Báo cáo thực tập tổng hợp công ty trách nhiệm hữu hạn kiểm toán và tư vấn đầu tư tài chính châu á

Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD TS Đinh Thế Hùng MỤC LỤC MỞ ĐẦU 1 PHẦN 1 KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY TNHH KIỂM TOÁN VÀ TƯ VẤN ĐẦU TƯ TÀI CHÍNH CHÂU Á ( FADACO) 3 1 1 Lịch sử hình thành và phát triển của Công[.]

MỤC LỤC

MỞ ĐẦU 1

PHẦN 1: KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY TNHH KIỂM TOÁN VÀ TƯ VẤN ĐẦU TƯ TÀI CHÍNH CHÂU Á ( FADACO) 3

1.1 Lịch sử hình thành và phát triển của Công ty TNHH Kiểm toán và Tư vấn Đầu tư Tài chính Châu Á ( FADACO) 3

1.1.1 Khái quát chung về Công ty: 3

1.1.2 Quy chế của Công ty 4

1.2 Đặc điểm hoạt động của Công ty TNHH Kiểm toán và Tư vấn Đầu tư Tài chính Châu Á ( FADACO) 5

1.2.1 Đặc điểm tổ chức hoạt động 5

1.2.2 Các dịch vụ chủ yếu 5

1.3 Đặc điểm tổ chức quản lý, cơ cấu hoạt động của Công ty TNHH Kiểm toán và Tư vấn Đầu tư Tài chính Châu Á 7

PHẦN 2: ĐẶC ĐIỂM TỔ CHỨC KIỂM TOÁN CỦA CÔNG TY TNHH KIỂM TOÁN VÀ TƯ VẤN ĐẦU TƯ TÀI CHÍNH CHÂU Á 10

2.1 Đặc điểm tổ chức Kiểm toán 10

2.1.1 Quy trình thực hiện nghiệp vụ 10

2.1.2 Bố trí nhận sự nhóm nghiệp vụ 11

2.2 Đặc điểm tổ chức công tác kiểm toán 12

2.2.1 Giai đoạn 1: Khảo sát, tìm hiểu và chấp nhận khách hàng 13

2.2.2 Giai đoạn 2: Lập kế hoạch và thiết kế phương pháp kiểm toán 14

2.2.3 Giai đoạn 3: Quan sát kiểm kê (nếu có) 20

2.2.4 Giai đoạn 4: Thực hiện kiểm toán 21

2.2.5 Giai đoạn 5: Hoàn thành kiểm toán và công bố Báo cáo kiểm toán 23

2.3 Đặc điểm tổ chức hồ sơ kiểm toán 24

2.4 Kiểm soát chất lượng kiểm toán của Công ty 26

2.4.1 Kiểm soát nhân sự 26

2.4.2 Kiểm soát quy trình thực hiện kiểm toán 27

2.4.3 Kiểm soát hồ sơ kiểm toán 28

PHẦN 3 NHẬN XÉT VÀ CÁC GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN HOẠT ĐỘNG KIỂM TOÁN CỦA CÔNG TY TNHH KIỂM TOÁN VÀ TƯ VẤN ĐẦU TƯ TÀI CHÍNH CHÂU Á 30

3.1 Nhận xét về hoạt động của Công ty FADACO 30

3.1.1 Ưu điểm 30

3.1.2 Nhược điểm 32

3.2 Giải pháp đề xuất hoàn thiện hoạt động tại Công ty FADACO 33

KẾT LUẬN 35

TÀI LIỆU THAM KHẢO 36

MỞ ĐẦU

Trong xu thế phát triển của nền kinh tế toàn cầu hiện nay, việc mở rộng quy

mô sản xuất kinh doanh, sản xuất kinh doanh có hiệu quả, nâng cao chất lượng môhình quản lý doanh nghiệp và tính cạnh tranh của thương hiệu công ty, hội nhập tốt

và thích nghi nhanh chóng với những biến động của tình hình kinh tế trong nước vàquốc tế là những mục tiêu sống còn của mỗi doanh nghiệp

Bên cạnh đó, trong tình hình của nước ta hiện nay, quá trình cổ phần hóa cácdoanh nghiệp trong nước, việc tăng trưởng về số lượng và quy mô của các công ty

có vốn đầu tư nước ngoài, việc phát hành cổ phiếu và tiến hành giao dịch trên thịtrường chứng khoán của các công ty đòi hỏi các báo cáo tài chính phải được kiểmtoán Trong điều kiện ấy, lĩnh vực Kiểm toán có cơ hội phát triển mạnh mẽ vì cókhả năng đáp ứng mọi yêu cầu của các doanh nghiệp trong công tác kiểm tra, tư vấnquy trình sản xuất, quản lý tài chính và quản lý nguồn nhân lực

Là sinh viên chuyên ngành kiểm toán được thực tập Công ty TNHH Kiểmtoán và Tư vấn Đầu tư Tài chính Châu Á

là cơ hội tốt để tôi học hỏi những kinh nghiệm quý báu trong nghề nghiệp,tiếp cận một môi trường làm việc năng động, lành mạnh và chuyên nghiệp cũng nhưthực tế tìm hiểu hoạt động thực tế về lịch sử hình thành, các giai đoạn phát triển, cáclĩnh vực cung cấp dịch vụ tại một doanh nghiệp kiểm toán

Bài báo cáo thực tập tổng hợp của tôi về hoạt động tại Công ty TNHH Kiểmtoán và Tư vấn Đầu tư Tài chính Châu Á

được chia thành 3 phần như sau:

+ Phần 1: Tổng quan về Công ty TNHH Kiểm toán và Tư vấn Đầu tư Tàichính Châu Á

+ Phần 2: Đặc điểm tổ chức kiểm toán của Công ty TNHH Kiểm toán và Tưvấn Đầu tư Tài chính Châu Á

+ Phần 3: Nhận xét và các giải pháp hoàn thiện hoạt động kiểm toán củaCông ty TNHH Kiểm toán và Tư vấn Đầu tư Tài chính Châu Á

Em xin gửi lời cảm ơn chân thành tới tập thể ban lãnh đạo công ty đã tạođiều kiện trong việc cung cấp các tài liệu của công ty cũng như các anh chị trongphòng nghiệp vụ kiểm toán đã tận tình hướng dẫn em trong thời gian làm việc tạicông ty

Đặc biệt em xin gửi lời cảm ơn chân thành tới giáo viên hướng dẫn thầy

Đinh Thế Hùng đã nhiệt tình giúp đỡ giúp em hoàn thành báo cáo này.

Em xin chân thành cám ơn!

Hà Nội, ngày … tháng 02 năm 2017

Sinh viên thực hiện

Nguyễn Anh Đạt

PHẦN 1: KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY TNHH KIỂM TOÁN VÀ TƯ

VẤN ĐẦU TƯ TÀI CHÍNH CHÂU Á ( FADACO)1.1 Lịch sử hình thành và phát triển của Công ty TNHH Kiểm toán và Tư vấn Đầu tư Tài chính Châu Á ( FADACO)

1.1.1 Khái quát chung về Công ty:

Tên Công ty: Công ty TNHH Kiểm toán và Tư vấn Đầu tư Tài chính Châu ÁTên gọi theo quốc tế: ASIA AUDITING AND CONSULTINGINVESTMENT FINANANCAL COMPANY LIMITED

Tên viết tắt: FADACO

Các chi nhánh và văn phòng đại diện:

Chi nhánh tại huyện Từ Liêm – Thành phố Hà Nội

Chi nhánh tại quận Thanh Xuân- Thành phố Hà Nội

Văn phòng đại diện tại thành phố Thái Nguyên- Tỉnh Thái Nguyên

Văn phòng đại diện tại Quận Hải Châu, Thành phố Đà Nẵng

Công ty TNHH Kiểm toán và Tư vấn Đầu tư Tài chính Chấu Á là một trongnhững doanh nghiệp hàng đầu của Việt Nam hoạt động trong lĩnh vực Kiểm toánBáo cáo Quyết toán vốn đầu tư, Kiểm toán Quyết toán giá trị công trình xây dựng

cơ bản hoàn thành, Kiểm toán Báo cáo tài chính, Tư vấn Tài chính… Với đội ngũKiểm toán viên cấp Quốc gia chuyên nghiệp, có nhiều kinh nghiệm, Công ty đãthực hiệnvà hoàn thành hàng loạt các dịch vụ chuyên nghành về Tài chính, Thuế,

