Vận dụng lý thuyết để đánh giá thực trạng công tác quản lý chi phí trong các dự án đầu tư xây dựng công trình tại Tập đoàn Nam Cường.. Đề xuất một số giải pháp hoàn thiện công tác qu
Trang 1Hoàn thiện công tác
NGUYỄNCompanyTHỊ HẬU
THẠC SỸ KINH TẾ
đầuEdi t tưy o xâyurs ldựngogan hcôngere
trình tại Tập đoàn Nam
Cường
Người hướng dẫn: PGS.TS Bùi Ngọc Toàn
Trang 2Sự cần thiết của đề tài
Company LOGO
Do đặc thù của ngành xây dựng nên đa số các công trìnhxây dựng đều có quy mô lớn, chi phí lớn, thời gian xâydựng và khai thác dài Nguồn vốn dành cho xây dựngthường chiếm tỷ trọng lớn trong ngân sách hàng năm củaNhà nước cũng như kế hoạch vốn hàng năm của doanhnghiệp Chi phí xây dựng là một trong bốn mục tiêu hàngđầu của một dự án Vì vậy công tác quản lý chi phí trongcác dự án xây dựng luôn được Nhà nước và Chủ đầu tưquan tâm
Trong bối cảnh nền kinh tế hiện nay và trước những thayđổi chính sách vĩ mô của Nhà nước trong hoạt động đầu tưxây dựng, Tập đoàn Nam Cường cũng cần có những điềuchỉnh về chiến lược sản xuất kinh doanh và công tác quản
lý để phù hợp với tình hình Cũng như đại đa số các doanhnghiệp xây dựng khác, quản lý chi phí trong các dự án xâydựng trong môi trường ngày càng cạnh tranh và khó khănhiện nay đang là vấn đề mà Tập đoàn quan tâm
Trang 3Mục tiêu của luận văn
Company LOGO
Hệ thống lý thuyết về quản lý chi phí trong các
dự án đầu tư xây dựng công trình.
Vận dụng lý thuyết để đánh giá thực trạng công tác quản lý chi phí trong các dự án đầu tư xây dựng công trình tại Tập đoàn Nam Cường.
Đề xuất một số giải pháp hoàn thiện công tác quản lý chi phí trong các dự án đầu tư xây dựng công trình tại Tập đoàn Nam Cường.
Trang 4Đối tượng và phạm vi
Company LOGO
Đối tượng nghiên cứu Đối tượng nghiên cứu của luận văn là công tác quản lý chi phí trong các dự án đầu tư xây dựng công trình tại Tập đoàn Nam Cường.
Phạm vi nghiên cứu Các dự án đầu tư xây dựng công trình tại Tập đoàn Nam Cường
Trang 5Nội dung luận văn
Company LOGO
Tổng quan về quản lý chi phí dự án đầu tư xây
Thực trạng công tác quản lý chi phí dự án đầu
2 tư xây dựng công trình tại Tập đoàn Nam
Cường Một số giải pháp hoàn thiện công tác quản lý
3 chi phí dự án đầu tư xây dựng công trình tại Tập đoàn Nam Cường
Trang 6TỔNG QUAN VỀ QUẢN LÝ CHI PHÍ DỰ ÁN ĐẦU TƯ
Chương I: XÂY DỰNG CÔNG TRÌNH
Trang 7Chương I: Một số vấn đề chung về chi phớ và giỏ cả
sản phẩm xõy dựng cụng trỡnh
Company LOGO
• Đặc điểm của thị trường xõy dựng, sản phẩm xõy dựng, quỏ trỡnh sản xuất sản phẩm xõy dựng và cụng nghệ xõy dựng:
Độc quyền Thị trờng xây dựng 1 Nhà nớc là Chủ đầu t lớn nhất
Tuân theo quy luật kinh tế
Độc nhất, đơn chiếc Quy mô lớn
Sử dụng nhiều công nghệ Công nghệ xây dựng 4 Công nghệ thay đổi nhanh
Lao động có trình độ cao
Trang 8Chương I: Một số vấn đề chung về chi phớ và giỏ cả
Đặc điểm giá sản phẩm xây dựng
Hình thành dần trong quá trình đầu t
Hình thành chủ yếu thông qua đấu thầu và hợp đồng kinh tế
Trang 9Một số vấn đề chung về chi phí và giá cả sản
Trang 10Một số vấn đề chung về chi phí và giá cả sản
Chương I: phẩm xây dựng công trình
Company LOGO
– Giá sản phẩm xây dựng của dự án đầu tư xây dựng
là toàn bộ chi phí cần thiết để xây dựng mới, xây dựng lại hay trang bị lại kỹ thuật cho công trình.
