Đặc điểm tổ chức kiểm toán của công ty trách nhiệm hữu hạn đầu tư và phát triển thương mại vương gia

MỤC LỤC MỞ ĐẦU 3 PHẦN 1 TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN THƯƠNG MẠI VƯƠNG GIA 5 1 1 Lịch sử hình thành và phát triển của Công ty 5 1 1 1 Khái quát chung về công ty 5 1 1 2 Quá trình hình[.]

MỤC LỤC

MỞ ĐẦU 3

PHẦN 1 TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN THƯƠNG MẠI VƯƠNG GIA 5

1.1 Lịch sử hình thành và phát triển của Công ty 5

1.1.1 Khái quát chung về công ty 5

1.1.2 Quá trình hình thành và phát triển 5

1.2 Đặc điểm hoạt động của Công ty 6

1.3 Đặc điểm tổ chức quản lý của Công ty 9

PHẦN 2 ĐẶC ĐIỂM TỔ CHỨC KIỂM TOÁN CỦA CÔNG TY TNHH ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN THƯƠNG MẠI VƯƠNG GIA 13

2.1 Đặc điểm tổ chức đội ngũ kiểm toán 13

2.2 Đặc điểm tổ chức công tác kiểm toán 15

2.2.1 Giai đoạn 1: Lập kế hoạch kiểm toán 17

2.2.2 Giai đoạn 2: Thực hiện kiểm toán 22

2.2.3 Giai đoạn 3: Kết thúc kiểm toán 24

2.2.4 Giai đoạn 4: Thực hiện các công việc sau kiểm toán 24

2.3 Đặc điểm tổ chức hồ sơ kiểm toán 25

2.4 Kiểm soát chất lượng kiểm toán của Công ty 27

2.4.1 Kiểm soát nhân sự 27

2.4.2 Kiểm soát quy trình thực hiện kiểm toán 27

2.4.3 Kiểm soát hồ sơ kiểm toán 28

PHẦN 3 NHẬN XÉT VÀ CÁC GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN HOẠT ĐỘNG KIỂM TOÁN CỦA CÔNG TY TNHH ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN THƯƠNG MẠI VƯƠNG GIA 31

3.1 Nhận xét về hoạt động của Công ty Vương Gia 31

3.1.1 Ưu điểm 31

3.1.2 Nhược điểm 33

3.2 Giải pháp đề xuất hoàn thiện hoạt động tại Công ty Vương Gia 35

KẾT LUẬN 37 TÀI LIỆU THAM KHẢO 38

MỞ ĐẦU

Trong xu thế phát triển của nền kinh tế toàn cầu hiện nay, việc mở rộng quy môsản xuất kinh doanh, sản xuất kinh doanh có hiệu quả, nâng cao chất lượng mô hìnhquản lý doanh nghiệp và tính cạnh tranh của thương hiệu công ty, hội nhập tốt và thíchnghi nhanh chóng với những biến động của tình hình kinh tế trong nước và quốc tế lànhững mục tiêu sống còn của mỗi doanh nghiệp

Bên cạnh đó, trong tình hình của nước ta hiện nay, quá trình cổ phần hóa cácdoanh nghiệp trong nước, việc tăng trưởng về số lượng và quy mô của các công ty cóvốn đầu tư nước ngoài, việc phát hành cổ phiếu và tiến hành giao dịch trên thị trườngchứng khoán của các công ty đòi hỏi các báo cáo tài chính phải được kiểm toán Trongđiều kiện ấy, lĩnh vực Kiểm toán có cơ hội phát triển mạnh mẽ vì có khả năng đáp ứngmọi yêu cầu của các doanh nghiệp trong công tác kiểm tra, tư vấn quy trình sản xuất,quản lý tài chính và quản lý nguồn nhân lực

