Báo cáo thực tập tổng hợp tại công ty cơ khí 19- 8

Để góp phần vào sự phát triển chung của toàn công ty, ngoài sự cố gắng nỗlực của ban lãnh đạo nhà máy cũng như của toàn thể cán bộ công nhân viêncông ty, còn có sự góp phần không nhỏ của

Lời mở đầu

Trong nền kinh tế thị trường hiện nay, sự đóng góp của các doanh nghiệpđối với ngân sách của nhà nước chiếm một tỷ trọng không nhỏ đặc biệt là cácdoanh nghiệp nhà nước Cùng với những chủ trương, chính sách đổi mới củanhà nước đối với các doanh nghiệp trong và ngoài quốc doanh đã ngày càng tạođiều kiện thuận lợi cho sự phát triển của các doanh nghiệp này

Cùng trong xu thế phát triển chung của đất nước nói chung và của cácdoanh nghiệp nhà nước nói riêng Công ty cơ khí 19- 8 đang ngày càng pháttriển lớn mạnh và đã dần khẳng định được vị trí của mình trên thị trường trongnước và quốc tế Với đặc điểm là công ty nhà nước chuyên sản xuất các sảnphẩm nhíp ô tô, phụ kiện đường sắt và các sản phẩm cơ khí khác Sản phẩm củacông ty ngoài việc tiêu thụ trong nước còn xuất khẩu sang một số nước như:Lào, Campuchia và đang ngày càng được khách hàng tín nhiệm

Để góp phần vào sự phát triển chung của toàn công ty, ngoài sự cố gắng nỗlực của ban lãnh đạo nhà máy cũng như của toàn thể cán bộ công nhân viêncông ty, còn có sự góp phần không nhỏ của đội ngũ cán bộ và nhân viên phòng

kế toán trong việc quản lý và sử dụng một cách có hiệu quả các nguồn vốn trongsản xuất kinh doanh theo đúng chế độ chính sách kế toán ban hành Đồng thời tổchức thực hiện tốt công tác tài chính- kế toán của công ty

Trong phần báo cáo thực tập này em có tìm hiểu về hệ thống tài chính kếtoán của công ty cơ khí 19- 8, còng nh một số nghiệp vụ chính của hệ thống tàichính kế toán của công ty Với nội dung gồm 2 phần:

- PHẦN I: GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY CƠ KHÍ 19- 8

- PHẦN II: HỆ THỐNG KẾ TOÁN- TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY CƠ KHÍ 19- 8

- PHẦN III: ĐÁNH GIÁ CHUNG HỆ THỐNG KẾ TOÁN- TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY CƠ KHÍ 19- 8

Trong thời gian thực tập, mặc dù đã rất cố gắng nhưng do trình độ còn hạnchế và thời gian có hạn nên không thể tránh được những thiếu sót, em rất mong

có sự góp ý cũng như bổ xung của quý thầy cô

Em còng xin chân trọng cảm ơn sự hướng dẫn nhiệt tình của cô Dương

Lan Hương- Khoa Kinh tế và Quản lý- Trường Đại học Bách Khoa Hà Nội.Cô

Lê Thị Bằng- Kế toán trưởng, chú Lê Văn Mạnh,anh Đinh Việt Hùng nhân viên

kế toán của công ty cơ khí 19- 8 đã giúp em hoàn thành tốt đợt thực tập này

Phần i:giới thiệu khái quát về công ty cơ khí 19-81.1 Quá trình hình thành và phát triển của công ty

Công ty cơ khí 19- 8 được thành lập ngày 06/ 06/ 1979 theo quyết định số

137CL/TC của bộ cơ khí luyện kim với tên gọi ban đầu là: Nhà máy đại tu ô tô

Kim Anh Nhiệm vụ chính của nhà máy khi đó là sửa chữa và sản xuất phụ tùng

ô tô, sự ra đời của nhà máy chính là kết quả của sự hợp tác giữa hai chính phủViệt Nam và Liên Xô( cũ) trước đây Công suất sửa chữa dự kiến ban đầu là

