Báo cáo thực tập về công tác kế toán vốn bằng tiền tại công ty cổ phần may Bình Định

Báo cáo thực tập, công tác kế toán vốn bằng tiền tại công ty cổ phần may Bình Định

PHẦN I GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT CHUNG VỀ CÔNG TY 1.1Quá trình hình thành và phát triển của công ty:

 Tên Công ty : Công ty Cổ phần May Bình Định

 Tên giao dịch : Bình Định Garment Joint Stocks Company

 Tên viết tắt : BGJ

 Tổng Giám Đốc: ông Lê Dân

 Địa chỉ : 105 Trần Hưng Đạo - Quy Nhơn

 Điện thoại : 056.893355 – 0.56.893356

 Fax : 056.893333 – 056.893368

 Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số: 3503000111

 Vốn điều lệ : 5.500.000.000 đồng

 Thời điểm thành lập, các mốc quan trọng:

Đứng trước sự phát triển ngày càng cao của nền kinh tế, quá trình côngnghiệp hoá – hiện đại hoá diễn ra mạnh mẽ, nhu cầu xây dựng cơ sở hạ tầngngày càng nâng cao Để đáp ứng nhu cầu này lần lượt các công ty may mặc rađời, một mặt để đáp ứng nhu cầu cho tất cả mỗi người, mặt khác giải quyếtcông ăn việc làm cho người lao động nhất là lao động nữ

Xuất phát từ nhu cầu thiết thực Công ty dệt May xuất khẩu Bình Địnhđược thành lập theo quyết định số 1019/QĐ –UB ngày 18/06/1992 củaUBND Tỉnh Bình Định trên cơ sở xác nhập Xí nghiệp may xuất khẩu QuyNhơn và Xí nghiệp gia công dệt nhuộm Bình Định, là sự cần thiết để duy trì

và phát triển ngành công nghiệp dệt may xuất khẩu của tỉnh Bình Định

Một số nét về hai xí nghiệp tiền thân của công ty May Bình Định

-Xí nghiệp dệt nhuộm Bình Định:

Được thành lập năm 1985, đặt dưới sự quản lý của ngành chủ quản là cơ

sở công nghiệp tỉnh Nghĩa Bình có nhiệm vụ sản xuất gia công hàng dệt, hoạtđộng theo cơ chế bao cấp của nền kinh tế kế hoạch hoá, mặt hàng sản xuất, sốlượng sản phẩm sản xuất đều theo chỉ tiêu cấp trên giao và đầu ra là giao hàngtheo địa chỉ công ty thương nghiệp theo chỉ tiêu kế hoạch giao trong năm

Để đảm bảo sự tồn tại và phát triển UBND Tỉnh Bình Định lúc bấy giờ đãquan tâm, nghiên cứu và xem xét đưa ra quyết định cần phải xác nhập với xínghiệp May xuất khẩu Quy Nhơn để tạo thế bảo đảm cho sự tồn tại và pháttriển của xí nghiệp

-Xí nghiệp may xuất khẩu Quy Nhơn

Ra đời 1988 đứng chân trên địa bàn thành phố Quy Nhơn, đơn vị chủ quảncủa Xí nghiệp là UBND thành phố Quy Nhơn có nhiệm vụ sản xuất gia cônghàng may mặc xuất khẩu và may sản phẩm phục vụ nhu cầu tiêu thụ trongtỉnh Sản phẩm sản xuất chủ yếu của Xí nghiệp là may áo Jacket, bộ đồ bảo

hộ lao động, áo sơ mi…

Xí nghiệp may xuất khẩu Quy Nhơn ra đời trong thời kỳ cả nước đangtừng bước chuyển đổi cơ chế quản lý kinh tế Từ cơ chế kinh tế kế hoạch hoátập trung bao cấp sang cơ chế thị trường, điều này đã làm cho Xí nghiệp gặpkhông ít khó khăn về trình độ cán bộ quản lý, trình độ tay nghề công nhân,quan hệ giao tiếp với khách hàng, sự cạnh tranh gay gắt của các doanhnghiệp

Đứng trước những khó khăn đó được sự quan tâm của chính quyền địaphương và các cơ quan ban ngành chức năng hữu quan cùng với sự nỗ lực củatoàn Xí nghiệp nên xí nghiệp đã từng bước đứng vững và thu được kết quảđáng khích lệ, đảm bảo cuộc sống cho ngưới dân

Công ty may Bình Định là một doanh nghiệp nhà nước, là một thành viêntrực thuộc tổng công ty dệt may Việt nam, có con dấu riêng, có tài khoản

riêng mở tại ngân hàng công thương Bình Định Công ty có đầy đủ tư phápnhân để thực hiện các nhiệm vụ sản xuất kinh doanh.