– Giá xây dựng của công trình được biểu thị bằng các tên gọi khác nhau (các chỉ tiêu giá khác nhau) và được xác định chính xác dần theo từng giai đoạn của quá trình đầu tư xây dựng công trình.
Trang 11Một số vấn đề chung về chi phí và giá cả
Chương I: sản phẩm xây dựng công trình
Company LOGO Các bước trong quá trình đầu tư Thiết kế 1 Thiết kế 2 Thiết kế 3 Chỉ tiêu giá
Chuẩn bị Báo cáo đầu tư xây Thiết kế sơ bộ Sơ bộ tổng mức đầu tư
thầu Lập hồ sơ dự thầu Giá dự thầu
Đánh giá, lựa chọn - Giá đánh giá
nhà thầu - Giá đề nghị trúng thầu
- Giá trúng thầu
- Giá ký kết hợp đồng
Thi công xây dựng - Dự toán thi công
: công trình - Giá thanh toán
- Giá quyết toán hợp đồng
Trang 12Quản lý chi phí trong các dự án đầu tư xây
Company LOGO
Quản lý chi phí là một trong các nội dung cơ bản của quản lý dự án, bao gồm: quản lý phạm vi, quản lý chi phí, quản lý chất lượng, và quản lý thời gian Các lĩnh vực quản lý này luôn có quan hệ tương tác và ảnh hưởng đến mục tiêu thành công của dự án
Quản lý chi phí dự án được định nghĩa như sau:
“Quản lý chi phí dự án là tập hợp các
biện pháp quản lý nhằm đảm bảo dự án được hoàn thành trong phạm vi ngân
sách được duyệt.”
Trang 13Quản lý chi phí trong các dự án đầu tư xây
- Cung cấp các cơ sở dữ liệu giúp nhà quản lý dự báo và đưa ra các quyết định quản lý
Mục tiêu bao trùm:
Thành công của dự án với việc thực hiện được mục tiêu chung của dự án.
Trang 14Quản lý chi phí trong các dự án đầu tư xây Chương I: dựng công trình
Company LOGO
Mối quan hệ giữa các mục tiêu của dự án
Mục tiêu dự án
Chi phí Tiến độ
Chất
lượng
công trình
An toàn
Trang 15Quản lý chi phí trong các dự án đầu tư xây
Company LOGO
• Nguyên tắc quản lý chi phí
– Nguyên tắc 1: Quản lý chi phí dự án đầu tư phải đảm bảomục tiêu và hiệu quả của dự án đầu tư xây dựng
– Nguyên tắc 2: Quản lý chi phí dự án đầu tư theo từng công trình, phù hợp với các giai đoạn đầu tư xây dựng công trình, các bước thiết kế, loại nguồn vốn và các quyđịnh của nhà nước
– Nguyên tắc 3: Cơ chế quản lý chi phí xây dựng phải thíchhợp với sự biến động của giá cả xây dựng
– Nguyên tắc 4: Công tác quản lý chi phí xây dựng phải nắm vững đặc điểm của giá cả xây dựng
– Nguyên tắc 5: Giá cả phải đảm bảo tính đúng, đủ, hợp lý,phù hợp với yêu cầu thực tế của thị trường
– Nguyên tắc 6: Nhà nước có vai trò kép trong quản lý chi phí xây dựng, bao gồm vai trò quản lý nhà nước và vai trò chủ đầu tư (người bỏ vốn) Trong quản lý chi phí xâydựng cần phân biệt rõ hai vai trò này.
