Chuyên đề thực tập công ty cổ phần đầu tư phát triển du lịch vạn xuân(1)

KÝ HIỆU VIẾT TẮT MỤC LỤC MỤC LỤC KÝ HIỆU VIẾT TẮT DANH MỤC SƠ ĐỒ LỜI MỞ ĐẦU 1 CHƯƠNG 1 TỔNG QUAN VỀ ĐẶC ĐIỂM KINH TẾ KĨ THUẬT VÀ TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÍ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦ[.]

TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÍ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ PHÁT TRIỂN DU LỊCH VẠN XUÂN 3 1.1.LỊCH SỬ HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY 3 1.2 ĐẶC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG

TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ PHÁT TRIỂN DU LỊCH VẠN XUÂN 4

1.2.1 Chức năng, nhiệm vụ của Công ty Cổ phần đầu tư phát triển du lịchVạn Xuân 41.2.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất – kinh doanh của công ty Cổ phần đầu tưphát triển du lịch Vạn Xuân 51.2.3 Đặc điểm quy trình bán hàng dịch vụ tại công ty Cổ phần đầu tư pháttriển du lịch Vạn Xuân 6

1.3 TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT - KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ PHÁT TRIỂN DU LỊCH VẠN XUÂN 6

1.3.1 Cơ cấu tổ chức của bộ máy 61.3.2 Chức năng của các phòng ban 7

1.4 TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH VÀ KẾT QUẢ KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ PHÁT TRIỂN DU LỊCH VẠN XUÂN 9 CHƯƠNG 2: TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN VÀ HỆ THỐNG KẾ

TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ PHÁT TRIỂN DU LỊCH

VẠN XUÂN 12

2.1 TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ PHÁT TRIỂN DU LỊCH VẠN XUÂN 12

2.2 TỔ CHỨC HỆ THỐNG KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ PHÁT TRIỂN DU LỊCH VẠN XUÂN 14

2.2.1 Các chính sách kế toán chung 14

2.2.2 Tổ chức vận dụng hệ thống chứng từ kế toán 14

2.2.3 Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản kế toán 16

2.2.4 Tổ chức vận dụng hệ thống sổ sách kế toán 19

2.2.5 Tổ chức hệ thống báo cáo kế toán 21

2.3 TỔ CHỨC KẾ TOÁN CÁC PHẦN HÀNH CỤ THỂ TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ PHÁT TRIỂN DU LỊCH VẠN XUÂN 22

2.3.1 Tổ chức hạch toán tiền mặt 22

2.3.1.1 Chứng từ sử dụng: 22

2.3.1.2 Tài khoản sử dụng: 22

2.3.1.3 Sổ kế toán: 22

2.3.2 Kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương 25

2.3.3 Kế toán các khoản tạm ứng cho nhân viên 27

CHƯƠNG 3: MỘT SỐ ĐÁNH GIÁ VỀ TÌNH HÌNH TỔ CHỨC HẠCH TOÁN KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ PHÁT TRIỂN DU LỊCH VẠN XUÂN 29

3.1 ĐÁNH GIÁ TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN CỔ PHẦN ĐẦU TƯ PHÁT TRIỂN DU LỊCH VẠN XUÂN 29

3.1.1 Ưu điểm 29

3.1.2 Nhược điểm 30

3.1.3.Giải pháp………24

3.2 ĐÁNH GIÁ VỀ TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY

CỔ PHẦN ĐẦU TƯ PHÁT TRIỂN DU LỊCH VẠN XUÂN 31

3.2.1 Ưu điểm 31

3.2.2 Nhược điểm 31

3.2.3.Giải pháp 25

KẾT LUẬN 34

KÝ HIỆU VIẾT TẮT

BHTN Bảo hiểm thất nghiệp PC Phiếu chi

BHXH Bảo hiểm xã hội PT Phiếu thu

BHYT Bảo hiểm y tế PXK Phiếu xuất kho

CCDC Công cụ dụng cụ PNK Phiếu nhập kho

GBC Giấy báo có TNDN Thu nhập doanh nghiệp

GTGT Giá trị gia tăng TSC Đ Tài sản cố định

KPC Đ Kinh phí công đoàn VN Đ Việt Nam đồng

TGNH Tiền gửi ngân hàng XNK Xuất nhập khẩu

DANH MỤC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ

Bảng 1.1 Bảng kết quả kinh doanh từ năm 2011 - 2013 4Bảng 1.2 Kết quả kinh doanh của công ty trong năm 2011-2013 9Bảng 1.3 Tình hình tài chính của công ty qua năm 2011-2013 10

Sơ đồ 1.1.Tổ chức bộ máy quản lý của công ty 7

Sơ đồ 2.1 sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán 12

Sơ đồ 2.2 Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức nhật ký chung 20

Sơ đồ 2.3 : hạch toán tổng hợp nghiệp vụ tiền lương và các khoản

trích theo lương tại công ty CP đầu tư phát triển Du lịch Vạn Xuân

LỜI MỞ ĐẦU

Hiện nay, nước ta đang trong quá trình hội nhập và phát triển Sự phát triển mạnh mẽ của nền kinh tế thị trường kéo theo sự gia tăng của nhiều vấn

đề khác như: hàng hoá, nhà ở, trường học,cầu cống, đường xá…,và nhu cầu

về đời sống tinh thần ngày một nâng cao hơn Để đáp ứng được một phần nào đó những nhu cầu trên ngành du lịch nói chung đang phấn đấu để tạo

ra những sản phẩm tinh thần ngày cang cao và chất lượng để đáp ứng cho nhu cầu của con người Ngành du lịch được coi như là yếu tố cho sự gia tăng của các yếu tố khác.

Với các doanh nghiệp, thực hiện công tác quản lý, kiểm tra giám sát,các vấn đề phát sinh luôn là mục tiêu phấn đấu để đưa ra các bài học và khắc phục những tồn tại Nhận thức được những vấn đề đó, với những kiến thức tiếp thu được tại trường cùng với thời gian tìm hiểu thực tế công tác kế toán tại Công ty cổ phần đầu tư phát triển du lịch Vạn Xuân, và được sự giúp đỡ nhiệt tình của các anh, chị phòng kế toán ,sự hướng dẫn,chỉ bảo tận tình của TS.Nguyễn Thị Mỹ em đã hoàn thành bài Báo cáo thực tập tổng hợp tại Công

ty cổ phần đầu tư phát triển du lịch Vạn Xuân.

Qua thời gian thực tập tại Công ty Cổ phần đầu tư phát triển du lịch Vạn Xuân, em đã tìm hiểu được khái quát về tình hình tổ chức hoạt động kinh doanh và công tác hạch toán kế toán tại công ty.

Sau đây em xin giới thiệu khái quát qua 3 chương như sau:

Chương 1: Tổng quan về đặc điểm kinh tế - kỹ thuật và tổ chức bộ máy quản lí hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty Cổ phần đầu tư phát triển

Tuy nhiên, trong quá trình em tiếp xúc với thực tế còn thiếu kinhnghiệm và hạn chế về mặt nhận thức nên em không thể tránh khỏi nhữngthiếu sót trong quá trình tìm hiểu,thu thập thông tin, trình bày và đánh giá vềCông ty , nên em rất mong được sự đóng góp ý kiến của quý thầy cô giáo vàcác bạn để bài báo cáo được hoàn thiện và đầy đủ hơn

Em xin gửi lời cảm ơn chân thành tới sự giúp đỡ, chỉ bảo tận tình củagiảng viên hướng dẫn thực tập em – TS.Nguyễn Thị Mỹ và các cô chú, anhchị trong phòng kế toán Công ty Cổ phần đầu tư phát triển du lịch Vạn Xuân

đã tạo điều kiện giúp đỡ em hoàn thiện bài báo cáo thực tập tổng hợp này

Em xin chân thành cảm ơn !

CHƯƠNG 1 TỔNG QUAN VỀ ĐẶC ĐIỂM KINH TẾ - KĨ THUẬT VÀ TỔ CHỨC

BỘ MÁY QUẢN LÍ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ PHÁT TRIỂN DU LỊCH VẠN XUÂN.

