tình hình thu nhập và lập kế hoạch của công ty cp dầu thực vật tường an

Giai đoạn đầu năm 1977 - 1984: Tiếp quản và sản xuất theo chỉ tiêu kế hoạch Ngày 20/11/1977, Bộ lương thực thực phẩm ra quyết định số 3008/LTTP-TC chuyển Xí Nghiệp Công quản dầu ăn Tường

Lời nói đầu

Đối với tất cả các doanh nghiệp dù tham gia hoạt động sản xuất kinh doanh dớibất kỳ hình thức nào cũng đều hớng tới mục tiêu lợi nhuận và tối đa hoá lợi nhuận

Từ khi Việt nam chuyển đổi nền kinh tế hàng hóa kế hoạch hoá tập trung sangnền kinh tế hàng hoá vận hành theo cơ chế quản lý của Nhà nớc, cá chủ thể kinh doanh

có điều kiện thủe sức mình trong môi trờng cạnh tranh Do đó, để tồn tại và tiếp tụcphát triển trong môi trờng kinh doanh ấy, chủ doanh nghiệp phải đổi mới phơng thức tổchức, quản lý hoạt động sản xuất kinh doanh hiệu quả, đảm bảo nguyen tắc kinh doanh

có lãi

Một trong những nhân tố quan trọng để nâng cao lợi nhuận là việc nghiên cứu thunhập cũng nh việc lập kế hoạch tiêu thụ sản phẩm Doanh nghiệp muốn tìm đợc nhữngphơng hớng phát triến, những lối đi đúng đắn thì cần phải nghiên cứu vấn đề thu nhậpthật kỹ càng

Để hiểu rừ hơn về vấn đề này, em đó tỡm hiểu về tỡnh hỡnh thu nhập và lập kếhoạch của cụng ty CP Dầu THực Vật Tường An thụng qua sư hướng dẫn và chỉ bảocủa thầy Nguyễn Xuõn Hưởng

Bài thiết kế quản trị tài chính gồm có 2 ch ơng:

Chơng I: Giới thiệu về công ty CP Dầu thực vật Tờng An

Chương này giới thiệu về coongty và bộ phận tài chớnh của cụng ty

Chơng II: Nghiên cứu kết quả hoạt động kinh doanh của công ty

Chương này đi vào nghiờn cứu đố tai thu nhập và lập kế hoạch của cụng ty Đõycũng là nội dung chớnh của bài thiết kế

Qua quá trình làm bài thiết kế, em xin chân thành cảm ơn sự hớng dẫn của thầyNguyễn Xuân Hởng Đồng thời, em xin chân thành cảm ơn sự giúp đỡ nhiệt tình củaphòng tài vụ, ban lãnh đạo Công ty đã giúp đỡ em trong quá trình nghiên cứu và hoànthành cuốn tập này

Chương 1 GIỚI THIỆU CHUNG

I.GIỚI THIỆU VỀ CễNG TY

1) Sơ lược về sự hình thành và phát triển

Tên đơn vị: Công Ty Cổ Phần Dầu Thực Vật Tường An

Tên viết tắt: Dầu Tường An

Tên tiếng Anh: Tuong An Vegetable Oil Joint Stock Company

Ngày thành lập: 20/11/1977, chuyển sang Công ty Cổ phần từ ngày 01/10/2004

Địa chỉ: 48/5 Phan Huy Ích, Phường 15, Quận Tân Bình, Tp.Hồ Chí Minh

Điện thọai: (84.8) 8153972 - 8153941 - 8153950 - 8151102

Fax: (84.8) 8153649 - 8157095

E-mail: tuongan@tuongan.com.vn

Website: http://www.tuongan.com.vn

Quá trình xây dựng và phát triển dầu Tường An có thể chia thành 4 giai đoạn:

1 Giai đoạn đầu năm 1977 - 1984: Tiếp quản và sản xuất theo chỉ tiêu kế hoạch

Ngày 20/11/1977, Bộ lương thực thực phẩm ra quyết định số 3008/LTTP-TC chuyển

Xí Nghiệp Công quản dầu ăn Tường An Công ty thành Xí Nghiệp công nghiệp quốcdoanh trực thuộc Công ty dầu thực vật miền Nam, sản lượng sản xuất hàng năm theochỉ tiêu kế hoạch

2 Giai đoạn 1985 - 1990 được chuyển giao quyền chủ động sản xuất kinh doanh, xây dựng hoàn chỉnh nhà máy và đầu tư mở rộng công suất

