Hoàn thiện kế toán bán hàng tại công ty cổ phần công nghệ bình minh cn lạng sơn

MỤC LỤC TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ QUỐC DÂN VIỆN KẾ TOÁN KIỂM TOÁN CHUYÊN ĐỀ THỰC TẬP CHUYÊN NGÀNH Đề tài HOÀN THIỆN KẾ TOÁN BÁN HÀNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN CÔNG NGHỆ BÌNH MINH CN LẠNG SƠN Sinh viên thực hiệ[.]

CHUYÊN ĐỀ THỰC TẬP CHUYÊN NGÀNH

Đề tài

HOÀN THIỆN KẾ TOÁN BÁN HÀNG TẠI CÔNG TY

CỔ PHẦN CÔNG NGHỆ BÌNH MINH - CN LẠNG SƠN

Sinh viên thực hiện : Long Thị Lan

Giáo viên hướng dẫn : ThS Đàm Thị Kim Oanh

LẠNG SƠN, 2017

MỤC LỤC

DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU VIẾT TẮT

DANH MỤC SƠ ĐỒ

DANH MỤC BIỂU

LỜI MỞ ĐẦU 1

CHƯƠNG I: ĐẶC ĐIỂM VÀ TỔ CHỨC QUẢN LÝ HOẠT ĐỘNG BÁN HÀNG CỦA CÔNG TY CP CÔNG NGHỆ BÌNH MINH- CN LẠNG SƠN 3

1.1 ĐẶC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG BÁN HÀNG CỦA CÔNG TY CP CÔNG NGHỆ BÌNH MINH- CN LẠNG SƠN 3

1.1.1.Danh mục sản phẩm dịch vụ của công ty 3

1.1.2 Thị trường của công ty 4

1.1.3 Phương thức bán hàng của công ty 4

1.2 TỔ CHỨC QUẢN LÝ HOẠT ĐỘNG BÁN HÀNG CỦA CÔNG TY CP CÔNG NGHỆ BÌNH MINH- CN LẠNG SƠN 5

CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG KẾ TOÁN BÁN HÀNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN CÔNG NGHỆ BÌNH MINH- CN LẠNG SƠN 6

2.1 KẾ TOÁN DOANH THU 6

2.1.1 Chứng từ và thủ tục kế toán 6

2.1.2 Kế toán chi tiết doanh thu 19

2.1.3 Kế toán tổng hợp về doanh thu 23

2.2 KẾ TOÁN GIÁ VỐN HÀNG BÁN 25

2.2.1 Chứng từ và thủ tục kế toán 26

2.2.2 Kế toán chi tiết giá vốn hàng bán 31

2.2.3 Kế toán tổng hợp giá vốn hàng bán 34

2.3 KẾ TOÁN CHI PHÍ BÁN HÀNG 37

2.3.1 Chứng từ và thủ tục kế toán 37

2.3.2 Kế toán chi tiết chi phí bán hàng 41

2.3.3 Kế toán tổng hợp chi phí bán hàng 43

CHƯƠNG 3: HOÀN THIỆN KẾ TOÁN BÁN HÀNG TẠI CÔNG TY CP CÔNG

NGHỆ BÌNH MINH- CN LẠNG SƠN 47

3.1 ĐÁNH GIÁ CHUNG VỀ THỰC TRẠNG KẾ TOÁN BÁN HÀNG TẠI CÔNG TY CP CÔNG NGHỆ BÌNH MINH- CN LẠNG SƠN VÀ PHƯƠNG HƯỚNG HOÀN THIỆN 46

3.1.1 Ưu điểm 46

3.1.2 Nhược điểm 47

3.1.3 Phương hướng hoàn thiện 48

3.2 CÁC GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN KẾ TOÁN BÁN HÀNG TẠI CÔNG TY CP CÔNG NGHỆ BÌNH MINH- CN LẠNG SƠN 49

3.2.1 Về công tác quản lý bán hàng 49

3.2.2 Về chứng từ và luân chuyển chứng từ 50

3.2.3 Về tài khoản sử dụng và phương pháp kế toán 55

3.2.4 Về sổ kế toán chi tiết 56

3.2.5 Về sổ kế toán tổng hợp 59

3.2.6 Về báo cáo kế toán liên quan đến bán hàng 59

3.2.7 Điều kiện thực hiện giải pháp 59

KẾT LUẬN 60

DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 61

DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU VIẾT TẮT

-Bảo hiểmChứng từCông tyDịch vụĐơn vị tínhGiá trị gia tăngNhật ký chungSản phẩmSản phẩm dở dangSản xuất kinh doanhTài khoản

