Tác động phân phối lại đối với các hộ gia đình chịu thuế trực tiếp và gián tiếp và các lợi ích nhận được bằng tiền mặt hoặc hiện vật được phân tích theo loại hộ gia đình và mức độ bất bình đẳng thu nh[.]
Trang 1Tác động phân phối lại đối với các hộ gia đình chịu thuế trực tiếp và gián tiếp và các lợi ích
nhận được bằng tiền mặt hoặc hiện vật được phân tích theo loại hộ gia đình và mức độ bất bình đẳng thu
nhập thay đổi theo thời gian.
Ảnh hưởng của thuế và lợi ích đối với
thu nhập hộ gia đình, báo cáo kỹ thuật: năm tài
chính kết thúc 2019
Trang 21 Giới thiệu
2 Phân phối lại thu nhập
4 Các hộ gia đình cuối cùng nhận được lợi ích từ các dịch vụ (lợi ích bằng hiện vật) Lợi ích bằng hiện vật cộng với thu nhập sau
thuế được gọi là “thu nhập cuối cùng”
Năm giai đoạn là: 1 Các thành viên hộ gia đình bắt đầu với thu nhập từ việc làm, lương hưu tư nhân, đầu tư và các nguồn phi chính phủ
khác Đây được gọi là “thu nhập gốc”
Các hộ gia đình sau đó nhận được thu nhập từ trợ cấp tiền mặt Tổng lợi ích tiền mặt và thu nhập ban đầu được gọi là "thu
nhập gộp"
1
Báo cáo kỹ thuật này nhằm cung cấp thêm thông tin chi tiết về cách thức tạo ra các tác động của thuế và phúc lợi đối với ước tính thu
nhập hộ gia đình (ETB) Báo cáo này cũng cung cấp thêm thông tin về đo lường bất bình đẳng thu nhập
2 Các hộ gia đình sau đó nộp thuế trực tiếp Thuế trực tiếp, khi được trừ vào tổng thu nhập được gọi là "thu nhập khả dụng"
Lưu ý rằng không có giai đoạn nào được khấu trừ cho chi phí nhà ở
3
Từ năm tài chính kết thúc (FYE) 2015, dữ liệu ETB được chia thành hai bản tin thống kê hàng năm Bản phát hành đầu tiên – Thu nhập khả
dụng của hộ gia đình và Bất bình đẳng (HDII) – cung cấp các ước tính tiêu đề từ dữ liệu ETB, đến thu nhập khả dụng và đã được thiết kế để cung cấp các số liệu kịp thời hơn về các chỉ số chính liên quan đến phân phối thu nhập hộ gia đình và bất bình đẳng, trước bài báo chính Bản tin thống kê chính của ETB được xuất bản vào cuối năm, dựa trên lần phát hành đầu tiên và bao gồm thuế gián thu (ví dụ: VAT) và thu
nhập quy định từ lợi ích bằng hiện vật (ví dụ: NHS, Giáo dục) Bản tin HDII đầu tiên dựa trên cùng một bộ dữ liệu như bản phát hành ETB
chính và dữ liệu không được sửa đổi theo lịch trình, có nghĩa là các số liệu trong bản phát hành đầu tiên hoàn toàn nhất quán với số liệu trong ấn phẩm ETB đầy đủ
Thuế gián thu sau đó được thanh toán thông qua chi tiêu Thu nhập khả dụng trừ thuế gián thu được gọi là “thu nhập sau thuế”
Trang 2 trên 34
Trang 3Nguồn: Văn phòng Thống kê Quốc gia – Tác động của thuế và lợi ích đối với thu nhập hộ gia đình
Điểm bắt đầu của phân tích là thu nhập ban đầu Đây là thu nhập hàng năm của tất cả các thành viên trong hộ gia
đình trước khi khấu trừ thuế hoặc bổ sung bất kỳ lợi ích nhà nước nào Nó bao gồm thu nhập từ việc làm, tư doanh,
thu nhập đầu tư, lương hưu tư nhân và các khoản tiền hàng năm bao gồm tất cả các khoản lương hưu tại nơi làm việc, lương
hưu cá nhân và các khoản tiền hàng năm Dữ liệu này được thu thập thông qua khảo sát Chi phí sinh hoạt và Thực phẩm (LCF;
xem ghi chú cơ bản để biết thêm thông tin về các nguồn dữ liệu) Thuật ngữ “hàng năm” đề cập đến ước tính thu nhập được
biểu thị theo tỷ lệ hàng năm dựa trên đánh giá của người trả lời về mức lương hoặc tiền lương “bình thường” của họ, tùy
thuộc vào tình trạng việc làm hiện tại của họ Trong trường hợp một người được hỏi đã thất nghiệp dưới một năm, tiền lương hoặc tiền lương bình thường của họ (đối với công việc cuối cùng của họ) sẽ bị giảm trong số tuần vắng mặt Nếu một người
được hỏi đã thất nghiệp dưới một năm, tiền lương hàng năm bình thường hoặc tiền lương mà họ nhận được trong công việc cuối cùng của họ sẽ bị giảm trong số tuần của năm trước kể từ lần cuối họ làm việc
Hình 1: Các giai đoạn phân phối lại thu nhập
Tương tự, đối với những người đang đi làm, ước tính hàng năm này được “giảm bớt” cho số tuần bị mất trong 12 tháng qua do
ốm đau, thai sản, v.v Điều này là để tránh tính hai lần tiền lương và tiền lương và lợi ích bằng tiền mặt Con số giảm đi được tính bằng số tuần bị mất trong 12 tháng trước khi phỏng vấn
Trang 3 trên 34
3 thu nhập gốc
Thu nhập hộ gia đình trung bình, trợ cấp tiền mặt và thuế, năm tài chính kết thúc năm 2017
Trang 4Ghi chú cho: Thu nhập gốc
Kể từ năm 2002, phí thuế đối với ô tô của công ty dựa trên giá niêm yết của ô tô và con số phát thải CO2 chính thức Con số CO2 được
chuyển đổi thành hệ số phần trăm và được áp dụng cho giá niêm yết vì mục đích tính thuế Điều này xác định phí lợi ích chịu thuế trong năm
Vào cuối năm tài chính (FYE) 2013, các phạm vi thuế đã được sửa đổi để phản ánh lượng khí thải trung bình giảm đối với ô tô mới ở Anh Cần lưu
ý rằng mặc dù lợi ích không phải chịu thuế đối với những người có thu nhập dưới 8.500 bảng Anh, nhưng ở đây, lợi ích đã được phân bổ cho tất
cả những người có ô tô của công ty bất kể mức thu nhập hoặc phạm vi Thuế thu nhập, vì lợi ích mà người dùng ô tô của công ty được hưởng là độc
lập với những điều này
Giai đoạn tiếp theo của quá trình phân tích là cộng các khoản trợ cấp tiền mặt và tín dụng thuế vào thu nhập ban đầu để thu được tổng thu nhập
Khoảng 98% thu nhập ban đầu đến từ thu nhập, lương hưu tư nhân (bao gồm cả niên kim) và thu nhập đầu tư Số tiền rất nhỏ còn lại đến từ
nhiều nguồn: trợ cấp công đoàn, thu nhập của trẻ em dưới 16 tuổi, học bổng tư nhân, thu nhập từ công việc đại lý đặt hàng qua thư hoặc
người trông trẻ, trợ cấp thường xuyên từ người không phải là vợ/chồng, trợ cấp từ vợ/chồng vắng mặt và giá trị quy ước của chỗ ở miễn phí Mỗi
hộ gia đình sống trong những căn nhà miễn phí được chỉ định một khoản thu nhập quy định (mặc dù đây được tính là thu nhập từ việc làm nếu thời
gian thuê nhà phụ thuộc vào công việc) Thu nhập ước tính này được ước tính dựa trên dữ liệu thanh toán lãi thế chấp cho từng khu vực và quốc
gia Vương quốc Anh
Người ta nhận thấy rằng mô hình hiện tại liên quan đến giá niêm yết của một chiếc xe không ước tính chính xác phạm vi thuế và không đủ linh hoạt
để phù hợp với các công nghệ mới nổi cũng như những thay đổi về thuế và lợi ích liên quan đến những điều này Một gói công việc được lên kế hoạch
để xem xét phương pháp luận hiện tại nhằm xác định nơi nào cần phát triển, hoặc để bắt kịp với môi trường kinh tế và chính sách đang thay đổi,
hoặc nơi các giả định hiện tại có nguy cơ trở nên lỗi thời Đánh giá này sẽ nhằm mục đích giải quyết các vấn đề hiện tại với ước tính thu nhập quy ước được phân bổ cho ô tô của công ty
Hơn nữa, các kế hoạch làm việc trong tương lai, nhằm mục đích điều tra việc đưa các phúc lợi phụ tiềm năng khác vào thu nhập như bảo hiểm y tế và nha khoa tư nhân