1.1 LỊCH SỬ HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY.

Công ty Cổ phần đầu tư phát triển du lịch Vạn Xuân (Gọi tắt là Công

ty Vạn Xuân) là một doanh nghiệp thuộc loại hình doanh nghiệp tư nhân cóquy mô vừa được thành lập năm 2008 do Sở Kế hoạch và Đầu tư thành phố

Hà Nội cấp giấy phép kinh doanh Tháng 3/2008 Công ty chính thức đi vàohọat động

Trụ sở chính của Công ty đặt tại số 125 Triệu Việt Vương –Phường BùiThị Xuân - Quận Hai Bà Trưng – TP Hà Nội

Dưới đây là một số thông tin về Công ty:

Tên đầy đủ: Công Ty Cổ Phần đầu tư phát triển du lịch Vạn Xuân Tên viết bằng tiếng anh:Vạn Xuân travel development investment jointstock company

Trụ sở chính: 125 Triệu Việt Vương -Phường Bùi Thị Xuân- Quận Hai

Bà Trưng -Hà Nội

Điện thoại: 04.62780767 Fax: 04.62780767

Website: vanxuanfootmassage.comTài khoản: 1508201012942 tại NH Nông Nghiệp và Phát Triển NôngThôn Hà Nội

101010000909119 tại NH Công Thương VN – Chi Nhánh Ba Đình

Mã số thuế: 0102708560

Vốn điều lệ: 3.000.000.000 (Ba tỷ đồng)

Vốn lưu động: 1.600.000.000.000 (Một tỷ sáu trăm triệu đồng)

Công ty hoạt động chủ yếu trong lĩnh vực dịch vụ du lịch Trong suốtthời gian hoạt động, công ty luôn được khách hàng trong và ngoài nước ủng

hộ nhiệt tình và biết đến, sản phẩm tinh thần của công ty được nhiều tổchức ,cá nhân quan tâm biết đến và tin dùng Đó là kết quả của phương châmhoạt động hàng đầu của công ty là luôn tôn trọng khách hàng, phục vụ kháchhàng với những điều kiện tốt nhất và uy tín nhất Công ty có đội ngũ nhânviên được đào tạo tốt,bài bản,làm việc tận tâm, hết mình trong công việc Vìvậy ,doanh thu của công ty mỗi năm đều tăng lên đáng kể thể hiện qua bảngsau:

Bảng 1.1 Bảng kết quả kinh doanh từ năm 2011- năm 2013

(Nguồn hồ sơ “Báo cáo kết quả kinh doanh”)

Để thu hút nhiều khách du lịch trong và ngoài nước đến, công ty đãchủ động " đa phương hóa quan hệ", hợp tác liên kết với nhiều công ty du lịch

và các tổ chức trong nước nhằm mục đích tạo ra nhiều lợi nhuận ,từ đó đờisống của nhân viên cũng được nâng cao,ổn định hơn

1.2 ĐẶC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG

TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ PHÁT TRIỂN DU LỊCH VẠN XUÂN.

1.2.1 Chức năng, nhiệm vụ của Công ty Cổ phần đầu tư phát triển du lịch Vạn Xuân.

Công ty Cổ phần đầu tư phát triển du lịch Vạn Xuân là một doanhnghiệp có tư cách pháp nhân hoạt động sản xuất kinh doanh theo chức năngnhiệm vụ của mình và được pháp luật bảo vệ Công ty có chức năng và nhiệm

vụ sau:

* Chức năng:

Công ty Cổ phần đầu tư phát triển du lịch Vạn Xuân có chức năng:

+ Tư vấn, cung cấp dịch vụ thư giãn cho con người

+ Cung cấp số liệu điều tra cơ bản ,chính xác cho cơ quan có thẩm quyền

* Nhiệm vụ:

-Xây dựng, tổ chức và thực hiện các mục tiêu kế hoạch do Nhà Nước đề

ra, sản xuất kinh doanh theo đúng ngành nghề đăng ký, đúng mục đích thành lậpcủa doanh nghiệp

-Tuân thủ và chấp hành các chính sách, chế độ pháp luật của Nhà Nước

về quản lý quá trình thực hiện sản xuất và tuân thủ những quy định trong cáchợp đồng kinh doanh với các đối tác bên trong và ngoài nước

-Chịu sự kiểm tra và thanh tra của các cơ quan Nhà Nước về quyền bảo vệcủa người lao động, vệ sinh và an toàn lao động, bảo vệ môi trường đảm bảophát triển bền vững, thực hiện đúng những nội quy mà công ty áp dụng cũngnhư những quy định có liên quan tới hoạt động của công ty

- Giám đốc công ty là người đại diện cho công ty về quyền lợi, nghĩa vụsản xuất kinh doanh của công ty theo quy định của pháp luật hiện hành

1.2.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất – kinh doanh của công ty Cổ phần đầu

tư phát triển du lịch Vạn Xuân.

1.2.2.1 Dịch vụ kinh doanh của Công ty

Ngành nghề kinh doanh của công ty bao gồm:

Theo giấy phép kinh doanh số 0013480009 do Sở Kế hoạch và Đầu tư HàNội cấp, ngành nghề kinh doanh chính của công ty chủ yếu là: massagechân.Ngoài ra, công ty còn có thêm bộ phận bar chuyên cung cấp đồ uống ,giảikhát cho khách hàng

1.2.2.2 Các khách hàng của công ty:

Từ khi thành lập tới nay, công ty luôn nỗ lực cố gắng tìm hiểu,mở rộngthị trường và tìm kiếm khách hàng,mở rộng các mối quan hệ trong và ngoàinước Công ty đã xây dựng được mối quan hệ rất tốt với các khách hàng như

là công ty apex,công ty làm liên quan đến du lịch,giải trí

1.2.2.3 Đặc điểm thị trường đầu vào thị trườnng tiêu thụ của Công ty Cổ phần đầu tư phát triển du lịch Vạn Xuân.

- Một số loại hàng hóa công ty mua cụ thể như sau:

+Tinh dầu các loại( tinh dầu hương hoa hồng,hoa nhài, hoa bưởi,… )+Các loại thuốc ngâm chân (thuốc gừng ,thuốc cháo thuốc bắc )

+ Dầu chân (dầu dừa,… )

1.2.3 Đặc điểm quy trình bán hàng dịch vụ tại công ty Cổ phần đầu tư phát triển du lịch Vạn Xuân.

Do đặc điểm hoạt động là một công ty dịch vụ du lịch với chức năngchính là tạo ra các dịch vụ tinh thần có chất lượng tốt,hữu ích đến kháchhàng Vì vậy, quy trình hoạt động kinh doanh của Công ty cổ phần đầu tư pháttriển du lịch Vạn Xuân khá đơn giản,gọn nhẹ mà rất linh hoạt, lôgíc

1.3 TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT - KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ PHÁT TRIỂN DU LỊCH VẠN XUÂN.

1.3.1 Cơ cấu tổ chức của bộ máy.

Trong bất kỳ tổ chức nào cũng cần có cơ cấu “ Cơ cấu là bộ máy, bộkhung, là nền tảng, là bộ xương của tổ chức” Mỗi một phòng, đơn vị của tổ

chức cần có những nhiệm vụ, chức năng cần phải hoàn thành, giữa chúng cómối quan hệ với nhau và có người chịu trách nhiệm về mối quan hệ đó Cơcấu tổ chức là mô hình, văn phòng công ty biểu thị việc sắp sếp theo một trật

tự hợp lý giữa các phòng ban, bộ phận cùng với mối quan hệ giữa chúng Vớiquan điểm trên, Công ty cổ phần đầu tư phát triển du lịch Vạn Xuân đã tổchức bộ máy quản lý rất sáng tạo, gọn nhẹ và hoạt động có hiệu quả Bộ máyquản lý của công ty được tổ chức theo mô hình trực tuyến chức năng, việc lựachọn này nhằm thống nhất mệnh lệnh để tránh sự rối loạn, gắn trách nhiệmđối với người cụ thể và để cung cấp thông tin rõ ràng trong tổ chức Bộ máyquản lý của công ty được tổ chức theo mô hình sau:

Sơ đồ 1.2 Tổ chức bộ máy quản lí của Công ty

1.3.2 Chức năng của các phòng ban.

*Nhiệm vụ chức năng của BGĐ (Ban giám đốc) và các phòng ban trongdoanh nghiệp:

Chế độ quản lý của Công ty Cổ phần đầu tư phát triển du lịch Vạn Xuân

là chế độ quản lý tập trung, đứng đầu Giám đốc Công ty

Phòng

Xuất

nhập

Phòng kỹ thuật

- Giám đốc: Là người đại diện theo pháp luật cho công ty, là người điềuhành hoạt động hàng ngày của công ty Giám đốc có quyền quyết định về tất

cả các vấn đề liên quan đến hoạt động hàng ngày của công ty, tổ chức thựchiện các quyết định của ban Giám đốc, tổ chức thực hiện kế hoạch kinhdoanh, quy chế quản lý nội bộ của công ty, bổ nhiệm, miễn nhiệm, cách chứccác chức danh quản lý trong công ty Quyết định lương và phụ cấp (nếu có)đối với người lao động trong công ty

- Quản lý:

+ Giúp việc cho Giám Đốc các công việc hàng ngày, quản lý, giám sátcác phòng và có nhiệm vụ báo cáo lên Giám Đốc các hoạt động của công ty.+Hàng ngày,phân công nhân viên dọn vệ sinh các phòng ốc

- Phòng kế toán: Gồm các nhiệm vụ sau:

+ Lập kế hoạch tài chính theo từng năm kế hoạch của công ty

+ Quản lý và tính lương hàng tháng cho công nhân viên cũng như cáckhoản tiền thưởng, bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế

+ Thu thập đầy đủ số liệu kế toán : khoản thu, chi nợ, quản lí tài sản,lương nhân viên, doanh thu, nghĩa vụ nộp thuế với nhà nước

+ Quan hệ với các ngân hàng, đảm bảo vốn hợp lý cho kinh doanh và đờisống công nhân viên

+ Thông tin tài chính cho giám đốc, tham gia xây dựng và giúp giám đốcđưa ra các quy định quản lý chỉ đạo, điều hành kinh doanh, đảm bảo tình hình

sử dụng vốn và tài sản toàn công ty an toàn và hiệu quả

+ Tổ chức công tác văn thư lưu trữ, quản lý con dấu, tiếp khách đến giaodịch, làm việc với công ty và tổ chức bảo vệ hàng ngày

- Phòng xuất nhập :

Có các nhiệm vụ sau:

+ Theo dõi tình hình xuất nhập hàng hóa công ty

+ Tích cực tìm kiếm khách hàng, tham gia hợp tác kinh doanh với cáccông ty du lịch ở trong nước và nước ngoài.

+ Có nhiệm vụ tìm kiếm khách hàng Ngoài ra còn đại diện cho công tygiải quyết các vấn đề như: thuế,công an,các lực lượng chức năng khác

- Phòng kỹ thuật: Chịu trách nhiệm lắp đặt, sửa chữa bảo dưỡng thiết bị tàisản tại công ty,sửa chữa điện nước ,phòng ốc

1.4 TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH VÀ KẾT QUẢ KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ PHÁT TRIỂN DU LỊCH VẠN XUÂN.

Kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh là kết quả của các sản phẩm dịch

vụ và hoạt động tại bộ phận bar được biểu hiện qua chỉ tiêu lợi nhuận về hoạtđộng kinh doanh

Bảng 1.2 Kết quả kinh doanh của công ty trong năm 2011 - 2013

(Đơn vị tính: 1.000 đồng)Chỉ tiêu Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013

Chênh lệch Chênh lệch

2012 / 2011 2013 / 2012

1.Doanh thu 8.156.417 10.467.128 13.487.361 2.310.711 28,33 3.020.233 28,85 2.Chi phí 6.715.060 8.918.552 11.849.386 2.203.492 32,81 2.930.834 32,86 3.Lợi nhuận

trước thuế 1.441.357 1.548.576 1.637.975 107.219 7,44 89.399 5,774.Thuế

TNDN 360.339,25 387.144 409.493,75 26.804,75 7,44 22.349,75 5,775.Lợi nhuận

sau thuế 1.081.017,75 1.161.432

1.228.481,2

5 88.414,25 7,44 67.049,25 5,776.Số lao

(Nguồn: Báo cáo tài chính năm Công ty Cổ phần đầu tư phát triển du lịch Vạn Xuân).

Qua bảng số liệu trên ta thấy:

Các chỉ tiêu về doanh thu và lợi nhuận của Công ty đều tăng lên qua cácnăm 2011, 2012, 2013 Phân tích cụ thể 2 năm 2012 và 2013 ta thấy: doanhthu năm 2013 tăng so với năm 2012 là 3.020.233 nghìn đồng tương ứng 28,85

% Sở dĩ đạt được điều đó là nhờ ở uy tín của công ty về chất lượng các dịch

vụ công ty cung cấp Lợi nhuận trước thuế, thuế thu nhập doanh nghiệp vàlợi nhuận sau thuế vẫn tăng đáng kể là 5,77% Cụ thể:

Mức tăng lợi nhuận trước thuế là 89.399 nghìn đồng tăng khá cao so vớimức tăng doanh thu, thuế thu nhập doanh nghiệp tăng 22.349,75 nghìn đồng,lợi nhuận sau thuế vẫn tăng 67.049,25 nghìn đồng Tuy hầu hết các chỉ tiêunăm 2013 đều có mưc độ tăng so với năm 2012 tuy nhiên mức độ tăng lạikhông cao bằng mức độ tăng của năm 2012 so với 2011 là do sự biến độngcủa nền kinh tế thị trường đang rơi vào tinh trạng suy thoái,không ổn định Với sự nỗ lực phấn đấu không ngừng của tập thể cán bộ nhân viên củacông ty nên tình hình tài chính của Công ty được duy trì ổn định

Năm 2013

Chênh lệch 2012/2011

Chênh lệch 2013/2012

I, Tài sản ngắn hạn 9.002 10.021 11.167 1.019 13,12 1.146 11,43 II,Tài sản dài hạn 8.437 9.142 9.783 705 8,36 641 7,01 Tổng tài sản 17.439 19.163 20.950 1.724 9,89 1.787 9,33 Nguồn vốn

Qua bảng phân tích trên ta thấy:

Tổng tài sản và tổng nguồn vốn của Công ty đều tăng từ năm

2011-2013 và tốc độ tăng đều đều giữa các năm tuy nhiên tốc độ tăng vẫn chưa cao.Điều này thể hiện quy mô của Công ty ngày càng được mở rộng và phát triểnbền vững Đạt được kết quả trên chúng ta phải kể đến sự lãnh đạo sáng suốtcủa ban lãnh đạo công ty và sự quyết tâm phấn đấu không ngừng của cán bộnhân viên trong công ty giúp Công ty phát triển và đứng vững trong sự cạnhtranh khốc liệt của nền kinh tế thị trường

Số vốn mà công ty huy động được ở năm 2013 tăng lên so với năm 2012 vànăm 2011 Cụ thể năm 2013 so với năm 2012 số vốn tăng 1.787 triệu đồngtương ứng 9,33%, trong đó Vốn Chủ sở hữu tăng 900 triệu đồng tương ứng7,13 % Nợ phải trả tăng 887 triệu đồng (13,58 %) So với năm 2010 số vốntăng 1.724 triệu đồng tương ứng 9,89% trong đó Vốn Chủ sở hữu tăng 1.325triệu đồng tương ứng 11,72 % Nợ phải trả tăng 399 triệu đồng tương ứng6,5% Điều này cho thấy Công ty giảm mức độ độc lập, tự chủ về tài chính ,tăng sự phụ thuộc tài chính vê bên ngoài

Tổng tài sản của Công ty năm 2013 so với năm 2012 tăng 1.787 triệuđồng tương ứng tăng 9,33%, trong đó Tài sản ngắn hạn tăng 1.146 triệu đồngtương ứng 11,43% Tài sản dài hạn tăng 641 triệu đồng (7,01 %) So với năm

2011 số vốn tăng 1.724 triệu đồng tương ứng 9,89% trong đó Tài sản ngắnhạn tăng 1.019 triệu đồng tương ứng 13,12 % Tài sản dài hạn tăng 705 triệuđồng tương ứng 8,36%

CHƯƠNG 2

TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN VÀ HỆ THỐNG KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ PHÁT TRIỂN DU LỊCH

VẠN XUÂN

2.1 TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU

TƯ PHÁT TRIỂN DU LỊCH VẠN XUÂN.

Phòng kế toán tài chính được các đơn vị, doanh nghiệp đặc biệt quantâm Vì vậy , trong thời đại bùng nổ thông tin thì tất cả các công ty nói chungđều phải xây dựng cho mình một hệ thống kế toán thực sự linh hoạt và cóhiệu quả Điều này đòi hỏi các công ty phải biết tổ chức công tác kế toán mộtcách khoa học, hợp lý, phù hợp với đặc điểm tổ chức quản lý sản xuất kinhdoanh của đơn vị mình, nhằm phát huy vai trò của công tác kế toán

Dựa trên đặc điểm sản xuất kinh doanh của đơn vị mình, bộ máy kế toáncủa công ty Cổ phần đầu tư phát triển du lịch Vạn Xuân được khái quát bằng

sơ đồ sau:

Sơ đồ 2.1 Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán

- Quản lý (kiêm kế toán tổng hợp): quản lí tài chính và hướng dẫn công

Kế toán tiền mặt, TGNH

Thủ quỹ Quản lý

tác hạch toán các nghiệp vụ phát sinh, chấp hành đúng chuẩn mực kế toán củaNhà nước Nhiệm vụ chính củaquản lý là:

+ Hướng dẫn và điều hành kế toán viên tập hợp số liệu để lên các báocáo phục vụ cho việc quản trị nội bộ

+ Kiểm tra mọi hoạt động kinh tế ở đơn vị, phát hiện và ngăn ngừa cácsai phạm trong công tác quản lí kinh tế

+ Chịu trách nhiệm báo cáo giải trình trước ban giám đốc về các nghiệp

vụ kế toán tài chính

+ Thực hiện các thủ tục pháp lí trong giao dịch với cơ quan thuế, ngânhàng, cơ quan hải quan

+ Theo dõi tình hình tăng giảm Tài sản cố định

Giúp việc cho quản lý là các chức năng, nhiệm vụ của kế toán

- Kế toán tiền mặt, tiền gửi ngân hàng (Kiêm kế toán lợi nhuận và phânphối lợi nhuận)

+ Theo dõi mọi hoạt động thu chi quỹ tiền mặt

+ Theo dõi TGNH, giao dịch với các ngân hàng để đảm bảo vốn lưuđộng cho công ty

số tồn quỹ thực tế Đối chiếu số dư tồn quỹ với kế toán tiền mặt

+ Trả lương, thưởng và các khoản liên quan cho nhân viên

2.2 TỔ CHỨC HỆ THỐNG KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU

TƯ PHÁT TRIỂN DU LỊCH VẠN XUÂN.

2.2.1 Các chính sách kế toán chung.

Công ty Cổ phần đầu tư phát triển du lịch Vạn Xuân áp dụng Chế độ kếtoán doanh nghiệp ban hành theo Quyết định 15/2006/QĐ-BTC ngày20/03/2006 của Bộ Tài Chính Công ty áp dụng các Chuẩn mực kế toán ViệtNam và các văn bản hướng dẫn Chuẩn mực do Nhà nước ban hành, Các báocáo tài chính được lập và trình bày theo đúng mọi quy định của từng chuẩnmực, thông tư hướng dẫn chuẩn mực và chế độ kế toán hiện hành đang ápdụng

- Hình thức sổ kế toán áp dụng: Nhật ký chung

- Kỳ kế toán và niên độ kế toán: Bắt đầu từ ngày 01/01/**** và kết thúcngày 31/12/**** hàng năm, Niên độ kế toán của công ty là 1 năm dương lịch

- Công ty sử dụng Đồng Việt Nam (VNĐ) làm đơn vị tiền tệ để hạch toán

kế toán và lập Báo cáo Tài chính

- Phương pháp tính thuế GTGT: Công ty tính thuế GTGT theo phươngpháp khấu trừ

- Phương pháp kế toán ngoại tệ: Sử dụng tỷ giá thực tế do Ngân hàngNhà nước Việt Nam công bố

- Hệ thống báo cáo gồm 4 loại báo cáo: Báo cáo kết quả hoạt động kinhdoanh, bảng cân đối kế toán, báo cáo lưu chuyển tiền tệ, thuyết minh báo cáo tàichính

- Hình thức Nhật ký chung sử dụng các loại sổ kế toán sau: sổ Nhật kýchung, sổ Cái, sổ Nhật ký đặc biệt gồm Nhật ký thu tiền và Nhật ký chi tiền

2.2.2 Tổ chức vận dụng hệ thống chứng từ kế toán.

Mọi nghiệp vụ kinh tế, phát sinh liên quan đến hoạt động của Công ty Cổphần đầu tư phát triển du lịch Vạn Xuân đều phải được phản ánh kịp thời,

trung thực, khách quan vào sổ sách kế toán

Chứng từ kế toán chỉ lập 1 lần cho một nghiệp vụ kinh tế tài chính phátsinh Nội dung chứng từ kế toán phải đầy đủ các chỉ tiêu, phải rõ ràng, gạch

bỏ phần để trống, không tẩy xóa, sửa chữa, không viết tắt, Số tiền viết bằngchữ phải khớp, đúng với số tiền viết bằng số Chứng từ kế toán phải được lập

đủ liên theo quy định, có đầy đủ chữ ký theo chức danh quy định trên chứng

từ Bộ phận kế toán kiểm tra những chứng từ đó và chỉ sau khi kiểm tra vàxác minh tính pháp lý của chứng từ mới dùng những chứng từ đó để ghi sổ kếtoán

Trình tự kiểm tra chứng từ kế toán gồm:

- Kiểm tra tính rõ ràng, trung thực, đầy đủ của các chỉ tiêu, các yếu tố ghichép trên chứng từ kế toán

- Kiểm tra tính chính xác của số liệu, thông tin trên chứng từ kế toán.Trình tự luân chuyển chứng từ gồm các bước sau:

- Lập, tiếp nhận, xử lý chứng từ kế toán

- Kế toán viên,quản lý kiểm tra và ký chứng từ kế toán hoặc trình Giámđốc ký duyệt

- Phân loại, sắp xếp chứng từ kế toán, định khoản và ghi sổ kế toán

- Lưu trữ, bảo quản và hủy chứng từ : Chứng từ là căn cứ pháp lý để ghi

sổ đồng thời là tài liệu lịch sử của doanh nghiệp Vì vậy sau khi ghi sổ và kếtthúc kỳ hạch toán, chứng từ được chuyển vào lưu trữ: Chứng từ được phânloại, sắp xếp thành từng bộ hồ sơ và được lưu trữ tại phòng kế toán, chứng từcủa phần hành kế toán nào được lưu trữ tại bộ phận đó, bảo đảm an toàn Việctheo dõi các chứng từ này được thực hiện thông qua “ Sổ theo dõi tài liệu kếtoán lưu trữ” Trong sổ theo dõi đầy đủ các thông tin: loại chứng từ lưu trữ,ngày tháng lưu trữ… khi hết hạn lưu trữ chứng từ được đem hủy

Chứng từ kế toán của Công ty được tổ chức vận dụng theo Chế độ chứng

từ kế toán doanh nghiệp do BTC ban hành tại Quyết định 15/2006/QĐ-BTCngày 20/03/2006 của Bộ Tài Chính.

2.2.3 Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản kế toán.

Các tài khoản Công ty đang sử dụng được áp dụng theo Quyết định số15/2006/QĐ- BTC, ngày 20/03/2006

Hệ thống tài khoản được sử dụng rất phù hợp với đặc điểm kinhdoanh tại công ty.Bao gồm 10 loại trong đó :

- TK loại 1,2 là TK phản ánh tài sản

- TK loại 3,4 là TK phản ánh nguồn vốn

- TK loại 5 và loại 7 mang kết cấu TK phản ánh nguồn vốn

- TK loại 9 có duy nhất là TK 911 là TK xác định kết quả kinh doanh và cuốicùng là TK loại 0 là nhóm TK ngoài Bảng cân đối kế toán

Hệ thống tài khoản kế toán đối với một số tài khoản Công ty mở chitiết, Cụ thể như sau:

TK 111 dùng phản ánh tình hình thu,chi ,tồn quỹ tiền mặt Việt Namtại quỹ tiền mặt

+TK 111 Tiền mặt

TK 1111 Tiền Việt Nam

TK 1112 Ngoại tệTK1113 Vàng bạc ,kim khí quý,đá quý

TK112 dùng để phản ánh số hiện có và tình hình biến động tăng, giảm các

khoản tiền gửi tại Ngân hàng của doanh nghiệp

+TK 112 Tiền gửi ngân hàng

TK 1121 Tiền gửi Việt Nam

TK 1122 Tiền gửi ngoại tệ

+Tài khoản 131; 331 mở chi tiết cho từng khách hàng và nhà cung cấp

cụ thể, dùng để phản ánh các khoản nợ phải thu và tình hình thanh toán các