Vốn kinh doanh và các biện pháp nâng cap hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh tại Công ty TNHH Thành Long

Tài liệu tham khảo kinh tế đầu tư: Vốn kinh doanh và các biện pháp nâng cap hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh tại Công ty TNHH Thành Long

Lời nói đầu

Việt Nam đang dần dần chuyển mình theo công cuộc xây dựng mới Các

văn bản đại hội Đảng đã xác định rằng xây dựng một đất nớc tiến lên chủ nghiãxã hội theo hớng công nghiệp hoá_hiện đại hoá.Đất nớc ta thực hiện đờng lốiphát triển kinh tế hàng hoá nhiều thành phần, vận hành theo cơ chế thị tr ờngtheo hớng XHCN,nền kinh tế nớc ta đã có sự biến đổi sâu sắc và phát triểnmạnh mẽ Trong một xã hội nh vậy ,một doanh nghiệp muốn tồn taị và pháttriển thì phải đảm bảo cho hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp mình cóhiệu quả Để đạt đợc hiệu quả cao thì doanh nghiệp cần huy động và đảm bảo

đày đủ kịp thời vốn cho hoạt động kinh doanh, đồng thời sử dụng vốn tiết kiệm

và có hiệu quả, giám sát kiểm tra chặt chẽ các mặt hoạt động sản xuất kinhdoanh của doanh nghiệp

Để tiến hành hoạt đọng kinh doanh, bất cứ một doanh nghiệp nào cũngphải có một lợng vốn tiền tệ nhất định , đó là một tiền tệ nhất định , đó là mộttiền đề cần thiết Chính vì vậy việc nâng cao hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh

là một việc rất quan trọng với mỗi doanh ngiệp Việc hình thành và sử dụng tốtcác quỹ của doanh nghiệp cùng với việc sử dụng với các hình thức thởng , phạtvật chất một cách hợp lý sẽ giúp phần quan trọng thúc đảy cán bộ công nhânviên gắn bó với doanh nghiệp từ đó nâng cao năng suất lao động góp phần cảitiến sản xuất liên doanh nâng cao hiệu quả sử dụng vốn

Đối với công ty TNHH Thành Long, hoạt động ở lĩnh vực kinh doanhthơng mại trong nền kinh tế thị trờng, Công ty hết sức chú trọng tới hoạt độngnâng cao hiệu quả sử dụng vốn nhằm mục đích cuối cùng là lợi nhuận Đây làvấn đề hêt sức khò khăn đời hỏi công ty cần phải coi trọng hoạt động đầu t đổimới công nghệ, nhằm duy trì mở rộng thi trờng và tăng khả năng cạnh tranh củasản phẩm

Từ những nhận xét cho chúng ta thấy vai trò quan trọng của vốn kinhdoanh Qua quá trình thực tập và tìm hiểu tại công ty TNHH Thành Long em đãquyết định chọn đề tài :

Vốn kinh doanh và các biện pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh tại

công ty TNHH Thành Long

Nội dung chủ yếu gồm có :

Chơng I: Cơ sở lý luận về vốn kinh doanh và hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh

của doanh nghiệp

Chơng II: Tình hình tổ chức và hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh của công ty

TNHH Thành Long

Chơng III: Một số kiến nghị nhằm đẩy mạnh tổ chức và nâng cao hiệu quả sử

dụng vốn kinh doanh của công ty TNHH Thành Long

Chơng I

Cơ sở lý luận về vốn kinh doanh và hiệu quả sử dụng

vốn kinh doanh của doanh nghiệp

I Những vấn đề chung về vai trò đặc điểm của vốn kinh doanh

1 Khái niệm và đặc điểm của vốn kinh doanh

Vốn kinh doanh là số tiền ứng trớc cho kinh doanh và phải đợc

thu hồi để tiếp tục kinh doanh Vốn kinh doanh là tiền có khả năng sinh lời

Đối với các công ty xuất nhập khẩu vốn kinh doanh có vai trò quan trọng quyết

định việc ra đời hoạt động, phát triển là giải thể công ty

Trong quá trình hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp thờng nẩy sinhcác nhu cầu vốn ngằn hạn và dài hạn cho hoạt động kinh doanh thờng xuyêncủa doanh nghiệp cũng nh cho đầu t phát triển Vốn kinh doanh cho các doanhnghiệp là một loại quỹ tiền tệ đặc biệt, nó phải có trớc khi diễn ra hoạt độngkinh doanh và đợc biểu hiện bằng tiền dùng trong hoạt động sản xuất kinhdoanh nhằm mục đích sinh lời

Để quản lý tốt và không ngừng naang cao hiệu quả sử dụng vốn, Nhàquản lý cần nhận thức rõ những đặc điểm cơ bản của vốn:

- Vốn phải gắn với chủ sở hữu nhất định Trong nền kinh tế thị trờnghiện nay nếu tồn tại nguồn vốn vô chủ thì đồng nghĩa với việc lãng phí nguồnlực vốn Nếu đồng vốn gắn với chủ sở hữu nhất định thì sẽ giúp nhời ta quantâm tới hiệu quả sử dụng vốn vì đó là lợi ích của chính họ

-Vốn phải đợc tích tụ và tập trung đến một lợng nhất định mới làm cho nó

có đủ sức để đầu t cho một dự án kinh doanh Vốn là một điều kiện quan trọng

để doanh nghiệp tồn tại và phát triển vì vậy doanh nghiệp cần xác định đúng

đắn các nhu cầu vốn cần thiết cho hoạt động của doanh nghiệp trong từng thời

kỳ và phải lựa chọn các phơng phấp thích hợp để huy độngvốn từ đầu t bêntrong và bên ngoài