khoảng 1000 xe/ 1 năm Đến năm 1983, nhà máy đổi tên là: Nhà máy ô tô số 7

và chuyển sang cục vận tải ô tô trực thuộc Bộ Giao Thông Vận Tải

Năm 1993, theo quyết định thành lập doanh nghiệp nhà nước, nhà máy đổi

tên thành: Nhà máy cơ khí giao thông vận tải 19- 8 thuộc liên hiệp cơ khí

GTVT với nhiệm vụ mới là sản xuất phụ tùng ô tô và phụ kiện đường sắt

Năm 1996, theo quyết định số 1465 QĐ/TCCB- LĐ ngày 15/ 06/ 1996 của

Bộ Giao Thông Vận Tải, nhà máy đổi tên thành Công ty cơ khí 19- 8 thuộc

Tổng Công ty cơ khí GTVT- Bé Giao Thông Vận Tải

Công ty cơ khí 19- 8 nằm trên địa bàn xã Minh Trí- Huyện Sóc Sơn- ThànhPhố Hà Nội với tổng diện tích ban đầu là khoảng 63000 m2, sau khi bàn giaomột phần diện tích cho công ty liên doanh sản xuất ô tô VINDACO Diện tíchhiện giờ còn khoảng 15000 m2, trong đó nhà xưởng và kho bãi chiếm khoảng

điêu kiện giúp cho công ty ngay càng lớn mạnh Bởi cùng với sự phát triển củađất nước thì nhu cầu về phương tiện vận tải và phụ tùng cho phương tiện vận tảingày càng tăng lên Trước tình hình đó đòi hỏi công ty phải có những biện phápđẩy mạnh sản xuất, nâng cao chất lượng sản phẩm để có thể cạnh tranh đượctrên thị trường Chính vì vậy mà lãnh đạo nhà máy cùng toàn thể công nhân viêncủa công ty đã đổi mới tư duy, mạnh dạn đầu tư hệ thống máy móc thiết bị vàcông nghệ hiện đại để phục vụ cho việc sản xuất các sản phẩm cơ khí chophương tiện vận tải.

Hiện nay, công ty cơ khí 19- 8 đã áp dụng hệ thống quản lý chất lượngISO9001-2000 và đã được công nhận vào cuối năm 2002 Từ đó, các sản phẩmcủa công ty ngày càng tạo dựng được uy tín trên thị trường, góp phần vào sựphát triển của công ty

Sản phẩm chính của công ty là nhíp xe ô tô các loại, phụ kiện đường sắt vàcác sản phẩm khác Với quy mô sản xuất đạt tổng sản lượng khoảng 2000-3500tấn/ năm

1.2 Chức năng, nhiệm vụ của công ty cơ khí 19- 8

Công ty cơ khí 19- 8 là doanh nghiệp nhà nước thuộc tổng công ty Côngnghiệp Ô tô Việt Nam- Bé Giao thông Vận tải Sản phẩm chính là: Nhíp ô tô cácloại, nhíp toa xe lửa, phụ kiện đường sắt, phụ tùng ô tô và các sản phẩm cơ khítheo yêu cầu của thị trường

Nhiệm vụ của Công ty là: Tuân thủ pháp luật của nhà nước về quản lý tài

chính, quản lý xuất nhập khẩu, nghiêm chỉnh thực hiện cam kết trong hợp đồng

có liên quan đến sản xuất kinh doanh Quản lý và sử dụng hiệu quả nguồn vốn,đầu tư mở rộng, đổi mới trang thiết bị bảo đảm sản xuất kinh doanh có lãi vàlàm tròn nghĩa vụ nộp ngân sách Nhà nước Nghiên cứu thực hiện có hiệu quảcác biện pháp nâng cao chất lượng sản phẩm nhằm tăng sức cạnh tranh và mởrộng thị trường tiêu thụ Nghiên cứu áp dụng các tiến bộ khoa học kỹ thuật và

công nghệ mới nhằm nâng cao chất lượng sản phẩm và hiệu quả sản xuất kinhdoanh, bảo vệ môi trường Quản lý và đào tạo đội ngũ cán bộ công nhân viên tạiđơn vị nhằm xây dựng và củng cố, nâng cao chất lượng đội ngũ công nhân kỹthuật Ngoài ra Công ty còn thực hiện đầy đủ chế độ chính sách tiền lương, bảohiểm xã hội, an toàn bảo hộ lao động đối với công nhân viên của Công ty.

