Tổ chức bộ máy kế toán và hệ thống kế toán tại công ty tnhh một thành viên duyên hải tổ chức bộ máy kế toán và hệ thống kế toán tại công ty tnhh một thành viên duyên hải

I TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ QUỐC DÂN KHOA KẾ TOÁN BÁO CÁO THỰC TẬP TỔNG HỢP Sinh viên thực hiện Trần Thu Trang Lớp LTKT4 Khóa 11 Mã sinh viên LT 113426 Hà Nội, năm 2012 LỜI MỞ ĐẦU Để tồn tại và hoạt động[.]

TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ QUỐC DÂN

KHOA KẾ TOÁN

BÁO CÁO THỰC TẬP TỔNG HỢP

Lớp : LTKT4 - Khóa 11

Hà Nội, năm 2012

LỜI MỞ ĐẦU

Để tồn tại và hoạt động được, các doanh nghiệp cần thiết phải đẩymạnh công tác tổ chức quản lý, hoàn thiện tất cả các khâu trong quá trình hoạtđộng kinh doanh Trong đó việc tổ chức bộ máy kế toán cũng như quá trìnhhạch toán kế toán phải được quan tâm đúng mức Bởi vì kế toán là một bộphận rất quan trọng nhằm giúp cho các nhà quản lý nắm bắt kịp thời mọithông tin cần thiết về lao động, vật tư, tiền vốn từ đó có những quyết địnhphù hợp trong quá trình sản xuất Xây dựng cơ bản là ngành sản xuất vật chấtmang tính công nghiệp tạo ra cơ sở hạ tậng cho xã hội Trong điều kiện nềnkinh tế đất nước đang phát triển thì nhu cầu sản phẩm xây lắp ngày càng tănglên, trong những năm qua ngành xây dựng cả nước đã đạt được một số kếtquả nhất định góp phần đưa sự nghiệp hóa, hiện đại hóa đất nước vào thựchiện

Để góp phần hiểu rõ hơn vấn đề này, tôi đã xin đến thực tập ở Công tyTNHH một thành viên Duyên Hải Qua thời gian thực tập tại Công ty em đãtìm hiểu được về tình hình sản xuất kinh doanh của Công ty và tình hình kếtoán tại Công ty một cách tổng quát nhất Bên cạnh những ưu điểm mà Công

ty có được thì Công ty vẫn có những tồn tại nhất định cần phải được khắcphục Do thời gian và trình độ có hạn nên báo cáo không tránh khỏi thiếu sót,bản thân tôi rất mong nhận được ý kiến đóng góp của quý thầy cô, lãnh đạoCông ty , các anh chị trong Công ty và các bạn để chuyên đề được hoànthiện và sâu sắc hơn Em xin chân thành cảm ơn sự giúp đỡ của các thầy côgiáo đã hướng dẫn em rất nhiệt tình và các cô chú, anh chị trong Công tyTNHH một thành viên Duyên Hải đã giúp tôi hoàn thành tốt báo cáo này

Bài báo cáo ngoài lời mở đầu và kết luận thì báo cáo gồm 3 phần:

PHẦN 1: TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN DUYÊN HẢI

PHẦN II : TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN VÀ HỆ THỐNG KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN DUYÊN HẢI

PHẦN III: MỘT SỐ ĐÁNH GIÁ VỀ TÌNH HÌNH TỔ CHỨC HẠCH TOÁN KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN DUYÊN HẢI

PHẦN 1: TỔNG QUAN VỀ ĐẶC ĐIỂM KINH TẾ - KĨ THUẬT VÀ TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÍ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH

CỦA CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN DUYÊN HẢI

1.1 QUÁ TRÌNH HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN DUYÊN HẢI

1.1.1 Giới thiệu doanh nghiệp

 Tên doanh nghiệp : Công ty TNHH một thành viên Duyên Hải

 Trụ sở giao dịch chính : Tổ 21 Phường Trần Phú Quận Hoàng Mai

- Kinh doanh kho, bãi và lưu giữ, bảo quản hàng hoá;

- Vận tải, chuyển tải hàng hoá bằng đường thuỷ, đường bộ;

- Dịch vụ lai dắt tàu sông, tàu biển, các dịch vụ hỗ trợ hoạt động đường thuỷ

và đường bộ;

- Vận tải hành khách bằng xe ôtô;

- Kinh doanh khai thác vật liệu xây dựng các loại;

- Đại lý xăng dầu và vật tư kỹ thuật;

- Đại lý giao nhận, bán buôn, bán lẻ hàng hoá chất đốt;

- Tổ chức nạo vét vùng nước trước cảng và khu vực lân cận; nạo vét lòng sông, lòng hồ; kết hợp tận thu đất cát sản phẩm trong quá trình nạo vét;

- Xây dựng các công trình dân dụng, kho tàng, bến bãi;

- Xây lắp các cấu kiện công trình;

- Thi công nền móng mặt đường bộ, đào lấp san lấp mặt bằng, tạo bãi và dịch

vụ xây dựng cơ bản khác;

- Sửa chữa, duy tu, bảo dưỡng xe máy và các phương tiện, thiết bị kỹ thuật thuỷ bộ khác;

- Sản xuất các cấu kiện bê tông;

- Sản xuất bê tông tươi;

- Sản xuất bê tông nhựa áp phan;

- Các ngành, nghề khác mà pháp luật không cấm

- Bán, sửa chữa mô tô, ô tô, xe máy và các xe có động cơ khác

1.1.2 Quá trình hình thành và phát triển của Doanh nghiệp

 Công ty được thành lập ngày 11/10/1985 theo quyết định số2030/QĐ-TCCB của Bộ trưởng Bộ giao thong vận tải, có trụ sở tại xã TrầnPhú - huyện Thanh Trì - Hà Nội nay là phường Trần Phú - quận HoàngMai - Hà Nội, là Doanh nghiệp trực thuộc Xí Nghiệp Liên Hiệp Vận TảiBiển Pha Sông

 Xí Nghiệp Liên Hiệp Vận Tải Biển Pha Sông là một doanhnghiệp Nhà nước có nhiệm vụ bốc xếp, vẩn chuyển hàng hóa từ các Cảngsông nằm sâu trong nội địa vùng đồng bằng Bắc Bộ tới các Cảng MiềnTrung và đồng bằng Nam Bộ Việt Nam, tiếp nhận vận chuyển hàng hóa từtàu biển vào các Cảng sông sâu trong nội địa

 Với diện tích mặt bằng gần 5ha, có vị trí địa lý nằm dải dọc trên

bờ hữu ngạn Sông Hồng, cách trung tâm Thủ Đô Hà Nội khoảng 10kmđường chim bay, khoảng 13km đường bộ, phía hạ lưu của cầu Thanh Trì,

Duyên Hải quả là một vị trí đắc địa cho nhiệm vụ sản xuất kinh doanh,dịch vụ kho bãi, bốc xếp vận chuyển hàng hóa phục vụ cho Thủ Đô HàNội và các tỉnh lân cận Đồng thời còn phù hợp với nhiệm vụ sản xuấtkinh doanh của Xí Nghiệp Liên Hiệp cũng như mở rộng phát triển sản xuất

đa dạng lâu dài Duyên Hải có vị trí xây dựng, khai thác hết sức thuận lợi

so với tất cả các vị trí khác trên đoạn sông Hồng qua Hà Nội

 Giai đoạn 1985 - 1990

Ngay sau khi thành lập và chính thức đi vào hoạt động, Duyên Hải đãtrở thành đầu mối quan trọng trong việc tiếp nhận xếp dỡ, tập kết hàng hóacác loại tầu pha sông biển với tải trọng hàng nghìn tấn, tàu sông theo kếhoạch điều tiết hàng hóa của Nhà nước từ miền Nam ra miền Bắc và cũng từđây hàng hóa được tỏa đi khắp các vùng miền Bắc Việt Nam

Đến năm 1986,Duyên Hải tiến hành thi công xây dựng cảng giai đoạn

1 Cùng với nhiệm vụ vận tải nội địa, Xí nghiệp Liên hợp vận tải biển phasông đã liên doanh với các hãng tàu Liên Xô, thành lập Xí nghiệp liên doanhViệt Xô lighter, chuyển thực hiện nhiệm vụ vận chuyển hàng hóa xuất nhậpkhẩu bằng sà lan lash Hàng nhập khẩu từ Liên Xô như sắt thép, bong nguyênliệu, gỗ thông, phân bón… được xếp lên tàu Cosigin và tàu Lê Duẩn gọi là tàu

mẹ Các tàu mẹ vận chuyển các sà lan lash từ cảng Viễn Đông, cảng Odecxa Liên Xô đến các khu neo của Việt Nam, ở phía bắc có Vịnh Hạ Long, ở phíaNam có khu neo Cát Lái Tại đây các sà lan lash được thả xuống biển, kết nốithành đoàn, các tàu lai dắt kéo đến các cảng nội địa giao hàng, trong đó cóDuyên Hải , là Cảng tiếp nhận bốc xếp vận chuyển loại hàng này lớn nhất.Đây là thời kỳ phương thức vận tải biển pha sông được chọn làm phương thứcvận tải tiên tiến

-Năm 1988, chương trình đầu tư xây dựng cảng giai đoạn I hoàn tất vớikhu nhà 2 tầng, 15 phòng làm việc, cộng với một hội trường dùng làm nơi tổchức các hội nghị được gọi là khu nhà điều hành cảng.

hồ, vùng nước trước bến cảng, được UBND thành phố Hà Nội cấp giấy phéptận thu sản phẩm nạo vét là cát san nền, cát xây dựng

Hoạt động SXKD của Cảng lại bắt đầu với nhộn nhịp mới, khí thế mới.Trên diện tích 42 ha mặt nước sông Hồng tàu công trình của Cảng đi vào hoạtđộng và được chuyên môn hóa, nhờ đó sản lượng khai thác cát tăng dần và trởthành hoạt động sản xuất chính giai đoạn 1992 - 2000 Cảng đã khai thác vàcung cấp cho thị trường hàng chục triệu mét khối cát đen xây dựng Các côngtrình trọng điểm của Hà Nội như dự án đường cao tốc Pháp Vân - Cầu Giẽ, dự

án khu đô thị mới Định Công, Linh Đàm, Đại Kim… đều có sự đóng góp sảnphẩm, công sức, trí tuệ của tập thể người lao động Duyên Hải

Năm 1993 trở đi Duyên Hải còn đầu tư chủ trương liên doanh hợp táctoàn diện với các công ty vận tải đường sông để khai thác trung chuyển hàng

từ Hải Phòng, Quảng Ninh về Hà Nội Bên cạnh đó là hoạt động dịch vụ vậnchuyển và xếp dỡ hàng siêu trường, siêu trọng cũng được Cảng tổ chức thựchiện chuyên nghiệp

Đến năm 1998, Duyên Hải từ một cảng pha sông biển chuyển hoàntoàn sang một cảng thuỷ nội địa đa nghành nghề

 Giai đoạn 2000 - 2005

Giai đoạn 2000 - 2005, XNLH Vận tải biển pha sông chuyến hướnghoàn toàn sang vận tải ven biển và vận tải biển xa Với bước phát triển mớihết sức ngoạn mục, XNLH Vận tải biển pha sôngđổi mới hoàn toàn và đổi tênthành Công ty Hàng Hải Đông Đô Để tăng năng lực cạnh tranh cho DuyênHải trong nền kinh tế thị trường, Cảng tiếp tục được Tổng công ty Hàng HảiViệt Nam trình Bộ GTVT phê duyệt Dự án nâng cấp phát triển Cảng giaiđoạn II

Ngày 31/12/2001 Bộ GTVT đã có quyết định số 4566/QĐ-GTVT phêduyệt Dự án nâng cấp phát triển Cảng giai đoạn II Đến ngày 31/12/2004 quátrình đầu tư xây dựng cảng giai đoạn II kết thúc các hạng mục mới được đưavào khai thác gồm 2 cầu tàu có chiều dài 80m, 11.085m2 bãi cấp phối,10.956m2 đường và bãi bê tong, hơn 30.000m2 bãi được đưa vào khai thác.Tốc độ tăng trưởng bình quân 5 năm đạt 15.8% về sản lượng 10.2% về doanhthu 4307% về thu nhập bình quân của người lao động

Năm 2005 trước khi Công ty Hàng Hải Đông Đô triển khai cổ phầnhóa, Bộ GTVT ra quyết định số 3702/QĐ - GTVT, ngày 04/10/2005 “táchchuyển nguyên trạng Duyên Hải đơn vị hạch toán phụ thuộc Công ty HàngHải Đông Đô về làm đơn vị thành viên hạch toán phụ thuộc Tổng công tyHàng Hải Việt Nam”

 Giai đoạn 2006 - 2010

Từ năm 2006 - 2010 Duyên Hải luôn là đơn vị hoàn thành vượt mứccác chỉ tiêu kế hoạch năm và kế hoạch 5 năm 2006 - 2010 Tăng trưởng bìnhquân là đạt 10% về sản lượng, 10% về doanh thu, 8% về thu nhập bình quânđầu người, hoàn thành nghĩa vụ nộp ngân sách nhà nước

Tiếp tục với chiến lược mở rộng sản xuất, một loạt các bên vệ tinhđược cảng đầu tư, mở rộng như bến Chèm, bến Thượng Cát - Từ Liêm,bếnYên Lệnh - Hà Nam phục vụ công trình đường cao tốc Cầu Giẽ - Ninh Bình.

Một niềm vui lớn đến với cán bộ công nhân viên của Duyên Hải , ngày30/6/2010, Hội đồng quản trị Tổng Công ty Hàng Hải Việt Nam đã có Quyếtđịnh số 402/QĐ-HĐQT phê duyệt chuyển Duyên Hải , đơn vị thành viên hạchtoán phụ thuộc Tổng công ty Hàng Hải Việt Nam thành Công ty TNHH mộtthành viên Duyên Hải

Một thực tế không thể phủ nhận rằng trong 25 năm xây dựng, ổn định

và phát triển, Duyên Hải đã thể hiện được khả năng tự chủ trong sản xuất kinhdoanh Liên tục hàng năm Cảng duy trì sản xuất kinh doanh có hiệu quả, bảotoàn vốn, thực hiện đầy đủ nghĩa vụ nộp ngân sách nhà nước, đoàn kết thốngnhất, quyết tâm hoàn thành và hoàn thành vượt mức chỉ tiêu đề ra Hành trình

25 năm, một doanh nghiệp hạch toán phụ thuộc, hoạt động tương đối độc lập

đã khép lại Công ty TNHH một thành viên Duyên Hải bắt đầu một thời kỳmới, một giai đoạn mới

1.2 ĐẶC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN DUYÊN HẢI

1.2.1 Chức năng nhiệm vụ của Công ty TNHH một thành viên Duyên Hải

 Chức năng của Công ty TNHH một thành viên Duyên Hải :

 Giải tỏa hàng hóa cho Đội tàu pha sông biển tại khu vực Hà Nội

 Khai thác và kinh doanh vật liệu xây dựng

 Cung ứng dịch vụ vận tải

 Vận tải ven biển, vận tải biển xa

 Kinh doanh kho, bãi

 Nhiệm vụ của Công ty TNHH một thành viên Duyên Hải :

 Vận chuyển hàng hóa bằng tàu pha sông biển.

 Xếp dỡ hàng hóa đến tận chân công trình đến tận các đại lý phân phốitiêu thụ Xếp dỡ hàng siêu trường, siêu trợng

 Lạo vét lòng sông, lòng hồ, vùng nước trước bến Cảng tận thu sảnphẩm nạo vét là cát san nền, cát xây dựng phục vụ các công trình xâydựng kết cấu hạ tầng đô thị và các tỉnh lân cận

 Vận tải vận chuyển hàng hóa các loại đường biển, đường bộ như : Ximăng, sắt, thép, các thiết bị …

 Tìm kiếm khách hàng mở rộng kinh doanh kho, bãi

 Xây dựng các bến vệ tinh như bến Chèm, bến Thượng Cát - Từ Liêm…phục vụ công trình đường cao tốc

 Xây dựng tổ chức Công đoàn, và tổ chức Đảng luôn dương cao ngọn cờcách mạng, lãnh đạo toàn diện các mặt hoạt động sản xuất kinh doanh,hoàn thành và hoàn thành vượt mức nhiệm vụ chính trị

1.2.2 Đặc đỉểm hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty TNHH một thành viên Duyên Hải

 Ngành nghề kinh doanh

 Khai thác đá, sỏi, đất sét

 Sản xuất bê tông và các sản phẩm từ xi măng và thạch cao

 Sửa chữa máy móc thiết bị

 Sửa chữa và bảo dưỡng phương tiện vận tải

 Xây dựng nhà các loại

 Xây dựng công trình đường bộ

 Xây dựng công trình kỹ thuật dân dụng khác

 Đại lý ô tô và xe có động cơ khác

 Bán phụ tùng và các bộ phận phụ trợ của ô tô và xe có động cơ khác

 Bán buôn nhiên liệu rắn, lỏng, khí và các sản phẩm liên quan

 Vận tải hành khách đường bộ trong nội, ngoại thành.

 Vận tải hàng hóa bằng đường bộ

 Vận tải hàng hóa bằng đường thủy nội địa

 Kho bãi lưu giữ hàng hóa

 Hoạt động dịch vụ hỗ trợ trực tiếp cho vận tải bằng đường bộ, đườngsắt, đường thủy

Đội kho hàng

Đội cơ giới

Tổ cát đen C.H xăng dầu C.H VLXD

 Đối với bộ phận sản xuất chính

־ Đội Khai thác Cảng (60 người) có nhiệm vụ:

+ Tổ chức quản lý các tổ sản xuất và những người lao động thuộc

bộ phận mình

+ Nhận lệnh sản xuất, bố trí dây chuyền xếp dỡ hàng hoá

+ Theo dõi quản lý nhân lực, theo dõi thống kê lao động, khốilượng công việc hoàn thành để Xí nghiệp trả lương, giải quyết các chế độBHXH và các chế độ khác của người lao động

־ Đội cơ giới (48 người): Gồm các tổ công nhân vận hành

thiết bị, phương tiện vận tải và được chia ra làm 4 tổ chuyên ngành khácnhau:

+ Tổ tàu công trình chủ yếu gồm các tàu hút cát dưới sông lên cácbãi để bán

+ Tổ phương tiện thuỷ có nhiệm vụ duy tu, sửa chữa bảo dưỡngluồng lạch của Cảng, tàu để thả neo, phao tiêu dưới sông , lai dắt tàu vào cầutàu, vào bến

+ Tổ xe ô tô làm nhiệm vụ vận tải hàng hoá ở cầu tầu vào kho bãicủa cảng và kho bãi cho chủ hàng

+ Tổ xúc - ủi bao gồm các công nhân điểu khiển máy xúc, máy ủilàm nhiệm vụ xúc hàng lên các phương tiện vận chuyển như cát, than và vậtliệu xây dựng

 Đối với bộ phận sản xuất phụ

־ Đội kho hàng (21 người): nhiệm vụ chính là quản lý,

giao nhận hàng hoá, quản lý kho bãi, nhà cân

־ Đội sửa chữa cơ khí (9 người): có nhiệm vụ chính là bảo

dưỡng, sửa chữa các thiết bị, máy móc, công cụ phục vụ sản xuất, bảodưỡng, sửa chữa hệ thống điện ở Cảng

1.3 TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN DUYÊN HẢI

SƠ ĐỒ TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ ĐIỀU HÀNH CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN DUYÊN HẢI

Sơ đồ 1-2

KẾ TOÁN TRƯỞNG

CÁC PHÓ TỔNG GIÁM ĐỐC TỔNG GIÁM ĐỐC

PHÒNG TỔNG HỢP

PHÒNG K.THUẬT VT

PHÒNG

QL BÁN HÀNG

XƯỞNG

SC CƠ KHÍ

ĐỘI KHAI THÁC THIẾT BỊ

CHỦ SỞ HỮU HỘI ĐỒNG THÀNH VIÊN CÁC KIỂM SOÁT VIÊN

Từ hoạt động thực tiễn kết hợp với sơ đồ cơ cấu bộ máy tổ chức củaCông ty TNHH một thành viên Duyên Hải có thể thấy rằng: đứng đầu là Chủ

sở hữu Cảng, thứ đến là Hội đồng thành viên, Tổng giám đốc và các phó tổnggiám đốc, tiếp đến là các phòng ban: Cảng có 8 đầu mối tham mưu nghiệp vụ

và sản xuất kinh doanh chính đó là các phòng: phòng kế toán tài chính; phòngkinh doanh; bến thượng cát; phòng tổng hợp; phòng kỹ thuật vật tư; phòngquản lý bán hàng; xưởng sửa chữa cơ khí; đội khai thác thiết bị

Các chức năng, nhiệm vụ và mối liên hệ giữa các phòng, đội, xưởng được quyđịnh khá chặt chẽ trong các quy chế hoạt động của Cảng cũng như bảng phâncông nhiệm vụ của từng bộ phận Chính từ việc bố trí cơ cấu, tổ chức bộ máyhợp lý và có những quy định cụ thể về chức năng nhiệm vụ của từng bộ phận

đã tạo điều kiện cho sự chỉ đạo thống nhất thông suốt từ Chủ sở hữu đến Hộiđồng thành viên tới các cán bộ nhân viên Cảng, đảm bảo độ nhanh nhạy,chính xác, kịp thời và hiệu quả

Các chức năng, nhiệm vụ và mối quan hệ giữa các cấp cũng như các bộphận đó được thể hiện như sau :

 Chủ sở hữu Công ty là người đứng đầu là người đại diện theo pháp luật

của công ty theo quy định tại điều lệ công ty, là người chịu trách nhiệmtrước pháp luật, trước Hội đồng thành viên

 Hội đồng thành viên nhân danh chủ sở hữu công ty gồm các thành viên,

là cơ quan quyết định cao nhất của công ty, quyết định chiến lược pháttriển và kế hoạch kinh doanh hằng năm của công ty

 Tổng giám đốc tổ chức thực hiện quyết định của Hội đồng thành viên

hoặc chủ tịch công ty, là người điều hành hoạt động kinh doanh hằng ngàycủa công ty, chịu trách nhiệm trước Hội đồng thành viên về việc thực hiệncác quyền và nhiệm vụ của mình

 Các Kiểm soát viên kiểm tra tính hợp pháp, trung thực, cẩn trọng của Hội

đồng thành viên, Chủ tịch công ty và Tổng giám đốc Thẩm định báo cáotài chính, báo cáo tình hình kinh doanh, báo cáo đánh giá công tác quản lý

và báo cáo khác trước khi trình chủ sở hữu công ty

 Phó Tổng giám đốc Cảng giúp giám đốc điều hành các hoạt động của

Cảng theo phân công và ủy quyền cụ thể của Giám đốc Cảng

 Phòng kế toán tài chính là bộ phận thường trực thực hiện nhiệm vụ quản

lý, bảo toàn, phát triển các nguồn vốn của Cảng , thực hiện các hoạt độngtài chính kế toán, nghiệp vụ kế toán, giám sát chế độ sử dụng vốn, quỹ, tàisản trong Cảng, chuẩn bị các nguồn vốn phục vụ kịp thời nhu cầu sản xuấtkinh doanh, đầu tư và phát triển của Công ty trên cơ sở ý kiến chỉ đạo củaBan tài chính kế toán Tổng công ty và Hội đồng thành viên, xây dựng kếhoạch giá thành và phân tích giá thành tháng, quý, năm

Mối quan hệ của phòng Kế toán tài chính với các đơn vị :

 Chủ trì và phối hợp các đơn vị trong việc phổ biến, hướng dẫn thựchiện các quy định của Nhà nước về quản lý tài chính, luân chuyểnchứng từ nội bộ và các quy định hiện hành về quản lý tài chính, tài sản,hàng hóa…

 Giải quyết các vấn đề chi tiêu phục vụ cho hoạt động sản xuất kinhdoanh của các đơn vị, các chế độ chính sách đối với người lao động,chi lương, chi thưởng, bảo hiểm xã hội

 Tham gia giải quyết các tranh chấp về hợp đồng kinh tế, chuyểnnhượng, mua bán thanh lý tài sản, thế chấp

 Chủ trì và phối hợp chặt chẽ với các đơn vị triển khai thu nợ tồnđọng

các lĩnh vực công tác:

 Hành chính, lễ tân và quản trị văn phòng.

 Tổ chức cán bộ, lao động tiền lương, quản trị và đào tạo phát triểnnguồn nhân lực, thi đua khen thưởng, kỷ luật, bảo vệ chính trị nội bộ

 Kế hoạch - Thống kê, đầu tư phát triển, pháp chế doanh nghiệp

 Y tế, bảo hiểm xã hội và chăm sóc sức khỏe, vệ sinh môi trường

 Bảo vệ trật tự trị an, dân quân tự vệ, quân sự địa phương, quốc phòngtoàn dân, phòng chống cháy nổ, giảm nhẹ thiên tai

 Công tác đời sống, dịch vụ ăn uống, quản lý khai thác xe con, xe khách

 Kinh doanh xây dựng, Xây dựng cơ bản và sửa chữa nội bộ

 Quản lý nhà - đất của doanh nghiệp

Mối quan hệ công tác với các đơn vị trong Công ty:

 Trưởng phòng Tổng hợp cùng với các thủ trưởng các đơn vị trực thuộckhác phối hợp trong việc tiếp nhận, bố trí, đào tạo, quản lý khai thácnăng lực cán bộ, công nhân viên, thực hiện chế độ chính sách theo thểchế hiện hành và đào tạo, bố trí máy quản lý

 Phối hợp với các đơn vị tham mưu cho Tổng giám đốc trình Hội đồngthành viên Công ty trong việc nghiên cứu sắp xếp tổ chức, đào tạo cán

 Phòng kinh doanh thực hiện chức năng, nhiệm vụ trong các lĩnh

vực :

 Tổ chức khai thác tìm kiếm và mở rộng thị trường kinh doanh bốc xếp,cho thuê kho bãi, cung ứng dịch vụ đại lý vận tải, kinh doanh vận tải

hàng hóa bằng đường thủy, đường bộ Khai thác kinh doanh dịch vụtổng hợp khác; tham mưu cho giám đốc trong việc ký kết các hợp đồngkinh tế.

 Xây dựng kế hoạch tác nghiệp, tổ chức chỉ đạo thực hiện kế hoạch tácnghiệp sản xuất kinh doanh trong toàn Cảng

 Trực tiếp quản lý lực lượng công nhân bốc xếp

Mối quan hệ công tác đối với các đơn vị :

 Phối hợp với các phòng, đội liên quan, xây dựng kế hoạch chiến lượcsản xuất kinh doanh và đầu tư phát triển, xây dựng phương án sản xuấthợp lý và đạt hiệu quả cao

 Phối hợp với phòng Kế toán tài chính theo dõi chặt chẽ trong việcthống kê, lập sổ sách nghiệp vụ thanh toán công nợ

 Phối hợp với phòng Quản lý bán hàng trong việc khai thác, tìm kiếm

mở rộng thị trường kinh doanh

 Phòng kỹ thuật vật tư thực hiện các chức năng, nhiệm vụ trong các

lĩnh vực:

 Tổ chức và duy trì hoạt động quản lý, giám sát kỹ thuật đối vớitất cả các phương tiện, thiết bị, xe, máy và công cụ sản xuất của Côngty; lập kế hoạch, phương án sửa chữa nâng cấp, bảo trì các phương tiện,thiết bị, xe, máy, kỹ thuật và công cụ sản xuất khác của Công ty; trựctiếp tổ chức triển khai thực hiện các phương án đã được Hội đồng thànhviên phê duyệt

 Tổ chức cung ứng vật tư, phụ tùng thay thế phục vụ nhu cầu sửachữa, nâng cấp, bảo trì các phương tiện, thiết bị và công cụ sản xuấtcủa Công ty, tiến tới việc cung ứng dịch vụ sửa chữa xe, máy cho nhucầu bên ngoài

 Nghiên cứu cải tiến công cụ sản xuất, ứng dụng tiến bộ khoa học

kỹ thuật và công nghệ mới vào sản xuất

 Trực tiếp quản lý trạm xăng dầu và nhân viên thủ kho trạm xăngdầu

Mối quan hệ công tác với các đơn vị:

 Phối hợp với các phòng có liên quan lập phương án đầu tư cũng nhưthanh lý các loại phương tiện, thiết bị xe Phối hợp với phòng Kinhdoanh, phòng Kế toán tài chính để xây dựng giá kinh doanh vật tư

 Phối hợp với phòng Tổng hợp trong công tác đào tạo, quản lý, khai thácnăng lực của CBCNV

 Phối hợp với Xưởng sửa chữa cơ khí trong việc triển khai kế hoạch duy

tu, bảo dưỡng, sửa chữa các phương tiện, thiết bị, công cụ sản xuất

 Quản lý các loại hàng hóa, quản lý kho hàng hóa, vật liệuxây dựng, chất đốt, tổ chức bán hàng đạt và vượt kế hoạch ngắn hạn vàdài hạn mà Cảng đã xây dựng

 Trực tiếp quản lý các công trình kho bãi, nhà cân, lựclượng nhân viên giao nhận, thủ kho hàng hóa, chất đốt, bán hàng

Mối quan hệ công tác với các đơn vị:

 Phối hợp với phòng kinh doanh trong việc khai thác các loại hàng hóanguồn hàng VLXD, than các loại…theo dõi giám sát, kiểm tra công tácquản lý chất lượng, khối lượng, chủng loại hàng hóa

 Phối hợp với phòng Kinh doanh và phòng Kế toán tài chính theo dõichặt chẽ công tác thống kê, lập sổ sách nghiệp vụ, quản lý tiền bánhàng, quản lý và sự dụng hóa đơn kiêm phiếu xuất kho theo đúng quyđịnh của Hội đồng thành viên cũng như pháp luật hiện hành

 Đội Khai thác thiết bị thực hiện các chức năng của mình trong

Mối quan hệ công tác với các đơn vị:

 Phối hợp với phòng kỹ thuật vật tư trong công tác phổ biến quy trìnhquy phạm khai thác thiết bị, quản lý khai thác các phương tiện, thiết bị

 Xưởng sửa chữa cơ khí thực hiện các chức năng:

 Tổ chức triển khai, thực hiện công tác sửa chữa, bảodưỡng đột xuất định kỳ các phương tiện thiết bị,công cụ sản xuất theophương án đã được Hội đồng thành viên nhất trí thông qua

 Trực tiếp quản lý lực lượng lao động kỹ thuật định biên tạixưởng Quản lý nhà xưởng, thiết bị, công cụ sản xuất

 Nghiên cứu cải tiến công cụ, ứng dụng khoa học côngnghệ kỹ thuật

Mối quan hệ công tác với các đơn vị:

 Phối hợp với phòng KTVT kiểm tu phương tiện, thiết bị kỹ thuật trướckhi đưa vào xưởng sửa chữa cũng như công tác nghiệm thu chất lươngsau sửa chữa

 Phối hợp với phòng Tổng hợp trong việc đào tạo bồi dưỡng nghề chocông nhân kỹ thuật.

 Ban điều hành bến Thượng Cát là đơn vị trực thuộc đượcthành lập để thực hiện kế hoạch đầu tư phát triển sản xuất, triển khaithực hiện nghiệm thu SXKD trong kế hoạch ngắn hạn Trưởng ban điềuhành Bến Thượng Cát có chức năng nhiệm vụ triển khai thực hiện tốt,

có hiệu quả các hợp đồng đã được Tổng giám đốc Công ty ký kết vớicác đối tác khách hàng sau khi được Hội đồng thành viên nhất trí thôngqua

Mối quan hệ với các đơn vị:

 Phối hợp với phòng KD tổ chức sản xuất, kinh doanh khaithác kho, bãi, khai thác nguồn hàng VLXD

 Phối hợp với phòng KTTC và phòng KD trong quản lýphiếu, tiền bán hàng đảm bảo duy trì hệ thống sổ sách

CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN DUYÊN HẢI

Bảng 1-1: Bảng cơ cấu nguốn vốn của Công ty TNHH một thành viên Duyên Hải

Đơn vị tính: nghìn đồng

2009/2008

Tăng giảm2010/2009

Tăng giảm 2011/2010Tổng vốn 32.091.595 30.787.598 32.572.627 39.087.152 (1.303.997) 1.785.029 6.514.525

- Chia theo tính chất :

+ Vốn cố định 22.653.174 18.935.085 17.008.170

20.409.804 (3.718.089) (1.926.915) 3.401.634+ Vốn lưu động 9.438.421 11.852.513 15.564.457 18.677.348 2.414.092 3.711.944 3.112.891

- Chia theo sở hữu

+ Vốn chủ sở hữu 21.734.379 21.433.087 21.464.253 25.757.104 (310.292) 31.166 4.292.851+ Vốn vay 10.357.216 9.354.511 11.108.374

13.330.049 (1.002.705) 1.753.863 2.221.675

(Nguồn: phòng kế toán tài chính )

Bảng 1-2: Bảng cơ cấu sản lượng một số loại hình sản phẩm và dịch vụ của Công ty TNHH một thành viên Duyên Hải

Tấn thông

qua Tấn 305.530 411.644 551.394 661.672Tấn bốc

xếp Tấn 603.200 788.182 744.641 893.569Khối

lượng cát M3 374.401 426.168 176.062 211.274Vận tải

thủy + bộ Tấn 267.658 336.374 353.345 424.014Dịch vụ

kho bãi 1000đ 5.105.902 6.251.626 6.923.200 8.307.840Xây dựng

-Khối

lượng đá M3 1.493 36.581 59.462 71.354Khối

lượng

Dầu Lít 478.938 352.853 355.077

426.092

(Nguồn : phòng Kế toán - Tài chính)

 Tấn thông qua và tấn bốc xếp đều tăng rõ rệt năm 2010 là 551.394 tấn

và 744.641 tấn

 Dịch vụ kho bãi cũng đem lại doanh thu cao, điều đó cho thấy Cảng đã

tổ chức khai thác vị trí kho bãi rất hiệu quả tương ứng với doanh thunăm 2010 là 6.923.200.000

 Khối lượng đá tăng mạnh từ 1.493m3 năm 2008 lên 9.462m3 năm 2010.

 Khối lượng than đạt 3.400 tấn năm 2010 tương ứng tăng 149% so vớinăm 2008 và 198% so với năm 2009

Nhìn chung cơ cấu về sản lượng và dịch vụ đều có xu hướng tăng điều

đó cho thấy Công ty đã hoạt động kinh doanh có hiệu quả và ngày càng thúcđẩy doanh nghiệp phát triển hơn nữa

Bảng 1-3: Kết quả sản xuất kinh doanh

Đơn vị tính: Nghìn đồng

Doanh thu

thuần 32.877.696 37.254.000 47.128.487 56.554.184 4.376.304 113,3 9.874.487 126,5Tổng nguồn

vốn 32.091.595 30.787.598 32.572.627 39.087.152 (1.303.997) 96 1.785.029 105,8Nộp ngân

sách 3.306.993 4.449.878 6.267.314 7.520.777 1.142.885 134,5 1.817.436 140,8

LN sau thuế 224.500 305.000 502.073

602.487 80.500 135,8 197.073 164,6Tổng số lao

Quỹ lương 2.736.771 3.517.913 3.986.178

4.783.414 781.142 128,5 468.265 113,3Thu nhập

Từ kết quả trên ta nhận thấy nhìn chung Cảng đã rất nỗ lực nâng caohiệu quả kinh doanh Cảng đã từng bước nâng cao giá trị tổng sản lượng, hạthấp các chi phí không cần thiết làm cơ sở cho việc tăng lợi nhuận Cảng đãdần hòa mình vào nhịp độ phát triển của cơ chế thị trường, chuyển từ kinhdoanh một cách thụ động trong cơ chế tập trung bao cấp sang chủ động nắmbắt tình hình thị trường, kinh doanh có hiệu quả, điều này thể hiện bằng việcdoanh thu có xu hướng tăng rõ rệt, lợi nhuận ngày càng được nâng lên Chỉtiêu mức thu nhập bình quân đầu người tăng lên và tương đối ổn định

PHẦN 2: TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN VÀ HỆ THỐNG KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN DUYÊN HẢI

2.1 TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN CỦA CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN DUYÊN HẢI

2.1.1 Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán

Công ty tổ chức theo kiểu tập trung được thể hiện qua sơ đồ sau:

Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán

Sơ đồ 2-1

2.1.2 Chức năng của các phần hành kế toán

 Kế toán trưởng (Đoàn Mạnh Hùng)

־ Phụ trách chung

־ Trực tiếp làm công tác kế hoạch quý, năm, chuẩn bị đủ vốn sản xuất

־ Thực hiện kế hoạch đầu tư, chi phí sản xuất kinh doanh

־ Thực hiện công tác phối hợp với các phòng ban trong công ty để giảiquyết các tác nghiệp phục vụ sản xuất kinh doanh

Kế toán tổng hợp, chi phí & tính Zsp

Thủ quỹ Thống kê đội, xưởng

Kế toán TGNH kiêm

kế toán thuế

 Kế toán lương, TSCĐ, tiền mặt (Đỗ Thi Huyên )

־ Tính toán, phân bổ chính xác, hợp lý chi phí tiền lương, các khoản tríchtheo lương theo đúng đối tượng sử dụng liên quan

־ Theo dõi, giám sát, mở sổ kế toán ghi chép hàng ngày,liên tục theo trình tự các khoản thu chi tiền mặt

־ Ghi chép, phản ánh, tổng hợp số liệu một cách chính xác, đầy đủ kịpthời về số lượng, hiện trạng và giá trị TSCĐ hiện có, tình hình tăng, giảm và

di chuyển TSCĐ trong nội bộ DN nhằm giám sát chặt chẽ việc mua sắm, đầu

tư, bảo quản và sử dụng TSCĐ

־ Phản ánh kịp thời giá trị hao mòn của TSCĐ trong quá trình sử dụng,tính toán, phân bổ chính xác số khấu hao và chi phí SXKD trong kì

־ Tham gia kiểm kê, kiểm tra định kì hay bất thường TSCĐ

־ Các tài khoản 334, 338, 211, 214

 Kế toán doanh thu,TGNH kiêm kế toán thuế (Nguyễn Thu Tuyết)

־ Điều hành công việc trong phòng khi đồng chí kế toán trưởng đi vắng

־ Phản ánh sổ sách, theo dõi, giám sát chặt chẽ các khoản tiền của doanhnghiệp tại ngân hàng bao gồm: các khoản tiền gửi hoặc chuyển trả nợ, tiềnvay và tiền của khách hàng chuyển trả cho công ty

־ Theo dõi tình hình thực hiện nghĩa vụ nộp thuế đối với Nhà nước Thựchiện các thủ tục nộp thuế và khấu trừ thuế

־ Phản ánh vào sổ sách, theo dõi chặt chẽ tình hình doanh thu

־ Các tài khoản 112, 3331, 133, 3336, 3337, 511

 Kế toán vật tư kiêm kế toán công nợ (Nguyễn Quang Đức)

־ Ghi chép, phân loại, tổng hợp số liệu đầy đủ, kịp thời số hiện có và tìnhhình biến động tăng, giảm của vật tư hàng hoá trong quá trình hoạt động sảnxuất kinh doanh nhằm cung cấp thông tin để tập hợp chi phí sản xuất kinhdoanh, xác định giá vốn hàng bán