Tháng 07/1984 nhà nước xóa bỏ bao cấp, giao quyền chủ động sản xuất kinh doanhcho các đơn vị Nhà máy dầu Tường An là đơn vị thành viên của Liên hiệp các xínghiệp dầu thực vật Việt Nam, hạch toán độc lập, có tư cách pháp nhân, được chủđộng hoạt động sản xuất kinh doanh

Trong giai đoạn này, sản phẩm sản xuất và tiêu thụ chủ yếu của Tường An là các sảnphẩm truyền thống như Shortening, Margarine, Xà bông bánh Đây là thời kỳ vàng sonnhất của sản phẩm Shortening, thiết bị hoạt động hết công suất nhưng không đủ cungcấp cho các nhà máy sản xuất mì ăn liền Dầu xuất khẩu, chủ yếu là dầu dừa lọc sấy

3 Giai đoạn 1991 - tháng 10/2004: Đầu tư mở rộng sản xuất, nâng công suất thiết

bị, xây dựng mạng lưới phân phối và chuẩn bị hội nhập

a) Định hướng và phát triển sản phẩm chủ lực:

Đầu thập niên 90 là thời kỳ đất nước thực hiện chính sách kinh tế mở cửa, hàng hóaxuất nhập khẩu dễ dàng và đa dạng Một số sản phẩm dầu ngoại nhập bắt đầu xuấthiện tại thị trường Việt Nam, các cơ sở ép địa phương được hình thành với quy monhỏ và trung bình, các sản phẩm dầu ăn bước vào giai đoạn cạnh tranh mạnh mẽ hơntrong nền kinh tế thị trường

Với bối cảnh trên, năm 1991 các sản phẩm dầu đặc của Tường An bị cạnh tranh quyếtliệt từ sản phẩm Shortening ngoại nhập Trước tình hình đó, Tường An đã xác định lạiphương án sản phẩm: vẫn duy trì mặt hàng Magarine và Shortening truyền thống đểcung cấp cho những khách hàng có nhu cầu sử dụng sản phẩm chất lượng cao mà hàngngoại nhập không thay thế được, mặt khác đầu tư cải tiến mẫu mã bao bì kết hợp tuyêntruyền hướng dẫn người tiêu dùng thay đỗi thói quen sử dụng mỡ động vật để đẩymạnh sản xuất dầu lỏng tinh luyện, mỡ rộng thị trường tiêu thụ trong nước DầuCooking Tường An được đưa ra thị trường từ tháng 10/1991, Tường An là đơn vị điđầu trong sản xuất dầu Cooking cho người tiêu dùng và cũng là đơn vị đầu tiên vậnđộng tuyên truyền người dân dùng dầu thực vật thay thế mỡ động vật trong bữa ănhàng ngày để phòng ngừa bệnh tim mạch Sản lượng tiêu thụ dầu Cooking tăng lênnhanh chóng những năm sau đó (năm 1992 đạt 215% so với năm 1991, năm 1993 đạt172% so voi năm 1992), được người tiêu dùng ưa chuộng và trở thành sản phẩm chủlực của Tường An từ đó đến nay

b) Đầu tư phát triển:

Trong xu thế hội nhập kinh tế khu vực và thế giới, Tường An đã liên tục đỗi mới trangthiết bị cũng như công nghệ sản xuất, thiết lập dây chuyền sản xuất khép kín từ khâukhai thác dầu thô đến khâu đóng gói bao bì thành phẩm

Các dự án đầu tư nâng cấp, mở rộng của Tường An nhằm đổi mới công nghệ, nâng caonăng lực và quy mô sản xuất, đa dạng hóa và nâng cao chất lượng sản phẩm, hạ giáthành để phục vụ tiêu dùng trong nước, đáp ứng nhu cầu xuất khẩu:

- Năm 1991 đưa vào hoạt động thiết bị hydro hóa sản phẩm Shortening vàMagarine

- Năm 1994 đầu tư máy thổi chai PET của Nhật, đây là dây chuyền thực sự phát huyhiệu quả, Tường An là một trong những đơn vị sản xuất đầu tiên ở Việt Nam có dâychuyền thổi chai PET và chai PET đã được người tiêu dùng đánh giá cao và góp phầnđưa sản xuất dầu chai các loại phát triển

- Năm 1997 lắp đặt dây chuyền chuyền chiết dầu chai tự động của CHLB Đức côngsuất 5000 chai 1 lit/giờ Đây là dây chuyền chiết rót chai tự động đầu tiên ở Việt Nam,giúp Tường An tiết kiệm chi phí sản xuất, tăng năng suất lao động để phục vụ kịp thờinhu cầu tăng nhanh của thị trường

- Năm 1998 mặt bằng được mỡ rộng thêm 5700m2 nâng tổng diện tích Tường Anlên 22000m2, xây trạm biến thế điện 1000KVA, lắp đặt thêm 4300 m3 bồn chứa

- Năm 2000 lắp đặt dây chuyền thiết bị tinh luyện dầu tự động công suất 150tấn/ngày công nghệ Châu Âu, góp phần nâng tổng công suất Tường An lên 240tấn/ngày

- Năm 2002 thiết bị hoạt động hết công suất, Tường An đã mua lại Công ty dầu thựcvật Nghệ An công suất 30 tấn/ngày thành phân xưởng sản xuất của Tường An Phân

- Năm 2004 bắt đầu dự án xây dựng Nhà máy dầu Phú Mỹ công suất 600 tấn/ngàytại Khu công nghiệp Phú Mỹ I, Bà Rịa Vũng Tàu với tổng giá trị đầu tư hơn 330 tỷđồng.

4 Giai đoạn tháng 10/2004 đến nay: Thời kỳ chuyển giao và hội nhập

Từ ngày 01/10/2004, việc chuyển đổi mô hình tổ chức, vả hoạt động từ doanh nghiệpnhà nước thành Công ty cổ phần đã đánh dấu bước ngoặc quan trọng đối với Tường

An Quy mô hoạt động được nâng lên, Tường An đã liên tục đỗi mới và nâng tầm hoạtđộng để đáp ứng kịp thời nhu cầu phát triển Đó là việc sắp xếp lại bộ máy tổ chức, bổsung nhân lực cho các vị trí còn yếu và thiếu; nâng cấp và mỡ rộng hệ thống phânphối, đào tạo đội ngũ bán hàng chuyên nghiệp; đồng thời triển khai chương trình phầnmềm vi tính mới nối mạng toàn Công ty nhằm cung cấp số liệu kịp thời cho công tácquản trị, giúp định hướng hoạt động sản xuất kinh doanh, lành mạnh hóa tài chính, hạnchế những rũi ro và đặc biệt là tạo các nguồn lực để tham giá niêm yết trên thị trườngchứng khoán vào đầu năm 2007

Năm 2005 Tường An lắp đặt thêm hai dây chuyền chiết dầu chai tự động công nghệtiên tiến của Châu Âu, nâng tổng công suất chiết dầu chai tự động của Tường An lên

22500 lit/giờ, tăng gấp 4,5 lần so với trước đây

Bên cạnh đó, dự án Nhà máy dầu Phú Mỹ tại Khu công nghiệp Phú Mỹ I, Bà RịaVũng Tàu tiếp tục được đẩy nhanh tiến độ để kịp hoàn thành vào cuối năm 2006 Đây

là bước chuẩn bị tích cực của Tường An trong tiến trình tham gia hội nhập kinh tế khuvực và thế giới

 Mua bán, xuất nhập khẩu các loại máy móc, thiết bị, nguyên nhiên vật liệu phục

vụ sản xuất, chế biến ngành dầu thực vật

 Cho thuê mặt bằng, nhà xưởng

 Sản xuất, mua bán các loại gia vị ngành chế biến thực phẩm, nước chấm, nước xốt (không sản xuất tại trụ sở)

 Sản xuất, mua bán các loại sản phẩm ăn liền (mì, bún, phở, bánh đa, cháo ăn liền)

 Đại lý mua bán, ký gửi hàng hóa

 Kinh doanh khu vui chơi giải trí (không hoạt động tại trụ sở)

 Hoạt động sinh hoạt văn hóa (tổ chức giao lưu, gặp mặt)

 Kinh doanh nhà ở (xây dựng nhà ở để bán hoặc cho thuê)

Thị trường xuất khẩu chính: Nhật Bản, Trung Đông, Đông Âu, Hồng Kông, Đài

Loan,

Mạng lưới phân phối:

Mạng lưới phân phối của Tường An với hơn 200 nhà phân phối và đại lý tiêu thụsản phẩm, 100 khách hàng sản xuất công nghiệp và 400 siêu thị, nhà hàng, quán ăn,trường học, nhà trẻ, được xây dựng rộng khắp 64 tỉnh thành trên cả nước

Các Chi nhánh và Văn phòng Đại diện:

1 Chi nhánh miền Bắc

Địa chỉ: Số 916 Bạch Đằng, P.Thanh Lương, Q.Hai Bà Trưng, Tp.HN

Điện thọai: (84.04) 9 843 404

3 Văn phòng đại diện miền Tây

Địa chỉ: Số 108/95/16 Nguyễn Việt Hồng, P.An Phú, Q.Ninh Kiều, Tp.Cần Thơ Điện thọai: (84.071) 831 818 - 731 647

3) Cơ cấu tổ chức

Giám đốc: Là người nắm quyền hành cao nhất trong Công ty, trực tiếp chịu tráchnhiệm về kết quả hoạt động kinh doanh, về việc bảo đảm thực thi đầy đủ các chủtrương đường lối chính sách của Đảng và Nhà nước

Phòng kế hoạch sản xuất

Phòng tài chinh

kế toán

Phòng nhân sự

Phòng đầu tư

Phòng kinh doanh

- Xây dựng bảng chấm công và phương pháp trả lương, tổ chức đào tạo, huấn luyện,tuyển chọn nhân sự toàn Công ty.