 Các lĩnh vực kinh doanh.

Trải qua 30 năm phát triển và trưởng thành, với đội ngũ cán bộ công nhânviên giàu kinh nghiệm cùng với sự đầu tư đúng hướng Công ty cơ khí 19- 8 đãđáp ứng đủ mọi yêu cầu đã thoả thuận với khách hàng

 Các sản phẩm chính và dịch vụ chủ yếu của công ty.

Các sản phẩm của công ty của công ty được đảm bảo bởi hệ thống quản lýchất lượng quốc tế ISO 9001- 2000 Với hệ thống thiết bị sản xuất, kiểm tra hiệnđại Nguyên liệu được nhập ngoại từ những nhà cung cấp có uy tín Các sảnphẩm của công ty đều có nhãn độc quyền và được bảo hành dài hạn trên toànquốc Các loại sản phẩm chính của công ty bao gồm:

- Nhíp các loại xe ô tô có trọng tải từ( 0,5- 30) tấn

- Quang, bạc, ắcnhíp, bulông, ê cu các loại

- Nhíp tầu hoả, xe điện các loại

- Các loại lò xo kéo, nén, vòng đệm vênh

- Phụ kiện đường sắt: Tấm kẹp đàn hồi, căn u, guốc hãm

- Các sản phẩm cơ khí: Dao cắt, kim loại, tre, giấy…

- Sản phẩm kết cấu thép

1.3 Một số sản phẩm chủ yếu và quy trình công nghệ của công ty cơ khí 8.

19- Các sản phẩm chủ yếu.

Công ty cơ khí 19- 8 là một doanh nghiệp nhà nước có quy mô sản xuấtlớn, có địa bàn hoạt động sản xuất kinh doanh tập trung tại một địa điểm và làmột đơn vị sản xuất hàng cơ khí GTVT, sản xuất theo nhu cầu của thị trường.

Sản phẩm chủ yếu của công ty là Nhíp ô tô, phụ kiện đường sắt và các sảnphẩm cơ khí khác

Biểu 1:Thông số kiểm tra với một số sản phẩm chủ yếu của công ty cơ

khí 19- 8.

Khoảng cách tâm

bộ nhíp

Độ vâng

bộ nhíp (mm)

Độ cứng (HRC)

Lực thử tải (Kg)

Thử mái(Số lần)

 Quy trình công nghệ sản xuất của công ty cơ khí 19- 8.

Tuy công ty sản xuất nhiều loại sản phẩm nh: Nhíp ô tô, phụ kiện đườngsắt và các sản phẩm cơ khí khác Các loại sản phẩm này có kiểu dáng khác nhaunhưng cùng được sản xuất trên một dây chuyền Các sản phẩm đều được sảnxuất theo mét quy trình công nghệ khép kín từ đầu đến cuối Phần lớn máy mócthiết bị đều được nhập ngoại, chủ yếu là của: Liên Xô( cũ), Trung Quốc, Đức.Các thiết bị chính bao gồm:

- Băng chuyền

- Máy cán, uốn, tiện, phay, đột dập

- Lò nhiệt luyện, máy thử độ cứng và các thiết bị máy móc khác

Quá trình sản xuất của công ty cũng chỉ sử dụng Ýt chủng loại vật liệu Vậtliệu chính được nhập từ nước ngoài là chủ yếu

Sơ đồ mụ tả quy trỡnh sản xuất sản phẩm của cụng ty cơ khớ 19- 8

( Nhớp ụ tụ, phụ kiện đường sắt và cỏc sản phẩm khỏc)

Cắt vát

Khoan

Theo yêu cầu kỹ thuật

Theo yêu cầu kỹ thuật

Sạch, trai cứng bề mặt

Theo yêu cầu kỹ thuật

Theo yêu cầu kỹ thuật

Theo yêu cầu kỹ thuật

Sạch, đều bề mặt

Đúng số l ợng, chủng loại

 Nội dung cơ bản của các bước công việc trong quy trình công nghệ của công ty cơ khí 19- 8.

