Chuong 4 3 quan ly chi phi du an

MỤC TIÊU Cung cấp phương pháp quản lý nhằm lập kế hoạch, kiểm soát việc thực hiện kế hoạch chi phí trong quá trình thực hiện dự án..  Các loại chi phí thực hiện dự án  Lập kế hoạch c

Chương

QUẢN LÝ CHI PHÍ THỰC HIỆN

DỰ ÁN

MỤC TIÊU

 Cung cấp phương pháp quản lý nhằm lập kế hoạch, kiểm soát việc thực

hiện kế hoạch chi phí trong quá trình thực hiện dự án.

 Các loại chi phí thực hiện dự án

 Lập kế hoạch chi phí cực tiểu

 Đường chi phí

 Kiểm soát chi phí thực hiện dự án

Các loại chi phí

 Chi phí trực tiếp

Là các loại chi phí tiêu hao cho vật tư, lao động, thiết bị và các loại chi phí khác liên quan trực tiếp đến các công việc của dự án Thời gian thực hiện dự

án càng rút ngắn thì chi phí trực tiếp càng tăng lên.

 Chi phí gián tiếp

Là các loại chi phí phát sinh cho toàn bộ các hoạt động của dự án, liên quan đến tất cả các công việc như: chi phí hành chính, bảo hiểm, y tế Thời gian

dự án càng rút ngắn thì chi phí gián tiếp càng giảm

Việc đẩy nhanh tiến độ và chi phí

• Làm tăng chi phí trực tiếp (bổ sung nguồn lực)

• Làm giảm chi phí gián tiếp

• Giảm hoặc tránh được các khoản tiền phạt khi kéo dài tiến độ

• Tận hưởng được khoản thưởng do hoàn thành đúng và vượt tiến độ

Các phương án tổ chức thực hiện

Là phương án dự tính mức chi phí cho các công việc dự án ở mức bình thường và thời gian thực hiện dự án là dài nhất.

Là phương án có tổng thời gian thực hiện ngắn nhất và chi phí lớn nhất.

 Trên cơ sở phương án bình thường và đẩy nhanh các nhà quản lý dự án tiến

hành điều chỉnh (rút ngắn các công việc) để có được phương án điều chỉnh.

 Phương án điều chỉnh có chi phí thấp hơn phương án đẩy nhanh và thời gian rút

ngắn hơn so với phương pháp bình thường

 Phương án điều chỉnh chính là kế hoạch thực hiện dự án tối ưu về kinh phí.

Quy trình thực thực hiện kế hoạch chi phí cực tiểu

1. Xây dựng sơ đồ PERT/CPM

2. Tính tổng chi phí dự án (Phương án bình thường)

3. Xây dựng phương án đẩy nhanh và tính tổng chi phí của PA đẩy nhanh

4. Dùng phương pháp minα rút dần các công việc găng

5. Xác lập phương án điều chỉnh (kế hoạch chi phí cực tiểu) phù hợp

Ví dụ 6.1

 Một dự án có thời gian và chi

phí thực hiện các công việc

như bảng bên Chi phí gián

tiếp 1000.000 đ/tuần

Yêu cầu

1 Lập sơ đồ PERT/CPM thực hiện

dự án

2 Thời hạn hoàn thành dự án theo

hợp đồng là 62 tuần Hãy xây

dựng phương án thực hiện để bảo

đảm tiến độ và tính tổng chi phí

để thực hiện phương án đó.

3 Hãy xác định phương án thực

hiện tối ưu.

Biết rằng, nếu trễ tiến độ quy định tổ

chức thực hiện sẽ bị phạt một khoản

tiền 1.500.000d/ngày Nếu vượt tiến độ

sẽ được thưởng 1000.000d/ngày.

Công Việc

Công việc trước

Phương án bình thường Phương án đẩy nhanh Thời gian

(Tuần)

Chi phí TT

(1000 đồng)

Thời gian (Tuần)

Chi phí TT

Sơ đồ PERT/CPM của dự án ví dụ 6.1

D 16

F 15

J 24

I 18

H 22

B 20

G 36 E

28

CÁC ĐƯỜNG TRONG SƠ ĐỒ

 Rút công việc G - 3 tuần

 Chi phí tăng thêm

Các đường trong sơ đồ sau khi rút lần 1

Chi phí cho mỗi ngày rút ngắn

Rút ngắn I à G 1000 + 800 = 1800

Các đường trong sơ đồ sau khi rút lần 2

Chi phí cho mỗi ngày rút ngắn

Rút ngắn C trên cả 3 đường 1200

Rút ngắn D và H 900 + 700 = 2000 Rút ngắn D và J 900 + 1100 = 2000 Rút ngắn F,G và H 400 +800 +700 = 1500 Rút ngắn F,G và J 400 +800 +1100 = 2300 Rút ngắn I,G và H 1000+800+700 = 2500 Rút ngắn I,G và J 1000+800+110 = 2900

Công việc găng Thời gian thực hiện   Thời gian có thể

đẩy nhanh (Tuần)

Thời gian thực

tế đẩy nhanh (Tuần)

Chi phí trực tiếp tăng thêm – 1000 đ/t

-Diễn biến chi phí khi rút ngắn sơ đồ

Kiểm soát chi phí

 Kiểm soát chi phí là việc kiểm tra, theo dõi tiến độ chi phí, xác định những

thay đổi so với kế hoạch, trên cơ sở đó đề xuất những giải pháp để quản lý hiệu quả chi phí dự án.

 Kiểm soát việc thực hiện chi phí để xác định mức chênh lệch so với kế hoạch

 Ngăn cản những thay đổi không được phép

 Thông tin cho cấp thẩm quyền về những thay đổi được phép

 Công cụ kiểm soát chi phí

 Đường chi phí kế hoạch (đường chi phí cơ sở) – Là đường cong (hình chữ S)

thể hiện chi phí thực hiện các công việc theo tiến trình dự án được lập theo

kế hoạch.

Các đường chi phí

 Một dự án có các thông số cho các

công việc, chi phí và biểu đồ phụ

tải chi phí như bảng dưới Hãy

lập các đường chi phí theo

phương án các công việc khởi

công sớm và các công việc khởi

công muộn.

Công việc

Thời gian (tuần)

Thời điểm BĐ sớm

Thời điểm BĐ muộn

Kinh phí (Triệu đồng)

Nhu cầu kinh phí khi các CV khởi công sớm

Nhu cầu kinh phí khi các CV khởi công muộn

Đường cong chi phí cho KC sớm và KC muộn

Đường cong chi phí

Đường chi phí cơ sở

Đường cong chi phí

Nhận xét

 Nếu Skh nằm giữa hai đường cong Sbds và Sbdm thì có thể yên tâm

về kinh phí khi thực hiện dự án.

 Nếu Skh nằm gần đường cong Sbdm thì độ rủi ro về kinh phí cao.

 Muốn giảm rủi ro thiếu kinh phí cần phải đưa đường cong Skh

về gần với Sbds