Kế toán và Kiểm toán cho nhiều tổ chức và đơn vị hoạt động trên khắp nước

Quá trình hình thành và phát triển của công ty có thể tóm lược như sau

Vào ngày 06 tháng 7 năm 2006, Công ty Cổ phần Kiểm toán và Tư vấn Đầu

tư Tài chính Châu Á được thành lập trên cơ sở giấy phép kinh doanh số

0101992946, được Bộ Tài Chính Việt Nam và Sở kế hoạch đầu tư thành phố HàNội cấp giấy phép kinh doanh hành nghề, giấy phép thành lập và hoạt động theoluật doanh nghiệp Số vốn điều lệ ban đầu là 3 tỷ đồng, hoạt động chủ yếu của Công

ty gồm: Kiểm toán BCTC, Tư vấn Đầu tư Tài chính

Công ty TNHH Kiểm toán và Tư vấn Đầu tư Tài chính Châu Á có một độingũ lãnh đạo đã có nhiều năm làm việc trong các Công ty Kiểm toán Quốc tế vàViệt Nam, trên 50 nhân viên được đào tạo cơ bản, hệ thống tại Việt Nam có nhiềukinh nghiệm trong lĩnh vực Tư vấn, Kiểm toán Báo cáo tài chính, Kiểm toán Báocáo Quyết toán vốn đầu tư hoàn thành, Kiểm toán định giá tài sản, vốn góp liêndoanh, cổ phần hóa, thuế, đầu tư…tất cả các nhân viên của Công ty đều đã tốtnghiệp đại học và trên đại học

1.1.2 Quy chế của Công ty

Công ty TNHH Kiểm toán và Tư vấn Đầu tư Tài chính Châu Á - FADACO

là một tập thể các Kiểm toán viên, Thẩm định viên về giá, Chuyên viên hành nghềThị trường chứng khoán, các trợ lý Kiểm toán viên, trợ lí Thẩm định viên và cáccán bộ nhân viên chuyên ngành Phiên dịch, Hành chính hoạt động dịch vụ trong cáclĩnh vực Kiểm toán Báo cáo Tài chính các đơn vị sản xuất kinh doanh, tư vấn hoạtđộng, đầu tư thị trường chứng khoán; Kiểm toán Báo cáo Quyết toán giá trị côngtrình xây dựng cơ bản hoàn thành, Báo cáo Quyết toán các dự án đầu tư phát triển;

Tư vấn làm hồ sơ mời thầu, tham gia tổ xét thầu cho các bên mời thầu; Thẩm địnhgiá máy móc thiết bị, bất động sản và xác định giá trị doanh nghiệp trước khi cổphần hóa, sáp nhập, chia tách, hợp doanh, liên doanh, thanh lý giải thể; làm Kế toántrưởng, Kế toán tổng hợp và ghi sổ kế toán cho các doanh nghiệp; Tư vấn công tác

kế toán, thuế, quản lý sản xuất, kinh doanh, làm hồ sơ thành lập doanh nghiệp, đăng

ký kinh doanh; Đào tạo Kế toán trưởng, cán bộ, nhân viên kế toán, Kiểm toán viênnội bộ, thẩm định viên nội bộ về giá

Công ty bảo đảm quyền lợi cho tất cả các thành viên luôn có ý thức và hànhđộng thực tế về sự nghiệp, uy tín, quyền lợi và tốc độ phát triển vững mạnh củaFADACO Những kiểm toán viên, Thẩm định viên, Chuyên viên hành nghề chứng

khoán có trình độ năng lực luôn hoàn thành nhiệm vụ được giao, có khả năng tạođược khách hàng mới cho Công ty được xác định là ổn định sẽ được Hội đồngthành viên xét kết nạp là thành viên chủ sở hữu của Công ty, được hưởng các quyềnlợi như góp vốn thành viên, được chia lãi hàng năm (nếu có) được tham gia biểuquyết phương hướng kinh doanh dịch vụ của Công ty…

Tất cả các thành viên phải luôn học tập, thường xuyên nâng cao trình độnghiệp vụ để khi đủ thời gian theo qui định của Nhà nước sẽ được Công ty giớithiệu đi học và thi tuyển lấy chứng chỉ “Kiểm toán viên Quốc gia”, chứng chỉ