Với công nghệ sản xuất hiện đại từ khâu đầu đến khâu cuối của sản phẩm.Hiện nay việc tổ chức sản xuất của công ty bao gồm 3 phân xưởng:

- Phân xưởng tạo phôi: có nhiệm vụ tạo hình sản phẩm

- Phân xưởng gia công cơ khí: Có nhiệm vụ gia công bề mặt, tạo độ cong,uốn dập Là phân xưởng sản xuất phụ trợ cho các phân xưởng sản xuất chính

- Phân xưởng nhiệt luyện: Có nhiệm vụ nhiệt luyện Sản phẩm qua phânxưởng này được nhiệt luyện qua lò sau đó được dập cung rồi đưa đi ram

- Phân xưởng hoàn chỉnh: Tại phân xưởng này sản phẩm được đánh gỉ lầncuối  Sơn phủ  đem lắp bộ sản phẩm và hoàn thiện sản phẩm từ phân xưởnggia công cơ khí chuyển sang

Sau khi kết thúc quá trình sản xuất ở phân xưởng nhiệt luyện hoàn chỉnh,những sản phẩm hoàn thành được bộ phận KCS( bộ phận kiểm tra chất lượngsản phẩm) xác nhận phù hợp với tiêu chuẩn kỹ thuật quy định và ghi rõ số lượngthực tế của từng loại sản phẩm, đồng thời ký vào biên bản kiểm tra chất lượng.Lúc đó mới tiến hành nhập kho thành phẩm của công ty

1.4 Tổ chức bộ máy quản lý của công ty cơ khí 19- 8.

Công ty cơ khí 19- 8 có địa bàn sản xuất kinh doanh tập trung, có quy môsản xuất lớn Mặt khác, xuất phát từ đặc điểm tổ chức sản xuất nên tổ chức quản

lý của công ty còng mang những đặc điểm riêng, thể hiện ở số cấp quản lý củacông ty Công ty cơ khí 19- 8 hoạt động theo 3 cấp quản lý Đứng đầu là Giámđốc, ở cấp thứ hai là phó giám đốc kinh doanh và phó giám đốc kỹ thuật sảnxuất chịu trách nhiệm về hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty Ở cấp thứ

ba là các phòng ban và các phân xưởng sản xuất cùng hoạt động song song dưới

sự quản lý điều hành của Giám đốc

Bộ máy quản lý của Công ty được tổ chức theo kiểu Trực Tuyến với hệthống trực tuyến gồm: Đứng đầu là giám đốc công ty, là người ra quyết định, chỉđạo trực tiếp xuống các phân xưởng với sự tham mưu của các phòng ban.

 Chức năng, nhiệm vụ cơ bản của các bộ phận quản lý tại công ty cơ khí 19-8.

BAN GIÁM ĐỐC: (gồm ba người)

 Giám đốc Công ty: Là do Tổng công ty và Bộ giao thông vận tải bổ

nhiệm, là đại diện pháp nhân của Công ty, chịu trách nhiệm trước tổng công ty

và Bộ giao thông vận tải, trước pháp luật về tổ chức, lao động, kỹ thuật côngnghệ và điều hành hoạt động của Công ty

 Phó giám đốc kinh tế: Là người giúp việc cho giám đốc điều hành các

lĩnh vực kinh tế của Công ty và chịu trách nhiệm trước giám đốc và trước phápluật về nhiệm vụ được giám đốc phân công

 Phó giám đốc kỹ thuật: Là người giúp việc, tham mưu cho giám đốc

điều hành các hoạt động trong lĩnh vực kỹ thuật của Công ty, phải đồng thờichịu trách nhiệm trước giám đốc và trước pháp luật về nhiệm vụ được giám đốcgiao

CÁC PHÒNG BAN KHÁC: (gồm sáu phòng ban)

 Phòng kế hoạch vật tư: Có nhiệm vụ lập kế hoạch và giao kế hoạch

cho các phân xưởng, cho ban lãnh đạo công ty về tình hình thực hiện kế hoạchngắn hạn- dài hạn, theo dõi tiến độ sản xuất Mua các loại vật tư, nguyên liệu đểcung cấp đầy đủ, kịp thời nguyên liệu cho sản xuất

 Phòng kinh doanh- tiếp thị: Là tham mưu giúp giám đốc Công ty về kế

hoạch tiêu thụ sản phẩm và cung cấp vật tư sản xuất theo kế hoạch, tìm kiếmmặt hàng mới tạo công ăn việc làm cho toàn thể cán bộ công nhân viên trongCông ty Phòng kinh doanh tiếp thị còn có nhiệm vụ thông tin quảng cáo, tiếp

thị, thiết lập mối quan hệ tốt với khách hàng và mở rộng tiêu thụ sản phẩm, tìmkiếm nguồn sản phẩm mới.