Là sinh viên chuyên ngành kiểm toán được thực tập Công ty TNHH Đầu Tư vàPhát Triển Thương Mại Vương Gia là cơ hội tốt để tôi học hỏi những kinh nghiệm quýbáu trong nghề nghiệp, tiếp cận một môi trường làm việc năng động, lành mạnh vàchuyên nghiệp cũng như thực tế tìm hiểu hoạt động thực tế về lịch sử hình thành, cácgiai đoạn phát triển, các lĩnh vực cung cấp dịch vụ tại một doanh nghiệp kiểm toán

Bài báo cáo thực tập tổng hợp của tôi về hoạt động tại Công ty TNHH Đầu Tư

và Phát Triển Thương Mại Vương Gia được chia thành 3 phần như sau:

+ Phần 1: Tổng quan về Công ty TNHH Đầu Tư và Phát Triển Thương Mại

Vương Gia

+ Phần 2: Đặc điểm tổ chức kiểm toán của Công ty TNHH Đầu Tư và Phát

Triển Thương Mại Vương Gia

+ Phần 3: Nhận xét và các giải pháp hoàn thiện hoạt động kiểm toán của Công

ty TNHH Đầu Tư và Phát Triển Thương Mại Vương Gia

Em xin gửi lời cảm ơn chân thành tới tập thể ban lãnh đạo công ty đã tạo điềukiện trong việc cung cấp các tài liệu của công ty cũng như các anh chị trong phòngnghiệp vụ kiểm toán đã tận tình hướng dẫn em trong thời gian làm việc tại công ty

Đặc biệt em xin gửi lời cảm ơn chân thành tới giáo viên hướng dẫn thầy Đinh Thế Hùng đã nhiệt tình giúp đỡ giúp em hoàn thành báo cáo này.

Em xin chân thành cám ơn!

Hà Nội, ngày … tháng 02 năm 2017

Sinh viên thực hiện

Nguyễn Anh Đạt

PHẦN 1 TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN

THƯƠNG MẠI VƯƠNG GIA 1.1 Lịch sử hình thành và phát triển của Công ty

1.1.1 Khái quát chung về công ty

Công ty TNHH Đầu Tư và Phát Triển Thương Mại Vương Gia được thành lậptheo giấy phép kinh doanh số 0104221109 ngày 22/10/2009 của Sở Kế Hoạch và Đầu

Tư Thành Phố Hà Nội Công ty chính thức đi vào hoạt động ngày 22/10/2009

Tên công ty: Công ty TNHH Đầu Tư và Phát Triển Thương Mại Vương GiaTên viết tắt: VUONG GIA TRADING DEVELOPMENT & INVESTMENTCOMPANY LIMITED

Địa chỉ: Số 78F, ngõ Văn Hương, phố Tôn Đức Thắng, Phường Hàng Bột, QuậnĐống đa, Hà Nội

Công ty TNHH Đầu Tư và Phát Triển Thương Mại Vương Gia trải qua gần 10năm hoạt động Công ty đã thực hiện hàng trăm công trình lớn, nhỏ trong khắp cả nướcbao gồm nhà xưởng, nhà ở, văn phòng, cung cấp vật liệu xây dựng, gạch mem chonhiều nhà thầu, chủ xây dựng, công trình xây dựng đồng thơi tư vấn xây dựng các côngtrình và kế toán kiểm toán cho các công ty… đẩy mạnh phát triển kinh doanh hiệu quả,đảm bảo đời sống cho cán bộ công nhân viên

Qua thời gian hoạt động Công ty đã không ngừng mở rộng quy mô sản xuất,khẳng đinh vị thế trên thị trường và được nhiều Doanh nghiệp ở trên mọi miền đấtnước hợp tác, tin tưởng Công ty đã thực hiện được một số công trình lớn ở nội thànhcũng như ngoại thành

Về mặt nhân lực, công ty đã có đội ngũ công nhân viên có trình độ cao về mặt

kỹ thuật tương đối cao Vì vậy, công ty luôn đảm bảo uy tín của mình với các doanhnghiệp, có đủ năng lực, trình độ chuyên môn kỹ thuật và quản lý vững vàng trong cơchế thị trường

