Báo cáo thực tập tốt nghiệp Tìm hiểu công tác kế toán của công ty cổ phần đầu tư Việt Nhật

Định hướng các chính sách tồn tại và phát triển để thực hiện các quyết định của Đại hội đồng cổ đông thông qua việc hoạch định chính sách, ra nghị quyết hành động cho từng thời điểm phù

Lời mở đầu

Khi đất nước ta bước vào thời kì đổi mới, kinh tế từ cơ chế quản lý hànhchính quan liêu bao cấp sang nền kinh tế thị trường có sự quản lý của nhà nướcđòi hỏi các doanh nghiệp phải năng động, tự chủ trong mọi hoạt động sản xuấtkinh doanh.Hoạt động trong nền kinh tế thị trường có sự cạnh tranh gay gắt.Vìvậy để tồn tại và phát triển các doanh nghiệp cần phải có đội ngũ cán bộ quản lý

có phẩm chất tốt, có năng lực chuyên môn cao Đồng thời doanh nghiệp phải xácđịnh cho mình đâu là yếu tố cơ bản nhất để phát huy cải tiến nhằm làm tốt hơntình hình hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp mình

Trong công tác quản lý kinh tế thì hạch toán kế toán là công cụ sắc bénnhất, không thể thiếu trong các công tác quản lí tài chính của các doanh nghiệp.Cùng với sự đổi mới trong công tác quản lí, sự đổi mới trong hệ thống kế toán đãtạo ra cho kế toán một bộ mặt mới, khẳng định được vị trí của kế toán trong côngtác quản lí

Nhận thức được tầm quan trọng của vấn đề trên, với mong muốn được góp phầnhoàn thiện công tác tổ chức kế toán nói chung Cùng sự hướng dẫn của Cô giáo

Ngô Thị Nguyên, em thực hiện đề tài “ Tìm hiểu công tác kế toán của công ty

Cổ phần đầu tư Việt Nhật ” làm báo cáo thực tập tốt nghiệp của mình.

Nội dung của bài báo cáo được chia thành 3 phần như sau:

-Phần 1: Tìm hiểu chung về công ty Cổ phần đầu tư Việt Nhật

-Phần 2: Đặc điểm tổ chức công tác kế toán tại công ty Cổ phần đầu tư Việt Nhật.-Phần 3: Khảo sát các phần hành kế toán tại công ty Cổ phần đầu tư Việt Nhật

Do còn thiếu kinh nghiệm thực tế ,thời gian thực tập không nhiều nên báocáo của em không tránh khỏi sai sót Em rất mong nhận được ý kiến đóng góp củacác thầy cô, cùng các cô chú,anh chị trong công ty để bài báo cáo này được hoànthiện hơn Em xin chân thành cảm ơn !

Sinh viên: Trần Thu Hương

Lớp QKT50DDH1

Phần 1: Tìm hiểu chung về công ty

1.1 Lịch sử hình thành và phát triển của công ty.

1.1.1.Sự thành lập

Công ty cổ phần đầu tư Việt Nhật được thành lập ngày 04/05/2010 Công ty được thành lập và hoạt động theo Luật doanh nghiệp, đã được Quốc hội thông quangày 29/11/2005 và đăng ký kinh doanh tại Sở kế hoạch và Đầu tư thành phố Hải Phòng Công ty là doanh nghiệp trong đó các thành viên cùng góp vốn cổ phần vàchỉ chịu trách nhiệm về các khoản nợ của Công ty trong phạm vi phần vốn góp của mình Công ty có tư cách pháp nhân đầy đủ, có con dấu và được mở tài khoảntại ngân hàng Công ty được nhà nước công nhận sự tồn tại lâu dài vì tính sinh lời hợp pháp của việc kinh doanh Mọi hoạt động của công ty tuân thủ theo các quy định của pháp luật Công ty có quyền tự do kinh doanh và chủ động trong mọi hoạt động kinh doanh, được quyền sở hữu về tư liệu sản xuất, quyền thừa kế về vốn, tài sản và các quyền lợi hợp pháp khác Các quyền lợi hợp pháp của công ty được pháp luật bảo vệ