 Phòng tổ chức – hành chính: Có nhiệm vụ tuyển chọn, tiếp nhận, điều

động cán bộ công nhân viên cho công ty Thực hiện các yêu cầu của tổng công

ty đề ra, đảm bảo chế độ, chính sách đối với cán bộ- công nhân viên của công ty,tổng hợp thi đua tuyên truyền và các hoạt động khác

 Phòng kỹ thuật- KCS: Thiết kế, chế tạo các sản phẩm mới của công ty,

nghiên cứu ứng dụng công nghệ trong sản xuất, trực tiếp chỉ đạo kiểm tra chấtlượng sản phẩm( KCS) Là phòng có chức năng tham mưu trong công tác khoahọc kỹ thuật, công nghệ và về chất lượng sản phẩm, phát huy sáng kiến và cảitiến kỹ thuật để không ngừng nâng cao năng suất, hiệu quả và chất lượng củasản phẩm Đồng thời có nhiệm vụ nghiên cứu đổi mới và ứng dụng công nghệtrong sản xuất, chế tạo sản phẩm mới, xây dựng chiến lược mục tiêu công trình,phát triển khoa học kỹ thuật công nghệ tiên tiến gắn với phương án và kế hoạchsản xuất của Công ty

 Phòng tài chính- Kế toán: Phòng tài chính kế toán của công ty có chức

năng tổ chức, thu thập, xử lý và cung cấp các thông tin kinh tế nhằm phục vụcho công tác quản lý qua đó kiểm tra tình hình thực hiện kế hoạch, kiểm tra bảo

vệ tài sản, vật tư, tiền vốn nhằm đảm bảo quyền chủ động trong sản xuất kinhdoanh và chủ động về tài chính của công ty Đồng thời có nhiệm vụ quản lý và

sử dụng hợp lý các nguồn vốn, quản lý chi tiêu trong sản xuất kinh doanh theođúng chế độ, chính sách ban hành Tổ chức thực hiện công tác tài chính kế toáncủa công ty

 Phòng bảo vệ: Là phòng có nhiệm vụ quan sát quy cách ra vào của công

nhân viên trong Công ty và có nhiệm vụ hướng dẫn khách đến làm việc với cácphòng ban trong Công ty Bảo vệ nội bộ trong Công ty, tuần tra bảo vệ an toàntuyệt đối tài sản của Công ty

Mô hình cơ cấu bộ máy quản lý của công ty cơ khí 19- 8 có thể được biểu diễn qua sơ đồ sau:

Bảng 02: Một số chỉ tiêu đánh giá hoạt động SXKD của công ty

12 Lợi nhuận/ D thu % 1,22% 1,07% 1,81%

Nguồn: Báo cáo kết quả hoạt động SXKD của Công ty năm 2002 – 2004

Theo như bảng tổng kết kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty

có thể thấy tổng tài sản của công ty chiếm tỷ lệ lớn so với nguồn vốn chủ sởhữu, điều đó làm ảnh hưởng tới khả năng tự chủ về mặt tài chính của công ty

Tuy nhiên, lợi nhuận của công ty thu được tăng nhanh theo từng nămchứng tỏ công ty hoạt động hiệu quả và kinh doanh có lãi

Tài sản cố định của công ty chiếm tỷ lệ nhỏ so với tổng tài sản nên có thểthấy công ty vẫn chưa chú trọng vào việc đầu tư máy móc và trang thiết bị mới

để đẩy mạnh sản xuất, nâng cao khả năng cạnh tranh

Phần II:Hệ thống kế toán- tài chính của công ty cơ khí 19- 82.1 Hệ thống kế toán của công ty cơ khí 19- 8.

Công ty áp dụng chế độ kế toán của Bộ TàiChính ban hành theo quyết định

số 1141 TC - QĐ - CĐKT ngày 01/ 01/ 1995

Công ty cơ khí 19-8 có địa bàn sản xuất kinh doanh tập trung, có quy môsản xuất lớn , mặt khác xuất phát từ đặc điểm tổ chức sản xuất và tổ chức quản

lý đã nêu ở trên nên công ty đã tổ chức hình thức tài chính -kế toán theo loại

hình Tổ chức công tác tài chính-kế toán tập trung Tất cả mọi chứng từ phát

sinh đều tập hợp về phòng tài chính kế toán để xử lý và hạch toán

2.1.1 Hình thức tổ chức công tác kế toán tại công ty.

Công ty có quy mô lớn, địa bàn tập trung, nên công ty đã sử dụng hình thức

kế toán tập trung Toàn bộ công tác kế toán tập trung tại phòng tài chính kế toáncủa công ty Còn lại các phân xưởng, xí nghiệp đều phân công làm nhiệm vụthống kê, tập hợp số liệu để định kỳ gửi lên phòng kế toán tài chính của công ty

Với sù lựa chọn hình thức kế toán công tác kế toán tập chung phù hợp vớiquy mô hoạt động của công ty Công ty đã có những thuận lợi cho việc phâncông và chuyên môn hóa công việc đối với cán bộ kế toán, đồng thời tạo điềukiện cho việc kiểm tra, giám sát và đảm bảo sự lãnh đạo tập trung thống nhấtcủa kế toán trưởng cũng như sự chỉ đạo kịp thời của công ty

 Kế toán hàng tồn kho: Công ty áp dụng phương pháp kê khai thường

xuyên để hạch toán hàng tồn kho

 Phương pháp tính thuế GTGT: Các tính thuế của Công ty được tính

theo phương pháp khấu trừ

Toàn bộ công ty tổ chức một phòng tài chính kế toán và áp dụng hình

thức kế toán nhật ký chứng từ Ở các phân xưởng không tổ chức bộ máy kế

toán riêng mà chỉ bố trí các nhân viên hạch toán làm nhiệm vụ hướng dẫn kiểmtra chứng từ, ghi chép các sổ sách , hạch toán nghiệp vụ nhằm phục vụ yêu cầuquản lý sản xuất của phân xưởng , lập báo cáo các nghiệp vụ và chuyển chứng

từ cùng báo cáo về phòng tài chính kế toán của công ty để xử lý, phân tích tàichính và tiến hành công việc kế toán

2.1.2 Cơ cấu tổ chức bộ máy kế toán.

Phòng tài chính kế toán của công ty có chức năng tổ chức, thu thập, xử lý

và cung cấp các thông tin kinh tế phục vụ cho công tác quản lý qua đó kiểm tratình hình thực hiện kế hoạch, kiểm tra bảo vệ và sử dụng tài sản ,vật tư tiền vốnnhằm đảm bảo quyền chủ động trong sản xuất kinh doanh và chủ động về tài

chính cuả công ty

Nh vậy cơ cấu tổ chức bộ máy tài chính - kế toán ở công ty cơ khí 19-8 kháchặt chẽ, gọn nhẹ và khá hợp lý Mỗi một bộ phận có nhiệm vụ riêng xong giữachúng lại có mối quan hệ chặt chẽ với nhau trong phạm vi và quyền hạn của bộphận mình

Hiện nay ở phòng tài chính kế toán của công ty có 5 cán bộ tài chính và kế

toán được bố trí nh sau :

KÕ to¸n b¸n hµng, tiªu thô

Thñ quü

Như ta nhận thấy công ty tổ chức theo mô hình kế toán tập trung Kế toántrưởng là người chịu trách nhiệm cao nhất trước ban giám đốc Kế toán trưởngchịu trách nhiệm chung về các số liệu tài chính, kế toán, điều hành công việc, tổchức chỉ đạo, hướng dẫn kiểm tra công tác tổ chức kế toán trong phòng kế toántheo quy định.