1
Ngoài tiền lương hoặc tiền lương, một số nhân viên còn nhận được các phúc lợi phụ như một phần thu nhập của họ như xe hơi của công ty và chỗ ở
miễn phí Phúc lợi xe hơi của công ty, cùng với phúc lợi từ nhiên liệu cho mục đích sử dụng cá nhân, đã được đưa vào phân tích từ năm 1990 Phúc lợi xe hơi của công ty và phúc lợi nhiên liệu xe hơi cùng nhau chiếm hơn một nửa tổng giá trị chịu thuế của tất cả các phúc lợi bằng hiện vật,
cao hơn đáng kể hơn so với tỷ lệ người nhận đã nhận được những lợi ích này, theo thống kê mới nhất (tháng 2 năm 2018) của Cơ quan Thuế và Hải
quan (HMRC), do giá trị chịu thuế trung bình cao hơn cho những lợi ích này
Xem phần Thu nhập khả dụng để biết định nghĩa về thu nhập khả dụng tương đương
Cần thận trọng trong việc giải thích những thay đổi theo thời gian trong các thành phần riêng lẻ của thu nhập ban đầu cho mỗi nhóm/ngũ vị phân
vị Các thành phần như thu nhập từ việc làm tự do có thể bị ảnh hưởng bởi cả số tiền kiếm được của những người tự làm chủ và số người làm việc
tự do có thu nhập khả dụng tương đương trong một phạm vi nhất định trong mẫu, có thể thay đổi theo từng năm năm
Điều này hơi khác so với “tổng thu nhập bình thường hàng tuần” được sử dụng trong báo cáo “Chi tiêu gia đình” của Khảo sát Chi phí Sinh hoạt
và Thực phẩm (LCF) , vì thước đo tổng thu nhập trong phân tích “tác động của thuế và lợi ích đối với thu nhập hộ gia đình” thực hiện các điều
chỉnh để giảm bớt số tuần làm việc bị mất vì những lý do được thảo luận trong phần thu nhập ban đầu
Thu nhập quy ước được phân bổ cho các hộ gia đình là giá trị chịu thuế của lợi ích theo quy định của HMRC
Trang 4 trên 34
4 Tổng thu nhập
1
Trang 5Trợ cấp cho người tìm việc dựa trên thu nhập (JSA)
Từ ngày 11 tháng 4 năm 2016, yếu tố chi phí chăm sóc trẻ em của UC đã tăng từ 70% lên 85% chi phí chăm sóc trẻ em đã đăng ký, lên đến giới hạn
hàng tháng là £646,35 cho một đứa trẻ hoặc £1.108,04 cho hai đứa trẻ trở lên
Trước khi kết thúc năm tài chính (FYE) 2014, trợ cấp tiền mặt và tín dụng thuế được phân loại là đóng góp hoặc không đóng góp Các khoản trợ
cấp đóng góp, bao gồm Trợ cấp Nhà nước, trợ cấp góa phụ và Trợ cấp hoặc Trợ cấp thai sản theo luật định, phụ thuộc vào số tiền đóng góp Bảo hiểm Quốc gia đã được thanh toán bởi hoặc thay mặt cho cá nhân Lợi ích không đóng góp không phụ thuộc vào đóng góp Bảo hiểm Quốc gia Các khoản này
bao gồm Hỗ trợ thu nhập, Trợ cấp trẻ em, Trợ cấp nhà ở, Trợ cấp ốm đau theo luật định, Trợ cấp người chăm sóc, Trợ cấp chuyên cần, Trợ cấp sinh
hoạt cho người khuyết tật, lương hưu chiến tranh, Trợ cấp tàn tật nghiêm trọng, Trợ cấp tàn tật do tai nạn lao động, Tín dụng thuế trẻ em và Tín dụng thuế lao động, Tín dụng hưu trí, trên 80 -lương hưu tuổi già, tiền thưởng Giáng sinh cho người hưu trí, Trợ cấp Chương trình Đào tạo của
Chính phủ, hỗ trợ sinh viên và Thanh toán Nhiên liệu Mùa đông Một số phúc lợi hoặc tín dụng thuế bao gồm cả các yếu tố đóng góp và không đóng
góp, ví dụ như Trợ cấp cho Người tìm việc và Trợ cấp Việc làm và Hỗ trợ (đang dần thay thế Trợ cấp Mất năng lực và Hỗ trợ Thu nhập) Từ năm tài
chính 2014, mặc dù vẫn có thể xác định các yếu tố đóng góp và không đóng góp của Trợ cấp cho Người tìm việc, nhưng điều này không còn khả thi đối với Trợ cấp Việc làm và Hỗ trợ, ngăn cản việc tiếp tục phân chia các phúc lợi thành các loại này
Trợ cấp việc làm và hỗ trợ dựa trên thu nhập (ESA)
Phúc lợi nhà ở
Kể từ khi thử nghiệm UC và triển khai lần đầu vào năm 2013, mặc dù UC đã được triển khai rộng rãi hơn nhưng tác động của nó vẫn còn hạn chế
đối với các ước tính của ETB
Việc triển khai Tín dụng toàn cầu (UC) tiếp tục được triển khai trong năm tài chính 2016 và năm tài chính 2017 Khi được triển khai đầy đủ,
UC sẽ thay thế sáu phúc lợi đã được thử nghiệm có nghĩa là và Tín dụng thuế sau đây bằng một phúc lợi tích hợp duy nhất cho người trong độ
tuổi lao động:
Người yêu cầu trợ cấp UC và Job Seeker's Allowance (JSA) phải tuân theo Cam kết của người yêu cầu, trong đó nêu rõ các hành động cụ thể mà
người nhận phải thực hiện để nhận được trợ cấp Điều này cũng có thể ảnh hưởng đến số lượng hộ gia đình nhận được những lợi ích này Từ năm tài
chính 2017 đến năm tài chính 2020, một số phúc lợi nhất định dành cho độ tuổi lao động như JSA, Hỗ trợ thu nhập, Tín dụng toàn cầu và Trợ cấp hỗ trợ việc làm (nhóm hoạt động liên quan đến công việc) được giữ nguyên theo giá trị tiền mặt của năm tài chính 2016
Tín dụng thuế làm việc
Hình 2 cho thấy mức độ mà trợ cấp tiền mặt làm tăng thu nhập, từ nhóm 5 hộ gia đình có thu nhập thấp nhất đến 1/5 hộ gia đình có thu
nhập cao nhất Cũng có thể thấy rằng phần lớn các khoản trợ cấp tiền mặt dành cho 2/5 hộ gia đình có thu nhập thấp nhất Trong năm tài chính
2017, số tiền trợ cấp tiền mặt trung bình mà các hộ gia đình nhận được là 6.374 bảng Anh mỗi năm, chiếm 14,6% tổng thu nhập trung bình
Các khoản vay sinh viên không được bao gồm trong các tác động của phân tích thuế và lợi ích (ETB), do đó, thu nhập nhận được và các khoản hoàn
trả được loại trừ Một cách tiếp cận sửa đổi đang được xem xét để phân tích các năm trong tương lai mà các chi tiết vẫn đang được thực hiện với
sự cộng tác của các nhà sản xuất thống kê khác
Hỗ trợ thu nhập
Tín thuế trẻ em
Trang 5 trên 34
Trang 6Hình 2: Tổng thu nhập theo nhóm ngũ phân vị của tất cả các hộ gia đình Vương quốc Anh, năm tài chính kết thúc 2017
Các hộ gia đình được xếp hạng theo thu nhập khả dụng tương đương, sử dụng thang đo của OECD đã sửa đổi
Việc loại bỏ dần Trợ cấp mất khả năng lao động, Trợ cấp tàn tật nghiêm trọng và Hỗ trợ thu nhập được trả vì bệnh tật hoặc
khuyết tật và chuyển người nhận sang Trợ cấp việc làm và hỗ trợ (ESA) đã chứng kiến số tiền trung bình nhận được từ các khoản
trợ cấp cũ giảm trong những năm gần đây, trong khi số tiền trung bình nhận được từ ESA đã tăng lên, phản ánh số lượng người yêu
sách tăng lên Việc triển khai Thanh toán Độc lập Cá nhân (PIP), thay thế Trợ cấp Sinh hoạt cho Người khuyết tật (DLA) cho người
lớn dưới 65 tuổi, cũng tiếp tục trong năm tài chính 2017
Kể từ ngày 7 tháng 1 năm 2013, khi ít nhất một người phối ngẫu hoặc đối tác trong một hộ gia đình có thu nhập vượt quá 50.000
bảng Anh, khoản phí Trợ cấp Trẻ em Thu nhập Cao đã được áp dụng Đối với thu nhập trên £60.000, phí Trợ cấp Trẻ em Thu nhập Cao
bằng với số tiền Trợ cấp Trẻ em nhận được Những người bị ảnh hưởng bởi khoản phí có thể chọn ngừng nhận Child Benefit (“không
tham gia”) hoặc thanh toán bất kỳ khoản thuế nào thông qua tự đánh giá
Theo các tài khoản quốc gia, Tín dụng Thuế Trẻ em (CTC) và Tín dụng Thuế Lao động (WTC) được ghi nhận là trợ cấp tiền mặt