- Xây dựng các bảng nội qui, đề ra các chính sách về nhân sự

dự án và tình hình kinh doanh dịch vụ của Công ty

- Theo dõi công nợ của Công ty, phản ánh và đề xuất kế hoạch thu, chi tiền mặt và cáchình thức thanh toán khác Thực hiện công tác thanh toán đối nội và thanh toán quốctế

- Thực hiện quyết toán quý, 6 tháng, năm đúng tiến độ và tham gia cùng với các phòngnghiệp vụ của Công ty để hạch toán lỗ, lãi cho từng đơn vị trực thuộc, giúp cho BanGiám Đốc Công ty nắm chắc nguồn vốn, biết rõ số lời

- Lập kế hoạch vay và sử dụng các loại vốn: cố định, lưu động, chuyên dùng, xây dựng

cơ bản sao cho có hiệu quả nhất

- Theo dõi các đơn vị hạch toán kế toán, hướng dẫn lập báo cáo về các nguồn vốn cấp, vốn vay nhận được

- Tham mưu cho Tổng Giám Đốc Công ty chỉ đạo các đơn vị thực hiện các chế độquản lý tài chính, tiền tệ theo quy định của Bộ Tài Chính và Ủy Ban Nhân Dân ThànhPhố

- Cùng với Phòng Kế hoạch - Đầu tư giúp Tổng Giám Đốc Công ty giao kế hoạch, xét

Thường xuyên bồi dưỡng nghiệp vụ kế toán thống kê cho cán bộ phụ trách kế toán tài vụ của các đơn vị trực thuộc.

-Phòng kinh doanh

Phòng Kinh doanh có chức năng tham mưu, giúp việc cho Tổng Giám đốc Công tytrong việc quản lý, điều hành công việc thuộc các lĩnh vực kế hoạch, kinh doanh, tiếpthị, quảng cáo và ứng dụng công nghệ thông tin

Nhiệm vụ chính như sau:

- Nghiên cứu, xây dựng chiến lược kinh doanh dài hạn, trung hạn, ngắn hạn, kế hoạchhoạt động và kế hoạch kinh doanh hàng năm, hàng quý của Công ty

- Tham mưu cho Tổng Giám đốc Công ty giao chỉ tiêu kinh doanh cho các đơn vị trựcthuộc Công ty Theo dõi, thúc đẩy tiến độ thực hiện kế hoạch kinh doanh và chươngtrình công tác của Công ty và của các đơn vị trực thuộc Công ty

- Tổng hợp, phân tích và lập báo cáo tình hình hoạt động và tình hình kinh doanhtháng, quí, 6 tháng, cả năm và theo yêu cầu của Ban Tổng Giám đốc Công ty Lập cácbáo cáo về tình hình hoạt động và kinh doanh theo yêu cầu của cấp trên

- Thu thập, phân tích, tổng hợp thông tin thị trường; xây dựng và triển khai thực hiện

kế hoạch tiếp thị, quảng cáo của Công ty

- Quản lý hệ thống máy vi tính, ứng dụng công nghệ thông tin trong công tác quản lý

và hoạt động kinh doanh của Công ty

Phòng đầu tư

Phòng Đầu tư có chức năng tham mưu, giúp việc cho Tổng Giám đốc Công ty trongviệc định hướng quản lý và điều hành về chiến lược đầu tư, phát triển Công ty

Nhiệm vụ của Phòng Đầu tư

- Làm đầu mối xây dựng dự thảo chiến lược đầu tư phát triển trung hạn và dài hạncủa Công ty

- Thực hiện lập kế hoạch và triển khai theo dõi giám sát công tác cải tạo, nâng cấp mởrộng, sửa chữa định kỳ các tài sản, trang thiết bị của Công ty theo chỉ đạo của TổngGiám đốc Công ty

- Đề xuất hình thức đầu tư, biện pháp tổ chức thực hiện cho Tổng Giám đốc Công ty

- Phối hợp với Phòng Tài chính - Kế toán Công ty để sử dụng một cách hiệu quả tàisản, nguồn vốn của Công ty và nguồn vốn của các đơn vị trong và ngoài nước.

- Phối hợp với Phòng Quản lý Dự án và các Ban quản lý dự án của Công ty để triểnkhai các dự án

- Là đầu mối trong quan hệ với các ngành hữu quan để hoàn chỉnh các thủ tục pháp lý

về đất, đền bù giải toả, thoả thuận địa điểm, xin chủ trương thoả thuận qui hoạch kiến trúc, xin chủ trương đầu tư

- Phối hợp với các đơn vị trong và ngoài Công ty để tìm đối tác, đàm phán và báo cáo Tổng Giám đốc Công ty ký kết hợp đồng hợp tác đầu tư

- Cùng Phòng Quản lý Dự án và Phòng Tài chính - Kế toán Công ty: thẩm định dự ánđầu tư, nghiệm thu bàn giao công trình đưa vào sử dụng và theo dõi thủ tục thanhquyết toán vốn đầu tư

- Lưu trữ hồ sơ, chứng từ, tài liệu có liên quan đến nghiệp vụ về đầu tư và xây dựng,sửa chữa

4) Lực lượng lao động của công ty

- Giới thiệu tóm tắt số lượng, chất lượng lao động của doanh nghiệp ở thời điểm gần nhất

2007 sang năm 2008 chỉ tăng một người Bộ máy quản trị có trình độ học vấn cao, cónăng lực gần như không thay đổi Tuy nhiên, về bộ phận sản xuất ta thấy có một sựthay đổi lớn về chất lượng công nhân, số lượng công nhân chỉ tốt nghiệp THPT giảm

24 người, số lượng công nhân kỹ thuật tăng 15 người Sự thay đổi này cho ta thấycông ty đã chú trọng đến chất lượng công nhân, đào tào tuyển mới công nhân tay nghềcao có khả năng làm chủ được dây chuyền máy móc hiện đại Đồng thời giảm bớt laođộng kém chất lượng nhằm mục đích chuyên môn hóa, tăng năng suất lao động đónggóp lớn vào thành công của công ty

Mặc dù công ty đã liên tục tuyển dụng thêm lao động nhưng vẫn chưa đủ do hệthống công ty rộng lớn, quy mô sản xuất lớn có nhiều công ty chi nhánh nên cần rất

nhiều lao động có tay nghề kỹ thuật cao để vận hành các dây chuyền sản xuất hiện đại

và công nhân cho nhà máy dầu Phú Mỹ đã đưa vào sản xuất từ cuối năm 2008

5 Tài sản và nguồn vốn của công ty

Tình hình tài sản và nguồn vốn của công ty Năm 2008

tỷ trọng tài sản ngắn hạn giảm xuống chỉ còn 59,04% còn tỷ trọng tài sản dài hạn tăng lênchiếm 40,96% trong tổng giá trị tài sản

Đầu năm vốn chủ sở hữu của công ty chiếm 43,18% còn nợ phải trả chiếm58,82% trong tổng nguồn vốn Như vậy trong tổng nguồn vốn nợ phải trả chiếm chủyếu Nhưng đến cuối kỳ thì vốn chủ sở hữu chiếm 45,02% còn nợ phải trả chiếm

54,98% như vậy tỷ trọng của vốn chủ sở hữu đã tăng lên còn tỷ trọng nợ phải trả giảmxuống.

6 Tình hình sản xuất kinh doanh của công ty những năm gần đây

Kết quả sản xuất kinh doanh của Công ty những năm gần đây

Năm 2006

Năm 2007

5 Tổng lợi nhuận trước thuế Đồng 45.692.885.441 125.712.444.794 14.340.400.896 275,12 11,41

6 Tổng lợi nhuận sau thuế Đồng 45.692.885.441 125.712.444.794 11.838.080.197 275,12 9,42

7 Nộp ngân sách Đồng 4.098.140.885 4.647.300.814 48.511.435.251 113,40 1043,86

9 Tổng thu nhập Đồng 87.206.260.051 111.754.736.846 96.723.222.896 128,15 86,55

0 Thu nhập bình quân của người LĐ Đồng 103.816.976 132.567.897 114.600.975 127,69 86,45

Nhận xét:

Tù bảng tổng hợp trên ta thấy rằng sự biến động của các chỉ tiêu là rất mạnhqua các năm 2006, 2007, 2008, đồng thời sự biến động này khơng theo quy luật màbiến đổi một cách khơng đồng đều cụ thể như sau:

Năm 2007 sản lượng tiêu thụ, sản lượng sản xuất, tổng thu nhập của doanhnghiệp, tổng chi phí, tổng lợi nhuận, nộp ngân sách đều tăng so với năm 2006 cịntổng thu nhập và thu nhập bình quân của người lao động giảm so với năm 2006.Sản lượng tiêu thụ tăng 17,08%, sản lượng sản xuất tăng 14,34%, tổng thu nhậpcủa doanh nghiệp tăng 67,68%, tổng chi phí tăng 64,57%, tổng lợi nhuận tăng75,12%, nộp ngân sách tăng 13,4%, tổng số lao động tăng 0,36% Cịn tổng thunhập tăng 28,15% và thu nhập bình quân của người lao động tăng 27.69%

Năm 2008 các chỉ tiêu sản lượng sản xuất, sản lượng tiêu thụ, tổng lợi nhuận,thu nhập bình quân của người lao động, tổng số lao động giảm so với năm 2007,cịn các chỉ tiêu tổng thu nhập của doanh nghiệp, tổng chi phí, thu nhập tăng so vớinăm 2007 Cụ thể là sản lượng sản xuất giảm 19,95%, sản lượng tiêu thụ giảm21,54%, tổng lợi nhuận trước thuế giảm 88,59%, tổng lợi nhuận sau thuế giảm90,58 cịn tổng thu nhập của doanh nghiệp tăng 16,37%, tổng chi phí tăng 21,75%,tổng số lao động tăng 0,12%, tổng thu nhập giảm13,45% và thu nhập bình quâncủa lao động giảm 13,33%

7 Phương hướng phát triển của cơng ty trong tương lai

- PHÁT TRIỂN THỊ TRƯỜNG

Mở rộng thị trường tiêu thụ, hoàn thiện hệ thống phân phối nhằm khai thác tối

đa công suất máy móc thiết bị để gia tăng sản lượng sản xuất, doanh thu và lợinhuận Đồng thời, tạo thế đứng vững chắc trên thị trường, góp phần giải quyết côngăn việc làm cho người lao động

- VỀ SẢN PHẨM

Đa dạng hóa sản phẩm với chất lượng ngày càng tốt hơn, bao bì mẫu mã hấp dẫnhơn Áp dụng các hệ thống quản lý chất lượng ISO, GMP – HACCP để đảm bảoquy trình sản xuất, nâng cao chất lượng sản phẩm toàn Công ty

- CHÍNH SÁCH BÁN HÀNG

Mở rộng và hoàn thiện mạng lưới hệ thống phân phối và tiêu thụ trên toàn quốcvới các chính sách hỗ trợ thích hợp nhằm thu hút các Nhà phân phối/ Đại lý nhằmgia tăng sản lượng tiêu thụ của Công ty nhằm phục vụ nhu cầu tiêu dùng đa dạngcủa xã hội.

- ĐỊNH HƯỚNG PHÁT TRIỂN

Mở rộng thị trường tiêu dùng nội địa và thị trường xuất khẩu bằng những chínhsách bán hàng phù hợp với tình hình chung của thị trường Đưa Nhà máy Dầu PhúMỹ vào hoạt động và khai thác có hiệu quả trong năm

2009 và những năm tiếp theo nhằm đáp ứng đủ nhu cầu tiêu thụ sản phẩm củaCông ty ngày càng tăng Nâng cao vai trò của marketing trong việc định hướngchiến lược cho hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty nhằm tạo đượcsự nhận biết sản phẩm của Công ty nhiều hơn trong tương lai hông qua các hoạtđộng cộng đồng, quảng cáo, tổ chức các sự kiện,truyền thông nhằm chuyểntải hình ảnh thương hiệu và các sản phẩm của Công ty đến với người tiêudùng.Nâng cấp, phát triển hệ thống phân phối và lực lượng bán hàng chuyênnghiệp Xây dựng hệ thống quản lý kênh phân phối của Tường An ngày càng chặtchẽ và hiệu quả nhằm cung cấp thông tin một các nhanh nhất đến ban lãnh đạocông ty để đưa ra các chính sách bán hàng có hiệu quả.Nâng cao năng lực vàtrình độ chuyên môn cho cán

bộ công nhân viên của Công ty, phát triển nguồn nhân lực tại chỗ và thu hút nhântài từ bên ngoài, áp dụng hệ thống quản lý chất lượng theo tiêu chuẩn GMP –HACCP và tiêu chuẩn ISO: 9001 2000 và các hệ

thống quản lý tiên tiến khác.Hoàn thiện hơn nữa hệ thống quản lý các nguồn lựcdoanh nghiệp (ERP: Enterprise Resources Planning) hiện có, hoàn thiện quytrình quản lý một cách tối ưu và kiểm soát các quy trình một cách chặt chẽ để giảmthiểu rủi ro có thể xảy ra các sai sót trong việc cung

cấp thông tin giữa các bộ phận có liên quan làm ảnh hưởng đến hoạt động của Công ty đồng thời nâng cao tính kiểm soát của hệ thống trong việc thực thi các quy trình nghiệp vụ