Tài khoản đối ứngTiền mặt

Trách nhiệm hữu hạnTài sản cố định

DANH MỤC SƠ ĐỒ

Sơ đồ 2.1: Quy trình luân chuyển các chứng từ doanh thu 6

Sơ đồ 2.2: Trình tự luân chuyển phiếu thu 10

Sơ đồ 2.3: Trình tự luân chuyển Hóa đơn GTGT 15

Sơ đồ 2.4: Trình tự ghi sổ chi tiết doanh thu 19

Sơ đồ 2.5: Trình tự ghi sổ tổng hợp doanh thu 23

Sơ đồ 2.6: Trình tự luân chuyển phiếu chi 27

Sơ đồ 2.7: Trình tự ghi sổ chi tiết giá vốn hàng bán 31

Sơ đồ 2.8: Quy trình ghi sổ tổng hợp giá vốn hàng bán 34

Sơ đồ 2.9: Trình tự ghi sổ chi tiết chi phí bán hàng 41

Sơ đồ 2.10: Trình tự ghi sổ tổng hợp chi phí bán hàng 43

DANH MỤC BIỂU

Biểu 1.1: Loại hình dịch vụ hoạt động tại Công ty CP công nghệ Bình Minh-CN

Lạng Sơn 3

Biểu 2.1: Hợp đồng dịch vụ 7

Biểu 2.2: Phiếu thu 12

Biểu 2.3: Biên bản thanh lý hợp đồng 13

Biểu 2.4: Hóa đơn GTGT 17

Biểu 2.5: Giấy báo Có 17

Biểu 2.6: Trích Sổ chi tiết doanh thu bán hàng 20

Biểu 2.7: Trích Sổ chi tiết bán hàng 211

Biểu 2.8: Bảng tổng hợp chi tiết doanh thu 23

Biểu 2.9: Trích Sổ Nhật ký chung doanh thu bán hàng 24

Biểu 2.10: Trích Sổ cái tài khoản doanh thu bán hàng 25

Biểu 2.11: Hóa đơn mua hàng hóa, dịch vụ 27

Biểu 2.12: Phiếu chi 29

Biểu 2.13: Sổ chi tiết vụ việc 30

Biểu 2.14: Trích Sổ chi tiết giá vốn hàng bán 32

Biểu 2.15: Bảng tổng hợp chi tiết giá vốn hàng bán 34

Biểu 2.16: Trích sổ Nhật ký chung Giá vốn hàng bán 35

Biểu 2.17: Trích Sổ cái tài khoản giá vốn hàng bán 36

Biểu 2.18: Thông báo tổng hợp tiền cước di động 37

Biểu 2.19: Phiếu thanh toán 38

Biểu 2.20: Phiếu chi 39

Biểu 2.21: Trích Sổ chi tiết chi phí sản xuất kinh doanh 42

Biểu 2.22: Trích sổ Nhật ký chung Chi phí sản xuất kinh doanh 44

Biểu 2.23: Sổ cái TK 641 – Chi phí sản xuất kinh doanh 45

Biểu 3.1: Bảng phân bổ khấu hao TSCĐ bộ phận điều hành xe 51

Biểu 3.2: Bảng thanh toán tiền lương nhân viên lái xe 51

Biểu 3.3: Sổ chi tiết tài khoản doanh thu 57

Biểu 3.4: Sổ chi tiết tài khoản giá vốn hàng bán 588

LỜI MỞ ĐẦU

Trong những năm gần đây, nước Việt Nam ta đang trên đà phát triển, vớichính sách mở cửa và hội nhập cả về kinh tế, xã hội đã mở ra cho các ngành kinh tếtrong nước có nhiều cơ hội cũng như thách thức giúp các doanh nghiệp trưởngthành và lớn mạnh hơn Để đáp ứng được nhu cầu ngày càng cao của nền kinh tếđòi hỏi hoạt động kinh doanh của các doanh nghiệp phải luôn bắt nhịp được xuhướng của thời đại và đổi mới kịp thời, thích nghi với những thay đổi mạnh mẽ đó