Trợ cấp thai sản theo luật định và Trợ cấp ốm đau theo luật định cũng được phân loại là trợ cấp tiền mặt mặc dù chúng được trả
thông qua người sử dụng lao động
Trong năm tài chính 2017, tổng số tiền Trợ cấp cho người tìm việc (JSA) dựa trên đóng góp và dựa trên thu nhập trung bình mà
hai nhóm ngũ phân vị dưới cùng nhận được đã giảm so với năm tài chính 2016 Điều này phần lớn là do có ít hộ gia đình nhận
được trợ cấp này hơn, phù hợp với sự sụt giảm trong thất nghiệp giữa những năm này, cũng như việc triển khai liên tục hệ thống
Tín dụng toàn cầu (UC)
Ghi chú:
Nguồn: Văn phòng Thống kê Quốc gia – Tác động của thuế và lợi ích đối với thu nhập hộ gia đình
Thu nhập bình quân mỗi hộ gia đình (£ mỗi năm)
Trang 6/34
Trang 7Bản chất lũy tiến của thuế trực thu nói chung một phần là do tính chất lũy tiến của Thuế thu nhập, trong đó các hộ gia đình ở
mức thấp hơn trong phân phối thu nhập phải trả một lượng Thuế thu nhập nhỏ hơn, theo tỷ lệ tổng thu nhập, so với các hộ gia đình
có thu nhập cao hơn Điều này là do loại thuế này hoàn toàn không được trả cho phần thu nhập đầu tiên và thuế suất Thuế thu nhập cao hơn được trả cho thu nhập cao hơn
Các ước tính thuế dựa trên số tiền được khấu trừ từ lần thanh toán thu nhập từ việc làm và lương hưu cuối cùng và trên số tiền đã trả trong 12 tháng qua đối với thu nhập từ việc tự kinh doanh, tiền lãi, cổ tức và tiền thuê nhà Do đó, các khoản thanh toán
Thuế thu nhập được ghi nhận có tính đến các khoản trợ cấp thuế của hộ gia đình Giảm phí bảo hiểm nhân thọ đã được khấu trừ trước năm tài chính 2012 Tuy nhiên, từ năm tài chính 2012, không còn có thể xác định các khoản thanh toán bảo hiểm nhân thọ đủ điều
kiện để được giảm thuế
Trong năm tài chính 2017, trợ cấp tiền mặt mang lại 40% tổng thu nhập cho các hộ gia đình chưa nghỉ hưu ở nhóm ngũ phân vị dưới cùng, trong khi chúng chỉ chiếm 2% tổng thu nhập ở nhóm ngũ phân vị cao nhất Do đó, việc chi trả trợ cấp bằng tiền mặt giúp giảm đáng kể tình trạng bất bình đẳng về thu nhập
Cho đến và bao gồm cả năm tài chính 2002, các số liệu về thuế địa phương cũng bao gồm các khoản phí do cơ quan cấp nước thực
hiện đối với các dịch vụ cấp nước, môi trường và thoát nước Từ năm tài chính 2003, các khoản phí do cơ quan quản lý nước đưa
ra được coi là phí dịch vụ chứ không phải là thuế, vì vậy các số liệu về thuế Hội đồng và thuế suất của Bắc Ireland từ năm tài
chính 2003 trở đi không thể so sánh hoàn toàn với các số liệu về thuế địa phương cho đến năm tài chính 2002
Hầu hết các phúc lợi, đặc biệt là Hỗ trợ thu nhập, Trợ cấp cho người tìm việc dựa trên thu nhập, tín dụng thuế và Trợ
cấp nhà ở, đều liên quan đến thu nhập và vì vậy các khoản thanh toán được tập trung ở hai nhóm ngũ phân vị thấp nhất Tuy
nhiên, sự hiện diện của một số cá nhân có thu nhập thấp trong các hộ gia đình có thu nhập cao có nghĩa là một số khoản thanh
toán được ghi nhận sâu hơn trong phân phối thu nhập Trong tổng số tiền Hỗ trợ thu nhập, Trợ cấp cho người tìm việc dựa trên
thu nhập, tín dụng thuế và Trợ cấp nhà ở được trả cho các hộ gia đình chưa nghỉ hưu, 41% được chuyển đến các hộ gia đình ở
nhóm ngũ phân vị cuối cùng trong năm tài chính 2017 Vì các hộ gia đình ở phân bổ cuối cùng có xu hướng để có nhiều con hơn,
chúng ta cũng thấy các mức Trợ cấp Trẻ em cao hơn ở phần cuối của phân phối này
Do đó, thuế trực tiếp làm giảm bất bình đẳng về thu nhập, nghĩa là chúng lũy tiến
Số liệu về "Thuế Hội đồng và thuế suất Bắc Ireland" bao gồm Thuế Hội đồng (đối với các hộ gia đình ở Vương quốc Anh) và thuế
suất nội địa (đối với các hộ gia đình ở Bắc Ireland) Thuế Hội đồng được hiển thị sau khi giảm giá, ví dụ: giảm giá 25% cho
các hộ gia đình người lớn độc thân Tất cả các mức Thuế Hội đồng và Bắc Ireland được hiển thị sau khi khấu trừ Hỗ trợ Thuế
Hội đồng (trước đây gọi là Trợ cấp Thuế Hội đồng) và giảm giá Điều này phù hợp với Tài khoản quốc gia của Vương quốc Anh coi
các khoản giảm giá đó là doanh thu bị mất Cho đến và bao gồm cả năm tài chính kết thúc (FYE) 1996, các khoản giảm giá này
được đưa vào như một phần của trợ cấp nhà ở
Tỷ lệ Thuế thu nhập, Thuế Hội đồng và Bắc Ireland và các khoản đóng góp Bảo hiểm Quốc gia của người lao động và người tự
kinh doanh được nhóm lại thành thuế trực thu Khi thuế trực tiếp được trừ vào tổng thu nhập, nó tạo thành thu nhập khả
dụng Thuế đánh vào vốn, chẳng hạn như thuế lãi vốn và thuế thừa kế, không được bao gồm trong các khoản khấu trừ này vì
không có cơ sở khái niệm rõ ràng để làm như vậy và dữ liệu liên quan không có sẵn từ Khảo sát Chi phí Sinh hoạt và Thực phẩm
(LCF)
Thu nhập từ các khoản trợ cấp ngắn hạn (ví dụ Trợ cấp của Người tìm việc) được lấy làm tích của khoản thanh toán hàng tuần
cuối cùng và số tuần nhận được khoản trợ cấp này trong 12 tháng trước khi phỏng vấn Thu nhập từ các phúc lợi dài hạn (ví dụ như Khoản thanh toán Độc lập Cá nhân) và từ các Phúc lợi Nhà ở dựa trên mức giá hiện hành Trong phân tích này, Lương hưu Nhà nước
được coi là một khoản trợ cấp tiền mặt Do đó, đối với các hộ gia đình đã nghỉ hưu (xem Thuật ngữ trong phần Thông tin hỗ trợ), trung bình Lương hưu Nhà nước chiếm 82% tổng số tiền trợ cấp nhận được trong năm tài chính 2017
Các hộ gia đình có thu nhập cao hơn đã trả cả số tiền thuế trực tiếp cao hơn và tỷ lệ thu nhập của họ trong thuế trực tiếp cao
hơn 1/5 hộ gia đình giàu nhất đã trả trung bình 21.357 bảng mỗi năm tiền thuế trực tiếp trong năm tài chính 2017 Ngược lại,
hóa đơn thuế trực tiếp cho 1/5 hộ gia đình nghèo nhất là 1.940 bảng mỗi năm Số tiền này tương đương với 23% tổng thu nhập chịu thuế trực tiếp đối với 1/5 hộ gia đình giàu nhất so với 13% đối với 1/5 hộ gia đình nghèo nhất
5 Thu nhập khả dụng
Trang 7/34
Trang 8Tỷ lệ tổng thu nhập được trả trong Đóng góp Bảo hiểm Quốc gia (NIC) thường tăng theo thu nhập Trong năm tài chính 2016 và năm tài
chính 2017, tỷ lệ thu NIC của nhân viên vẫn ở mức 12% đối với thu nhập giữa Ngưỡng chính và Giới hạn thu nhập trên (thu nhập hàng tuần
là £155 và £827) và 2% đối với thu nhập trên Giới hạn thu nhập trên NIC của người lao động vẫn lũy tiến đối với bốn nhóm ngũ phân vị
đầu tiên, trong khi nhóm ngũ phân vị thứ năm trả một tỷ lệ tương tự trong tổng thu nhập của họ như nhóm ngũ phân vị thứ tư
Một kế hoạch đã được giới thiệu vào năm tài chính 2012 ở Anh để trả một khoản trợ cấp cho chính quyền địa phương đã đóng băng hoặc
giảm thuế hội đồng của họ trong năm đó Các kế hoạch khác đã được cung cấp cho các cơ quan chức năng đóng băng hoặc giảm thuế hội đồng
của họ trong tất cả các năm tiếp theo cho đến và bao gồm cả FYE 2016
Bạn có thể tìm thêm thông tin về thuế suất thuế thu nhập và các khoản phụ cấp cho năm tài chính 2017 trên Gov.uk
Trái ngược với Thuế thu nhập và NIC của nhân viên, Thuế Hội đồng (và thuế suất trong nước ở Bắc Ireland) mang tính lũy thoái,
với số tiền được trả theo tỷ lệ của tổng thu nhập có xu hướng giảm khi thu nhập tăng, ngay cả sau khi tính đến Hỗ trợ và thuế suất của
Hội đồng giảm giá Thuế Hội đồng ở Vương quốc Anh (và thuế suất nội địa ở Bắc Ireland), sau khi tính đến các khoản giảm giá, chiếm 5%
tổng thu nhập đối với những người ở nhóm thứ năm dưới cùng nhưng chỉ 2% đối với những người ở nhóm thứ năm trên cùng, trong năm tài chính
2017 Tuy nhiên, các hộ gia đình ở phần dưới của phân phối thu nhập phải trả số tiền tuyệt đối nhỏ hơn, với các khoản thanh toán ròng
trung bình của 1/5 hộ gia đình dưới cùng khoảng một nửa so với 1/5 hộ gia đình cao nhất
Việc tăng Trợ cấp cá nhân giữa năm tài chính 2016 và năm tài chính 2017 ước tính có tác động tương đối nhỏ đối với 1/5 hộ gia đình có
thu nhập thấp nhất do tỷ lệ người có thu nhập chịu thuế so với Trợ cấp cá nhân trước đó trong nhóm đó ít hơn Ngoài ra, trong các hộ gia đình có thu nhập cao hơn, có nhiều cá nhân có từ hai người trở lên có thu nhập chịu thuế, nghĩa là nhiều người trong nhà sẽ có khả năng
bị ảnh hưởng bởi khoản trợ cấp tăng lên Việc giảm ngưỡng thuế thu nhập cao hơn đã góp phần làm cho các cá nhân có thu nhập cao hơn nhận được lợi ích nhỏ hơn từ thay đổi này, so với quy mô thu nhập của họ
Ngoài ra, tỷ lệ NIC loại 2 cho người tự làm chủ đã tăng từ £2,75 mỗi tuần trong năm tài chính 2015 lên £2,80 trong năm tài chính 2016
(vẫn ở mức này trong năm tài chính 2017)
Những người trong chế độ lương hưu nghề nghiệp, hoặc với một bên liên quan phù hợp hoặc chế độ lương hưu cá nhân, có thể “ký hợp
đồng ngoài” của lương hưu nhà nước bổ sung (còn được gọi là Lương hưu nhà nước thứ hai hoặc SERPs) Điều này cho phép những người tham
gia chế độ lương hưu được giảm tỷ lệ Bảo hiểm Quốc gia (NI), đối với người lao động, đây là mức giảm 1,4% (giảm từ 1,6% năm 2002) (trên
tỷ lệ thu nhập) Người sử dụng lao động cũng nhận được khoản hoàn lại 3,4% cho bất kỳ nhân viên nào trong các chế độ lương hưu theo hợp đồng Từ ngày 6 tháng 4 năm 2016, hợp đồng đã kết thúc và các cá nhân không còn có thể ký hợp đồng với lương hưu nhà nước bổ sung Trong năm tài chính 2017, những nhân viên trước đây đủ điều kiện để được giảm tỷ lệ sẽ thấy NI của họ tăng lên
Lần đầu tiên trong năm tài chính 2016, kể từ khi quyết định loại bỏ dần các khoản trợ cấp cá nhân liên quan đến tuổi tác, những
người sinh từ ngày 6 tháng 4 năm 1938 đến ngày 5 tháng 4 năm 1948 nhận được khoản trợ cấp cá nhân miễn thuế giống như những người sinh
sau ngày 5 tháng 4 năm 1948, tăng lên 10.600 bảng Anh cho cả hai nhóm Không có thay đổi nào đối với trợ cấp cá nhân cho những người
sinh trước ngày 6 tháng 4 năm 1938, vẫn ở mức 10.660 bảng Anh Ngoài ra còn có sự giảm bớt trong dải tỷ lệ cao hơn đối với Thuế thu
nhập, từ £31,866 trong năm tài chính 2015 xuống còn £31,786 Kết hợp với trợ cấp cá nhân, điều này có nghĩa là mọi người phải trả mức
cao hơn 40% cho bất kỳ khoản thu nhập chịu thuế nào trên £42.385, tăng từ £41.865 trong năm tài chính 2015 Trong năm tài chính 2017,
trợ cấp cá nhân về thuế thu nhập đã tăng từ £400 lên £11.000 Ngưỡng cho mức thuế thu nhập cao hơn 40% đã tăng lên 43.000 bảng Anh từ
42.385 bảng Anh Tỷ lệ thuế thu nhập bổ sung 45%, được trả cho thu nhập chịu thuế trên 150.000 bảng vẫn ở mức 45%
Trong năm tài chính 2016, 57% chính quyền địa phương đủ điều kiện ở Anh được hưởng lợi từ khoản trợ cấp miễn thuế của Hội đồng Một
phần năm hộ gia đình dưới cùng sẽ được hưởng lợi nhiều nhất, về mặt tương đối, từ khoản trợ cấp miễn thuế của Hội đồng Tuy nhiên, tiết
kiệm tuyệt đối sẽ cao hơn ở phần trên cùng của phân phối thu nhập Không có trợ cấp đóng băng trong năm tài chính 2017
Trang 8 trên 34
Trang 9Thu nhập khả dụng tương đương
Trang 9 trên 34
Bảng 1: Thang đo của OECD đã sửa đổi trong tác động của phân tích thuế và lợi ích
Nguồn: Văn phòng Thống kê Quốc gia – Tác động của thuế và lợi ích đối với thu nhập hộ gia đình
Thuế hội đồng Band D trung bình do chính quyền địa phương ở Anh quy định cho năm tài chính 2017 là 1.530 bảng Anh, tăng 46 bảng Anh
hay 3,1% so với con số 1.484 bảng Anh năm tài chính 2016 Trong năm tài chính 2017, chính quyền địa phương có thể tăng thuế hội đồng
thành phố lên tới 2% chỉ để tài trợ cho dịch vụ chăm sóc xã hội dành cho người lớn Đây là khoản bổ sung cho quỹ chăm sóc xã hội dành
cho người trưởng thành thông thường thông qua thuế hội đồng Điều này áp dụng cho các quận, hội đồng quận, quận đô thị và chính quyền
đơn nhất của Luân Đôn
Loại thành viên hộ gia đình Modified-OECD Giá trị tương đương
Các giá trị cho mỗi thành viên hộ gia đình được cộng lại với nhau để đưa ra tổng số tương đương cho hộ gia đình đó Con số này
sau đó được sử dụng để chia thu nhập khả dụng cho hộ gia đình đó để có thu nhập khả dụng tương đương Ví dụ, lấy một hộ gia đình
có một cặp vợ chồng với hai con (sáu và chín tuổi) cộng với một người lớn ở trọ Số tương đương của hộ gia đình là 0,67 + 0,33 + 0,20
+ 0,20 + 0,33 = 1,73 Thu nhập khả dụng của hộ gia đình là 20.000 bảng Anh và vì vậy thu nhập khả dụng tương đương của nó là 11.561 bảng
Anh (20.000 bảng Anh/1,73)
Từ ngày 1 tháng 4 năm 2013, trợ cấp thuế hội đồng, phương tiện giúp những người có thu nhập thấp đáp ứng nghĩa vụ thuế hội đồng
của họ, đã được thay thế bằng các chương trình hỗ trợ địa phương mới Các hóa đơn thuế của Hội đồng đã bị đóng băng ở Scotland kể từ năm
2007, mỗi chính quyền địa phương xác định tỷ lệ Thuế Hội đồng Nhóm D của riêng họ như một phần của quy trình thiết lập ngân sách của họ Tỷ
lệ cho các nhóm khác sau đó được tính theo tỷ lệ đã đặt của tỷ lệ Nhóm D, dẫn đến việc mỗi chính quyền địa phương có một mức thuế Hội đồng khác nhau
người lớn đầu tiên
Thuế hội đồng nhóm D trung bình cho xứ Wales trong năm tài chính 2017 là 1.374 bảng Anh, tăng 3,5% so với năm 2015/16 (tăng 4,1% vào
năm tài chính 2015)
0,67
Trong năm tài chính 2016, giá nội địa ở Bắc Ireland tăng 1,4% Đối với năm tài chính 2017, tỷ lệ khu vực ở Bắc Ireland đã tăng 1,7% so
với giá trị năm 2015/16
Người lớn thứ hai và tiếp theo 0,33 (mỗi người lớn)
Con từ 14 tuổi trở lên
Thu nhập khả dụng được cân bằng để xếp hạng các hộ gia đình từ giàu nhất đến nghèo nhất Cân bằng hóa là một quá trình điều chỉnh thu
nhập để các hộ gia đình có thành phần khác nhau có thể được phân tích một cách hợp lý Điều này phản ánh quan niệm thông thường rằng,
để được hưởng mức sống tương đương, ví dụ như một hộ gia đình có ba người lớn sẽ cần mức thu nhập cao hơn so với hộ gia đình chỉ có một