Căn cứ vào quyết định số 4042/QĐ – BCN ngày 09/12/2004 của Bộtrưởng Bộ công nghiệp về việc chuyển Công ty dệt May xuất khẩu Bình Địnhthành công ty May Bình Định

Căn cứ quyết định số 3503000111 ngày 22/12/2006 chuyển công ty MayBình Định thành công ty Cổ phần May Bình Định

- Kết quả kinh doanh, đóng góp vào ngân sách nhà nước.

Ngay từ ngày đầu thành lập công ty cho đến nay, bên cạnh các yếu tốthuận lợi còn có nhiều yếu tố khó khăn trong thời kỳ xây dựng Công Ty CPMay Bình Định cũng như việc phân công lao động và tìm kiếm khách hàng, trải qua những khó khăn thử thách từ thực tế cùng với ý chí và lòng quyết tâmcao của ban lãnh đạo Công ty đã vượt qua nhiều khó khăn và đạt nhiều thànhcông trên lĩnh vực kinh doanh của mình, khẳng định vị trí đứng vững trên thịtrường.Điều đó dược thể hiện qua bảng chỉ tiêu của các năm như sau:

Đến khoảng giữa năm 2006 được sự giúp đỡ của Công ty CP May NhàBè,công ty đã tìm được thị trường tiêu thụ ngoài nước và nhiều khách hàng

lớn.Tạo điều kiện giải quyết việc làm cho hàng ngàn công nhân và đem lai lợinhuận cho công ty phát triển lâu dài, nhanh chóng hội nhập khu vực và quốc

tế đảm bảo phát triển bền vững góp phần thực hiện công nghiệp hóa, hiện đạihóa đất nước nói chung và của tỉnh Bình Định nói riêng

1.2 Chức năng và nhiệm vụ của công ty:

1.2.2 Nhiệm vụ:

Nhiệm vụ của Công Ty Cổ Phần may Bình Định là quản lý tổ chức sảnxuất, phát huy công suất máy móc thiết bị để phục vụ sản xuất gia công cácmặt hàng may mặc xuất khẩu mọi hoạt động sản xuất kinh doanh nghànhnghề đã đăng ký theo giấy phép kinh doanh đúng pháp luật

Công Ty có trách nhiệm bảo toàn vốn và phát triển vốn kinh doanh theođúng pháp luật của Nhà Nước, tuân thủ nghiêm túc chế độ báo cáo kế toán,thống kê theo đúng quy định của Nhà Nước, thực hiện tốt và bảo vệ môitrường, góp phần giữ vững an ninh quốc phòng, thực hiện tốt pháp lệnh phòngchống cháy nổ

Ký kết và thực hiện đầy đủ, uy tín các họp đồng kinh tế đã ký kết với đốitác

Đổi mới và không ngừng hiện đại hoá công nghệ sản xuất và phương phápquản lý

Thường xuyên đào tạo và bồi dưỡng tay nghề cho công nhân, để khôngngừng nâng cao năng suất lao động, và tăng chất lượng sản phẩm.

Thực hiện đúng các chế độ quản lý kinh tế, chế độ phân phối thu nhập,thực hiện tốt nghĩa vụ các chế độ bảo hiểm nhân mạng, bảo hiểm y tế vàcác chế độ khác

Thường xuyên chăm lo và không ngừng nâng cao đời sống của cán bộcông nhân viên, chăm lo đời sống vật chất và đời sống tinh thần, luôn bồidưỡng nâng cao trình độ chuyên môn, nghiệp vụ cho CBCNV Toàn thểCBCNV được học tập và bồi dưỡng nâng cao trình độ nhận thức chính trị chobản thân và nâng cao tinh thần bình đẳng nam nữ trong toàn Công Ty ở mọi

góc độ

1.3 Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty.

chủ yếu mà công ty đang kinh doanh:

Xuất phát từ nhu cầu thực tế của thị trường và nguồn lực mà công ty đãlựa chọn sản xuất và kinh doanh các mặt hàng chủ yếu như: áo Jacket, quầntây, áo sơ mi, quần áo thể thao

-Thị trường đầu vào:

Cùng với sự phát triển mạnh mẽ của nền kinh tế, đời sống vật chất và tinhthần cũng không ngừng thay đổi.Để khẳng định thương hiệu của mình hàngloạt công ty đã không ngừng thay đổi mẫu mã, chất lượng sản phẩm, để đápứng nhu cầu ăn ngon mặt đẹp Cũng như các công ty khác C.TY CP MayBình Định rất chú trọng về chất lượng mặt hàng nên C.TY luôn tìm kiếm cácnguyên liệu tốt nhất nhằm đạt chất lượng SP cao tương đương với các mặthàng ngoại nhập.Vì thế nguyên liệu không chỉ ở trong nước mà còn nhậpkhẩu từ nước ngoài như:Hong Cong, China, Thailand, Korea…

Nguyên liệu vật liệu chủ yếu là vải, kim, Formica, ván 15B-QT, cácnguyên-phụ liệu khác

-Thị trường đầu ra:

Thị trường đầu ra của sản phẩm do công ty sản xuất rất rộng, không chỉtrong nước mà còn ở nước ngoài Để đáp ứng nhu cầu thị thường và nhu cầutiêu thụ sản phẩm của mình C.TY đã mở 1 chi nhánh ở thành phố Hồ ChíMinh, là đơn vị tiếp nhận và xuất khẩu hàng hóa của C.TY tại thành phố HồChí Minh và trải rộng khắp các tỉnh trong nước Xuất khẩu sang các nướcnhư:America, Hong Kong, New Zealand

Hiện nay tổng vốn kinh doanh của công ty khoảng 40,896 tỷ, Công ty CPMay Bình Định được xếp vào loại các doanh nghiệp lớn.Trong đó tổng vốnchủ sở là 5,5 tỷ đồng (chiếm 13,45%) và còn lại là vốn đi vay (chiếm86,55%) Cho nên nguồn vốn chủ yếu của công ty là vốn đi vay Đây là mộtdấu hiệu không tốt vì nó không đảm bảo được khả năng thanh toán tức thờicủa công ty, nhưng nếu gặp điều kiện thuận lợi doanh nghiệp sẽ có điều kiệnphát triển tốt hơn Trong những năm qua, tình hình vốn của công ty đã thayđổi đáng kể

-Tình hình lao động:

Nguồn lực là một yếu tố mang tính quyết định trong quá trình sản xuấtnhất là đối với các công ty trong lĩnh vực dệt may Đồng thời, nó cũng là mộttrong những nguồn lực quan trọng đảm bảo cho công ty không ngừng pháttriển

Bảng 1.2 tình hình lao động

Tiêu thức phân loại Số người Lao động trực tiếp

Lao động gián tiếp-Phân loại theo trình độ lao động:

+Đại học, Cao đẳng+Trung học

1085115

551145-Phân theo giới tính:

+Lao động nam+Lao động nữ

1251075

Tổng số lao động 1200

(Nguồn: phòng tổ chức- Hành chính)Qua bảng số liệu trên cho thấy cơ cấu lao động của công ty là khá hợp lí,phù hợp với loại hình kinh doanh và qui mô của công ty.Bên cạnh đó số laođộng nữ ở độ tuổi sinh đẻ chiếm tỷ trọng khá lớn sẽ gây không ít khó khăncho công ty trong tương lai

(Nguồn: phòng kế toán tài chính) Như vậy, trong cơ cấu TSCĐ của công ty thì nhà cửa và vật kiến trúc chiếm

chủ yếu (chiếm 62,68% tổng giá trị TSCĐ của doanh nghiệp) máy móc thiết

bị chiếm 36,88%.Cơ cấu này chưa hợp lí đối với một doanh nghiệp sản xuấtcần thiết bị hiện đại như Công ty CP May Bình Định

1.4 Đặc điểm tổ chức sản xuất kinh doanh và tổ chức quản lý tại công

ty cp May Bình Định:

1.4.1 Đăc điểm tổ chức sản xuất kinh doanh:

1.4.1.1 Giới thiệu quy trình công nghệ sản xuất :

Tương ứng với mã hàng hóa khác nhau thì thành phẩm nguyên vật liệu,các thông số kỹ thuật khác nhau Tuy nhiên, các sản phẩm đó đã qua các buớcnguyên công cơ bản sau:

Sơ đồ 1.1 Quy trình công nghệ sản xuất

Uỉ sản phẩm

Phân loại sản phẩm Đóng gói

Nhập thành phẩm

1.4.1.2 Sơ đồ tổ chức sản xuất kinh doanh :

Sơ đồ 1.2 sơ đồ quy trình sản xuất

Quan hệ dây chuyền

Quan hệ hỗ trợ

P.xưởng cắt

Tổ vận tải

P.xưởng sx hành chính

P.xưởng may

Tổ cơ điện

P.xưởng sx phụ trợ

Các bộ phận phục vụ P.xưởng sx phụ

Kho hàng

Tổ kỹ thuật

P.xưởng hoàn thành

1.4.2 Đặc điểm tổ chức quản lý của công ty:

Sơ đồ 1.3: Bộ máy tổ chức quản lý của công ty:

GIÁM ĐỐC ĐIỀU HÀNH PHỤ TRÁCH SX-KD

THUẬT

PHÒNG XUẤT NHẬP KHẨU +CN HCM

XNK

PHÒNG CƠ

ĐIỆN

PHÒNG KẾ HOẠCH THỊ TRƯỜNG

BAN KIỂM SOÁT

CỬA HÀNG GIỚI THIỆU SẢN PHẨM

XÍ NGHIỆP

MAY

QUI NHƠN I

XÍ NGHIỆP MAY QUI NHƠN II

XÍ NGHIỆP MAY

AN NHƠN

XÍ NGHIỆP MAY TAM QUAN HỘI ĐỒNG QUẢN TRỊ

-Hội đồng quản trị: Là cơ quan quản lí có toàn quyền giải quyết mọi

vấn đề liên quan tới việc quản lí và hoạt động của công ty, trừ những vấn đề

do hội đòng cổ đông phụ trách giải quyết

+Quản trị công ty theo đúng pháp luật của Nhà Nước,điều lệ của công

ty và nghi quyết của hội đồng cổ đông

+Xác định các mục tiêu chiến lược của công ty và các khiếu nại của cổđông về công ty

+Bổ nhiệm, miễn nhiệm giám đốc điều hành hoặc bất cứ cán bộ nàocủa công ty nhằm phục vụ lợi ích tối cao của công ty theo đúng hợp đồng +Xem xét và ủy quyền cho giám đốc công ty khởi kiện các vụ có liênquan tới quyền lợi và tài sản của công ty, chiệu trách nhiệm về những vi phạmpháp luật, vi phạm điều lệ, sai phạm trong quản lí, gây thiệt hại cho công ty

- Tổng giám đốc: Là người điều hành công việc hoạt động hàng ngày

của công ty và là người đại diện pháp lý của công ty chịu trách nhiệm trướchội đồng quản trị về việc thực hiện nhiệm vụ, quyền hạn được giao

- Phó tổng giám đốc công ty: Là người tham mưu cho tổng giám đốc

công ty, là người trực tiếp lãnh đạo điều hành theo nội dung nhiệm vụ do tổnggiám đốc công ty giao phó(về tài chính)

- Giám đốc điều hành: Là người tham mưu cho tổng giám đốc công

ty, là người trực tiếp lãnh đạo điều hành theo nội dung nhiệm vụ do tổng giámđốc công ty giao phó.(về sản xuất)

- Phòng Tổ chức – Hành chính: Làm tham mưu cho giám đốc công

ty, Phòng đào tạo: có nhiện vụ tham mưu và sắp xếp nhân sự, giúp cho lãnhđạo công ty trong toàn công tác đào tạo của công ty

- Phòng kế toán – tài chính

+ Cung cấp đầy đủ, kịp thời, chính xác thông tin kinh tế về họat độngsản xuất kinh doanh của công ty, nhằm phục vụ tốt nhất cho yêu cầu của lãnhđạo công ty trong quản lý và điều hành họat động

+ Ghi chép số liệu về sử dụng TSCĐ, nguyên vật liệu, các khoản thu chi,tình hình sử dụng vốn của công ty một cách đầy đủ, chính xác Để từ đó tính toánmột cách chính xác các khoản chi phí, doanh thu và các khoản phải nộp ngân sáchcũng như các quỹ để lại công ty

+ Tổ chức lập, kiểm tra và gửi đầy đủ, đúng hạn các báo cáo kế toánthống kê Kiểm tra và tổng hợp các báo cáo kế toán thống kê do các đơn vịtrực thuộc gửi về theo định kỳ báo cáo kế toán

+ Bảo quản, lưu trữ các tài liệu chứng từ kế toán theo quy định của Nhànước Giữ bí mật các tài liệu, số liệu, hồ sơ kế toán

- Phòng kế hoạch – thị trường: Tham mưu và giúp việc cho giám đốc

công ty về công tác kế hoạch sản xuất năm, quý, tháng và kế hoạch sản xuất

cụ thể của từng mã hàng

- Phòng kỹ thuật – công nghệ: Là phòng nghiên cứu thiết kế mẫu rập

chuẩn bị mẫu rập sơ đồ, xây dựng định mức tiêu hao và triển khai công tác kỹthuật cho các bộ phân sản xuất

- Phòng xuất -nhập khẩu: Là phòng thực hiện việc khai hải quan để đảm

bảo cung cấp nguyên vật liệu cho quá trình sản xuất và thủ tục xuất khẩu hànghoá

- Phòng cơ điện: Là phòng chuyên trách bộ phân máy móc thiết bị, hệ

thống điện cho toàn công ty

-Ban kiểm soát: Là cơ quan thay mặt các cổ đông để kiểm soát mọi

hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty

- Cửa hàng giới thiệu sản phẩm:(Chi nhánh thành phố Hồ Chí Minh)

Là đơn vị tiếp nhân và xuất khẩu hàng hoá của công ty tại thành phố Hồ ChíMinh

-Các xí nghiệp trực thuộc:có nhiệm vụ tổ chức sản xuất hoàn thành

nhiệm vụ sản xuất công ty giao phó, quản lý lao động, thực hiện công tác anninh, trật tự xã hội, công tác phòng chống cháy nổ, bảo vệ môi trường, thực

hiện hạch toán báo sổ về công ty, thanh quyết toán tiền vốn vật tư mà công tycấp phát, phục vụ cho sản xuất.