“Thẩm định viên Quốc gia” và “Chứng chỉ hành nghề Thị trường chứng khoán”,văn bằng 2 đại học, bằng thạc sĩ, bằng tiến sĩ

Những thành viên không thường xuyên học tập trau dồi nghiệp vụ, khôngphấn đấu học tập để thi và lấy “Chứng chỉ kiểm toán Viên” “Chứng chỉ thẩm địnhviên” và “Chứng chỉ hành nghề Thị trường chứng khoán”; và nhiều lần không hoànthành nhiệm vụ là tự đào thải mình Song song với việc xét kết nạp “Thành viênmới” và “Thành viên chủ sở hữu mới”, Hội đồng thành viên cũng xét cho thôi việcđối với những người không có ý thức phấn đấu học tập vươn lên

1.2 Đặc điểm hoạt động của Công ty TNHH Kiểm toán và Tư vấn Đầu tư Tài chính Châu Á ( FADACO)

1.2.1 Đặc điểm tổ chức hoạt động

FADACO chuyên cung cấp dịch vụ tư vấn Kế toán, Kiểm toán, Định giá tàisản, Tư vấn tài chính, Thuế, Kinh doanh, Đầu tư, Chuyển đổi Báo cáo tài chính theochuẩn mực Quốc tế (IFRS),

1.2.2 Các dịch vụ chủ yếu

Dịch vụ kiểm toán, kế toán và thuế:

Kiểm toán độc lập Báo cáo tài chính

Kiểm toán xác nhận Báo cáo số lượng tỷ lệ nội địa hóa sản phẩm

Xem xét và đánh giá hệ thống kiểm soát nội bộ

Lập hệ thống kế toán hướng dẫn thực hiện cho các doanh nghiệp

Cung cấp dịch vụ kế toán tư vấn kế toán cho khách hàng

Tư vấn cho khách hàng về việc lập kế hoạch nộp thuế

Lập kế hoạch tài chính

Trong các dịch vụ nêu trên FADACO thực hiện chủ yếu là Kiểm toán Báocáo tài chính Công việc Kiểm toán BCTC được tiến hành theo các chuẩn mực kếtoán và Quy chế kiểm toán độc lập hiện hành ở Việt Nam Công việc kiểm toán baogồm kiểm tra trên cơ sở chọn mẫu các ghi chép kế toán, những bằng chứng liênquan đến các số liệu, thông tin được trình bày trên Báo cáo tài chính Quá trìnhkiểm toán không chỉ mang tính chất kiểm tra mà qua đó Công ty có thể tư vấn giúpcác doanh nghiệp thực hiện đúng theo các quy định của chế độ kế toán nói riêngcũng như các luật định mà nhà nước ban hành

Dịch vụ kiểm toán xây dựng cơ bản:

Kiểm toán Báo cáo tài chính hàng năm của Ban quản lý dự án

Kiểm toán xác định giá trị quyết toán vốn đầu tư theo thông tư số12/2000/TT-BHK của Bộ Kế hoạch và Đầu tư ngày 15 tháng 9 năm 2000 hướngdẫn hoạt động đầu tư nước ngoài tại Việt Nam

Công việc kiểm toán Báo cáo Quyết toán vốn đầu tư hoàn thành sẽ được thựchiện trên cơ sở Luật xây dựng, Luật đấu thầu và các văn bản pháp quy của nhànước, các văn bản hướng dẫn của bộ ngành địa phương về quản lý đầu tư xây dựng

cơ bản Trong quá trình thực hiện kiểm toán, KTV sẽ tiến hành tư vấn cho kháchhàng lập báo cáo vốn đầu tư công trình xây dựng cơ bản hoàn thành theo đúng quyđịnh của nhà nước Khi cần thiết KTV sẽ phối hợp cùng khách hàng giải trình bảo

vệ Báo cáo Quyết toán trước các cấp có thẩm quyền phê duyệt quyết toán

Dịch vụ tư vấn đầu tư bao gồm: Tư vấn tìm hiểu, đánh giá thị trường đầu tư;Lập báo cáo đầu tư cho các ngành hoạt động; Tư vấn lập tổng dự toán, quyết toán,báo cáo quyết toán vốn đầu tư xây dựng cơ bản hoàn thành; Tư vấn thẩm định tổng

dự toán; Tư vấn lập hồ sơ mời thầu; Phân tích đánh giá hồ sơ dự thầu; Tư vấn quản

lý quá trình đầu tư

1.3 Đặc điểm tổ chức quản lý, cơ cấu hoạt động của Công ty TNHH Kiểm toán

và Tư vấn Đầu tư Tài chính Châu Á

Giám đốc FADACO là người đại diện pháp lý của Công ty, được chủ tịch

HĐTV bổ nhiệm theo nghị quyết của Hội đồng thành viên, theo quy định của BộTài chính Giám đốc Công ty Kiểm toán và thẩm định giá phải có chứng chỉ Kiểmtoán viên quốc gia với trên 3 năm kinh nghiệm và phấn đấu có thêm chứng chỉchuyên môn khác như: Chứng chỉ thẩm định viên quốc gia, chứng chỉ Chứng chỉhành nghề Thị trường chứng khoán

Giám đốc chịu trách nhiệm trước Hội đồng thành viên về mọi quyết địnhđiều hành các hoạt động dịch vụ trong các lĩnh vực Kiểm toán Báo cáo tài chính cácđơn vị sản xuất kinh doanh bao gồm các doanh nghiệp tham gia thị trường chứngkhoán, các đơn vị sự nghiệp hoạt động có thu; Kiểm toán Báo cáo Quyết toán giá trịcông trình xây dựng cơ bản hoàn thành, Báo cáo Quyết toán các dự án đầu tư pháttriển; Tư vấn làm hồ sơ mời thầu, tham gia tổ xét thầu cho các bên mời thầu; Tư vấnđầu tư thị trường chứng khoán; Thẩm định giá máy móc thiết bị, bất động sản vàxác định giá trị doanh nghiệp trước khi cổ phần hóa, sáp nhập, chia tách, hợp doanh,liên doanh, thanh lý giải thể; Tư vấn hành nghề thị trường chứng khoán; Làm kếtoán trưởng, kế toán tổng hợp và ghi sổ kế toán cho các doanh nghiệp; Tư vấn côngtác kế toán, thuế, quản lý sản xuất, kinh doanh, làm hồ sơ thành lập doanh nghiệp,đăng ký kinh doanh; Đào tạo kế toán trưởng, cán bộ, nhân viên kế toán, kiểm toánviên nội bộ, thẩm định viên nội bộ về giá

Giám đốc theo dõi, chỉ đạo, đôn đốc lập và thực hiện các kế hoạch kiểmtoán, thẩm định giá, các dịch vụ kế toán và các dịch vụ pháp lý khác

Phó Giám đốc là người giúp việc Giám đốc, được chủ tịch Hội đồng thành

viên bổ nhiệm theo nghị quyết của Hội đồng thành viên, phó giám đốc chuyênngành kiểm toán và thẩm định giá phải có một trong 2 chứng chỉ nghề nghiệp:Chứng chỉ Kiểm toán viên quốc gia, hoặc chứng chỉ Thẩm định viên Quốc gia; mỗiphó giám đốc được Giám đốc ủy quyền chịu trách nhiệm trước giám đốc về từnglĩnh vực , trong lĩnh vực được Giám đốc ủy nhiệm, từng phó giám đốc chủ động chỉ

đạo và yêu cầu trưởng phòng, các Kiểm toán viên trưởng, các Thẩm định viêntrưởng xây dựng kế hoạch công tác về lĩnh vực mình phụ trách theo các nội dung cụthể, kế hoạch công tác sau khi đã được hội đồng thành viên bàn bạc và được giámđốc phê duyệt phải được coi là quyết định là mệnh lệnh công tác và phải được mỗingười có liên quan thực hiện đầy đủ, nghiêm túc, nếu có khó khăn, vướng mắcngười thực hiện phải báo cáo trực tiếp với phó giám đốc, phó giám đốc tổng hợptình hình và báo cáo Giám đốc để có biện pháp khắc phục.

Trưởng phòng là những nhà quản lý chuyên môn được Giám đốc Công ty

bổ nhiệm giúp Phó Giám đốc về từng lĩnh vực chuyên môn cụ thể, chủ động đề xuấtcác biện pháp thực hiện các chương trình kế hoạch công tác đã được Giám đốc vàPhó Giám đốc giao nhiệm vụ cho đơn vị mình

Các trưởng phòng có trách nhiệm chỉ đạo trực tiếp các kiểm toán viêntrưởng, các thẩm định viên trưởng lập kế hoạch công tác cụ thể cho từng nhóm vàtổng hợp thành kế hoạch công tác của phòng mình

Có thể khái quát cơ cấu tổ chức của FADACO theo sơ đồ sau:

Sơ đồ 1.3.Sơ đồ quản lý của công ty FADACO

Phó Giám Đốc

Kiểm toán

Nhân viên Kếtoán, thủ quỹ

Nhân viên hànhchính, Marketing

Các KTV và trợ lýKiểm toán

Các KTV và trợ lýKiểm toán

Các thẩm định viên

Kỹ sư xây dựng

Phòng Kế toánTài chính

Phòng hành chínhtổng hợp

Phòng nghiệp vụKiểm toán BCTC II

Phòng nghiệp vụKiểm toán BCTC I

Phòng nghiệp vụ

Kiểm toán

Kế Toán TrưởngPhó Giám Đốc Kiểm toán BCTC

CHỦ TỊCH HĐTV KIÊM TGĐ

PHẦN 2: ĐẶC ĐIỂM TỔ CHỨC KIỂM TOÁN CỦA CÔNG TY TNHH

KIỂM TOÁN VÀ TƯ VẤN ĐẦU TƯ TÀI CHÍNH CHÂU Á

2.1 Đặc điểm tổ chức Kiểm toán

2.1.1 Quy trình thực hiện nghiệp vụ

Lập kế hoạch

• Tìm hiểu hoạt động, chính sách và môi trường

• Tiến hành thủ tục đánh giá và xác định rủi ro

• Xác định chiến lược và các vấn đề trọng tâm

• Xác định phương pháp và kế hoạch tổ chức thực hiện

Đánh giá hệ thống kiểm soát

• Tìm hiểu hoạt động của hệ thống

• Đánh giá hệ thống, thiết kế thủ tục kiểm tra hệ thống

• Thực hiện các thử nghiệm cho các quy trình được lựa chọn

• Đánh giá rủi ro

10

LẬP KẾ HOẠCH

ĐÁNH GIÁ HỆ THỐNGKIỂM SOÁT NỘI BỘ

THỰC HIỆN CÁC THỬ

NGHIỆM

HOÀN THÀNH

Thực hiện các thử nghiệm

• Lập kế hoạch và chương trình chi tiết cho các thử nghiệm cơ bản

• Tiến hành các thử nghiệm cơ bản

• Xem xét tính đầy đủ và thích hợp của các bằng chứng

• Kết luận các vấn đề chủ yếu

Hoàn thành

• Tiến hành các thủ tục hoàn thiện

• Thực hiện phân tích, đánh giá tổng quát kết quả

• Dự thảo kết quả

• Thảo luận và phát hành

2.1.2 Bố trí nhận sự nhóm nghiệp vụ

Nhân sự phù hợp, đảm bảo chất lượng và hiệu qua

Chất lượng các dịch vụ của FADACO luôn thống nhất và đạt chất lượng cao

do các nhận viên chuyên nghiệp có kiến thức và kinh nghiệm thực hiện FADACOluôn lựa chọn một nhóm nhận viên tham gia Kiểm toán, định giá và tư vấn dựa trênnhững đánh giá của FADACO về yêu cầu công việc và kinh nghiệm nghề nghiệpcủa nhóm nhân viên

FADACO tin tưởng phương pháp tiến hành công việc của nhóm nhân viên

đã được lựa chọn sẽ đáp ứng kịp thời và hoàn hảo những mong đợi của khách hàngđối với một Công ty dịch vụ chuyên nghành Kiểm toán, Định giá và Tư vấn

Dự kiến nhóm nhân viên tham giá gồm:

- Phụ trách chung và soát xét cuối tùng: Tổng Giám đốc

- Chỉ đạo trực tiếp, soát xét chất lượng: Các Phó Tổng Giám đốc phụ trách

- Trực tiếp thực hiện và soát xét chất lượng: Các Giám đốc/ Phó Giám đốcKiểm toán, Định giá

- Trực tiếp thực hiện dịch vụ: Các Kiểm toán viên Quốc gia, Thẩm định viên

về giá, Cử nhận kinh tế, Kỹ sư định giá Xây dựng và Kỹ sư Xây dựng, Giao thông,Thủy lợi…

11

Sơ đồ chung nhóm nhân sự

2.2 Đặc điểm tổ chức công tác kiểm toán

Việc kiểm toán của Công ty FADACO tập trung vào đáp ứng các nhu cầucủa khách hàng cũng như các quy định về tài chính và kiểm tra độc lập các hoạtđộng kinh doanh của khách hàng Điều này được thực hiện trên cở sở kiểm tra cácnghiệp vụ, giao dịch và các số dư tài khoản để thấy được các sai phạm và rủi rotrong công tác kiểm soát nội bộ cũng như quy trình hạch toán kế toán của kháchhàng Vì vậy Công ty FADACO đã xây dựng một quy trình kiểm toán và tiến hànhkiểm toán phù hợp với các hoạt động đặc thù của khách hàng Cụ thể:

 Khảo sát, tìm hiều và chấp nhận khách hàng

 Lập kế hoạch và thiết kế phương pháp kiểm toán, trong đó đưa ra tất cảcác thủ tục kiểm toán cần thiết, phù hợp của tất cả các phần hành kế toán

 Quan sát kiểm kê (nếu có)

 Tiến hành kiểm toán tại khách hàng theo tất cả các thủ tục kiểm toán đãlập kế hoạch

 Lập Báo cáo kiểm toán và đưa ra các khuyến nghị trong Thư quản lý Một nguyên tắc làm việc của công ty là tất cả các thông tin phải được thảoluận và thống nhất với khách hàng trước khi Báo cáo kiểm toán và Thư quản lýđược phát hành chính thức Công ty FADACO cam kết đảm bảo cung cấp chấtlượng dịch vụ tốt nhất cho khách hàng trên cơ sở thực hiện các yêu cầu: Bảo mật;Thận trọng; Độc lập, chính trực, khách quan; Hết mình vì khách hàng và cung cấpdịch vụ chuyên nghiệp

2.2.1 Giai đoạn 1: Khảo sát, tìm hiểu và chấp nhận khách hàng

Trong tổ chức kiểm toán của Công ty FADACO, đây là bước quan trọng đểđánh giá tổng quan và lên kế hoạch kiểm toán tổng quát

Khi nhận được yêu cầu từ phía khách hàng công ty sẽ cử cán bộ là ngườithuộc ban lãnh đạo công ty hoặc KTV đến gặp trực tiếp khách hàng để tìm hiểu sơ

bộ về khách hàng như: ngành nghề kinh doanh, doanh thu các năm, kết quả kiểmtoán các năm trước… Sau quá trình này, cán bộ được cử đi sẽ báo cáo lại tình hìnhchi tiết và cụ thể cho người phụ trách kiểm toán Trên cơ sở báo cáo khảo sát đượcthực hiện, trưởng phòng nghiệp vụ tính toán và đề xuất mức phí để trình lên Giámđốc xét duyệt Sau khi được Giám đốc phê duyệt đồng ý mức phí và chấp nhận thực

13

hiện kiểm toán, phòng nghiệp vụ lập Hồ sơ năng lực gửi cho phía khách hàng trong

đó nêu khái quát về tình hình hoạt động và phát triển của công ty, năng lực chuyênmôn và ưu thế cạnh tranh mà công ty đạt được trên lĩnh vực tư vấn kế toán và kiểmtoán, đồng thời đưa ra mức phí kiểm toán Khi được sự chấp thuận của khách hàng,hợp đồng kiểm toán sẽ được soạn thảo và ký kết, trưởng phòng nghiệp vụ có kháchhàng kiểm toán sẽ phân công nhân sự và KTV tiến hành thực hiện

2.2.2 Giai đoạn 2: Lập kế hoạch và thiết kế phương pháp kiểm toán

 Lập kế hoạch tổng thể:

Để có được một chương trình kiểm toán linh hoạt, hợp lý dựa trên chiến lượckiểm toán đã được xây dựng người phụ trách công việc kiểm toán tiến hành xâydựng Kế hoạch kiểm toán tổng thể Kế hoạch kiểm toán tổng thể phải thể hiện đượcmột cách bao quát: thông tin về hoạt động của khách hàng và những thay đổi trongnăm kiểm toán, các điều khoản của hợp đồng cần nhấn mạnh, hiểu biết về hệ thống

kế toán và hệ thống Kiểm soát nội bộ, đánh giá rủi ro, xác định mức trọng yếu,phương pháp kiểm toán đối với khoản mục, yêu cầu nhân sự, các vấn đề khác vàtổng hợp kế hoạch kiểm toán tổng thể

14

KẾ HOẠCH KIỂM TOÁN TỔNG THỂ

Khách hàng: ……… Năm tài chính: ……… Người lập: Ngày:

Người soát xét: Ngày:

Người duyệt: Ngày:

1 Thông tin về hoạt động của khách hàng và những thay đổi trong năm

kiểm toán

- Khách hàng: Năm đầu Thường xuyên Năm thứ

- Trụ sở chính: Chi nhánh: (số lượng, địa điểm)

- Điện thoại:

- Mã số thuế:

- Đơn vị thành viên (được kiểm toán trong kế hoạch)

- Điện thoại Fax: Email:

- Tổng số vốn vay tài sản thuê tài chính

- Thời gian hoạt động :

- Hội đồng quản trị :

- Tên thành viên chủ chốt Chức vụ

- Ban Giám đốc : (số lượng thành viên, danh sách)

- Kế toán trưởng : (họ tên, số năm đã làm việc ở công ty, địa chỉ liên hệ)

- Công ty mẹ, đối tác

- Tóm tắt quy chế KSNB của khách hàng

- Năng lực quản lý của Ban Giám đốc

- Hiểu biết chung về nền kinh tế có ảnh hưởng đến hoạt động cuả khách hàng

- Môi trường và lĩnh vực hoạt động của khách hàng:

15

+ Yêu cầu môi trường

+ Thị trường và cạnh tranh

- Đặc điểm hoạt động kinh doanh và các thay đổi trong công nghệ sản xuất kinhdoanh:

+ Rủi ro kinh doanh

+ Thay đổi quy mô kinh doanh và các điều kiện bất lợi

- Những thay đổi trong năm kiểm toán

2 Các điều khoản của hợp đồng cần nhấn mạnh

- Yêu cầu về thời gian thực hiện:

- Yêu cầu về tiến độ thực hiện:

- Yêu cầu về báo cáo kiểm toán, thư quản lý:

3 Hiểu biết về hệ thống kế toán và hệ thống Kiểm soát nội bộ

- Chế độ kế toán áp dụng:

- Chuẩn mực kế toán áp dụng:

- Chính sách kế toán và những thay đổi chính sách kế toán trong việc lập báo cáo tàichính:

- Các thông tư, quy định và chế độ phải tuận thủ:

- Các sự kiện, các giao dịch và các nghiệp vụ có ảnh hưởng quan trọng đến báo cáotài chính:

- Ảnh hưởng của công nghệ thông tin và hệ thống máy vi tính:

- Ảnh hưởng của các chính sách mới về kế toán:

- Kết luận và đánh giá về môi trường kiểm soát, hệ thống kế toán, hệ thống Kiểm

16

soát nội bộ là đáng tin cậy và hiệu quả

Lợi nhuận trước thuế

- Xác định mức trọng yếu cho từng mục tiêu kiểm toán:

- Khả năng có những sai sót trọng yếu:

- Các sự kiện và nghiệp vụ phức tạp, các ước tính kế toán cần chú trọng:

6 Phương pháp kiểm toán đối với khoản mục

- Kiểm tra chọn mẫu đối với:

- Kiểm tra các khoản mục chủ yếu đối với:

- Kiểm tra toàn bộ 100% đối với:

- Đánh giá những thay đổi quan trọng của các vùng kiểm toán:

- Ảnh hưởng của công nghệ thông tin:

- Công việc kiểm toán nội bộ:

7 Yêu cầu nhân sự

17