người
0,33
Phân tích này sử dụng thang đo của Tổ chức Hợp tác và Phát triển Kinh tế (OECD) đã sửa đổi để cân bằng thu nhập hộ gia đình Nó được
đề xuất bởi Hagenaars, De Vos và Zaidi vào năm 1994 để sử dụng trên toàn thế giới và đã được áp dụng cho một số nguồn của Chính phủ Vương
quốc Anh, chẳng hạn như Hộ gia đình có thu nhập dưới trung bình (HBAI) loạt Thang đo OECD đã sửa đổi thường ấn định trọng số 1,0 cho người lớn đầu tiên trong hộ gia đình, 0,5 cho mỗi người lớn bổ sung và trọng số 0,3 cho mỗi trẻ em (từ 0 đến 14 tuổi)
Trẻ em từ 13 tuổi trở xuống
Tuy nhiên, trong phân tích này, thang đo OECD sửa đổi đã được thay đổi tỷ lệ sao cho giá trị tương đương của hộ gia đình hai người lớn là
1,0 Điều này giúp dễ dàng so sánh với dữ liệu trước năm tài chính 2010 sử dụng thang đo tương đương McClements, nhưng không tạo ra sự khác biệt đối với kết quả tổng thể Trong bất kỳ phân tích chuỗi thời gian nào sử dụng dữ liệu trước năm tài chính 2010, những năm này đã được
tính toán lại bằng cách sử dụng thang đo đã sửa đổi của OECD
0,2
Trang 106 Điều chỉnh thu nhập hàng đầu
Trang 10 trên 34
bước năm: tính toán các ranh giới thu nhập thấp hơn cho từng nhóm ngũ phân vị này trên dữ liệu SPI và tạo các dải
trong dữ liệu ETB bằng cách sử dụng các ranh giới này
Thu nhập khả dụng tương đương được sử dụng để tạo ra thứ hạng duy nhất được áp dụng trong tất cả các bảng trong phân tích
này (ngoài các hệ số Gini phải được xếp hạng lại cho mỗi định nghĩa khác nhau về thu nhập)
bước sáu: tính thu nhập chịu thuế cá nhân trung bình cho từng nhóm ngũ phân vị trong dữ liệu SPI và quy điều này cho
các cá nhân trong các nhóm khảo sát tương đương
bước bảy: cân nhắc lại các dải ETB sao cho trọng số của chúng giống với lượng tử SPI
Một điều chỉnh tiếp theo được áp dụng cho dữ liệu để điều chỉnh đối với tình trạng che đậy và báo cáo thu nhập không đầy đủ
của những cá nhân giàu nhất Nhìn chung, cách tiếp cận, được trình bày chi tiết hơn trong Điều chỉnh thu nhập hàng đầu về ảnh
hưởng của thuế và dữ liệu phúc lợi: phương pháp, tuân theo các phương pháp được Bộ Lao động và Lương hưu (DWP) triển khai lần
đầu tiên ở Vương quốc Anh cho các hộ gia đình có thu nhập dưới trung bình (HBAI) số liệu thống kê, dựa trên Khảo sát Tài nguyên Gia đình (FRS) Phương pháp này thường được gọi là "điều chỉnh SPI" do sử dụng Khảo sát Thu nhập Cá nhân (SPI) của Cơ quan Thuế
và Hải quan (HMRC's); đây là một bộ vi dữ liệu chứa thu nhập chịu thuế dựa trên một mẫu hồ sơ hành chính từ những người nộp
thuế ở Vương quốc Anh Phương pháp tiếp cận DWP liên quan đến việc thay thế thu nhập của 0,32% người giàu nhất và 1,16% người
trong độ tuổi lao động và người hưu trí tương ứng bằng các quy ước trung bình tế bào dựa trên các quan sát tương ứng trong dữ
liệu khai thuế Việc điều chỉnh SPI cũng phân tầng riêng cho Vương quốc Anh và Bắc Ireland
bước tám: cân đối lại dữ liệu ETB chưa được điều chỉnh sao cho tổng dân số tổng thể cho từng biến trọng số được duy
trì
Cách tiếp cận được sử dụng trong dữ liệu ảnh hưởng của thuế và lợi ích (ETB) tiếp tục tinh chỉnh phương pháp DWP, dựa trên các khuyến nghị do Burkhauser et al đưa ra (2018) Cụ thể, các bước thực hiện là:
bước chín: thêm lại một số thành phần thu nhập vào các trường hợp ETB không được trình bày trong dữ liệu SPI, chẳng
hạn như tài khoản tiết kiệm cá nhân (ISA) và chuyển khoản trong hộ gia đình
bước một: ước tính thu nhập chịu thuế cá nhân cho các cá nhân trên dữ liệu ETB
bước mười: tính lại các khoản đóng góp Thuế thu nhập và Bảo hiểm Quốc gia cho các trường hợp ETB đã điều chỉnh dựa trên ước tính mới về thu nhập cá nhân trước thuế
bước hai: thêm một bản ghi giả vào dữ liệu SPI để giải thích cho các cá nhân không nộp thuế; thu nhập chịu thuế cá nhân của họ được đặt thành 0 và trọng số của họ phản ánh sự khác biệt về tổng dân số giữa bộ dữ liệu ETB và SPI
bước mười một: tổng hợp thu nhập cấp độ cá nhân của các thành viên trong gia đình để ước tính thu nhập khả dụng đã điều chỉnh của hộ gia đình
bước ba: xếp hạng các cá nhân trong dữ liệu ETB và SPI theo thu nhập chịu thuế cá nhân
Một trong những thách thức khi thực hiện điều chỉnh này là sự phụ thuộc vào dữ liệu SPI, thường không được cung cấp cho các
nhà nghiên cứu cho đến ít nhất hai năm sau khi kết thúc giai đoạn tham chiếu thu nhập Do đó, cần phải sử dụng các ước tính
do HMRC cung cấp, dựa trên các dự đoán từ bộ dữ liệu SPI lịch sử
bước bốn: phân bổ các cá nhân trên phân vị thứ 97 của phân phối SPI, trong dải phân vị 0,5%, sao cho có sáu nhóm cá nhân
ở trên cùng, mỗi nhóm chiếm 0,5% dân số
Những dự báo này cung cấp các ranh giới thu nhập thấp hơn được yêu cầu trong bước năm
Trang 11Những điều chỉnh này lần đầu tiên được giới thiệu cho các số liệu thống kê cho năm tài chính kết thúc (FYE) 2019 và
kéo dài trở lại năm tài chính 2002 Hình 3 nhấn mạnh rằng nhìn chung, tác động của việc điều chỉnh là làm tăng mức độ bất
bình đẳng thu nhập nói chung Ngoài ra, việc áp dụng điều chỉnh thu nhập cao nhất làm tăng tính nhất quán của các ước tính
về mức độ bất bình đẳng thu nhập do Văn phòng Thống kê Quốc gia (ONS) và DWP báo cáo, trong khi các xu hướng được thấy trong
cả hai loạt vẫn có thể so sánh được Độ lệch tuyệt đối trung bình giữa các thước đo ONS và DWP về bất bình đẳng thu nhập
giữa năm tài chính 2002 và năm tài chính 2018 đã thu hẹp từ 1,9 điểm phần trăm trước khi điều chỉnh thu nhập cao nhất được
áp dụng xuống còn 0,8 điểm phần trăm sau đó
Bước tiếp theo là khấu trừ thuế gián thu để cho thu nhập sau thuế
FYE 2019, đại diện cho năm tài chính kết thúc vào năm 2019, (tháng 4 đến tháng 3) và tương tự cho tất cả các năm
khác được thể hiện ở định dạng này
Hình 3: Việc áp dụng mức điều chỉnh thu nhập cao nhất cải thiện sự gắn kết với số liệu thống kê hộ gia đình có thu
nhập dưới trung bình
Ghi chú:
Trang 11 trên 34Nguồn: Văn phòng Thống kê Quốc gia và Cục Lao động và Lương hưu
Hệ số Gini của thu nhập khả dụng được đo lường trên Khảo sát chi phí sinh hoạt và thực phẩm, cả điều chỉnh và không điều chỉnh, và các hộ gia
đình có thu nhập dưới trung bình, Vương quốc Anh, 1977 đến năm tài chính kết thúc 2019
7 Thu nhập sau thuế
Trang 12Các loại thuế này có thể được chia thành hai loại chính; hàng hóa và dịch vụ cuối cùng và hàng hóa trung gian Hàng hóa và dịch vụ
cuối cùng là những hàng hóa và dịch vụ được bán cho người dùng cuối cùng (trong trường hợp này là người tiêu dùng hộ gia đình), trong
khi hàng hóa và dịch vụ trung gian là những hàng hóa và dịch vụ được sử dụng để sản xuất hàng hóa cuối cùng Ví dụ, trong trường hợp một công
