Tăng số thuế phải nộp cuối kỳ Phát hiện tháng trước đã khai thuế phải nộp>0 nhưng số thuế phải nộp đã khai sai0 nhưng số thuế pn đã khai sai>số thuế pn đúng Khai thừa hóa đơn đầu ra Kha
Trang 1
Tăng số thuế phải
nộp cuối kỳ
Phát hiện tháng trước
đã khai thuế phải
nộp>0 nhưng số thuế
phải nộp đã khai
sai<số thuế phải nộp
đúng
-Khai thiếu hd đầu ra -Khai thừa hd giảm thuế đầu ra -Khai thiếu hóa đơn giảm thuế đầu
vào được khẩu trừ
-Khai thừa hóa đơn đầu vào đc
khấu trừ
-Sai thuế suất trên hd đầu ra
Sai<Dung
-Sai thuế suất trên hd đầu vào đc khấu trừ Sai> Đúng
-lập tờ khai VAT của thang sai, c6 điều chỉnh số thuế phải nộp chính xác kèm theo bản giả itrình điều chỉnh Tài liệu,bằng chứng giải thích số liệu điều chỉnh trên tờ khai
-ndp s6 thué con thiéu, tién nộp phạt chậm thué theo qdnn
Giảm số thuế phải
nộp cuối kỳ
Phát hiện tháng trước
đã khai thuế pn>0
nhưng số thuế pn đã
khai sai>số thuế pn
đúng
Khai thừa hóa đơn đầu ra
Khai thiếu hóa đơn giảm thuế đầu
ra Khai thừa hóa đơn giảm thuế đầu
vào Sai thuế suất trên hóa đơn đầu
ra( S>D)
Sai thuế suất trên hđơn đầu vào
(S<D)
-lập lại tờ khai
Kèm theo bản giải trình bố sung điều chỉnh số tiền thuế nộp thừa kỳ trước sẽ đc cần trừ vào chỉ tiêu điều chỉnh( 38) trên tờ khai tháng hiện hành, hoặc làm hồ sơ
hoàn thuế đã nộp thuế
Khai thiếu hóa đơn đầu vào trong thời hạn được khấu trừ thuế hoặc sai sót hóa đơn đầu vào do bên bán phát hiện và điều chỉnh thời
hạn được khẩu trừ kê từ thời điểm
phát hiện sai và kê khai điều chỉnh
-Khai vào phụ lục 02 của tháng hiện hành,
sô liệu ảnh hưởng trực tiêp đên tờ khai
thuê hiện hành
Tăng số thuế được
khấu trừ cuối kỳ
-Phát hiện tháng trước
đã khai thuế phải
nộp<©( hay còn đc
khẩu trừ thuế ở tháng
kế tiếp) nhưng số thuế
được khẩu trừ khai sai
<số thuế đc khấu trừ
đúng
Không xuất hiện
trường hợp hoàn thuế
hoặc k ảnh hưởng đến
số thuế đã làm công
văn xin hoàn thuế
Khai thừa hđ đầura
Khai thiếu hóa đơn giảm thuế đầu
ra Khai thừa hóa đơn giảm thuế đầu
vào Sai thuế suất trên hóa đơn đầu
ra( S>D)
Sai thuế suất trên hđ đầu vào đc
khấu trừ (S<Ð)
-Lập tờ khai VAT của tháng sai, co điều chỉnh số thuế pn chính xác
Kèm theo bản giải trình điều chỉnh, tài liệu, bằng chứng giải thích số liệu điều chỉnh trên tờ khai
số tiền thuế nộp chưa khấu trừ kỳ trước sẽ được cần trừ vào số thuế phải nộp của kỳ hiện hành và đc khai vào chỉ tiêu điều chỉnh giảm (38) trên tờ khai tháng hiện hành hoặc làm hô sơ hoàn thuế chưa khấu trừ kỳ trước
Khai sót hóa đơn đầu vào trong
thời hạn được khấu trừ thuế hoặc sai sót hđ đầu vào do bên bán phát
hiện và điều chỉnh thì thời hạn
được khấu trừ kể từ thời điểm phát hiện sai và kê khai điều chỉnh Khai vào phụ lục 02 của tháng hiện
hành—>sô liệu ảnh hưởng trực tiếp tờ khai thuê tháng hiên hành
Trang 2
Giảm số thuế đc khấu
trừ cuối kỳ
Phát hiện tháng trước
đã khai thuế phải nộp <
0( hay còn được khấu
trừ thuế ở tháng kế tiếp
) nhưng số thuế còn
được khẩu trừ khai sai
> số thuế còn đc khá u
trừ đúng
Khai thừa hóa đơn đvào đc khẩu trừ
Khai thiếu các hóa đơn giảm thuế
đầu vào Khai thiếu hóa đơn đầu ra
Khai thừa các hóa đơn giảm thuế
đầu ra Sai thuế suất trên hóa đơn đầu ra
(S<D)
Sai thué suat trén hoa don dau
vaodckt ( S>d)
Th I1: nếu điều chỉnh về số đúng, không làm phát sinh thuế pn
lập hồ sơ khai thuế kèm theo
số tiền thuê không được khấu trừ kỳ trước
đc ghi tăng vào số thuế phải nộp của kỳ hiện hành và được khai vào chỉ tiêu điều chỉnh tăng (37) trên tờ khai tháng hiện hành
không phải nộp phạt
Th2: nếu điều chỉnh về số đúng, có làm
phát sinh thuế phải nộp lập lại tờ khai thuế gtpgt của tháng sai, có điều chỉnh số thuế phải nộp chính xác kèm theo: bản giải trình khai bổ sung điều chỉnh, tài liệu, bằng chứng giải thích số
liệu điều chỉnh trên tờ khai
với phần tiền thuế còn thiếu thì phải nộp kèm tiền phạt nộp chậm theo quy định ( nộp vào NSNN)
với phần thuế không được khấu trừ kỳ trước được ghi tăng vào số thuế phải nộp của kỳ hiện hành và đc khai vào chỉ tiêu điều chỉnh tăng (37) trên tờ khai tháng
hiện hành