KÕ toán giá thành, tổng hợp, TSCĐ; Kế toán Ngân hàng, tiền lương; kếtoán bán hàng… có nhiệm vụ tham mưu cho kế toán trưởng về hoạt động củaphòng cũng như phụ trách về chuyên môn, kiểm tra hướng dẫn các nghiệp vụ vàlập báo cáo tài chính

Các bộ phận khác trong phòng kế toán thực hiện nhiệm vụ một cách độclập trong phạm vi công việc của mình Phòng kế toán của đơn vị phải thực hiệntoàn bộ công tác kế toán từ thu nhận, ghi sổ, sử lý số liệu và lập báo cáo tàichính

Trong các phòng ban chức năng thuộc bộ máy quản lý của công ty, phòng

kế toán giữ vị trí quan trọng hàng đầu, nó đảm bảo về mặt tài chính, giám sáttoàn bộ quá trình kinh doanh và cung cấp những thông tin cho quá trình quản lýcủa ban giám đốc

Quản đốc phân xưởng ngoài nhiệm vụ điều hành, quản lý sản xuất ở phânxưởng mình còn có nhiệm vụ thống kê ở phân xưởng (về vật tư thành phẩm) vàlập bảng thanh toán lương trên cơ sở số liệu thống kê được

2.1.3 Hình thức sổ sách kế toán tại Công ty.

Công ty cơ khí 19 – 8 áp dụng hình thức kế toán Nhật Ký Chứng Từ, hệthống sổ sách kế toán tại Công ty bao gồm:

Nhật ký chứng từ số: 1, 2, 4, 5, 7, 8, 9, 10

Bảng kê số: 1, 2, 3, 4, 5, 6

Bảng phân bổ số: 1, 2, 3

Sổ chi tiết và Sổ cái các tài khoản

Trình tù ghi sổ kế toán theo hình thức "Nhật Ký Chứng Từ "

Cụ thể theo sơ đồ sau:

Trình tù ghi sổ kế toán theo sơ đồ hình thức Nhật Ký Chứng Từ

chi tiÕt

Sæ c¸i B¶ng tæng hîp chi tiÕt

B¸o c¸o tµi chÝnh

- Ghi những số liệu tổng hợp được từ Bảng kê vào Nhật ký chứng từ cóliên quan.

- Đồng thời, Kế toán cộng các sổ chi tiết và lập Bảng tổng hợp chi tiết

- Sau đó, kế toán cộng các Nhật ký chứng từ và lấy các số cộng đó ghivào tài khoản tổng hợp có liên quan ở Sổ cái

- Cuối cùng, kế toán cộng các số phát sinh Nợ ở Sổ cái, tính ra số dư cuối

kỳ trên các tài khoản tổng hợp ở Sổ cái và đối chiếu số liệu ở Sổ cái với

Hiện nay, Công ty cơ khí 19- 8 đang sử dụng phần mềm kế toán E- ASPlus

3.0 trong hạch toán và tính giá thành sản phẩm Các nghiệp vụ kế toán đều được

thực hiện qua máy tính Chương trình phần mềm kế toán E- ASPlus 3.0 đã thể

hiện rõ là phần mềm kế toán tài chính mạnh mẽ và hoạt động hiệu quả trongviệc xử lý các thông tin giúp cho công việc kế toán của công ty trở nên thuậntiện và dễ dàng hơn

2.2 Kế toán chi phí sản xuất và tính giá thành sản phẩm

2.2.1 Nội dung chi phí sản xuất.

Công ty cơ khí 19- 8 là một doanh nghiệp Nhà nước hoạt động độc lập và

ổn định Công tác kế toán của công ty được tổ chức theo chế độ kế toán chungcủa Bộ tài chính có vận dụng phù hợp với tình hình sản xuất thực tế tại công ty

Công ty tiến hành phân loại chi phí theo yếu tố:

- Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp: gồm toàn bộ giá trị nguyên vật liệuchính là các loại như: phôi sắt, thép; các loại nguyên vật liệu phụ; công cụ, dụngcụ… tham gia vào quá trình sản xuất kinh doanh của công ty( loại trừ giá trịNVL không dùng hết nhập lại kho và phế liệu thu hồi)

- Chi phí nhiên liệu, động lực dùng trong quá trình sản xuất kinh doanhtrong kỳ( trừ số không dùng hết nhập kho và phế liệu thu hồi)

- Chi phí tiền lương và các khoản phụ cấp lương: Phản ánh tổng số tiềnlương và phụ cấp mang tính lương phải trả cho công nhân viên chức

- Chi phí BHXH, BHYT, KPCĐ được trích theo tỷ lệ quy định trên tổng sốtiền lương và phụ cấp lương phải trả công nhân viên tính vào chi phí