ty nhập khẩu máy giặt để sản xuất vòi nước bán cho người tiêu dùng, máy giặt là hàng hóa trung gian và vòi nước là hàng hóa cuối cùng Trong
suốt quá trình phân tích này, chúng tôi giả định rằng tác động của các loại thuế trung gian là do người tiêu dùng mua hàng hóa cuối cùng
(trong trường hợp này là các hộ gia đình) sinh ra Chúng tôi giả định rằng các công ty chuyển toàn bộ chi phí thuế trung gian cho người tiêu
dùng theo giá của hàng hóa cuối cùng, mặc dù chúng tôi có tính đến tỷ lệ thuế mà cơ quan công quyền và người tiêu dùng nước ngoài phải trả
Trong ví dụ trên, công ty sẽ chuyển bất kỳ khoản thuế nhập khẩu nào đối với máy giặt sang người tiêu dùng vòi
giấy phép truyền hình
Do đó, hộ gia đình phải trả £208,33 tiền VAT cho giao dịch mua này
Thuế gián thu đánh vào hàng hóa và dịch vụ tiêu dùng cuối cùng bao gồm:
nhiệm vụ đóng dấu,
thuế đối với đồ uống có cồn, thuốc lá, xăng, dầu, cá cược
Camelot: thanh toán cho Quỹ phân phối xổ số quốc gia
Thuế giá trị gia tăng (GTGT)
Thuế đánh vào hàng hóa và dịch vụ cuối cùng được giả định là hoàn toàn do người tiêu dùng chịu và có thể được tính từ hồ sơ chi tiêu Khảo sát
chi phí sinh hoạt và thực phẩm (LCF) của một hộ gia đình Ví dụ, số thuế GTGT mà hộ gia đình phải nộp được tính từ tổng chi tiêu của hộ gia
đình đối với hàng hóa và dịch vụ chịu thuế GTGT Một số hàng hóa và dịch vụ được miễn trừ, nghĩa là chúng nằm ngoài phạm vi khái niệm của hàng
hóa và dịch vụ có thể đánh thuế Có ba mức thuế GTGT; tiêu chuẩn, giảm và bằng không Hầu hết các hàng hóa và dịch vụ đều bị đánh thuế ở mức
VAT tiêu chuẩn trong khi những hàng hóa và dịch vụ khác, chẳng hạn như khí đốt và điện cho gia đình, ghế ngồi ô tô cho trẻ em và một số vật liệu tiết kiệm năng lượng, ở mức giảm Một số hàng hóa và dịch vụ, bao gồm hầu hết (nhưng không phải tất cả) thực phẩm, quần áo trẻ em và sách, không được xếp hạng
thuế hải quan (nhập khẩu)
Thuế suất thuế GTGT áp dụng trong năm tài chính 2017 như sau: (không thay đổi trong năm tài chính 2016)
nhiệm vụ xe cơ giới
Tỷ lệ tiêu chuẩn: 20%\ Tỷ lệ giảm: 5%\ Tỷ lệ không: 0%
nhiệm vụ hành khách hàng không
Để minh họa cách tính thuế GTGT, dưới đây là ba ví dụ có thể lấy từ nhật ký chi tiêu của các hộ gia đình:
Thuế phí bảo hiểm
Trang 13Một hộ gia đình chi £1,20 (120 xu) để mua bánh mì không có thuế GTGT Giá bánh mì chưa bao gồm VAT là £1,20 (120 /1,0) Thuế GTGT
là £0 (£1,20-1,20)
Khi phân bổ thuế, các khoản chi được ghi trong LCF đối với các sản phẩm như đồ uống có cồn, thuốc lá, kem, nước ngọt và bánh
kẹo được gộp lại để cho phép ghi thiếu các mặt hàng này trong mẫu
Trong phân tích này, tác động của Thuế Trước bạ đối với việc mua nhà của một hộ gia đình là chủ sở hữu nhà ở được coi là
tích số của thuế giả định phải trả khi mua nhà ở hiện tại của họ (ước tính từ giá trị được đưa ra trong LCF) và xác suất chủ sở hữu- hộ gia đình cư trú di chuyển trong một năm nhất định Trước năm tài chính 2013, con số này được ước tính từ Khảo sát lối
sống chung Trong năm tài chính 2013, Khảo sát Nhà ở Anh (EHS) đã được thông qua do quy mô mẫu lớn hơn, khiến nó trở thành một
nguồn phù hợp hơn
Từ ngày 1 tháng 12 năm 2014, HMRC đã thay đổi cách thức Thuế cá cược chung (GBD), Thuế cá cược bi da (PBD) và Thuế trò chơi từ
xa (RGD) được đánh thuế từ "nơi cung cấp" thành "nơi tiêu thụ"; điều này được gọi là Cải cách thuế cờ bạc (GTR) Đồng thời, có
những thay đổi đối với kỳ kế toán đối với tiền lãi GBD và PBD chuyển từ hàng tháng sang hàng quý Ngoài ra, kỳ kế toán đầu tiên của GTR là từ ngày 1 tháng 12 năm 2014 đến ngày 31 tháng 3 năm 2015, với các biên lai đầu tiên nhận được từ tháng 4 năm 2015
Điều này đã góp phần, trong năm tài chính 2016, vào mức tăng chung 19% đối với tất cả các hộ gia đình về số tiền trung bình trả cho cá cược thuế Sự gia tăng này được quan sát thấy, trong năm tài chính 2016, cho tất cả mọi người, trừ những hộ nghèo nhất
Trong năm tài chính 2017, thuế cá cược trung bình cho tất cả các hộ gia đình đã tăng 2,7%
Trong trường hợp mua ô tô cũ, giá một phần được xác định bởi giá ô tô mới bởi vì VAT được đánh vào ô tô mới, VAT cũng
ảnh hưởng đến giá ô tô cũ (và do đó được giả định là là sự cố đối với người mua của cả hai)
Tuy nhiên, với mục đích của phân tích này, nó đã được đưa vào thuế gián thu vì hầu hết các loại thuế cá cược đều liên quan đến
chi tiêu của hộ gia đình
Do đó, hộ gia đình phải trả £59,52 tiền thuế GTGT cho giao dịch mua này
Do đó, hộ gia đình trả £0 VAT cho giao dịch mua này
Trong năm tài chính 2014, thuế suất VAT đã được xem xét phù hợp với Mô hình nghĩa vụ thuế lý thuyết VAT của HMRC Áp dụng các
tỷ lệ được xem xét này cho dữ liệu LCF năm tài chính 2013 dẫn đến tổng VAT tăng 5% Trong năm tài chính 2016, thuế GTGT trung
bình đối với tất cả các hộ gia đình giảm 1% so với năm 2014/15, tuy nhiên, con số này đã tăng 7,5% trong năm tài chính 2017 Tăng trưởng trong năm tài chính 2017 là do chi tiêu cho hàng hóa chịu thuế GTGT tăng mạnh hơn
Một hộ gia đình chi £1250,00 cho một tấm pin mặt trời với mức thuế suất đã giảm là 5% VAT Do đó, chi phí của tấm pin mặt
trời không bao gồm VAT là £1190,48 (1.250,00/1,05) VAT là £59,52 (£1250,00-1190,48)
Thuế trò chơi máy (MGD) là thuế đánh vào một số máy trò chơi và, từ tháng 2 năm 2013, đã thay thế Thuế cấp phép máy giải trí
(AMLD) và VAT tính trên thu nhập từ các máy này Tiêu chí về việc máy trò chơi có phải chịu trách nhiệm pháp lý đối với MGD hay không khác với tiêu chí đối với AMLD, cũng như mức thuế phải nộp MGD là một loại thuế trung gian, có nghĩa là chúng tôi giả
định rằng một phần thuế mà doanh nghiệp phải trả được chuyển cho người tiêu dùng hoặc trong trường hợp này là người đánh bạc
trên các máy này, dưới dạng tỷ lệ cược giảm
Phương pháp ước tính mức độ báo cáo không đầy đủ về chi tiêu cho rượu đã được xây dựng lại trong ấn phẩm FYE 2012, mặc dù giả
định rằng chi tiêu thực trong mỗi trường hợp tỷ lệ thuận với chi tiêu được ghi nhận vẫn còn Giả định này có nhược điểm của
nó bởi vì có một số bằng chứng cho thấy rằng những người nghiện rượu nặng chẳng hạn, ít được đại diện trong LCF
Trang 13/34
tỷ lệ bằng không
tỷ lệ giảm
Trang 14Trang 14 trên 340% cho £145.000 đầu tiên, sau đó
Giá nhà của một hộ gia đình là chủ sở hữu được ước tính bằng cách tăng giá thông tin thuế của hội đồng thành phố được cung cấp trong LCF Từ phân tích
năm tài chính 2017, một nguồn dữ liệu mới, Chỉ số giá nhà ở Vương quốc Anh (HPI), được sử dụng để tăng giá nhà trung bình ở Anh Dữ liệu được tạo bởi Cơ
quan đăng ký đất đai và ONS, Giá trung bình được điều chỉnh theo mùa được sử dụng để tăng giá nhà ước tính thu được trong LCF nhằm cung cấp ước tính chính xác hơn về giá nhà ở Vương quốc Anh Các phương pháp HPI cải tiến bao gồm; bán tiền mặt và nhà ở mới để cung cấp thông tin đầy đủ về thị trường nhà ở và cách tính giá trung bình phù hợp hơn, không nhạy cảm với các tài sản có giá trị cực cao Trong khi có những thay đổi đối với các nguồn dữ liệu HPI, chúng cho thấy các xu hướng rất giống nhau theo thời gian Trong những năm trước, tác động của thuế và lợi ích (ETB) ước tính giá nhà đã được tăng lên bằng cách
sử dụng dữ liệu của Bộ Nhà ở, Cộng đồng và Chính quyền Địa phương và dữ liệu giá nhà của ONS
2% cho 105.000 bảng tiếp theo
Từ ngày 4 tháng 12 năm 2014, cách thức đánh thuế đất đai (SDLT) của Vương quốc Anh đã thay đổi Trước ngày này, nếu một bất động sản được mua cao hơn
mức thuế suất bằng 0 thì một mức thuế duy nhất được áp dụng cho toàn bộ giá bất động sản, tùy thuộc vào mức của giá đó Từ tháng 12 năm 2014, các mức
thuế khác nhau được áp dụng cho các phần khác nhau của giá bất động sản trong mỗi nhóm thuế Điều này có nghĩa là tỷ lệ SDLT hiệu quả tăng lên khi giá trị tài sản tăng lên Ở Scotland, Thuế giao dịch đất đai và tòa nhà (LBTT) đã thay thế SDLT từ ngày 1 tháng 4 năm 2015 LBTT được áp dụng giống như SDLT ở chỗ
tỷ lệ phần trăm cho mỗi dải trong LBTT chỉ được áp dụng cho phần giá vượt quá ngưỡng liên quan và đến ngưỡng tiếp theo Trong năm tài chính 2016 và năm tài chính 2017, tỷ lệ thuế đối với SDLT và LBTT là như nhau, tuy nhiên, ngưỡng giá mua, xác định tỷ lệ thuế áp dụng, là khác nhau Vào tháng 4 năm 2018, Thuế giao dịch đất đai (LTT) đã thay thế SDLT ở Wales, nơi nó hiện được Cơ quan doanh thu xứ Wales thu
5% cho 30.000 bảng tiếp theo và
Ví dụ: một ngôi nhà được mua với giá 280.000 bảng Anh ở Anh, xứ Wales hoặc Bắc Ireland được tính phí như sau:
£3.600 phải được thanh toán bằng LBTT
0% cho £125.000 đầu tiên, sau đó
Một ngôi nhà được mua với giá 280.000 bảng Anh ở xứ Wales được tính phí như sau:
2% cho 125.000 bảng tiếp theo
0% cho £180.000 đầu tiên, sau đó
5% cho 30.000 bảng tiếp theo và
3,5% cho 70.000 bảng tiếp theo
£4.000 phải được thanh toán bằng SDLT
5% cho 30.000 bảng tiếp theo và
Một ngôi nhà được mua với giá 280.000 bảng ở Scotland được tính phí như sau:
£3,950 phải được thanh toán bằng LTT
Trang 15Trang 15 trên 34nhiệm vụ đóng dấu
Phương pháp phân bổ SDLT, LBTT và LTT hiện tại cho các hộ gia đình sử dụng dữ liệu biên lai SDLT trung bình từ Thống kê thuế tem, Doanh thu Scotland
dữ liệu cho LBTT và thống kê thuế giao dịch đất đai đối với LTT, theo năm tài chính, đối với tài sản nhà ở (biên lai của người mua cá nhân) Một số nhà đầu tư như nhà phát triển nhỏ mua để cho thuê và thương nhân duy nhất sẽ được đưa vào con số này, do đó, một tỷ lệ dữ liệu biên lai được phân bổ
để thử và tính đến điều này Trong năm tài chính 2017, việc phân bổ cũng xem xét khoản phụ phí 3% vào tháng 4 năm 2016 đối với thuế suất Thuế đất
trước thuế hiện tại áp dụng cho những người mua căn nhà thứ hai và những người đầu tư vào bất động sản mua để cho thuê Điều này được gọi là mức thuế mới đối với nhà ở dân cư bổ sung (HRAD) Các khoản hoàn trả của tỷ lệ nhà ở bổ sung có sẵn cho người mua đã bán nơi cư trú chính trước đây của họ
trong vòng ba năm sau khi trả tỷ lệ SDLT cao hơn, các khoản hoàn trả, trong năm tài chính 2017, được khấu trừ vào số tiền thuế được phân bổ cho các
hộ gia đình Các nghiên cứu và phát triển tiếp theo được lên kế hoạch để tinh chỉnh phương pháp phân bổ thuế trước bạ cho các hộ gia đình Điều này
sẽ bao gồm việc khám phá các nguồn dữ liệu tiềm năng khác và hy vọng sẽ có sẵn cho các ước tính năm tài chính 2019
VAT (đối với khâu trung gian của hàng hóa được miễn thuế)
Vào tháng 11 năm 2015, tỷ lệ tiêu chuẩn của Thuế phí bảo hiểm (IPT) tăng từ 6% lên 9,5 góp phần làm tăng 14% số tiền trung bình phải trả cho IPT
cho tất cả các hộ gia đình trong năm tài chính 2016 IPT tăng thêm 0,5 điểm phần trăm, lên 10% , từ ngày 1 tháng 10 năm 2016 góp phần làm tăng
36,1% (£26) số tiền trung bình được thanh toán bằng IPT cho tất cả các hộ gia đình trong năm tài chính 2017
Các khoản thanh toán nhượng quyền của Ủy ban độc lập
Thuế gián thu đối với hàng hóa và dịch vụ trung gian bao gồm:
thuế chôn lấp
tỷ giá đối với tài sản thương mại và công nghiệp
Lệ phí Đạo luật tín dụng tiêu dùng
nhiệm vụ xe cơ giới
tiền ngân hàng
thuế đối với dầu hydrocarbon
Như đã thảo luận ở trên, tỷ lệ thuế trung gian do người tiêu dùng hàng hóa cuối cùng chịu Trong phân tích này chỉ bao gồm thuế đánh vào hàng
hóa và dịch vụ mà các hộ gia đình tiêu dùng Sự phân bổ giữa các loại chi tiêu khác nhau của người tiêu dùng dựa trên mối quan hệ giữa sản
xuất trung gian và tiêu dùng cuối cùng, sử dụng các kỹ thuật đầu vào-đầu ra ước tính Quá trình này không phải là một khoa học chính xác và nhiều
giả định phải được thực hiện Một số phân tích, chẳng hạn như phân tích của Dilnot, Kay và Keen "Phân bổ thuế cho các hộ gia đình: Một phương
pháp luận", gợi ý rằng thuế có thể lũy tiến thay vì lũy thoái nếu sử dụng các giả định về tỷ lệ tác động khác nhau
đóng góp của người sử dụng lao động cho Bảo hiểm Quốc gia, Dịch vụ Y tế Quốc gia (NHS), quỹ tai nạn lao động và chương trình thanh toán
dự phòng
thuế hải quan (nhập khẩu)
Trang 16số 8 thu nhập cuối cùng
Trang 16 trên 34
Mặt khác, tác động của thuế gián thu, xét theo tỷ lệ thu nhập khả dụng, giảm mạnh hơn nhiều khi thu nhập tăng
lên Ví dụ: thuế GTGT chiếm 12,8% thu nhập khả dụng của các hộ gia đình ở nhóm thứ năm dưới cùng, giảm xuống
còn 7,3% đối với các hộ gia đình ở nhóm thứ năm cao nhất, trong năm tài chính 2017 Các loại thuế gián tiếp khác
cũng có xu hướng tương tự Điều này là do những người trong các nhóm thu nhập cao hơn có xu hướng chuyển một phần
lớn thu nhập của họ vào những nơi không thu hút thuế gián thu, chẳng hạn như tiết kiệm và thanh toán thế chấp Vì
lý do này và những lý do đã được đề cập liên quan đến các hộ gia đình có mức chi tiêu cao, thuế gián thu được biểu
thị theo tỷ lệ thu nhập có vẻ lũy thoái hơn so với khi biểu thị theo tỷ lệ chi tiêu
Phân tích này bổ sung các lợi ích danh nghĩa dưới dạng hiện vật do chính phủ cung cấp cho các hộ gia đình mà
có cơ sở hợp lý để phân bổ cho các hộ gia đình nhằm đạt được thu nhập cuối cùng Có một số hạng mục chi tiêu
của chính phủ, chẳng hạn như chi tiêu đầu tư và chi tiêu cho quốc phòng và duy trì luật pháp và trật tự, mà không
có cơ sở khái niệm rõ ràng để phân bổ hoặc chúng tôi không có đủ thông tin để phân bổ Các lợi ích bằng hiện vật
được phân bổ là:
Bởi vì thuế gián thu là loại thuế được trả cho các mục chi tiêu, số tiền thuế gián thu mà mỗi hộ gia đình phải trả được xác định bởi chi tiêu của họ chứ không phải thu nhập của họ Mặc dù việc thanh toán thuế gián thu có thể được biểu thị bằng tỷ lệ phần trăm của tổng thu nhập, giống như cách đối với thuế trực tiếp, nhưng điều này có thể gây
hiểu nhầm Điều này là do một số hộ gia đình có chi tiêu hàng năm vượt quá thu nhập hàng năm của họ, đặc biệt là
những hộ gia đình ở dưới cùng của phân phối thu nhập Stoyanova và Tonkin (2018) cho thấy trong năm tài chính 2017, 10% hộ gia đình nghèo nhất có mức chi tiêu cao hơn gấp đôi so với thu nhập của họ Theo nghĩa đó, có thể lập luận
rằng chi tiêu có thể là một chỉ báo tốt hơn về mức sống so với thu nhập Do đó, việc thanh toán thuế gián thu được
trình bày dưới dạng phần trăm chi tiêu để đưa ra một bức tranh đầy đủ hơn về tác động của thuế gián thu
Khi được biểu thị dưới dạng phần trăm chi tiêu, tỷ lệ nộp thuế gián thu có xu hướng thấp hơn đối với các
hộ gia đình ở đầu phân bổ, so với các hộ gia đình ở dưới (17,6% cho nhóm thứ năm cao nhất so với 20,3% cho nhóm năm cuối cùng, trong năm tài chính 2017 ) Tỷ lệ chi tiêu cao hơn của các nhóm thu nhập thấp cho thuốc lá (1,6% tổng chi tiêu cho nhóm thứ năm dưới cùng so với 0,3% cho nhóm thứ năm có thu nhập cao nhất, trong năm tài chính 2017) và cho
"các loại thuế gián tiếp khác", bao gồm giấy phép truyền hình, Thuế tem về mua nhà và Quỹ Xổ số Quốc gia Camelot
(tương ứng là 7,0% so với 5,8% trong năm tài chính 2017), chiếm một phần của sự khác biệt này
Thước đo chi tiêu được sử dụng trong phân tích này đã được tính toán để phù hợp với định nghĩa về thu nhập khả
dụng Ví dụ, vì thu nhập quy ước từ các phúc lợi bằng hiện vật, chẳng hạn như ô tô của công ty và chỗ ở miễn phí,
sẽ làm tăng con số thu nhập khả dụng, nên những khoản này cũng đã được thêm vào thước đo chi tiêu Chi tiêu cho rượu, thuốc lá và bánh kẹo đã được tổng hợp dưới mức ghi chép phù hợp với việc xử lý thuế gián thu đối với các mặt hàng
này Các khoản thanh toán, chẳng hạn như hưu bổng, tiết kiệm thường xuyên, trả nợ thế chấp, v.v., đã được đưa vào
chi tiêu và được điều chỉnh khi cần thiết, nhưng không phải là các khoản như thanh toán vốn một lần, phù hợp với việc loại trừ lãi vốn và thu nhập bất ngờ từ thu nhập
Carrera (2010) đã thảo luận về một số phương pháp thay thế phổ biến nhất được sử dụng để tài trợ cho chi tiêu trong các hộ gia đình có mức chi tiêu ít nhất gấp đôi mức thu nhập khả dụng của họ Đối với những hộ gia đình như vậy,
nguồn tiền phổ biến nhất là tiền tiết kiệm, tiếp theo là thẻ tín dụng hoặc thẻ tín dụng và các khoản vay Có thể có một số lý do khiến các hộ gia đình ở nhóm thu nhập dưới cùng có xu hướng chi tiêu cao hơn thu nhập của họ Ví dụ,
những hộ gia đình như vậy thường bao gồm những người hiện không có việc làm, sinh viên và một số cá nhân tự kinh
doanh, những người có hoặc báo cáo có rất ít thu nhập Một số hộ gia đình này có thể chỉ tạm thời ở dưới cùng của
phân phối thu nhập, trải qua một thời gian ngắn với thu nhập thấp nhưng vẫn duy trì mức tiêu dùng ổn định và do đó
có mức sống khá ổn định Ngoài ra, một số loại biên nhận một lần, chẳng hạn như tiền thừa kế và trợ cấp thôi việc,
không được tính là thu nhập trong phân tích này Dữ liệu thu nhập và chi tiêu được đo lường theo những cách khác
nhau trong Khảo sát Chi phí Sinh hoạt và Thực phẩm (LCF) và cả hai có thể bị ảnh hưởng bởi lỗi đo lường và lấy mẫu Tuy nhiên, nghiên cứu cho thấy rằng chi tiêu có xu hướng được đo lường chính xác hơn so với thu nhập đối với phần
cuối của phân phối thu nhập, với bằng chứng từ cả Hoa Kỳ và Vương quốc Anh về việc báo cáo dưới mức một số hình thức thu nhập, chẳng hạn như lợi ích (Brewer và O 'Dea, 2017, Meyer và Sullivan, 2013)
Trang 17trợ cấp đi lại bằng xe buýt (bao gồm cả các chương trình giá vé ưu đãi).
bữa ăn tại trường và phiếu giảm giá Healthy Start (bao gồm sữa mẫu giáo và sữa học đường, bữa ăn miễn phí tại trường
cho trẻ sơ sinh phổ thông ở Anh, bữa ăn miễn phí tại trường cho trẻ em từ lớp 1 đến lớp 3 ở Scotland và cung cấp bữa sáng
miễn phí cho tất cả học sinh tại các trường tiểu học được duy trì ở xứ Wales) ,
Ngoài việc sử dụng trọng số thiếu hụt từ FYE 2017 trở đi, một thay đổi khác về phương pháp luận đã được thực hiện trong FYE
2012 và do đó, các số liệu của NHS từ trước FYE 2012 không thể so sánh hoàn toàn với các số liệu từ sau đó Kể từ năm tài chính
2012, các giá trị riêng biệt cho lợi ích hiện vật của NHS đã được tính toán cho từng chính quyền được ủy quyền bằng cách sử dụng
dữ liệu chi tiêu khu vực từ Kho bạc HM Sự thay đổi này, kết hợp với những cải tiến trong việc đo lường các dịch vụ bác sĩ đa
khoa, nha khoa và nhãn khoa cũng như đo lường sự phân bổ các dịch vụ chăm sóc sức khỏe theo độ tuổi và giới tính, đã cải thiện
các ước tính về phân phối lợi ích bằng hiện vật của NHS theo mức thu nhập
trợ cấp nhà ở,
Dịch vụ Y tế Quốc gia (NHS) (bao gồm Chăm sóc Sức khỏe và Xã hội ở Bắc Ireland),
Hiện vật phúc lợi này được ước tính bằng cách sử dụng dữ liệu có sẵn về chi phí trung bình mà Exchequer cung cấp cho các
loại hình chăm sóc sức khỏe khác nhau - chăm sóc bệnh nhân nội trú và ngoại trú tại bệnh viện, tư vấn bác sĩ đa khoa và các dịch vụ dược phẩm, nha khoa và nhãn khoa Mỗi cá nhân trong Khảo sát Chi phí Sinh hoạt và Thực phẩm (LCF) được phân bổ lợi ích từ NHS theo mức sử dụng trung bình ước tính đối với các loại hình dịch vụ y tế khác nhau của những người thuộc các nhóm tuổi và giới tính khác nhau Các giá trị được điều chỉnh hàng năm để phản ánh những thay đổi trong tổng chi tiêu của NHS và cơ cấu dân số của Vương quốc
Anh Chế độ trợ cấp thai sản được phân bổ riêng cho hộ gia đình có con dưới 12 tháng tuổi Không có trợ cấp nào được thực hiện cho việc sử dụng các dịch vụ chăm sóc sức khỏe tư nhân
Lợi ích từ giáo dục do nhà nước cung cấp được ước tính từ thông tin được cung cấp bởi Bộ Giáo dục, Bộ Kinh doanh, Đổi
mới và Kỹ năng (BIS), Chính phủ Wales và chính quyền địa phương, Kho bạc HM, Hội đồng Tài trợ Giáo dục Đại học cho Anh, Bộ Giáo
dục Miền Bắc Ireland, Chính phủ Scotland, Hội đồng tài trợ Scotland (SFC) và Cơ quan thống kê giáo dục đại học Các nguồn này cung cấp chi phí cho mỗi học sinh hoặc sinh viên toàn thời gian tương đương trong các trường đặc biệt, trường mẫu giáo, trường tiểu học
và trung học, trường đại học và các cơ sở giáo dục nâng cao khác được duy trì
giáo dục nhà nước,
Lợi ích được chỉ định tương đối cao đối với trẻ nhỏ và rơi vào thời thơ ấu sau này Qua những năm trưởng thành, nó bắt đầu
tăng lên, tăng dần từ cuối tuổi trung niên trở đi Đối với tất cả các cá nhân và hộ gia đình, lợi ích này thấp hơn ở hai nhóm thu
nhập cao nhất Mô hình này phản ánh thành phần nhân khẩu học của các hộ gia đình