Báo cáo thực tập tốt nghiệp kế toán tổng hợp tại công ty TNHH DVVT và TM Tùng Dương

Báo cáo thực tập tốt nghiệp kế toán tổng hợp tại công ty TNHH DVVT và TM Tùng Dương

LỜI MỞ ĐẦU

Hiện nay, nền kinh tế nước ta đang có những bước chuyển biến rõ rệt,

sự đổi mới của cơ chế quản lý đã tạo điều kiện cho các doanh nghiệp trongnước tự khẳng định mình trên thị trường trong nước và quốc tế.Tuy nhiên, khikinh tế càng phát triển thì sự cạnh tranh trên thị trường lại càng khốc liệt, đặcbiệt khi nước ta gia nhập Tổ chức kinh tế thế giới – WTO Trong cơ chế mớicác doanh nghiệp muốn đứng vững và phát triển trong điều kiện cạnh tranhkhắc nghiệt nhất thiết phải không ngừng cải tiến bộ máy quản lý và nâng caohiệu quả sản xuất kinh doanh

Xuất phát từ thực tế trên, đồng thời nhận thức rõ được tầm quan trọngcủa công tác kế toán nên trong thời gian đầu thực tập tại Công ty TNHH Dịch

Vụ Vận Tải và Thương Mại Tùng Dương em đã tìm hiểu đặc điểm, tình hìnhhoạt động kinh doanh trên các mặt:

Đặc điểm hoạt động sản xuất - kinh doanh gắn với quá trình hình thành,xây dựng và phát triển của Công ty;

Đặc điểm tổ chức bộ máy quản lý hoạt động sản xuất - kinh doanh; đặcđiểm tổ chức hệ thống sản xuất – kinh doanh; Đặc điểm tổ chức hạch toán kếtoán của công ty

Kết thúc giai đoạn thực tập tổng hợp, được sự hướng dẫn của Tiến sĩ LêKim Ngọc và các cán bộ, nhân viên của phòng kế toán trong Công ty TNHHDVVT & TM Tùng Dương, em đã hoàn thành bản báo cáo thực tập tồng hợpvới các nội dung sau:

Ngoài phần mở đầu và kết luận, báo cáo thực tập tổng hợp tại Công tyTNHH DVVT & TM Tùng Dương được chia làm 3 phần:

Phần I: Tổng quan về Công ty TNHH DVVT & TM Tùng Dương

Phần II: Thực trạng tổ chức hạch toán kế toán tại Công ty TNHHDVVT & TM Tùng Dương

Phần III: Đánh giá thực trạng hạch toán kế toán tại Công ty TNHHDVVT & TM Tùng Dương

PHẦN I TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH DVVT & TM

mô và hiệu quả kinh doanh ngày càng cao cùng với những điều kiện thuận lợicủa cơ chế thị trường đã hình thành nên Công ty TNHH DVVT & TM TùngDương ngày nay

Ngành nghề đăng ký kinh doanh:

- Kinh doanh phế liệu thành phẩm và bán thành phẩm

- Đại lý thu gom và xử lý phế thải

- Kinh doanh vận tải hàng hoá bằng ô tô, gò, hàn, sửa chữa, đại tu

ô tô; kinh doanh sắt thép cũ mới, tái chế đồng, nhôm, kẽm

Công ty có vốn điều lệ: 2.500.000.000 đồng ( Hai tỷ năm trăm triệuđồng)

Danh sách thành viên góp vốn gồm 02 người, người đại diện theo phápluật của Công ty là ông Đỗ Trọng Thực, chức danh: Giám đốc công ty

Địa chỉ công ty: Thôn Đình Dù – Xã Đình Dù - Huyện Văn Lâm - TỉnhHưng Yên

Kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh quý III năm 2009:

Sau nhiều năm sắp xếp lại cơ cấu tổ chức quản lý và định hướng mụctiêu kinh doanh, công ty đã có một số thành tựu đáng khích lệ, điều này thểhiện rõ qua bảng kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh quý III năm 2009

