Vietsourcing Training Centre Thanh Tra Kiểm Tra Thuế Và Các Vấn Đề Cần Lưu Ý.pdf

HT Thanh tra thue 2023 2 1 2 Web nlv edu vn Fp https //www facebook com/vietsourcing edu vn/ Group https //www facebook com/groups/vietsourcing/ Các vấn đề cần lưu ý Tổng quan về thanh tra, kiểm tra t[.]

Trang 1

Các vấn đề cần lưu ý Tổng quan về thanh tra,

kiểm tra thuế

Trang 3

PHÂN BIỆT KIỂM TRA VÀ THANH TRA

Tiêu chí Kiểm tra Thanh tra Bản chất Thường xuyên, xem xét, đánh giá việc

thực hiện pháp luật về thuế gồm KT tại trụ sở CQ thuế và tại trụ sở NTT

Nhằm phát hiện, chấn chỉnh những sai phạm, vi phạm, giải quyết kiến nghị, tố cáo, bao gồm TT hàng năm và TT đột xuất

Thời gian

KT

10 ngày làm việc (gia hạn 1 lần 10 ngày) TCT: 45 ngày, phức tạp 70 ngày (gia hạn 1 lần)

CT, CCT: 30 ngày, phức tạp 45 ngày (gia hạn 1 lần)

Thời hạn 1 năm 5-10 năm

Quyền CQ thuế (khác)

kiểm kê tài sản, thu giữ, niêm phong tài liệu, tài sản trưng cầu giám định, thanh tra lại của cấp trên

Web: nlv.edu.vn Fp: https://www.facebook.com/vietsourcing.edu.vn/ Group: https://www.facebook.com/groups/vietsourcing/

TỔNG QUAN VỀ THANH

TRA, KIỂM TRA THUẾ

Trang 4

XỬ LÝ KẾT QUẢ

Xử lý kết quả

5

NGUYÊN TẮC KIỂM TRA, THANH TRA THUẾ

Áp dụng quản lý rủi ro và ứng dụng công nghệ thông tin

Không cản trở hoạt động bình thường của người nộp thuế

Phải ban hành quyết định kiểm tra, thanh tra khi kiểm tra thuế, thanh tra thuế tại trụ sở của người nộp thuế

Mụ c tiêu củ a KieQ m tra thueR , thanh tra thue

(1) Đánh giá tính đầy đủ, chính xác, trung thực nội dung các chứng từ, thông tin, hồ sơ

(2) Đánh giá việc tuân thủ pháp luật của người nộp

Ra quyết định xử lý về thuế: thu hồi số tiền thuế đã hoàn không đúng; xử phạt vi phạm hành chính (theo thẩm quyền hoặc đề nghị người có thẩm quyền.

1

Hành vi vi phạm hành chính được xác định rõ tại biên bản thanh tra thuế, kiểm tra thuế: được xác định là biên bản vi phạm hành chính.

2

Nếu phát hiện hành vi trốn thuế có dấu hiệu tội phạm hồ sơ cho cơ quan điều tra

3

Trang 5

KIỂM TRA THUẾ TẠI TRỤ SỞ CỦA CƠ QUAN QUẢN LÝ THUẾ

a Kiểm tra

thuế tại trụ sở

cơ quan QL

thuế: Thực

hiện trên cơ

sở hồ sơ thuế

của NTT

b Kiểm tra

thuế tại trụ sở

của cơ quan

hải quan

Phân loại hồ sơ thuế: RR thấp, trung bình, cao

Đánh giá tính đầy đủ, chính xác các thông tin, chứng từ trong hồ sơ thuế, sự tuân thủ pháp luật

Căn cứ vào mứ c độ rủ i ro vee thueR củ a hoe sơ thueR đượ c phân loại tư

cơ sở dữ liệ u CNTT Kiểm tra, đối chiếu, so sánh nội dung trong hồ sơ thuế với thông tin, tài liệu có liên quan, quy định của pháp luật về thuế, kết quả kiểm tra thực tế hàng hóa (nếu cần thiết)

Kiểm tra sau thông quan tại trụ sở của cơ quan hải quan: thực hiện theo quy định của pháp luật về hải quan

7

CÁC CƠ QUAN CÓ THỂ THANH TRA, KIỂM TRA, ĐIỀU TRA THUẾ VÀ THẨM QUYỀN

Bộ Tài chính và cơ quan quản lý thuế các cấp: thanh tra, kiểm tra thuế

Kiểm toán nhà nước: kiểm toán thuế tại các đơn vị (sử dụng tài sản công, tài chính công của nhà nước) và đối chiếu thuế tại cơ quan quản lý thuế các cấp (KTNN gửi bản trích sao có kiến nghị cho NTT, Cơ quan quản lý thuế thực hiện kiến nghị)

Bộ Công an: kiến nghị khởi tố hình sự, điều tra vụ án

Thanh tra nhà nước: thanh tra thuế trực tiếp tại các đơn vị và thanh tra tại cơ quan quản lý thuế (TTNN gửi bản trích sao có kết luận cho NTT, Cơ quan quản lý thuế thực hiện kết luận)

Cơ quan đieux tra, Vieṇ̂ kiem | sat́ , Tòa an:́ kienh nghị khở i toh , khở i toh , đieux tra, truy toh , xet́ tộ i phạm trong lıñ h vự c thueh

Trang 6

KIỂM TRA THUẾ TẠI TRỤ SỞ NTT – TRƯỜNG HỢP KIỂM TRA

Không giới hạn

• Diện kiểm tra trước hoàn thuế; kiểm tra sau hoàn thuế đối với hồ sơ thuộc diện hoàn thuế trước;

• Trường hợp theo kết quả kiểm tra tại trụ sở cơ quan thuế (theo slide trước)

• Kiểm tra sau thông quan;

• Có dấu hiệu vi phạm pháp luật;

Không quá 1 lần/năm

• Được lựa chọn theo keU hoạch, chuyên đeY;

• Theo kieUn nghị củ a Kie[ m toán nhà nướ c, Thanh tra nhà nướ c, cơ quan khác có tha[ m quyeYn;

• Tái cơ caU u, giải the[ chaU m dứ t, chaU m dứ t hiệ u lự c MST, chuye[ n địa đie[ m kinh doanh, Kie[ m tra độ t xuaU t, kie[ m tra theo chı̉ đạo củ a caU p có tha[ m quyeYn

9

KIỂM TRA THUẾ TẠI TRỤ SỞ CỦA CƠ QUAN QUẢN LÝ THUẾ - XỬ LÝ KẾT QUẢ

Hồ sơ thuế có nội dung cần làm rõ

NTT không đủ căn cứ chứng minh CQ QLT yêu cax u nộ p thueh và khai

CQ QLT thông báo NTT giải trình,

bổ sung

CQ QLT ấn định thuế, hoặc

NTT không giải trình bổ sung Ra QĐ kiểm tra tại trụ sở NTT,

Làm căn cứ xây dựng kế hoạch

TTKT

Trang 7

QUYỀN VÀ NGHĨA VỤ CỦA NGƯỜI NỘP THUẾ - QUYỀN

Từ choh i việ c thanh kie|m tra

khi không có quyeht định thanh kie|m tra thueh;

Bảo lưu ý kiến trong biên bản thanh kiểm tra thuế;

Từ chối cung cấp thông tin,

tài liệu không liên quan,

thông tin, tài liệu thuộc bí

mật nhà nước

Khiếu nại, khởi kiện và yêu cầu bồi thường thiệt hại

Nhận biên bản thanh kiểm

tra thuế và yêu cầu giải thích nội dung biên bản;

Tố cáo hành vi vi phạm pháp luật trong quá trình thanh kiểm tra thuế

11

THANH TRA THUẾ - TH THANH TRA

Trang 8

CÁC VẤN ĐỀ CẦN LƯU Ý

KHI THANH TRA KIỂM

TRA THUẾ

13

QUYỀN VÀ NGHĨA VỤ CỦA NGƯỜI NỘP THUẾ - NGHĨA VỤ

Chaph hanh̀ quyeth định thanh kiem | tra thueh củ a cơ quan quan̉ lý thue;h

Cung cah p kịp thờ i, đaxy đủ , chı́nh xác các thông tin, tài liệ u theo yêu cax u

Chịu trách nhiệm trước PL về tính chính xác, trung thực của thông tin, tài liệu đã cung cấp;

Ký bien̂ ban̉ thanh kiem | tra thueh

Chấp hành kiến nghị tại biên bản thanh kiểm tra thuế, kết luận, quyết định xử lý kết quả

Trang 9

MÔ HÌNH TUÂN THỦ THUẾ

15

ĐỊNH HƯỚNG THANH TRA KIỂM TRA 2023

hoàn thuế giá trị gia tăng

rủi ro cao (về hoá đơn, HQ chuyển sang, được ưu đãi, nợ đọng thuế…)

phát sinh soU thu nộ p thueU lớ n quy mô lớn nhiều năm chưa được thanh tra, kiểm tra

chuyển nhượng vốn, thương hiệu, chuyển nhượng dự án, chia tách, sáp nhập

có giao dịch liên kết, chuyển giá, lỗ nhiều năm

Trang 10

TRONG THANH TRA, KIỂM TRA

Thái độ: Lịch sự, tiếp đón chu đáo, có hiểu biết nhưng không ra vẻ

Phòng riêng, Nhữ ng ngườ i không liên quan không nên ở gaI n

Cung caK p hoI sơ có chọn

Chỉ nói vừa đủ, trì hoãn khi cần thiết, xin bổ sung chứng từ sau

Giải trı̀nh sau khi có biên bản

17

TRƯỚC THANH TRA, KIỂM TRA

Chủ độ ng xin thanh tra kie2 m tra

Dự phòng chi phí

Hie2 u rõ quye[ n, nghıa

doanh nghiệp

Dọn dẹp, sắp xếp NaXm thật chaXc

thể thuê dịch vụ

Rà soát lại toàn bộ quy chế, quy trình, định mức, điều kiện

Trang 11

LỊCH HỘI THẢO, KHÓA HỌC

Hội thảo (Miễn phí) - trực tuyến qua zoom

• Hỏi đáp veJ ThueK và KeK toán : sáng thứ 7 (25/3)

• ChuaW n mự c BCTC quoK c teK - nâng cao năng lự c hộ i nhập: sáng thứ 7 (8/4)

• Chi phı́ đượ c trừ - các vaK n đeJ caJ n lưu ý: sáng thứ 7 (22/4)

19

SAU THANH TRA, KIỂM TRA

Hiểu rõ về tăng nặng giảm nhẹ

Phải ký biên bản, được bảo lưu ý kiến nếu không đồng thuận

ChaR p hành quyeR t định thue

Có thể kiến nghị khiếu nại tố cáo khởi kiện theo từng cấp

Rút kinh nghiệm, chuẩn hóa hồ sơ chứng từ, quy chế, quy trình

Trang 12

Một số khóa học tiêu biểu của Vietsourcing

• ACCA - Chứ ng chı̉ keK toán công chứ ng Anh quoK c (dài hạn)

• ICAEW- Chứ ng chı̉ keK toán củ a Việ n KeK toán công chứ ng Anh và xứ Wales (dài hạn)

• Soát xét Báo cáo tài chı́nh

• Lập BCTC theo IFRS

• Hợ p nhaK t BCTC

• KeK toán quản tri

• Phân tı́ch dự án đaI u tư

• Quản trị tài chı́nh doanh nghiệ p … 21

Khóa học đe@ “gây quỹ từ thiệ n”

• Quản trị rủi ro thuế dành cho lãnh đạo: tối thứ 3,5 (9,14,16/3/2023) (1.500k còn 700k) Trực tiếp tại Vietsourcing hoặc trực tuyến qua zoom

• Tối ưu thuế phải nộp trong khuôn khổ pháp luật: 18/3/2023 (700k

Trang 13

DỊCH VỤ TƯ VẤN

Mộ t soR dịch vụ tư vaR n củ a Vietsourcing

• Dịch vụ tư vaK n thueK theo yêu caI u

• ToK i ưu thueK trong khuôn khoz pháp luật

• Dịch vụ tuân thủ thueK (kê khai, nộ p thueK , quyeK t toán thueK )

• Xoát xét BCTC trướ c thanh tra, kiez m tra

• Xây dự ng quy trı̀nh quản trị rủ i ro và kiez m soát nộ i bộ , quy trı̀nh quy cheK veI tài chı́nh, keK toán và thue

• Dịch vụ keK toán và keK toán trưở ng

• Tư vaK n tài chı́nh doanh nghiệ p

• Tư vaK n lập hoI sơ dự án đaI u tư…

23

Một số khóa học tiêu biểu của Vietsourcing

• Thuế chuyên sâu

• Thanh tra kiểm tra thuế

• Chuyển giá – Giao dịch liên kết

• Tối ưu thuế trong khuôn khổ pháp luật

• Hóa đơn chứng từ

• Quản trị rủi ro dành cho lãnh đạo (thuế, tài chính, kế toán)

• Xây dựng hệ thống kiểm soát nội bộ

• Xây dựng quy chế tài chính…

Tiêu đề	Các Vấn Đề Cần Lưu Ý Về Thanh Tra Kiểm Tra Thuế
Trường học	Vietsourcing Training Centre
Thể loại	Tài liệu
Năm xuất bản	2025

Định dạng
Số trang	14
Dung lượng	1,55 MB