Số cổphần

Giá trị cổphần (VNĐ)

Tỷ lệ(%)

Thị

Hương

Số 24/241 Lạch Tray, Đằng Giang, Ngô Quyền, Hải Phòng

Cổ phần phổ thông

Cổ phần phổ thông

46.000 460.000.000 46

Viết Định

Số 24/149 Trần Phú, Cầu Đất, Ngô Quyền, Hải Phòng

Cổ phần phổ thông

Cổ phần phổ thông

34.000 340.000.000 34

1.1.2 Ngành nghề kinh doanh

- Bán buôn kim loại và quặng kim loại : sắt, thép, gang thỏi

- Bán buôn hóa chất thông thường ( trừ loại sử dụng trong nông nghiệp); bán

buôn phế liệu, phế thải kim loại, phi kim loại; bán buôn đá mài, đá cắt, que hàn,

băng dính, nilon

- Xây dựng nhà các loại

- Xây dựng công trình đường sắt và đường bộ

- Xây dựng công trình công ích

- Xây dựng công trình kĩ thuật dân dụng khác

Sinh viên: Trần Thu Hương

Lớp QKT50DDH1

- Vận tải hành khách bằng xe khách nội tỉnh liên tỉnh; vận tải hành khách bằng xe ô tô theo tuyến cố định và theo hợp đồng.

- Vận tải hàng hóa bằng đường bộ

- Chuẩn bị mặt bằng

- Lắp đặt hệ thống điện

- Lắp đặt hệ thống cấp thoát nước, lò sưởi và điều hòa không khí

- Hoàn thiện công trình xây dựng

- Vận tải hành khách đường bộ trong nội thành, ngoại thành ( trừ vận tải bằng

xe buýt)

- Vận tải hành khách đường thủy nội địa

- Bán buôn vật liệu, thiết bị lắp đặt khác trong xây dựng

- Bán buôn đồ dùng khác cho gia đình

- Hoạt động dịch vụ hỗ trợ khác liên quan đến vận tải

- Bán buôn thực phẩm, đồ uống

- Bốc xếp hàng hóa

- Nhà hàng và các dịch vụ ăn uống phục vụ lưu động

- Cung cấp dịch vụ ăn uống theo hợp đồng không thường xuyên với khách hàng

- Đại lý, môi giới, đấu giá

- Kho bãi và lưu giữ hàng hóa

- Hoạt động dịch vụ hỗ trợ trực tiếp cho vận tải đường sắt và đường bộ

- Hoạt động dịch vụ hỗ trợ trực tiếp cho vận tải đường thủy

1.1.3 Khái quát kết quả sản xuất kinh doanh của công ty trong những năm gần

đây

1.Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 20.786.799.486 20.186.768.300 25.320.595.800 2.Các khoản giảm trừ

3.Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch

5.Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ 211.565.779 342.850.875 227.410.700

9.Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh (124.330.820) (35.312.227) (53.766.145)

11.Chi phí khác

15.Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp 17.330.616 68.191.785 128.831.886

Sinh viên: Trần Thu Hương

Lớp QKT50DDH1

1.2.Điều kiện cơ sở vật chất, kỹ thuật, lao động.

1.2.1.Cơ sở vật chất, kỹ thuật

Bảng tình trạng trang bị TSCĐ của công ty năm 2011:

1.2.2.Tình hình lao động của công ty

Tổng số lao động trong công ty tính đến cuối năm 2011 là 30 người

Bảng thống kê lao động của công ty năm 2012

Sơ cấp Không

bằng cấp

nhiệt tình trong công việc của đội ngũ cán bộ công nhân viên, công ty sẽ ngày

càng phát triển và vững mạnh

1.3.Tổ chức quản lý của công ty

- Đại hội đồng cổ đông : Là cơ quan có thẩm quyền cao nhất quyết định mọi

vấn đề quan trọng của Công ty theo Luật doanh nghiệp và Điều lệ Công ty

ĐHĐCĐ là cơ quan thông qua chủ trương chính sách đầu tư dài hạn trong việc phát triển Công ty, quyết định cơ cấu vốn, bầu ra cơ quan quản lý và điều hành sản xuất kinh doanh của Công ty