Trang 16Quản lý chi phí trong các dự án đầu tư xây
Company LOGO
• Nội dung của công tác quản lý chi phí các dự
án đầu tư xây dựng công trình
Quản lý chi phí bao gồm các nội dung sau:
– Dự toán chi phí
– Lập kế hoạch chi phí
– Kiểm soát chi phí
Quy trình quản lý chi phí
Kế hoạch chi
chi phí phí
Hình 1-2: Quy trình quản lý chi phí
Trang 17Quản lý chi phí trong các dự án đầu tư xây
– Đối với hoạt động xây dựng, dự toán chi phí chính
là việc xác định các chỉ tiêu giá trong quá trình đầu tư.
• Vai trò của dự toán chi phí
Công tác dự toán có vai trò rất quan trọng đối với Chủ đầu tư, nhà thầu, cơ quan quản lý có thẩm quyền trong việc quản lý và kiểm soát chi phí trong hoạt động xây dựng
Trang 18Quản lý chi phí trong các dự án đầu tư xây
Company LOGO
• Dự toán chi phí
Đầu vào Bản vẽ thiết kế
kế và định mức
Dựa vào chỉ tiêu công suất hoặc năng lực khai thác
Dựa vào dự án tương
tự Dựa vào mô hình toán học Phần mềm dự toán
Đầu ra
Dự toán
Hình 1-3: Quá trình dự toán
Trang 19Quản lý chi phí trong các dự án đầu tư xây
– Kế hoạch chi phí theo thành phần chi phí bao gồm: chi phí xây dựng, chi phí thiết bị, chi phí giải phóng mặt bằng, chi phí quản lý dự án, chi phí tư vấn đầu
tư xây dựng, chi phí khác, chi phí dự phòng.
– Đối với chi phí xây dựng còn được phân bổ theo từng hạng mục, bộ phận công trình
• Vai trò của kế hoạch chi phí
Làm căn cứ để kiểm soát chi phí dự án đầu tư xây dựng công trình.
Trang 20Quản lý chi phí trong các dự án đầu tư xây
Phương pháp/
công cụ
Phần mềm máy tính
Đầu ra
Kế hoạch chi
phí Đường giới hạn chi phí
Hình 1-7: Quá trình lập kế hoạch chi
phí
Trang 21Quản lý chi phí trong các dự án đầu tư xây
+ Đường giới hạnchi phí dạng cột
Đường giới hạn chi phí
600 500 400
0
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
Giai đoạn
Trang 22Quản lý chi phí trong các dự án đầu tư xây
Company LOGO
• Kiểm soát chi phí
Kiểm soát chi phí xây dựng còn được hiểu là điều khiển việc hình thành chi phí, giá xây dựng công trình sao cho không phá vỡ hạn mức đã được xác định trong từng giai đoạn.
• Sự cần thiết của kiểm soát chi phí là do:
– Tình trạng các công trình xây dựng thường xuyên phải điều chỉnh tổng mức đầu tư, dự toán và phát sinh chi phí trong quá trình thực hiện còn diễn ra khá phổ biến, đặc biệt là các công trình sử dụng vốn nhà nước.
