Báo cáo thực tập kế toán thực trạng tổ chức kế toán tại công ty nước sạch hà nội

Trường ĐH Điện Lực Khoa Tài Chính Kế Toán MỤC LỤC DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT LỜI MỞ ĐẦU 1 CHƯƠNG I NHỮNG ĐẶC ĐIỂM KINH TẾ CỦA CÔNG TY NƯỚC SÁCH HÀ NỘI 2 1 1 Lịch sử hình thành và phát triển của công ty TNHH[.]

MỤC LỤC

DANH M C T VI T T TỤ Ừ Ế Ắ

L I M Đ UỜ Ở Ầ 1

CHƯƠNG I: NH NG Đ C ĐI M KINH T C A CÔNG TY NỮ Ặ Ể Ế Ủ ƯỚC SÁCH HÀ N IỘ .2

1.1 L ch s hình thành và phát tri n c a công ty TNHH m t thành viên n cị ử ể ủ ộ ướ s ch Hà N iạ ộ 2

1.1.1 Gi i thi u chungớ ệ 2

1.1.2 Ngành ngh kinh doanhề 2

1.1.3 L ch s hình thành và phát tri n c a công tyị ử ể ủ 2

1.2 Đ c đi m ho t đ ng, t ch c kinh doanh vặ ể ạ ộ ổ ứ à quy trình công ngh s nệ ả xu t c a công tyấ ủ 4

1.2.1 Đ c đi m ho t đ ng và t ch c kinh doanh c a công tyặ ể ạ ộ ổ ứ ủ 4

1.2.2 Quy trình công ngh s n xu t c a công tyệ ả ấ ủ 5

1.3 Đ c đi m t ch c b máy qu n lý c a công tyặ ể ổ ứ ộ ả ủ 6

1.3.1 Đ c đi m t ch c b máy qu n lýặ ể ổ ứ ộ ả 6

1.3.2 C c u t ch c b máy qu n lý c a Công ty n c s ch Hà N i đ cơ ấ ổ ứ ộ ả ủ ướ ạ ộ ượ khái quát theo s đơ ồ 11

1.4 Tình hình tài chính công ty 12

CHƯƠNG 2: TH C TR NG T CH C K TOÁN T I CÔNG TY NỰ Ạ Ổ Ứ Ế Ạ ƯỚ ẠC S CH HÀ N IỘ 14

2.1 Đ c đi m t ch c b máy k toán công tyặ ể ổ ứ ộ ế 14

2.1.1 Đ c đi m t ch c công tác k toánặ ể ổ ứ ế 14

2.1.2 C c u t ch c b máy k toánơ ấ ổ ứ ộ ế 14

2.2.1 Đ c đi m t ch c k toán t i công tyặ ể ổ ứ ế ạ 17

2.2.1 V chính sách k toán chungề ế 17

2.2.2 V h th ng s k toánề ệ ố ổ ế 18

2.2.3 V ch đ ch ng t Công tyề ế ộ ứ ừ 21

2.2.4 V h th ng TKề ệ ố 21

2.2.5 V h th ng báo cáo tài chínhề ệ ố 22

2.3 Đ c đi m k toán c a các ph n hành ch y u t i công ty n c s ch Hàặ ể ế ủ ầ ủ ế ạ ướ ạ N iộ 22

2.3.1 K toán ti n l ng và các kho n trích theo l ngế ề ươ ả ươ 22

2.3.1.1 Công tác k toán ti n l ng và các kho n trích theo l ng c a ế ề ươ ả ươ ủ công ty 22

2.3.1.2 Quy trình h ch toán ti n l ng và các kho n trích theo l ng ạ ề ươ ả ươ 24

2.3.2 K toán tài s n c đ nh t i công tyế ả ố ị ạ 28

2.3.2.1 Tài s n c đ nh t i công ty ả ố ị ạ 28

2.3.2.2 H ch toán kh u hao tài s n c đ nh: ạ ấ ả ố ị 29

2.3.2.3 H ch toán s a ch a tài s n c đ nh ạ ử ữ ả ố ị 29

2.3.3 K toán v t t hàng hóa t i công ty n c s ch Hà N iế ậ ư ạ ướ ạ ộ 30

2.3.3.1 Nguyên v t li u, công c d ng c trong công ty ậ ệ ụ ụ ụ 30

2.3.3.2 Quy trình h ch toán chi phí v t li u, công c d ng c t i công ty ạ ậ ệ ụ ụ ụ ạ 31

2.3.3.3 Ph ng pháp tính giá ươ 35

2.3.3.4 K toán chi ti t và k toán t ng h p t i công ty ế ế ế ổ ợ ạ 36

CHƯƠNG 3: ĐÁNH GIÁ T CH C K TOÁN T I CÔNG TY NỔ Ứ Ế Ạ ƯỚC S CH HÀẠ N I VÀ M T S Ý KI N Đ XU TỘ Ộ Ố Ế Ề Ấ 38

3.1 Đánh giá v công tác h ch toán k toán và các gi i pháp hoàn thi nề ạ ế ả ệ 38

3.1.1 u đi mƯ ể 38

3.1.2 H n ch và nguyên nhânạ ế 39

K T LU NẾ Ậ 40

LỜI MỞ ĐẦU

Hiện nay, nước ta đang trong thời kỳ chuyển đổi cơ cấu kinh tế, do vậy cácdoanh nghiệp đang phải đối diện với môi trường kinh doanh biến động khôngngừng, diễn biến phức tạp và có nhiều rủi ro Trong bối cảnh đó, tất cả các doanhnghiệp dều phải phần đấu vươn lên, tìm cho mình hướng đi đúng đắn Và buộc cácdoanh nghiệp phải năng động sáng tạo trong sản xuất kinh doanh, chủ động nắm bắtthị trường và nhu cầu của khách hàng để từ đó đưa ra quyết định đúng đắn choquyết định sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp mình

Đối với mỗi doanh nghiệp, phòng Tài chính – Kế toán giữ một vị trí hết sức quantrọng và việc tổ chức công tác kế toán và hạch toán kế toán là một yêu cầu khôngthể thiếu Từ đó cung cấp các thông tin cần thiết, chính xác, kịp thời về tình hìnhkinh doanh của công ty phục vụ cho việc chỉ đạo, điều hành kinh doanh của doanhnghiệp Ngoài ra cò tham mưu cho lãnh đạo về các giải pháp để thúc đẩy quá trìnhtiêu thụ và mở rộng thị trường

Công ty Công ty n c s ch Hà N iướ ạ ộ là một doanh nghiệp 100% vốn nhà nước

hoạt động độc lập tại Hà Nội Trải qua gần 8 năm hoạt động, Công ty đã không

ngừng phát triển và có nhiều thành tích xuất sắc Qua thời gian thực tập tại công ty

em nhận thức rõ được vai trò của công tác kế toán và hạch toán kế toán và em nhậnthấy công ty là một công ty làm ăn có hiệu quả Với mong muốn củng cố, tìm tòi,học hỏi trang bị thêm những kiên thức thực tế nhằm không ngừng nâng cao kiênthức của bản thân để có thể trở thành kế toán viên thực sự khi ra trường em xinđược viết bài kiến tập này

CHƯƠNG I: NHỮNG ĐẶC ĐIỂM KINH TẾ CỦA CÔNG TY

NƯỚC SÁCH HÀ NỘI1.1 Lịch sử hình thành và phát triển của công ty TNHH một thành viên nước sạch Hà Nội

1.1.1 Giới thiệu chung

Tên vi t t t :ế ắ  CÔNG TY N ƯỚ Ạ C S CH HÀ N I Ộ

Tên giao d ch ti ng Anh :ị ế  HANOI WATER LIMITED COMPANY

Tên vi t t t ti ng Anh :ế ắ ế  HAWACO Co.,Ltd

1.1.3 Lịch sử hình thành và phát triển của công ty

Công ty TNHH m t thành viên n c s ch Hà N i là Công ty ho t đ ng theoộ ướ ạ ộ ạ ộhình th c Công ty M – Công ty con đ c UBND Thành ph Hà N i thành l pứ ẹ ượ ố ộ ậ

theo QĐ 367/QĐ-UBND ngày 22/1/2008 trên c s t ch c l i Công ty KDNSơ ở ổ ứ ạ

Hà N i và Công ty KDNS s 2 Hà N i.ộ ố ộ

Công ty TNHH m t thành viên n c s ch Hà N i có 100% v n Nhàộ ướ ạ ộ ố

n c, tr c ti p t ch c ho t đ ng s n xu t kinh doanh, th c hi n m t sướ ự ế ổ ứ ạ ộ ả ấ ự ệ ộ ốquy n và nghĩa v c a ch s h u đ i v i ph n v n Nhà n c đ u t vào cácề ụ ủ ủ ở ữ ố ớ ầ ố ướ ầ ưcông ty thành viên, Công ty con, Công ty liên doanh, liên k t theo qui đ nh c aế ị ủpháp lu t Công ty ho t đ ng theo Lu t Doanh nghi p Nhà n c, Lu t doanhậ ạ ộ ậ ệ ướ ậnghi p năm 2006 và đi u l c a Cty đã đ c UBND TP Hà N i phê chu n vàệ ề ệ ủ ượ ộ ẩcác qui đ nh hi n hành c a Nhà n c Công ty ch u s qu n lý tr c ti p vàị ệ ủ ướ ị ự ả ự ếtoàn di n v các m t ho t đ ng c a UBND TP Hà N i, đ ng th i ch u s qu nệ ề ặ ạ ộ ủ ộ ồ ờ ị ự ả

lý Nhà n c c a các c quan chuyên ngành khác theo qui đ nh pháp lu t.ướ ủ ơ ị ậ

L ch s phát tri n c a Công ty đã tr i qua và phát tri n 117 năm xây d ngị ử ể ủ ả ể ự

và phát tri n c a ngành n c Hà N i nói chung, Công ty N c s ch Hà N i nóiể ủ ướ ộ ướ ạ ộriêng L ch s c p n c c a Hà N i b t đ u v i vi c ng i Pháp xây d ng Nhàị ử ấ ướ ủ ộ ắ ầ ớ ệ ườ ựmáy N c Yên Ph và tháp n c Hàng Đ u Liên t c trong giai đo n 1954-ướ ụ ướ ậ ụ ạ

1975 v a s n xu t v a chi n đ u, nhà máy cung c p n c sinh ho t choừ ả ấ ừ ế ấ ấ ướ ạ

ng i dân Th đô v i t ng công su t c p n c đ t 125.000 m3/ngày-đêm.ườ ủ ớ ổ ấ ấ ướ ạNăm 1978, Nhà máy đã đ c UBND TP Hà N i đ i tên thành Công ty C p n cượ ộ ổ ấ ướ

Hà N i.ộ

Giai đo n 1986-1997 đánh d u s h p tác sâu r ng c a ngành n c Hà N iạ ấ ự ợ ộ ủ ướ ộ

v i các t ch c qu c t Trong đó, n i b t nh t là công trình xây d ng và c iớ ổ ứ ố ế ổ ậ ấ ự ả

t o m t s NMN do Chính ph Ph n Lan vi n tr v i s ti n lên đ n 80 tri uạ ộ ố ủ ầ ệ ợ ớ ố ề ế ệUSD T ngu n v n này, các NMN Yên Ph , T ng Mai, Ng c Hà, Ngô Sỹ Liênừ ồ ố ụ ươ ọ

đ c c i t o, nhà máy n c Mai D ch, Pháp Vân đ c xây d ng m i H th ngượ ả ạ ướ ị ượ ự ớ ệ ố

đ ng ng cũng đ c đ u t m r ng…ườ ố ượ ầ ư ở ộ

Trong 3 năm k t khi chuy n sang mô hình ho t đ ng m i đã đ t k tể ừ ể ạ ộ ớ ạ ế

qu đáng khích l N u t i th i đi m thành l p công ty m (năm 2008), t lả ệ ế ạ ờ ể ậ ẹ ỷ ệdân s n i thành đ c c p n c là 92% t ng đ ng 1,75 tri u dân đô thố ộ ượ ấ ướ ươ ươ ệ ị

đ c s d ng n c s ch thì đ n năm 2010 là 99%, t ng đ ng 1,95 tri uượ ử ụ ướ ạ ế ươ ươ ệdân Năng l c s n xu t toàn công ty đã tăng thêm 50.000 m3/ng-đ, s h dânự ả ấ ố ộ

đ c c p n c tăng thêm 70.000 h (t ng đ ng v i 325.000 dân) Doanhượ ấ ướ ộ ươ ươ ớthu tăng bình quân 20%/năm, t l n c thu ti n tăng bình quân 1%/năm, thuỷ ệ ướ ề

nh p bình quân c a ng i lao đ ng tăng bình quân 20%/năm, n p ngân sáchậ ủ ườ ộ ộtăng 40%/năm

Ngày 25/10/2011, Công ty N c s ch Hà N i t ch c l k ni m 117ướ ạ ộ ổ ứ ễ ỷ ệnăm ngành n c Hà N i và đón nh n Huân ch ng Đ c l p h ng Ba Đ ng chíướ ộ ậ ươ ộ ậ ạ ồNguy n Th Doan, y viên Trung ng Đ ng, Phó Ch t ch n c tham d bu iễ ị Ủ ươ ả ủ ị ướ ự ổ

l ễ Theo quy ho ch c p n c Th đô Hà N i đ n năm 2030 và t m nhìn đ nạ ấ ướ ủ ộ ế ầ ếnăm 2050, Công ty n c s ch Hà N i xây d ng m c tiêu phát tri n và m r ngướ ạ ộ ự ụ ể ở ộ

m ng l i c p n c v phía Tây và Nam c a Hà N i… Ph n đ u đ n nămạ ướ ấ ướ ề ủ ộ ấ ấ ế

2020 gi m t l n c th t thoát xu ng còn 24-26%, m r ng di n bao phả ỷ ệ ướ ấ ố ở ộ ệ ủ

c p n c, nâng tiêu chu n c p n c lên 150-180 lít/ng i/ngày ấ ướ ẩ ấ ướ ườ

1.2 Đặc điểm hoạt động, tổ chức kinh doanh và quy trình công nghệ sản xuất của công ty

1.2.1 Đặc điểm hoạt động và tổ chức kinh doanh của công ty

Công ty N c s ch Hà n i hi n có 12 nhà máy s n xu t n c bao g m:ướ ạ ộ ệ ả ấ ướ ồNhà máy N c Yên Ph ( NMYP); Nhà máy N c Ng c Hà(NMNH); Nhà máyướ ụ ướ ọ

N c Ngô Sỹ Liên(NMNSL); Nhà máy N c Mai D ch(NMMD); Nhà máy N cướ ướ ị ướCáo Đ nh(NMCĐ); Nhà máy N c L ng Yên(NMLY); Nhà máy N c T ngỉ ướ ươ ướ ươMai(NMTM); Nhà máy N c H Đình(NMHD); Nhà máy N c Phápướ ạ ướVân(NMPV); Nhà máy N c Nam D (NMND); Nhà máy N c Gia Lâm(NMGL);ướ ư ướNhà máy n c B c Thăng Long(NMBTL) ướ ắ

Các nhà máy là đ n v s n xu t n c s ch có các ơ ị ả ấ ướ ạ ch c năng ứ :

M t là: ộ Khai thác, s n xu t n c s ch ph c v nhu c u sinh ho t, s nả ấ ướ ạ ụ ụ ầ ạ ả

M t là: ộ T ch c khai thác và s n xu t n c s ch t i Nhà máy theo kổ ứ ả ấ ướ ạ ạ ế

ho ch v s n l ng và ch t l ng theo đúng quy đ nh c a Nhà n c và c aạ ề ả ượ ấ ượ ị ủ ướ ủCông ty;

Hai là: Trên c s nhi m v và k ho ch Công ty giao, các nhà máy xâyơ ở ệ ụ ế ạ

d ng k ho ch: S n xu t n c, b o d ng, duy trì, s a ch a, v t t , nhân l c,ự ế ạ ả ấ ướ ả ưỡ ử ữ ậ ư ự

ti n l ng…ề ươ

Ba là: Th c hi n đúng ch đ v n hành máy móc thi t b trên Dâyự ệ ế ộ ậ ế ịchuy n s n xu t n c c a Nhà máy theo quy trình kỹ thu t và c a Công ty đ tề ả ấ ướ ủ ậ ủ ạ

hi u qu cao v i ph ng án t i u, h giá thành s n xu t 1mệ ả ớ ươ ố ư ạ ả ấ 3 n c;ướ

B n là ố : T ch c ki m tra, b o d ng duy trì, s a ch a máy móc thi t bổ ứ ể ả ưỡ ử ữ ế ịtrong nhà máy theo phân c p c a Công ty, không đ s c do ch quan gây ra,ấ ủ ể ự ố ủ

đ m b o s n xu t đ nh;ả ả ả ấ ổ ị

Năm là: nghiên c u, đ xu t ng d ng khoa h c công ngh vào dâyứ ề ấ ứ ụ ọ ệchuy n s n xu t, công tác an toàn thi t b , con ng i nh m nâng cao năngề ả ấ ế ị ườ ằ

xu t, ch t l ng, h giá thành s n ph m…ấ ấ ượ ạ ả ẩ

1.2.2 Quy trình công nghệ sản xuất của công ty

Công ty N c s ch Hà N i là m t doanh nghi p s n xu t kinh doanhướ ạ ộ ộ ệ ả ấ

đ c thù Áp d ng quy trình s n xu t c a các n c tiên ti n nh : Ph n Lan,ặ ụ ả ấ ủ ướ ế ư ầ

Nh t V í m ng l i các nhà máy s n xu t n c r i đ u kh p Thành ph ;ậ ớ ạ ướ ả ấ ướ ả ề ắ ốThành ph m đây là n c s ch, do đó ph i có m t quy trình công ngh s nẩ ở ướ ạ ả ộ ệ ả

xu t khép kín M t khác, n c s ch là s n ph m luôn có nhu c u l n vàấ ặ ướ ạ ả ẩ ầ ớ

th ng xuyên Chính vì v y, quá trình SXKD c a Công ty di n ra m t cách liênườ ậ ủ ễ ộ

Giai đo n II: N c đ c chuy n sang b l c;ạ ướ ượ ể ể ọ

Giai đo n III:ạ T b l c n c đ c sát trùng b ng clo giaven;ừ ể ọ ướ ượ ằ

Giai đo n IV:ạ N c đ c chuy n sang b ch a sau đó chuy n đ n các tr mướ ượ ể ể ứ ể ế ạ

1.3 Đặc điểm tổ chức bộ máy quản lý của công ty

1.3.1 Đặc điểm tổ chức bộ máy quản lý

Dàn khử sắt

bể lắng

Trạmbơmgiếng

Bể lọc

Bể sáttrùng

Bể chứa

Trạm bơmđợt

I I

Nướcsinhhoạt

NướcsảnxuấtkinhdoanhTrạm

bơmtăng áp

Nướccaotầng

Công ty N c s ch Hà N i là m t doanh nghi p nhà n c có t cáchướ ạ ộ ộ ệ ướ ưpháp nhân, h ch toán đ c l p, tr c ti p th c hi n các ho t đ ng ạ ộ ậ ự ế ự ệ ạ ộ s n xu t kinhả ấdoanh và th c hi n quy n, nghĩa v c a đ i di n ch s h u đ i v i ph nự ệ ề ụ ủ ạ ệ ủ ở ữ ố ớ ầ

v n nhà n c đ u t vào các Công ty con, Công ty liên k t.ố ướ ầ ư ế

Công ty ch u s qu n lý c a UBND Thành ph Hà N i qua giám sát c aị ự ả ủ ố ộ ủ

S Xây d ng Hà N i B máy Lãnh đ o cùng các Phòng ch c năng c a Công tyở ự ộ ộ ạ ứ ủ

đ c phân thành các kh i sau:ượ ố

Th nh t kh i Lãnh đ o g m: ứ ấ ố ạ ồ

H i đ ng Qu n tr : ộ ồ ả ị Ch t ch H i đ ng Qu n tr là ng i đ c UBNDủ ị ộ ồ ả ị ườ ượThành ph b nhi m đ i di n UBND Thành ph Hà N i qu n lý ngu n v nố ổ ệ ạ ệ ố ộ ả ồ ố

ho t đ ng s n xu t kinh doanh c a Công ty N c s ch Hà N i;ạ ộ ả ấ ủ ướ ạ ộ

Ban Ki m soát ể g m Tr ng Ban Ki m soát và các thành viên Ban Ki mồ ưở ể ểsoát tr c ti p ki m tra, giám sát các ho t đ ng c a Công ty đ m b o đúngự ế ể ạ ộ ủ ả ảtheo quy đ nh c a pháp lu t;ị ủ ậ

Ban T ng giám đ c ổ ố g m có T ng Giám đ c Công ty - là ng i đ cồ ổ ố ườ ượUBND Thành ph Hà N i b nhi m, có th m quy n cao nh t trong vi c qu nố ộ ổ ệ ẩ ề ấ ệ ả

lý, đi u hành m i ho t đ ng SXKD c a Công ty Tr giúp cho T ng Giám đ cề ọ ạ ộ ủ ợ ổ ốCông ty là 4 phó T ng giám đ c (Phó T ng Giám đ c s n xu t, Phó T ng Giámổ ố ổ ố ả ấ ổ

đ c kỹ thu t và Phó T ng ố ậ ổ Giám đ c ph tr , Phó T ng Giám đ c kinh doanh(Phóố ụ ợ ổ ố

th c hi n các quy n và nhi m v đ c giao; Ph trách chung toàn Công ty; làự ệ ề ệ ụ ượ ụ

Ch t ch H i đ ng thi đua khen th ng; Ch t ch H i đ ng Nâng l ng, Nângủ ị ộ ồ ưở ủ ị ộ ồ ươ

b c; Ch t ch H i đ ng K lu t; Tr ng ban Ch ng tham nhũng; Tr ng banậ ủ ị ộ ồ ỷ ậ ưở ố ưở

B o hi m xã h i; Tr c ti p ph trách các Phòng: Phòng T ch c Đào t o,ả ể ộ ự ế ụ ổ ứ ạPhòng K ho ch T ng h p, Phòng Tài chính K toán.ế ạ ổ ợ ế

T ng Giám đ c có nhi m v , quy n h n sau: ổ ố ệ ụ ề ạ

M t là ộ , Xây d ng k ho ch hàng năm c a Công ty m - Công ty con,ự ế ạ ủ ẹ

ph ng án huy đ ng v n, d án đ u t , ph ng án liên doanh; Đ án t ch cươ ộ ố ự ầ ư ươ ề ổ ứ

qu n lý, quy ch qu n lý n i b , ch c năng nhi m v c a b máy giúp vi cả ế ả ộ ộ ứ ệ ụ ủ ộ ệ

c a Công ty m ; quy ho ch đào t o lao đ ng; ph ng án ph i h p kinh doanhủ ẹ ạ ạ ộ ươ ố ợ

gi a các Công ty con ho c Công ty khác trình c quan c p trên tr c ti p;ữ ặ ơ ấ ự ế

Hai là, Quy t đ nh các d án đ u t , ph ng án thanh lý, nh ng bánế ị ự ầ ư ươ ượcác kho n đ u t dài h n, tài s n c đ nh c a Công ty m , ph ng án s d ngả ầ ư ạ ả ố ị ủ ẹ ươ ử ụ

v n, tài s n c a Công ty m đ đ u t ra ngoài; góp v n thành l p Công tyố ả ủ ẹ ể ầ ư ố ậ

m i; mua c ph n ho c góp v n h p đ ng h p tác kinh doanh; góp v n muaớ ổ ầ ặ ố ợ ồ ợ ố

l i m t Công ty khác; mua công trái, trái phi u và các hình th c đ u t theoạ ộ ế ứ ầ ưquy đ nh c a Đi u l t ch c và ho t đ ng c a Công ty;ị ủ ề ệ ổ ứ ạ ộ ủ

Ba là, Quy t đ nh các h p đ ng vay, cho vay, thuê, cho thuê và h p đ ngế ị ợ ồ ợ ồkinh t khác c a Công ty m có giá tr không v t quá m c v n đi u l c a Côngế ủ ẹ ị ượ ứ ố ề ệ ủty;

B n là ố , Quy t đ nh tuy n ch n, b nhi m, mi n nhi m, khen th ng,ế ị ể ọ ổ ệ ễ ệ ưở

k lu t m c l ng và các l i ích h p pháp khác theo phân c p c a Công ty đ iỷ ậ ứ ươ ợ ợ ấ ủ ố

v i Phó phòng, Ban; Phó giám đ c và t ng đ ng đ n v tr c thu c Công ty;ớ ố ươ ươ ơ ị ự ộCác ch c danh qu n lý khác theo phân c p….ứ ả ấ

Các Phó T ng Giám đ c: ổ ố

Phó T ng Giám đ c giúp T ng Giám đ c đi u hành Công ty theo phânổ ố ổ ố ềcông và u quy n c a T ng Giám đ c; Ch u trách nhi m tr c các Đ i di nỷ ề ủ ổ ố ị ệ ướ ạ ệ

ch s h u, T ng Giám đ c và tr c pháp lu t v nhi m v đ c phân côngủ ở ữ ổ ố ướ ậ ề ệ ụ ượ

ho c u quy n Vi c u quy n có liên quan đ n vi c ký k t h p đ ng kinh tặ ỷ ề ệ ỷ ề ế ệ ế ợ ồ ế

ho c liên quan đ n vi c s d ng con d u c a Công ty m đ u ph i đ c th cặ ế ệ ử ụ ấ ủ ẹ ề ả ượ ự

hi n b ng văn b n.ệ ằ ả

Phó T ng Giám đ c th ng tr c ổ ố ườ ự là ng i đ c thay m t T ng Giám đ cườ ượ ặ ổ ố

qu n lý đi u hành Công ty khi T ng Giám đ c đi v ng ho c u quy n( b ngả ề ổ ố ắ ặ ỷ ề ằvăn b n);ả Tr c ti p ch đ o công tác qu n lý h th ng m ng l i l u thôngự ế ỉ ạ ả ệ ố ạ ướ ưphân ph i, kinh doanh c a các đ n v kinh doanh n c s ch; Ch đ o công tácố ủ ơ ị ướ ạ ỉ ạ

s n xu t và đ m b o ch t l ng n c t i các tr m s n xu t n c( tr m c cả ấ ả ả ấ ượ ướ ạ ạ ả ấ ướ ạ ụ

b ), Tr m tăng áp do các đ n v kinh doanh n c s ch qu n lý và n c phát raộ ạ ợ ị ướ ạ ả ướtrên m ng.ạ

Nhi m v và quy n h n c a Phó T ng Giám đ c th ng tr c g m: ệ ụ ề ạ ủ ổ ố ườ ự ồ

M t là ộ , Ch đ o vi c xây d ng k ho ch s n xu t kinh doanh thu c kh iỉ ạ ệ ự ế ạ ả ấ ộ ố

ph trách;ụ

Hai là, T ch c s ho t đ ng c a các đ n v kinh doanh n c s ch; theoổ ứ ự ạ ộ ủ ơ ị ướ ạdõi đôn đ c th c hi n k ho ch kinh doanh, l p đ t đ ng h , qu n lý và phátố ự ệ ế ạ ắ ặ ồ ồ ảtri n m ng l i c p n c và khách hàng đê đ t đ c các m c tiêu đ ra;ể ạ ướ ấ ướ ạ ượ ụ ề

Ba là, Ch đ o xây d ng các đ nh m c kỹ thu t: Đ n giá ti n l ng theoỉ ạ ự ị ứ ậ ơ ề ươquy đ nh c a Nhà n c và phù h p v i đi u ki n c th c a Công ty;ị ủ ướ ợ ớ ề ệ ụ ể ủ

B n là ố , Tr c ti p ch d o công tác qu n lý, v n hành, s a ch a b oự ế ỉ ạ ả ậ ử ữ ả

d ng m ng l i c p n c trên toàn thành ph đ m b o cung c p n c ph cưỡ ạ ướ ấ ướ ố ả ả ấ ướ ụ

v s n xu t c a nhân dân và các yêu c u đ c bi t khác;ụ ả ấ ủ ầ ặ ệ

Năm là, Tr c ti p ch đ o công tác ch ng th t thu th t thoát n c s ch;.ự ế ỉ ạ ố ấ ấ ướ ạ

Sáu là, Tham m u cho T ng Giám đ c trong vi c đ u t xây d ng c iư ổ ố ệ ầ ư ự ả

t o và phát tri n m ng l i c p n c…ạ ể ạ ướ ấ ướ

Phó T ng Giám đ c s n xu t ổ ố ả ấ tr c ti p ch đ o công tác s n xu t và đ mự ế ỉ ạ ả ấ ả

b o ch t l ng n c t i các nhà máy n c; Ch t ch H i đ ng B o h laoả ấ ượ ướ ạ ướ ủ ị ộ ồ ả ộ

đ ng c a Công ty ộ ủ Nhi m v và quy n h n c a Phó T ng Giám đ c s n xu tệ ụ ề ạ ủ ổ ố ả ấ

g m:ồ

M t là ộ , ch đ o vi c xây d ng và th c hi n k ho ch s n xu t n cỉ ạ ệ ự ự ệ ế ạ ả ấ ướtheo nhu c u c p n c và các tiêu chu n s n xu t n c s ch do Nhà n c quyầ ấ ướ ẩ ả ấ ướ ạ ướ

đ nh;ị

Hai là, ch đ o công tác kỹ thu t, xây d ng đ nh m c kinh t kỹ thu tỉ ạ ậ ự ị ứ ế ậ

v n hành b o d ng trung đ i tu máy móc thi t b , các công trình x lý n c;ậ ả ưỡ ạ ế ị ử ướ

Ba là, ph trách công tác th c hi n ch đ an toàn lao đông, an toànụ ự ệ ế ộmáy móc thi t b , quy trình công ngh ;ế ị ệ

B n là ố , tham m u cho T ng Giám đ c v công tác phát tri n ngu nư ổ ố ề ể ồ

n c;ướ

Năm là, ph trách công tác phòng ch ng bão l t c a Công ty;ụ ố ụ ủ

Sáu là, ký thay T ng Giám đ c các lo i văn b n liên quan đ n nhi m vổ ố ạ ả ế ệ ụ

đ c giao, đ c ký các văn b n khác khi T ng Giám đ c u quy n( b ng vănượ ượ ả ổ ố ỷ ề ằ

H i đ ng nghĩa v quân s ộ ồ ụ ự Nhi m v và quy n h n c a Phó T ng Giám đ cệ ụ ề ạ ủ ổ ố

ph tr g m:: ụ ợ ồ

M t là, ộ ph trách công tác thanh tra chính quy n và thanh ki m traụ ề ểchuyên ngành c p n c; công tác thông tin đ i chúng;ấ ướ ạ

