Trường Đại Học Hàng Hải Khoa Kinh Tế Vận tải Biển Tổ mơn: Tài - Kế tốn Nhiệm vụ thực tập tốt nghiệp Tìm hiểu cơng tác tổ chức kế tốn, tình hình hoạt động đánh giá kết S.X.K.D, đánh giá tình hình tài Cơng ty: TNHH Phân Phối Hàng Tiêu Dùng Quốc Tế năm 2010 Nội dung yêu cầu: Tìm hiểu chung doanh nghiệp Tìm hiểu đánh giá tình hình sản xuất kinh doanh tình hình tài doanh nghiệp Đánh giá tình hình thực tiêu kết sản xuất kinh doanh chủ yếu Đánh giá tình hình tài Cơng ty qua tiêu đặc trưng Tìm hiểu cơng tác tổ chức kế toán, chi tiết phần hành kế toán Kết luận Yêu cầu tài liệu báo cáo: - thuyết minh nội dung tìm hiểu đánh giá - 6-8 biểu bảng báo cáo số liệu phân tích phù hợp nội dung Số iệu cần thu thập: Lấy số liệu năm: 2008-2009 về: - Báo cáo chung doanh nghiệp, điều lệ doanh nghiệp - BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP Báo cáo tài doanh nghiệp, - Báo cáo chi tiết doanh thu, chi tiết khoản chi doanh nghiệp Địa điểm thực tập: Công ty TNHH Phân Phối Hàng Tiêu Dùng Quốc Tế Thời gian tuần, bắt đầu từ: 13/2/2012 đến 25/03/2012 Ngày giao: 13/2/2012 Ký giao Sinh viên: Phạm Thị Yến Lớp : QKT49 - ĐH2 Ngày hoàn thành: 25/03/2012 Ký duyệt BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP MỤC LỤC MỤC LỤC Lời Mở Đầu Chương I Tìm hiểu chung công ty TNHH Phân Phối Hàng Tiêu Dùng Quốc Tế I Sơ lược công ty II Điều kiện sở vật chất kỹ thuật, lao động IV Những thuận lợi, khó khăn định hướng phát triển tương lai doanh nghiệp .10 Chương II Đánh giá tình hình thực tiêu kết sản xuất kinh doanh, tình hình tài cơng ty TNHH Phân Phối Hàng Tiêu Dùng Quốc Tế năm 2010 .13 I Tìm hiểu đánh giá tình hình sản xuất kinh doanh tình hình tài Cơng ty 13 A Đánh giá chung tình hình sản xuất kinh doanh Công ty năm qua 13 B Đánh giá chi tiết tình hình thực tiêu kết kinh doanh Công ty năm 2010 17 II Kết luận chung 38 Sinh viên: Phạm Thị Yến Lớp : QKT49 - ĐH2 BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP Lời Mở Đầu Nền kinh tế Việt Nam kinh tế thị trường có quản lý Nhà nước theo định hướng XHCN Trong xu hội nhập Việt Nam cố gắng khẳng định trường quốc tế Hồ nhập theo xu hướng , doanh nghiệp muốn tồn phát triển phải đổi công tác quản lý kinh doanh để tương xứng với yêu cầu tất yếu kinh tế thị trường Trong thay đổi cơng tác kế tốn lĩnh vực thiếu dành nhiều quan tâm doanh nghiệp Bởi làm tốt cơng tác kế tốn đồng nghĩa với việc quản lý tốt nguồn vồn, đảm bảo đồng vốn bỏ ln lợi nhuận doanh nghiệp Trong cơng tác kế tốn doanh nghiệp, kế tốn toán phần hành quan trọng giúp doanh nghiệp hạch toán quản lý khoản phải thu phải trả cách có hiệu Cũng nhiều doanh nghiệp khác, công ty TNHH Phân Phối Hàng Tiêu Dùng Quốc Tế đạt nhiều thành tựu năm gần có khó khăn định cơng việc kinh doanh Xuất phát từ vấn đề , dựa sở kiến thức có với hướng dẫn nhiệt tình thầy giáo Nguyễn Thế Hùng thầy cô môn em dã nhận thấy tầm quan