Báo Cáo Thực Tập Tổng Hợp Tại Công Ty Trách Nhiệm Hữu Hạn Dịch Vụ Kỹ Thuật Và Bảo Dưỡng Công Nghiệp.pdf

ĐẠI HỌC KINH TẾ QUỐC DÂN Trường Đại Học KTQD Khoa Kế Toán Báo cáo thực tập tổng hợp LỜI NÓI ĐẦU Khi nền kinh tế nước ta chuyển từ nền kinh tế tập trung quan liêu bao cấp sang nền kinh tế thị trường[.]

LỜI NÓI ĐẦU

Khi nền kinh tế nước ta chuyển từ nền kinh tế tập trung quan liêu baocấp sang nền kinh tế thị trường cùng với hàng loạt các chính sách mở củađảng và Nhà nước đó làm cho đất nước ta chuyển biến sâu sắc toàn diện.Đóng góp không nhỏ vào sự thay đổi đó chính là sự phát triển không ngừngcủa hoạt động thương mại Xã hội ngày nay càng phát triển kéo theo nó làhoạt động sản xuất kinh doanh phát triển theo

Công ty TNHH Dịch vụ kỹ thuật & bảo dưỡng công nghiệp là doanhnghiệp kinh doanh các mặt hàng: máy tính, linh kiện…đây là mặt hàng gặpphải nhiều sự cạnh tranh rất lớn từ các doanh nghiệp trong nước cũng nhưnước ngoài

Với phương châm: “ Luôn luôn chăm sóc lợi nhận của bạn – YourBennefits Care Always”, khẩu hiệu “ Tín – Nghĩa – Danh – Lợi” được lãnhđạo công ty yêu cầu cán bộ công nhân viên thực hiện một cách triệt để vànghiêm túc nhất Ở Công ty TNHH Dịch vụ kỹ thuật & bảo dưỡng côngnghiệp, chữ “Tín” luôn được đặt lên hàng đầu Công ty liên tiếp đề ra nhữngchính sách khách hàng, chính sách sản phẩm và dịch vụ có tính chất đột phá

có tác động mạnh mẽ tới tư duy thương hiệu và chính sách phát triển của cácCông ty tin học khác

Hiện nay Công ty TNHH Dịch vụ kỹ thuật & bảo dưỡng công nghiệpđã xây dựng được mạng lưới phân phối bao phủ trên cả nước bao gồm hơn

200 đại lý

Sự thành công của Công ty ngày hôm nay có được là nhờ sự ủng hộ vàtin tưởng rất lớn từ phía khách hàng Công ty đề ra mục tiêu phấn đấu ngàycàng hoàn thiện hơn nhằm cung cấp đến khách hàng của mình những sảnphẩm tốt nhất, dịch vụ chuyên nghiệp nhất, giá cả cạnh tranh nhất

Công ty TNHH Dịch vụ kỹ thuật & bảo dưỡng công nghiệp được thànhlập từ năm 2000 Trải qua hơn 10 năm hoạt động, với sự nổ lực phấn đấukhông ngừng của toàn thể cán bộ công nhân viên Công ty đã trở thành một

nhà phân phối IT hàng đầu với hệ thống đại lý sâu và rộng.

Được sự giúp đỡ tận tình của cô giáo hướng dẫn: Th.S.Đàm Thị Kim Oanh cùng các anh, chị phòng kế toán Công ty TNHH Dịch vụ kỹ thuật

& bảo dưỡng công nghiệp đã giúp em hoàn thành báo cáo thực tập tổng hợpnày

Nội dung của báo cáo tổng hợp gồm 3 phần chính như sau:

Phần I: Tổng quan về Công ty TNHH Dịch vụ kỹ thuật & bảo dưỡng

công nghiệp

Phần II:Tổ chúc bộ máy kế toán và hệ thống kế toán tại Công ty TNHH

Dịch vụ kỹ thuật & bảo dưỡng công nghiệp.

Phần III: Một số đánh giá về tình hình tổ chức hạch toán kế toán tại

Công ty TNHH Dịch vụ kỹ thuật & bảo dưỡng công nghiệp

CHƯƠNG I GIỚI THIỆU TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH DỊCH VỤ KỸ

THUẬT & BẢO DƯỠNG CÔNG NGHIỆP.

1.1 Lịch sử hình thành và phát triển của công ty TNHH Dịch vụ kỹ thuật

& bảo dưỡng công nghiệp.

1.1.1 Thông tin chung về Công ty

Tên Công ty: Công ty TNHH Dịch vụ kỹ thuật và bảo dưỡng công nghiệp Tên giao dịch: Engineering Service & Industrial Maintenance CompanyLimited

Địa chỉ: Số 40, Ngõ 663, Trương định, Phường Thịnh liệt, Quận HoàngMai, Hà Nội

1.1.2 Quá trình hình thành và phát triển của công ty

Công ty EIM được thành lập ngày 10 tháng 04 năm 2000 theo Giấy

chứng nhận đăng ký kinh doanh số 0102034256 của Sở kế hoạch và đầu tư

thành phố Hà nội Tên chính thức giao dịch trong nước là Công ty TNHH

Dịch vụ kỹ thuật và bảo dưỡng công nghiệp và tên viết tắt là: EIM

CO.,LTD

Công ty EIM đã được sở kế hoạch và đầu tư thành phố Hà Nội cấp Giấychứng nhận đăng ký kinh doanh với ngành nghề kinh doanh chính là: Cungcấp các sản phẩm điện tử tin học và linh kiện máy tính

Nhờ có sự bố trí cơ cấu tổ chức hợp lý mà công ty đã tứng bước ổn định

và đạt được những kết quả đáng mừng doanh số liên tục tăng lên, bạn hàngđược mở rộng, mạng lưới tiêu thụ phát triển mở rộng, khách hàng ngày mộtđông hươn, đời sống nhân viên trong công ty cũng được cải thiện đáng kể

Vì nhu cầu tồn tại và phát triển lâu dài, công ty đã từng bước ổn định cơcấu tổ chức bộ máy quản lý và sắp xếp lại cho phù hợp với quy mô và khảnăng kinh doanh của công ty Bên cạnh đó công ty đã không ngừng nâng caotrình độ quản lý của ban lãnh đạo, tăng cường bồi dưỡng kỹ thuật, nghiệp vụcho nhân viên trong công ty Với sự sắp xếp và đổi mới đó thì doanh số củacông ty liên tục tăng trong thời gian gần đây, bạn hàng được mở rộng, mạnglưới tiêu thụ phát triển, khách hàng ngày một đông, đời sống nhân viên trongcông ty ngày càng được cải thiện và đến nay Công ty TNHH Dịch vụ kỹ thuật

& bảo dưỡng công nghiệp đã khẳng định được vị thế của mình trên thị trườngbằng chính nội lực và sự cố gắng vươn lên trong môi trường đầy biến động vàcạnh tranh khốc liệt của nền kinh tế thị trường Đó là một trong những thànhcông mà công ty đã đạt được

1.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh của của công ty TNHH Dịch vụ kỹ thuật & bảo dưỡng công nghiệp.

1.2.1 Chức năng, nhiệm vụ của của công ty TNHH Dịch vụ kỹ thuật & bảo dưỡng công nghiệp.

 Chức năng, nhiệm vụ:

Xây dựng và tổ chức thực hiện có hiệu quả các kế hoạch kinh doanh vàdịch vụ

Tự tạo nguồn vốn cho hoạt động kinh doanh và dịch vụ của công ty

Quản lý, khai thác và sử dụng có hiệu quả vốn đó

Nghiên cứu, thực hiện các biện pháp để nâng cao chất lượng, gia tăngkhối lượng bán ra.

Thực hiện đầy đủ nghĩa vụ đối với nhà nước thể hiện bằng các khoảnthuế mà công ty hoàn thành hàng năm đối với ngân sách nhà nước

Quản lý tốt đội ngũ cán bộ, nhân viên góp phần nâng cao năng suất,đảm bảo không ngừng nâng cao thu nhập cho người lao động

 Quyền hạn:

Được đàm phán, kí kết hợp đồng kinh tế với các tổ chức trong vàngoài nước

Được vay vốn nhằm phục vụ cho hoạt động của Công ty

Được dự hội trợ triển lãm, giới thiệu về sản phảm của Công ty

1.2.2 Đặc điểm hoạt động kinh doanh của của công ty TNHH Dịch vụ

kỹ thuật & bảo dưỡng công nghiệp.

Công ty TNHH Dịch vụ kỹ thuật & bảo dưỡng công nghiệp được phéphoạt động trong lĩnh vực “Kinh doanh về Điện tử và Tin học ” như sau:

- Dịch vụ sửa chữa, lắp ráp, cài đặt, bảo trì máy vi tính và chuyển giaocông nghệ về lĩnh vực tin học;

- Buôn bán sản phẩm điện tử, tin học và thiết bị, linh kiện vi tính;

- Dịch vụ thương mại;

- Dịch vụ giao nhận hàng hóa xuất nhập khẩu;

- Đại lý mua, đại lý bán, ký gửi hàng hoá

Công ty kinh doanh chính về các mặt hàng: Server IBM, các linh kiệnmáy tính, sau khi hàng nhập khẩu về được bán luôn cho khách hàng, hìnhthức chủ yếu là bán buôn, khách hàng là các công ty, cửa hàng, đại lý trên địabàn Hà Nội và một số tỉnh khác.Thời gian lưu kho của các mặt hàng nàythường rất ngắn, tránh được những chi phí đáng kể cho việc lưu kho

- Bán lẻ cho khách hàng tiêu dùng trực tiếp trong đó có cá nhân và

doanh nghiệp

- Bán tại cửa hàng của Công ty hoặc giao hàng tận nơi

- Công ty áp dụng chính sách chiết khấu thương mại và giảm giá hàng bán, mức giảm giá tính luôn vào giá bán hàng, khi lập hoá đơn tài chính, giá thanh toán trên hoá đơn là giá đã được hưởng chiết khấu thương mại và giảm giá hàng bán

1.3 Tổ chức bộ máy quản lý kinh doanh của của công ty TNHH Dịch

vụ kỹ thuật & bảo dưỡng công nghiệp.

Tổ chức bộ máy của chi nhánh Công ty EIM gọn nhẹ, chặt chẽ trên cơ sởphối hợp giữa các thành viên dưới sự điều hành của Giám đốc công ty, sốlượng lao động của công ty là 18 nhân viên bao gồm:

Giám đốc: Giám đốc là người trực tiếp điều hành quản lý Công ty, chịu

trách nhiệm trước cơ quan pháp luật về hoạt động của Công ty

Phòng kinh doanh: Gồm có 05 người, chịu trách nhiệm bán hàng, tìm

kiếm và mở rộng mạng lưới khách hàng

Phòng kế toán: Gồm 03 người, có nhiệm vụ thu thập và xử lý các số

liệu về mặt toán học để đưa ra được các thông số kế toán phục vụ công tác tàichính của toàn công ty

Phòng hành chính: Gồm có 02 người, phụ trách các công việc thuộc về

hành chính, thủ tục giấy tờ kiêm nhân sự trong Công ty

Phòng kỹ thuật: Gồm có 07 người, phụ trách về kỹ thuật sửa chữa, bảo

hành hàng hoá, giao nhận hàng theo yêu cầu …

Sơ đồ 1.1 Cơ cấu tổ chức quản lý của Công ty EIM

Nguồn: Phòng HC - NS

Cơ cấu tổ chức của Công ty dựa theo mô hình trực tuyến chức năng

Giám đốc là người đứng đầu có quyền cao nhất và có trách nhiệm cao nhất về

các hoạt động của công ty, tiếp theo là các phòng ban giúp việc cho giám đốc

Về lao động của công ty:

Từ con số 5 thành viên ngày đầu thành lập, đến nay tổng số lao động của

Công ty phát triển lên là 38 thành viên Trong đó:

- Số người có trình độ thạc sỹ: 01 người

- Số người có trình độ đại học: 22 người

- Số người có trình độ cao đẳng và trung cấp: 09 người

- Số người có trình độ THPT: 06 người

Đặc biệt tất cả các thành viên trong bộ phận kỹ thuật đều có trình độ Đại

học trở lên

1.4.Tình hình tài chính và kết quả kinh doanh của Công ty

1.4.1 Kết quả kinh doanh một số năm gần đây

Bảng 1.1 Bảng kết quả hoạt động kinh doanh năm 2009 - 2010 – 2011

Đơn vị tính : Đồng

So sánh 2011/2010Chênh lệch

Tỷ

lệ(% )

Phòng kinh doanh

Phòng kế toán

Phòng kỹ thuật

- Về tổng tài sản năm 2011 so với năm 2010 tăng 2.417.044.215 đồng,

về số tương đối tăng 45,93(%) Có được điều này là do công ty công ty luôn

chú trọng việc tăng nguồn vốn kinh doanh để mở rộng sản xuất kinh doanh

băng việc tăng vốn chủ sở hữu và các nguồn vốn vay ngắn hạn và dài hạn

- Về doanh thu thuần năm 2011 so với năm 2010 tăng 4.249.816.410

đồng, về số tương đối tăng 24,1 (%), về giá vốn hàng bán năm 2011 so với

năm 2010 tăng 4.150.847.915đồng, về số tương đối tăng 25,77(%) Công ty

ngày càng có uy tín trên thị trường nên trong năm 2011 công ty nhận được

khá nhiều hợp đồng cung cấp hàng hóa và dịch vụ có giá trị lớn như: hợp

đồng lắp đặt hệ thống điều khiển tự động tại nhà máy sản xuất thép của Tập

đoàn Hòa Phát trị giá 2.130.567.000đ Chính vì vậy doanh thu thuần và giávốn bán hàng của công ty ngày càng tăng một cách đáng kể.

- Về lợi nhuận gộp năm 2011 so với năm 2010 tăng 98.968.495 đồng,

về số tương đối tăng 6,7(%)

- Về chi phí năm 2011 so với năm 2010 tăng 8.370.012 đồng, tươngứng với số tương đối tăng 0,79(%)

- Về lợi nhuận thuần năm 2011 so với năm 2010 tăng 90.598.483 đồng,với tỷ lệ tăng 21,9 (%)

- Về tổng lợi nhuận trước thuế năm 2011 so với năm 2010 tăng99.792.006 đồng, về số tương đối tăng 25,2(%)

- Về thuế thu nhập công ty năm 2011 so với 2010 Công ty đã nộp vào NSNN tăng 12.112.355 đồng, về số tương đối tăng 9,6%

- Về lợi nhuận sau thuế năm 2011 so với năm 2010 tăng 87.679.651 đồng, về số tương đối tăng 32,58(%)

Tình hình kinh doanh của công ty trong 2 năm qua là tương đối tốt Lợinhuận sau thuế của năm 2011 tăng 32,58%(+87.679.651đ) so với năm 2010.Nguyên nhân của sự tăng lên nhanh chóng hiệu quả kinh doanh nói trên

là do một số chỉ tiêu chủ yếu sau:

Doanh thu thuần năm 2011 là 21.822.767.050 tăng 24,1%(+4.249.816.410đ) so với năm 2010 Nhằm mục đích mở rộng và phát triểnhoạt động kinh doanh, Công ty đã nhập thêm nhiều hàng do nhu cầu của nhàđại lý ngày càng tăng Các mặt hàng như Bộ lưu điện, ổn áp… ngày càngđược người tiêu dùng tín nhiệm về chất lượng và hài lòng về mẫu mã nênmức tiêu thụ ngày càng tăng, điều này thể hiện ở chỉ tiêu giá vốn hàng bánnăm 2011 tăng 4.150.847.915đ, tương ứng tăng 25,77% so với năm 2010.Năm 2011 chi phí bán hàng và quản lý doanh nghiệp tăng không đáng kể:0,79% so với năm 2010 Điều này thể hiện Công ty đã quản lý tốt các chi phí

cố định này Bên cạnh đó lợi nhuận gộp cũng tăng lên đáng kể làm cho lợinhuận thuần tăng lên 21,9%

Mặc dù còn nhiều hạn chế trong về quản lý trong nhiều mặt, nhưng cóthể nói năm 2011 công ty hoạt động sản xuất kinh doanh có hiệu quả hơn, tạonhiều lợi nhuận cho công ty so với năm 2010 Kết quả hoạt động kinh doanhcủa công ty không ngừng nâng lên với tỷ lệ tăng trưởng đáng kể, các chỉ tiêutài chính phản ánh mức sinh lời trong năm 2011 đều có sự tăng trưởng so vớinăm 2010.

1.4.2 Đặc điểm vốn kinh doanh

Trong quá trình sản xuất kinh doanh, công ty đã thực hiện tốt công tác tổchức vốn và tìm các nguồn tài trợ cũng như vốn vay để phục vụ tốt nhất nhucầu hoạt động sản xuất kinh doanh của mình Để có cái nhìn tổng quát hơn vềvốn và nguồn vốn kinh doanh của công ty ta có thể xem xét bảng số liệu sau:

Bảng 1.2 Cơ cấu nguồn vốn của công ty năm 2009, 2010 và 2011

7.679.784.455

4.143.758.000

5.390.647.000

4.013.758.000

5.200.647.000

1.186.889.00

2 Nguồn kinh

(Nguồn số liệu: Phòng kế toán)

Tổng nguồn vốn kinh doanh của công ty tăng lên một cách nhanh chóng(45,93%), điều này chứng tỏ trong năm 2011 công ty đã chú trọng nhiều đếnviệc mở rộng quy mô hoạt động tăng quy mô vốn Vốn kinh doanh tăng lên

do công ty đã tăng vốn chủ sở hữu cũng như các khoản vay, chủ yếu là vayngắn hạn Do với đặc thù ngành nghề riêng, các sản phẩm tồn kho hầu nhưkhông có nên nguồn vốn hoạt động của Công ty được quay vòng nhanh, việc

sử dụng vốn của công ty là tương đối hiệu quả

Xét về nguồn vốn và cơ cấu vốn của công ty trong 2 năm qua, ta thấy:

- Trong năm 2011, để tài trợ cho vốn kinh doanh tăng lên trong năm tổngnguồn vốn kinh doanh của công ty cũng tăng lên nhanh chóng

- Về cơ cấu nguồn vốn, trong những năm qua trong tổng nguồn vốn kinhdoanh của công ty thì chiếm đa số là vốn chủ sở hữu

Với cơ cấu nguồn vốn công ty, xét về góc độ tự chủ tài chính thì quá tốt,điều này cho thấy sự ổn định trong phát triển lâu dài của công ty Tuy nhiênnếu xét về hiệu quả sử dụng vốn thì tỷ suất lợi nhuận trên vốn chủ sở hữu màcông ty đạt được lại thấp hơn khả năng có thể đạt được mà vẫn đảm bảo đượcmức độ an toàn tài chính Đồng nghĩa với việc này là công ty sử dụng vốnchưa thực sự hiệu quả, chưa đạt được mức cao nhất có thể Trong thời giantới, công ty cần phải có biện pháp phù hợp để giải quyết mối quan hệ giữa khảnăng tự chủ, mức độ an toàn về tài chính và khả năng sinh lời có thể đạt được

PHẦN II

TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN VÀ HỆ THỐNG KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH DỊCH VỤ KỸ THUẬT & BẢO DƯỠNG CÔNG

NGHIỆP 2.1 Tổ chức bộ máy kế toán tại Công ty TNHH Dịch vụ kỹ thuật & bảo dưỡng công nghiệp.

Sơ đồ 2.1 Tổ chức bộ máy kế toán

Nguồn: Phòng HC – NS

Cũng như các phòng ban khác, phòng kế toán có chức năng và nhiệm vụ riêng đó là quản lý tài sản, vật tư, tiền vốn của công ty, lập kế hoạch tài chính hàng kỳ theo kế hoạch kinh doanh và lập báo cáo tài chính kịp thời chính xác theo chế độ Nhà nước quy định

Điểm khác biệt với các đơn vị khác là phòng còn kiêm thêm chức năng thống kê nhằm cung cấp thông tin toàn diện dưới nhiều khía cạnh, từ đó là

cơ sở cho những đề xuất thích hợp với giám đốc cải thiện sản xuaatsa kinhdoanh.Quy mô và nội dung tổ chức bộ máy kế toám tùy thuộc vào quy mô công tác kế toán, hình thức kế toán và nhu cầu thông tin của đơn vị

Kế toán tổng hợp

Kế toán trưởng

Bộ máy kế toán của Công ty được tổ chức theo hướng tập trung:

Kế toán trưởng:

Phụ trách trách nhiệm chung về công tác tổ chức quản lý kế toán củacông ty, là người điều hành chung bộ máy kế toán và là người trực tiếp giiupsgiám đốc trong việc cân đối khả năng tài chính, sử dụng vốn kinh doanh cóhiệu quả Bao gồm từ khâu huy động hoặc trực tiếp nhận vốn từ cấp trên(nếucó), quản lý sử dụng, hoàn trả vốn vay từ cấc ngân hàng, đảm bảo việc thựchiện nghĩa vụ với ngân sách nhà nước

Chịu trách nhiệm tổ chức từng phần việc kế toán cho kế toán viên,hướng dẫn lập chứng từ, hồ sơ về tài chính, kế toán theo quy định của nhànước chịu trách nhiệm cá nhân về tổ chức và quản lý sổ sách kế toán, kiểmtra sổ sách theo từng loại nghiệp vụ đảm bảo tính chính xác của các số liệu kếtoán trước khi tổng hợp kế toán, kiểm tra đánh giá các báo cáo tài chính

Kế toán tổng hợp: Thực hiện các phần hành kế toán tổng hợp, kiểm

tra số liệu kế toán của các bộ phận khác, kết chuyển số liệu để phục vụ khoá

sổ kế toán, lập báo cáo kế toán

Kế toán kho kiêm thủ kho: Chịu trách nhiệm về việc xuất, nhập hàng

hoá

Kế toán công nợ: Chịu trách nhiệm theo dõi các khoản nợ để thu hồi

vốn nhanh cho Công ty cũng như hoàn thành công nợ với khách hàng và đốitác

Thủ quỹ: Có nhiệm vụ nhập,xuất quỹ tiền mặt ở tại công ty Hàng

ngày tiến hành ghi chép sổ quỹ, lập báo cáo quỹ và thường xuyên đối chiếu sổquỹ với sổ kế toán tiền mặt căn cứ vào các chứng từ hợp pháp, hợp lệ để tiếnhành nhập , xuất và ghi sổ quỹ.Tóm lại thủ quỹ có nhiệm vụ quản lý quỹ tiềnmặt, trực tiếp thu, chi tiền mặt