- Hội đồng quản trị : Là cơ quan quản lý Công ty có toàn quyền nhân danh

Công ty để quyết định mọi vấn đề liên quan đến mục đích quyền lợi của Công ty,

trừ những vấn đề thuộc ĐHĐCĐ quyết định Định hướng các chính sách tồn tại và

phát triển để thực hiện các quyết định của Đại hội đồng cổ đông thông qua việc hoạch định chính sách, ra nghị quyết hành động cho từng thời điểm phù hợp với tình hình sản xuất kinh doanh của Công ty

- Ban kiểm soát : Do Đại hội đồng cổ đông bầu, thay mặt cổ đông kiểm soát

mọi hoạt động kinh doanh, quản trị và điều hành của Công ty

- Ban điều hành : Do HĐQT bổ nhiệm gồm có một Tổng giám đốc, hai Phó

Tổng giám đốc, một Kế toán trưởng Tổng giám đốc do HĐQT bổ nhiệm là ngườiđại diện theo pháp luật của Công ty, chịu trách nhiệm trước HĐQT, quyết định tất

cả các vấn đề liên quan đến hoạt động hàng ngày của Công ty Phó Tổng giám đốc và Kế toán trưởng do HĐQT bổ nhiệm theo đề xuất của Tổng giám đốc

1.4 Những thuận lợi, khó khăn và định hướng phát triển trong tương lai của doanh nghiệp

1.4.1.Thuận lợi

- Với xu thế phát triển của nền kinh tế và những khó khăn đang đặt ra, cán bộcông nhân viên trong công ty quyết tâm một lòng hoàn thành tốt mục tiêu

đã đề ra

- Công ty có được sự uy tín của các ngân hàng về việc thanh toán các khoản

nợ đúng hạn nên Công ty có thể dễ dàng vay vốn ngắn hạn của các ngânhàng một cách dễ dàng nhằm kịp thời đáp ứng được nguồn tài chính khicần Đồng thời, Công ty có thể huy động nguồn tài chính dài hạn để mởrộng sản xuất

Sinh viên: Trần Thu Hương

Lớp QKT50DDH1

- Trụ sở chính của công ty nằm tại nơi khá thuận lợi trong việc giao dịchkinh doanh, trao đổi về thông tin kinh tế thị trường điều đó giúp công tychủ động trong việc lựa chọn các hình thức kinh doanh của công ty đáp ứngkịp thời nhu cầu của thị trường.

- Chủ trương của nhà nước mở rộng đẩy mạnh công nghiệp hoá, hiện đại hoánền kinh tế đất nước trong thời kỳ 2000- 2020 sẽ tạo cho công ty có nhiều

cơ hội mở rộng làm ăn và hoạt động sản xuất kinh doanh Đây là thị trườngđầy tiềm năng để công ty mở rộng đầu tư phát triển cả về quy mô và trình

độ trong tương lai

- Lợi thế so sánh với các công ty khác trên địa bàn hoạt động là trình độchuyên môn, công tác quản lý điều hành hoạt động kinh doanh, giúp chocông ty luôn chủ động phát huy nội lực tăng cường sức cạnh tranh trên địabàn hoạt động, làm ăn có hiệu quả đúng pháp luật góp phần xứng đáng vàocông cuộc CNH- HĐH đất nước

- Đội ngũ nhân viên trẻ, có kinh nghiệm, kiến thức

- Công ty có những khách hàng lớn, ký hợp đồng dài hạn

- Lĩnh vực mà Công ty hoạt động có tiềm năng phát triển trong tương lai.1.4.2.Khó khăn