trọng cơng tác kế tốn toán em chọn đề tài Với đề tài “Tìm hiểu cơng tác kế tốn tốn công ty TNHH Phân Phối Hàng Tiêu Dùng Quốc Tế”, báo cáo thực tập tốt nghiệp em trình bày bao gồm phần sau: LỜI MỞ ĐẦU NỘI DUNG CHÍNH Phần I: Tìm hiểu chung cơng ty TNHH Phối Hàng Tiêu Dùng Quốc Tế Phần II: Đánh giá tình hình thực tiêu kết sản xuất kinh doanh, tình hình tài công ty TNHH Phối Hàng Tiêu Dùng Quốc Tế Phần III: Nghiên cứu cơng tác tổ chức kế tốn cơng ty, nghiên cứu phần hành kế tốn tốn công ty TNHH Phối Hàng Tiêu Dùng Quốc Tế KẾT LUẬN PHỤ LỤC Sinh viên: Phạm Thị Yến Lớp : QKT49 - ĐH2 BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP Chương I Tìm hiểu chung cơng ty TNHH Phân Phối Hàng Tiêu Dùng Quốc Tế I Sơ lược công ty Công ty TNHH phân phối hàng tiêu dùng quốc tế cơng ty gia đình hình thành, xây dựng phát triển từ năm 2004 đến Qua gần năm hoạt động kinh doanh, cơng ty khẳng định vị thị trường 1.1 Thông tin pháp lý Tên cơng ty viết tiếng Việt: CƠNG TY TNHH PHÂN PHỐI HÀNG TIÊU DÙNG QUỐC TẾ Tên công ty viết tiếng nước INTERNATIONAL CONSUMER DISTRIBUTOR COMPANY LIMITED Tên công ty viết tắt: ICD CO.,LTD Địa trụ sở chính: Số 215 đường Hùng Vương, phường Hùng Vương, quận Hồng Bàng, Hải Phòng Điện thoại: (84) 313 538 701 Fax: (84) 313 538 702 Webside: www.icdgroup.com.vn Thông tin pháp lý khác -Người đại diện theo pháp luật: Ơng Ngơ Mạnh Hà (Giám đốc cơng ty) -Loại hình doanh nghiệp: Công ty TNHH -Vốn điều lệ: 10.000.000.000 đồng -Các chi nhánh: +Chi nhánh Hà nội: 352 Giải Phóng, Phương Liệt, Thanh Xuân, Hà Nội Điện thoại: (84) 436 686 306 Fax: (84) 436 686 306 +Chi nhánh Hồ Chí Minh: 0.11 Thái An Nguyễn Văn Q, Đơng Hưng Thuận, Hồ Chí Minh Điện thoại: (84) 862 562 088 Fax: (84) 862 562 186 1.2 Thông tin sở hữu Sinh viên: Phạm Thị Yến Lớp : QKT49 - ĐH2 BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP STT Tên thành viên Ngô Mạnh Hà Cao Thị Kim Hạnh Tổng số Giá trị vốn góp Tỉ lệ vốn góp (tr đồng) 5.000.000.000 5.000.000.000 10.000.000.000 (%) 50% 50% 100% Giám đốc cơng ty: Ơng Ngơ Mạnh Hà - Loại doanh nghiệp, sản phẩm cung cấp cho thị trường, phạm vi hoạt động Hiên tại, công ty chủ yếu kinh doanh lĩnh vực tiêu dùng, làm đại lý phân phối cho nhà sản xuất nước nhập phân phối mặt hàng từ nước khu vực Thái Lan, Malaysia, Singapore , cụ thể: -Hàng bánh, kẹo loại: Fodo Custard Cake QC, Oriental Layer Cake, bánh qui Danish, bánh xốp Delio, bánh quy Lux Org, bánh Lemon Treat, bánh Nutri, bánh kem xốp Jacker, kẹo Thái Lan loại -Hàng mĩ phẩm: Son KA, keo vuốt tóc AK, nước hoa AK, nước hoa Amby, lăn khử mùi Amby, sữa tắm Relaxing, sữa tắm Calming -Hàng rượu: Rượu vang FRANZIA loại, rượu vang GRAY FOX -Hàng bỉm, tã giấy: Bỉm trẻ em Jumbo loại, bỉm trẻ em Megapack loại, bỉm Drypantz loại -Hàng dầu ăn: Dầu ăn Neptune loại, dầu ăn Simply, dầu ăn Sailing Boat, dầu ăn Meizan, dầu ăn lân -Hàng sữa: Sữa