1.5 Đặc điểm tổ chức kế toán của công ty CP May Bình Định

1.5.1 Mô hình tổ chức kế toán tại công ty:

Xuất phát từ đặc điểm tổ chức sản xuất và quản lý bộ máy kế toán tại công

ty CP May Bình Định được tổ chức theo hình thức tập trung, quan hệ công tác

và chỉ đạo công việc theo phương pháp trực tuyến chức năng.Toàn bộ công tác kếtoán từ việc lập phiếu thu, phiếu chi hàng ngày, sổ ghi chi tiết đến sổ tổng hợp, lậpbáo cáo quyết toán, kiểm tra kế toán đều được thực hiện ở phòng kế toán Ở phânxưởng và các bộ phận trực thuộc đều có bộ phận kế toán và thống kê phân xưởngriêng

1.5.2 tổ chức bộ máy kế toán của công ty:

Sơ đồ 1.4: Tổ chức bộ máy kế toán của công ty

- Kế toán ngân hàng

- Kế tóan thanh toán tạm ứng &

các khoản phải thu phải trả khác

- Kế toán TSCĐ &

khấu hao TSCĐ

- Kế toán phải thu phải trả về hàng hoá, NPL, thiết bị- phụ tùng thay thế

& vật tư mua ngoài

- Kế toán tiêu thụ -Kế toán theo dõi thành phẩm

Chức năng,nhiệm vụ của từng kế toán chi tiết.

- Kiểm sóat và ký các báo cáo kế toán, thống kê, tài chính, các hợpđồng kinh tế, chứng từ mua bán, thanh lý chuyển giao tài sản công ty khi xétthấy đúng sự thật, đúng chế độ chính sách Nhà nước

- Chịu trách nhiệm trước Tổng Giám đốc công ty và pháp luật Nhànước về nội dung công việc được giao, về tính trung thực, chính xác, kịp thời,đầy đủ, đúng pháp luật và chính sách Nhà nước

 Kế toán thuế- hoàn thuế:

- Mở sổ chi tiết, hàng tuần, cuối tháng ghi chép phản ánh các khoảnthuế đầu vào, đầu ra phát sinh từ kế toán tiền mặt, kế toán ngân hàng, kế toánthành phẩm, kế toán công nợ phải thu phải trả, kế toán TSCĐ, kế toán CCDC,

kế toán hàng nội địa- hàng gửi bán, kế toán các XN trực thuộc, kế toán chinhánh…Lập tờ khai thuế GTGT hàng tháng, năm trình lãnh đạo phòng, lãnhđạo công ty duyệt Nộp cơ quan thuế địa phương

- Hàng tháng, quý, năm đối chiếu số dư với cơ quan thuế để xác nhận

số tiền thuế còn phải nộp, được hoàn Trường hợp có sai lệch phải tìm hiểunguyên nhân, đề xuất với lãnh đạo phòng và lãnh đạo công ty để có hướng xử

lý kịp thời

- Cuối quý, tháng đối chiếu số dư thuế còn phải nộp, được hoàn trênbáo cáo gửi cơ quan thuế với báo cáo tài chính Nếu có sự sai lệch phải tìmhiểu nguyên nhân và xử lý dứt điểm, không để tồn tại sang quý, năm sau.

 Kế toán phải thu phải trả hàng gia công, ủy thác Kế toán hàng nội địa, hàng gửi bán Kế toán theo dõi NPL tiết kiệm :

- Căn cứ hợp đồng gia công, tiêu thụ với khách hàng và người mua, căn

cứ đơn đặt hàng hoặc theo lệnh phân phối của cấp trên trong và ngoài nước,ghi chép phản ánh về số lượng, chủng loại, giá trị sản phẩm đã giao cho kháchhàng và người mua đầy đủ, chính xác và kịp thời Khi hợp đồng hoàn tất phảilập thanh lý hợp đồng với khách hàng và người mua để quyết toán, xác địnhdoanh thu tiêu thụ Hồ sơ quyết toán :

+ Xuất khẩu : Hợp đồng ngoại, hoá đơn, tờ khai xuất khẩu, invoice…+ Trong nước : Hợp đồng, hoá đơn, thanh lý NPL, thanh lý hợp đồng

- Kê khai tình hình thuế GTGT đầu ra

- Theo dõi phát hiện kịp thời và đề xuất với lãnh đạo công ty, lãnh đạophòng xử lý các trường hợp khách hàng vi phạm hợp đồng