- Uy tín của công ty trong kinh doanh so với nhiều công ty khác là chưa cao

vì thế công ty gặp phải một số khó khăn hơn nhiều trong việc tạo lập uy tíncạnh tranh với các công ty khác

- Quan hệ đối nội đối ngoại của Ban Giám Đốc chưa phát huy sức mạnh củatập thể để có những bước đột phá về mối quan hệ trong lĩnh vực tài chínhkinh tế với các đối tác mà đây lại là đòn bẩy cho các hoạt động kinh doanhcủa công ty được thuận lợi

- Hơn nữa trong những năm qua do chính sách của nhà nước và thị trườngtrong nước và thế giới biến động mạnh nên gây khó khăn cho doanh nghiệptrong kinh doanh.

1.4.3.Định hướng phát triển trong tương lai của doanh nghiệp

Trải qua nhiều năm hoạt động và phát triển, Công ty cổ phần đầu tư ViệtNhật đã có những bước phát triển vượt bậc so với những ngày đầu thành lập.Nước ta đang trên đà phát triển kinh tế - xã hội theo đường lối hội nhập côngnghiệp hoá hiện đại hoá Qua nắm bắt và tìm hiểu công ty nhận thấy từ năm 2007trở về đây các công ty vận tải được thành lập mới rất nhiều Điều đó chứng tỏmuốn đứng vững và không ngừng phát triển đã đến lúc công ty phải mở rộng thịtrường cũng như tạo được uy tín trong lòng khách hàng có như vậy thì doanhnghiệp mới có thể đứng vững trên thị trưởng

Trong những năm tiếp theo doanh nghiệp sẽ cố gắng mở rộng thị trườngcũng như mở rộng lĩnh vực kinh doanh của doanh nghiệp để đáp ứng ngày càngnhiều hơn nữa nhu cầu của thị truờng, tạo ra nhiều công ăn việc làm cho ngườilao động

- Doanh nghiệp sẽ mở rộng quy mô sang các tỉnh lân cận cũng như trong HảiPhòng, mở thêm các văn phòng đại diện

- Doanh nghiệp sẽ hoạt động các lĩnh vực tuy có trong đăng ký kinh doanhnhưng chưa có điều kiện thực hiện như kho bãi và bốc xếp hàng hóa, bánbuôn thực phẩm, kinh doanh nhà hàng, tạo thêm nguồn thu và mở rộngphạm vi hoạt động của doanh nghiệp

Sinh viên: Trần Thu Hương

Lớp QKT50DDH1

Phần 2: Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán tại công ty Cổ phần đầu

tư Việt Nhật2.1 Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán tại công ty.

Sơ đồ bộ máy kế toán

Phòng Kế toán tài vụ có nhiệm vụ cung cấp số liệu giúp cho việc ra quyếtđịnh của Ban lãnh đạo Bộ máy Kế toán được tổ chức tập trung thực hiện chứcnăng tham mưu, giúp việc Giám đốc về mặt tài chính kế toán Công ty Do công ty

có quy mô nhỏ nên khối lượng nhân viên kế toán ít, một người đồng thời phảikiêm nhiều phần hành

 Kế toán trưởng

Kế toán trưởng

Kế toán tiền mặt, TGNH,công nợ(thủ quỹ)

Kế toán lương, TSCĐ

Phụ trách chung, chịu trách nhiệm trước Giám đốc mọi hoạt động của phòngcũng như các hoạt động khác của Công ty có liên quan tới tài chính và theo dõicác hoạt động tài chính của Công ty.