- Khi đã có đủ về lơng tiền, đợc vận động nhằm mục đích sinh lời cácvận động của tiền do phơng thức đầu t kinh doanh quất định

+áp dụng cho hoật động sản xuất kinh doanh : T-H-SX-H-T

Quá trình vận động của vốn bắt đầu từ hình thái tiền tệ (T) sang hìnhthái hàng hoá (H) < T liệu sản xuất, sức lao động > khi doanh nghiệp đầu t muasắm đàu vào cho hoạt động sản xuất Qua quá trình sản xuát tạo ra sản phẩm lao

động và dịch vụ, vốn vẫn ở hình thái hàng hoá(H) Cuối cùng khi tiêu thụ xongsản phẩm vốn lại từ hình thái hàng hoá chuyển sang hình thái tiền tệ (T)

+áp dụng cho hoạt đông thơng mại: T-H-T

+áp dụng cho hoạt động đầu t tài chính : T-T

Là phơng thức vận động của vốn trong các tổ chức chu chuyển trunggian (Ngân hàng, tổ chức tín dụng ) và các hoạt động đầu t cổ phiếu, trái phiếu Vốn đợc biểu hiện bằng tiền nhng tiền chỉ ở dang tiềm năng của vốn, đểtiền trở thành vốn, tiền phải đợc sử dụng cho mục đích kinh doanh, tiền phảivận động sinh lời Trong chu trình tuần hoàn vốn vốn có thể thay đổi hình táibiểu hiện nhng điểm xuất phát và điểm cuối cùng của vòng tuần hoàn vốn phải

là giá trị (T) là tiền với giá trị lớn hơn (T)

- Vốn đợc biểu hiện bằng giá trị của tài sản : Chỉ những tài sản có giá trị

sử dụng vào hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp mới đợc cơi làvốn kinh doanh:

+ Tài sản hữu hình nh : máy móc , thiết bị, nhà cửa, kho tàng, cửa hàng,quầy hàng

+ Tài sản vô hình nh : nhãn hiệu sản phẩm, uy tín kinh doanh trên thị ờng

- Vốn phải đợc quan niệm là một hàng hoá đặc biệt, đợc mua bán trênthị trờng tài chính

Nói vốn là một hàng hoá vì vốn có giá trị và giá trị sử dụng GIá trị củavốn chính là giá bản thân nó.Giá trị sử dụng của vốn là khi sử dụng vốn đó sẽtạo ra một giá trị lớn hơn trớc KHác với các hàng hoá thông thờng khác khi đợcmua bán trên thị trờng thì quyền sở hữu không mât đi mà chỉ mất đi quyền sửdụng Quyền sở hữu vốn không mât đi mà chi có quyền sử dụng đợc chuyển nh-

ợng qua sự vay mợn.Ngỡi vay vốn phải trả một tỷ lê lãi nhất định ,tỷ lệ này tuântheo quy luật cung cầu trên thị trỡng.

Nh vậy, để doang nghiệp quãn lý vá sử dụng vốn có hiêu quả hơn thìdoanh nghiệp cần nhận thức đầy đủ và ddúng đắn nhng đặc điểm của vốn kinhdoanh nhất là trong điều kiện nền kinh tế vận động theo cơ chế thị trờng

2 Phân loại vốn kinh doanh

Để phân tích hiệu quả sử dụng vôn thì cần căn cứ vào vai trò và đặc điểmchu chuyển của vốn trong quá trình sản xuất kinh doanh.Da vaò đây toàn bộvốn kinh doanh của doanh nghiệp đợc chia thành hai bộ phận: vốn cố định vàvốn cố định và vốn lu động

2.1 Vốn cố định.

Vốn cố định của doanh nghiệp là 1 bộ phận của vốn đầu t ứng trớc tài sản cố

định mà đặc điểm của nó là luân chuyển dần dần từng phần trong nhiều chu kỳsản xuất và hoàn thành một vòng luân chuyển khi tài sản cố định hết thời gian

-Vốn cố định tham gia vào nhiều chu kỳ sản xuất sản phẩm ,điều này do

đặc điểm của tài sản cố định đợc sử dụng lâu dài,trong nhiều chu kì sản xuấtquyết định

-Vốn cố định đợc luân chuyển dần dần từng phần trong các chu kỳ sảnxuất.Khi tham gia vào chu kỳ sản xuất,một bộ phận vôn cố định đợc luânchuyển và cầu thành chi phí sản xuất sản phẩm (dới hình thức chi phí khấuhao)tơng ứng với phần giá trị hao mòn của tài sản cố định

-Sau nhiều chu kỳ sản xuất,vốn cố định mới hoàn thành một vòng luânchuyển

-Sau mỗi chu kỳ sản xuất phần vốn đợc luân chuyển vào giá trị sản phẩmdần dần tăng lên,song phần vốn đầu t ban đầu vào tài sản cố định lại dần giảmxuống khi tài sản cố định hết thời gian sử dụng,giá trị của nó đơc chuyển dịchhết vào giá trị sản phẩm đã sản xuất thì vốn cố định mới hoàn thành một vòngluân chuyển

Vốn cố định là biểu hiện dới hình thái tài sản cố định,tài sản cố định theoquy định của pháp luật Việt Nam hiện nay phải đạt giá trị tối thiểu ở mức quy

định là 5 triệu đồng và phải có thời gian sử dụng tối thiểu một năm trở lên

Tài sản cố định trong các doanh nghiệp là những t liệu lao đọng chủ yếu

có giá trị lớn tham gia vào nhiều chu kỳ sản xuất,còn giá trị của nó thì đ ợcchuyển dịch dần từng phần vào giá trị sản phẩm trong các chu kỳ sản xuất Trong điều kiện nền kinh tế thị trờng,các tài sản cố định của doanhnghiệp cũng đợc coi nh 1 loại hàng hoá nh mọi hàng hoá thông thờng khác.Nókhông chỉ có giá trị mà còn có giá trị sử dụng.Thông qua mua bán, trao đổi cáctài sản cố định có thể đợc dịch chuyển sở hữu và quyền sử dụng từ chủ thể nàysang chủ thể khác trên thị trờng

Phân loại tài sản cố định:

- Phân loại tài sản cố định theo hình thái biểu hiện.

+ Tài sản cố định có hình thái vật chất: Là những t liệu lao động chu yếu

đợc biểu hiện bằng những hình tháivật chất cụ thể nh nhà xửơng,máy móc,thiếtbị,phơng tiện vận tải

+ Tài sản cố định vô hình: Là những tài sản cố định không có hình tháivật chất cụ thể,thể hiện một lợng giá trị đã đợc đầu t, có liên quan trực tiếp đếnnhiều chu kỳ kinh doanh của doanh nghiệp nh chi phí thành lập doanh nghiệp,chi phí về đất sử dụng, chi phí mua bằng sáng chế, phát minh hay nhãnhiệu th-

ơng mai,giá trị lơi thê thơng mai

- Phân loại tài sản cố định theo mục đích sử dụng

+ Tài sản cố định dùng cho mục đích kinh doanh: Là những tài sản cố

định dùng trong hoạt động sản xuất kinh doanh cơ bản và hoạt động sản xuấtkinh doanh phụ của doanh nghiệp

+ Tài sản cố định dùng cho mụa đích phúc lợi,sự nghiệp,an ninh quốcphòng.Đó là những tài sản cố định do doanh nghiệp quản lý và sử dụng cho cáchoạt động phúc lợi, sự nghiệp (nh các công trình phúc lợi), các tài sản cố định

sử dụng cho hoat động đảm bảo an ninh, quốc phòng của doanh nghiệp

+ Các tài sản cố định bảo quản hộ,gửi hộ,cất giữ hộ Nhà nớc Đó lànhững tài sản cố định do doang nghiệp bảo quản hộ, giữ hộ cho đơn vị kháchoặc cho Nhà nớc theo quyết định của cơ quan Nhà nớc có thẩm quyền

- Phân loại tài sản cố định theo kinh tế:

+ Máy móc,thiết bị: Là toàn bộ các máy móc thiết bị dùng trong hoạt

động kinh doanh của doanh nghiệp nh máy móc thiết bị động lực, máy móccông tác, thiết bị chuyên dùng

+ Nhà cửa,vật kiến trúc: Là nhng tái sản cố định của doanh nghiệp đợchình thành sau quá trình thi công xây dựng nh nhà xởng,trụ sở làm việc,nhà khotháp nớc,hàng rào,sân bay,đờng xá

+Phơng tiện vận tải thiết bị truyền dẫn:Là các loại phơng tiện trên vận tải

nh phơng tiện đờng sắt,đờng thuỷ đờng bộ,đờng không,đờng ống và các thiết bịtruyền dẫn nh hệ thống điện,,hệ thống thông tin

+Thiết bị dụng cụ quản lý:Là những thiết bị dụng cụ dùng trong công tácquản lý hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiêp nh máy tính, thiết bị

điện tử,dụng cụ đo lờng

+Vờn cây lâu năm,súc vật làm việc hoăc sản phẩmlà các vờn cây lâu năm

nh vờn chè,vờn cà phê Suc vật làm việc hoặc cho sản phẩm nh đàn voi,đànbò

+Các loai tài sản cố định:Là toàn bộ càc loại tài sản cố định khác cha liệt

kê vào 5 loai trên nh tac phẩm nghệ thuật,tranh ảnh

Các cách phân loại này cho thấy công dụng của từng loại tài sản cố địnhtrong doanh nghiệp và tính toàn khấu hao tài sản cố định chính xác

-Phân loại theo tình hình sử dụng:

+Tài sản cố định đang sử dụng:Đó là những tài sản cố định của doanhnghiệp đang sử dụng trong các hoạt động sản xuất kinh doanh hoăc các hoạt

đong khác của doanh nghiệp song hiện tại cha cần dùng đợc dự trữ để sử dụngsau này

+Tài sản cố địng không cần dùng chờ thanh lý:Là nhng tài sản cố địngkhông cần thiết hay không phù hợp với nhiệm vụ sản xuấtkinh doanh của doanhnghiệp cần đợc thanh lý,nhợng bán đẻ thu hồi vốn đàu t đã bỏ ra ban đầu

Mỗi cách phân loại trên đây cho phép đánh giá xem xét kết cấu tài sản

cố định của doanh nghiệp theo các hình thức khác nhau.Kết cấu tài sản cố địnhlá tỉ trọng giữa nghuyên giá của 1loại tài sản cố định nào đó với tông nguyêngiá các loại tài sảncố định của oanh nghiệp trong 1 thời kỳ nhất định

2.2.Vốn lu động

Vốn lu động của doanh nghiệp laf số tiền ứng trớc về tài sản cố địnhnhằm đảm bảo cho quá trình tái sản xuất của doanh nghiệp thực hiên đợc thờngxuyên,liên tục

Cách phân loại này cho thấy vai trò và sự phân bố của vốn lu động trongtng khâu của quá trình kinh doanh.Từ đó có biện pháp điều chỉnh cơ cấu vốn lu

động sao cho có hiệu quả sử dụng cao nhất

-Phân loại theo hình thái biểu hiện:

+Vốn vật t hàng hoá:Là các khoản vốn lu động có hình tháibiểu hiệnbằng hiẹn vật cụ thẻ nh nguyên nhiên liệu,sản phẩm dơ dang,bán thànhphẩm,thành phẩm.