Biểu số 1

Công ty TNHH

DVVT & TM Tùng Dương Mẫu số B 02 – DN (Ban hành theo QĐ số

15/2006/QĐ-BTC ngày 10/03/2006 của Bộ trưởng BTC)

Báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh

Quý III năm 2009

2 Các khoản giảm trừ doanh thu 02 5.078.350 17.750.890

3 Doanh thu thuần về bán hàng

6 Doanh thu hoạt động tài chính 21 VI.26 5.890.567 1.579.560

10 Lợi nhuận thuần từhoạt động kinh

15 Chi phí thuế TNDN hiện hành 51 VI.30 788.923.266 662.342.284

16 Chi phí thuế TNDN hoãn lại 52 VI.30

17 Lợi nhuận sau thuế TNDN

( 60 = 50 – 51 – 52)

18 Lãi cơ bản trên cổ phiếu (*) 70

Nhận xét: Nhìn vào kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh quý III năm

2009 ta thấy Công ty TNHH DVVT & TM Tùng Dương có quy mô kinhdoanh nhỏ, lợi nhuận sau thuế còn thấp.Tuy nhiên, các chỉ tiêu quý III năm

2009 so với các chỉ tiêu quý III năm 2008 đã có những bước phát triển đángkể.Nguyên nhân là do công ty luôn cố gắng tìm hiểu và đã đi đúng hướngphát triển của nền kinh tế thị trường Mặt khác, Công ty luôn đầu tư các trangthiết bị mới nhằm không ngừng đáp ứng nhu cầu ngày càng cao của thị trường

và mở rộng quy mô kinh doanh.Từ đó dẫn đến số lượng lao động cũng nhưcác trang thiết bị, vốn cũng tăng rõ rệt Bằng sự nỗ lực không ngừng của banlãnh đạo cũng như đội ngũ cán bộ công nhân viên luôn khắc phục những điểmyếu kém, phát huy những điểm mạnh, Công ty đã và đang đạt được nhữngthành tựu đáng kể

1.2 Đặc điểm kinh doanh và tổ chức sản xuất kinh doanh của Công

ty TNHH DVVT & TM Tùng Dương:

Được trang bị hệ thống máy móc dây chuyền công nghệ tự động và bán

tự động cùng cán bộ quản lý, kỹ sư, kỹ thuật viên và công nhân lành nghề, cónăng lực làm việc tốt, được phân công, phân việc rõ ràng Hệ thống quản lýđược thiết lập gọn gàng, đơn giản dễ quản lý

Bên cạnh việc tổ chức quản lý chặt chẽ, Công ty TNHH DVVT & TMTùng Dương đang mở rộng quy mô sản xuất, tăng cường mở rộng hệ thốngbán lẻ cho khách lẻ và những doanh nghiệp có nhu cầu mua với khối lượng ít

Bên cạnh đó Công ty cũng không ngừng mua thêm máy móc, cải tiếncông nghệ nhằm thúc đẩy hoạt động kinh doanh có hiệu quả, tiết kiệm chi phí,tăng tính cạnh tranh trên thị trường bán lẻ

Hiện nay, Công ty đã có nhiều bạn hàng và đối tác ổn định như: Công

ty Bê Tông Đúc Sẵn và Cơ Khí Bình Dương, Công ty Bê Tông Việt Đức,Công ty TNHH XD & TM Bình Vượng,…

1.3 Tổ chức bộ máy quản lý của Công ty TNHH DVVT & TM Tùng Dương:

Công ty TNHH DVVT & TM Tùng Dương có cơ cấu tổ chức gọn nhẹ,khoa học đảm bảo điều hành hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty mộtcách hợp lý, đưa công ty vững bước phát triển trong nền kinh tế thị trườngnhiều biến động và thử thách

Ban quản lý của Công ty bao gồm:

- Giám đốc Công ty

- Phó giám đốc kiêm trợ lý giám đốc

Tại công ty gồm 3 phòng ban chính và 2 kho chứa hàng:

Sơ đồ 1

Sơ đồ tổ chức bộ máy của công ty

Phòng kỹ thuật: Có chức năng là quản lý việc vận hành máy móc, xử lýnhững sự cố về máy móc trong quá trình vận hành; Kiểm tra định kỳ máymóc, đường điện, khí, kiểm tra cầu trục, cân điện tử; tham mưu cho giám đốc

về lĩnh vực chuyên môn giúp giám đốc ra quyết định chính xác, phù hợptrong sản xuất kinh doanh

Phòng kế toán: Có chức năng quản lý tài chính và hạch toán đầy đủ, kịpthời các nghiệp vụ phát sinh hàng này, tập hợp số liệu, lập báo cáo tài chính

và nộp cho Giám đốc công ty theo định kỳ báo cáo và khi có yêu cầu.Quản lý

và thực hiện công tác tổ chức lao động tiền lương

Ban giám đốc Công ty( Giám đốc và Phó giám đốc)

2 kho chứa hàng

Phòng kinh doanh: Khảo sát thị trường giúp giám đốc ra quyết địnhchính xác, phù hợp với hoạt động kinh doanh; đàm phán, trao đổi với các đốitác, khách hàng để nắm bắt các yêu cầu và thực hiện nhiệm vụ được giao.Phòng kinh doanh có vai trò to lớn trong việc xây dựng hệ thống khách hàng

và quan hệ với các đối tác, xây dựng kế hoạch bán hàng, mở rộng thị trường,tìm kiếm thị trưởng tiềm năng

Kho chứa hàng: Thực hiện nhiệm vụ chứa hàng mang về, phân loạihàng, sắp xếp các đơn hàng theo từng lô, chịu sự giám sát kỹ thuật của phòng

- Về đội ngũ cán bộ công nhân viên: Hiện nay cán bộ công nhân viêncủa công ty có khoảng trên 60 người, bao gồm Giám đốc, Phó giám đốc, 5nhân viên kế toán, 1 thủ quỹ, 2 trưởng phòng, 3 kỹ sư, 5 cán bộ kinh doanh vàkhoảng gần 50 công nhân lành nghề

- Về quy mô kinh doanh của Công ty: Với những vị thế thuận lợi, hiệnnay công ty đã và đang không ngừng mở rộng quy mô kinh doanh, đa dạnghoá các mặt hàng kinh doanh, không ngừng tìm kiếm nhà cung cấp sản phẩmthép và các đối tác kinh doanh khác

- Về quan hệ với bạn hàng: Công ty đã có quan hệ với các bạn hàng lớn

và ổn định

Mục tiêu dài hạn của Công ty là lấy phương châm thoả mãn nhu cầucủa khách hàng, luôn giữ uy tín với khách hàng

- Về công tác quản lý: Là một công ty có quy mô hoạt động kinh doanhtập trung, hệ thống quản lý của công ty có sự phối hợp giữa các phòng ban, làmột hệ thống tương đối ổn định và thống nhất Trong công tác quản lý, công

ty đã tổ chức tốt các yếu tố của quá trình thu mua hàng hoá đầu vào, sửa chữanâng cấp máy móc thiết bị Nhận thức được tầm quan trọng trong việc tiếtkiệm chi phí, nâng cao hiệu quả kinh doanh, Công ty đã ra sức tăng cườngthực hiện công tác quản lý.Để thực hiện tốt công tác quản lý, phòng kế toáncông ty đã thực sự phát huy năng lực quản lý với đội ngũ kế toán yêu nghề, cótrình độ nghiệp vụ cao, nắm vững nghiệp vụ

PHẦN II THỰC TRẠNG TỔ CHỨC HẠCH TOÁN KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH DVVT & TM TÙNG DƯƠNG

2.1 Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán tại Công ty TNHH DVVT &