- Chi phí khấu hao tài sản cố định( phản ánh tổng số khấu hao TSCĐ phảitrích trong kỳ của tất cả TSCĐ được sử dụng trong quá trình sản xuất- kinhdoanh của công ty)

- Chi phí dịch vụ mua ngoài: phản ánh toàn bộ dịch vụ mua ngoài dùng chosản xuất kinh doanh(Chi phí điện nước, điện thoại…)

- Chi phí khác bằng tiền: Gồm các chi phí khác bằng tiền chưa phản ánh ởcác yếu tố trên dùng vào hoạt động sản xuất kinh doanh trong kỳ( Trả lãi vay,công tác phí, chi tiếp khách…)

Cách phân loại này tạo điều kiện thuận lợi cho việc xây dựng và phân tíchđịnh mức vốn lưu động cũng nh việc lập, kiểm tra và phân tích dự toán chi phí

BÁO CÁO CHI PHÍ SẢN XUẤT THEO YẾU TỐ

QUÝ I/ 2005

1 Chi phí nguyên liệu, vật liệu 2.008.744.000

2.2.2 Đối tượng tập hợp chi phí và tính giá thành sản phẩm

- Đối tượng tập hợp chi phí:

Xuất phát từ đặc điểm sản xuất của ngành cơ khí là sản xuất các bộ phậnphụ tùng ô tô và phụ kiện đường sắt… theo đơn đặt hàng Do đó, đối tượng kếtoán chi phí sản xuất được tiến hành theo sản phẩm, mỗi một mặt hàng sản xuấtđược mở một sổ( hoặc thẻ) kế toán chi phí sản xuất

- Đối tượng tính giá thành:

Sản phẩm của công ty là Nhíp ôtô và phụ kiện đường sắt là chủ yếu Mặtkhác do tính chất của công ty có quy trình công nghệ phức tạp và liên tục, việcsản xuất của công ty là loạt lớn cho nên đối tượng tính giá thành ở công ty đượcxác định là toàn bộ quá trình sản xuất sản phẩm Việc tính giá thành thường tiếnhành vào cuối tháng theo phương pháp trực tiếp( giản đơn)

2.2.3 Tài khoản kế toán sử dụng.

Kế toán tập hợp chi phí sản xuất sử dụng các tài khoản:

- Tài khoản 621: Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp

- Tài khoản 622: Chi phí nhân công trực tiếp

- Tài khoản 627: Để tập hợp chi phí về công cụ phát sinh trong kỳ phục

vụ cho hoạt động sản xuất, quản lý tại xí nghiệp

- Tài khoản 6271: Chi phí nhân viên phân xưởng

- Tài khoản 6274: Chi phí khấu hao tài sản cố định

- Tài khoản 6277: Chi phí dịch vụ mua ngoài

- Tài khoản 6278: Chi phí bằng tiền khác

- Tài khoản 154: Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang

2.2.4 Phương pháp hạch toán chi phí sản xuất và tính giá thành thực tế

Công ty cơ khí 19- 8 sản xuất các sản phẩm là nhíp ôtô và phụ kiện đườngsắt nên công ty đã lựa chọn phương pháp tính giá thành theo thực tế Để tínhtổng giá thành và giá thành đơn vị của sản phẩm

Giá thành đơn vị = Tổng giá thành của tất cả các loại sản phẩm

sản phẩm gốc Tổng số sản phẩm gốc(kể cả quy đổi)

Tổng giá thành Giá trị sản Tổng chi phí Giá trị sản

sản xuất của = phẩm dở dang + sản xuất phát - phẩm dở

các loại sản phẩm đầu kỳ sinh trong kỳ dang cuối kỳ

Giá thành toàn bộ Giá thành sản Chi phí quản lý Chi phí

của sản phẩm = xuất của + doanh nghiệp + bán hàng

sản phẩm

a Phương pháp tập hợp chi phí.

 Chi phí nguyên vật liệu:

Để theo dõi các khoản chi phí nguyên, vật liệu trực tiếp Kế toán sử dụngtài khoản621 “ Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp” Tài khoản này cuối kỳkhông có số dư và được mở theo từng đối tượng kế toán chi phí( Phân