S26 Alpha pro-step, sữa Promil Gold, Progress Gold, II Điều kiện sở vật chất kỹ thuật, lao động Cơ sở vật chất kỹ thuật Công ty TNHH Phân Phối hàng tiêu dùng quốc tế có sở vật chất kỹ thuật sau: -Có trụ sở nằm diện tích 6000m2 số 215 đường Hùng Vương, phường Hùng Vương, Hồng Bàng Hải Phòng -Sở hữu nhà kho rộng 2500m2 Sinh viên: Phạm Thị Yến Lớp : QKT49 - ĐH2 BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP Ngồi ra, cơng ty TNHH phân phối hàng tiêu dùng quốc tế công ty thương mại, kinh doanh lĩnh vực hàng tiêu dùng Cơ sở vật chất kỹ thuật công ty không cồng kềnh, chủ yếu phương tiện vận tải thiết bị văn phịng Cơng ty khơng tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh nên khơng có máy móc thiết bị (Kèm bảng kê TSCĐ) Lực lượng lao động cơng ty Tính đến ngày 31/12/2011 cơng ty có 102 nhân viên tất phận a Cơ cấu lao động theo chất lượng công ty Phân loại Số người Trên đại học Đại học 21 Cao đẳng 38 Trung cấp 33 Lao động phổ thong Tổng 102 b Cơ cấu lao động theo lĩnh vực hoạt động Phân loại Bộ phận quản lý giám sát Tỉ trọng (%) 1.96 20.59 37.25 32.35 7.84 100 Số người Tỉ trọng (%) 6.86 Bộ phân văn phòng 18 Bộ phận bán hàng 61 Bộ phận kho 16 Tổng 102 Do tính chất công ty thương mại, nhập 17.65 59.80 15.69 100 phân phối hàng hoá nên số lượng lao động công ty không nhiều, bao gồm cán quản lý nhân viên văn phòng với trình độ cao đẳng trở lên, đội ngũ nhân viên bán hàng thường trình độ cao đẳng trung cấp, lao động phổ thông công ty chủ yếu lái xe, phụ kho, tạp vụ đội ngũ nhân viên bán hàng chiếm tỉ trọng lớn khoảng 63%, nhân viên quản lý, giám sát chiếm tỉ trọng tương đối thấp khoảng 5% Xây dựng đội ngũ nhân viên bán hàng đông đảo chuyên nghiệp giúp công ty đẩy nhanh xúc tiến bán Sinh viên: Phạm Thị Yến Lớp : QKT49 - ĐH2 BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP Tình hình tài sản- nguồn vốn doanh nghiệp Tình hình tài sản- nguồn vốn công ty năm 2010 thể qua bảng cấu tài sản- nguồn vốn công ty Để tiến hành sản xuất kinh doanh liên tục hiệu doanh nghiệp cần phải có tài sản, bao gồm tài sản lưu động tài sản cố định, nguồn hình thành tài sản Tổng tài sản nguồn vốn doanh nghiệp có biến động tăng qua năm Tài sản tăng tăng lên tài sản ngắn hạn tài sản dài hạn, tăng với tỉ lệ cao Năm 2010, công ty mở rộng hoạt động kinh doanh chiều rộng chiều sâu làm cho khoản mục chủ yếu hàng tồn kho, khoản phải thu tài sản cố định tăng Mặt khác, công ty bổ sung thêm vốn chủ sở hữu vay ngắn dài hạn ngân hàng để tài trợ cho khoản đầu tư Vốn chiểm dụng người bán sử dụng hiệu để tái đầu tư vào tài sản lưu động Sinh viên: Phạm Thị Yến Lớp : QKT49 - ĐH2 BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP III Tổ chức quản lý công ty - Vẽ sơ đồ cấu máy quản lý cơng ty Giám đốc Phó giám đốc Phịng nhân Phịng kinh doanh Phịng tài chính- kế tốn Phịng xuất nhập Giải thích rõ chức năng, nhiệm vụ phận - Chức nhiệm vụ phận công ty Để đảm bảo hoạt động kinh doanh tốt, quản lý tốt hàng hoá người Công ty tổ chức máy quản lý theo kiểu chức Đứng đầu Giám đốc công ty -Giám đốc: Là người đứng đầu công ty, điều hành hoạt động kinh doanh công ty, người định, chịu trách nhiệm trước nhà nước hoạt động công ty người đại diện tồn quyền cơng ty -Phó giám đốc: Là người hỗ trợ, tham mưu cho giám đốc vấn đề chuyên môn, quản lý trực tiếp đạo phòng ban hoạt động cơng ty, chịu trách nhiệm trước giám đốc tồn cơng ty cơng việc giao -Phịng nhân sự: Tổ chức tuyển dụng, đào tạo, bồi dưỡng cán bộ, nhân viên, xét đề bạt, thăng chức hay sa thải, đuổi việc Soạn thảo hợp đồng lao động dài hạn, ngắn hạn, lập hồ sơ giải chế độ sách lương, khen thưởng, kỷ luật, việc chế độ khác Sinh viên: Phạm Thị Yến Lớp : QKT49 - ĐH2 BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP -Phịng kinh doanh: Có nhiệm vụ khảo sát, nghiên cứu thị trường, quan hệ bạn hàng, mở mang tìm kiếm thị trường thu hút khách hàng, tạo niềm tin uy tín với khách hàng, nắm bắt thơng tin, nhu cầu để có chiến lược phù hợp cho công tác điều hành hoạt động kinh doanh, chủ động công tác tham mưu cho giám đốc ký hợp đồng bán, vận chuyển hàng hóa… -Phịng tài chính- kế tốn: Có chức quản lý sử dụng nguồn vốn cơng ty, hạch tốn, kiểm tra theo dõi thu chi tài chính, xây dựng kế hoạch tài chính, tổ chức thực nguồn vốn cho sản xuất kinh doanh, theo dõi giám sát, đôn đốc thực hoạt động kinh tế mặt tài chính, phản ánh thu chi vào tai khoản hạch tốn chi phí sản xuất giá thành sản phẩm, hạch toán lỗ lãi phân phối lợi nhuận, lập báo cáo định kỳ, thực vai trò tham mưu cho giám đốc công ty hoạt động, tài cơng ty -Phịng xuất nhập khẩu: Tham mưu cho giám đốc quan hệ đối ngoại, sách xuất nhập khẩu, pháp luật Việt Nam quốc tế hoạt động kinh doanh Giúp giám đốc soạn thảo hợp đồng, xử lý vấn đề toán quốc tế, làm thủ tục hải quan, nhận hàng hoạt động ngoại thương khác IV Những thuận lợi, khó khăn định hướng phát triển tương lai doanh nghiệp Thuận lợi - Công ty hoạt động lĩnh vực hàng tiêu dùng mà thị trường nước thị trường tiềm năng, nơi đánh giá thị trường bán lẻ hấp dẫn giới Thị trường lớn, nhu cầu cao thuận lợi lớn cho công ty - Nguồn nhân lực phong phú cộng thêm việc thông thuộc thị trường nước, thị hiếu người tiêu dùng Việt Nam giúp doanh nghiệp phát triển không ngừng vài năm gần Sinh viên: Phạm Thị Yến Lớp : QKT49 - ĐH2 10 BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP 2, Cơng tác kế tốn khoản phải thu 2.1, Cơng tác kế tốn khoản phải thu khách hàng ( trả trước cho người bán ) a, Nôi dung Để phản ánh khoản phải thu khách hàng kế toán sử dụng tài khoản 131 “Phải thu khách hàng”, theo dõi chi tiết theo đối tượng khách hàng Bên nợ phản ánh: -Số tiền bán hàng hóa phải thu khách hàng -Số tiền thừa trả lại cho khách -Điều chỉnh khoản chênh lệch tỉ giá ngoại tệ tăng với khoản phải thu người mua có gốc ngoại tệ Bên có phản ánh: -Số tiền thu khách hàng -Số chiết khấu thương mại, chết khấu toán, giảm giá hàng bán giá bán hàng bị trả lại trừ vào nợ phải thu -Các nghiệp vụ khách làm giảm khoản phải thu khách hàng (thanh tốn bù trừ, xóa sổ nợ khó địi khơng địi được) Tài khoản 131 đồng thời vừa có số dư nợ, vừa có số dư có Dư nợ: Phản ánh số tiền doanh nghiệp phải thu khách hàng Dư có: Phản ánh số tiền người mua đặt trước trả thừa cho doanh nghiệp b, Phương pháp kế toán − Khối lượng sản phẩm , hàng hoá cung cấp, xác định tiêu thụ, chưa thu tiền hàng Nợ TK 131 Có TK 511 Có TK 3331 − Trường hợp hàng bán bị khách hàng trả lại Nợ TK 531 Sinh viên: Phạm Thị Yến Lớp : QKT49 - ĐH2 83 BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP Nợ TK 3331 Có TK 131 − Căn chứng từ xác nhận số tiền giảm giá lượng hàng bán cho khách hàng không phù hợp với quy cách , chất lượng hàng hoá ghi hợp đồng , khách hàng chưa toán số tiền mua hàng , kế toán ghi giảm trừ số tiền phải thu khách hàng số tiền giảm giá hàng bán Nợ TK 532 Nợ TK 3331 Có TK 131 − Nhận tiền khách hàng trả có liên quan đến sản phẩm , hàng hoá cung cấp Nợ TK 111 , 112 Có TK 131 − Số chiết khấu toán phải trả cho người mua người mua toán tiền hàng trước thời hạn quy định , trừ vào khoản nợ phải thu khách hàng Nợ TK 111 ,112 Nợ TK 635 Có TK 131 − Số chiết khấu thương mại phải trả cho người mua trừ vào khoản nợ phải thu khách hàng Nợ TK 521 Nợ TK 3331 Có TK 131 − Nhận tiền ứng trước khách hàng theo hợp đồng bán hàng Nợ TK 111 , 112 Có TK 131 − Trường hợp phát sinh khoản nợ phải thu khó địi thực khơng thể thu nợ phải xử lý xố sổ Nợ TK 139 Nợ TK 642 Có TK 131 Sinh viên: Phạm Thị Yến Lớp : QKT49 - ĐH2 84 BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP c, Sơ đồ toán với khách hàng TK 511 TK 131 Doanh thu SP, HH cung cấp TK 635 Chiết khấu toán trừ vào nợ phải thu TK 521, 531, 532 TK 3331 VAT Chiết khấu thương mại, giảm giá hàng bán, hàng bán bị trả lại trừ vào nợ phải thu TK 3331 Thuế GTGT(nếu có) TK 111, 112 , 113 Khách hàng ứng trước toán tiền TK 139, 642 Nợ khó địi , xử lý xoá sổ d, Chứng từ sử dụng: Hoá đơn GTGT, phiếu thu, giấy báo có … Sinh viên: Phạm Thị Yến Lớp : QKT49 - ĐH2 85 BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP e, Ví dụ minh hoạ + Ngày 30/08/2010 công ty bán hàng cho công ty TNHH TM & DV Khang Minh, trị giá hàng bán 183.016.380 đồng, VAT 10%, chưa thu tiền hàng + Ngày 31/8/2010 cơng ty nhận giấy báo có ngân hàng với nội dung: Cty TNHH Khang Minh toán tiền hàng ngày 30/08/2010 Căn vào giấy báo có ngân hàng kế toán tiến hành ghi sổ + Ngày 31/08/2010 kế tốn xác định giá vốn lơ hàng bán nghiệp vụ theo phương pháp bình quân cuối kỳ, trị giá 158.493.400 đồng + Căn vào hóa đơn GTGT phiếu xuất kho, giấy báo có kế tốn tiến hành ghi sổ: Sinh viên: Phạm Thị Yến Lớp : QKT49 - ĐH2 86 BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP Đơn vị: Công ty TNHH phân phối hàng tiêu dùng quốc tế Địa chỉ: Số 215 đường Hùng Vương, Hồng Bàng Hải Phòng SỔ NHẬT KÝ CHUNG Năm 2010 Đơn vị tính: đồng Ngày tháng ghi Chứng từ Số Diễn giải TK Ngày Số tiền Nợ Có Số trang trước chuyển sang 30/8/2010 BH01 30/8/2010 Bán hàng theo HD000408 Phải thu khách hàng 131 Doanh thu BH&CCDV 511 Phải thu khách hàng 131 Thuế khoản phải nộp NN 31/8/2010 NH08 31/8/2010 Phải thu khách hàng ZVBH01 31/8/2010 183.016.380 18.318.018 333.1.1 18.318.018 Thu tiền hàng theo HD000408 Tiền gửi ngân hàng- tiền Việt Nam 31/8/2010 183.016.380 112.1 201.334.398 131 201.334.398 Giá vốn: BH01- hóa đơn bán 30/8/2010 Giá vốn hàng bán 632 Hàng hóa 158.493.400 156 158.493.400 …………………………… Cộng chuyển sang trang sau 36.600.716.711 36.600.716.711 Ngày… tháng… Năm Sinh viên: Phạm Thị Yến Lớp : QKT49 - ĐH2 87 BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP SỔ CÁI Năm 2010 Tên tài khoản 112_TIỀN GỬI NGÂN HÀNG Đơn vị: đồng Ngày tháng ghi sổ Chứng từ Số hiệu Diễn giải Ngày tháng TK đối ứng Số tiền phát sinh Nợ Có Số dư đầu kỳ Số phát sinh kỳ 31/8/2010 NH08 31/8/2010 Thu tiền hàng theo HD000408 131 201.334.398 …………………………… 201.334.398 Cộng số phát sinh kỳ 12.686.657.479 Số dư cuối kỳ Ngày 31 tháng 12 năm 2010 SỔ CÁI Năm 2010 Tên tài khoản 131_PHẢI THU KHÁCH HÀNG Đơn vị: đồng Ngày tháng ghi sổ Chứng từ Số hiệu Diễn giải Ngày tháng TK đối ứng Số tiền phát sinh Nợ Có Số dư đầu kỳ Số phát sinh kỳ 30/8/2010 BH01 30/8/2010 Bán hàng theo HD000408 511.1 183.016.380 30/8/2010 BH01 30/8/2010 Thuế GTGT đầu theo HD000408 333.1 18.318.018 31/8/2010 NH08 31/8/2010 Thu tiền hàng theo HD000408 112.1 Cộng số phát sinh kỳ 201.334.398 201.334.398 201.334.398 Số dư cuối kỳ Ngày 31 tháng 12 năm 2010 Sinh viên: Phạm Thị Yến Lớp : QKT49 - ĐH2 88 BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP SỔ CÁI Năm 2010 Tên tài khoản 333_THUẾ VÀ CÁC KHOẢN PHẢI NỘP NHÀ NƯỚC Đơn vị: đồng Ngày tháng ghi Chứng từ Số Ngày hiệu tháng Diễn giải TK đối Số tiền phát sinh Nợ Có Số dư đầu kỳ Số phát sinh kỳ 31/8/2010 BH01 31/8/2010 Thuế GTGT đầu theo HD000408 131 18.318.018 …………………… 2.002.513.192 Cộng số phát sinh kỳ 1.725.466.697 Số dư cuối kỳ Ngày 31 tháng 12 năm 2010 SỔ CÁI Năm 2010 Tên tài khoản 156_HÀNG HÓA Đơn vị: đồng Ngày tháng ghi sổ Chứng từ Số hiệu Diễn giải Ngày tháng TK đối ứng Số tiền phát sinh Nợ Có Số dư đầu kỳ Số phát sinh kỳ 30/8/2010 NH06 30/8/2010 Bán hàng theo HD000408 156 158.493.400 …………………… Cộng số phát sinh kỳ 158.493.400 Số dư cuối kỳ Ngày 31 tháng 12 năm 2010 Sinh viên: Phạm Thị Yến Lớp : QKT49 - ĐH2 89 BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP 2.2, Cơng tác kế tốn khoản phải thu khác a, Nội dụng Để theo dõi khoản thu khơng mang tính chất trao đổi mua bán (thu cho vay, cho mượn vật tư, mát, hư hỏng tài sản khoản lãi cho thuê TSCĐ, lãi đầu tư đến hạn chưa thu, giá trị tài sản thiếu chưa rõ nguyên nhân chờ xử lý…) Bên nợ phản ánh: -Giá trị tài sản thiếu chờ xử lý -Các khoản phải thu khác tăng thêm kỳ Bên có phản ánh -Giá trị tài sản thiếu xử lý -Các khoản phải thu khác thu hồi Dư nợ: Các khoản phải thu giá trị tài sản thiếu chưa xử lý Dư có: phản ánh số thu thừa Tài khoản 138 chi tiết thành tài khoản cấp 2: -Tài khoản 1381 “tài sản thiếu chờ xử lý” -Tài khoản 1385 “Phải thu cổ phần hóa” -Tài khoản 1388 “Phải thu khác” b, Phương pháp kế tốn − TSCĐ hữu hình dùng cho hoạt động sản xuất kinh doanh phát thiếu , chưa xác định rõ nguyên nhân , chờ xử lý Nợ TK 138 Nợ TK 214 Có TK 211 − Trường hợp tiền mặt quỹ , hàng hoá, … phát thiếu chưa rõ nguyên nhân , chờ xử lý Nợ TK 138 Có TK 111, 156 − Khi có biên xử lý cấp có thẩm quyền tài sản thiếu Sinh viên: Phạm Thị Yến Lớp : QKT49 - ĐH2 90 BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP Nợ TK 334 Nợ TK 138 Nợ TK 632 Có TK 138 − Trường hợp tài sản phát thiếu xác định nguyên nhân người chịu trách nhiệm , nguyên nhân người chịu trách nhiệm bồi thường Nợ TK 138 Nợ TK 334 Nợ TK 632 Có TK 156 Có TK 111 Sinh viên: Phạm Thị Yến Lớp : QKT49 - ĐH2 91 BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP c, Sơ đồ toán khoản phải thu khác TK 138 TK 211 TSCĐ phát thiếu kiểm kê TK 111, 112 Thu khoản phải thu nhận tiền bồi thường TK 214 Hao mòn TK 139 TK 111, 152, 153, 155, 156 Bù đắp , xử lý khoản khơng có khả dự phịng Tiền mặt quỹ, hàng tồn kho TK 632 phát thiếu kiểm kê Số hao hụt vật tư hàng hóa tính vào giá vốn hàng bán TK 242 Cơng cụ xuất dịng hư hỏng , TK 111, 334 mất, cá nhân phải bồi thường Bồi thường cá nhân tập thể có liên quan TK 811 Tính vào chi phí khác Sinh viên: Phạm Thị Yến Lớp : QKT49 - ĐH2 92 BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP VD: Ngày 05/10/2010 lái xe Nguyễn Duy Khánh điều khiển xe ô tô BKS 16N 1701 công tác, lái xe từ gara điện, không ý quan sát quệt bên phụ đầu xe vào hai bên cửa làm xe bị xước bẹp BKS trước Ngày 06/10/2010 công ty đem xe sửa chữa làm giấy thông báo cho quan bảo hiểm biết -Ngày 12/10/2010 chi phí sửa chữa trả tiền mặt 2.390.000 đồng, VAT 10% Công ty bảo hiểm thơng báo bồi thường 825.000 đồng, cịn lại trừ lương lái xe gây tai nạn -Ngày 31/10/2010 công ty bảo hiểm toán tiền bồi thường tiền mặt Sinh viên: Phạm Thị Yến Lớp : QKT49 - ĐH2 93 BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP Đơn vị: Công ty TNHH phân phối hàng tiêu dùng quốc tế Địa chỉ: Số 215 đường Hùng Vương, Hồng Bàng Hải Phòng SỔ NHẬT KÝ CHUNG Năm 2010 Đơn vị tính: đồng Ngày tháng ghi sổ Chứng từ Số Diễn giải TK Ngày Số tiền Nợ Có Số trang trước chuyển sang 12/10/2010 PC02 12/10/2010 Chi sửa chữa xe oto BKS 16N 1701 Phải thu khác Tiền mặt 111 Thuế GTGT khấu trừ 133 Tiền mặt 31/10/2010 334 Tiền mặt PT01 111 Phải trả công nhân viên 31/10/2010 138 825.000 111 825.000 1.565.000 1.565.000 239.000 239.000 Nhận tiền bồi thường bảo hiểm Tiền mặt Phải thu khác 111.1 825.000 138 825.000 …………………………… Cộng chuyển sang trang sau 36.600.716.711 36.600.716.711 Ngày… tháng… Năm Sinh viên: Phạm Thị Yến Lớp : QKT49 - ĐH2 94 BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP SỔ CÁI Năm 2010 Tên tài khoản 111_TIỀN MẶT Đơn vị: đồng Ngày tháng ghi sổ Chứng từ Số hiệu Diễn giải TK đối Ngày tháng Số tiền phát sinh Nợ Có Số dư đầu kỳ Số phát sinh kỳ 12/10/2010 PC02 12/10/2010 Chi sửa chữa xe oto BKS 16N 1701 138 825.000 12/10/2010 PC02 12/10/2010 Chi sửa chữa xe oto BKS 16N 1701 334 1.565.000 12/10/2010 PC02 12/10/2010 Thuế GTGT đầu vào 133 239.000 31/10/2010 PT01 31/10/2010 Nhận tiền bồi thường bảo hiểm 138.8 825.000 ………………………… Cộng số phát sinh kỳ 825.000 4.276.063 Số dư cuối kỳ Ngày 31 tháng 12 năm 2010 Sinh viên: Phạm Thị Yến Lớp : QKT49 - ĐH2 95 BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP SỔ CÁI Năm 2010 Tên tài khoản 133_THUẾ GTGT ĐƯỢC KHẤU TRỪ Đơn vị: đồng Ngày tháng ghi sổ Chứng từ Số hiệu Diễn giải Ngày tháng TK đối ứng Số tiền phát sinh Nợ Có Số dư đầu kỳ Số phát sinh kỳ 12/10/2010 PC02 12/10/2010 Chi sửa chữa xe oto BKS 16N 1701 111.1 239.000 ………………… 1.049.204.054 Cộng số phát sinh kỳ 277.046.495 Số dư cuối kỳ Ngày 31 tháng 12 năm 2010 SỔ CÁI Năm 2010 Tên tài khoản 334_PHẢI TRẢ CÔNG NHÂN VIÊN Đơn vị: đồng Ngày tháng ghi sổ Chứng từ Số hiệu Diễn giải Ngày tháng TK đối ứng Số tiền phát sinh Nợ Có Số dư đầu kỳ Số phát sinh kỳ 12/10/2010 PC02 12/10/2010 Chi sửa chữa xe oto BKS 16N 1701 111.1 1.565.000 …………………… Cộng số phát sinh kỳ 723.383.000 723.383.000 Số dư cuối kỳ Ngày 31 tháng 12 năm 2010 Sinh viên: Phạm Thị Yến Lớp : QKT49 - ĐH2 96 BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP SỔ CÁI Năm 2010 Tên tài khoản 138_PHẢI THU KHÁC Đơn vị: đồng Ngày tháng ghi Chứng từ Diễn giải Số Ngày hiệu TK Số tiền phát sinh đối tháng Nợ Có Số dư đầu kỳ Số phát sinh kỳ 12/10/2010 PC02 12/10/2010 Chi sửa chữa xe oto BKS 16N 1701 111.1 31/10/2010 PT01 31/10/2010 Nhận tiền bồi thường bảo hiểm 825.000 111.1 825.000 ……………………… Cộng số phát sinh kỳ 825000 825000 Số dư cuối kỳ Ngày 31 tháng 12 năm 2010 Sinh viên: Phạm Thị Yến Lớp : QKT49 - ĐH2 97 ... tiêu kết sản xuất kinh doanh, tình hình tài công ty TNHH Phân Phối Hàng Tiêu Dùng Quốc Tế năm 2010 I Tìm hiểu đánh giá tình hình sản xuất kinh doanh tình hình tài Cơng ty A Đánh giá chung tình hình. .. II Đánh giá tình hình thực tiêu kết sản xuất kinh doanh, tình hình tài công ty TNHH Phân Phối Hàng Tiêu Dùng Quốc Tế năm 2010 .13 I Tìm hiểu đánh giá tình hình sản xuất kinh doanh tình hình. .. DUNG CHÍNH Phần I: Tìm hiểu chung cơng ty TNHH Phối Hàng Tiêu Dùng Quốc Tế Phần II: Đánh giá tình hình thực tiêu kết sản xuất kinh doanh, tình hình tài cơng ty TNHH Phối Hàng Tiêu Dùng Quốc Tế