Kế toán tài sản cố định tại công ty tnhh sản xuất thương mại dịch vụ phương trúc

MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU 7 CHƯƠNG 1 9 ĐẶC ĐIỂM VÀ TỔ CHỨC QUẢN LÝ TÀI SẢN CỐ ĐỊNH HỮU HÌNH TẠI CÔNG TY TNHH SẢN XUẤT THƯƠNG MẠI DỊCH VỤ PHƯƠNG TRÚC 9 1 1 Đặc điểm tài sản cố định hữu hình tại Công ty TNHH s.

MỤC LỤC

LỜI MỞ ĐẦU 7

CHƯƠNG 1 9

ĐẶC ĐIỂM VÀ TỔ CHỨC QUẢN LÝ TÀI SẢN CỐ ĐỊNH HỮU HÌNH TẠI CÔNG TY TNHH SẢN XUẤT THƯƠNG MẠI DỊCH VỤ PHƯƠNG TRÚC 9

1.1 Đặc điểm tài sản cố định hữu hình tại Công ty TNHH sản xuất thương mại dịch vụ Phương Trúc 9

1.1.1 Danh mục tài sản cố định tại công ty 9

1.1.2 Phân loại tài sản cố định hữu hình tại công ty 10

1.2 Tình hình tăng, giảm tài sản cố định hữu hình của Công ty TNHH thương mại và dịch vụ Phương Trúc 12

1.2.2 Tình hình giảm tài sản cố định hữu hình tại công ty 13

1.3 Tổ chức quản lý tài sản cố định hữu hình trong Công ty TNHH thương mại và dịch vụ Phương Trúc 13

CHƯƠNG 2 15

THỰC TRẠNG KẾ TOÁN TÀI SẢN CỐ ĐỊNH HỮU HÌNH 15

TẠI CÔNG TY TNHH SẢN XUẤT THƯƠNG MẠI DỊCH VỤ PHƯƠNG TRÚC 15

2.1 Kế toán chi tiết tài sản cố định hữu hình tại Công ty TNHH thương mại và dịch vụ Phương Trúc 15

2.1.1 Thủ tục, chứng từ 15

2.1.2 Quy trình ghi sổ chi tiết 26

2.2 Kế toán tổng hợp tài sản cố định hữu hình tại Công ty TNHH thương mại và dịch vụ Phương Trúc 35

2.2.1 Tài khoản sử dụng 35

2.2.2 Quy trình ghi sổ tổng hợp 35

2.3 Kế toán khấu hao tài sản cố định hữu hình tại Công ty TNHH thương mại và dịch vụ Phương Trúc 39

2.4 Kế toán sửa chữa tài sản cố định hữu hình tại Công ty TNHH thương mại và dịch vụ Phương Trúc 46

2.4.1 Sửa chữa thường xuyên TSCĐ 47

2.4.2 Sửa chữa lớn TSCĐ 50

CHƯƠNG 3: MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM HOÀN THIỆN KẾ TOÁN TÀI SẢN CỐ ĐỊNH TRONG DOANH NGHIỆP 55

3.1 ĐÁNH GIÁ KHÁI QUÁT TÌNH HÌNH KẾ TOÁN TÀI SẢN CỐ ĐỊNH TẠI DOANH NGHIỆP 55

3.1.1 Những thành tựu mà công ty đạt được 56

3.1.2.Một số tồn tại trong kế toán TSCĐ tại công ty 58

3.2 MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM HOÀN THIỆN KẾ TOÁN TÀI SẢN CỐ ĐỊNH TẠI CÔNG TY TNHH SẢN XUẤT THƯƠNG MẠI DỊCH VỤ PHƯƠNG TRÚC 59

3.2.1 Hoàn thiện hạch toán chi phí phát sinh đem lại lợi ích kinh tế trong tương lai cho doanh nghiệp 60

3.2.2 Hoàn thiện hạch toán khấu hao tài sản cố định 61

3.2.3 Hoàn thiện hạch toán sửa chữa nâng cấp tài sản cố định 63

3.2.4 Hoàn thiện đánh số hiệu TSCĐ 65

3.2.5 Hoàn thiện thẻ TSCĐ 67

3.2.6 Nên hạch toán riêng chi phí khác (chi phí lắp đặt, chạy thử) khi mua TSCĐ qua lắp đặt trước khi đưa vào sử dụng 70

3.2.7 Giảm bớt thủ tục thanh lý TSCĐ để việc hạch toán thanh lý TSCĐ được nhanh chóng 71

DANH MỤC BẢNG BIÊU

Bảng 1.4: Danh mục TSCĐHH tăng trong năm 2020

Biểu 2.1: Tờ trình

DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU VIẾT TẮT

Ký hiệu viết tắt Tên của ký hiệu viết tắt

yếu tố cơ bản của quá trình sản xuất mà trong đó tài sản cố định (TSCĐ) là mộttrong những bộ phận quan trọng nhất.

TSCĐ nếu được sử dụng đúng mục đích, phát huy được năng suất làm việc,kết hợp với công tác quản lý sử dụng TSCĐ như đầu tư, bảo quản, sửa chữa, kiểm

kê, đánh giá… được tiến hành một cách thường xuyên, có hiệu quả thì sẽ giúpphần tiết kiệm được tư liệu sản xuất, nâng cao chất lượng và số lượng sản phẩmsản xuất và như vậy doanh nghiệp sẽ thực hiện được mục tiêu tối đa hoá lợi nhuậncủa mình

Nói tóm lại, vấn đề sử dụng đầy đủ, hợp lý công suất của TSCĐ sẽ giúp phầnphát triển sản xuất, thu hồi vốn đầu tư nhanh để tái sản xuất, trang bị thêm và đổimới không ngừng TSCĐ, là những mục tiêu quan trọng khi TSCĐ được đưa vào

sử dụng

Trong thực tế, hiện nay, ở Việt Nam, trong các doanh nghiệp Nhà nước, mặc

dù đó nhận thức được tác dụng của TSCĐ đối với quá trình sản xuất kinh doanhnhưng đa số các doanh nghiệp vẫn chưa có những kế hoạch, biện pháp quản lý, sửdụng đầy đủ, đồng bộ và chủ động cho nên TSCĐ sử dụng một cách lãng phí, chưaphát huy được hết hiệu quả kinh tế

Nhận thức được tầm quan trọng của TSCĐ cũng như hoạt động kế toán cũngnhư quản lý và sử dụng có hiệu quả TSCĐ của doanh nghiệp, em nhận thấy: Vấn

đề kế toán TSCĐ sao cho có hiệu quả, khoa học có ý nghĩa to lớn không chỉ trong

lý luận mà cả trong thực tiễn quản lý doanh nghiệp

Công ty TNHH sản xuất thương mại dịch vụ Phương Trúc là một doanhnghiệp vừa với sản phẩm đa dạng về chủng loại, sản lượng sản xuất hàng nămlớn và sản phẩm được sản xuất từ nhiều loại nguyên liệu Do đó việc kế toánTSCĐ trong doanh nghiệp một cách có hiệu quả, tránh không gây lãng phí lớn là

cả một vấn đề Vì vậy trong thời gian thực tập tại công ty, vớí sự hướng dẫn tận

tình của PGS Đinh Thế hùng, và sự giúp đỡ nhiệt tình của công ty, em đã chọn

nghiên cứu đề tài "Kế toán tài sản cố định tại công ty TNHH sản xuất thương

mại dịch vụ Phương Trúc " Nội dung nghiên cứu đề tài này bao gồm:

Chương 1: Đặc điểm và tổ chức quản lý tài sản cố định hữu hình tại Công ty TNHH sản xuất thương mại dịch vụ Phương Trúc

Chương 2: Thực trạng kế toán tài sản cố định hữu hình tại Công ty TNHH sản xuất thương mại dịch vụ Phương Trúc

Chương 3: Hoàn thiện kế toán tài sản cố định hữu hình tại Công ty TNHH sản xuất thương mại dịch vụ Phương Trúc

Do kiến thức còn hạn hẹp, thời gian thực tế chưa nhiều nên khoá luận của emkhông tránh khỏi những khuyết điểm Em rất mong được sự hướng dẫn, góp ý của

thầy giáo PGS Đinh Thế Hùng, cũng như các thầy cô giáo trong khoa kế toán, và

Ban giám đốc, phòng kế toán của công ty TNHH sản xuất thương mại dịch vụPhương Trúc để chuyên đề của em được hoàn thiện hơn và em có thể nâng caokiến thức và nghiệp vụ sau này

Em xin chân thành cảm ơn!

CHƯƠNG 1 ĐẶC ĐIỂM VÀ TỔ CHỨC QUẢN LÝ TÀI SẢN CỐ ĐỊNH HỮU HÌNH TẠI CÔNG TY TNHH SẢN XUẤT THƯƠNG MẠI DỊCH VỤ PHƯƠNG TRÚC

1.1 Đặc điểm tài sản cố định hữu hình tại Công ty TNHH sản xuất

thương mại dịch vụ Phương Trúc

1.1.1 Danh mục tài sản cố định tại công ty

Trong điều kiện nền kinh tế thị trường với nhiều thuận lợi, Công ty TNHHSản Xuất Thương Mại Dịch Vụ Phương Trúc coi kế toán TSCĐ là một trongnhững mục tiêu quan trọng và cần thiết Ngày nay khi xã hội loài người phát triểnđến đỉnh cao trí tuệ, tay nghề và trình độ khoa học công nghệ, máy móc thiết bịhiện đại đóng vai trò quan trọng trong quá trình sản xuất kinh doanh của doanhnghiệp Xác định được điều đó, Công ty TNHH Sản Xuất Thương Mại Dịch VụPhương Trúc đã có cái nhìn thực tế, năng động, sáng tạo trong quá trình đầu tưTSCĐ

Bảng 1.1: Liệt kê tài sản cố định hữu hình của Công ty

Tên TSCĐ hữu hình

- Văn phòng + Cửahàng trưng bày

- Nhà xưởng

- Máy khoan

- Máy cắt

- Xe tải 1 tấn

- Xe tải 5 tấn

- Máy in

…Phần lớn TSCĐ của công ty là trụ sở công ty và xe ô tô phục vụ cho việc bánhàng

1.1.2 Phân loại tài sản cố định hữu hình tại công ty

Là một công ty hoạt động trong lĩnh vực kinh doanh nên TSCĐ trong công

ty không được đa dạng về chủng loại, số lượng, chất lượng Để quản lý chặt chẽ,TSCĐ cần được phân loại theo những tiêu thức nhất định:

a Phân loại TSCĐ theo hình thái biểu hiện

a1 Tài sản cố định hữu hìnhCăn cứ vào đặc trưng kỹ thuật thì TSCĐHH ở công ty được chia thành 5loại Tính đến ngày 31/12/2020 TSCĐ của công ty bao gồm:

Bảng 1.2: Tông hợp TSCĐ của Công Ty

a2 Tài sản cố định vô hình

Tại công ty TNHH Sản Xuất Thương Mại Dịch Vụ Phương Trúc TSCĐVHđược biểu hiện bằng giá trị quyền sử dụng đất:

- Quyền sử dụng đất thuộc văn phòng công ty

- Quyền sử dụng đất ở các phân xưởng

Mặc dù có quyền sử dụng đất ở nhiều nơi nhưng hiện tại quyền sử dụng đấtnày chưa được tính bằng giá trị để ghi vào sổ sách kế toán mà chỉ biểu hiện trêncác giấy chứng nhận quyền sử dụng đất.

a2 Phân loại TSCĐ theo quyền sở hữu

Với cách phân loại TSCĐ theo quyền sở hữu thì TSCĐ của công ty bao gồm:

- TSCĐ tự có là những TSCĐ do công ty tự mua sắm TSCĐ tự có ở công tychiếm tỷ trọng lớn và có vị trí chủ đạo trong các TSCĐ và công ty có quyền chủđộng trong việc sử dụng TSCĐ này TSCĐ tự có ở công ty có đến thời điểm ngày31/12/2020 là: 1.212.836.502 đồng

- TSCĐ thuê ngoài tại công ty hầu như không có, nếu có chỉ là TSCĐ thuêhoạt động trong thời gian ngắn (một vài ngày hoặc một vài tuần)

Bảng 1.3: Cơ cấu TSCĐ năm 2020 của công ty

1.2 Tình hình tăng, giảm tài sản cố định hữu hình của Công ty TNHH thương

mại và dịch vụ Phương Trúc

Để kế toán tổng hợp TSCĐ, Công ty sử dụng tài khoản theo chế độ kế toánquy định Công ty TNHH thương mại và dịch vụ Phương Trúc tổ chức kế toánTSCĐ trên hệ thống sổ sách kế toán theo đúng chế độ kế toán quy định như việcvào sổ sách kế toán phải căn cứ vào những chứng từ hợp lệ, không tấy xóa, sửachữa Hiện nay niên độ kế toán công ty bắt đầu từ ngày 1/1 và kết thúc vào ngày31/12 hàng năm

2.2.3.1 Kế toán tổng hợp tăng TSCĐ

TSCĐHH của Công ty TNHH thương mại và dịch vụ Phương Trúc chủ yếuđược hình thành do đầu tư mua sắm mới, TSCĐHH tăng do đánh giá lại Trongnăm 2020, Công ty TNHH thương mại và dịch vụ Phương Trúc có tiến hành muasắm mới một số máy móc, thiết bị phục vụ cho việc thi công trên các công trình vàphục vụ cho văn phòng

Bảng 1.4: Danh mục TSCĐHH tăng trong năm 2020 ST

T

(Nguồn: Phòng Tài chính - Kế toán)

1.2.2 Tình hình giảm tài sản cố định hữu hình tại công ty

Trong những năm vừa qua, TSCĐHH của Công ty TNHH thương mại vàdịch vụ Phương Trúc giảm chủ yếu là do bán thanh lý, nhượng bán TSCĐHH.Năm 2020, Công ty TNHH thương mại và dịch vụ Phương Trúc có tiến hành thanh

lý TSCĐHH mất phẩm chất, lạc hậu kỹ thuật, không có nhu cầu sử dụng, sử dụngkhông có hiệu quả hoặc tài sản hư hỏng không thể phục hồi

Bảng 1.5: Danh mục TSCĐHH giảm trong năm 2022

Giám đốc Công ty là người chịu trách nhiệm pháp lý về số vốn và tài sản đốivới các cổ đông đã góp phần vào Công ty Để phát huy hết năng lực, tính chủ độngsáng tạo và gắn kết quả sản xuất kinh doanh với thu nhập của người lao động, giámđốc Công ty giao một phần vốn, tài sản của Công ty cho từng bộ phận riêng sửdụng vào mục đích kinh doanh

Phòng Tài chính - Kế toán quản lý và theo dõi TSCĐHH trong Công ty vềnguyên giá, giá trị khấu hao và giá trị còn lại Kế toán TSCĐHH phải lập thẻ theodõi TSCĐHH cho từng tài sản Hàng quý kế toán tính ra mức khấu hao cho từngloại tài sản đó và lập các báo cáo theo yêu cầu của Ban Giám đốc.

Các tài sản của Công ty phải được quản lý, sử dụng trên cơ sở bảo toàn, pháttriển và mang lại hiệu quả Các cấp quản lý, các cá nhân được giao quản lý phảihoàn toàn chịu trách nhiệm nếu để xảy ra tình trạng tổn thất tài sản như mất, hưhỏng làm giảm giá trị sử dụng hay ứ đọng tài sản của Công ty Mức độ bồi thường

do Hội đồng quản trị Công ty quy định theo nguyên tắc: tập thể, đơn vị cá nhânđược giao sử dụng, quản lý tài sản làm mất có trách nhiệm đền bù 100%, nguồnđền bù từ tài sản cá nhân

Các phòng ban có nhu cầu về đầu tư đổi mới, sửa chữa TSCĐHH, hay thanh

lý TSCĐHH thì sẽ lập Biên bản đề nghị gửi lên Hội đồng quản trị và giám đốcCông ty để xem xét và ra quyết định

Vào quý IV của năm trước hoặc đầu năm sau, cán bộ quản lý, đội sản xuất cótrách nhiệm lập kế hoạch bảo dưỡng, sửa chữa lớn TSCĐHH của đơn vị mìnhchuyển về cho Phòng kỹ thuật Thi công tổng hợp và trình Giám đốc phê duyệt.Nếu kế hoạch được phê duyệt thì các xí nghiệp, đội phối hợp với Phòng kỹ thuậtThi công để tiến hành việc kiểm tra, bảo dưỡng và sửa chữa

Định kỳ Công ty tiến hành kiểm kê TSCĐHH, nếu trường hợp phát hiện thừa,thiếu TSCĐHH thì Công ty có biện pháp xử lý nhằm tránh thất thoát tài sản cũngnhư đảm bảo nguồn vốn đầu tư TSCĐHH để tái đầu tư TSCĐHH

CHƯƠNG 2 THỰC TRẠNG KẾ TOÁN TÀI SẢN CỐ ĐỊNH HỮU HÌNH

TẠI CÔNG TY TNHH SẢN XUẤT THƯƠNG MẠI DỊCH VỤ PHƯƠNG

TRÚC

2.1 Kế toán chi tiết tài sản cố định hữu hình tại Công ty TNHH thương mại

và dịch vụ Phương Trúc

2.1.1 Thủ tục, chứng từ

2.1.1.1 Thủ tục, chứng từ tăng tài sản cố định hữu hình

Các chứng từ sử dụng trong trường hợp này bao gồm:

+ Tờ trình mua sắm TSCĐ

+ Quyết định đầu tư TSCĐ

+ Hợp đồng mua bán TSCĐ

+ Biên bản thanh lý hợp đồng

+ Phiếu chi hoặc giấy báo nợ

+ Biên bản nghiệm thu và bàn giao TSCĐ

+ Hoá đơn GTGT

Ví dụ 1: Ngày 15/9/2020, Công ty mua một máy xén gỗ Lalima giá mua

chưa thuế là 55.780.000đ, thuế GTGT 5.578.000đ.Công ty thanh toán bằng chuyểnkhoản Thời gian sử dụng dự kiến là 5 năm

Dưới đây là mẫu tờ trình, quyết định đầu tư, hợp đồng mua bán (Phụ lục

01), hóa đơn GTGT và biên bản giao nhận TSCĐ mà công ty thường sử dụng

TỜ TRÌNH

( Về việc xin mua máy máy xén gỗ Lalima)

Kính gửi: Hội đồng quản trị Công ty TNHH thương mại và dịch vụ Phương Trúc

Thực hiện điều lệ của đại hội cổ động, Phòng Tài chính - Kế toán xin trình bày một việcsau:

- Do công việc kinh doanh ngày càng phát triển, số thiết bị hiện tại không đápứng đủ với nhu cầu của công việc

Vậy Phòng Tài chính - Kế toán đề nghị công ty cho mua một chiếc máy xén gỗLalima mới 100% để phục vụ cho việc kinh doanh được thuận tiện và phát triển hơn

Biểu 2.2: Quyết định đầu tư tài sản cố định Công ty TNHH thương mại

TRÚC

V/v “Mua sắm máy xén gỗ Lalima”

- Căn cứ vào quyền hạn và nghĩa vụ của Giám đốc;

- Căn cứ vào tính năng, tình trạng kỹ thuật của máy móc thiết bị;

- Căn cứ vào đề nghị của Phòng Tài chính - Kế toán của công ty

GIÁM ĐỐC CÔNG TY QUYẾT ĐỊNH

Điều 1: Mua sắm Máy máy xén gỗ Lalima

- Tên TSCĐ: máy xén gỗ Lalima

- Số hiệu TSCĐ: 3817

- Nước sản xuất: Hàn Quốc

Điều 2: Giao cho phòng Tổ chức Hành chính, Phòng Tài chính - Kế toán để làm

các thủ tục mua sắm máy xén gỗ Lalima

Điều 3: Các phòng ban có tên trên chịu trách nhiệm thi hành quyết định này.

GIÁM ĐỐC

Biểu 2.3: Hóa đơn giá trị gia tăng số 0026435 HOÁ ĐƠN (GTGT)

Liên 2: (Giao khách hàng)

Ngày 15 tháng 9 năm 2020

Mẫu số: 01 GTKT3/001

CT/19P 0026435

Đơnn vị bán hàng: CÔNG TY TNHH TƯ VẤN XÂY DỰNG VÀ DVTM SƠN

DƯƠNG

Họ tên người mua: Nguyễn Thanh An

Đơn vị: CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI DỊCH VỤ PHƯƠNG TRÚC

Cần Thơ, Việt Nam

Hình thức thanh toán: CK MST: 3400752899

Người mua hàng Người bán hàng Giám đốc

(Ký, ghi rõ họ, tên) (Ký, ghi rõ họ, tên) (Ký, ghi rõ họ, tên,

đóng dấu)

Biểu 2.4: Biên bản giao nhận TSCĐ CÔNG TY TNHH TƯ VẤN CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT

BÊN BÁN (BÊN A): CÔNG TY TNHH TƯ VẤN XÂY DỰNG VÀ DVTM SƠN DƯƠNG

BÊN MUA (BÊN B): CÔNG TY CỔ PHẦN TƯ VẤN XÂY DỰNG VÀ KIỂM ĐỊNH THIẾT BỊ BÌNH THUẬN

Thơ, Việt Nam

Hai bên thống nhất các nội dung sau:

1 Bên A giao và Bên B nhân 01 máy xén gỗ Lalima

2 Tình trạng: máy mới 100%

3 Giấy tờ kèm theo: 01 Hóa GTGT số: 0026435 ngày 15/9/2021 do Công tyTNHH Tư vấn Xây dựng và Dịch vụ Thương mại phát hành và cung toàn bộ phụtùng kèm theo:

Dụng cụ, phụ tùng kèm theo Stt Tên, nhãn hiệu,quy

cách

2.1.1.2 Thủ tục, chứng từ giảm tài sản cố định hữu hình

Vậy để hạch toán giảm tài sản cố định hữu hình kế toán phải sử dụng nhiềuchứng từ khác nhau như hoá đơn bán TSCĐ, phiếu chi phục vụ thanh lý nhượngbán, biên bản bàn giao TSCĐ do chuyển đến đơn vị khác, biên bản thanh lýnhượng bán TSCĐ

Trong các chứng từ trên Công ty cổ phần Tư vấn Xây dựng và Kiểm địnhThiết bị Bình Thuận sử dụng chứng từ kế toán giảm TSCĐ là biên bản thanh lýTSCĐ và chứng từ khác như phiếu thu

- Biên bản thanh lý tài sản cố định:

Khi TSCĐ bị hư hỏng, xuống cấp không còn khả năng sử dụng thì công ty

sẽ tiến hành thanh lý hoặc nhượng bán, khi thanh lý phải có biên bản thanh lýTSCĐ để làm căn cứ ghi giảm tài sản cố định trên sổ kế toán

- Nhượng bán tài sản cố định:

Khi nhượng bán tài sản cố định kế toán phải lập hoá đơn bán tài sản cố định,khi bàn giao phải lập biên bản bàn giao tài sản cố định, khi kiểm kê phải lập báocáo kiểm kê tài sản cố định;

Ví dụ 2: Ngày 7/9/2020, Giám đốc công ty ký quyết định thanh lý TSCĐ là

hệ thống nước sạch văn phòng Đến ngày 8/9/2020, Công ty lập biên bản quyếtđịnh thanh lý TSCĐHH rồi tiến hành bán TSCĐHH cho khách hàng

Dưới đây là mẫu quyết định thanh lý TSCĐ, biên bản quyết định thanh lýTSCĐ, hóa đơn GTGT và phiếu thu mà công ty sử dụng

Biểu 2.5: Quyết định thanh lý tài sản cố định Công ty TNHH thương mại

Cần Thơ, ngày 7 tháng 9 năm 2020

QUYẾT ĐỊNH CỦA GIÁM ĐỐC CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI DỊCH VỤ PHƯƠNG

TRÚC

V/v “Thanh lý tài sản cố định”

- Căn cứ vào quyền hạn và nghĩa vụ của Giám đốc;

- Căn cứ vào tính năng, tình trạng kỹ thuật của máy móc thiết bị;

- Căn cứ vào đề nghị của Phòng Tài chính - Kế toán của công ty

GIÁM ĐỐC CÔNG TY QUYẾT ĐỊNH Điều 1: Thanh lý hệ thống nước sạch văn phòng

- Số hiệu TSCĐ: QL012

- Năm đưa vào sử dụng: 14/06/2014

Điều 2: Giao cho phòng Tổ chức Hành chính, Phòng Tài chính - Kế toán để làm

các thủ tục thanh lý hệ thống nước sạch văn phòng

Điều 3: Các phòng ban có tên trên chịu trách nhiệm thi hành quyết định này.

Đơn vị: Công ty Công ty TNHH thương mại và dịch vụ Phương Trúc

BIÊN BẢN THANH LÝ TÀI SẢN CỐ ĐỊNH

Ngày 8 tháng 9 năm 2020

Căn cứ quyết định số: 20/QĐ-TLTS ngày 7 tháng 9 năm 2020 của ban giám đốc Công ty TNHH thương mại và dịch vụ Phương Trúc về việc thanh lý tài sản cố định

I Ban thanh lý tài sản cố định gồm:

- Ông: Phạm Ngọc Hưng Chức vụ: Kế toán trưởng làm uỷ viên

II Tiến hành thanh lý tài sản cố định

- Tên tài sản cố định: Hệ thống nước sạch văn phòng

- Số hiệu tài sản cố định: QL012

- Năm đưa vào sử dụng: 14/06/2014

- Nguyên Giá tài sản cố định: 34.560.000đ

- Giá trị hao mòn đã trích đến thời điểm thanh lý: 27.648.000đ

- Giá trị còn lại của tài sản cố định: 6.912.000 đ

III Kết luận của ban thanh lý: Hệ thống nước sạch không thể sử dụng

IV Kết quả thanh lý

- Chi phí thanh lý tài sản cố định: 1.000.000đ

- Giá trị thu hồi: 3.300.000đ

- Đã ghi giảm thẻ tài sản cố định ngày 8 tháng 9 năm 2020

- Chứng từ liên quan đến thanh lý như phiếu thu, hóa đơn GTGT Kế toán căn cứvào quyết định số 20/QĐ-TLTS của ban giám đốc về thanh lý và lập phiếu thutiền, hóa đơn GTGT cho người mua tài sản

Ngày 8 tháng 9 năm 2020

Trưởng ban thanh lý

Biểu 2.7: Hóa đơn GTGT số 0125701 HOÁ ĐƠN

GIÁ TRỊ GIA TĂNG

Liên 3: Lưu nội bộ

Ngày 8 tháng 9 năm 2020

Mẫu số: 01GTKT3/001

Kí hiệu: BT/21PSố: 0125701

Đơn vị bán hàng: Công ty TNHH thương mại và dịch vụ Phương Trúc

Họ và tên người mua hàng: Đỗ Xuân Ninh

Tên đơn vị: Công ty TNHH Đầu tư Minh Phúc Khang

Hình thức thanh toán: TM Mã số thuế: 3401101321

STT Tên hàng hoá, dịch vụ ĐVT SL Đơn giá Thành tiền

Biểu 2.8: Phiếu thu tiền mặt số 50

Đơn vị: Công ty Công ty TNHH thương mại và dịch vụ Phương Trúc

PHIẾU THU

Ngày 8 tháng 9 năm 2020

Họ và tên người nộp tiền: Đỗ Xuân Ninh

Lý do nộp: Mua Hệ thống nước sạch văn phòng

Người nộp tiền

Người lập biểu

Thủ quỹ

2.1.2 Quy trình ghi sổ chi tiết

TSCĐ của công ty được theo dõi cụ thể về mặt số liệu như nguyên giá, tỷ lệkhấu hao, năm sử dụng, trích khấu hao tại Phòng Tài chính - Kế toán và mẫu sổ kếtoán được sử dụng để hạch toán chi tiết tài sản cố định là thẻ tài sản cố định và sổchi tiết tài khoản tài sản cố định hữu hình

- Thẻ tài sản cố định (Mẫu số S21-DN): Dùng để theo dõi chi tiết từng tàisản cố định của đơn vị, tình hình thay đổi nguyên giá và giá trị hao mòn đã tríchhàng năm của tài sản cố định

Thẻ tài sản cố định do kế toán tài sản cố định của đơn vị lập cho từng tài sản

cố định Căn cứ để lập thẻ tài sản cố định là biên bản giao nhận tài sản cố định,

Số: 50

Nợ TK :111

Có TK : 711

Có TK : 3331 711

biên bản thanh lý tài sản cố định, bảng phân bổ khấu hao tài sản cố định và một sốtài liệu kỹ thuật liên quan

Thẻ tài sản cố định bao gồm bốn phần chính:

- Phần ghi các chỉ tiêu chung về tài sản cố định: tên, mã ký hiệu, quy cách,

số hiệu, năm sản xuất, nước sản xuất, bộ phận quản lý sử dụng, năm bắt đầu sửdụng,

- Phần ghi các chỉ tiêu nguyên giá tài sản cố định ngay khi hình thành, quacác thời kỳ và giá trị hao mòn đã trích qua các năm

- Phần ghi số phụ tùng, dụng cụ, đồ nghề kèm theo tài sản cố định

- Phần ghi giảm tài sản cố định

Thẻ tài sản cố định được lưu ở Phòng Tài chính - Kế toán trong suốt quátrình sử dụng Để tổng hợp tài sản cố định theo từng loại, từng nhóm, kế toán còn

sử dụng sổ tài sản cố định

- Sổ chi tiết tài khoản tài sản cố định hữu hình (Mẫu số S06-DN): Được kếtoán mở riêng để theo tình hình biến động tăng, giảm của tài sản cố định hữu hìnhnhằm phân biệt với tài sản cố định vô hình

Căn cứ để ghi hai sổ chi tiết trên là các hóa đơn GTGT, phiếu chi,…

Dưới đây là mẫu sổ thẻ tài sản cố định và sổ chi tiết tài khoản tài sản cố địnhhữu hình mà công ty đang sử dụng:

Biểu 2.9: Thẻ tài sản cố định

Đơn vị : Công ty TNHH thương mại và dịch vụ Phương Trúc

THẺ TÀI SẢN CỐ ĐỊNH

Số: 151Ngày 8 tháng 9 năm 2020

Căn cứ vào Biên bản thanh lý tài sản cố định ngày 8 tháng 9 năm 2020 của Công ty TNHH thương mại và dịch vụ Phương Trúc

- Tên tài sản cố định: Hệ thống nước sạch văn phòng Số hiệu: QL012

- Năm đưa vào sử dụng: 2014

- Năm SX: 2011 Thời gian sử dụng dự tính: 5 năm

Đơn vị tính: đồng Việt Nam

Hệ thống nước sạch vănphòng

Đơn vị : Công ty TNHH thương mại và dịch vụ Phương Trúc

THẺ TÀI SẢN CỐ ĐỊNH

Số: 153Ngày 15 tháng 9 năm 2020

Căn cứ vào biên bản giao nhận TSCĐ số 150/BBBG ngày 15 tháng 9 năm

2020 giữa Công ty TNHH thương mại và dịch vụ Phương Trúc và Công ty TNHH

Tư vấn Xây dựng và Dịch vụ Thương mại

- Tên tài sản cố định : Máy xén gỗ Lalima

Số hiệu: 3817

- Năm SX: 2020 Thời gian sử dụng dự tính: 5 năm

Đơn vị tính: đồng Việt Nam

Cần Thơ, ngày 15 tháng 9 năm 2020

(Đã ký) (Đã ký) (Đã ký)

Biểu 2.11: Sổ chi tiết TSCĐ hữu hình Đơn vị: Công ty TNHH thương mại và dịch vụ Phương Trúc

SỔ CHI TIẾT TÀI SẢN CỐ ĐỊNH HỮU HÌNH

Loại tài sản: Máy móc thiết bị

Từ ngày 01/9/2020 cho đến 30/9/2020

Đơn vị tính: đồng Việt Nam

STT Chứng từ

Tên, đặc điểm, ký hiệu TSCĐ

Nước sản xuất

Tháng , năm đưa vào sử dụng

Số hiệu TSC Đ

NG

Khấu hao tính đến khi ghi giảm TSCĐ

Chứng từ Lý do

giảm TSCĐ

Tỷ lệ khấ u hao

Mức khấu

Căn cứ vào sổ chi tiết TSCĐ hữu hình mở cho từng loại TSCĐ, kế toán tiến hành lập bảng tổng hợp chi tiết tăng,

Đơn vị tính: đồng Việt Nam

Chứng từ Tên, nhãn hiệu,

quy cách TSCĐ ĐVT

Số lượn g

Chiế

Không

sử dụngđược

NGƯỜI LẬP BIỂU

( Đã ký)

KẾ TOÁN TRƯỞNG

( Đã ký)

2.2 Kế toán tổng hợp tài sản cố định hữu hình tại Công ty TNHH thương mại

(2) Căn cứ vào các Chứng từ ghi sổ đã lập ghi vào Sổ đăng ký Chứng từ ghi

sổ theo trình tự thời gian sau đó ghi vào Sổ cái các tài khoản để hệ thống hoánghiệp vụ kinh tế đã phát sinh

(3) Cuối tháng căn cứ Sổ kế toán chi tiết lập Bảng tổng hợp số liệu chi tiết (4) Kiểm tra, đối chiếu số liệu giữa Sổ cái và Bảng tổng hợp số liệu chi tiết(5) Căn cứ vào Sổ cái các tài khoản lập Bảng cân đối số phát sinh

(6) Căn cứ vào Sổ cái các tài khoản lập Bảng cân đối số phát sinh các tàikhoản và Bảng tổng hợp số liệu chi tiết để lấy số liệu lập báo cáo kế toán