+Vốn bừng tiền:Bao gồm các khoản vốn tiền tệ nh tiền mật tồn quỹ,tiềngửi ngân hàng,các khoản vổn trong thanh toán,các khoản đầu t ngắn hạn

-Phân loại theo quan hệ sở hữu về vốn:

+Vốn chủ sở hữu:Là số vốn lu động thuộc quyền sở hu của doanhnghiệp,doanh nghiệp có đầy đủ các quyền chiếm hu,chi phối và định đoạt.Tuỳtheo loại hình doanh nghiệp thuộc các thành phần kinh tế khác nhau mà vốnchủ sở hu có nội dung cụ thể riêng nh:vốn đầu t ngân hàng,Nhà nớc,vốn do chủdoanh nghiệp bỏ ra

+Các khoản nợ:Là các khoản vốn lu động đợc hình thành từ vốn vay cácngân hàng thơng mại hoạc các tổ chức taì chính khác,vốn vay thông qua pháthành trái phiếu,các khoản nợ khách hàng cha thanh toán

Các phân loại cho thấy kết cấu vốn lu của doanh nghiệp đợc hình thànhbằng vốn của bản thân doanh nghiệp hay từ các khoản nợ.Từ đó có các quyết

định trong huy độngvá quản lý,sử dụng vốn lu động hơp lý hơn

-Phân loại theo nguồn hình thành:

+Nguồn vốn điều lệ:Là số vốn lu đợc hình thành từ nguồn vốn điều lệban đầu khi thành lập hoặcnguồn vốn điều lệ bổ sung trong quá trình sản xuấtkinh doanh và doanh nghiệp

+Nguồi vốn tự bổ sung:Là nguồn vốn do doanh nghiệp tự bổ sung trongquá trình sản xuất kinh doanh tử lơị nhuận của doanh nghiệp đợc tái đầu t +Nguồn vốn liên doanh,liên kết:Là số vốn lu động đợc hình thành từ vốngóp liên doanh của các bên tham gia doanh nghiệp liên doanh.Vốn liên doanh

có thể bằng tiền mặt,hoặc bằng hiện vật và vật t hàng hoá

+Nguồn vốn đi vay:Vốn vay của các nhân hàng thơng mại,vốn vay bằngphát hành phiếu doanh nghiệp

Việc phân chia vốn lu động theo nguồn hình thành giúp cho doanhnghiệp thấy đợc cơ cấu nguồn tài trợ cho nhu cầu vốn lu động trong kinh doanhcủa mình.Từ góc độ quản lý tài chính mọi nguồn tài trợ đều có chi phí sử dụngcủa nó.Do đó doanh nghiệp cần xem xét cơ cấu nguồn tài trợ tối u để giảm thấpchi phí sử dụng vốn của mình

3.Nguồn vốn kinh doanh của doanh nghiệp

Nguồn vốn kinh doanh của doanh nhiệp dợc hình thành từ nhiều

nguồn khác nhau.Tuy nhiên mỗi một loại hình doanh nghiệp có thể khai tháchuy động trên một số nguồn nhất định.Vì thế căn c vào nguồn hình thành vốnkinh doanh của doanh nghiệp để nhận biết doanh nghiệp thuộc loai nào.Chẳnghạn doanh nghiệp có vốn kinh doanh chủ yếu thuộc ngân sách Nhà nớc thì đó làdoanh nghiệp nhà nớc

Tuy nhiên một doanh nghiệp dù thuộc loại hình nào đi nữa cũng có thểkhai thác và huy động một trong số những nguồn sau:

-Nguồn từ ngân sách Nhà nớc:Nguồn vốn này đợc cấp phát cho cácdoanh nhgiệp Nhà nớc.Trong kinh tế thị trờng Nhà nớc đang xúc tiến các biệnpháp đổi mới cơ chế quản lý tài chính đối với các doanh nghiệp Nhà nớc.Hớng

đổi mới là cổ phần hoá,t nhan hoá,từ đó làm cho nguồn cấp phát vốn nhân sáchgiảm đang kể về tỷ trọng và số lợng

-Nguồn vốn tự do: Là nguồn vốn do cá nhân chủ doanh nghiệp bỏ ra để

đầu t kinh doanh.Nguồn gốc của vốn này là phần đẻ dành,tiết kiệm trong ngânsách hộ gia đình hoặc vốn cổ phần bằng hình thức phát hành cổ phiếu

-Nguồn vốn liên doanh:Là nhng nguồn đóng góp theo tỷ lệ của các chủ

đầu t để cùng kinh doanh và cùng hởng lợi nhuận

-Nguồn vốn tín dụng:Là các khoản vốn mà doanh nghiệp cò thể vay dàihạn,cũng nh cò thể huy đọng vốn bằng phát hành trái phiếu

II- Hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh và sự cần thiết năng cao hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh ở các doanh nghiệp trong nền kinh tế thị trờng

1 Hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh của doanh nghiệp.

Hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh là chỉ tiêu biểu hiện một mặt về hiệu quảkinh doanh,phản ánh trình độ quản lý và sử dụng vốn của doanh nghiệp trongviệc tối đa hoá kết quả lợi ích toói thiểu hoá lợng vốn và thời gian sử dụng theocác điều kiện về nguồn lực xác định,phù hợp với mục tiêu kinh doanh

Kết quả thu đợc

Vốn kinh doanh bình quân

Ta thấy hiệu quả sử dụng vốn phải đợc xem xét trên cả 2 phơng diện

-Kết quả (lợi ích) do sử dụng vốn đa lại phải thoả mãn và đáp ứng đợc lợi íchcủa doanh nghiệp, các nhà đầu t đồng thời nâng cao lợi ích kinh tế xã hội

-Phải tối thiểu hoá đợc lợng vốn sử dụng và thời gian sử dụng vốn

Nh vậy hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh của doanh nghiệp tỷ lệ thuận vớikết quả thu đợc àa tỉ lệ nghịch với vốn bỏ ra ban đầu.Vì thế chỉ có thể nâng caohiệu quả sử dụng vốn khi nâng cao kết quả thu dợc hoặc hạn chế đến mức thấpnhất sự sử dụng vốn lãng phí ở đầu vào

2 Các chỉ tiêu đánh giá hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh .

2.1 Các chỉ tiêu đánh giá hiệu quả sử dụng vốn cố định.

* Chỉ tiêu hiệu suất sử dụng vốn cố định.

Chỉ tiệu này phản ánh một đồng vốn cố định có thể tạo ra bao nhiêu đồng

doanh thu thuận trong kỳ

Doanh thu thuần trong kỳ

Hiệu suất sử dụng

Số vốn cố định ở đầu kỳ (hoặc cuối kỳ) đợc tính theo công thức:

Số vốn cố định ở đầu kỳ = Nguyên giá tài sảncố định-Số tiền KH luỹ kế ở

(hoặc cuối kỳ) ở đầu kỳ(hoặc cuối kỳ) đầu kỳ(hoặc cuối kỳ)

Số tiền khấu hao = Số tiền khấu hao+Số tiền khấu hao-Số tiền khấu hao

luỹ kế ở cuối kỳ ở đầu kỳ tăng trong kỳ giảm trong kỳ

*Chỉ tiêu hàm lợng vốn cố định:Là đại lợng nghịch đảo của chỉ tiêu hiệu

Doanh thu thuần trong kỳ

*Chỉ tiêu tỷ suất lợi nhuận vốn cố định:Chỉ tiêu này phản ánh một đồng vốn

cố định trong kỳ có thể tạo ra bao nhiêu đồng lợi nhuận trớc thuế (hoặc lợinhuận sau thuế thu nhập)

Lợi nhuận trớc thuế(hoặc sau thuế thu nhập)

Tỷ suất lợi

VCĐ Số vốn định bình quân trong kỳ

(Mức sinh lời VCĐ)

*Hệ số hao mòn tài sản cố định :Chỉ tiêu này phản ánh mức độ hao mòn

của tài sản cố định trong doanh nghiệp so với thời điểm đầu t ban đầu:

Số tiền khấu hao luỹ kế

Hệ số hao mòn

Nguyên giá TSCĐ ở thời điểm đánh giá

*Hiệu suất sử dụng tài sản cố định: Phản ánh 1đồng tài sản cố định trong

kỳ tạo ra đơc bao nhiêu đồng doanh thu thuần

Doanh thu thuần

Hiệu suất sử dụng

Nguyên giá TSCĐbình quân trong kỳ

*Hệ số trang bị tài sản cố định cho một công nhân trực tiếp sản xuấtphản ánh giá trị tài sanr cố định bình quân trang bị cho một công nhân trực tiếpsản xuất

Nguyên giá TSCĐ bình quân trong kỳ

Hệ số trang bị

Số lợng công nhân trực tiếp sản xuất

*Kết cấu tài sản cố định của doanh nghiệp :Phản ánh quan hệ tỉ lệ giữa

giá trị từng nhóm,loại tài sản cố định trong tổng số giá trị tài sản cố định chodoanh nghiệp đánh giá mức độ hợp lý trong cơ cấu tài sản cố định đợc trang bị

ở doanh nghiệp

2.2.Các chỉ tiêu đánh giá hiệu quả sử dụng vốn lu động:

Các doanh nghiệp dùng vốn lu động của mình để sản xuất vả tiêu thụ sản

phẩm.Việc sử dụng vốn càng có hiệu quả bao nhiêu thì có thể sản xuất và tiêuthụ đợc nhiều sản phảm hơn

*Số lần luân chuyển vốn lu động : Phản ánh sổ vòng quay vốn lu động đợc

thực hiện trong một thời kỳ nhất định,thờng tính trong 1năm

Doanh thu tiêu thụ không thuế

Số lần luân chuyển

= -(vòng quay)VLĐtrong kỳ Vốn lu động bình quân trong kỳ

*Kỳ luân chuyển vốn lu động: Phản ánh số ngày để thực hiện một vòng

quay vồn lu động:

Số ngày trong kỳ (360ngày)

Kỷ luân chuyển bình

*Số vốn lu động bình quân trong kỳ : Đợc tính theo phơng pháp bình quân

số vốn lu động trong từng quý hoặc tháng

Vq1+Vq2+Vq3 +Vq4

4

Hay: Vdq1 Vcq4 - +Vcq1+Vcq2+Vcq3+ -

2 2

VLĐ

4

Trong đó : VLĐ:vốn lu động bình quân trong kỳ Vq1,Vq2,Vq3,Vq4:Vốn lu động bình quân các quý1,2,3 Vdq:Vốn lu động đầu quý 1 Vcq1,Vcq2,V cq3, Vcq4:Vốn lu đông cuối quý 1,2,3,4 *Mức tiêu thụ vốn lu động do tăng tốc độ luân chuyển - Mức tiết kiệm tuyệt đối:Lấ do tăng tốc độ luân chuyển vốn nên doanh nghiệp có thể tiết kiệm đợc một số vốn lu động để sử dụng vào việc khác.Nói một cách khác với mứu luân chuyển vốn không thay đổi (hoặc lớn hơn báo cáo) song do tăng tốc độ luân chuyển nên doanh nghiệp cần số vốn ít hơn Vốn tiết kiệm = Vốn lu động – Vốn lu động tuyệt đối năm KH năm BC Mức tiết kiệm tơng đối:Là do tăng tốc độ luân chuyển vốn nên doanh nghiệp có thể tăng thêm tổng mức luân chuyển vốn song không cần tăng thêm hoặc tang thêm không đáng kể quy mô vốn lu điộng (DTBH-Thuế)-(DTBH-Thuế)bc Vốn tiết kiệm = - -Số VLĐtăng thêm tơng đối Vòng quay VLĐbc Doanh thu thuận *Hiệu suất sử dụng VLĐ =

Số d VLĐ bình quân

Cho thấy một đồng vốn lu động sử dụng trong kỳ có thể tạo ra bao nhiêu

đồng doanh thu thuận

Tỷ suất lợi nhuận vốn lu động(mứu sinh lợi VLĐ) Chỉ tiêu này phản ánhmột đồng vồn lu động làm ra đợc bao nhiêu lợi nhuận.

Lợi nhuận hoạt động kinh doanh

Tỷ suất lợi nhuận =

VLĐ Vốn lu động bình quân

3 Sự cần thiết nâng cao hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh của các doanh nghiệp trong nền kinh tế thị trờng.

Điểm xuất phát để phát triển kinh doanh là phải có một lợng vốn nhất định

với nguồn tai trợ tơng ứng song việc sử dụng vốn nh thế nào để có hiệu quả mới

là nhân tố quyết định cho sự tăng trởng của mỗi doanh nghiệp Quản lý sử dụngvốn kinh doanh tốt sẽ nâng cao hiệu quả sản xuất kinh doanh, giảm chi phí sảnxuất từ đó góp phần tăng lợi nhuận của doanh nghiệp

Nói tóm lại việc tổ chức sử dụng có hiệu quả nguồn lực vốn là yêu cầu kháchquan đối với quá trình sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp

Điều này xuất phát từ những lý do sau:

- Vốn là điều kiện tiêu quyết quan trọng nhất cho sự ra đời tồn tại và pháttriển của các doanh nghiệp.Vốn kinh doanh của doanh nghiệp lớn hay nhỏ làmột trong những điều kiện quan trọng để xếp doanh nghiệp vào loại quy mô lớn,trung bình ,nhỏ hay siêu nhỏ Và cũng lả một trong các điều kiện để sử dụngcác nguồn tiềm nang hiện có và tơng lai về sức lao động,nguồn hàng hoá, mởrộng và phát triển thị trờng,là nền tảng vật chất để biến mọi ý tởng kinh doanhthành hiện thực

Vốn kinh doanh là 1 nguồn lực quan trọng để phát triển tài năng của banlãnh đạo doanh nghiệp , là điều kiện để thực hiện chiến lợc, sách lợc kinhdoanh, là chất keo để chắp nối, dính kết các quá trình và quan hệ kinh tế

Vốn chỉ phát huy tác dụng khi bảo tồn đợc và tăng lên đợc sau mỗi chu kỳkinh doanh.Nếu vốn không đợc bảo tồn và tăng lên sau mỗi chu kỳ kinh doanhthì vốn đã bị thiệt hại, đó là hiện tợng mất vốn.Sự thiệt hại lớn dần đến doanhnghiệp mất khả năng thanh toán sẽ làm cho doanh nghiệp bị phá sản tức là vốnkinh doanh bị sử dụng một cách lãng phí,không có hiệu quả

Vốn kinh doanh chỉ phát huy tác dụng khi biết quản lý,sử dụng chúng mộtcách đúng hớng, hợp lý ,tiết kiệm và có hiệu quả

- Với các doanh nghiệp mục tiêu cao nhất vẫn là tối đa hoá lợi nhuận Để đạt

đợc mục tiêu này đòi hỏi các doanh nghiệp cần phải tăng cờng công tác tổ chức

và quản lý sản xuất trong đó việc nâng cao hiệu quả sử dụng vốn là nhiệm vụquan trọng hàng đầu Bảo toàn và phát triển vốn có hiệu quả là cơ sở để doanhnghiêp tiến hành tái sản xuất cả về chiều rộng và chiều sâu Vì nâng cao hiệuquả sử dụng vốn không mang lại lợi ích trớc mắt cho doanh nghiệp mà nó có ýnghĩa lâu dài đối với sự phát triển của doanh nghiệp

- Trớc đây, trong cơ chế cũ, các doanh nghiệp Nhà nớc coi nguồn vốn cấpphát của ngân sách Nhà nớc là việc cho sản phẩm làm ra có tốt hay không tốt,

lỗ hay lãi đã có nhà nớc bù đắp.Hiện nay các doanh nghiệp nhà nớc không còn

con đờng nào khác là phải bứt phá đi lên nhằm khơi dậy tiềm lừc và phát huyvai trò chủ đạo trong nền kinh tế quốc dân mà bớc đi đầu tiên là nâng cao hiệuquả sử dụng vốn kinh doanh.

Nói tóm lại, việc nâng cao hiệu quả vốn kinh doanh của doanh nghiệp trong

điều kiện hiện nay có ý nghĩa hết sức quan trọng trong công tác quản lý tàichính của doanh nghiệp Nó quyết định đến sự sống còn và tơng lai phát triểncủa mỗi doanh nghiệp

4 Các nhân tố ảnh hởng đến hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh của doanh nghiệp

- Về khách quan: Hiệu quả sử dụng vốn của doanh nghiệp chịu ảnh hởng

của các nhân tố sau:

+ Cơ chế quản lý và chính sách vĩ mô của Nhà nớc : Từ khi nớc ta chuyểnsang cơ chế thị trờng thì nhà nớc nằm vai trò điều tiết vĩ mô nền kinh tế Nhà n-

ớc tạo môi trờng hành lang pháp lý cho các doanh nghiệp hoạt động đồng thời

định hớng hoạt động của doanh nghiệp bằng công cụ quản lý và chính sách kinh

tế vĩ mô Vì vậy chỉ thay đổi nhỏ trong cơ chế quản lý nhà nớc cũng ảnh hởng

đến quá trình sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp, do vậy ảnh hởng đến hiệuquả sử dụng vốn kinh doanh của doanh nghiệp

+ Sự cạnh tranh trên thị trờng và sự tiến bộ kỹ thuật, công nghệ: Sự cạnhtranh về sản phẩm đang sản xuất và những sản phẩm tơng lai giữa các doanhnghiệp có ảnh hởng lớn đến nền kinh tế và có liên quan chặt chẽ đến khả năngtài trợ để doanh nghiệp tồn tại và tăng trởng trong một nền kinh tế luôn luônbiến đổi Cũng tơng tự nh vậy, sự tiến bộ kỹ thuật và công nghệ đòi hỏi doanhnghiệp phải ra sức cải tiến kỹ thuật vì sự phát triển từng ngày, từng giờ của cáchmạng khoa học kỹ thuật có tác động mạnh mẽ trực tiếp đến vấn đề tổ trức và

sử dụng doanh nghiệp Nếu doanh nghiệp không bắt kịp với tốc độ phát triểncủa khoa học kỹ thuật thì các tài sản cần thiết trong kinh doanh của doanhnghiệp sẽ xảy ra hiện tợng hao mòn vô hình,do vậy doanh nghiệp sẽ bị mất vốnkinh doanh

+ Tính chất ngành kinh doanh:ảnh hởng này thể hiện trong thành phần và cơcấu vốn kinh doanh của doanh nghiệp, ảnh hởng tới quy mô của vốn sản xuấtkinh doanh cũng nh tỷ lệ thích ứng để hình thành và sử dụng chung ,do đó ảnhhơng tợi tốc độ luân chuyển vốn

+ Tính thời vụ,và chu kỳ sản xuất kinh doanh : Tính thời vụ và chu kỳ sảnxuất có ảnh hởng trớc hết đến nhu cầu vốn sử dụng Nhng doanh nghiệp sảnxuất có chu kỳ ngắn thì nhu cầu vốn lu động giữa các thời kỳ trong năm thờngkhông có biến động lớn, doanh nghiệp cũng thờng xuyên thu dợc tiền bán hàng,

điều đó giúp cho doanh nghiệp dễ dàng đảm bảo việc cân đối giữa thu và chibằng tiền, cũng nh trong việc tổ chức đảm bảo nguồn vốn cho nhu cầu kinhdoanh Những doanh nghiệp sản xuất ra những loại sản phẩm co chu kỳ sảnxuất daì,phản ứng ra lợng vốn lu động tơng đối lớn, doanh nghiệp hoạt độngtrong ngành sản xuất có tính chất thời vụ, thì nhu cầu vốn lu động trong các quýtrong năm thờng có sự biến động lớn, tiền thu về bán hàng cũng không đợc đều.Cho nên nhiều tổ chức đảm bảo nguồn vốn của doanh nghiệp cũng kho khănhơn

+ Tác động của nền kinh tế có lạm phát: Lạm phát là một trong những “cănbệnh kinh niên” của nền kinh tế thị trờng Trong điều kiện có lạm phát nếudoanh nghiệp không điều chỉnh kịp thời giá cả của tài sản thì sẽ làm cho vốnsản xuất kinh doanh của doanh nghiệp mất dần theo tốc độ trợt giá của tiền tệ Ngoài ra hiệu quả sử dụng vốn của doanh nghiệp còn chịu tác động của yếu

tố rủi ro bao gồm các rủi ro từ phía thị trờng và những rủi ro bất khả kháng :hoả hoạn,lũ lụt

- Về chủ quan:

+ Trình độ quản lý của doanh nghiệp : Trình độ quản lý của doanh nghiệp lànhân tố có ảnh hởng đến hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh cuả doanh nghiệpnếu trình độ quản lý yếu kém thì có thể dẫn đến tình trạnh ứ đọng vốn, vật t ,hàng hoá chậm luân chuyển, hoạt động kinh doanh thua lỗ kéo dài

+ Việc xác định nhu cầu vốn: Nếu xác định nhu cầu vốn thiếu chính xác dẫn

đến tình trạng thừa vốn hoặc thiếu vốn , cả hai trờng hợp đều có ảnh hởngkhông tốt đến quá trình sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp Chính điều đó

đã làm giảm hiệu quả sử dụng vốn

+ Việc tổ chức sử dụng vốn : Hiệu quả hoạt động kinh doanh của doanhnghiệp phụ thuộc rất lớn vào việc tổ chức sử dụng vốn Việc huy động kịp thờicác nguồn vốn có ý nghĩa rất quan trọng để doanh nghiệp có thể khống chế đợccác cơ hội kinh doanh Ngợc lại, nếu doanh nghiệp sử dụng vốn lãng phí chẳnghạn nh mua các laọi vật t, không đúng tiêu chuẩn kỹ thuật, kém phẩm chất sẽlam giảm hiệu quả sử dụng vốn