Tổ chức công tác Kế toán thống kê trong Công ty phù hợp với chế độ tàichính của Nhà nước

Thực hiện các chính sách chế độ công tác tài chính kế toán

Kiểm tra tính pháp lý của các loại hợp đồng Kế toán tổng hợp vốn kinhdoanh, các quỹ của Công ty, trực tiếp chỉ đạo kiểm tra giám sát phần nghiệp vụđối với các cán bộ thống kê Kế toán các đơn vị trong Công ty

Chịu trách nhiệm trong công tác thu tiền mặt và tồn quỹ của Công ty, thựchiện việc kiểm kê đột xuất hoặc định kỳ theo quy định

 Kế toán tiền mặt, tiền gửi Ngân hàng, công nợ

Kiểm tra tính hợp pháp của các chứng từ trước khi lập Phiếu thu, Phiếu chi.Cùng Thủ quỹ kiểm tra đối chiểu sử dụng tồn quỹ sổ sách và thực tế theo dõi chitiết các khoản ký quỹ

Theo dõi công nợ, phải thu, phải trả Có trách nhiệm đôn đốc khách hàng đểthu nợ

 Kế toán tiền lương, TSCĐ, bán hàng

Thanh toán lương thưởng, phụ cấp cho các đơn vị theo lệnh của Giám đốc;thanh toán BHXH, BHYT cho người lao động theo quy định; theo dõi việc tríchlập và sử dụng quỹ lương của Công ty; thanh toán các khoản thu, chi của Côngđoàn

Theo dõi các TSCĐ và tình hình biến động của TSCĐ trong năm Tính khấuhao hàng tháng

Sinh viên: Trần Thu Hương

Lớp QKT50DDH1

2.2.Đặc điểm tổ chức bộ sổ kế toán tại công ty.

 Hình thức kế toán trên máy vi tính

Hình thức ghi sổ kế toán được áp dụng tại công ty: nhật kí chung

Sơ đồ hình thức kế toán Nhật ký chung

Ghi chú:

Ghi hằng ngày

Ghi cuối tháng hoặc định kỳ

Đối chiếu, kiểm tra

+ Nhật ký chung: là cuốn sổ ký để ghi chép tất cả các nghiệp vụ kinh tế phát sinhtheo thứ tự thời gian và theo tài khoản đối ứng các nghiệp vụ kinh tế đó dùng làm

cơ sở để ghi vào sổ cái

+ Sổ cái: là tổng hợp các nghiệp vụ kinh tế tài chính phát sinh theo từng tài khoảntổng hợp Số liệu trên sổ cái dùng làm cơ sở lên bảng cân đối số dư và số phátsinh, sau đó lên bảng cân đối kế toán và bảng cân đối khác.

+ Chứng từ gốc: là những phiếu thu và phiếu chi, phiếu xuất nhập hàng hóa, hóađơn mua bán, giấy báo có của ngân hàng

+ Sổ thẻ chi tiết: dùng để hạch toán phân tích các nghiệp vụ kinh tế phát sinh đ•được ghi trên sổ nhật ký chung để giúp công tác chỉ đạo, kiểm tra, phân tích hoạtđộng kinh tế

Trình tự ghi sổ: hàng ngày căn cứ vào chứng từ gốc sau khi được kiểm tra ghi cácnghiệp vụ kinh tế phát sinh vào nhật ký chung theo thứ tự thời gian Cuối thángcộng nhật ký chung chuyển vào sổ cái rồi lên bảng biểu kế toán, đối với nghiệp vụkinh tế cần theo dõi chi tiết thì chứng từ ghi vào sổ nhật ký chung phải đồng thờivào sổ thẻ có liên quan Cuối tháng lập bảng tổng hợp chi tiết của từng loại

Sơ đồ luân chuyển chứng từ trong Công ty

Phiếu nhậpxuất hàng

Hoá đơn muahàng, bán hàng

2.3 Các chế độ chính sách kế toán áp dụng tại công ty.

* Chính sách kế toán áp dụng tại Công ty:

- Hiện nay Công ty đang áp dụng chế độ kế toán Việt Nam và các chuẩnmực kế toán, kiểm toán hiện hành năm 2006 do Bộ tài chính ban hành…

* Niên độ kế toán: Bắt đầu từ ngày 01/01 kết thúc 31/12 hàng năm.

* Đơn vị tiền tệ ghi chép kế toán: Đồng Việt Nam

* Nguyên tắc hạch toán ngoại tệ: Thu, chi ngoại tệ hạch toán theo tỷ

giá thực tế của ngân hàng Công thương chi nhánh Hải Phòng

* Hệ thống tài khoản sử dụng: áp dụng theo chế độ kế toán, chuẩn mực

kế toán và các quy định hiện hành… Do đặc điểm sản xuất kinh doanh vàyêu cầu quản lý,

* Hạch toán hàng tồn kho: Theo phơng pháp kê khai thường xuyên.

* Nộp thuế GTGT: Theo phương pháp khấu trừ.

* Hình thức kế toán: Công ty áp dụng kế toán máy với hình thức kế

toán “Nhật kí chung” với phần mềm Fast of accouting để ghi sổ kế toán Việc áp dụng hình thức này đã mang lại cho công ty những thuận lợitrong công tác kế toán

* Hệ thống báo cáo kế toán sử dụng:

- Báo cáo tổng hợp: Bảng cân đối kế toán; Báo cáo kết quả hoạt độngkinh doanh; Thuyết minh báo cáo tài chính

- Báo cáo chi tiết: báo cáo công nợ; báo cáo thu chi ngoại tệ; báo cáo tậphợp chi phí sản xuất và báo cáo giá thành

Phần 3 : Khảo sát các phần hành kế toán tại công ty Cổ phần đầu

tư Việt Nhật

3.1.Kế toán vốn bằng tiền

3.1.1 Nhiệm vụ của kế toán vốn bằng tiền

- Phản ánh kịp thời tình hình biến động và số dư của từng loại vốn bằngtiền ở bất kỳ thời điểm nào

- Tổ chức thực hiện đầy đủ, thống nhất các quy định về chứng từ nhằm thựchiện chức năng kiểm soát và phát hiện các trường hợp chi tiêu lãng phí Giámsát tình hình chấp hành chế độ quản lý vốn bằng tiền, chế độ thanh toán

- Đối chiếu số liệu kế toán vốn bằng tiền với sổ quỹ do thủ quỹ ghi chép và

sổ phụ của ngân hàng, kịp thời theo dõi phát hiện sự thừa, thiếu vốn bằng tiền củadoang nghiệp

3.1.2 Đặc điểm kế toán vốn bằng tiền tại Công ty cổ phần đẩu tư Việt Nhật

* Kế toán tiền mặt tại quỹ

Kế toán tiền mặt tại quỹ là việc theo dõi, phản ánh một cách thường xuyên,liên tục tình hình hiện có, biến động chi tiết và biến động tổng hợp của từng loạitiền theo từng hình thái và trạng thái tồn tại của nó

* Kế toán tiền gửi ngân hàng

Việc hạch toán tiền gửi ngân hàng đòi hỏi phải mở sổ theo dõi chi tiết từngloại tiền gửi Chứng từ hạch toán chi tiết các loại tiền gửi là các giấy báo nợ, báo

có hoặc bảng sao kê của ngân hàng kèm theo các chứng từ gốc ( ủy nhiệm thu, ủynhiệm chi, séc chuyển khoản, séc bảo chi,…)

3.1.3 Chứng từ và sổ sách sử dụng

* Kế toán tiền mặt tại quỹ

- Chứng từ: Phiếu chi (mẫu số 02-TT)

Phiếu thu (mẫu số 01-TT)

- Sổ sách: Sổ quỹ tiền mặt (mẫu số S05b-DNN)

- Tài khoản sử dụng: TK 111

Sinh viên: Trần Thu Hương

Lớp QKT50DDH1

* Kế toỏn tiền gửi ngõn hàng

Nhập ( ghi) cuối tháng( hoặc định kỳ)