Với mục tiêu trở thành doanh nghiệp hàng đầu về thương mại, dịch vụ, thi côngnhiều dự án lớn, công ty đang ngày càng có uy tín trên thị trường, đóng góp một phầnkhông nhỏ vào ngân sách nhà nước, tạo công ăn việc làm cho người lao động, nâng caođiều kiện sống và làm việc của công nhân viên chức toàn công ty

Công ty đã từng bước vượt qua để cung cấp cho thị trường những sản phẩm mới, chấtlượng và uy tín Công ty TNHH Đầu Tư và Phát Triển Thương Mại Vương Gia có tiềnthân là cửa hàng Lê Sang Vào ngày 22/10/2009, Công ty TNHH Đầu Tư và Phát TriểnThương Mại Vương Gia được thành lập

1.2 Đặc điểm hoạt động của Công ty

Mục tiêu hoạt động của Công ty TNHH Đầu Tư và Phát Triển Thương MạiVương Gia là nhằm cung cấp các dịch vụ chuyên ngành tốt nhất, đảm bảo quyền và lợiích cao nhất cho khách hàng, cung cấp những thông tin với độ tin cậy cao cho công tácquản lý kinh tế tài chính và điều hành công việc sản xuất kinh doanh, mang lại hiệu quảcao nhất Hơn thế nữa với kinh nghiệm thực tiễn về chuyên ngành, gần gũi với kháchhàng, tận tình, thông thạo nghiệp vụ và hiểu biết kinh nghiệm thực tế tại Việt Nam,công ty nắm rõ các yêu cầu trong quản lý, sản xuất kinh doanh, các khó khăn mà kháchhàng sẽ gặp phải và hỗ trợ khách hàng giải quyết tốt các vấn đề này

Các lĩnh vực mà Công ty TNHH Đầu Tư và Phát Triển Thương Mại Vương Giatham gia theo giấy phép đăng ký kinh doanh đăng ký thay đổi lần hai ngày 22/10/2011bao gồm:

+ Xây dựng các công trình và thi công công trình dân dụng địa phương

+ Tư vấn thiết kế các công trình dân dụng

- Kiểm toán cho mục đích thuế: các Báo cáo đấy làm căn cứ quyết toán thuế

- Kiểm toán cho mục đích đi góp vốn liên doanh, đấu thầu, đi vay Ngân hàng,cho việc xác định chia tách, sáp nhập

- Kiểm toán nhằm mục đích giúp các công ty cổ phần xác định vốn để chuyểnnhượng

* Kiểm toán quyết toán công trình xây dựng cơ bản hoàn thành

* Kiểm toán Báo cáo tài chính của các dự án do các tổ chức quốc tế tài trợ

* Kiểm toán hoạt động

* Kiểm toán tuân thủ

* Kiểm toán thực hiện tỷ lệ nội địa hoá

* Kiểm toán quyết toán vốn đầu tư

Bên cạnh các kiểm toán Báo cáo tài chính thường niên, Công ty Vương Gia cònthực hiện kiểm toán quyết toán vốn đầu tư, góp phần nâng cao tính cạnh tranh củaCông ty Vương Gia với các công ty khác Hoạt động Kiểm toán quyết toán vốn đầu tưcủa công ty đã giúp cho các chủ đầu tư loại bỏ được các chi phí bất hợp lý, tiết kiệmcho ngân sách Nhà nước và các chủ đầu tư hàng ngàn tỷ đồng

- Dịch vụ tư vấn:

Các dịch vụ tư vấn của Công ty Vương Gia đã cung cấp cho khách hàng nhữnggiải pháp tốt nhất, giúp khách hàng cải tiến được hệ thống kiểm soát nội bộ, nâng cao

hiệu quả kinh doanh và chất lượng sản phẩm dịch vụ, giảm chi phí hoạt động khôngngừng tăng doanh thu, giúp cho các doanh nghiệp bố trí nhân sự một cách hợp lý….

* Lĩnh vực tư vấn tài chính

- Tư vấn thiết lập hệ thống kiểm soát nội bộ hiệu quả cho doanh nghiệp, xâydựng quy chế tài chính cho doanh nghiệp

- Tư vấn quản lý tiết kiệm chi phí của doanh nghiệp

- Tư vấn quản lý tiền lương và nhân sự

- Tư vấn thành lập doanh nghiệp, tư vấn cổ phần hoá doanh nghiệp, tư vấn đốivới các doanh nghiệp tham gia thị trường chứng khoán

* Lĩnh vực tư vấn thuế

Dịch vụ tư vấn thuế cũng là một trong những dịch vụ truyền thống của Công tyVương Gia, luôn mang lại hiệu quả cao cho khách hàng bởi công ty có một đội ngũchuyên gia giàu kinh nghiệm và am hiểu về pháp luật thuế tại Việt Nam, cũng như luônnắm bắt các quy định của các cơ quan thuế ở trung ương và địa phương

Công ty Vương Gia tư vấn về thuế được thể hiện trên các mặt như:

- Trợ giúp lập tờ khai thuế GTGT, thuế thu nhập doanh nghiệp, thuế nhà thầuđối với các nhà thầu nước ngoài

- Tư vấn thanh quyết toán thuế thu nhập cá nhân

- Giải đáp vướng mắc về thuế của các doanh nghiệp

- Cung cấp tài liệu văn bản về thuế cho các doanh nghiệp

- Lập hồ sơ, thủ tục về xin miễn, giảm thuế

Kiểm toán BCTC là nhu cầu và cũng là yêu cầu tất yếu theo pháp luật đối vớinhiều doanh nghiệp đang hoạt động sản xuất kinh doanh hiện nay Dịch vụ này có vaitrò xác minh tính trung thực và hợp lý của BCTC của khách thể kiểm toán trước khibáo cáo được công khai Kiểm toán BCTC giúp đơn vị được kiểm toán đánh giá nhữngtồn tại, sai sót để khắc phục và nâng cao chất lượng thông tin tài chính của đơn vị CácBCTC đã được kiểm toán là căn cứ đáng tin cậy cho người sử dụng trong các quyếtđịnh kinh tế

Kiểm toán báo cáo quyết toán vốn đầu tư hoàn thành (kể cả BCTC hàng năm)nhằm kiểm tra và rà soát toàn bộ chi phí hợp pháp đã thực hiện trong quá trình đầu tư

để đưa dự án vào sử dụng dựa trên hồ sơ thiết kế – dự toán đã được phê duyệt, đảm bảođúng quy chuẩn, định mức, đơn giá, chế độ tài chính- kế toán, hợp đồng kinh tế đã kýkết và những qui định của Nhà nước có liên quan Ý kiến kiểm toán làm tăng thêm sựtin cậy của báo cáo quyết toán vốn đầu tư hoàn thành và là cơ sở để cơ quan có thẩmquyền thẩm tra, phê duyệt quyết toán xem xét phê duyệt báo cáo quyết toán vốn đầu tưhoàn thành

1.3 Đặc điểm tổ chức quản lý của Công ty

Bộ máy quản lý của công ty bao gồm Giám đốc, các phó Giám đốc và cácphòng ban khác chịu trách nhiệm quản lý công ty Mỗi phòng ban có chức năng vànhiệm vụ riêng biệt chịu trách nhiệm trước Hội đồng thành viên và BGĐ về các côngviệc trong nhiệm vụ và quyền hạn của mình Công ty Vương Gia là Công ty Tráchnhiệm hữu hạn hai thành viên trở lên, do đó mọi hoạt động kinh doanh đều nằm dưới

sự quản lý của Hội đồng thành viên Bộ máy quản lý bao gồm các cơ quan sau:

Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý tại Công ty

Chú thích:

Quan hệ điều hành trực tiếp:

Quan hệ điều hành gián tiếp:

Bộ phận

tư vấn

Phòngkiểmtoán

Phòng kếtoán hànhchínhtổng hợp

GIÁM ĐỐC

Phòng

kỹ thuật

 Mối quan hệ giữa các bộ phận trong doanh nghiệp:

* Giám đốc công ty:

Là người đại diện và chịu trách nhiệm cao nhất của Công ty trước pháp luật,trước CT.HĐTV, khách hàng, nhà cung cấp, nhà thầu phụ về mọi hoạt động kinhdoanh của Công ty, Hoạch định chiến lược phát triển của Công ty như: Xác định mụctiêu và phương hướng phát triển của Công ty; Dự thảo chương trình hành động; Lậplịch trình hoạt động; Đề ra các biện pháp kiểm soát; Cải tiến tổ chức, Điều hành mọihoạt động hàng ngày của Công ty

* Phòng kỹ thuật:

- Lập kế hoạch, lên tiến độ sản xuất

- Theo dõi tiến độ sản xuất, kiểm soát và ngăn ngừa việc sử dụng những sảnphẩm không phù hợp, đưa ra những biện pháp xử lý thích hợp

- Lập kế hoạch và thực hiện việc bảo trì, sửa chữa máy móc thiết bị đảm bảotính sẵn sàng cho việc sản xuất Phòng ngừa sự cố của máy móc thiết bị để đạt được sựphù hợp đối với các yêu cầu về sản phẩm

- Kết hợp với các phòng ban có liên quan nhằm kiểm tra tiến độ, chất lượng vàkhối lượng của các thầu phụ

- Kiểm tra nguyên vật liệu, bán thành phẩm, thành phẩm trước khi nhập vàxuất kho

- Nghiên cứu, xem xét thị hiếu của khách hàng và thiết kế những mẫu mới đểchào hàng

- Thiết kế sản phẩm theo yêu cầu khách hàng

- Trình Ban giám đốc về các phương án thay đồi phát sinh trong kế hoạch sảnxuất

- Thực hiện các nhiệm vụ khác do Ban giám đốc công ty giao

* Phòng kế toán hành chính tổng hợp:

- Thu thập - xử lý, kiểm tra, phân tích, cung cấp thông tin kinh tế - tài chínhdưới hình thức giá trị, hiện vật, thời gian lao động

- Tạo lập nguồn vốn để đảm bảo quá trình sản xuất – kinh doanh được liên tục

và phát triển

- Quản lý bằng tiền tất cả các hoạt động sản xuất – kinh doanh của Công ty

- Phân phối quỹ tiền tệ sau một chu kỳ sản xuất – kinh doanh

- Quản lý chi phí sản xuất và giá thành sản phẩm

- Kiểm tra, kiểm soát mọi hoạt động tài chính – kiểm toán nội bộ

- Nghiên cứu tổ chức, quản lý, xây dựng các chức năng và nhiệm vụ cho các bộphận trong nội bộ phòng, tham gia xây dựng nội quy và quy chế làm việc tại Công ty

- Thu thập, xử lý thông tin, số liệu kế toán theo đối tượng và nội dung công việc

kế toán, theo chuẩn mực và chế độ kế toán Kiểm tra, giám sát các khoản thu chi tàichính, nghĩa vụ thu nộp, thanh toán nợ

- Phân tích thông tin, số liệu kế toán; tham mưu, đề xuất cho lãnh đạo các giảipháp phục vụ yêu cầu quản trị và quyết định kinh tế, tài chính

- Theo dõi, cân đối và lập kế hoạch các khoản phải thu và các khoản phải trảtham mưu cho lãnh đạo

- Theo dõi, tổng hợp doanh thu, thu tiền công trình; báo cáo quản trị công trìnhtheo từng tháng