TM Tùng Dương:

Bộ máy kế toán công ty là tập hợp những người làm kế toán tại công tycùng với các phương tiện, trang thiết bị dùng để ghi chép, tính toán, xử lýtoàn bộ thông tin liên quan đến công tác kế toán tại doanh nghiệp từ khâu thunhận, kiểm tra xử lý đến khâu tổng hợp, cung cấp những thông tin kinh tế vềcác hoạt động của đơn vị Vấn đề nhân sự để thực hiện công tác kế toán có ýnghĩa quan trọng hàng đầu trong tổ chức kế toán của công ty Tổ chức nhân

sự thế nào để từng người phát huy được cao nhất sở trường của mình, đồngthời tác động tích cực đến những bộ phận hoặc người khác có liên quan làmục tiêu của tổ chức bộ máy kế toán

Tổ chức bộ máy kế toán cần phải căn cứ vào quy mô, vào đặcđiểm tổ chức sản xuất kinh doanh và quản lý cũng như vào yêu cầu quản lýcủa doanh nghiệp Nội dung của tổ chức bộ máy kế toán bao gồm:

- Hình thức tổ chức phân công bổ nhiệm, kế hoạch công tác và cai tròcủa kế toán trưởng Tuỳ theo quy mô và đặc điểm về tổ chức sản xuất và quản

lý của doanh nghiệp mà tổ chức bộ máy được thực hiện theo các hình thức:hình thức tổ chức bộ máy kế toán tập trung; hình thức tổ chức bộ máy kế toánphân tán; hình thức tổ chức kế toán vừa tập trung vừa phân tán

Do địa điểm kinh doanh của Công ty nằm trên địa phận Xã Đình

Dù - Huyện Văn Lâm - Tỉnh Hưng Yên, đồng thời căn cứ vào đội ngũ các cán

bộ chuyên môn cũng như căn cứ vào khối lượng công việc kế toán, Công ty

đã tiến hành tổ chức bộ máy kế toán theo mô hình tập trung

Theo mô hình này, Công ty chỉ có một phòng kế toán trung tâm baogồm kế toán trưởng, kế toán kho, kế toán bán hàng, kế toán lương, kế toáncông nợ với khách hàng, nhà cung cấp, nhân viên kế toán được phân côngnhiệm vụ để thực hiện các phần hành kế toán và toàn bộ công tác kế toán củađơn vị Các nhân viên kế toán kho, kế toán bán hàng, kế toán lương,kế toáncông nợ thực hiện nhiệm vụ hạch toán hàng hoá mua vào, thu nhận, kiểm tra

sơ bộ chứng từ phản ánh các nghiệp vụ kinh tế phát sinh liên quan đến hoạtđộng của mình và gửi chứng từ kế toán gồm: phiếu nhập kho, phiếu xuất kho,thẻ kho, bảng kê mua hàng, bảng kê bán hàng, bảng lương, thưởng, biên bảnđối chiếu công nợ, các sổ theo dõi phải thu, phải trả khách hàng, cho kế toántrưởng của công ty, các phần việc còn lại đều do kế toán trưởng thực hiện vàtổng hợp

Phòng kế toán có nhiệm vụ cụ thể sau:

- Thực hiện công tác thống kê, kế toán về số liệu, tài chính trong cáchoạt động kinh doanh và quản lý của Công ty

- Tổ chức ghi chép chứng từ sổ sách, phản ánh kịp thời, chính xác,trung thực và đầy đủ diễn biến hàng ngày về hoạt động của công ty, báo cáoban giám đốc các chỉ tiêu trong thống kê kế toán

- Tính toán và trích nộp đầy đủ kịp thời các khoản phải nộp ngân sáchNhà nước, các khoản phải nộp khác, thanh toán đúng hạn các khoản nợ, đồngthời thu đầy đủ các khoản phải thu từ khách hàng của Công ty

- Bảo quản an toàn hồ sơ tài liệu, chứng từ tiền mặt, séc, thuộc lĩnhvực phòng quản lý Giữ gìn bí mật tài liệu, số liệu kế toán theo quy định củaCông ty và pháp luật của Nhà nước

- Quản lý và thực hiện công tác tổ chức lao động tiền lương đối với cán

bộ và công nhân của công ty

Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán của Công ty TNHH DVVT & TM

Tùng Dương

Phòng tài chính kế toán tại Công ty TNHH DVVT & TM Tùng Dươngbao gồm 5 cán bộ kế toán và 1 thủ quỹ được phân chia công việc cụ thể:

Kế toán trưởng: Là người tổ chức chỉ đạo bộ máy kế toán trong công

ty, tổ chức kiểm tra tài chính kế toán, thực hiện báo cáo kế toán và gửi cácbáo cáo kế toán cho giám đốc công ty Kế toán trưởng trực tiếp chịu tráchnhiệm về việc hạch toán, báo cáo kế toán về các nghiệp vụ kinh tế phát sinhtrong công ty, có trách nhiệm ghi chép, hạch toán đầy đủ các nghiệp vụ vềbán hàng phát sinh hằng ngày, các số sách liên quan và lưu chứng từ gốc.Trong Công ty TNHH DVVT & TM Tùng Dương kế toán trưởng thực hiệnhầu hết các nghiệp vụ kinh tế phát sinh của Công ty như hạch toán đầy đủ cácnghiệp vụ về thu mua hàng hoá, hạch toán công nợ, tiền lương, chi phí và xácđịnh kết quả kinh doanh vào sổ nhật ký chung, sổ cái và các sổ chi tiết, báocáo tổng hợp, báo cáo tài chính

Kế toán kho: có nhiệm vụ theo dõi hàng nhập, hàng xuất, các phiếu cânhàng, ghi thẻ kho, kiểm tra hàng tồn trong kho, theo dõi các lô hàng kháchhàng đặt hàng ở trong kho, kiểm kê và dự tính ước lượng hàng tồn kho đốivới mặt hàng thép và một số mặt hàng khác và báo cáo cho kế toán bán hàng,

kế toán trưởng

Kế toán trưởng

Kế toán công nợ: có nhiệm vụ theo dõi công nợ phải thu và phải trả đốivới khách hàng và nhà cung cấp, ghi sổ chi tiết 131 và 331 ( chi tiết theo từngđối tượng) bên cạnh đó phải theo dõi các khoản vay ngắn hạn ngân hàng, theodõi thời hạn trả lãi và trả gốc từ đó gửi cho thủ quỹ công ty đi trả các khoảnlãi và gốc, cuối tháng báo cáo công nợ cho kế toán trưởng.

Kế toán bán hàng: có nhiệm vụ ghi chép, hạch toán đầy đủ các nghiệp

vụ về bán hàng phát sinh hằng ngày như: ghi hoá đơn bán hàng thông thường,ghi hoá đơn GTGT, ghi bảng kê bán hàng cuối tháng nộp cho kế toán trưởng

Kế toán lương: Có nhiệm vụ chấm công, theo dõi tiền lương và cáckhoản phụ cấp lương phải trả cho công nhân viên trong Công ty, tổng hợp sốliệu cuối tháng gửi cho kế toán trưởng

Thủ quỹ: làm nhiệm vụ xuất, nhập tiền mặt, theo dõi tiền mặt tại công

ty, ghi phiếu thu chi, vào sổ quỹ và các sổ sách liên quan khi có các nghiệp vụphát sinh

2.2 Đặc điểm vận dụng chế độ, chính sách kế toán:

2.2.1 Chính sách kế toán áp dụng tại Công ty :

- Công ty TNHH DVVT & TM Tùng Dương áp dụng chế độ kế toántheo quyết định 15/2006/QĐ-BTC ban hành ngày 20/3/2006 của Bộ trưởngBTC

- Các báo cáo tài chính Công ty sử dụng bao gồm : Bảng cân đồi kếtoán, Báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh Các báo cáo này đượclập và trình bày phù hợp với các Chuẩn mực và Chế độ kế toán Việt Nam

- Kỳ kế toán và niên độ kế toán : Công ty TNHH DVVT & TM TùngDương bắt đầu kỳ kế toán và niên độ kế toán từ 01/01 đến hết 31/12

- Phương pháp tính thuế GTGT : Công ty tính thuế GTGT theo phươngpháp khấu trừ

- Phương pháp kế toán hàng tồn kho :

+ Nguyên tắc ghi nhận giá trị hàng tồn kho : Công ty TNHH DVVT &

TM Tùng Dương ghi nhận giá trị hàng tồn kho bao gồm giá mua và các chiphí phát sinh trong quá trình thu mua

+ Phương pháp tính giá trị hàng tồn kho : Công ty TNHH DVVT &

TM Tùng Dương áp dụng phương pháp tính giá trị hàng tồn kho theo phươngpháp giá thực tế đích danh

+ Phương pháp hạch toán hàng tồn kho : Công ty TNHH DVVT & TMTùng Dương áp dụng phương pháp kê khai thường xuyên

- Phương pháp tính khấu hao TSCĐ :

Công ty TNHH DVVT & TM Tùng Dương tính khấu hao TSCĐ theophương pháp đường thẳng

2.2.2 Tổ chức vận dụng hệ thống chứng từ

Mọi nghiệp vụ kinh tế, tài chính phát sinh trong hoạt động sản xuất,kinh doanh của Công ty TNHH DVVT & TM Tùng Dương đều được lậpchứng từ và ghi chép đầy đủ, trung thực khách quan vào chứng từ kế toán

Hệ thống chứng từ kế toán trong Công ty TNHH DVVT & TM TùngDương được tổ chức theo quy định của chế độ kế toán hiện hành gồm 5 chỉtiêu:

- Chứng từ tiền lương bao gồm:

+ Bảng chấm công

+ Bảng thanh toán tiền lương

+ Phiếu xác nhận làm thêm giờ

+ Bảng thanh toán tiền làm thêm giờ

+ Bảng thanh toán tiền thưởng

+ Giấy đi đường

- Chứng từ về hàng tồn kho bao gồm:

+ Phiếu nhập kho

+ Phiếu xuất kho

+ Giấy thanh toán tạm ứng

+ Bảng kê chi tiền

- Chứng từ về tài sản cố định:

+ Hợp đồng, hoá đơn mua TSCĐ và biên bản giao nhận TSCĐ

+ Bảng tính và phân bổ khấu hao TSCĐ

+ Biên bản thanh lý TSCĐ

+ Biên bản bàn giao TSCĐ sửa chữa lớn hoàn thành

Trong đó có 2 loại chứng từ bắt buộc là : Hoá đơn GTGT và bảng kêbán lẻ

Chứng từ kế toán được lập đầy đủ số liên theo quy định Việc ghi chépchứng từ phải rõ ràng, trung thực, đầy đủ các yếu tố, gạch bỏ phần để trống,không được tẩy xoá, sửa chữa trên chứng từ Trường hợp viết sai được huỷ

bỏ, không xé rời ra khỏi cuống

2.2.3 Tổ chức vận dụng tài khoản kế toán :

- Công ty TNHH DVVT & TM Tùng Dương sử dụng hệ thống tài

khoản được ban hành theo quyết định số 15/2006/QĐ – BTC ngày 20/3/2006của Bộ trưởng BTC

Loại TK 5 DOANH THU

Loại TK 6 CHI PHÍ SẢN XUẤT KINH DOANH

642.3 Chi phí công cụ, dụng cụ dùng cho bộ

phận quản lý 642.4 Chi phí khấu hao TSCĐ dùng cho bộ

phận quản lý 642.5 Chi phí cầu phà, đi lại, tiếp khách.

