Kế toán vốn bằng tiền tại công ty tnhh thương mại và dịch vụ hàng hoá phương nam

GVHD TS DƯƠNG THỊ CHI SVTT PHẠM THỊ KIM ANH GVHD TS DƯƠNG THỊ CHI SVTT PHẠM THỊ KIM ANH CHUYÊN ĐỀ THỰC TẬP TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ HÀNG HOÁ PHƯƠN[.]

ĐỀ TÀI : KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ HÀNG HOÁ PHƯƠNG NAM

MỤC LỤC

1.1 S Ơ BỘ VỀ TỔ CHỨC QUẢN LÝ KẾ TOÁN LIÊN QUAN ĐẾN QUẢN LÝ VỐN BẰNG TIỀN 1

1.1.1 Tổ chức bộ máy kế toán 1

1.1.2 Hình thức chứng từ kế toán 1

1.1.3 Về hệ thống tài khoản và sổ kế toán áp dụng 2

1.1.4 Tổ chức kế toán vốn bằng tiền 2

1.2 Đ ẶC ĐIỂM VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH TM & DV HÀNG HÓA PHƯƠNG NAM 4

1.3 T Ổ CHỨC QUẢN LÝ VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH TM & DV HÀNG HÓA PHƯƠNG NAM 5

1.3.1 Nguyên tắc hạch toán vốn bằng tiền tại công ty TNHH TM & DV HÀNG HÓA PHƯƠNG NAM 5

1.3.2 Nhiệm vụ của kế toán 6

CHƯƠNG 2 : THỰC TRẠNG KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH TM & DV HÀNG HÓA PHƯƠNG NAM 8

2.1 K Ế TOÁN TIỀN MẶT CHI TIẾT VÀ TỔNG HỢP 8

2.1.1 Đặc đểm 8

2.1.2 Tài khoản sử dụng 9

2.1.3 Chứng từ sử dụng và trình tự luân chuyển chứng từ 9

Sơ đồ 2.1 : sơ đồ luân chuyển tiền mặt 10

2.1.4 Phương pháp hạch toán 10

2.1.5 Sổ sách kế toán 12

Hình 2.1: Màn hình đăng nhập vào phần mềm Misa 19

2.2.2 Tài khoản sử dụng 23

2.2.3 Chứng từ sử dụng và trình tự luân chuyển chứng từ 23

Sơ đồ 2.2 : sơ đồ trình tự luân chuyển chứng từ thu chi ngân hàng 24

2.2.4 Phương pháp hạch toán 24

2.2.5 Sổ sách kế toán 28

Hình 2.4: Màn hình đăng nhập vào phần mềm 42

Hình 2.5: Màn hình phân hệ ngân hàng 43

Hình 2.6: Màn hình điền thông tin 44

2.3 K Ế TOÁN TIỀN ĐANG CHUYỂN CHI TIẾT VÀ TỔNG HỢP 44

2.3.1 Đặc đểm 44

2.3.2 Tài khoản sử dụng 44

2.3.3 Chứng từ sử dụng và trình tự luân chuyển chứng từ 45

Sơ đồ 2.3 Trình tự luân chuyển chứng từ tiền đang chuyển 45

2.3.4 Phương pháp hạch toán 45

2.3.5 Sổ sách kế toán 45

2.4 K Ế TOÁN CÁC KHOẢN TẠM ỨNG CHI TIẾT VÀ TỔNG HỢP 46

2.4.3 Chứng từ sử dụng và trình tự luân chuyển chứng từ 47

Sơ đồ 2.4 : Trình tự luân chuyển của chứng từ tạm ứng 47

2.4.4 Phương pháp hạch toán 48

2.4.5 Sổ sách kế toán 48

3.1 Đ ÁNH GIÁ THỰC TRẠNG KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH TM & DV HÀNG HÓA PHƯƠNG NAM 49

3.1.1 Ưu điểm 49

3.1.2 Nhược điểm 50

3.2 C ÁC GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH TM & DV HÀNG HÓA PHƯƠNG NAM 50

3.2.1 Về công tác quản lý vốn bằng tiền 50

3.2.2 Về tài khoản sử dụng và phương pháp kế toán 50

3.2.3 Về chứng từ sử dụng và trình tự luân chuyển chứng từ 50

3.2.5 Về sổ kế toán tổng hợp 52

3.2.6 Về báo cáo kế toán liên quan đến vốn bằng tiền 53

3.2.7 Điều kiện thực hiện giải pháp 53

Hình 2.1: Màn hình đăng nhập vào phần mềm Misa 19

Hình 2.2: Màn hình đăng nhập vào quỹ 20

Hình 2.3 : Màn hình vào phiếu thu 21

Hình 2.4: Màn hình đăng nhập vào phần mềm 42

Hình 2.5: Màn hình phân hệ ngân hàng 43

Hình 2.6: Màn hình điền thông tin 44

Sơ đồ 2.1 : sơ đồ luân chuyển 10

Sơ đồ 2.2 : sơ đồ trình tự luân chuyển chứng từ 24

Sơ đồ 2.3 : Trình tự luân chuyển chứng từ tiền đang chuyển 45

Sơ đồ 2.4 : Trình tự luân chuyển của chứng từ tạm ứng 47

TỪ VIẾT TẮT DIỄN GIẢI

TNHH TM & DV Trách nhiệm hữu hạn thương mại và dịch vụ

LÝ DO CHỌN ĐỀ TÀI NGHIÊN CỨU

Hiện tại nền kinh tế thị trường đang dẫn trở nên biến đổi, Sự cạnh tranh gắt gaogiữa Doanh nghiệp với Doanh nghiệp được diễn ra rất mạnh mẽ, Khi đó doanh nghiệp phải nắm bắt được , đánh giá được tiềm năng và sức khoẻ về tài chính của Doanh nghiệp mình để phát triền và duy trì ổn định trên thị trường, Để đứng vứngđược thì kế toán là một phần quan trọng trong công ty mà thiếu sót sẽ gây khó khăn và không hỗ trợ cho việc này Đối với cấp quản lý kế toán là một công cụ

hỗ trợ đắc lực, Kế toán có thể cung cấp toàn bộ thông tin quan trọng về tài sản về nguồn vốn , về dòng tiền hỗ trợ tối đa việc đưa ra quyết định và sự chuẩn bị cũng như cân nhắc về sản xuất và quá trình hoạt động kinh doanh của mình

Kế toán có những vấn đề cần lưu tâm và rất quan trọng cần thiết trong quá trìnhthực hiện, cũng như không chỉ đơn thuần là kinh doanh mà cần biết được kinh doanh có đạt được hiệu quả hay không , có sử dụng tối đa nguồn nguyên liệu và nhân sự trong quá trình vận hành sản xuất và kinh doanh không Để thực hiện tốt công tác kế toán thì một trong những công tác quản lý không thể thiếu và cực kỳ quan trọng đó là kế toán vốn bằng tiền Bởi vì vốn bằng tiền là một phần tài sản trong Công Ty được thể hiện và duy trì với trạng thái là tiền tệ, có “tính thanh khoản” cao, được dùng thanh có thể đáp ứng đươc mục đích kinh doanh chính vì thế em chon đề tài: “Kế toán vốn bằng tiền tại công ty TNHH TM & DV Hàng Hóa Phương Nam” để hoàn thành chuyên đề thực tập tốt nghiệp

Nhằm nắm bắt được được những vấn đề quan trọng tổng quan của tổ chức và tình trạng của tổ chức “Kế toán vốn bằng tiền” đề tài được thực hiện cụ thể sau đây:

Mục tiêu 1: Phân tích đánh giá được thực trạng tổ chức công tác hoạt động kế toán vốn bằng tiền tại Công ty TNHH TM & DV Hàng Hóa Phuơng Nam

Mục tiêu 2: Đề xuất được những ý kiến đánh giá, nhận xét và kiến nghị đểhoàn thiện công tác hoạt động kế toán vốn bằng tiền tại Công Ty Qua thực tế để tăng

sự hiểu biết , phát triển năng lực và hoàn thiện ,nâng cao kiến thức về trình độ về nghiệp vụ về chuyên môn

PHƯƠNG PHÁP VÀ ĐỐI TƯỢNG PHẠM VI NGHIÊN CỨU

Mục tiêu 1:

Để thuận tiện cho việc nghiên cứu và tìm hiểu, thống kê để hoàn thành “chuyên

đề thực tập tốt nghiệp tại Công ty TNHH TM & DV Hàng Hóa Phương Nam” có những phương án em dùng để phân tích như sau :

Phỏng vấn: Quan sát tình hình làm việc trực tiếp tại công ty, các anh chị đang công tác tại đơn vị thực tập về những vấn đề liên quan đến chuyên đề thực tập tốt nghiệp, thổng kê kết hợp với phương pháp tập hợp số liệu sử dụng để thực hiện cho các phương án đưa ra

Điều tra phân tích: Tập hợp chứng từ và phân tích các chứng từ của công ty Phương pháp tổng hợp: Thu thập số liệu , chứng từ tại đơn vị thực tập

Mục tiêu 2:

sử dụng phương pháp so sánh và tham khảo các quy định theo chuẩn mực kế toán Việt Nam và theo các cơ sở lý luận liên quan đến lĩnh vực kế toán để làm gốc so sánh với cách thức thực hiện của đơn vị.

ĐỐI TƯỢNG PHẠM VI NGHIÊN CỨU

Đối tượng nghiên cứu: hoạt động liên quan đến bộ phận kế toán, công tác kếtoán có những nghiệp vụ cụ thể nào “Kế toán vốn bằng tiền tại Công ty TNHH

TM & DV Hàng Hóa Phuơng Nam”

Phạm vi nghiên cứu: Tìm hiểu thực trạng công tác “Kế toán vốn bằng tiền tạiCông ty TNHH TM & DV Hàng Hóa Phuơng Nam” trong tháng 6 năm 2022

KẾT CẤU KHÓA LUẬN

Nội dung đề tài gồm 3 chương:

Chương 1: ĐẶC ĐIỂM VÀ TỔ CHỨC QUẢN LÝ VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH TM & DV HÀNG HÓA PHƯƠNG NAM

Chương 2: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH TM & DV HÀNG HÓA PHƯƠNG NAM

Chương 3: HOÀN THIỆN KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TYTNHH TM & DV HÀNG HÓA PHƯƠNG NAM

CHƯƠNG 1:ĐẶC ĐIỂM VÀ TỔ CHỨC QUẢN LÝ VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH TM & DV HÀNG HÓA PHƯƠNG NAM

1.1 Sơ bộ về tổ chức quản lý kế toán vốn bằng tiền

1.1.1 Bộ máy , hệ thống của tổ chức

Qua thời gian hoạt động và phát triển lâu dài , Bộ máy hệ thống kế toán tạiCông Ty đã được hoàn chỉnh và có khuôn mẫu rõ ràng, quá trình hoạt động phải được diễn ra trơn tru và hiệu quả để đáp ứng được khối lượng công việctương đối nhiều Mỗi bộ phận phần hành riêng được phân quyền và thực hiện các công việc, chịu trách nhiệm riêng từng công việc mình phụ trách ,

kế toán trưởng là người tổng hợp số liệu và kiểm tra.Nhân sự về kế toán đa phần đều có năng lực trình độ chuyên môn để giúp cho công tác kế toán và quản lý doanh nghiệp đạt dược hiệu quả tốt và hỗ trợ cho các cấp quản lý lậpđược báo cáo kết quả kinh doanh một cách chính xác và kịp thời nhất

1.1.2 Hình thức chứng từ kế toán

Hình thức sổ nhật ký chung được công ty sử dụng làm nguyên tắc ghi sổ

và mô hình kế toán gói gọn trong hệ thống để phù hợp chế độ kế toán đảm bảo các chuẩn mực kế toán các chứng từ kế toán phải hợp lý, hợp lệ các nghiệp vụ phát sinh và các chứng từ nghiệp vụ được phản ánh và thực hiện đúng với quy định của pháp luật