- Chịu trách nhiệm quản lý về nhập, xuất quỹ tiền mặt, ngoại tệ, vàng bạc, đáquý Hàng ngày thủ quỹ phải thường xuyên kiểm kê số tiền tồn quỹ thực tế, tiến hànhđối chiếu số tiền tồn ở sổ quỹ, sổ kế toán Nếu có chênh lệch thủ quỹ phải kết hợp với

kế toán để tìm ra nguyên nhân của phần chênh lệch đó đưa ra kiến nghị biện pháp giảiquyêt Để tránh sự chênh lệch trên thủ quỹ phải kiểm tra mọi khoản thu chi tiền mặt,phiếu thu, chi phải có chữ ký của người thu người nhận, người cho phép nhập xuất quỹ.Sau khi đã thu tiền thủ quỹ đóng dấu đã thu tiền hoặc đã chi tiền vào chứng từ cuốingày thủ quỹ căn cứ vào chứng từ thu chi để vào sổ quỹ và lập báo cáo quỹ kèm theocác chứng từ thu chi để chuyển cho kế toán tiền mặt đòi hỏi mọi khâu trong quá trìnhlàm việc của thủ quỹ phải cẩn thận, chính xác, thủ quỹ phải trung thực, ghi chép đầy đủtránh thiếu xót và nhầm lẫn

* Trưởng phòng kiểm toán:

- Chịu trách nhiệm kiểm toán các công ty niêm yết trên thị trường chứng khoán.

- Chịu trách nhiệm trực tiếp về nhân sự cũng như phân công công tác cho từngthành viên trong phòng Các nhân sự trong phòng nghiệp vụ có nhiệm vụ thực hiện cáccông việc được giao của BGĐ cũng như người quản lý trực tiếp của mình

* Trưởng phòng tư vấn: chịu trách nhiệm cung cấp dịch vụ tư vấn kế toán, tư

vấn thuế, tư vấn tài chính cho khách hàng

Các phòng, ban đều thực hiện các hoạt động của mình trên nguyên tắc tôn trọngpháp luật nhà nước và điều lệ cũng như nội quy của công ty

Mô hình tổ chức quản lý của công ty tương đối đơn giản và gọn nhẹ, giảm thiểuchi phí hành chính, các bộ phận trung gian trong quá trình quản lý Các kế hoạch, chiếnlược hoạt động của BGĐ được truyền thẳng xuống cho bộ phận thực thi và ngược lạimọi sự phản hồi từ các bộ phận triển khai hoạt động cũng được BGĐ nắm bắt nhanhchóng, kịp thời

PHẦN 2 ĐẶC ĐIỂM TỔ CHỨC KIỂM TOÁN CỦA CÔNG TY TNHH ĐẦU TƯ

VÀ PHÁT TRIỂN THƯƠNG MẠI VƯƠNG GIA 2.1 Đặc điểm tổ chức đội ngũ kiểm toán

Đối với hoạt động kiểm toán, lao động của kiểm toán viên (bao gồm cả các cấpquản lý) là yếu tố chính, cơ bản nhất tạo nên giá trị của dịch vụ Kiểm toán là quá trìnhcác kiểm toán viên thu thập và đánh giá bằng chứng kiểm toán để đưa ra ý kiến củamình Trong quá trình này cần đến những đánh giá mang tính chủ quan của kiểm toánviên Do vậy có thể thấy, chất lượng kiểm toán phụ thuộc lớn vào chất lượng của độingũ kiểm toán viên - nhân viên kiểm toán và các cấp quản lý của công ty kiểm toán –hay đội ngũ nhân lực của công ty Công ty Vương Gia luôn đánh giá cao yếu tố conngười của công ty, do đó, công ty thực sự coi trọng công tác đào tạo, phát triển nhân sựnhằm xây dựng được một đội ngũ kiểm toán viên am hiểu chuyên môn, giàu kinhnghiệm và có đạo đức, tư cách nghề nghiệp

Việc phân công nhân sự cho cuộc kiểm toán đối với đơn vị khách hàng đượcthực hiện bởi ban giám đốc Công ty Vương Gia, yêu cầu đặt ra đối với việc tổ chứcđoàn kiểm toán của công ty là kết hợp tối đa hiệu quả làm việc của kiểm toán viên giàukinh nghiệm và đội ngũ trợ lý kiểm toán trẻ nhằm nâng cao năng lực cho lực lượng kếcận, hạt giống của công ty cũng như cung cấp dịch vụ tốt nhất cho khách hàng Đoànkiểm toán được tổ chức như sau:

Đoàn kiểm toán của Công ty Vương Gia có 05 người, có chức năng, nhiệm vụ

và tổ chức hoạt động như sau:

STT Chức danh Họ và tên Chức năng, nhiệm vụ và hoạt động

1 Chủ nhiệm

kiểm toán

Nguyễn Đình Lực

Là người chịu trách nhiệm đảm bảo cuộc kiểmtoán tuân thủ theo đúng phương pháp tiếp cậnkiểm toán của Công ty bằng cách trực tiếphướng dẫn nhóm kiểm toán, soát xét và thảoluận các vấn đề phát sinh trong cuộc kiểm toán,chịu trách nhiệm trong việc xử lý các vấn đềtrọng yếu và phức tạp về kỹ thuật kiểm toán,

chịu trách nhiệm soát xét Báo cáo kiểm toánđược lập bởi cấp dưới.

Trưởng nhóm kiểm toán phải tiến hành phânchia công việc cho các trợ lý kiểm toán viêntrong nhóm làm việc theo đúng kinh nghiệm vànăng lực của các trợ lý đảm báo hoàn thànhcông việc theo đúng tiến độ kế hoạch Trưởngnhóm kiểm toán phải chịu trách nhiệm hướngdẫn, soát xét công việc của các trợ lý kiểm toántrong suốt quá trình thực hiện kiểm toán

3 Trợ lý kiểm

toán viên

Lê Thị Huyền

Là các nhân viên có từ một đến ba năm kinhnghiệm Thông thường trợ lý kiểm toán viên làngười thực hiện các công việc kiểm tra chi tiếttheo kế hoạch kiểm toán được lập bởi trưởngnhóm kiểm toán Trong cuộc kiểm toán, trợ lýkiểm toán viên có thể thực hiện một hoặc mộtvài phần hành cụ thể theo sự phân công củatrưởng nhóm

4

Kiểm toán

viên

Hoàng Thị Yến

Là cấp bậc thực hiện trực tiếp các công việcchính của cuộc kiểm toán từ giai đoạn lập kếhoạch đến giai đoạn lập báo cáo Kiểm toánviên phải phụ trách nhóm kiểm toán thực hiệncác công việc tại khách hàng

5 Kiểm toán

viên

Mạc Thị Hoài Thanh

Sự phân công và tổ chức nhân sự kiểm toán phụ thuộc vào kết quả đánh giá rủi

ro kiểm toán cũng như trình độ, khả năng hiểu biết của kiểm toán viên về đơn vị kháchhàng Các thành viên trong nhóm kiểm toán sẽ được phân công các nhiệm vụ cụ thểtrong khi tiến hành kiểm toán, việc phân công này sẽ giúp cho công việc kiểm toán tiến

hành nhanh chóng hiệu quả và phân công trách nhiệm rõ ràng cho từng thành viên cụthể trong đội ngũ.

2.2 Đặc điểm tổ chức công tác kiểm toán

Việc kiểm toán của Công ty Vương Gia tập trung vào đáp ứng các nhu cầu củakhách hàng cũng như các quy định về tài chính và kiểm tra độc lập các hoạt động kinhdoanh của khách hàng Điều này được thực hiện trên cở sở kiểm tra các nghiệp vụ, giaodịch và các số dư tài khoản để thấy được các sai phạm và rủi ro trong công tác kiểmsoát nội bộ cũng như quy trình hạch toán kế toán của khách hàng Vì vậy Công tyVương Gia đã xây dựng một quy trình kiểm toán và tiến hành kiểm toán phù hợp vớicác hoạt động đặc thù của khách hàng Cụ thể:

- Giai đoạn lập kế hoạch kiểm toán

- Giai đoạn thực hiện kiểm toán

- Giai đoạn kết thúc kiểm toán

- Các bước công việc sau cùng

Một nguyên tắc làm việc của công ty là tất cả các thông tin phải được thảo luận

và thống nhất với khách hàng trước khi Báo cáo kiểm toán và Thư quản lý được pháthành chính thức Công ty Vương Gia cam kết đảm bảo cung cấp chất lượng dịch vụ tốtnhất cho khách hàng trên cơ sở thực hiện các yêu cầu: Bảo mật; Thận trọng; Độc lập,chính trực, khách quan; Hết mình vì khách hàng và cung cấp dịch vụ chuyên nghiệp

Sơ đồ 2.1 Quy trình kiểm toán nội bộ của Công ty

Các bước công việc sau

kiểm toán ngày lập báo cáo, đánh giá chất lượngXem xét các sự kiện phát sinh sau

công việc

Phát hành báo cáo kiểm toánĐưa ra biên bản kiểm toán

Tổng hợp các phát hiệnKết thúc kiểm toán

Thực hiện thủ tụckiểm tra chi tiết

Thực hiện thủtục phân tích

Thựchiện cácthửnghiệm

cơ bản

Thực hiện thử nghiệm kiểm soátThực hiện kiểm toán

Thiết kế chương trình kiểm toán

Phân bổ mức trọng yếu và rủi ro cho

2.2.1 Giai đoạn 1: Lập kế hoạch kiểm toán

Để có được một chương trình kiểm toán linh hoạt, hợp lý dựa trên chiến lượckiểm toán đã được xây dựng người phụ trách công việc kiểm toán tiến hành xây dựng

Kế hoạch kiểm toán tổng thể Kế hoạch kiểm toán tổng thể phải thể hiện được mộtcách bao quát: thông tin về hoạt động của khách hàng và những thay đổi trong nămkiểm toán, các điều khoản của hợp đồng cần nhấn mạnh, hiểu biết về hệ thống kế toán

và hệ thống Kiểm soát nội bộ, đánh giá rủi ro, xác định mức trọng yếu, phương phápkiểm toán đối với khoản mục, yêu cầu nhân sự, các vấn đề khác và tổng hợp kế hoạchkiểm toán tổng thể

KẾ HOẠCH KIỂM TOÁN

Khách hàng: ……… Năm tài chính: ……… Người lập: Ngày:

Người soát xét: Ngày:

Người duyệt: Ngày:

1 Thông tin về hoạt động của khách hàng và những thay đổi trong năm

kiểm toán

- Khách hàng: Năm đầu Thường xuyên Năm thứ

- Trụ sở chính: Chi nhánh: (số lượng, địa điểm)

- Điện thoại:

- Mã số thuế:

- Đơn vị thành viên (được kiểm toán trong kế hoạch)

- Điện thoại Fax: Email:

- Thời gian hoạt động :

- Hội đồng quản trị :

- Tên thành viên chủ chốt Chức vụ

- Ban Giám đốc : (số lượng thành viên, danh sách)

- Kế toán trưởng : (họ tên, số năm đã làm việc ở công ty, địa chỉ liên hệ)

- Công ty mẹ, đối tác

- Tóm tắt quy chế KSNB của khách hàng

- Năng lực quản lý của Ban Giám đốc

- Hiểu biết chung về nền kinh tế có ảnh hưởng đến hoạt động cuả khách hàng

- Môi trường và lĩnh vực hoạt động của khách hàng:

+ Yêu cầu môi trường

+ Thị trường và cạnh tranh

- Đặc điểm hoạt động kinh doanh và các thay đổi trong công nghệ sản xuất kinh doanh:

+ Rủi ro kinh doanh

+ Thay đổi quy mô kinh doanh và các điều kiện bất lợi

- Những thay đổi trong năm kiểm toán

2 Các điều khoản của hợp đồng cần nhấn mạnh

- Yêu cầu về thời gian thực hiện:

- Yêu cầu về tiến độ thực hiện: