Kế toán vốn bằng tiền tại công ty cổ phần cơ điện thủy lực và thương mại

KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN CƠ ĐIỆN THỦY LỰC VÀ THƯƠNG MẠI CHUYÊN ĐỀ THỰC TẬP CHUYÊN NGÀNH KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN CƠ ĐIỆN THỦY LỰC VÀ THƯƠNG MẠI MỤC LỤC i DANH MỤC BẢNG, MẪU iii DANH MỤC SƠ ĐỒ iii LỜI MỞ ĐẦU 1 CHƯƠNG I: ĐẶC ĐIỂM VÀ TỔ CHỨC QUẢN LÝ VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN CƠ ĐIỆN THỦY LỰC VÀ THƯƠNG MẠI 3 1.1. Đặc điểm vốn bằng tiền tại Công ty cổ phần Cơ điện Thủy lực và Thương Mại 3 1.2. Tổ chức quản lý vốn bằng tiền tại Công ty cổ phần Cơ điện Thủy lực và Thương Mại 3 1.2.1. Tầm quan trọng và nhiệm vụ của phần hành kế toán vốn bằng tiền 4 1.2.2. Những quy định chung của công tác kế toán và quản lý vốn bằng tiền 5 CHƯƠNG II: THỰC TRẠNG KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN CƠ ĐIỆN THỦY LỰC VÀ THƯƠNG MẠI 7 2.1. Thủ tục chứng từ 7 2.1.1. Chứng từ sử dụng trong các nghiệp vụ thu, chi: 7 2.1.2. Trình tự luân chuyển chứng từ thu, chi tiền 7 2.2. Kế toán chi tiết vốn bằng tiền tại công ty Cổ phần Cơ điện thủy lực và Thương mại 9 2.2.1. Kế toán chi tiết tiền mặt là Việt Nam Đồng 9 2.2.2. Kế toán chi tiết tiền gửi Ngân hàng 21 2.3. Kế toán tổng hợp Vốn bằng tiền tại Công ty CP Cơ điện Thủy lực và Thương mại 30 2.3.1. Kế toán tổng hợp tiền mặt 30 2.3.2. Kiểm kê tiền mặt 32 2.3.3. Đối chiếu và điều chỉnh sổ sách. 33 2.3.4. Kế toán tổng hợp Tiền gửi Ngân hàng 35 CHƯƠNG III: HOÀN THIỆN KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN CƠ ĐIỆN THỦY LỰC VÀ THƯƠNG MẠI 39

CHUYÊN ĐỀ THỰC TẬP CHUYÊN NGÀNH

KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN

CƠ ĐIỆN THỦY LỰC VÀ THƯƠNG MẠI

Hà Nội - 2022

MỤC LỤC

MỤC LỤC i

DANH MỤC BẢNG, MẪU iii

DANH MỤC SƠ ĐỒ iii

LỜI MỞ ĐẦU 1

CHƯƠNG I: ĐẶC ĐIỂM VÀ TỔ CHỨC QUẢN LÝ VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN CƠ ĐIỆN THỦY LỰC VÀ THƯƠNG MẠI 3

1.1 Đặc điểm vốn bằng tiền tại Công ty cổ phần Cơ điện Thủy lực và Thương Mại 3

1.2 Tổ chức quản lý vốn bằng tiền tại Công ty cổ phần Cơ điện Thủy lực và Thương Mại 3

1.2.1 Tầm quan trọng và nhiệm vụ của phần hành kế toán vốn bằng tiền 4

1.2.2 Những quy định chung của công tác kế toán và quản lý vốn bằng tiền 5

CHƯƠNG II: THỰC TRẠNG KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN CƠ ĐIỆN THỦY LỰC VÀ THƯƠNG MẠI 7

2.1 Thủ tục chứng từ 7

2.1.1 Chứng từ sử dụng trong các nghiệp vụ thu, chi: 7

2.1.2 Trình tự luân chuyển chứng từ thu, chi tiền 7

2.2 Kế toán chi tiết vốn bằng tiền tại công ty Cổ phần Cơ điện thủy lực và Thương mại 9

2.2.1 Kế toán chi tiết tiền mặt là Việt Nam Đồng 9

2.2.2 Kế toán chi tiết tiền gửi Ngân hàng 21

2.3 Kế toán tổng hợp Vốn bằng tiền tại Công ty CP Cơ điện Thủy lực và Thương mại 30

2.3.1 Kế toán tổng hợp tiền mặt 30

2.3.2 Kiểm kê tiền mặt 32

2.3.3 Đối chiếu và điều chỉnh sổ sách 33

2.3.4 Kế toán tổng hợp Tiền gửi Ngân hàng 35

CHƯƠNG III: HOÀN THIỆN KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN CƠ ĐIỆN THỦY LỰC VÀ THƯƠNG MẠI 39

3.1 Đánh giá chung về thực trạng kế toán vốn bằng tiền tại Công ty cổ phần Cơ

điện Thủy lực và Thương Mại và phương hướng hoàn thiện 39

3.1.1 Ưu điểm 39

3.1.2 Nhược điểm 39

3.2 Các giải pháp nhằm hoàn thiện công tác vốn bằng tiền tại Công ty cổ phần Cơ điện Thủy lực và Thương Mại 43

3.2.1 Về công tác quản lý vốn bằng tiền 43

3.2.2 Về tài khoản sử dụng 43

3.2.3 Về chứng từ, luân chuyển và cập nhật chứng từ 45

3.2.4 Hoàn thiện về mặt nhân sự 46

3.2.5 Hoàn thiện hạch toán chi tiết 46

KẾT LUẬN 48

DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 49

DANH MỤC BẢNG, MẪU

Bảng 3.1: Bảng đánh giá chênh lệch tỉ giá hối đoái 45

Mẫu số 2.1: Phiếu thu tiền mặt 12

Mẫu số 2.2: Phiếu chi tiền mặt 14

Mẫu số 2.3: Giấy đề nghị tạm ứng 15

Mẫu số 2.4: Sổ quỹ tiền mặt (Kiêm báo cáo quỹ) 18

Mẫu số 2.5: Sổ chi tiết tài khoản 111 19

Mẫu số 2.6: Phiếu báo có 23

Mẫu số 2.7 Giấy báo nợ kiêm hóa đơn thu phí 26

Mẫu số 2.8 Ủy nhiệm chi 27

Mẫu số 2.9 Sổ chi tiết tài khoản 28

Mẫu số 2.10 Sổ cái TK 111 31

Mẫu số 2.11 Biên bản kiểm kê tiền mặt 32

Mẫu số 2.12 Sổ cái tài khoản 112 37

DANH MỤC SƠ ĐỒ

Sơ đồ 2.2 Quy trình kế toán chi tiết tiền mặt 10

Sơ đồ 2.3 Quy trình hạch toán vốn bằng tiền mặt tại Công ty 30

Sơ đồ 2.4 Quy trình hạch toán vốn bằng tiền gửi ngân hàng tại Công ty 36

của ldoanh lnghiệp ltrong lcơ lchế lthị ltrường l

l l l Mặt lkhác, lcông ltác lkế ltoán lcủa ldoanh lnghiệp lchia lra llàm lnhiều lkhâu, lnhiều

chuyển ltiền ltệ, lqua lđó lchúng lta lbiết lđươc lhiệu lquả lkinh ltế lcủa lđơn lvị lmình

Nhận thức được vấn đề trên, với ý muốn được học hỏi để nâng cao trình độchuyên môn, trong quá trình thực tập tại Công ty Cổ Phần Cơ điện Thủy lực vàThương Mại với sự hướng dẫn tận tình của Thầy giáo ThS Trần Quang Chung và cácanh chị phòng kế toán của Công ty, đã giúp em tìm hiểu và chọn chuyên đề: "Hoànthiện công tác hạch toán vốn bằng tiền" làm chuyên đề thực tập tốt nghiệp

Bài Chuyên đề thực tập tốt nghiệp gồm 03 phần chính:

Chương I: Đặc điểm và tổ chức quản lý vốn bằng tiền tại Công ty Cổ Phần Cơđiện Thủy lực và Thương Mại

Chương II: Thực trạng Kế Toán vốn bằng tiền tại Công ty Cổ Phần Cơ điện

Thủy lực và Thương Mại.

Chương III: Hoàn thiện kế toán vốn bằng tiền tại Công ty Cổ Phần Cơ điệnThủy lực và Thương Mại

Do lthời lgian lthực ltập lcó lhạn lcùng lvới lkiến lthức lcòn lnhiều lbỡ lngỡ lkhi lvận ldụng

CHƯƠNG I ĐẶC ĐIỂM VÀ TỔ CHỨC QUẢN LÝ VỐN BẰNG TIỀN

TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN CƠ ĐIỆN THỦY LỰC VÀ THƯƠNG MẠI

1.1 Đặc điểm vốn bằng tiền tại Công ty cổ phần Cơ điện Thủy lực và Thương Mại

Vốn lbằng ltiền llà lmột lloại ltài lsản lmà ldoanh lnghiệp lnào lcũng lcó lvà lđang lsử ldụng

Nam lĐồng lvà lNgoại ltê

- Việt lNam lĐồng: lLà lloại ltiền lphù lhiệu lĐây llà lcác lloại lgiấy lbạc ldo lNgân

hàng lNhà lnước lViệt lNam lphát lhành, lđược lsử ldụng llàm lphương ltiện lgiao ldịch lchính

thức lđối lvới ltoàn lbộ lquá ltrình lsản lxuất lkinh ldoanh lcủa lcông lty

- Ngoại ltệ: lLà lloại ltiền lphù lhiệu lĐây llà lcác lloại lgiấy lbạc lkhông lphải ldo

Ngân lhàng lNhà lnước lViệt lNam lphát lhành lnhưng lđược llưu lhành ltrên lthị ltrường lViệt

Nam lNgoại ltệ lcủa lcông lty lchủ lyếu llà lĐôla lMĩ lvà lmột llượng lnhỏ llà lđồng lEURO

Theo ltrạng lthái ltồn ltại, lvốn lbằng ltiền lcủa lcông lty lđược lchia lthành lhai lloại: lTiền

mặt lvà lTiền lgửi lngân lhàng

- Tiền lmặt: lGồm lcó ltiền lViệt lNam lđược lgiữ ltại lkét lcủa lCông lty, lnhà lmáy

nhằm lđáp lứng lnhu lcầu lchi ltrả ltrực ltiếp lhàng lngày ltrong lquá ltrình lsản lxuất

kinh ldoanh lcủa lCông lty

- Tiền lgửi lngân lhàng: lGồm lchủ lyếu llà ltiền lViệt lNam, lhiện lnay, lCông lty lcó ltài

khoản ltại lNgân lhàng lVIB:

Vốn lBằng ltiền lở lcông lty lbao lgồm:

+ Tiền lmặt ltại lquỹ lcông lty( lTK111)

+ Các lkhoản ltiền lgửi lngân lhàng l( lTK112)

- Dòng ltiền lvào lcủa lcông lty:

+ Các lkhoản lthanh ltoán lcủa lkhách lhàng

+ Lãi ltiền lgửi ltừ lngân lhàng

- Dòng ltiền lra:

+ Chi lmua lnguyên lnhiên lvật lliệu lhoặc lcác lcông lcụ

+ Chi ltrả llương, ltiền lthuê lvà lcác lchi lphí lhoạt lđộng lhàng lngày

+ Chi lmua ltài lsản lcố lđịnh l- lmáy ltính lcá lnhân, lmáy lmóc, lthiết lbị lvăn lphòng,…+ Chi ltrả lthuế lthu lnhập, lthuế ldoanh lnghiệp, lthuế lgiá ltrị lgia ltăng lvà lcác lthuế

như lCông lty lcổ lphần lCơ lđiện lThủy llực lvà lThương lMại

Trong lquá ltrình lsản lxuất lkinh ldoanh lcủa lcông lty, lvốn lbằng ltiền lvừa lđược lsử

các ltài lkhoản ltiền lgửi ltại lcác lngân lhàng lbằng lcách:

- Theo ldõi ltình lhình lthu, lchi, ltăng, lgiảm, lthừa, lthiếu lvà lsố lhiện lcó lcủa ltừng lloại

vốn lbằng ltiền l( lTiền lmặt lvà lTiền lgửi lNgân lhàng)

- Giám lđốc lthường lxuyên ltình lhình lthực lhiện lchế lđộ lquản llý ltiền lmặt, lkỷ lluật

thanh ltoán, lkỷ lluật ltín ldụng

- Hướng ldẫn lviệc lkiểm ltra, lghi lchép lcủa lthủ lquỹ, lthường lxuyên lkiểm ltra lsố

liệu lgiữa lthủ lquỹ lvà lkế ltoán ltiền lmặt

- Tham lgia lvào lcông ltác lkiểm lkê lquỹ ltiền lmặt, lphản lánh lkết lquả lkiểm lkê lkịp

thời

1.2.2 Những quy định chung của công tác kế toán và quản lý vốn bằng tiền

Như lđã lnêu lở lphần ltrên, ltại lCông lty lcổ lphần lCơ lđiện lThủy llực lvà lThương lMại

nhu lcầu lphục lvụ lcho lhoạt lđộng lsản lxuất lkinh ldoanh lcủa lcông lty

Những lquy lđịnh lchung lvề lcông ltác lkế ltoán lvốn lbằng ltiền ltại lcông lty:

- Hạch ltoán lvốn lbằng ltiền lphải lsử ldụng lmột lđơn lvị ltiền ltệ lthống lnhất llà lĐồng

Việt lNam lđể lphản lánh ltổng lhợp lcác lloại lvốn lbằng ltiền

- Nghiệp lvụ lkinh ltế lphát lsinh lbằng lngoại ltệ lphải lquy lđổi lra lViệt lNam lĐồng lđể

những lnăm lgần lnhư lkhông lcó

- Công lty lkhông lsử ldụng lvốn lbằng ltiền llà lvàng lbạc, lđá lquý

Vốn lbằng ltiền llà lloại lvốn lđược lxác lđịnh lcó lnhiều lưu lđiểm lnhưng lđây lcũng llà

đã lđề lra lcác lquy lchế lquy lđịnh lcông ltác lquản llý lvốn lbằng ltiền lcụ lthể lnhư lsau:

- Tách lbiệt lnhiệm lvụ lgiữ ltiền lmặt lvới lviệc lgiữ lcác lsổ lsách lkế ltoán, lnhững

cá lnhân ltrong lviệc lquản llý ltiền ltại lquỹ

- Lập lbản ldanh lsách lghi lhóa lđơn lthu ltiền lmặt ltại lthời lđiểm lvà lnơi lnhận ltiền lmặt

- Thực lhiện lthanh ltoán lchủ lyếu lqua lngân lhàng, lchỉ ldùng ltiền lmặt lcho lcác

khoản lchi ltiêu lnhỏ, lkhông lđáng lkể

- Các lkhoản lthu lchi ltiền lmặt lqua lquỹ lcủa lcông lty lđều lphải lđược lchứng lminh

bằng lcác lchứng ltừ lphê lduyệt lCác lchứng ltừ lbao lgồm: lPhiếu lthu, lPhiếu lchi lThủ lquỹ lcó

trách lnhiệm llưu lgiữ lmột lbản lchính lcủa lcác lchứng ltừ lnêu ltrên

- Sổ lquỹ ltiền lmặt ldo lthủ lquỹ lquản llý, lphải lcập lnhật lvà ltính lsố ltồn lquỹ lhàng

ngày lMọi lkhoản lthu, lchi ltiền lmặt lđều lphải lđược lghi ltrong lsổ lquỹ ltiền lmặt lSổ lquỹ

được lthủ lquỹ llập lbằng ltay

- Phiếu lchi ltiền lmặt lphải lđược lkế ltoán ltrưởng lkiểm ltra, lký lxác lnhận lvà lđược

Giám lđốc lhoặc lPhó lgiám lđốc lđược luỷ lquyền lký lduyệt

- Các lchứng ltừ lthanh ltoán lđính lkèm ltheo lphiếu lthu, lphiếu lchi lphải lhợp lpháp,

hợp llệ lvà lđược lkế ltoán ltrưởng lkiển ltra ltrước lkhi llập lphiếu

CHƯƠNG II THỰC TRẠNG KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN CƠ ĐIỆN THỦY LỰC VÀ THƯƠNG MẠI

2.1 Thủ tục chứng từ

2.1.1 Chứng từ sử dụng trong các nghiệp vụ thu, chi:

Chứng từ sử dụng trong các nghiệp vụ thu, chi tiền mặt gồm:

- Phiếu thu (Mẫu số 01-TT)

“ Phiếu thu là một loại văn bản hành chính được làm để xác định, tính toán cáccon số, được sử dụng trong các giao dịch liên quan đến tiền và ngoại tệ Mẫu phiếu thuđược xem như một mẫu biên nhận được sử dụng làm thủ quỹ, bất cứ một giao dịch nào

về tiền đều phải được ghi nhận và căn cứ vào phiếu thu để thu tiền.”

- Phiếu chi (Mẫu số 02-TT)

´Phiếu chi là một văn bản hành chính có giá trị pháp lý được kế toán lập nhằmkiểm soát các khoản chi tiêu của doanh nghiệp”

- Bảng kiểm kê quỹ

Bảng kiểm kê quỹ là bảng nhằm xác nhận tiền bằng VNĐ tồn quỹ thực tế và sốthừa, thiếu so với số quỹ, trên cơ sở đó tăng cường quản lý quỹ và làm cơ sở quy tráchnhiệm vật chất, ghi sổ kế toán số chênh lệch

- Giấy báo nợ ngân hàng

Giấy lbáo lnợ llà lbên lngân lhàng lthông lbáo lđã ltrích lmột lkhoản ltiền ltừ ltài lkhoản lcủa

từ lnước lngoài ldưới lsự lbảo llãnh lcủa lngân lhàng

- Ủy lnhiệm lchi, lséc,

Ủy lnhiệm lchi llà lviệc lgiao lcho ltrung lgian lthanh ltoán lthực lhiện lviệc ltrích ltiền ltừ

nhiệm lchi lđể ltrả lcho lngười lthụ lhưởng

Séc llà lmột lphương ltiện lthanh ltoán lđược lsử ldụng lrộng lrãi ltrong lcác lnước lcó lhệ

thống lngân lhàng lphát ltriển lcao lHiện lnay lséc llà lphương ltiện lchi ltrả lđược ldùng lhầu

như lphổ lbiến ltrong lthanh ltoán lnội lđịa lcủa ltất lcả lcác lnước

- Sao lkê lngân lhàng

Sao lkê lngân lhàng llà lbản lsao lchi ltiết lnhững lphát lsinh lgiao ldịch l(bao lgồm ltất lcả

ứng ldịch lvụ ltheo lquy lđịnh lcủa lpháp lluật

- Giấy lthanh ltoán ltiền ltạm lứng,

Giấy lthanh ltoán ltạm lứng llà lmẫu lgiấy ltờ ldùng lđể lngười lnhận ltạm lứng lkê lkhai

người lcó lthẩm lquyền lphê lduyệt

2.1.2 Trình tự luân chuyển chứng từ thu, chi tiền

Trình tự luân chuyển chứng từ thu tiền:

(Nguồn: phòng kế toán Công ty)

Sơ đồ 2.1: Trình tự luân chuyển chứng từ thu tiền

Nếu là thu tiền mặt, sau khi nhận được tiền mặt kế toán thanh toán sẽ lập phiếu thu.Sau đó chuyển cho kế toán trưởng và giám đốc ký duyệt Chứng từ kế toán sau khiđược ký duyệt được sử dụng để nhập số liệu trên phần mềm kế toán và được lưu trữ tạiphòng kế toán

Đối với tiền gửi ngân hàng, sau khi nhận được giấy báo có của ngân hàng về số tiềnnhận được, kế toán in giấy báo có nộp cho kế toán trưởng và giám đốc ký duyệt.Chứng từ kế toán sau khi được ký duyệt được sử dụng để nhập số liệu trên phần mềm

kế toán và được lưu trữ tại phòng kế toán

2.2 Kế toán chi tiết vốn bằng tiền tại công ty Cổ phần Cơ điện thủy lực và Thương mại

2.2.1 Kế toán chi tiết tiền mặt là Việt Nam Đồng

Tiền lmặt llà lkhoản ltiền lở lquỹ lcủa lcông lty, ldùng lđể lphục lvụ lcho lviệc lchi ltiêu

hiện lđang lquản llý ltại ldoanh lnghiệp

Các lkhoản ltiền lmặt lcủa lCông lty lCổ lPhần lCơ lđiện lThủy llực lvà lThương lMại: lcác

+ Sổ lquỹ ltiền lmặt l(kiêm lbáo lcáo lquỹ)

+ Sổ lchi ltiết ltài lkhoản ltiền lmặt

lNgoài lphiếu lchi, lphiếu lthu llà lcăn lcứ lchính lđể lhạch ltoán lvào ltài lkhoản l111 lcòn

cần lcác lchứng ltừ lgốc lcó lliên lquan lkhác lkèm lvào lphiếu lthu lhoặc lphiếu lchi lnhư: lGiấy lđề

nghị ltạm lứng, lgiấy lthanh ltoán ltiền ltiền ltạm lứng, lhoá lđơn lbán lhàng, lbiên llai lthu ltiền l

2.2.1.2 Quy trình Kế toán chi tiết Tiền mặt

- Ta có thể khái quát quy trình theo sơ đồ:

Sơ đồ 2.2 Quy trình kế toán chi tiết tiền mặt

Trong công ty hàng ngày phát sinh nhiều các khoản thu, chi bằng tiền mặtnhưng trong khuôn khổ của báo cáo này em chỉ xin được trích một số các nghiệp vụchủ yếu phát sinh trong tháng 12 năm 2020 cùng các chứng từ kế toán, cách hạch toán

và các số liệu trong các sổ kế toán của kế toán tiền mặt mà em đã thu hoạch được trongquá trình thực tập tại Công ty Do đặc thù là công ty sản xuất thiết bị cơ khí nên gầnnhư mọi hoạt động chi phát sinh trực tiếp tại Nhà máy

 Đối với nghiệp vụ thu tiền mặt

Từ ngày 01/12/2020 đến ngày 31/12/2020 Công ty có các nghiệp vụ thu tiền

Sổ kế toán chi tiết Tiền mặt Báo cáo quỹ

Số quỹ

Chứng từ gốc về Tiền mặt ( Phiếu thu, phiếu chi)

phát sinh như sau:

(1) Phiếu thu số 07122020-5PT, ngày 07/12/2020: - Bùi Thị Hương - Nộp tiềnbán phoi sắt, phoi đồng, số tiền: 12.720.000 đ

Kế toán định khoản:

Nợ TK 1111: 12.720.000 đ

Có TK 1311: 12.720.000 đ(2) Phiếu thu số 26122020-5PT, ngày 26/12/2020: Nguyễn Xuân Cảnh – Hoàntạm ứng , số tiền: 25.000.000 đ

Kế toán định khoản

Nợ TK 1111: 25.000.000 đ

Có TK 1411: 25.000.000 đ(3) Phiếu thu số 15122020-15PT, ngày 15/12/2020: Lê Thị Thùy - Nộp tiềnbảo hiểm tháng 11/2020: 1.514.000 đ

Kế toán định khoản

Nợ TK 1111: 1.514.000 đ

Có TK: 13828: 1.514.000 đ

CTY CP CƠ ĐIỆN THỦY LỰC

VÀ THƯƠNG MẠI

Địa chỉ: 176 Phố Hoa Bằng, P.Yên hòa, Q.

Cầu giấy, TP Hà Nội

Lý do nộp: Nộp tiền bảo hiểm T11/2020

Số tiền: 1.514.000 đ (Viết bằng chữ): Một triệu, năm trăm mười bốn đồng

Kèm theo: 01 Chứng từ gốc:

Ngày 15 tháng 12 năm 2020

Giám đốc Kế toán trưởng Người nộp tiền Người lập phiếu Thủ quỹ

(Ký, họ tên, đóng dấu) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)

Đã nhận đủ số tiền (viết bằng chữ):

+ Tỷ giá ngoại tệ (vàng bạc, đá quý):

+ Số tiền quy đổi:

(Liên gửi ra ngoài phải đóng dấu)

Mẫu số 2.1: Phiếu thu tiền mặt

Họ và tên người nộp tiền: Lê Thị Thùy

(Nguồn: Phòng Kế toán Công ty)

Khi lcó lcác lnghiệp lvụ lthu ltiền lphát lsinh lliên lquan lđến ltiền lmặt ltại lcông lty, lkế

toán ltiến lhành lđịnh lkhoản lnhư ltrên l lrồi llập lcác lphiếu lthu lPhiếu lthu lđược llập lnhư lsau:

- Khi lphát lsinh lcác lnghiệp lvụ lthu ltiền, lcăn lcứ lváo lcác lhoá lđơn lthu ltiền, lcác

 Đối l với l nghiệp l vụ l chi l tiền

Từ lngày l01/12/2020 lđến lngày l31/12/2020 lCông lty lcó lcác lnghiệp lvụ lchi ltiền

phát lsinh lnhư lsau:

(1) lPhiếu lchi lsố l11122020-5PC, lngày l11/12/2020: lNguyễn lXuân lHuy l- lTạm

CTY CP CƠ ĐIỆN THỦY LỰC

VÀ THƯƠNG MẠI

Địa chỉ: 176 Phố Hoa Bằng, P.Yên hòa, Q.

Cầu giấy, TP Hà Nội

Lý do chi: Thanh toán chi phí sửa chữa máy in công ty

Số tiền: 900.000 đ (Viết bằng chữ: Chín trăm nghìn đồng chẵn)

Kèm theo: 01 Chứng từ gốc:

Ngày 29 tháng 12.năm 2020

Giám đốc Kế toán trưởng Người nộp tiền Người lập phiếu Thủ quỹ

(Ký, họ tên, đóng dấu) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)

Đã nhận đủ số tiền (viết bằng chữ):

+ Tỷ giá ngoại tệ (vàng bạc, đá quý):

+ Số tiền quy đổi:

Mẫu l sô l 2.2: l Phiếu l chi l tiền l mặt

toán lđịnh lkhoản lnhư ltrên lvà ltiến lhành llập lcác lphiếu lchi lPhiếu lchi lđược llập lnhư lsau:

Khi lphát lsinh lcác lnghiệp lvụ lthanh ltoán lcác lkhoản lnợ, ltạm lứng lhay lcác lkhoản

kế ltoán ltiền lmặt lđể lghi lsổ

Việc lthanh ltoán lmọi lkhoản lchi lphục lvụ lhoạt lđộng lsản lxuất lkinh ldoanh lcủa

Công lty lphải ltuân lthủ lquy lđịnh lvề lchứng ltừ lthanh ltoán ltheo lquy lđịnh lcủa lBộ ltài lchính

Cụ lthể lnhư lsau:

CTY CP CƠ ĐIỆN THỦY LỰC

VÀ THƯƠNG MẠI

Địa chỉ: 176 Phố Hoa Bằng, P.Yên hòa, Q.

Cầu giấy, TP Hà Nội

Kính gửi: Ban giám đốc

Tên tôi là: Nguyễn Xuân Cảnh

Địa chỉ: Phòng Kỹ thuật

Đề nghị cho tạm ứng số tiền: 25.000.000 (Viết bằng chữ : Hai mươi lăm triệu đồng chẵn)

Lý do tạm ứng: Đi lấy duyệt thiết kế 5 tời

Thời hạn thanh toán: 31/12/2020

Giám đốc Kế toán trưởng Phụ trách bộ phận Người đề nghị tạm ứng

báo lcáo lthuế ltháng ltrước

Với lnhững lnghiệp lvụ lchi ltiền ltạm lứng lthì lcác lcá lnhân lcó lnhu lcầu ltạm lứng lphải

phiếu lchi lvà lthủ lquỹ lcăn lcứ lvào lphiếu lchi lđó lchi ltiền lcho lngười lđề lnghị ltạm lứng

Ngoài lra lđối lvới lcác lkhoản ltạm lứng ltiền lmặt lcông lty lcòn lđề lra lcác lquy lchế lquy

định lriêng, lcụ lthể lnhư lsau:

- Cán lbộ, lnhân lviên ltrong lCông lty lchỉ lđược ltạm lứng ltiền lphục lvụ lcho lcác lhoạt

đông lkinh ldoanh lvà lquản llý lCông lty lbao lgồm:

+ lMua lvật ltư, lnguyên lliệu, lphụ ltùng lthay lthế lphục lvụ lsản lxuất, lkinh ldoanh ltheo

kế lhoạch lđược lGiám lđốc l(hoặc lPhó lgiám lđốc lđược luỷ lquyền) lphê lduyệt

+ lMua ltài lsản ltheo lkế lhoạch lđược lGiám lđốc lphê lduyệt.

+ lứng ltrước ltiền llương, ltiền lcông ltrong lnhững ltrường lhợp lcần lthì lđược lGiám

đốc l(hoặc lPhó lgiám lđốc lđược luỷ lquyền) lđồng lý

+ lChi lgiao ldịch lđược lGiám lđốc l(hoặc lPhó lgiám lđốc lđược luỷ lquyền) lduyệt.+ lTạm lứng lcông ltác lphí

Các ltrường lhợp lkhác ltheo lquy lđịnh lcủa lcông lty

- lThủ ltục lxin ltạm lứng lquy lđịnh lnhư lsau:

+ lNgười lđược lgiao lnhiệm lvụ llập lGiấy lđề lnghị ltạm lứng ltheo lmãu lquy lđinh.+ lTrưởng lđơn lvị lquản llý ltrực ltiếp lnhân lviên lxin ltạm lứng lký lcác lnhận lvà lchịu

trách lnhiệm ltrước lGiám lđốc lvề lkhoản ltạm lứng

+ lTrình lGiám lđốc l(hoặc lPhó lGiám lđốc lđược luỷ lquyền) lký lduyệt ltạm lứng.+ lĐiều lkiện lđược ltạm lứng ltiền lmặt: lcán lbộ lcông lnhân lviên lchỉ lđược ltạm lứng

tiền lmặt ltrong lcác ltrường lhợp lsau lđây

- lThực lhiện lđúng lmục lđích lvà lthủ ltục lnhư lquy lđịnh ltại lcác lkhoản ltrên

+ lChỉ lđược ltạm lứng lnếu lđã lthanh ltoán lhết ltạm lứng llần ltrước lđối lvới lviệc ltạm

ứng lmua lsắm ltài lsản, lvăn lphòng lphẩm, lcông ltác lphí

+ lSố ldư ltạm lứng lkhông lquá lgiới lhạn lquy lđịnh lcủa lGiám lđốc lcông lty ltrong ltừng

đảm lbảo lsố ldư ltheo lquy lđịnh ltrên

+ lThời lhạn ltạm lứng lphải lđược lghi ltrong lGiấy lđề lnghị ltạm lứng lVới ltạm lứng

tạm lứng ltiếp lvà ltrừ lvào llương lđể lthu lhồi ltạm lứng lcũ

 2.2.1.3 l Kế l toán l chi l tiết l Tiền l mặt l tại l quỹ

Tại lquỹ: lDùng lsổ lquỹ ltiền lmặt

Mục lđích: lSổ lnày ldùng lcho lthủ lquỹ lđể lphản lánh ltình lhình lthu, lchi, ltồn lquỹ ltiền

mặt lbằng ltiền lViệt lNam lcủa lCông lty

Căn lcứ lvà lphương lpháp lghi lsổ: lMỗi lquỹ ldùng lmột lsổ lhay lmột lsố ltrang lsổ

Tương lứng lvới lmột lsổ lcủa lthủ lquỹ lthì lcũng lcó lmột lsổ lcủa lkế ltoán lđược lghi lsong lsong

Căn lcứ lghi lsổ llà lcác lphiếu lthu, lphiếu lchi lđã lđược lthực lhiện lnhập, lxuất lquỹ.Tại lcông lty, lsổ lquỹ lđược lghi lbằng ltay, lcó lthêm lcột l(5)- lTK lđối lứng lphản lánh lsố

Mẫu số 2.4: Sổ quỹ tiền mặt (Kiêm báo cáo quỹ)

ĐƠN VỊ: CÔNG TY CỔ PHẦN CƠ ĐIỆN THỦY LỰC VÀ THƯƠNG MẠI ĐỊA CHỈ: Số 176 Phố Hoa Bằng, P.Yên Hòa, Q.Cầu giấy, TP Hà Nội

Mẫu số S07- DN

Ban hành theo TT số 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 của Bộ Tài chính

SỔ QUỸ TIỀN MẶT Loại quỹ: Đồng

Ngày tháng Số hiệu Diễn giải TKđối

15/12/2020 15 Nộp tiền Bảo hiểm tháng 11/2020 13828 1.514.000

.26/12/2020 05 Hoàn tạm ứng đi duyệt thiết kế 141 25.000.000

29/12/2020 04 Thanh toán chi phí sửa chữa máy in công ty 6428 900.000

30/12/2020 10 Thanh toán tiền mua trục gối bơm nhỏ 33111 5.700.000

Mẫu số 2.5: Sổ chi tiết tài khoản 111

ĐƠN VỊ: CÔNG TY CỔ PHẦN CƠ ĐIỆN

THỦY LỰC VÀ THƯƠNG MẠI ĐỊA CHỈ: Số 176 Phố Hoa Bằng, P.Yên Hòa, Q.Cầu giấy, TP

Hà Nội

Mẫu số S07a- DN

Ban hành theo TT số 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 của Bộ Tài chính

SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN

1111- TIỀN MẶT- TIỀN VIỆT NAM

Từ ngày 01/12/2020 đến ngày 31/12/2020

Chứng từ

Họ và tên Diễn giải TK đối

ứng Phát sinh nợ Phát sinh có Ngày Số

TÀI KHOẢN: 1111- TIỀN MẶT- TIỀN VIỆT NAM

29/12/2020 PC 04 Lê Thu Hương Thanh toán chi phí sửa máy in công ty 6428 900.000

Cộng phát sinh tài khoản

Số dư cuối kỳ

528.514.000 22.375.000

2.2.2 Kế toán chi tiết tiền gửi Ngân hàng

l l l l l l Trong lquá ltrình lsản lxuất lkinh ldoanh, lcác lkhoản lthanh ltoán lgiữa lCông lty lvới

tình lhình lbiến lđộng lvà lsố ldư lcủa ltừng lloại ltiền lgửi

2.2.2.1 Chứng từ dùng để hạch toán tiền gửi Ngân hàng:

Hiện tại, Công ty mở tài khoản tại ngân hàng VIB Ngân hàng TMCP Quốc tế ViệtNam

Chứng từ sử dụng:

l l- lCác lgiấy lbáo lCó, lbáo lNợ, lbản lsao lkê lcủa lNgân lhàng

l l l- lCác lchứng ltừ lkhác: lSéc lchuyển lkhoản, lséc lđịnh lmức, lséc lbảo lchi, luỷ lnhiệm lchiQuy ltrình lhạch ltoán lTiền lgửi lNgân lhàng:

- l lKhi lphát lsinh lnhu lcầu lchi ltrả ltiền lmua lhàng, lTSCĐ, ltrả ltiền lcho lnhà lcung

cấp, lthông lqua lNgân lhàng, lkế ltoán lTGNH lsẽ ltiến lhành llập lỦy lnhiệm lchi, lsau lđó

chuyển lcho lkế ltoán ltrưởng

- l lKế ltoán ltrưởng lsau lkhi lnhận lđược lchứng ltừ lsẽ ltiến lhành lduyệt lchi lvà lký, lsau

đó lchuyển lchứng ltừ lcho lgiám lđốc

- l lGiám lđốc lsau lkhi lnhận lđược lchứng ltừ lsẽ lký, lbộ lphận lkế ltoán lnhận llại lchứng

từ lvà lgửi lcho lngân lhàng

- l lNgân lhàng lnhận lỦy lnhiệm lchi lvà lthực lhiện llệnh lchi

- l lNgân lhàng llập lGiấy lbáo lNợ lvà lchuyển lGiấy lbáo lNợ lcho lkế ltoán lTGNH lcủa

Công lty

- l lKế ltoán lTGNH lnhận lđược lGiấy lbáo lNợ lsau lđó ltiến lhành lghi lsổ lkế ltoán lvà

bảo lquản lchứng ltừ ltheo lquy lđịnh

Hàng lngày, lcăn lcứ lvào lchứng ltừ ldo lNgân lhàng lgửi lđến, lkế ltoán lphải lkiểm ltra

Ngân lhàng, ltìm lđược lnguyên lnhân lsẽ ltiến lhành lđiều lchỉnh

 l Hạch l toán l tăng l Tiền l gửi l ngân l hàng

Tiền lgửi lNgân lhàng ltăng llà ldo lcác lnguyên lnhân lsau:

- l Tăng l từ l hoạt l động l kinh l doanh : lĐối lvới lhoạt lđộng lnày, lchứng ltừ lđược lsử ldụng llà:

Nợ TK 1121: 30.000.000 đ

Có TK 13111: 30.000.000 đ(3) Chứng từ ngày 15/12/2020: BHXH Quận Cầu giấy thanh toán chế độ Thai sản chochị Ly số tiền 31.360.000 đ

Nợ TK 1121: 31.360.000 đ

Có TK 3383: 31.360.000 đ

Mẫu số 2.6: Phiếu báo có

Nguồn: Phòng tài chính kế toán công ty

Giấy báo có: Do Ngân hàng phát hành và gửi về công ty để thông báo Tiền gửi

trong Ngân hàng đã nhận vào sau khi có các Nghiệp vụ chuyển tiền vào Tài khoản của

công ty mở tại Ngân hàng

(4) Chứng từ ngày 17/12/2020: Công ty TNHH Hà Bình thanh toán tiền hàng cho Cty

Số tài khoản 1300202000216

TK ghi nợ 120101003 Tiền gửi thanh toán điện tử

Liên Ngân hàng

TK ghi có 027704060007313 Tại VIB CN QUAN HOA

Người hưởng CÔNG TY CỔ PHẦN CƠ ĐIỆN THỦY

LỰC VÀ THƯƠNG MẠI

Số tài khoản 027704060007313

Số tiền VNĐ 31.360.000.00

Ba mươi mốt triệu ba trăm sáu mươi ngàn VNĐ

Nội dung: BO: BHXH QUẬN CẦU GIẤY TTO OD Q4/12 CTU 852

Mã VAT Ngân hàng: 0100112437 Mã VAT khách hàng

Giao dịch viên Phòng nghiệp vụ