- Hàng tháng, quý, năm xác định doanh thu tiêu thụ các XN trực thuộc

và toàn công ty

 Thủ quỹ:

- Ghi chép phản ánh kịp thời, đầy đủ, chính xác các loại tiền thu chi tạiquỹ Hàng ngày chốt số dư tồn quỹ trên sổ quỹ, đối chiếu xác nhận với kếtoán tiền mặt số tồn quỹ thực tế Trường hợp có sai lệch phải tìm hiểu nguyênnhân, quy trách nhiệm và báo cáo cho lãnh đạo phòng, lãnh đạo công ty biết

để có biện pháp xử lý kịp thời

 Đối với kế toán tiền lương, BHXH, BHYT, KPCĐ :

- Hướng dẫn và kiểm tra việc lập bảng chấm công và các chứng từ kèmtheo bảng chấm công ở các XN trực thuộc, các phòng ban trong công ty đúng

chế độ ghi chép ban đầu về lao động tiền lương, làm căn cứ trả lương choCBCNV được đúng và kịp thời.

 Kế toán tiền mặt, Kế tóan ngân hàng, Kế toán thanh toán tạm ứng

và các khoản phải thu phải trả khác :

- Ghi chép phản ánh các khỏan thu chi tiền mặt có liên quan đến hànghóa, vật tư, tiền lương, BHXH, BHYT, KPCĐ, giá thành sản phẩm và các loạilao vụ, dịch vụ, tiêu thụ sản phẩm, thanh toán với người bán, người mua, cáckhỏan tạm ứng, các khoản vay, các khoản thanh toán với CBCNV, thanh toánvới các xí nghiệp trực thuộc

- Lập bảng kê chi tiết theo tuần, tháng, quý, năm về các khoản chi phí củacông ty bằng tiền mặt để báo cho các kế toán liên quan hạch toán đúng nộidung, đúng phạm vi quản lý theo dõi của bộ phận đó

- Ghi chép phản ánh tình hình gửi vào, rút ra các khoản tiền bằng VNĐ

và ngoại tệ Định kỳ kết thúc tháng, quý, năm đối chiếu thống nhất số phátsinh, số dư của tài khoản tiền gửi, tiền vay với các ngân hàng (dựa vào sổ phụcủa từng ngân hàng) Xác định các khoản lãi tiền gửi, tiền vay, tiền ký quỹ đểphát hiện và điều chỉnh kịp thời các khoản ghi chép chưa đầy đủ hoặc có saisót giữa ngân hàng với kế toán công ty

- Kê khai thuế GTGT đầu vào thuộc lĩnh vực tiền mặt thanh toán trực tiếpkhông qua công nợ

 Kế toán TSCĐ- khấu hao TSCĐ Kế toán phải thu phải trả về hàng hoá, thiết bị phụ tùng thay thế, NPL & vật tư mua ngoài :

- Ghi chép theo dõi, hạch toán số hiện có và tình hình biến động tănggiảm TSCĐ theo tháng, quý, năm

- Mở thẻ theo dõi chi tiết từng loại TSCĐ với đầy đủ nội dung Mở sổ tàisản theo dõi từng XN trực thuộc, chi nhánh, phòng ban…riêng biệt để quảnlý

- Lập kế hoạch trích khấu hao TSCĐ theo tháng, quý, năm

-Theo dõi hạch toán giá trị TSCĐ theo nguồn hình thành.

- Hàng tháng lập bảng kê thuế GTGT đầu vào

- Tham gia kiểm kê định kỳ TSCĐ tại các XN trực thuộc, chi nhánh vàcác phòng

 Kế toán thành phẩm :

- Ghi chép phản ánh tình hình nhập xuất tồn kho thành phẩm về sốlượng, chủng loại, giá trị thực tế của thành phẩm công ty ký hợp đồng trựctiếp với khách hàng sản xuất tại các XN trực thuộc, thành phẩm thuộc NPLcông ty tự mua để SX, thành phẩm đưa ra ngoài gia công Thành phẩm mua ởnơi khác…phù hợp với yêu cầu quản lý của công ty

ban trong toàn công ty

1.5.3 Hình thức kế toán áp dụng tại công ty CP May Bình Định:

Hiện nay, công ty CP May Bình Định đang ap dụng hình thức kế toán Nhật

ký chứng từ với sơ đồ trình tự như sau:

Sơ đồ 1.5: Trình tự ghi sổ kế toán tại công ty cổ phần may Bình Định:

Chứng từ kế toán và các bảng phân bổ

BÁO CÁO TÀI CHÍNH

Bảng kê CHỨNG TỪNHẬT KÝ

Sổ ( thẻ) chi tiết

hợp chi tiết

Ghi chú:

: Ghi chép hàng ngày

: Ghi cuối tháng

: Đối chiếu kiểm tra

Trình tự ghi sổ kế toán như sau:

Hàng ngày căn cứ vào các chứng từ kế toán đã được kiểm tra lấy số liệughi trực tiếp vào các Nhật ký- Chứng từ hoặc bảng kê, sổ chi tiết có liênquan

Đối với các loại chi phí sản xuất, kinh doanh phát sinh nhiều lần hoặcmang tính chất phân bổ, các chứng từ gốc trước hết được tập hợp và phân loạitrong các bảng phân bổ, sau đó lấy số liệu kết quả của bảng phân bổ ghi vàocác bảng kê và Nhật ký- Chứng từ có liên quan

Đối với các Nhật ký- Chứng từ được ghi căn cứ vào các bảng kê, sổ chitiết thì căn cứ vào số liệu tổng cộng của bảng kê, sổ chi tiết, cuối thángchuyển số liệu vào Nhật ký- Chứng từ

Cuối tháng khóa sổ, cộng số liệu trên các Nhật ký- Chứng từ, kiểm tra đốichiếu số liệu trên các Nhật ký- Chứng từ với các sổ, thẻ kế toán chi tiết, bảngtổng hợp chi tiết có liên quan và lấy số liệu tổng cộng của các Nhật ký-Chứng từ ghi trực tiếp vào Sổ cái

Đối vơi các chứng từ có liên quan đến các sổ, thẻ kế toán chi tiết thì đượcghi trực tiếp vào các sổ, thẻ có liên quan Cuối tháng, cộng các sổ hoặc thẻ kếtoán chi tiết và căn cứ vào sổ hoặc thẻ kế toán chi tiết để lập các Bảng tổnghợp chi tiết theo từng tài khoản để đối chiếu với Sổ cái

Số liệu tổng cộng ở Sổ cái và một số chỉ tiêu chi tiết trong Nhật ký- Chứng từ,Bảng kê và các Bảng tổng hợp chi tiết được dùng để lập báo cáo tài chính

PHẦN II THỰC HÀNH GHI SỔ KẾ TOÁN VỀ PHẦN HÀNH

Đặc trưng của hình thức kế toán “ Nhật ký- Chứng từ”.

- Tập hợp và hệ thống hóa các nghiệp vụ kinh tế phát sinh theo bên có

của các tài khoản kết hợp với việc phân tích các nghiệp vụ kinh tế đó theo cáctài khoản đối ứng Nợ

- Kết hợp chặt chẽ việc ghi chép các nghiệp vụ kinh tế phát sinh theotrình tự thời gian với việc hệ thống hóa các nghiệp vụ theo nội dung kinh tế(theo tài khoản)

- Kết hợp rộng rãi việc hạch toán tổng hơp với hạch yoans chi tiết trêncùng một sổ kế toán và trong cùng một quá trình ghi chép

- Sử dụng các mẫu sổ in sẵn các quan hệ đối ứng tài khoản, chỉ tiêu phảnánh kinh tế, tài chính và lập báo cáo tài chính

Hình thức kế toán Nhật ký- Chứng từ gồm các loại sổ kế toán sau:

Sơ đồ 2.1: sơ đồ hình thức ghi sổ liên quan đến vốn bằng tiền

Ghi chú:

: Ghi chép hàng ngày

: Ghi cuối tháng

: Đối chiếu kiểm tra

o Phiếu thu

Bảng kê

Chứng từ gốc: phiếu thu , phiếu chi, giấy báo

nợ , giấy báo có,

NHẬT KÝ CHÚNG TỪ

Sổ, thẻ kế toán chi tiết

Sổ Cái TK111,112

BÁO CÁO TÀI CHÍNH

Bảng tổng hợp chi tiết

Ví dụ: Ngày 04 tháng 03 năm 2010 Trần thị Hoàng Luyến CN TPHCMthanh toán tiền BHXH theo PC 1200/01 ta có phiếu thu sau:

Công ty cp May Bình Định

(Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của bộ trưởng BTC)

PHIẾU THU Quyển số: 02/2010 Ngày 04 tháng 03 năm 2010 Số: 030

Nợ:TK 111 Có:TK 3383

Họ tên người nộp tiền : Trần Thị Hoàng Luyến

Lý do nộp : Thu hồi lại tiền BHXH theo PC 1200/01

Số tiền : 5.200.000(Viết bằng chữ): Năm triệu hai trăm nghìn đồng chẵn.

Kèm theo 01 chứng từ gốc

Giám đốc Kế toán trưởng Người lập phiếu

(ký, họ tên, đóng đấu) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)

Đã nhận đủ số tiền(Viết bằng chữ): Năm triệu hai trăm nghìn đồng chẵn

Ngày 03 tháng 02 năm 2010

o Phiếu chi

oCông ty cp May Bình Định

(Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của bộ trưởng BTC)

PHIẾU CHI Quyển số: 02/2010 Ngày 07 tháng 03 năm 2010 Số: 032

Nợ:TK 627 Có:TK 111

Họ tên người nộp tiền : Lê thị Vân

Lý do nộp : Mua phụ tùng máy may phục vụ SX

Số tiền : 1.338.250(Viết bằng chữ): Một triệu ba trăm ba tám nghìn hai trăm năm chục đồng.

Kèm theo 01 chứng từ gốc

Ngày 12 tháng 02 năm 2010 Giám đốc Kế toán trưởng Người nhận tiền

(ký, họ tên, đóng đấu) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)

Người lập phiếu Thủ quỹ

(ký, họ tên) (Ký, họ tên)

 Ghi sổ

Sổ kế toán chi tiết quỹ tiền mặt:

Để theo dõi sự biến động về tiền mặt tại đơn vị, kế toán mở sổ kế toán chitiết quỹ tiền mặt làm cơ sở quy trách nhiệm và tính số dư tồn quỹ vào cuối tháng.

Đơn vị: Công ty CP May Bình Định Mẫu số: 03-TT

(Ký, họ tên)

Công ty cp May Bình Định

105 Trần Hưng Đạo, Quy nhơn

SỔ KẾ TOÁN CHI TIẾT QUỸ TIỀN MẶT

Tháng 03 năm 2010 TK111- Tiền mặt VNĐ

ĐVT: Đồng

Số Ngày

PC01 01/03 Trung cơ điện cty ứng tiền mua vật tư sơn tường rào 141 1.500.000

PT01 01/03 Thu loan PHCTC tiền ứng mua vật tư sửa chữa QN2 141 2.700.000

PT02 01/03 Anh Tuấn PKH-XNK tiền mượn mua cp cty May 1388cp 1.000.000

PC02 02/03 XN May QN2 ứng tiền về chi phí sản xuất 136 QN2 50.000.000

PT03 04/03 Thủ quỹ rút TGNH ACB về nhập quỹ 1121 1.300.000.000

PC04 05/03 Chi tiền cước điện thoại T2/ 2009 và truy cập 6422

133

11.035.083 1.119.107 PT04 06/03 Tiền đặt cọc bán đấu giá phế liệu 2 kho XN QN1,

Cộng phát sinh 4.420.587.885 4.364.859.763 303.266.322

02/03 02 PC XN May QN2 ứng tiền về chi phí sản xuất 50.000.000

04/03 03 PT Thủ quỹ rút TGNH ACB về nhập quỹ 1.300.000.000

04/03 03 PC Trả tiền mua vật tư theo PNK 04+05/01 5.406.000

05/03 04 PC Chi tiền cước điện thoại T12/2009 và truy cập 12.154.190

06/03 04 PT Thu tiền đặt cọc bán đấu giá phế liệu 2 kho

XN QN1 và XN QN2

10.000.000

Trung cơ điện Cty ứng tiền mua vật tư sơn

XN May QN2 ứng tiền về chi phí sản xuất 50.000.000 50.000.000

Chi tiền cước điện thoại T2/2009 và truy cập

Cộng phát sinh 4.364.859.763 95.507.200 484.216.998 5.783.000 16.324.640

Ngày 31 tháng 03 năm 2010

Công ty cp May Bình Định

105 Trần Hưng Đạo, Quy nhơn

NHẬT KÝ CHỨNG TỪ SỐ 1 (Ghi Nợ TK111) Tháng 03 năm 2010 ĐVT: Đồng

DIỄN GIẢI

Ghi Nợ TK111

Ghi có các TK

Thu Loan PHCTC thu hồi tiền ứng

Anh Tuấn PKH-XNK tiền mượn

Thủ quỹ rút TGNH ACB về nhập quỹ 1.300.000.000 1.300.000.000

Thu tiền đặt cọc bán đấu giá phế liệu

Công ty cp May Bình Định

105 Trần Hưng Đạo, Quy Nhơn

BẢNG KÊ CHỨNG TỪ SỐ 1 (ghi nợ TK 111) Ngày 31 tháng 03 năm 2010 ĐVT: Đồng

01 01/03 Thu Loan PHCTC tiền ứng

mua vật tư sửa chữa QN2

02 01/03 Anh Tuấn PKH-XNK tiền

mượn mua cp Cty cp May TQ

Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc

(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu)

2.1.2.2 Hạch toán tiền gửi ngân hàng

Mã số thuế: 4100507866Hôm nay, chúng tôi thông báo đã ghi CÓ tài khoản của quý khách hàng với nội dung như sau:

Số tài khoản ghi CÓ: 26113859