Hai là, ph trách công tác b o v an ninh tr t t an toàn xã h i;ụ ả ệ ậ ư ộ

Ba là, ph trách công tác quân s và h u ph ng quân đ i;ụ ự ậ ươ ộ

B n là, ố ch đ o đi u hành công vi c ph c v SXKD c a các Xí nghi p phỉ ạ ề ệ ụ ụ ủ ệ ụ

tr ;ợ

Năm là, ký thay T ng Giám đ c các lo i văn b n liên quan đ n nhi m vổ ố ạ ả ế ệ ụ

đ c giao và đ c ký các văn b n khác khi T ng Giám đ c u quy n( b ngượ ượ ả ổ ố ỷ ề ằvăn b n)…ả

Phó T ng Giám đ c kinh doanh: ổ ố Tr c ti p ch đ o công tác hành chínhự ế ỉ ạ

qu n tr , kinh doanh d ch v ; là tr ng ban Dân s k ho ch hoá gia đình vàả ị ị ụ ưở ố ế ạPhòng ch ng t n n xã h i ố ệ ạ ộ Ch c năng và nhi m v c a Phó T ng Giám đ cứ ệ ụ ủ ổ ốkinh doanh g m :ồ

M t là ộ , ph trách công tác hành chính qu n tr và d ch v , qu n lý đ tụ ả ị ị ụ ả ấđai, c s v t ch t, trang thi t b hành chính c a Công ty;ơ ở ậ ấ ế ị ủ

Hai là, ph trách công tác mua s m v t t , thi t b hành chính theo kụ ắ ậ ư ế ị ế

ho ch đã đ c T ng Giám đ c Công ty duy t;ạ ượ ổ ố ệ

Ba là, ph trách các Đoàn th Công ty trong vi c t ch c các phong tràoụ ể ệ ổ ứcông nhân viên ch c lao đ ng c a Công ty;ứ ộ ủ

B n là ố , ch u trách nhi m v vi c khai thác, m r ng ho t đ ng kinhị ệ ề ệ ở ộ ạ ộdoanh c a Công ty trên c s v t ch t, đ t đai, nhà c a Liên doanh, liên k tủ ơ ở ậ ấ ấ ử ếtheo năng l c c a Công ty và nhu c u c a th tr ng…ự ủ ầ ủ ị ườ

Các phòng ban nghi p v ch c năng ệ ụ ứ có nhi m v giúp Ban Lãnh đ oệ ụ ạCông ty tri n khai, giám sát, t ng h p tình hình ho t đ ng c a toàn Công ty ể ổ ợ ạ ộ ủ

Các phòng ban và các đ n v tr c thu c trong Công ty có m i quan hơ ị ự ộ ố ệngang c p v i nhau trên nguyên t c cùng ph i h p th c hi n công tác c aấ ớ ắ ố ợ ự ệ ủCông ty Trong s ph i h p đó gi a các phòng, Phòng Tài chính K toán cóự ố ợ ữ ếquan h trùng kh p v i Phòng T ch c Đào t o v nhân s ; v i Phòng Kệ ớ ớ ổ ứ ạ ề ự ớ ế

ho ch T ng h p trong vi c xây d ng k ho ch tài chính và thanh toán ti nạ ổ ợ ệ ự ế ạ ề

l ng; v i Phòng Thanh tra trong vi c cung c p tài li u và ph i h p ki m traươ ớ ệ ấ ệ ố ợ ểtài chính; v i các phòng: Phòng Kinh doanh và Phòng Kỹ thu t trong vi c th cớ ậ ệ ự

hi n k toán chi ti t chi phí và giá thành Ngoài ra Phòng K ho ch T ng h pệ ế ế ế ạ ổ ợcùng Phòng Kỹ thu t ph i h p v i Phòng Tài chính K toán đ xác đ nh k tậ ố ợ ớ ế ể ị ế

qu kinh doanh và tính giá thành.ả

1.3.2 Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý của Công ty nước sạch Hà Nội được khái quát theo sơ đồ

S đ 01: ơ ồ T ch c b máy qu n lý c a Công ty n ổ ứ ộ ả ủ ướ ạ c s ch Hà N i ộ

Hội Đồng Thành Viên

Tổng Giám Đốc

Ban Kiểm Soát

Phó Tổng Giám Đốc Thường Trực

Phó Tổng Giám Đốc Sản Xuất TrÇn Quèc Hïng

Phó Tổng Giám Đốc Phụ Trợ Phó Tổng Giám ĐốcKinh Doanh

Phòng Hợp Tác Phát Triển

Nhà máy

nước Yên

Phụ

Phòng Thanh Tra Bảo Vệ

Xí nghiệp

Ba Đình

CÔNG TY CP ĐẦU TƯ XÂY DỰNG KDSN VINACO

Phòng Kiểm Tra chất lượng

Phòng Kỹ Thuật (Phần sản)

Ban Quản

Phòng Tài Chính Kế Toán

Phòng Hành Chính Quản Trị

Nhà máy nước Ngô

Sĩ Liên

Nhà máy nước Pháp vân

Nhà máy nước Tương mai

Nhà máy nước Mai Dịch

Nhà máy nước Lương Yên

Nhà máy nước Ngọc Hà

Nhà máy nước Hạ Đình

Nhà máy nước Cảo Đình

Nhà máy nước Nam Dư

Nhà máy nước Gia Lâm

Nhà máy nước Bắc Thăng long

Xí nghiệp Hoàn Kiếm Xí nghiệpĐống Đa Xí nghiệp HaiBà Trưng Xí nghiệpCầu Giấy Xí nghiệp Điệncơ vận tải Xí nghiệpXây Lắp Xí nghiệpThiết Kế Xí nghiệpVật Tư Xí nghiệpĐồng Hồ

CÔNG TY CP THÁP NƯỚC HÀ NỘI TINH KHIẾT HÀ NỘICÔNG TY CP NƯỚC

CÔNG TY TNHH MTV NƯỚC SẠCH SỐ 2 HÀ

NỘI

216.324.223

283.321.366

- Trong các năm công ty đ u có lãi năm sau h n năm tr c Đi u nàyề ơ ướ ề

ch ng t công ty đang có nh ng chính sách kinh doanh thích h p.ứ ỏ ữ ợ

- Do ho t đ ng có hi u qu nên công ty đã th c hi n t t nghĩa v n pạ ộ ệ ả ự ệ ố ụ ộthuế

CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG TỔ CHỨC KẾ TOÁN TẠI

CÔNG TY NƯỚC SẠCH HÀ NỘI2.1 Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán công ty

2.1.1 Đặc điểm tổ chức công tác kế toán

Mô hình hình t ch c b máy k toán theo ki u t p chungổ ứ ộ ế ể ậ

2.1.2 Cơ cấu tổ chức bộ máy kế toán

Đ có th đáp ng t t h n cho công tác qu n lý, đòi h i ph i làm t tể ể ứ ố ơ ả ỏ ả ốcông tác k toán, trong đó t ch c b máy k toán là m t n i dung quan tr ng.ế ổ ứ ộ ế ộ ộ ọ

B máy k toán sẽ cung c p m t cách đ y đ , chính xác và k p th i các thôngộ ế ấ ộ ầ ủ ị ờtin v tình hình tài chính cũng nh tình hình s n xu t kinh doanh c a doanhề ư ả ấ ủnghi p, là c s cho vi c ra các quy t đ nh qu n lý, giúp cho doanh nghi pệ ơ ở ệ ế ị ả ệ

ho t đ ng có hi u qu h n ạ ộ ệ ả ơ

B máy k toán c a Công ty N c s ch Hà n i đ c thi t k m t cáchộ ế ủ ướ ạ ộ ượ ế ế ộkhoa h c d a trên đ c đi m s n xu t kinh doanh, trình đ qu n lý và hìnhọ ự ặ ể ả ấ ộ ả

th c t ch c công tác k toán Vì hình th c t ch c công tác k toán công tyứ ổ ứ ế ứ ổ ứ ế ở

ch y u là hình th c t p trung nên h u h t s l ng nhân viên k toán đ uủ ế ứ ậ ầ ế ố ượ ế ề

n m Phòng Tài chính - K toán c a Công ty Đ i ngũ nhân viên k toán g mằ ở ế ủ ộ ế ồ

22 ng i, đ ng đ u là K toán ườ ứ ầ ế tr ng (Tr ng phòng), d i K toán tr ng là 2ưở ưở ướ ế ưởphó phòng và các k toán b ph n.ế ộ ậ

S đ 03 ơ ồ : T ch c b máy k toán c a Công ty ổ ứ ộ ế ủ

KẾ TOÁN TRƯỞNG(Trưởng phòng)

Kếtoánvậtliệu

Kếtoántiềnlương

Kếtoánthống

kê cácnhàmáy

Kếtoántổnghợpvàgiá

K toán tr ng Công ty kiêm Tr ng Phòng Tài chính K toán là côngế ưở ưở ế

ch c nhà n c v a th c hi n nhi m v chuyên môn, đ c Tông Giám đ cứ ướ ừ ự ệ ệ ụ ượ ốCông ty giao v a thay m t và ch u trách nhi m tr c Nhà n c v vi c th cừ ặ ị ệ ướ ướ ề ệ ự

hi n các ch đ chính sách, nghi p v tài chính, nghi p v k toán th ng kêệ ế ộ ệ ụ ệ ụ ế ố

t i Công ty; Đ c ký các văn b n trong n i b liên quan đ n công tác nghi pạ ượ ả ộ ộ ế ệ

v tài chính - K toán Khi Tr ng phòng đi v ng sẽ u quy n cho phó phòngụ ế ưở ắ ỷ ề

gi i quy t các công vi c c a Phòng.ả ế ệ ủ

K toán tr ng ế ưở (Kiêm Tr ng Phòng Tài chính K toán) ưở ế có các nhi m v ệ ụ sau:

M t là ộ giúp T ng Giám đ c Công ty v t ch c và ch đ o th c hi n Hổ ố ề ổ ứ ỉ ạ ự ệ ệ

th ng h ch toán k toán c a Công ty;ố ạ ế ủ

Hai là t ch c, h ng d n, theo dõi, ki m tra và đi u ch nh công vi c kổ ứ ướ ẫ ể ề ỉ ệ ếtoán c a các ph n hành k toán và xây d ng quy ch qu n lý tài chính cho cácủ ầ ế ự ế ả

lo i hình s n xu t kinh doanh c a Công ty;ạ ả ấ ủ

Ba là t ch c, qu n lý và đi u hành chung m i ho t đ ng c a Phòng tàiổ ứ ả ề ọ ạ ộ ủchính K toán;ế

B n là ố ph trách tr c ti p nh ng ph n công vi c v tài chính, đ u t ….ụ ự ế ữ ầ ệ ề ầ ư

Phó Phòng Tài chính K toán ế giúp vi c cho Tr ng Phòng lãnh đ oệ ưở ạPhòng Tài chính K toán c a Công ty Đ c quy n đi u hành và quy t đ nhế ủ ượ ề ề ế ịcác ph n vi c đ c phân công ph trách và ch u trách nhi m tr c Tr ngầ ệ ượ ụ ị ệ ướ ưởPhòng, tr c T ng Giám đ c Công ty v các quy t đ nh c a mình; Đi u hànhướ ổ ố ề ế ị ủ ềchung ho t đ ng c a Phòng Tài chính K toán khi Tr ng phòng đi công tácạ ộ ủ ế ưở

v ng ho c u quy n l i; Đ c ký các văn b n trong n i b liên quan đ n côngắ ặ ỷ ề ạ ượ ả ộ ộ ếtác tài chính k toán khi đ c Tr ng Phòng u quy n.ế ượ ưở ỷ ề

Phó phòng Tài chính K toán ế có các nhi m v :ệ ụ

Kế toánvốn bằngtiền

Quản lý vốnđầu tư và kếtoán XDCB Thủ quỹ

M t là ộ giúp vi c cho Tr ng phòng trong công tác t ch c, qu n lý vàệ ưở ổ ứ ả

đi u hành phòng Tài chính K toán; ề ế

Hai là tr c ti p qu n lý và đi u hành ph n công vi c thu c các b ph nự ế ả ề ầ ệ ộ ộ ậ

đ c giao ph trách;ượ ụ

Ba là h ng d n, theo dõi, ki m tra nghi p v và đi u ch nh nh ng saiướ ẫ ể ệ ụ ề ỉ ữ

l ch trong vi c th c hi n nhi m v c a nhân viên thu c b ph n mình phệ ệ ự ệ ệ ụ ủ ộ ộ ậ ụtrách;

B n là ố xây d ng ho c tham gia xây d ng các k ho ch công tác ng nự ặ ự ế ạ ắ

h n, trung h n, các ph ng án, đ án v qu n lý ph n công vi c đang phạ ạ ươ ề ề ả ầ ệ ụtrách và ch đ o th c hi n khi đ c giao….ỉ ạ ự ệ ượ

K toán v n b ng ti n có các nhi m v : ế ố ằ ề ệ ụ

M t là ộ ki m tra ch ng t làm th t c thanh toán theo đúng ch đ tàiể ứ ừ ủ ụ ế ộchính c a Nhà n c;ủ ướ

Hai là ki m quỹ đ nh kỳ, theo dõi kh c vay và th i gian tr n ;ể ị ế ướ ờ ả ợ

Ba là đ nh kho n và c p nh t thông tin vào ch ng trình ph n m m kị ả ậ ậ ươ ầ ề ếtoán trên h th ng máy vi tính c a phòng;ệ ố ủ

B n là ố l p s sách và báo cáo k toán đ nh kỳ;ậ ổ ế ị

Năm là l u gi và qu n lý ch ng t g c, s k toán ư ữ ả ứ ừ ố ố ế

Qu n lý k toán TSCĐ, công c d ng c ch u trách nhi m: ả ế ụ ụ ụ ị ệ

M t là ộ m s sách, l p th tài s n theo dõi cho t ng tài s n, t ng nhómở ổ ậ ẻ ả ừ ả ừdanh m c tài s n và đ i t ng qu n lý s d ng;ụ ả ố ượ ả ử ụ

Hai là trích l p kh u hao tài s n c đ nh theo quy đ nh c a B Tài chínhậ ấ ả ố ị ị ủ ộcho t ng tài s n;ừ ả

Ba là phân b cho đ i t ng s d ng đ h ch toán;ổ ố ượ ử ụ ể ạ

B n là ố t ch c, qu n lý, ki m kê và đánh giá l i tài s n c đ nh và báoổ ứ ả ể ạ ả ố ịcáo theo đ nh kỳ ho c yêu c u c a c quan c p trên.;ị ặ ầ ủ ơ ấ

M t là ộ m s theo dõi khách hàng xây l p, khách hàng giao th u, kháchở ổ ắ ầhàng mua và bán hàng;

Hai là m s theo dõi công n n i b , công n vay v t t n i b và cácở ổ ợ ộ ộ ợ ậ ư ộ ộkho n ph i thu, ph i tr khác;ả ả ả ả

Ba là qu n lý ch ng t , h s liên quan đ n công n c a khách hàng,ả ứ ừ ồ ơ ế ợ ủ

ch ng t n i b ;ứ ừ ộ ộ

B n là ố hàng tháng, l p Báo cáo doanh thu, tính giá thành c a ho t đ ngậ ủ ạ ộ

s n xu t kinh doanh trong ph m vi đ c phân công qu n lý;ả ấ ạ ượ ả

Năm là đ nh kỳ hàng quý, năm ph i l p b ng đ i chi u công n và xácị ả ậ ả ố ế ợ

Năm là đ nh kỳ ki m tra và phân b vào chi phí s n xu t kinh doanhị ể ổ ả ấ

c a Công ty.ủ

K toán t ng h p có trách nhi m: ế ổ ợ ệ T ng h p chi phí;ổ ợ Xác đ nh chi phí dị ở

dang; Tính k t qu lãi l theo tháng, quý, năm;ế ả ỗ C p nh t thông tin v t ng h pậ ậ ề ổ ợchi phí, tính giá thành và h ch toán s n xu t kinh doanh vào ph n m m kạ ả ấ ầ ề ế

toán; Th ng xuyên ph n ánh chi phí s n xu t, k t qu kinh doanh, đ xu tườ ả ả ấ ế ả ề ấcác bi n pháp qu n lý, phân b ;ệ ả ổ L p báo cáo tài chính k toán quý, năm theoậ ếquy đ nh;ị Tham gia xây d ng k ho ch tài chính c a Công ty.ự ế ạ ủ

2.2.1 Đặc điểm tổ chức kế toán tại công ty

- Nguyên t c và ph ng pháp chuy n đ i các đ ng ti n khác ra đ ng ti n sắ ươ ể ổ ồ ề ồ ề ử

d ng trong k toánụ ế : dùng giá h ch toán, cu i ngày 31/12 hàng năm đánh giá ạ ố

l i s d theo t giá ngo i t liên ngân hàng; ạ ố ư ỷ ạ ệ

- Chính sách k toán đ i v i hàng t n kho: ế ố ớ ồ Nguyên t c đánh giá hàng t n kho ắ ồ theo giá

g c; ố

+ Ph ng pháp xác đ nh giá tr hàng t n kho cu i kỳươ ị ị ồ ố theo giá h ch toán ạ ;

+ Ph ng pháp h ch toán hàng t n kho là ph ng pháp ươ ạ ồ ươ Kê khai th ng xuyên; ườ

+ Ph ng pháp K toán TSCĐ theo nguyên t c xác đ nh nguyên giá TSCĐ h uươ ế ắ ị ữ

hình, TSCĐ vô hình : Giá mua + các chi phí khác;

+ Ph ng pháp kh u hao, th i gian s d ng h u ích, ho c t l kh u hao Tàiươ ấ ờ ử ụ ữ ặ ỷ ệ ấ

s n c đ nh H u hình, Tài s n c đ nh vô hình:ả ố ị ữ ả ố ị Kh u hao theo đ ng th ng; ấ ườ ẳ

Nguyên t c ắ ghi nh n các kho n đ u t vào công ty con, công ty liên k tậ ả ầ ư ế : theo

th k toán chi ti t, đ ng th i là c s l p báo cáo tài chính cu i năm;ẻ ế ế ồ ờ ơ ở ậ ố

S t ng h p ổ ổ ợ là s ghi các nghi p v kinh t phát sinh theo TK k toán.ổ ệ ụ ế ế

S li u ghi trên s sẽ làm căn c đ l p b ng cân đ i phát sinh và báo cáo tàiố ệ ổ ứ ể ậ ả ốchính

*S đ k toán ghi s theo nh t kí chung: ơ ồ ế ổ ậ

Bảng tổng hợp chi

tiết

Sổ chi tiết