Hệ thống tài khoản kế toán và chứng từ kế toán công ty đang sử dụng đã đúng mẫu quy định, có thể đạt được mong muốn cung cấp đầy đủ thông tin của các cấp lãnh đạo và quy mô công ty, chứng từ hợp lệ cho quy trình hoạt động sản xuất

Chứng từ kế toán đã được lập theo thứ tự, đúng quy trình công ty đã đặt

ra, chữ ký đều được ký đầy đủ từ các bộ phận liên quan , được lập đúng thời điểm có phát sinh tăng giảm nghiệp vụ, không sửa , tẩy xoá rất sạch sẽ,

Nhằm đạt được nhu cầu tìm kiếm kịp thời, nhanh chóng, đầy đủ và hợp lệ

để giải trình cho các bộ phận liên quan phục vụ cho nhu cầu cho các phòng ban và cơ quan liên quan như kiểm toán , thuế , Công ty đã xây dựng quy trình sắp xếp chứng từ gọn gàng, sạch sẽ , khoa học , đúng thứ tự về thời gian và theo từng nghiệp vụ kinh tế phát sinh

1.1.3 Về hệ thống tài khoản kế toán và sổ kế toán áp dụng

“Thông tư số 200/2014/TT-BTC ban hành ngày 22/12/2014 của Bộ Tài chính” đang được Công ty sử dụng làm cơ sở ban hành hệ thống chứng từ trên hệ thống tài khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh được phản ánh kịp thời, các chứng từ được kế toán thực hiện chi tiết, hoàn toàn phù hợp theo quy định để theo sát sự thay đổi của vốn bằng tiền

Công Ty đã theo dõi thu chi về tiền mặt, tiền gửi ngân hàng, các khoản tiền khác bằng đầy đủ các sổ sách cần thiết

1.1.4 Tổ chức kế toán vốn bằng tiền

Khi có bất kỳ phát sinh tăng giảm vốn bằng tiền kế toán đều thực hiện ghi nhận một cách rõ ràng, chi tiết , nhanh chóng và kịp thời vào hệ thống của công ty

Kế toán về tiền mặt: công ty đang xây dựng hệ thống kế toán đúng chuẩn

mực để quản lý tiền chứng từ thu chi phải có được đầy đủ thông tin như

quỹ và kế toán tiền mặt không lặp lại công việc với nhau về mặt sử dụng chứng từ và nghiệp vụ, kế toán tiền mặt chỉ kết hợp với thủ quỹ khi đối chiếu

số liệu

Kế toán về tiền gửi ngân hàng : Tập hợp theo dõi sắp xếp đầy đủ các

chứng từ của các bộ phận có liên quan xử lý dữ liệu theo sổ sao kê từ ngân hàng Kế toán về tiền gửi ngân hàng được theo dõi, kiểm tra cấp quản lý trựctiếp đầy đủ xác nhận từ các bộ phận liên quan

1.2 Đặc điểm vốn bằng tiền tại CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ HÀNG HÓA PHƯƠNG NAM

Vốn bằng tiền tài sản lưu động do đơn vị sở hữu dưới hình thức tiền tệ, đượcdùng làm phương tiện để giao dịch và thực hiện thu chi cho các phát sinh trong việc sản xuất và hoạt động kinh doanh tại doanh nghiệp Doanh nghiệp nào cũng cần phải có loại tài sản là vốn bằng tiền

Vốn bằng tiền của doanh nghiệp theo hình thức tồn tại gồm các loại:

Tiền Việt Nam đồng: Được nhà nước phát hành và quản lý bởi ngân hàng nhà nước Việt Nam, là đồng tiền được sử dụng chính trong công ty và doanh nghiệp cũng như các ban ngành và toàn bộ thị trường ở việt nam

Ngoại tệ: Tiền của các quốc gia khác và không được nhà nước Việt Nam phát hành đô là Mỹ (USD), bảng Anh (GBP), được phép lưu hành chính thứccũng như là phương tiện sử dụng cho việc thực hiện các giao dịch trên thị

trường và sử dụng cho doanh nghiệp tại Việt Nam

Vàng bạc, kim khí quý, đá quý: Kinh doanh trong doanh nghiệp thường không chính thức sử dụng để làm phương tiện giao dịch thường chỉ dùng để lưu trữ

vốn bằng tiền của doanh nghiệp dược phân loại theo các dạng tồn tại như : Tiền tại quỹ: gồm tiền Việt Nam Đồng, ngoại tệ , vàng bạc, kim khí quý, đá quý được lưu trữ tại quỹ của doanh nghiệp để phục vụ cho giao dịch thu chi hằng ngày cho hoạt động sản xuất và kinh doanh

Tiền gửi ngân hàng: “là tiền Việt Nam, ngoại tệ , vàng bạc, kim khí quý, đá

Tiền đang chuyển: là tiền đang luân chuyển để hoàn thành giao dịch thanh toán thu chi hoặc tiền đang được xử lý thay đổi từ tình trạng đang sang tình trạng đã thực hiện trong các giao dịch phát sinh cho hoạt động sản xuất kinh doanh tại doanh nghiệp

1.3 Tổ chức quản lý vốn bằng tiền tại công ty TNHH TM & DV HÀNG HÓA PHƯƠNG NAM

1.3.1 Nguyên tắc hạch toán vốn bằng tiền tại công ty TNHH TM & DV HÀNG HÓA PHƯƠNG NAM

TK 111 “Tiền mặt” dùng để ghi nhận hạch toán các khoản phát sinh tăng giảm thu chi liên quan đến tiền mặt , tiền việt nam , tiền ngoại tệ , các khoản không chi bằng tiền mặt thì không hạch toán vào tk 111 “Tiền mặt” ghi hạchtoán vào Nợ TK 112 “Tiền gửi ngân hàng”

““Các khoản tiền mặt do doanh nghiệp khác” là tổ chức hoặc cá nhân đã

“ký cược, ký quỹ tại doanh nghiệp” được quản lý, lưu trữ hạch toán và ghi nhận phản ánh lên hệ thống kế toán

“ Khi tiến hành nhập quỹ, xuất quỹ để giao dịch thu chi tiền mặt phải có phiếu thu, phiếu chi và có dầy đủ chữ ký của người nhận, người giao, người

có thẩm quyền cho phép nhập, xuất quỹ” như thủ quỹ và cấp quản lý trực tiếp và các lãnh đạo theo quy định của chế độ kế toán

“Trách nhiệm của kế toán quản lý quỹ tiền mặt mở sổ kế toán quỹ tiền mặt, ghi nhận , hạch toán phản ánh hàng ngày liên tục theo trình tự phát sinh các khoản thu, chi, xuất, nhập quỹ tiền mặt, ngoại tệ lên hệ thống kế toán để cập nhật kịp thời cũng như cập nhật được tồn quỹ tại các thời điểm các cấp quản trị có nhu cầu” “Thông tư 200/2014/TT-BTC Điều 12 Tài khoản 111 –

“Thủ quỹ chịu trách nhiệm quản lý và nhập, xuất quỹ tiền mặt kiểm kê sốtồn quỹ tiền mặt hằng ngày thực tế là điều rất cần thiết đối với thủ quỹ, sổ kếtoán tiền mặt và số liệu sổ quỹ tiền mặt phải tương ứng kế toán và thủ quỹ phải kiểm tra lại để xác định nguyên nhân gây ra và kiến nghị lên cấp quản trị biện pháp xử lý chênh lệch, nếu có phát sinh chênh lệch.” “Thông tư

200/2014/TT-BTC Điều 12 Tài khoản 111 – Tiền mặt”

“Kế toán phải quy đổi ngoại tệ ra Đồng Việt Nam khi có phát sinh các giao dịch bằng ngoại tệ theo nguyên tắc:” “Thông tư 200/2014/TT-BTC Điều

12 Tài khoản 111 – Tiền mặt”

“Bên Nợ TK 1112 áp dụng tỷ giá giao dịch thực tế Riêng trường hợp rút ngoại tệ từ ngân hàng về nhập quỹ tiền mặt thì áp dụng tỷ giá ghi sổ kế toán của TK 1122;” “Thông tư 200/2014/TT-BTC Điều 12 Tài khoản 111 – Tiền mặt”

“Bên Có TK 1112 áp dụng tỷ giá ghi sổ bình quân gia quyền.”

“Việc xác định tỷ giá hối đoái giao dịch thực tế được thực hiện theo quy định tại phần hướng dẫn tài khoản 413 - Chênh lệch tỷ giá hối đoái và các tàikhoản có liên quan.” “Thông tư 200/2014/TT-BTC Điều 12 Tài khoản 111 – Tiền mặt”

Công ty hạch toán toàn bộ nghiệp vụ vào hệ thống phần mềm

MISASME.2022

1.3.2 Nhiệm vụ của kế toán

Kế toán vốn bằng tiền phải thực hiện các nhiệm vụ để đáp ứng được các đặc điểm nếu trên :

Kiểm soát theo dõi số tiền hiện có, các khoản tiền tăng, giảm , thừa thiếu

và có phương án xử lý

Kê toán theo dõi thông tin thường xuyên để cập nhật đối với sai lệch về tín dụng, sai lệch về thanh toán nhằm tìm phương án khác phục để quản lý hiệu quả vốn bằng tiền

Khi kiểm quỹ tiền mặt , số liệu kiểm kê được phản ánh lên hệ thống, kế toán vốn bằng tiền cần tham gia và kiểm soát chặt trẽ

Phản ánh ghi nhận chính xác, đầy đủ kịp thời những khoản thu, chi các khoản phát sinh nhập xuất quỹ tiền mặt

CHƯƠNG 2 : THỰC TRẠNG KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG

TY TNHH TM & DV HÀNG HÓA PHƯƠNG NAM

2.1 Kế toán tiền mặt chi tiết và tổng hợp

2.1.1 Đặc đểm

Kế toán tiền mặt phải làm theo các nguyên tắc kế toán cơ bản để tuân thủ đúng nhiệm vụ được đặt ra cho quy trình kế toán của công ty

Thực hiện “phản ánh vào TK111 - Tiền mặt, số tiền mặt, ngân phiếu,

ngoại tệ, vàng, bạc, kim khí quý, đá quý thực tế” phát sinh giao dịch nhập, xuất quỹ tiền mặt Những khoản không chi bằng tiền mặt thì không sử dụng tài khoản này để hạch toán

Các khoản thu chi như ký quỹ ký cược từ cá nhân hoặc tổ chức cũng đượcphản ảnh vào TK 111

Khi tiến hành nhập, xuất quỹ tiền mặt phải có đầy đủ chứng từ nhập xuất quỹ phiếu thu, chi và chữ ký của tất cả những bên có liên quan theo đúng quy định của kế toán hiện hành

Vốn bằng tiền được sử dụng để trực tiếp giao dịch, có khả năng thanh thanh toán các giao dịch cao cũng là một phần thể hiện được sự hoạt động hiệu quả của công ty, rất dễ sãy ra các trường hợp như gian lận hoặc có

những sai sót trong việc xử lý theo dõi ,hạch toán và kiểm soát vốn bằng tiền, nên cần cẩn trọng trong việc ghi nhận và tuân thủ đúng nguyên tắc về lượngtiền được dự trữ tại doanh nghiệp, quan trọng nhất là phải tuân thủ đúng theoquy định của nhà nước

Trình tự luân chuyển chứng từ:

Sơ đồ 2.1 : sơ đồ luân chuyển tiền mặt

Căn cứ vào chứng từ phiếu thu, phiếu chi, giấy đề nghị thanh toán, kế toántiền mặt thực hiện ghi sổ và phản ánh đầy đủ vào hệ thống thông tin kế toán, thủ quỹ tiến hành ghi nhận số tiền phát sinh vào sổ quỹ

Sổ quỹ

Sổ nhật

ký chung

Sổ cái TK 111

(phụ lục 6)

kế toán ghi:

Nợ TK 3341 : 65.070.267

Có TK 111: 65.070.267

2.1.5 Sổ sách kế toán

Sổ nhật ký chung

CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ

DỊCH VỤ HÀNG HÓA PHƯƠNG NAM

ĐC: 463 Âu Cơ, Phường Phú Trung, Quận Tân Phú,

Thành phố Hồ Chí Minh, Việt Nam

sổ cái

Số hiệ

u TK

- Sổ này có 187 trang, đánh số từ trang số 01 đến trang 187

- Ngày mở sổ: 01/06/2022 Ngày 30 tháng 06 năm 2022 Người Lập báo cáo

(Ký, họ tên)

Kế toán trưởng (Ký, họ tên)

Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu)

Nguồn: Trích theo sổ nhật ký chung của Công Ty TNHH TM& DV Hàng Hoá

Phương Nam

Sổ chi tiết tiền mặt

CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ

DỊCH VỤ HÀNG HÓA PHƯƠNG NAM

ĐC: 463 Âu Cơ, Phường Phú Trung, Quận Tân Phú,

Thành phố Hồ Chí Minh, Việt Nam

SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN

TK 1111: Tiền mặt Tiền Việt Nam

112 40.000.000

Mẫu số: S03a-DN

(Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC

Tổng phát sinh tháng 3 2.368.600.000 2.230.580.000

Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu)

Nguồn: Trích theo sổ chi tiết tài khoản 111 của Công Ty TNHH TM& DV Hàng Hoá Phương Nam

ĐC: 463 Âu Cơ, Phường Phú Trung, Quận Tân Phú,

Thành phố Hồ Chí Minh, Việt Nam

112 50.000.000

Mẫu số: S03a-DN

(Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 của Bộ Tài chính)

Cộng số phát sinh 2.368.600.000 2.230.580.000

Số dư

Cộng lũy

kế từ đầu năm

Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu)

Nguồn: Trích theo sổ cái tài khoản 111 của Công Ty TNHH TM& DV Hàng Hoá Phương Nam

Các bước nhập máy tính: (hình ảnh minh họa)

Bước 1: Nhấy đúp chuột vào biểu tượng của phần mềm trên máy tính/ đăng nhậpnhấn enter

Hình 2.1: Màn hình đăng nhập vào phần mềm Misa

Bước 2: Màn hình phân hệ Quỹ

Hình 2.2: Màn hình đăng nhập vào quỹ

Bước 3: Chọn thu,chi tiền và nhập dữ liệu theo bảng chi tiết của phân hệ

Hình 2.3 : Màn hình vào phiếu thu

2.2 Kế toán tiền gởi ngân hàng chi tiết và tổng hợp

2.2.1 Đặc đểm

Kế toán ngân hàng đòi hỏi có chuyên môn về nghiệp vụ thanh toán , đáp ứng được nhu cầu sử dụng nguồn vốn lớn , thực hiện được chính xác kịp thờicác nghiệp vụ thu chi liên quan đến vốn tiền mặt

Kế toán tiền gởi ngân hàng tập hợp các chứng từ cần thanh toán từ các bộ phận để thực hiện các giao dịch thanh toán cho các đơn vị tổ chức cá nhân

Sắp xếp và lưu trử toàn bộ chứng từ giao dịch với ngân hàng

TK 1121: tiền gửi ngân hàng_VNĐ (BIDV)

TK 1122: Tiền gửi ngân hàng_USD: gồm 2 TK chi tiết:

TK 11221: Tiền gửi ngân hàng_USD (SCB)

TK 11222: Tiền gửi ngân hàng_USD (VCB)

2.2.3 Chứng từ sử dụng và trình tự luân chuyển chứng từ

Chứng từ sử dụng:

Ủy nhiệm chi : kế toán lập uỷ nhiệm chi trên hệ thống điện tử của ngân hàng, mỗi ngân hàng có một hệ thống riêng, kế toán tiền gửi được cấp tài khoản để truy cập tạo lệnh thanh toán, chủ tài khoản được cấp một tài khoản

để duyệt lệnh, chứng từ uỷ nhiệm chi là bản thể hiện được in từ dữ liệu điện tử

Sổ phụ tiền gửi ngân hàng và phiếu tính lãi: do ngân hàng lập, định kỳ kế toán sẽ tới ngân hàng lấy về và đối chiếu sổ sách của công ty

Trình tự luân chuyển chứng từ:

Sơ đồ 2.2 : sơ đồ trình tự luân chuyển chứng từ thu chi ngân hàng

Căn cứ vào chứng từ như uỷ nhiệm chi, giấy báo nợ báo có kế toán hạch toán vào phân hệ ngân hàng, sổ chi tiết tài khoản được tự động cập nhật từ chứng từ thu tiền gửi và chứng từ uỷ nhiệm chi

2.2.4 Phương pháp hạch toán

(Giả sử trong tháng chỉ phát sinh các nghiệp vụ liên quan đến Tiền Gửi Ngân Hàng như sau: )

Tiền gửi Ngân hàng – VNĐ:

Nghiệp vụ 1: Ngày 21/06/2022 công ty Phương Nam nhận được giấy báo

nợ chuyển tiền BHXh, BHYT, BHTN tháng 05/2022 ( Phụ lục 7), -> Nghiệp

vụ thanh toán Bảo Hiểm Xã Hội Quận Tân Phú tháng 5 MDV TV 0913V với

số tiền 28.931.873đ; căn cứ vào Ủy nhiệm chi số 41310202206200001 (phụ lục 8)

Giấy báo nợ

Giấy báo có

Sổ phụ ngân hàng

Sổ chi tiết TGNH

Sô nhật

ký chung

Sổ cái

TK 112

Nghiệp vụ 2: Ngày 24/06/2022: Công ty Phương Nam nhận được giấy

báo có thu từ công nợ Mol tháng 05/2019 (phụ lục 9) – Nghiệp vụ “ Công TyTNHH Mol CONSOLIDATION SERVICE thanh toán công nợ theo HD 445

va HD 446 ( phụ lục 10, phụ lục 11) với số tiền 768.452.400đ ; căn cứ vào

Sổ phụ sao kê từ ngân hàng tháng 6 ( phụ lục 12)

kế toán ghi:

Nợ TK 1121: 768.452.400

Có TK 131(MOL): 768.452.400

Nghiệp vụ 3: Ngày 24/06/2022: Công ty nhận giấy báo có thu từ công nợ

Thảo Nguyên tháng 05/2019 (phụ lục 13) – Nghiệp vụ “ Công Ty TNHH Thảo Nguyên thanh toán công nợ theo HD 757( phụ lục 14) với số tiền

72.522.005 ; căn cứ vào Sổ sao kê ngân hàng tháng 6 ( phụ lục 12)

kế toán ghi:

Nợ TK 1121: 72.522.005

Có TK 131 (THẢO NGUYÊN): 72.522.005

Nghiệp vụ 4: Ngày 28/06/2022 công ty nhận giấy báo nợ chuyển tiền Nhà

cung cấp ( Phụ lục 15), -> Nghiệp vụ thanh toán công nợ nhà cung cấp

AUTO hđ số 151(phụ lục 16) với số tiền 498.674.000đ; căn cứ vào Uỷ

nhiệm chi số 413102022062800003 (phụ lục 17)

kế toán ghi:

Nợ TK 1121: 498.674.000

Có TK 331 (AUTO): 498.674.000

Nghiệp vụ 5: Ngày 28/06/2022: Công ty nhận giấy báo có thu từ công nợ

(phụ lục 18) CÔNG TY TNHH HONDA METAL INDUSTRIES VIỆT NAM tháng 05/2022 số HĐ 463 và bảng kê CHI TIẾT CÔNG NỢ PHẢI THU THEO TỜ KHAI HẢI QUAN (phụ lục 19 , 20) – Nghiệp vụ CÔNG

TY TNHH HONDA METAL INDUSTRIES VIỆT NAM thanh toán công

nợ HD 463 và phần chi hộ hải quan với số tiền 473.348.543 đ

Thắm HD 765 829 892 1025 với số tiền 256.469.230 Đ; căn cứ vào Ủy nhiệm chi số 413102022062900003 (phụ lục 26)