Tiêu thụ và xác định kết quả kinh doanh tiêu thụ được xem là một trongnhững hoạt động quan trọng của doanh nghiệp vì có chiến lược tiêu thụ thích hợp,

có thu hút được khách hàng để bán được sản phẩm, hàng hóa thì doanh nghiệp mới

có thể tạo ra nguồn doanh thu, từ đó là cơ sở để tăng lợi nhuận và vốn chủ sở hữuđầu tư Đặc biệt trong các doanh nghiệp kinh doanh dịch vụ, hàng hóa là các sảnphẩm vô hình, không có sự quy chuẩn hóa cụ thể, quá trình sản xuất xảy ra đồngthời với quá trình tiêu thụ, vì vậy, hoạt động bán hàng được coi là mắt xích quantrọng trong cầu nối giữa doanh nghiệp và người tiêu dùng, yêu cầu quản lý đòi hỏi

sự hiệu quả và khắt khe hơn Cũng từ đó, yêu cầu đối với công tác hạch toán kế toánbán hàng cần phải được tổ chức khoa học, hợp lý để kế toán trở thành một trongnhững công cụ quản lý tài chính hữu hiệu của doanh nghiệp

Trong thời gian thực tập tại công ty CP công nghệ Bình Minh- CN Lạng Sơn,

là một công ty kinh doanh dịch vụ thuần túy, qua quá trình thực nghiệm, khảo sát

thực tế hoạt động kế toán tại công ty, em quyết định lựa chọn đề tài “Hoàn thiện kế toán bán hàng tại Công ty CP công nghệ Bình Minh- CN Lạng Sơn” để làm đề

tài nghiên cứu cho chuyên đề tốt nghiệp của mình

Mục đích đề tài của em là trên cơ sở lý luận nghiên cứu, tìm hiểu đánh giáthực trạng và đưa ra các giải pháp hoàn thiện phù hợp với thực tiễn công tác tiêu thụ

và kế toán tiêu thụ sản phẩm tại công ty

Kết cấu nội dung chuyên đề ngoài lời mở đầu và kết luận gồm 3 chương

Chương 1: Đặc điểm và tổ chức quản lý hoạt động bán hàng của Công ty

CP công nghệ Bình Minh- CN Lạng Sơn

Chương 2: Thực trạng kế toán bán hàng củaCông ty CP công nghệ Bình Minh- CN Lạng Sơn

Chương 3: Hoàn thiện kế toán bán hàng tại Công ty CP công nghệ Bình Minh- CN Lạng Sơn

Trong quá trình thực tập, em đã nhận được sự hướng dẫn tận tình của cô giáo

ThS Đàm Thị Kim Oanh cùng sự giúp đỡ của các anh chị trong phòng kế toán của

công ty Song do hạn chế về kiến thức và thời gian nên em không thể tránh khỏinhững thiếu sót, kính mong sự chỉ bảo của các thầy cô để chuyên đề của em đượchoàn thiện hơn

Em xin chân thành cảm ơn!

CHƯƠNG I: ĐẶC ĐIỂM VÀ TỔ CHỨC QUẢN LÝ HOẠT ĐỘNG BÁN HÀNG CỦA CÔNG TY CP CÔNG NGHỆ BÌNH MINH- CN LẠNG SƠN

1.1 ĐẶC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG BÁN HÀNG CỦA CÔNG TY CP CÔNG

NGHỆ BÌNH MINH- CN LẠNG SƠN

1.1.1 Danh mục sản phẩm dịch vụ của công ty

Công ty hoạt động kinh doanh dịch vụ thuần Các loại hình dịch vụ mà công

ty cung cấp được thể hiện qua biểu dưới đây

Biểu 1.1: Loại hình dịch vụ hoạt động tại Công ty CP công nghệ Bình

Minh-CN Lạng Sơn

Dịch vụ

tổ chức sự kiện

Hội nghị hội thảo

Lễ ký kết, Họp báo, Khai trương Hội chợ, Triển lãm

Giới thiệu sản phẩm, khuyến mại Tiệc ngoài trời

TeamBuilding

Dịch vụ

hỗ trợ sự kiện

Nhân sự phục vụ sự kiện Nhân sự cao cấp

Dịch vụ đón khách VIP tại sân bay Dịch vụ cấp Visa nhập cảnh vào Việt Nam Dịch vụ cung cấp phương tiện đi lại Đặt phòng khách sạn trong nước và quốc tế

Cho thuê thiết bị

Thiết bị trình chiếu, âm thanh, ánh sang Thiết bị văn phòng

Thiết bị dịch đa ngôn ngữ

Dịch vụ thiết kế, in ấn Thiết kế và dàn dựng

Thiết kế sản xuất các loại ấn phẩm phục vụ hội nghị, ấn phẩm quảng cáo

Tổ chức tour du lịch

Tổ chức tour trong nước

Tổ chức tour nước ngoài

1.1.2 Thị trường của công ty

Công ty có hai mảng hoạt động về du lịch và tổ chức sự kiện chủ yếu phục vụkhách hàng tại thành phố Lạng Sơnvà một số tỉnh thành lớn như Hà Nội, KhánhHòa- Nha Trang

Khách du lịch theo tour trọn gói của công ty thường là các đoàn thể trongdoanh nghiệp, các trường học, các tổ chức kinh tế xã hội, Ngoài dịch vụ trọn gói,công ty còn cung cấp một số dịch vụ lẻ như dịch vụ cho thuê xe (kèm hoặc khôngkèm người lái), dịch vụ đặt phòng khách sạn, đặt bàn ăn tại nhà hàng, đặt chỗ ở cáckhu vui chơi giải trí,…

Khách hàng của công ty chủ yếu là các hiệp hội thuê công ty để tổ chức hoặc

hỗ trợ tổ chức Hội nghị, Hội thảo, Họp báo, Lễ ký kết, Lễ đón tiếp… Ngoài ra, công

ty cũng tổ chức các buổi triển lãm, khai trương, khánh thành, sự kiện cho các kháchhàng là các doanh nghiệp, các công ty, đoàn thể trên địa bàn thành phố

1.1.3 Phương thức bán hàng của công ty

Công ty chỉ thực hiện một phương pháp bán hàng trực tiếp cho khách Khikhách hàng nhu cầu về sản phẩm dịch vụ của công ty, hai bên sẽ tiến hành thảo luận

và ký kết hợp đồng, đối với các dịch vụ nhỏ lẻ, công ty sẽ xuất phiếu xác nhận dịchvụ

Tùy theo giá trị hợp đồng mà các thời hạn thanh toán khác nhau, thôngthường giá trị hợp đồng sẽ được thanh toán hết trong vòng 30 ngày kể từ ngày công

ty hoàn thành việc cung cấp dịch vụ cho khách Đối với các hợp đồng giá trị nhỏhơn 10 triệu đồng sẽ được thanh toán ngay khi dịch vụ hoàn thành

Về hình thức thanh toán, công ty áp dụng cả hình thức thanh toán trực tiếpbằng tiền mặt và thanh toán qua ngân hàng

1.2 TỔ CHỨC QUẢN LÝ HOẠT ĐỘNG BÁN HÀNG CỦA CÔNG TY CP CÔNG NGHỆ BÌNH MINH- CN LẠNG SƠN

Dưới Giám đốc là 5 phòng chức năng có mối quan hệ chặt chẽ với nhautrong việc thúc đẩy doanh thu và kinh doanh ổn định của Công ty

Việc tìm hiểu thị trường là do nhân viên kinh doanh thuộc phòng tổ chức

sự kiện thực hiện Để có thể thấu hiểu được nhu cầu của khách hàng thì việc hiểuđược thị trường cần gì là vô cùng quan trọng Các kế hoạch tìm hiểu thị trườngđược phòng kinh doanh đề xuất sau đó đưa Giám đốc phê duyệt và cho ý kiến, sau

đó chốt phương án cuối cùng Bộ phận kinh doanh còn phải duy trì mối quan hệ tốtvới khách hàng đã có, lập kế hoạch hàng tuần để tìm kiếm khách hàng mới

Khi đã có khách hàng mới, hai bên tiến hành kí kết hợp đồng kinh tế vàbản hợp đồng này được phô tô thêm 1 bản lưu tại phòng kế toán Việc triển khaicông tác phục vụ khách hàng cần có hỗ trợ của Bộ phận điều hành và bộ phận thiết

bị và hỗ trợ sự kiện Bộ phận điều hành sẽ liên hệ đặt trước với khách sạn, nhàhàng, hướng dẫn viên và dịch vụ hỗ trợ khác tại địa điểm thăm quan của khách, vớidịch vụ tổ chức sự kiện là thuê địa điểm tổ chức, thiết kế dàn dựng hội trường, bố trínhân sự hỗ trợ Bộ phận thiết bị và hỗ trợ sự kiện sẽ cung cấp phương tiện vậnchuyển, trang thiết bị, nhân sự cần thiết theo yêu cầu của từng hợp đồng Đối vớithiết bị có sẵn, Công ty xuất dùng khi cần, với những thiết bị tại Công ty không cóthì bộ phận này sẽ liên hệ để thuê thiết bị

Trong quá trình thực hiện dịch vụ, phòng kế toán tập hợp, lưu giữ và hạchtoán chứng từ đầu vào và xuất hóa đơn đầu ra theo điều khoản trong hợp đồng.Trong quá trình thực hiện có bất kì vướng mắc, cần trình lên Ban giám đốc để cóphương án phê duyệt và Giám đốc là người kí biên bản thanh lí hợp đồng cung cấpdịch vụ đã thực hiện xong

CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG KẾ TOÁN BÁN HÀNG

TẠI CÔNG TY CỔ PHẤN CÔNG NGHỆ BÌNH MINH- CN LẠNG SƠN

2.1 KẾ TOÁN DOANH THU

Doanh thu được ghi nhận khi đã được xác định tương đối chắc chắn, doanhnghiệp đã thu hay sẽ thu được lợi ích và xác định được chi phí liên quan việc cungcấp dịch vụ

 Các chứng từ kế toán có liên quan khác

 Quy trình luân chuyển chứng từ

Sơ đồ 2.1: Quy trình luân chuyển các chứng từ doanh thu

Em xin đưa ra ví dụ về một hợp đồng tổ chức sự kiện mà công ty đã thựchiện trong tháng 1 măm 2017

Ngày 25 tháng 1 năm 2017, Công ty CP công nghệ Bình Minh- CN Lạng Sơn ký

hợp đồng số 135/2017/HĐTCHN về cung cấp các dịch vụ tổ chức sự kiện cho chương

trình "Tổ chức Hội nghị khách hàng lần thứ 5 của Công ty TNHH thương mại Sơn

Hà "

Căn cứ vào nhu cầu và khả năng của hai bên, hôm nay ngày 20/1/2017, chúng tôi đi đến thống nhất như sau:

BÊN A: CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI SƠN HÀ

Địa chỉ: 134 Ngô Quyền – Phường Đông Kinh - TP Lạng Sơn

Đại diện : Ông Nguyễn Đức Huy

Chức vụ : Giám đốc công ty

Tài khoản : 1305 205 228564

Ngân hàng : Agribank Chi Nhánh TP Lạng Sơn

BÊN B: CÔNG TY CP CÔNG NGHỆ BÌNH MINH- CN LẠNG SƠN

Địa chỉ : Số 33, đường Yết Kiêu, Phường Tam Thanh, Thành phố Lạng Sơn, Lạng Sơn

Đại diện : Ông Nguyễn Như Sơn

Mã số thuế : 0101078404-001

Hai bên đã trao đổi và thống nhất ký kết các điều khoản trong hợp đồng cung cấp

dịch vụ cho sự kiện của Chương trình: Tổ chức Hội nghị khách hàng lần thứ 5 của

Công ty TNHH thương mại Sơn Hà tại khách sạn Marriott với các nội dung sau:

ĐIỀU 1: NỘI DUNG DỊCH VỤ CUNG CẤP

Bên B cung cấp dịch vụ đặt dịch vụ khách sạn, thiết bị và các dịch vụ hỗ trợ khácphục vụ cho chương trình của bên A

Địa điểm: Khách sạn Marriott – 8 Đỗ Đức Dục, Mễ Trì, Từ Liêm, Hà Nội

2 Phông trang trí in bạtHiflex Cái 1 1 3.636.364 3.636.364

3 Máy chiếu và màn chiếu Bộ 2 1 4.090.909 8.181.819

4 Phòng nghỉ tại kháchsạn 5 sao Phòng 40 1 1.272.727 50.909.092

Tổng cộng 199.500.000 VAT (10%) 19.950.000 Tổng cộng bao gồm thuế 219.450.000

Tổng giá trị hợp đồng là : 219.450.000 VNĐ (Đã bao gồm thuế giá trị gia tăng)

Bằng chữ: Hai trăm mười chín triệu bốn trăm năm mươi nghìn đồng chẵn./.

ĐIỀU 2: PHƯƠNG THỨC THANH TOÁN

Bên A sẽ thanh toán toàn bộ số tiền nói trên và các chi phí phát sinh (nếu có) chobên B bằng tiền mặt hoặc chuyển khoản trong vòng 10 ngày sau khi kết thúc sự kiện

Thông tin tài khoản:

Tên tài khoản: CÔNG TY CP CÔNG NGHỆ BÌNH MINH- CN LẠNG SƠN

Tài khoản : 35353219

Ngân hàng : Ngân hàng TMCP Á Châu, Chi nhánh TP Lạng Sơn

Địa chỉ : Số 33, đường Yết Kiêu, Phường Tam Thanh, Thành phố Lạng Sơn, Lạng Sơn

ĐIỀU 3: LỆ PHÍ HỦY BỎ

Trong vòng hoặc ít hơn 10 ngày trước khi diễn ra sự kiện 50% chi phí ước tính Trong vòng hoặc ít hơn 3 ngày trước khi diễn ra sự kiện 100% chi phí ước tính.

ĐIỀU 4: HIỆU LỰC HỢP ĐỒNG :

Hợp đồng này được lập thành 04 (bốn) bản có giá trị pháp lý như nhau Mỗi bêngiữ hai bản và có hiệu lực kể từ ngày ký Hợp đồng sẽ hết hiệu lực và tự động thanh

lý khi việc thanh toán kết thúc

Đại diện Bên A

NGUYỄN ĐỨC HUY

Giám đốc Công ty TNHH thương mại

Sơn hà

Đại diện Bên B

NGUYỄN NHƯ SƠN

GĐ Công ty CP công nghệ Bình Minh- CN Lạng Sơn

 Sau khi hợp đồng được ký kết, khách hàng đặt trước tiền mặt cho công ty

Sơ đồ 2.2: Trình tự luân chuyển phiếu thu

Biểu số 2.2: Phiếu thu

Đơn vị: Công ty CP công nghệ Bình

Minh- CN Lạng Sơn

Mẫu số: 01-TT (Ban hành theo Thông tư 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 của Bộ trưởng BTC)

PHIẾU THU

Ngày 25 tháng 1 năm 2017

Quyển số: 03Số: 65PT

Nợ TK: 111

Có TK: 131

Họ và tên người nộp tiền: Vũ Thị Yến

Địa chỉ: Công ty TNHH thương mại Sơn Hà

Lý do: Ứng trước tiền mua dịch vụ

Số tiền: 50.000.000 đồng (Bằng chữ: Năm mươi triệu đồng chẵn)

Biểu số 2.3: Biên bản thanh lý hợp đồng

Hôm nay ngày 28 tháng 1 năm 2017 tại Lạng Sơn chúng tôi gồm:

BÊN A: CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI SƠN HÀ

Đại diện : Ông Nguyễn Đức Huy

Chức vụ : Giám đốc Công ty

BÊN B: CÔNG TY CP CÔNG NGHỆ BÌNH MINH- CN LẠNG SƠN

Đại diện : Ông Nguyễn Như Sơn

Chức vụ : Giám đốc

Hai bên cùng nhau bàn bạc và đi đến thống nhất ký kết thanh lý hợp đồng số135/2017 /HĐTCHN ký ngày 25 tháng 1 năm 2017 về việc cung cấp các dịch vụ hỗ

trợ tổ chức sự kiện: Tổ chức Hội nghị khách hàng lần thứ 5 của Công ty TNHH

thương mại Sơn Hà tại khách sạn Marriott, 8 Đỗ Đức Dục, Mễ Trì, Nam Từ Liêm,

HN ngày 27 tháng 1 năm 2017 với những nội dung cụ thể như sau :

Bằng chữ: Hai trăm mười chín triệu bốn trăm năm mươi nghìn đồng chẵn./.

Toàn bộ giá trên đã bao gồm thuế GTGT

ĐIỀU 2: PHƯƠNG THỨC THANH TOÁN

Bên A sẽ thanh toán toàn bộ số tiền nói trên cho bên B bằng tiền mặt hoặcchuyển khoản trong vòng 10 ngày sau khi nhận được Hóa đơn GTGT của bên B

Thông tin tài khoản:

Tên tài khoản: CÔNG TY CỔ PHẦN CÔNG NGHỆ BÌNH MINH- CN LẠNGSƠN

Tài khoản : 35353219

Ngân hàng : Ngân hàng TMCP Á Châu, Chi nhánh TP lạng Sơn

Địa chỉ : Số 33, đường Yết Kiêu, Phường Tam Thanh, Thành phố LạngSơn, Lạng Sơn

ĐIỀU 3 : ĐIỀU KHOẢN CHUNG

Bên A sẽ thanh toán cho bên B toàn bộ số tiền trên sau khi hai bên ký biên bảnthanh lý hợp đồng và bên B xuất hoá đơn tài chính cho bên A Kể từ ngày ký biênbản thanh lý này mọi nghĩa vụ trong hợp đồng số /2017/HĐTCHN ký ngàytháng 1 năm 2017 sẽ không còn hiệu lực pháp lý ràng buộc hai bên Biên bản nàyđược lập thành 04 bản có giá trị pháp lý như nhau bên A giữ 2 bản, bên B giữ 2bản

Đại diện Bên A

NGUYỄN ĐỨC HUY

Đại diện Bên B

GIÁM ĐỐC Công ty TNHH thương

mại Sơn Hà GĐ Công ty CP công nghệ Bình NGUYỄN NHƯ SƠN

Minh- CN Lạng Sơn

 Sau khi kí biên bản thanh lý hợp đồng giữa 2 bên, bộ phận kế toán xuất Hóađơn bán hàng và cung cấp dịch vụ, ghi sổ doanh thu, Hóa đơn GTGT thành 3liên (lập tương tự như với Phiếu thu) Trình tự luân chuyển Hóa đơn GTGTnhư sau:

Sơ đồ 2.3: Trình tự luân chuyển Hóa đơn GTGT

Biểu số 2.4: Hóa đơn GTGT

HÓA ĐƠNGIÁ TRỊ GIA TĂNG

Liên 1: LưuNgày 27 tháng 1 năm 2017

Mẫu số: 01GTKT3/001

Ký hiệu:PV/16P Số: 0000890

Đơn vị bán hàng: CÔNG TY CP CÔNG NGHỆ BÌNH MINH- CN LẠNG SƠN

Mã số thuế: 0101078404-001

Địa chỉ: Số 33, đường Yết Kiêu, Phường Tam Thanh, Thành phố Lạng Sơn, LạngSơn

Số tài khoản: 35353219,

Tại: Ngân hàng TMCP Á Châu – CN TP Lạng Sơn

Họ và tên người mua hàng :Công ty TNHH thương mại Sơn Hà

Địa chỉ: 134 Ngô Quyền – Phường Đông Kinh - TP Lạng Sơn

Số tài khoản: 1305 205 228564- Agribank CN TP lạng Sơn

Hình thức thanh toán: TM/CK Mã số thuế: 4900212639

STT Tên hàng hóa, dịch vụ Đơn vị

lượng

Đơn giá

Số tiền viết bằng chữ: Hai trăm mười chín triệu bốn trăm năm mươi nghìn

đồng chẵn

Người mua hàng

(Ký, ghi rõ họ tên)

Thủ trưởng đơn vị

(Ký, đóng dấu, ghi rõ họ tên )

 Khi khách hàng thanh toán cho công ty qua ngân hàng, ngân hàng gửi Giấybáo Có, kế toán căn cứ giấy này để hạch toán công nợ và tiền gửi ngân hàng

Biểu số 2.5: Giấy báo Có

Kính gửi: CTy Cổ phần công nghệ Bình Minh- CN Lạng Sơn

Hôm nay, chúng tôi xin báo đã ghi Có tài khoản của quý khách với nội dung sau:

Số tài khoản ghi Có: 35353219

(Ký, họ tên) (Ký, họ tên)Kiểm soát

Toàn bộ chứng từ phát sinh sau khi được dùng để ghi sổ và hạch toán kế toán

sẽ được phân loại, sắp xếp thành từng bộ hồ sơ riêng theo thứ tự thời gian phát sinh

và theo kỳ kế toán năm Chứng từ được bảo quản tại kho của công ty theo đúng thời hạn lưu trữ Bộ Tài chính quy định

2.1.2 Kế toán chi tiết doanh thu

Sơ đồ 2.4: Trình tự ghi sổ chi tiết doanh thu

Hóa đơn GTGT đầu ra là căn cứ để hạch toán doanh thu bán hàng

Các sổ chi tiết được mở theo loại hình dịch vụ cung cấp bao gồm:

 TK 5111 – Doanh thu dịch vụ tổ chức sự kiện

 TK 5112 – Doanh thu dịch vụ tổ chức tour du lịch

 TK 5113 – Doanh thu dịch vụ lẻ

Kết cấu tài khoản: 5111, 5112, 5113

Bên Nợ: - Khoản giảm giá dịch vụ hoàn thành kết chuyển cuối kỳ;

- Khoản chiết khấu thương mại kết chuyển cuối kỳ;

- Kết chuyển doanh thu thuần vào tài khoản 911 "Xác định kết quả kinhdoanh"

Bên Có: Doanh thu dịch vụ tổ chức sự kiện, tổ chức tour du lịch, dịch vụ lẻ đã hoàn

thành cho khách hàng theo hợp đồng và biên bản thanh lý hợp đồng

Cuối kỳ, phần mềm tự động kết chuyển số tổng cộng từ các sổ chi tiết lênBảng tổng hợp chi tiết doanh thu Số tổng cộng này được dùng để đối chiếu với Sổcái TK Doanh thu

Biểu số 2.6: Trích Sổ chi tiết doanh thu bán hàng

Đơn vị: Công ty CP công nghệ Bình Minh- CN

893

Công ty TNHH tư vấn quản lý

và chuyển đổi tổ chức – CHUC05

Biểu số 2.7: Trích Sổ chi tiết bán hàng

Đơn vị: Công ty CP công nghệ Bình Minh- CN

Lạng Sơn

SỔ CHI TIẾT BÁN HÀNG

Tên sản phẩm: Dịch vụ tổ chức sự kiện

Năm: 2017Quyển số: 03

5 của Công ty TNHH thương mại Sơn Hà

1 36.568.000 36.568.00029/1 H

Đ8

92

Công ty cổ phần

Tư vấn EPRO – EPRO01 131 1 33.172.727 33.172.72731/1 HĐ

893 Công ty TNHH tư

vấn quản lý và chuyển đổi tổ chức – CHUC05 131

Biểu 2.8: Bảng tổng hợp chi tiết doanh thu

Đơn vị: Công ty CP công nghệ Bình Minh- CN

(Ban hành theo TT số 200/2014/TT-BTCngày 22/12/2014 của Bộ trưởng BTC)

BẢNG TỔNG HỢP CHI TIẾT DOANH THU THEO TỪNG GÓI DỊCH VỤ

2.1.3 Kế toán tổng hợp về doanh thu

Sơ đồ 2.5: Trình tự ghi sổ tổng hợp doanh thu

Hàng ngày, kế toán viên căn cứ vào các chứng từ doanh thu đã được kiểmtra tính hợp lý, hợp lệ được dùng làm căn cứ ghi sổ, xác định TK ghi Nợ, TK ghi Có

để nhập dữ liệu vào vào máy tính theo các bảng biểu được thiết kế sẵn trên phầnmềm kế toán

Trên cơ sở các dữ liệu đã cập nhật, phần mềm kế toán sẽ tự động vào sổNhật ký chung và Sổ cái TK 511

Hàng tháng, phân hệ kế toán tổng hợp tiến hành tổng hợp một lần Sau khi lêntổng hợp tháng có thể lên các sổ sách kế toán như Bảng cân đối phát sinh thử, Sổchi tiết và các Báo cáo quyết toán,…

Cuối kỳ thực hiện các bút toán phân bổ, kết chuyển tự động

Các sổ sách, báo cáo kế toán được in theo yêu cầu của quản lý

Biểu số 2.9: Trích Sổ Nhật ký chung doanh thu bán hàng

Đơn vị: Công ty CP công nghệ Bình Minh- CN

(Ban hành theo Thông tư BTC ngày 22/12/2014 của Bộ trưởng

TK ĐƯ

3.603.708.314 3.603.708.314

Ngày 31 tháng 1 năm 2017

Biểu số 2.10: Trích Sổ cái tài khoản doanh thu bán hàng

Đơn vị: Công ty CP công nghệ Bình Minh- CN

890 27/1 DV tổ chức hội thảo Cho

Cty TNHH thương mại Sơn Hà

để tạo ra sản phẩm dịch vụ đáp ứng yêu cầu của khách hàng Vì vậy, giá thành sảnphẩm dịch vụ là các chi phí liên quan trực tiếp đến từng hợp đồng dịch vụ và không

đồng nhất với nhau, tùy thuộc vào nhu cầu sử dụng dịch vụ của mỗi hợp đồng được

ký kết

2.2.1 Chứng từ và thủ tục kế toán

 Chứng từ sử dụng

 Hóa đơn mua hàng

 Hợp đồng, Hóa đơn dịch vụ thuê ngoài

 Phiếu chi

 Sổ chi tiết vụ việc (Phiếu tính giá thành sản phẩm)

 Quy trình luân chuyển chứng từ

Trong quá trình cung cấp dịch vụ cho khách, các nhân viên trực tiếp thựchiện quá trình phải sử dụng tư liệu của công ty cũng như hàng hóa và các dịch vụthuê ngoài khác Ví dụ, đối với tổ chức hội thảo phải thuê hội trường, bố trí nhân sựgiám sát, lắp đặt trang thiết bị nghe nhìn, chuẩn bị văn phòng phẩm, nước uống chokhách tham dự, trang trí hoa tươi,… Các chứng từ phát sinh được nhân viên điềuhành tập hợp lại cùng làm căn cứ cho kế toán tập hợp chi phí và tính giá thành sảnphẩm

Trong hợp đồng tổ chức sự kiện cho Tổ chức Hội nghị khách hàng lần thứ 5

của Công ty TNHH thương mại Sơn Hà có mục công ty tổ chức tiệc ăn trưa cho

đoàn khách gồm 90 người

Nhân viên điều hành liên hệ đặt chỗ tại khách sạn Marriott Tổng chi phí tiệcphải thanh toán là 147.890.000 VND Hóa đơn mua hàng như sau: