sản xuất thành phẩm, PXK 2112 001 (Người nhận

NV2: Ngày 02/12: Thanh toán tiền hàng cho công ty Công Ty CP Sản Xuất Và Thương

Mại Tâm Việt bằng TGNH UNC 2112 001, GBN 102 012

NV3: Ngày 03/12: Công ty TNHH thương mại dịch vụ Thái Tuấn thanh toán tiền hàng

bằng TGNH, GBC 242 001

NV4: Ngày 04/12: Xuất kho thành phẩm gửi bán đại lý Trung Quyên (địa chỉ: Số 102

NV5: Ngày 05/12: Mua NVL của Công Ty CP Sản Xuất Và Thương Mại Tâm Việt theo

HĐ GTGT 10% TV/21E 1120 001 hàng về nhập kho đầy đủ theo BBKN 2112 001, PNK

2112 001, công ty thanh toán luôn bằng TGNH sau khi trừ 1% CKTT (thời hạn thanhtoán 10 ngày được hưởng 1% CKTT)

NVL

NV6: Ngày 05/12: Chi phí vận chuyển NVL về nhập kho theo HĐ TM/21E 002 1012

của Công Ty Cổ Phần Đầu Tư Thành Mỹ( MST: 0102734424), chi phí vận chuyển thanhtoán bằng tiền mặt , PC 2112 001

NV7: Ngày 05/12: Xuất kho CCDC xuống phân xưởng sản xuất, CCDC thuộc loại phân

NV8: Ngày 06/12: Xuất kho thành phẩm bán Công ty TNHH thương mại Minh Hạnh

theo PXK 2112 004, HĐ GTGT 10% TB/21E 1900 001 khách hàng thanh toán kí nhận

nợ (thời hạn thanh toán 10 ngày được hưởng 1,5% CKTT)

NV9: Ngày 07/12: Thanh toán hết tiền lương còn nợ cho công nhân theo UNC 2112 002,

GBN 102156

NV10: Ngày 08/12: Mua TSCĐ( Hệ thống camera) dùng cho bộ phận quản lý của Công

Ty TNHH TM Thiết Bị Đông Dương (MST: 0108582106) theo HĐ GTGT 10% ĐH/21E

1450124, công ty thanh toán bằng TGNH theo UNC 2112 003, GBN 102201 biên bảnbàn giao TSCĐ 2112 001, chi phí lắp đặt chạy thử đã chi cho anh (Nguyễn Văn Hùng)theo PC 2112 002 số tiền 2,500,000 VNĐ TSCĐ đươc đưa vào sản xuất luôn, dự kiến sửdụng 5 năm, tscđ được đầu từ bằng quỹ đầu tư phát triển

NV11: Ngày 09/12: Xuất kho thành phẩm bán cho Công Ty TNHH Khăn Việt theo PXK

2112 005, HĐ GTGT 10% TB/21E 1900 002, do KH mua hàng với số lượng lớn công tychiết khấu TM 1% cho khách hàng, khách hàng kí nhận nợ (thời hạn thanh toán 10 ngàyđược hưởng 1,5% CKTT)

NV 12: Ngày 11/12: Xuất kho NVL để sản xuất thành phẩm, PXK 2112 006 (Người

NV13: Ngày 12/12: Thanh lí TSCĐ( Máy phô tô ricoh) cho Công Ty TNHH Công

Nghiệp Và Thương Mại á Châu (MST: 0101151580), (NG TSCĐ 100,000,000 VNĐ;hao mòn: 40,000,000), HĐ GTGT TB/21E 1900 003 khách hàng đã thanh toán bằngTGNH, GBC 242256, chi phí môi giới công ty đã thanh toán bằng tiền mặt cho anh TrầnVăn Thanh theo PC 2112 2112 số tiền 3,500,000 VND, biên bản thanh lý nhượng bán001

STT Hàng hóa, dịch

vụ

25

1 Máy phô tô chiếc 1 70,000,000 70,000,000

ricoh

NV14: Ngày 13/12: Công ty TNHH thương mại Minh Hạnh thanh toán tiền mua hàng

ngày 06/12 bằng TGNH sau khi trừ 1,5% CKTT được hưởng GBC 242 296

NV15: Ngày 17/12: Mua NVL của Công Ty TNHH Thương Mại Hà Thanh Bắc( mst:

0106417932) theo HĐ GTGT 10% TB/21E 5620 123, công ty kí nhận nợ( thời hạn thanhtoán 10 ngày được hưởng 1% CKTT), PNK 2112 002, BBKN 2112 002

NV16: Ngày 17/12: Mua NVL của Công Ty TNHH Bao Bì Việt Thắng theo HĐ GTGT

10% VT/21E 1123 002, hàng về nhập kho đầy đủ PNK 2112 003, BBKN 2112 2112công ty thanh toán bằng tiền ứng trước của nhân viên Nguyễn Quốc Nam

Tổng Thuế GTGT 10%

Tổng giá thanh toán

4,086,000 408,600 4,494,600 NV17: Ngày 18/12: Nhân viên Nguyễn Quốc Nam thanh toán tạm ứng theo phiếu thanh

toán tạm ứng 001, số còn lại hoàn ứng theo PT 2112 001

NV18:Ngày 19/12: Xuất kho bán thành phẩm cho Công Ty Cổ Phần Thời Trang New

theo hóa đơn GTGT 10% TB/21E 1900 003, PXK 2112 007, khách hàng kí nhận nợ( thời hạn thanh toán 10 ngày được hưởng CKTT 1,5%)

NV19: Ngày 20/12: Công ty cổ phần thời trang New khiếu nại có 100 sản phẩm (Giầy

thể thao nam - 155.NAM) không đạt quy cách và yêu cầu trả lại hàng, công ty chấp nhận

và trừ vào công nợ, PNK 2112 004, HĐ GTGT 10% NN/21E 1020 045

NV20: Ngày 21/12: Thanh toán tiền nước sạch cho công ty cổ phần Nước Sạch (MST:

01011012250), trong đó bộ phận sản xuất 105m3, phục vụ bộ phận bán hàng, 30m3, bộphận quản lý doanh nghiệp, 25m3 Công ty đã thanh toán bằng tiền mặt, PC 2112 004,

HĐ GTGT 10% NS/21E 1805006

dịch vụ

Tổng Thuế GTGT 5%

Phí bảo vệ môi trường 10%

Tổng giá thanh toán

1,864,000 93,200 186,400 2,143,600 NV21: Ngày 22/12: Thanh toán tiền điện thoại cho công ty VNPT(MST: 0101992583)

NV25: Ngày 30/12: Tính và phân bổ khấu hao TSCĐ tháng 12/2021, tháng 11/2021

không có biến động về TSCĐ

NV26: Ngày 30/12: Tính lương phải trả cho nhân viên tháng 12/2021 (chi tiết phụ lục

02)

NV27: Ngày 30/12: Trích KPCĐ, BHXH, BHYT, BHTN theo tỉ lệ quy định

NV28: Ngày 30/12: Nhập kho sản phẩm hoàn thành, PNK 2112 005, cuối kì không có

NV30: Ngày 30/12: Xác định kết quả kinh doanh tháng 12/2021 thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp 20%