GIỚI THIỆU VỀ BỘ PHẬN TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY

1) Chức năng, nhiệm vụ của bộ phận tài chính cơng ty

Kế toán tài sản máy móc

Kế toán tiền lương

Kế toán TSCĐ

Thủ quỹ

Nhân viên IT

Kế toán trưởng và giám đốc tài chính

Điều hành chung về mọi hoạt động của phòng tài chính kế toán Hàng kỳ tiến hànhtổng kết và báo cáo kế toán tài chính liên quan lên tổng giám đốc Chịu trách nhiệmtrước tổng giám đốc và Nhà nước về các thông tin kế toán cung cấp

Kế toán quản lý Tiền

 Dự trù thu chi, đối chiếu với tài khoản ngân hàng, theo dõi tình trạng của các

khoản vay hiện tại, bao gồm cả theo dõi và cảnh báo khi đến hạn trả nợ gốc vàlãi

 Theo dõi thu, chi tiền mặt theo nhiều loại tiền tệ: VNĐ, USD

 Theo dõi tức thời tiền mặt tại quĩ

 Theo dõi chi tiết nhiều tài khoản tại nhiều ngân hàng khác nhau

 Theo dõi thanh toán thu chi tiền mặt, tiền gửi theo khách hàng, hợp đồng hoá

đơn mua bán và theo các khoản mục chi phí

 In phiếu thu, chi trên máy tính

 In ủy nhiệm chi trên máy tính

Kế toán công nợ phải trả và công nợ phải thu

 Kiểm tra các khoản phải thu, phải trả chưa có hoá đơn, đối chiếu hoá đơn , đối

chiếu hoá đơn với biên bản nhận hàng, biên bản giao hàng, kiểm tra các hoáđơn đã thanh toán và chưa thanh toán, hạch toán tự động trên sổ cái và tích hợpgiữa công nợ phải trả và công nợ phải thu cho khách hàng đồng thời là nhàcung cấp

 Chức năng nhắc nhở người sử dụng về các khoản phải trả hoặc phải thu cần

phải chú ý như các khoản đã vượt số ngày bán chịu cho phép hoặc đã gần hạnmức bán chịu cho phép

 Cho phép các điều khoản bán chịu cho các hàng hoá khách nhau trên cùng một

hoá đơn

 Lập số lượng và chất lượng các báo cáo khác nhau như báo cảo tuổi nợ do

người sử dụng tự thiết kế, sổ phụ của nhà cung cấp, khách hàng, liệt kê muahàng và bán hàng, v.v

Kế toán giá thành sản phẩm

 Tính giá thành sản phẩm với phương pháp tính giá thành định mức (Standard

cost- SC) và giá thành thực tế sản xuất dựa trên một số những khai báo thôngtin từ phân hệ Hoạch định sản xuất Hệ thống sau đó cũng sẽ tự động tạo ra cácbút toán ghi nợ/có thích hợp vào các tài khoản NVL, bán thành phẩm, thànhphẩm, giá thành phân xưởng để chuyển lên phân hệ kế toán tài chính

 Hệ thống phân bổ chi phí theo nhiều tiêu thức phân bổ khác nhau như: NVL,

nhân công, doanh thu, sản lượng, khấu hao

 Tập hợp chi phí nguyên vật liệu xuất dùng cho sản xuất theo từng sản phẩm

 Tập hợp chi phí nhân công trực tiếp, chi phí sản xuất chung Tạo cơ sở để tính

giá thành của sản phẩm

 Phân bổ chi phí quản lý doanh nghiệp, chi phí bán hàng cho từng sản phẩm

 Tự động tính và lập bảng giá thành và các báo cáo liên quan đến giá thành sản

phẩm sản xuất

 Tự động lên các báo cáo bảng phân bổ vật liệu, báo cáo chi phí nguyên vật liệu

cho từng sản phẩm, thẻ giá thành sản phẩm, bảng tính giá thành sản phẩm

Kế toán thành phẩm, hàng hóa

 Quản lý danh mục thành phẩm, theo dõi giá cả số lượng các mặt hàng được lưu

trữ trong nhiều kho

 Theo dõi chi phí mua hàng như thuế, vận chuyển, hải quan, cho từng mặt

hàng, lô hàng Tự động phân bổ vào giá vốn hàng mua

 In phiếu nhập, xuất thành phẩm trên máy tính

 Viết và tự động in hoá đơn trên máy tính

 Tự động tính giá tồn kho theo nhiều phương pháp như: Bình quân gia quyền,

giá thực tế, nhập trước xuất trước (FIFO)

 Lên báo cáo doanh thu cho từng mặt hàng, nhóm hàng

 Phân tích lợi nhuận cho từng mặt hàng

Theo dõi doanh thu theo từng mặt hàng, nhóm hàng

 Tự động cập nhật giá vốn cho các hoá đơn, phiếu xuất kho trên nhiều hình thức

xuất kho: giá thực tế, giá nhập trước xuất trước, giá trung bình, giá đích danh

 Theo dõi số lượng tồn kho trong lúc cập nhật chứng từ

 Lập số lượng tồn tối đa và tối thiểu cho từng kho, từng nhóm thành phẩm, từng

thành phẩm

Kế toán tiền lương

 Tính tiền lương cho công nhân và người lao động trong công ty

 Tính các khoản trích theo lương cho người lao động trong công ty theo quy

định của nhà nước như : Bảo hiểm xã hội, Bảo hiểm y tế, Kinh phí công đoàn

 Phân bổ chi phí nhân công chính xác phục vụ cho việc tập hợp chi phí, lập

bảng phân bổ tiền lương và bảo hiểm xã hội phục vụ cho kế toán tổng hợp chiphí và tính giá thành

Kế toán vật tư, CCDC

 Quản lý danh mục vật tư, CCDC trong danh mục nguồn lực

 Quản lý giá trị và số lượng tồn kho của vật tư, CCDC trên một hoặc nhiều kho

khác nhau

 Quản lý toàn bộ giá trị và số lượng vật tư, CCDC xuất dùng vào sản xuất cho

sản phẩm, quản lý

 In chứng từ đầu ra: Phiếu nhập , xuất, điều chuyển nội bộ trên máy tính

 Cho phép khai báo cách tính giá hàng tồn kho: trung bình, thực tế, FIFO, đích

danh, hạch toán

Kế toán TSCĐ

- Hạch toán tình hình tăng, giảm TSCĐ trong phạm vi quản lý của xí nghiệp

- TÍnh hao mòn thiết bị vật tư trong tháng

- Lập bảng phân bổ khấu hao TSCĐ phục vụ kế toán tổng hợp chi phí và tính giáthành

Kế toán tổng hợp

 Hệ thống báo cáo và ngân sách cho từng tài khoản, từng đơn vị thành viên, tài

sản con

 Hỗ trợ các nghiệp vụ kế toán trong quá khứ, tương lai

 Tự động phân bổ hoặc kết chuyển chi phí, doanh thu công ty theo các tiêu thức

lựa chọn như nguyên vật liệu, nhân công , doanh thu

 Cung cấp các công cụ báo cáo tài chính

 Thiết lập các sổ kế toán chi tiết và các nghiệp vụ

 Khả năng truy vấn ngược thông ti

Bộ phận quỹ

 Chịu trách nhiệm các hoạt động thu-chi khi các chứng từ đã được ký duyệt

 Hàng tháng đối chiếu sổ quĩ với kế toán tổng hợp

 Tiến hành kiểm quĩ mỗi cuối tháng

 Thanh toán tiền lương cho công nhân viên kịp thời và đầy đủ

 Giao dịch với các ngân hàng khi có nghiệp vụ kinh tế phát sinh

 Mọi khoản phát sinh thu, chi phải thông qua trưởng phòng

3 Mối quan hệ

Trong công ty bộ phận tài chính là một phần không thể tách dời, nó có mối quan hệchặt chẽ với các bộ phận khác trong và ngoài công ty Nó phối hợp các phòng banchức năng trong tổng coonh ty nhằm phục vụ tốt công tác sản xuất kinh doanh của Vănphongfcungx như công tác chỉ đạo quản l của lãnh đạo tổng công ty với toàn ngành

4 Nhận xét

Vói cơ cấu tổ chức bộ phận tài chính hợp lí, tổ chức đúng người đúng việc, vớinhững cán bộ có kinh nghiệm, có năng lực quản lí, có chuyên môn, bộ phận tài chínhcủa công ty hoạt động rất hiệu quả, cách làm việc linh hoạt, nắm bắt được những thayđổi hay phương hướng hoạt động của công ty, của thị trường tham mưu một cách cóhiệu quả cho Tổng giám đốc

Ch¬ng II Nghiªn cøu vÒ t×nh h×nh thu nhËp cña doanh

nghiÖp

I Lý thuyÕt vÒ kÕt qu¶ kinh doanh cña doanh nghiÖp