– Yêu cầu của chủ đầu tư về mục tiêu và hiệu quả đầu tư
– Yêu tố môi trường thay đổi nhanh: công nghệ, giá cả,…
– Các nguyên nhân khác: sự tham gia của nhiều chủ thể, tiêu cực,…
Trang 23Chương I: Quản lý chi phớ trong cỏc dự ỏn đầu tư xõy
Quản lý thay đổi chi phí
Nội dung kiểm soát chi phí Dự báo chi phí thực hiện
Ngăn chặn quyết định sai lầm
Tập hợp đầy đủ, chính xác
Báo cáo Biên bản thay đổi chi phí
Trách nhiệm và quyền hạn của các bên Thông tin cho các bên liên quan
Trang 24Quản lý chi phí trong các dự án đầu tư xây
Company LOGO
• Kiểm soát chi phí
Đầu vào Đường giới hạn chi phí Báo cáo thực hiện Yêu cầu thay đổi
Kế hoạch chi phí
Số liệu thống kê Bảng biểu tính toán
Rủi ro Văn bản pháp luật
Phương pháp/ công cụ
Hệ thống kiểm soát thay đổi chi phí
Hệ thống kiểm soát thanh toán chi phí
Hệ thống giá trị thu
được Phần mềm kiểm soát
Đầu ra
Dự toán chi phí đã điều chỉnh
Cập nhật kế hoạch
chi phí
Ước tính dự toán hoàn thành Quyết toán Bài học kinh nghiệm
Hình 1-9: Quy trình kiểm soát chi phí
Trang 25Quản lý chi phí trong các dự án đầu tư xây
Hệ thống kiểm soát thay đổi chi phí
Hệ thống kiểm soát thanh toán
chi phí
Kiểm soát chi phí theo
Hệ thống giá trị thu được
Trang 26Quản lý chi
Chương I:
Company LOGO
Nhận yêu cầu thay đổi
Hồ sơ yêu cầu
Những yêu cầu thay đổi sẽ được lập thành hồ sơ
để trình lên cấp có thẩm quyền xem xét, phê duyệt Mức độ chi tiết của hồ sơ phụ thuộc vào cấp quản lý dự án Thông tin trong hồ sơ cần được cung cấp đầy đủ cho các chủ thể tham gia
dự án Những yêu cầu thay đổi sẽ được xem xét đánh giá trên quan điểm tích hợp với những mục tiêu còn lại có liên quan.
Căn cứ vào việc thẩm định, đánh giá của đội ngũ các chuyên gia để đưa ra khuyến nghị chấp nhận,
từ chối hoặc sửa đổi các yêu cầu thay đổi Các khuyến nghị này sẽ được trình lên cấp có thẩm quyền.
Dựa trên những khuyến nghị, cấp có thẩm quyền
sẽ ra quyết định.
Nếu chấp nhận: Ngân sách dự
án sẽ được điều chỉnh theo các thay đổi được chấp nhận
Trang 27Đánh giá, thẩm
định
Yêu cầu bổ sung, thay đổi
Nghiệm thu công việc theo đúng quy định
Nhà thầu lập hồ sơ thanh toán và trình lên chủ đầu tư
Thẩm định về thủ tục, khối lượng, đơn giá
Căn cứ vào việc thẩm định, đánh giá của chủ đầu tư, nhà thầu bổ sung, sửa đổi hoàn chỉnh hồ sơ thanh toán
Ra quyết định
Chủ đầu tư thanh toán cho nhà thầu
Trang 28Quản lý chi phí trong các dự án đầu tư xây
Số liệu đầu vào
Phân tích giá trị thu
được
Đánh giá tình hình thực hiện chi phí
Dự báo chi phí hoàn
thành
Giải pháp, khuyến nghị và hồ sơ yêu cầu thay đổi nếu có
Quyết định và phổ biến cho các đối tượng
liên quan
Báo cáo tình hình thực hiện chi phí bao gồm: khối lượng, phát sinh, đơn giá, điều chỉnh giá, yêu cầu thay đổi,
Phân tích hệ thống giá trị thu được bao gồm: chỉ tiêu ACWP, BCWS, BCWP và các chỉ số tiến độ SPI, chỉ số chi phí CPI
Phân tích nguyên nhân dẫn đến tình hình thực hiện chi phí
Dự báo chi phí của khối lượng công việc còn lại, dự toán khi hoàn thành
Dựa trên số liệu phân tích để lựa chọn giải pháp, khuyến nghị để người có thẩm quyền xem xét, quyết định.
Sau khi có quyết định của người có thẩm quyền, mọi thay đổi sẽ được thông báo, phổ biến đến các đối tượng liên quan.
Trang 29Chương I: Những nhõn tố ảnh hưởng đến giỏ sản phẩm
xõy dựng và cụng tỏc quản lý chi phớ
Company LOGO
Cơ chế, chính sách của nhà nớc Nhà nớc ban hành tiêu chuẩn, quy định, thông t hớng dẫn Tăng cờng tính chủ động cho các doanh nghiệp
Nhân tố xuất phát từ Chủ đầu t Nhân tố xuất phát từ T vấn
Nhân tố xuất phát từ Nhà thầu
Nhân tố khác
Trang 30Chương I: Những nhõn tố ảnh hưởng đến giỏ sản phẩm
xõy dựng và cụng tỏc quản lý chi phớ
kế Chất lợng dự toán Tiến độ công tác đền bù giải phóng mặt bằng Chất lợng công tác đấu thầu
Công tác giám sát của Chủ đầu t Nghiệm thu, thanh toán
Thay đổi hợp đồng Khối lợng phát sinh
Giai đoạn kết thúc xây dựng, bàn giao công trình
Chất lợng và tiến độ quyết toán vốn đầu t
Trang 31Chương I: Những nhân tố ảnh hưởng đến giá sản phẩm
xây dựng và công tác quản lý chi phí
Trang 32Chương I: Những nhõn tố ảnh hưởng đến giỏ sản phẩm
xõy dựng và cụng tỏc quản lý chi phớ
Company LOGO
Năng lực của T vấn
Nhân tố xuất phát từ T vấn
Phẩm chất, t cách nghề nghiệp của T vấn
Hệ thống thông tin giữa các bên liên quan
Nhân tố khác
Trình độ ứng dụng tin học trong quản lý chi phí
Trang 33THỰC TRẠNG CÔNG TÁC QUẢN LÝ CHI PHÍ DỰ ÁN
Chương II: XÂY DỰNG CÔNG TRÌNH TẠI TẬP ĐOÀN NAM CƯỜNG
Company LOGO
Cường
đầu tư xây dựng công trình tại Tập đoàn Nam Cường
bất cập trong công tác quản lý chi phí dự
án đầu tư xây dựng công trình tại Tập đoàn Nam Cường
Trang 34Chương II: Giới thiệu tổng quan về Tập đoàn Nam Cường
– Trụ sở Tập đoàn tại Lô 24 - đường Đông A -
khu ĐTM Hoà Vượng - TP Nam Định.
– Vốn điều lệ (năm 2009):21.000 tỷ đồng
– Tập đoàn Nam Cường hoạt động trên các lĩnh vực kinh doanh chính sau:
Lĩnh vực kinh doanh thương mại, du lịch khác sạn
Đầ u t p át tr ư h iể c c h n á u ân d cư h u ô t đ hị mới
Trang 35Giới thiệu tổng quan về Tập đoàn Nam Cường
Chương II: CHỦ TỊCH HỘI ĐỒNG QUẢN TRỊ
Nam Cường
Trang 36Chương II: Giới thiệu tổng quan về Tập đoàn Nam
Cường
Company LOGO
• Mục tiờu đầu tư của Tập đoàn Nam Cường
Tối đa hoá lợi nhuận
Đáp ứng nhu cầu khách hàng
Làm đẹp cảnh quan đô thị
Liên doanh, liên kết thực hiện dự án lớn
Đảm bảo an toàn lao động, vệ sinh môi trờng
Mục tiêu đầu t
Tuân thủ quy định của pháp luật
Nâng cao đời sống của lao động Tập đoàn Tạo lợi ích công cộng
Trang 37Chương II: Giới thiệu tổng quan về Tập đoàn Nam Cường
Company LOGO
• Chỉ tiêu cơ bản của Tập đoàn
NămChỉ tiêu 2005 2006 2007 2008
Lao động (người) 1.250 1.500 2.168 2.450
Tài sản cố định(tỷ 88,9 199 267 653,5
đồng) Vốn đầu tư chủ sở
1111 1111 3333 16.006
hữu (tỷ đồng) Vốn chủ sở hữu (tỷ
1113,8 1118 3344,7 16.029
đồng) Doanh thu (tỷ đồng) 287,8 386 521,9 448
Lợi nhuận sau thuế
Trang 38Chương II: Giới thiệu tổng quan về Tập đoàn Nam Cường
Company LOGO
• Dự ỏn Tập đoàn Nam Cường làm chủ đầu tư
Khách sạn Nam Cờng Hải Dơng 4 e
Khách sạn Nam Cờng Hải Phòng 4 e
Khách sạn Khách sạn Nam Cờng Nam Định 4 e
Khách sạn quốc tế Nam Cờng Đồ Sơn 5 e
Khu vui chơi- sinh thái
Đờng trục phát triển Bắc Nam
Dự án đờng Đờng Lê Văn Lơng kéo dài
Tuyến đờng trục phát triển phía Bắc Hà Đông
Trang 39Thực trạng công tác quản lý chi phí dự án đầu tư xây
Chương II: dựng công trình tại Tập đoàn Nam Cường
Company LOGO
• Đặc điểm dự án tại Tập đoàn Nam Cường
Đặc điểm
dự án tại Nam Cường
Trang 40Thực trạng công tác quản lý chi phí dự án đầu tư xây
Chương II: dựng công trình tại Tập đoàn Nam Cường
Company LOGO
• Các quy trình mà Tập đoàn đã xây dựng:
– Trình tự thực hiện và phê duyệt thiết kế, quy hoạch, lập dự án đầu tư, thiết kế bản vẽ thi công,
dự toán các công trình
– Quy trình bồi thường giải phóng mặt bằng
– Quy trình nghiệm thu, thanh toán, quyết toán vốn đầu tư xây dựng công trình
Trang 41Thực trạng cụng tỏc quản lý chi phớ dự ỏn đầu
Chương II:
tư xõy dựng cụng trỡnh tại Tập đoàn Nam Cường
Company LOGO
• Thành tựu đạt được trong cụng tỏc quản lý chi phớ dự ỏn
đầu tư xõy dựng cụng trỡnh tại Tập đoàn Nam Cường
Thủ tục, quy trìnhĐã xây dựng đợc 1 số quy trình, thủ tục
Các phòng ban xây dựng hệ thống mẫu biểu riêng
Tuân thủ quy định của pháp luật và của Tập đoàn Công tác dự toánKiểm soát qua nhiều phòng ban
ứng dụng phần mềm dự toán
Lập kế hoạch chi phí Đã phân đoạn đầu t dự án để đầu t hợp lý
Quản lý theo khối lợng tích luỹ
Thành tựu đạt đợc
Công tác giải phóng mặt bằngCó sự hỗ trợ tích cực của địa phơng
Chủ động, linh hoạt trong đền bù
Tuân thủ quy định pháp luật Kiểm soát chi phí trong đấu thầu, ký kết hợp đồng Phân chia gói thầu cơ bản phù hợp
Tuân thủ giá trị khống chế trong đấu thấu
Nghiệm thu, thanh toán theo quy định
Kiểm soát chi phí giai đoạn thi côngChi phí phát sinh đợc thẩm định, phê duyệt kỹ
Tiến độ thanh toán nhanh