Chuyên đề thực tập kế toán và hệ thống kế toán tại công ty trách nhiệm hữu hạn thiết bị chiếu sáng gbat

MỤC LỤC MỤC LỤC ivDANH MỤC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ, HÌNH VẼ vDANH MỤC CÁC KÝ HIỆU VIẾT TẮT viLỜI MỞ ĐẦU 1PHẦN 1 TỔNG QUAN VỀ ĐẶC ĐIỂM KINH TẾ KÝ THUẬT VÀ TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA CÔNG[.]

MỤC LỤC DANH MỤC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ, HÌNH VẼiv

DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU VIẾT TẮT v

LỜI MỞ ĐẦU vi

PHẦN 1: TỔNG QUAN VỀ ĐẶC ĐIỂM KINH TẾ - KÝ THUẬT

VÀ TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA CÔNG TY TNHH THIẾT BỊ CHIẾU SÁNG GBAT 1

1.1 Lịch sử hình thành và phát triển của công ty TNHH Thiết bị chiếu sáng GBAT1

1.1.1 Khái quát chung về công ty 1

1.1.2 Qúa trình hình thành và phát triển của công ty TNHH Thiết bị chiếu sáng GBAT 1

1.2 Đặc điểm hoạt động kinh doanh của công ty TNHH Thiết bị chiếu sáng GBAT2

1.2.1 Chức năng và nhiệm vụ của công ty 2

1.2.2 Đặc điểm hoạt động kinh doanh của công ty TNHH Thiết bị chiếu sáng GBAT 3

1.2.3 Đặc điểm tổ chức kinh doanh tại công ty TNHH GBAT 5

1.3 Tổ chức bộ máy quản lý hoạt động kinh doanh của công ty TNHH GBAT 6

2.2 Tổ chức hệ thống kế toán tại công ty TNHH GBAT 13

2.2.1 Các chính sách kế toán chung của công ty 13

2.2.2 Tổ chức vận dụng hệ thống chứng từ kế toán 15

2.2.3 Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản kế toán 16

2.2.4 Tổ chức vận dụng hệ thống sổ sách kế toán tại công ty TNHH GBAT 19

2.2.5 Tổ chức hệ thống báo cáo kế toán 20

2.3 Tổ chức kế toán các phần hành cụ thể 22

2.3.1 Kế toán tiền lương 22

2.3.1.1 Đặc điểm, nội dung của kế toán tiền lương 22

2.3.1.2 Tài khoản sử dụng23

2.3.1.3 Chứng từ sử dụng và sơ đồ luân chuyển chứng từ 23

2.3.1.4 Một số phương pháp hạch toán chủ yếu 24

2.3.2 Kế toán tài sản cố định 26

2.3.2.1 Đặc điểm, nội dung 26

2.3.2.2 Tài khoản sử dụng26

2.3.2.3 Chứng từ sử dụng và sơ đồ luân chuyển chứng từ 27

2.3.2.4 Một số phương pháp hạch toán chủ yếu 29

2.3.3 Kế toán tiêu thụ và xác định kết quả kinh doanh 30

2.3.3.1 Đặc điểm, nội dung30

2.3.3.2 Tổ chức chứng từ và sổ sách liên quan đến tiêu thụ và xác định kết quả kinh doanh30

2.3.3.3 Hoạch toán tiêu thụ và xác định kết quả kinh doanh 31

PHẦN 3: MỘT SỐ ĐÁNH GIÁ VỀ TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TỔ CHỨC HẠCH TOÁN KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH GBAT 33

3.1 Đánh giá tổ chức bộ máy kế toán tại công ty TNHH Thiết bị chiếu sáng GBAT33

3.2 Đánh giá về tổ chức công tác kế toán tại công ty TNHH Thiết bị

DANH MỤC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ, HÌNH VẼ

Bảng 1.1: Danh sách một số khách hàng lớn của công ty 5

Bảng 1.2: Một số chỉ tiêu kinh doanh của công ty TNHH GBAT qua 1 số năm 9

Bảng 1.3: Một số chỉ tiêu tài chính của công ty TNHH GBAT 11

Bảng 2.1: Hệ thống chứng từ sử dụng trong một số phần hành chủ yếu 15

SƠ ĐỒ 1.1: SƠ ĐỒ TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ CÔNG TY TNHH GBAT 7

SƠ ĐỒ 2.1: SƠ ĐỒ TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN 12

SƠ ĐỒ 2.2: HẠCH TOÁN THEO HÌNH THỨC NHẬT KÝ CHUNG 19

Sơ đồ 2.3: Sơ đồ hạch toán tiêu thụ sản phẩm 31

Sơ đồ 2.4: Hạch toán kết quả kinh doanh 32

DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU VIẾT TẮT

1 BCTC: Báo cáo tài chính

2 BHXH: Bảo hiểm xã hội

3 BHYT: Bảo hiểm y tế

4 BHTN: Bảo hiểm thất nghiệp

5 CP BH: Chi phí bán hàng

6 CP QLDN: Chi phí quản lý doanh nghiệp

7 DTT: Doanh thu thuần

8 GVHB: Giá vốn hàng bán

9 GTGT: Giá trị gia tăng

10 KPCĐ: Kinh phí công đoàn

11 KQKD: Kết quả kinh doanh

LỜI MỞ ĐẦU

Để quản lý một cách có hiệu quả đối với các hoạt động sản xuất kinh doanhhay sản xuất dịch vụ của một doanh nghiệp nói riêng, một nềm kinh tế quóc dân củamột nước nói chung đều cần phải sử dụng các công cụ quản lý khác nhau và mộttrong những công cụ quản lý không thể thiếu được đó là kế toán

Xuất phát từ nhu cầu trên, kế toán trở thành công cụ quan trọng, đắc lựctrong quản lý, điều hành các hoạt động, tính toán và kiểm tra việc bảo vệ, sử dụngtài sản, vật tư, tiền vốn nhằm đảm bảo tài chính cũng như chủ động sản xuất kinhdoanh của doanh nghiệp

Thời gian học tập tại trường Đại học Kinh tế Quốc dân, em đã được trang bịnhững nền tảng lý luận cơ bản, phương pháp tiếp cận và giải quyết vấn đề khoa học.Thời gian thực tập tốt nghiệp cuối khóa học, chính là dịp để em cũng như các bạnsinh viên làm quen với công việc thực tế để củng cố và nâng cao kiến thức đã đượcnghiên cứu tại trường

Qua một thời gian thực tập tại công ty TNHH Thiết bị chiếu sáng GBAT, em

đã có cơ hộ tiếp xúc với công tác kế toán trong thực tế tại công ty, được nghiên cứutổng quan công việc hạch toán của từng phần hành kế toán Với sự giúp đỡ nhiệttình của các chị trong phòng kế toán của công ty và thấy hường dẫn ThS TrầnQuang Chung, em đã hoàn thành báo cáo thực tập tổng hợp với các nội dung chínhsau:

Phần 1: Tổng quan về đặc điểm kinh tế - kỹ thuật và tổ chức bộ máy quản lýhoạt động kinh doanh của công ty TNHH Thiết bị chiếu sáng GBAT

Phần 2: Tình hình tổ chức bộ máy kế toán và hệ thống kế toán tại công tyTNHH Thiết bị chiếu sáng GBAT

Phần 3: Một số đánh giá về tình hình tổ chức hoạch toán kế toán tại công tyTNHH Thiết bị chiếu sáng GBAT.

Tuy có nhiều cố gắng nhưng do thời gian nghiên cứu chưa nhiều, trình độcòn hạn chế nên bài báo cáo của em còn nhiều thiếu sót Em rất mong nhận đượcgóp ý, bổ sung của giáo viên hướng dẫn và các chị phòng kế toán của công ty

Hà Nội, ngày 02 tháng 03 năm 2015

Sinh viên thực hiện

Trần Thị Hiền

1 PHẦN 1: TỔNG QUAN VỀ ĐẶC ĐIỂM KINH TẾ - KÝ THUẬT

VÀ TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA CÔNG TY TNHH THIẾT BỊ CHIẾU SÁNG GBAT 1.1 Lịch sử hình thành và phát triển của công ty TNHH Thiết bị chiếu sáng GBAT

1.1.1 Khái quát chung về công ty

Tên công ty: Công ty TNHH Thiết bị chiếu sang GBAT

Tên Tiếng Anh: GBAT LIGHTING EQUIPMENT COMPANY LIMITEDTên viết tắt: GBAT CO.,LTD

Ngày thành lập: 30/07/2012

Giám đốc: Hoàng Mạnh Tiến

Trụ sở chính: Số 14B, tổ 111, ngõ 84 phố Trần Quang Diệu, phường Ô ChợDừa, quận Đống Đa, thành phố Hà Nội, Việt Nam

và quản trị hệ thống máy vi tính Hoạt động dịch vụ công nghệ thong tin và dịch vụkhác liên quan đến máy vi tính(không bao gồm dịch vụ điều tra và thông tin Nhànước cấm) Xử lý dữ liệu, cho thuê và các hoạt động liên quan(trừ hoạt động cungcấp cho thuê hạ tầng thông tin Đại lý, môi giới, đấu giá(chi tiết: môi giới, đại lý

không bao gồm môi giới chứng khoán, bảo hiểm, bất động sản và môi giới hônnhân có yếu tố nước ngoài) Quảng cáo(không bao gồm quảng cáo thuốc lá) Bánbuôn máy móc, thiết bị và phụ tùng máy văn phòng Bán buôn thiết bị và linh kiệnđiện tử viễn thông.

Từ khi đi vào hoạt động đến nay công ty đã 2 lần đăng ký thay đổi kinh doanh:Ngày 30 tháng 07 năm 2012 , đăng ký lần đầu kinh doanh với tên công ty là:Công ty Cổ phần thiết bị chiếu sáng GBAT

Đăng ký thay đổi lần 2 vào ngày 13 tháng 01 năm 2015 chuyển đổi tên công tythành Công ty TNHH Thiết bị Chiếu sang GBAT

1.2 Đặc điểm hoạt động kinh doanh của công ty TNHH Thiết bị chiếu sáng GBAT

1.2.1 Chức năng và nhiệm vụ của công ty

Công ty có chức năng là nhập khẩu các sản phẩm linh kiện máy tính xách tay

và tiêu thụ các sảm phẩm nhằm thỏa mãn nhu cầu người tiêu dung Hiện nay công

ty đang nhập khẩu các loại linh kiện laptop như: ổ cứng, màn hình laptop, sạc laptopđáp ứng nhu cầu sử dụng,thay thế và đẩy mạnh phân phối các sản phẩm tạo chỗđứng trên thị trường trong nước

Công ty TNHH Thiết bị chiếu sáng GBAT là tập hợp những con người gắn bóvới nhau, cùng nhau tiến hành hoạt động kinh doanh nhằm đạt các mục tiêu chung

đã định Trong nền kinh tế hiện nay yêu cầu cấp bách đặt ra cho đơn vị là phải tìm

+ Đối nội: thực hiện tốt các chính sách về lao động, chế độ quản lý tài sản, chế

độ tiền lương đồng thời làm tốt công tác đào tạo, tuyển chọn để nâng cao trình độnghiệp vụ cho nhân viên tại công ty đặc biệt là nhân viên kinh doanh

+ Đối ngoại: Là một đơn vị kinh doanh hằng năm công ty phải thực hiện đúng

và đầy đủ mọi khoản thuế cho nhà nước.Công ty phải thực hiện được theo nguyêntắc về hoạt động nhập khẩu, hoạt động đối ngoại do nhà nước quy định

1.2.2 Đặc điểm hoạt động kinh doanh của công ty TNHH Thiết bị chiếu sáng GBAT

 Đặc điểm sản phẩm tiêu thụ:

Hiện nay trên thị trường có rất nhiều dòng máy laptop khác nhau như HP,Lenovo, Asus, Acer, Dell, Sony mà mặt hàng công ty kinh doanh là các linh kiệnđiện tử laptop để thay thế nên sản phẩm của công ty khá đa dạng và phong phú vềchủng loại Công ty có đủ các loại linh kiện về màn hình laptop, sạc laptop, ổ cứng

có thể lắp cho nhiều dòng máy laptop với nhiều cấu hình khác nhau

 Đặc điểm thị trường tiêu thụ:

Với mặt hàng khá phong phú và đa dạng nên thị trường phân phối sản phẩmhàng hóa cũng rất phong phú, giúp cho việc quay vòng vốn nhanh, hiệu quả kinh tếcao

Công ty tiêu thụ hàng hóa qua hai kênh là bán buôn và bán lẻ, chính vì vậy màlượng hàng nhập về kho luôn được tiêu thụ nhanh chóng, tránh tình trạng tồn đọngkho quá lâu có thể dẫn đến trôi hạn bảo hành của nhà cung cấp đồi với công ty.Với kênh bán buôn: Hàng được chuyển đến các công ty, các trung tâm sửachữa laptop trong thành phố Hà Nội và các tỉnh, thành phố khác trong cả nước như:Nghệ An, Nam Đinh, Thái Nguyên, Thanh Hóa, Hải Phòng, Đà Nẵng, TP Hồ ChíMinh, Đồng Nai, nhằm phục vụ nhu cầu tiêu dùngcủa nhiều tỉnh trong nước

Với kênh bán lẻ: Hàng hóa được các nhân viên kinh doanh đưa đến tận nơinhư nhưungx cửa hàng lớn trên địa bàn thành phố Hà Nội hoặc khách hàng đến trựctiếp công ty lấy hàng.

 Phương thức thanh toán:

Phương thức thanh toán trực tiếp: là hình thức thanh toán sau khi người mua

đã nhận đủ số lượng, chủng loại hàng hóa theo đúng yêu cầu thì sẽ thanh toán ngay.Thanh toán trực tiếp có thể bằng tiền mặt, séc

Phương thức thanh toán chậm trả: là hình thức thanh toán sau khi người muanhận đủ hàng hóa nhưng chưa thanh toán luôn mà sau một thời gian mơi thanh toán

do đó hình thành khoản công nợ phải thu của khách hàng

 Khách hàng:

Công ty có lượng khách hàng đông đảo ở phân bố nhiều ở các tỉnh, thành phốtrên cả nước đặc biệt là ở các tỉnh, thành phố lớn như: Hà Nội, Nghệ An, NamĐịnh, Thái Nguyên, Đà Nẵng, Hồ Chí Minh, Đồng Nai,

Bảng 1.1: Danh sách một số khách hàng lớn của công ty

1 Sửa chữa laptop 24h Số 5 ngõ 178 Thái Hà, Hà Nội

2 Công ty CP thương mại công

nghệ EDG

Số 4 Trung Liệt, Đống Đa, Hà Nội

3 Công ty TNHH phát triển công

6 Công ty Hải Luân 358 Trần Hưng Đạo, Nam Định

7 Công ty CP Thành Phố Số 44 Nguyễn Văn Linh P.Nam Dương

-11 Công ty CP Tin học Quốc

1.2.3 Đặc điểm tổ chức kinh doanh tại công ty TNHH GBAT

Linh kiện điện tử rất đa dạng về chủng loại nhưng hiện tại công ty chỉ tậptrung kinh doanh các mặt hàng: ổ cứng laptop, màn hình laptop, sạc laptop Điểmnổi bật sản phẩm của công ty chính là chất lượng cao, với nhiều chủng loại ví dụnhư sạc và màn hình laptop đáp ứng được hầu hết nhu cầu thay thế phụ kiện củakhách hàng với nhiều dòng máy laptop khác nhau Mô hình kinh doanh của công ty

TNHH GBAT được kết cấu theo từng bộ phận và chúng có mối quan hệ bổ sung.Giám đốc công ty chỉ huy trực tiếp xuống các bộ phận, phòng ban; phó giám đốc vàcác phòng ban tham mưu báo cáo lên giám đốc.Nhờ sự phân chia này mà giám đốccông ty giảm được các công việc mang tính vụ sự, mệnh lệnh, đồng thời tạo khảnăng tự chủ cho các phòng ban.

1.3 Tổ chức bộ máy quản lý hoạt động kinh doanh của công ty TNHH GBAT

Công ty TNHH GBAT tổ chức bộ máy theo mô hình trực tuyến chức năng.Công ty được thiết lập trực tuyền từ trên xuống dưới, các mối quan hệ chức năng vàquan hệ phối hợp giữa các phòng ban cho toàn hệ thống Các phòng ban chức năngthực hiện nhiệm vụ chủ yếu là tham mưu cho giám đốc đưa ra quyết định sản xuấtkinh doanh cuối cùng

SƠ ĐỒ 1.1: SƠ ĐỒ TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ CÔNG TY TNHH

GBAT

Ghi chú: Quan hệ trực tuyến

Quan hệ chức năngGiám đốc: Là người chỉ huy cao nhất của đơn vị,là người điều hành chung, đề

ra các phương hướng hoạt động sản xuất kinh doanh, đưa ra các quyết định mộtcách đúng đắn linh hoạt phù hợp nhất để đạt được hiệu quả cao nhât trong kinhdoanh, chịu trách nhiệm toàn bộ kết quả hoạt động kinh doanh và các hoạt độngkhác nhau trong công ty và là người chịu trách nhiệm trước công ty, trước pháp luật

về hoạt động của đơn vị

Phòng xuất nhập khẩu(XNK):có nhiệm vụ quản lý, theo dõi việc nhập sảnphẩm, nghiên cứu và tìm kiếm thị trường nhập hàng, làm việc trực tiếp với nhà cungcấp về chất lượng, mẫu mã, chủng loại sản phẩm cũng như theo dõi sát sao việcthanh toán các đơn hàng, theo dõi lượng hàng bảo hành công ty gửi sang nhà cungcấp

Phòng kho

Phòng kinh doanh: đứng đầu là phó giám đốc công ty, được chia làm 3 bộphận nhỏ hơn: phòng ở cứng phòng màn hình, phòng sạc Đứng đầu mỗi phòng ban

có 1 trưởng phòng, phó giám đốc công ty phụ trách luôn phòng kinh doanh ổ cứng.Nhiệm vụ của mỗi trưởng phòng là giúp việc cho giám đốc hoàn thành công việcđược giao, chịu trách nhiệm trước giám đốc về công việc của mình Đầu mỗi thángdựa vào doanh thu của tháng trước, lượng hàng tồn trong mỗi kho mà các trưởngphòng phải lập ra được kế hoạch, chính sách bán hàng cho tháng sau Mặt khác cáctrưởng phòng chịu trách nhiệm tham mưu cho giám đốc về nhân sự phòng kinhdoanh và thực hiện công tác nâng cao nghiệp vụ bán hàng cho nhân viên kinhdoanh

Phòng kế toán: bao gồm bộ phận kế toán, nhân viên lễ tân kiêm thủ quỹ, cóchức năng tham mưu và giám sát việc thu chi tài chính theo quy định của pháp luậthiện hành Lập kế hoạch cân đối tài chính, tính toán hiệu quả hoạt động kinh doanh,

tổ chức hạch toán kế toán, thu thập phân tích các hoạt động kinh tế của công ty Phòng kho: Nhân viên phụ trách kho có trách nhiệm sắp xếp,kiểm tra hànghoá trước khi nhập kho theo từng đơn hàng, nhập xuất các đơn hàng vào phần mềm

kế toán, gửi và theo dõi hàng bảo hành gửi nhà cung cấp

1.4 Tình hình tài chính và kết quả kinh doanh của công ty TNHH GBAT

Từ khi được thành lập và đi vào hoạt động đến nay quy mô kinh doanh củacông ty TNHH GBAT ngày càng được mở rộng Sảm phẩm của công ty có mặtkhắp các thị trường trong nước

Bảng 1.2: Một số chỉ tiêu kinh doanh của công ty TNHH GBAT

Nhìn vào bảng số liệu 1.2 ta thấy:

Doanh thu bán hàng năm 2014 là hơn 16 tỷ đồng tăng gần 3 tỷ đồng tươngđương với tốc độ tăng là 20,45% so với năm 2013

Do công ty mới thành lập từ năm 2012 nên trong 2 năm đầu thành lập công tykinh doanh bị thua lỗ do công ty đầu tư nhiều vào cơ sở hạ tầng, cũng như đầu tưvào việc mở rộng thị trường kinh doanh Đến năm 2014 chúng ta có thể thấy bướcnhảy vọt của công ty trong hoạt động kinh doanh Lợi nhuận sau thuế của năm 2013đang là âm 193 triệu đồng thì hết năm 2014 công ty đã kinh doanh có lãi hơn 200triệu đồng

Số lao động làm việc tại công ty có sự tăng lên tuy nhiên cũng không nhiều.năm 2013 tăng thêm 4 người so với năm 2012, năm 2014 tăng 3 người so với năm

2013 Tuy nhiên thu nhập bình quân một tháng của mỗi lao động cũng tăng lên đáng

kể, đặc biệt là năm 2014 so với năm 2013 tăng 1,5 triệu đồng/ lao động

Lý do mà các chỉ tiêu đều tăng là do công ty sau khi thành lập đã dần đi vào

ổn định tổ chức hoạt động, tăng quy mô về lao động cũng như tăng quy mô kinhdoanh Bên cạnh đó phải nói đến sự đầu tư về máy tính làm việc, phần mềm kế toánđồng thời công ty cũng đá có những chính sách đối với người lao động làm việc tạicông ty đã góp phần nâng cao hiệu quả kinh doanh Công ty cũng luôn tìm tòi cácnguồn hàng mới đáp ứng nhu cầu ngày một cao của khách hàng, là điều kiện tiênquyết giúp công ty ngày một phát triển hơn

Bảng 1.3: Một số chỉ tiêu tài chính của công ty TNHH GBAT

Đơn vị tính: Đồng Việt Nam

Dựa vào bảng 1.3 cho biết:

Tài sản ngắn hạn của công ty năm 2014 là 3,415 tỷ đồng chiếm 97,85% so vớitổng tài sản, tốc độ tăng gần 24,13% so với năm 2013 tuy nhiên giảm 13.14% so vớinăm 2012

Tài sản dài hạn năm 2014 là 74,590 triệu đồng chiếm 2,15% tổng tài sản củacông ty, tốc độ tăng 25.96% so với năm 2013 và giảm 9,09% so với năm 2012.Nguồn vốn nợ phải trả của công ty năm 2014 là 485,094 triệu đồng chiếm gần13,90% tổng nguồn vốn, tăng gần 80% so với năm 2013 và giảm 95,39% so vớinăm 2012

Nguồn vồn chủ sở hữu là 3,005 tỷ đồng năm 2014 chiếm 86,1% so với tổngnguồn vốn, tăng 7,1% so với năm 2013 và tăng 0,2% so với năm 2012

Qua bảng số liệu và phân tích số liệu trên ta thấy:

Cơ cấu tài sản ngắn hạn và dài hạn của công ty qua từng năm thì tài sản ngắnhạn chiếm tỷ trọng lớn trong tổng tài sản công ty, phần lớn tài sản ngắn hạn củacông ty là tiền, hàng tồn kho, các khoản phải thu khách hàng, còn phần tài sản dàihạn chủ yếu là các khoản chi phí trả trước dài hạn Vốn của công ty chủ yếu là vốnchủ sở hữu nên không có biến động nhiều

2 PHẦN 2: TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN VÀ HỆ THỐNG KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH THIẾT BỊ CHIẾU SÁNG GBAT 2.1 Tổ chức bộ máy tại công ty TNHH GBAT

Bộ máy kế toán của công ty được tổ chức theo mô hình kế toán tập trung

SƠ ĐỒ 2.1: SƠ ĐỒ TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN

Ghi chú: Quan hệ trực tuyến

Bộ phận kế toán là bộ phận quan trọng trong công ty, có trách nhiệm ghi chép

số liệu về tình hình biến động tài sản, nguồn vốn, kết quả hoạt động sản xuất kinhdoanh của công ty

Kế toán trưởng: Tổ chức chỉ đạo toàn bộ công tác về kế toán thống kê thôngtin kinh tế, hạch toán kinh tế, có quyền chỉ dẫn và kiểm tra công tác tài chính, chỉ

Kế toán trưởng( Kiêm kế toán tổng hợp)

Thủ quỹ

Kế toánthanh toán

Kế toán

công nợ

Kế toán kho

Kế toán thanh toán: Là người có nhiệm vụ theo dõi các nghiệp vụ phát sinhliên quan đến các khoản thu chi tiền, thanh toán ngân hàng, phân bổ chi phí và tínhgiá thành sản phẩm đông thời theo dõi việc tính toán giữa công ty với cán bộ nhânviên và khách hàng về các khoản lương, thưởng.

Kế toán kho: Lập chứng từ nhập xuất, chi phí mua hàng, kê khai thuế đầu vàođầu ra, hạch toán doanh thu, giá vốn, tính giá nhập xuất hàng hóa vật tư hàng nhậpkhẩu, lập báo cáo tồn kho, báo cáo nhập xuất tồn, thưởng xuyên kiểm soát nhậpxuất tồn kho

Thuỷ quỹ: có nhiệm vụ tổng hợp, thu chi tiền mặt, bảo vệ tiền mặt và hiện vậttại két sắt của công ty, thanh toán tiền lương cho cán bộ công nhân viên, ghi chépcập nhật các khoản thu chi trong ngày theo lệnh của giám đốc và kế toán trưởng

2.2 Tổ chức hệ thống kế toán tại công ty TNHH GBAT

2.2.1 Các chính sách kế toán chung của công ty

- Kỳ kế toán: Hiện tại công ty đang áp dụng kỳ kế toán theo tháng

- Niên độ kế toán của công ty băt đầu từ ngày 01 tháng 01 đến ngày 31 tháng

12 hàng năm

- Đơn vị tiền tệ sử dụng tỏng kế toán: Đồng Việt Nam Các nghiệp vụ phátsinh bằng ngoại tệ khác được quy đổi về Đồng Việt Nam theo tỷ giá liên ngân hàngtại thời điểm lập báo cáo

- Phương pháp kế toán hàng tồn kho:

+ Phương pháp xác định giá trị hàng tồn kho cuối kỳ: Phương pháp thực tếđích danh

+ Phương pháp hạch toán hàng tồn kho: Phương pháp kê khai thường xuyên+ Lập dự phòng giảm giá hàng tồn kho: Chênh lệch giữa giá gốc hàng tồn kholớn hơn giá trị thuần có thể thực hiện được của chúng

+ Phương pháp hạch toán chi tiết hàng tồn kho: Phương pháp thẻ song song.

- Phương pháp tính thuế GTGT: Công ty đang áp dụng tính thuế GTGT theophương pháp khấu trừ

- Ghi nhận và khấu hao TSCĐ:

+ Nguyên tắc xác định nguyên giá TSCĐ hữu hình, TSCĐ vô hình: xác địnhtheo nguyên giá và giá trị còn lại của tài sản

+ Phương pháp khấu hao TSCĐ hữu hình, TSCĐ vô hình: Phương pháp khấuhao đường thẳng

- Phương pháp tính giá xuất kho: theo phương pháp bình quân liên tục

- Hệ thống TK kế toán đang áp dụng tại công ty: Công ty TNHH GBAT đangthực hiện hệ thống TK kế toán doanh nghiệp ban hành theo Thông tư số200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 của Bộ trưởng Bộ tài chính Công ty đang sửdụng tất cả các tài khoản kế toán trong hệ thống tài khoản kế toán được quy định và

áp dụng tại Việt Nam

2.2.2 Tổ chức vận dụng hệ thống chứng từ kế toán

Bảng 2.1: Hệ thống chứng từ sử dụng trong một số phần hành chủ yếu

1 Lao động tiền lương 1 Bảng chấm công

2 Bảng thanh toán tiền lương

3 Bảng phân bổ tiền lương và BHXH và các chứng từ có liên quan

2 Phiêu chi

3 Giấy đề nghị tạm ứng

4 Giấy thanh toán tạm ứng

5 Bảng kiểm kê quỹ

6 Biên lai thu tiền và các chứng từ có liên quan khác

3 Tài sản cố định 1 Biên bản giao nhận TSCĐ

2 Biên bản thanh lý TSCĐ

3 Biên bản kiểm kê TSCĐ

4 Bảng tính và phân bổ khấu hao TSCĐ

4 Hàng tồn kho 1 Phiếu nhập kho

2 Phiếu xuất kho

3 Biên bản kiểm nghiệm hàng hóa

4 Biên bản kiểm kê hàng hóa