Đối chiếu, kiểm tra

Nhật ký chung

Phiếu thu, phiếu chi, Sổphụ ngân hàng ,UNC

Sổ chi tiết TK112,111

Hằng ngày căn cứ vào các chứng từ phiếu thu, phiếu chi kế toán tiến hànhghi các nghiệp vụ kinh tế phát sinh vào sổ Nhật ký chung, sau đó căn cứ vào sốliệu đã ghi trên sổ Nhật ký chung để vào Sổ cái Song song với việc ghi cácnghiệp vụ kinh tế phát sinh vào sổ Nhật ký chung thì các nghiệp vụ sẽ được ghivào sổ quỹ tiền mặt, sổ chi tiết tiền gửi ngân hàng Cuối tháng hoặc cuối kỳ cộng

số liệu trên sổ cái lập Bảng cân đối số phát sinh Cuối kỳ đối chiếu số liệu trên sổcái, sổ quỹ, sổ chi tiết tiền gửi ngân hàng và bảng cân đối số phát sinh để lập Báocáo tài chính

3.1.5 Khảo sát thực trạng kế toán vốn bằng tiền tại Công ty cổ phần đầu tư ViệtNhật

- Trình tự hạch toán do kế toán tiền mặt chịu trách nhiệm thực hiện, nhập xuấtquỹ hàng ngày thủ quỹ tiến hành dựa trên cơ sở các phiếu thu, chi tiền mặt.Các phiếu đó phải ghi đúng, đủ nội dung, chữ ký của người giao, người nhậnphải được kế toán tiền mặt lập, kế toán trưởng và Giám đốc ký duyệt

- Kế toán tiền mặt chịu trách nhiệm mở sổ kế toán tiền mặt để ghi chép hàngngày, theo trình tự phát sinh và tính ra số tiền tồn quỹ ở mọi thời điểm

- Thủ quỹ hàng ngày kiểm tra số tiền quỹ thực tế và tiến hành đối chiếu với sốliệu của sổ quỹ tiền mặt

a Kế toán tiền mặt tại quỹ

* Kế toán các nghiệp vụ tăng tiền mặt:

- Các khoản thu của Công ty chủ yếu là do người mua thanh toán tiền hàng, rútTGNH về nhập quỹ tiền mặt, các khoản thu khác

Ví dụ: Ngày 15/12/2012 thu tiền bán thép ống hộp cho Công ty TNHH cơ khíTân Hải

 Phiếu thu tiền mặt

Đơn vị Công ty cổ phần đầu tư Việt Nhật

Đ/c: Số 42/241 Lạch Tray Ngô Quyền HP

PhiÕu Thu

Ngµy 15 th¸ng 12 n¨m 2012

Họ tên người nộp tiền : Lê Bích Vân

Địa chỉ: Số 151 Ngô Gia Tự - Hải An - HP

Đã nhận đủ số tiền (Viết bằng chữ) : Mười chín triệu tám trăm nghìn đồng

+ Tỷ giá ngoại tệ (vàng bạc, đá quý)

+ Số tiền quy đổi .

(Nguồn trích dẫn : Phòng kế toán Công ty cổ phần đầu tư Việt Nhật)

* Kế toán các nghiệp vụ giảm tiền mặt

- Các khoản chi chủ yếu của Công ty chủ yếu là chi mua hàng hóa, tài sản,chi trả nợ người bán và Ngân hàng, chi lương cán bộ công nhân viên, chi cáckhoản phải nộp Nhà nước

- Phiếu chi do kế toán tiền mặt lập thành 3 liên Sau khi có đầy đủ chữ ký củangười lập phiếu, kế toán trưởng và Giám đốc thì thủ quỹ mới được xuất quỹ Khichi tiền xong thủ quỹ ghi số tiền thực chi vào sổ quỹ tiền mặt và chuyển 1 liên lên

* Ngày 16/12/2012, nộp tiền vào tài khoản ngân hàng

Biểu 3.2

Phiếu chi tiền mặt

Đơn vị: Công ty cổ phần đầu tư Việt Nhật

Đ/c: Số 42/241 Lạch Tray, Ngô Quyền HP

PhiÕu chi

Ngµy 16 th¸ng 12 n¨m 2012

Họ tên người nhận tiền: Chu Thị Phương Lan

Địa chỉ: Công ty cổ phần đầu tư Việt Nhật

Lý do chi: Nộp tiền vào tài khoản

Số tiền: 352.000.000 đ (Viết bằng chữ): Ba trăm năm hai triệu đồng chẵn./.

Đã nhận đủ số tiền (Viết bằng chữ): Ba trăm năm hai triệu đồng

+ Tỷ giá ngoại tệ (vàng bạc, đá quý)

+ Số tiền quy đổi .

(Nguồn trích dẫn : Phòng kế toán Công ty cổ phần đầu tư Việt Nhật)

3.1.3 Ghi vào các sổ kế toán

- Căn cứ vào các chứng từ nghiệp vụ phát sinh, kế toán tiến hành ghi vào các sổ sách Kế toán, bao gồm:

+ Sổ Nhật ký chung

+ Sổ quỹ tiền mặt

+ Sổ cái TK 111

Biểu 3.4

Đơn vị: Công ty cổ phần đầu tư Việt Nhật

Đ/c: Số 42/241 Lạch Tray, Ngô Quyền HP

Mẫu sè : S03a-DNN

(Ban hàng theo QĐ số 48/2006QĐ/BTC Ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng Bộ TC)

Sinh viên: Trần Thu Hương

Lớp QKT50DDH1

Mẫu số 01-TT

(Ban hàng theo QĐ số 48/2006QĐ/BTC Ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng Bộ TC)

Quyển số:06 Số: 250/12

Nợ 112 352.000.000

ớo 111 352.000.000

Sổ quỹ tiền mặt

Biểu 3.6

Công ty cổ phần đầu tư Việt Nhật MÉu sè: S19DNN

Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc

(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu)

Sinh viên: Trần Thu Hương

Lớp QKT50DDH1

Sổ cái TK 111

Biểu 3.5

ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC)

Số tiền

Ghi chú Số

Thuế GTGT đầu ra 3331 1.800.000 16/12 16/12 Nộp tiền vào tài

Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc

(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu)

b Kế toán tiền gửi ngân hàng

Ngày 03/12/12 nhận được giấy Báo có của Ngân hàng Vietcombank thông báo việc Công ty TNHH Hungtat Loco Việt Nam thanh toán tiền hàng

Biểu 3.6: Giấy báo có

NGAN HANG TMCP NGOAI THUONG VN

11 HOANG DIẸU – HONG BANG – HAI PHONG

CHUNG TƯ GIAO DICH GIAY BAO CO – IBTC

120101003 KHU TIEU TRA, DUONG 355, P HUNG DAO, Q DUONG KINH, HP

TK ghi Co: 31000903572 CONG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ VIỆT NHẬT

31000903572

So 42/241 Lạch Tray, Ngô Quyền, HP

VND 11.062.022

muoi mot trieu khong tram sau hai nghin khong tram hai hai VND

TT tien sat thep

Sinh viên: Trần Thu Hương

Lớp QKT50DDH1

Ngày 08/12/12 thanh toán tiền hàng cho Công ty CP thương binh Đoàn Kếtbằng chuyển khoản qua ngân hàng Vietcombank.

Kế toán lập Uỷ nhiệm chi:

KẾ TOÁN TRUỞNG CHỦ TÀI KHOẢN KÝ VÀ ĐÓNG DẤU

TÊN TK: Công ty cổ phần đầu tư Việt Nhật

ĐỊA CHỈ: Số 42/241 Lạch Tray, Ngô Quyền HP

TẠI NH: Vietcombank – CN HP

DÀNH CHO NGÂN HÀNG MÃ VAT:

Thanh toán viên Kiểm soát Giám đốc

- Nhận được giấy báo Nợ của ngân hàng về việc trả tiền hàng cho Công ty

CP thương binh Đoàn Kết