642.8 Các chi p hí khác phục vụ cho hoạt

động quản lý.

Loại TK 7 THU NHẬP KHÁC

hoạt động

Loại TK 8 CHI PHÍ KHÁC

34 821 Chi phí thuế TNDN

Loại TK 9 XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH

Loại TK 0 TÀI KHOẢN NGOẠI BẢNG

nhận gia công

Chi tiết theo yêu cầu quản lý

2.2.4 Tổ chức vận dụng hình thức kế toán

Công ty áp dụng ghi sổ kế toán theo hình thức nhật ký chung

Công ty thực hiện các quy định về sổ kế toán trong Luật Kế toán, Nghịđịnh số 129/2004/NĐ - CP ngày 31/5/2005 của Chính phủ quy định chi tiết vềhướng dẫn thi hành một số điều của Luật Kế toán trong lĩnh vực kinh doanh,các văn bản hướng dẫn thi hành Luật Kế toán và Chế độ kế toán doanhnghiệp

Sổ kế toán được sử dụng trong Công ty TNHH DVVT & TM TùngDương gồm:

- Sổ kế toán chi tiết :

+ Sổ chi tiết hàng hoá ( sổ chi tiết tài khoản 156 )

+ Sổ chi tiết thanh toán với người bán ( chi tiết tài khoản 331 ), gồm 1

sổ mở nhiều trang sổ dùng theo dõi từng đối tượng

+ Sổ chi tiết với người mua ( chi tiết tài khoản 131 ), gồm 1 sổ mởnhiều trang sổ theo dõi từng khách hàng mua hàng.

+ Sổ chi tiết theo dõi phải trả vay ngắn hạn ( TK 311), gồm 1 sổ mởnhiều trang sổ theo dõi từng khoản vay ngắn hạn

+ Sổ chi tiết theo dõi phải trả dài hạn ( TK 341), gồm 1 sổ mở nhiềutrang sổ theo dõi từng khoản vay dài hạn

+ Sổ theo dõi thuế GTGT đầu vào

+ Sổ quỹ tiền mặt

+ Sổ chi tiết theo dõi doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ ( TK511), gồm 1 sổ mở nhiều trang sổ theo dõi từng loại doanh thu

+ Sổ chi tiết vật liệu, dụng cụ, sản phẩm, hàng hoá ( TK 156), g ồm 1

sổ mở nhiều trang sổ theo dõi từng loại hàng hoá nhập kho

+ Sổ chi tiết bán hàng ( TK 641), gồm 1 sổ mở nhiều trang sổ theo dõibán từng loại mặt hàng

Sổ kế toán đơn vị sử dụng được mở theo đúng mẫu sổ, nội dung vàphương pháp ghi chép theo quy định

- Hình thức ghi sổ

Xuất phát từ đặc điểm sản xuất kinh doanh, căn cứ vào trình độ cũngnhư yêu cầu quản lý, Công ty TNHH DVVT & TM Tùng Dương áp dụnghình thức kế toán " Nhật ký chung " ( Sơ đồ 3)

Hằng ngày căn cứ vào các chứng từ đã được kiểm tra được dùng làmcăn cứ ghi sổ, trước hết ghi nghiệp vụ phát sinh vào sổ Nhật ký chung, sau đó

từ số liệu đã ghi sổ Nhật ký chung để ghi vào Sổ Cái theo các tài khoản phátsinh Bên cạnh đó Công ty cũng ghi các nghiệp vụ vào sổ chi tiết có liên quan

Ngoài ra các nghiệp vụ thu tiền và chi tiền thì hàng ngày cũng được ghivào số Nhật ký đặc biệt liên quan ( Sổ nhật ký thu tiền, sổ nhật ký chi tiền).Định kỳ 5 ngày kế toán tổng hợp từng sổ Nhật ký đặc biệt, lấy số liệu để ghivào các tài khoản phù hợp trên Sổ Cái