Đây là một số nhân tố chủ yếu ảnh hởng trực tiếp hay gián tiếp đến hiệuquả sử dung vốn kinh doanh của doanh nghiệp Doanh nghiệp cần xem xét, thậntrọng từng nhân tố đẻ từ đó đa ra các giải pháp thích hợp nhằm phát huy nhữngnhân tố có ảnh hởng tích cực, hạn chế những nhân tố có ảnh hởng tiêu cựcnhằm nâng cao hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh

5 Một số biện pháp nhằm nâng coa hiệu quả sử dụng vồn kinh doanh của doanh nghiệp :

5.1 Một số biện pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn cố định

- Sử dụng đòn bẩy kinh tế nhằm kích thích gắn liền với trach nhiệm về tàichính Thởng phạt về bảo quản, sử dụng tài sản cố định, nghiên cứu phát minhsáng chế ứng dụng khoa học kỹ thuật trong sản xuất kinh doanh

- Đảm bảo khả năng tài chính nhằm thực hiện quyêt định đầu t dài hạn đểtăng quy mô và điều chỉnh cơ cấu tài sản cố định

- Nâng cao hiệu quả sử dụng tài sản cố định từ đó gảim bớt,tài sản cố định

và nắm vững tài sản cố định hiện có đang sử dụng cha từng dùng, không cầndùng đẻ giải phóng (thanh lý, nhợng bán) những tài sản cố đinh ứ đọng Mặtkhác, tài chính doanh nghiệp phải tham gia xây dựng chế độ quản lý sử dụng tàisản cố định tránh tình trạng mất mát h hỏng và có biện pháp xử lý kịp thờinhững thiệt hại về tài sản cố định

5.2 Một số biện pháp năng cao hiệu quả sử dụng vốn lu động

Nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lu động có ý nghĩa quan trọng đén việcphát triển sản xuất, dùng một số vốn có thể sản xuất đợc nhiều sản phẩm hơn,hoàn thành nhiều khối lợng hơn, đạt đợc nhiều lợi nhuận hơn.

Tổ chức hợp lý các mặt hàng hoạt động sản xuất kinh doanh sẽ giảm đ

-ợc rất nhiều các khoản chi phí nằm trong giá thành sản phẩn, dự trữ bán hàng vàlợi nhuận đợc thực hiện nhanh chóng, khiến cho doanh nghiệp có đủ vốn để

đảm bảo thoả mãn các nhu cầu cho hoạt động sản xuất kinh doanh

Vốn lu động đợc phân bố ở các khâu cung cấp, sản xuất tiêu thụ Vì vậy,muốn tiếp kiệm vốn lu độmg cũng phải thực hiện các biện pháp thích hợp đốivới từng khâu

- Đối với khâu dự trữ :

+ Lựa chọn đơn vị cung cấp hợp lý, cố địng quan hệ hợp tác đối với

đơn vị cung cấp để giảm bớt lợng nguyên vật liệu tồn kho và nguyên vật liệu đitrên đờng, vốn đợc giải phóng có thể sử dụng cho nhu cầu khác cần thiết hơn + Tăng cờng công tác chuản bị nguyên vật liệu trớc khi đua vào sảnxuất

+ Mua nguyen vật liệu làm nhiều lần với số lọng đủ cho sản xuất, kịpthời giải quyết vật t ứ đọng, nhọng bán đẻ giải phóng và thu hồi vốn

- Đối với khâu sản xuất :

+ Rút ngắn chu kỳ sản xuất sản phẩm một cách hợp lý bằng cách ápdụng những thành tựu kỹ thuật tiên tiến và công nghệ hiện đại vào sản xuất đẻthời gian sản xuất và làm cho khối lợng sản phẩm lam dở dang cũng giảm đi + Tăng cờng kỹ thuật sản xuất tìm mội cách loại bỏ việc phải ngừngsản xuất bộ phận

+ Phải quy định mức tiêu hao vật liệu cho 1 đơn vị sản phẩm và địnhmức này phải thờng xuyên đợc cải tiến

+ Nâng cao trình dộ tay nghề cho ngời lao động

- Đối với khâu lu thông :

+ Ký hợp đồng và thực hiện hợp đồng tiêu thụ sản phẩm để sản xuất ra

đến đâu có thể tiêu thụ ngay đến đó Do vậy doanh nghiệp cần chú trọng đếncong tác Maketting, tìm hiểu kỹ nhu cầu thị trờng và ớc lợng khả năng tiêu thụ

đẻ đảm bảo sản xuất luôn ăn khớp với quá trình tiêu thụ sản phẩm

+ Cải tiến công tác nhập kho, tuyển chọn và đóng gói sản phẩm, nhằmrut ngắn thời gian vốn nằm đọng ở khâu hàng

+ Tăng cờng công tác xuất hàng và vận chuyển hàng

+ Khống chế chặt chẽ định mức hàng tồn kho thành phẩm, phát hiệntình trạng vợt mức hoặc ứ đọng để co biện pháp giải quyết kịp thời

+ Phải thờng xuyên theo dõi khả năng chi trả của ngòi mua, giám sátviệc chi trả không đúng hạn để áp dụng hình thức thanh toán có hiệu quả nhằmthu dợc tiền hàng kịp thời

Trên đây là một số biện pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn kinh doanhcủa doanh nghiệp Tuỳ vào từng loại hình doanh nghiệp mà có thể sử dụng biệnpháp nào.

Chơng II Tình hình tổ chức và hiệu quả sử dụng vốn kinh

doanh của công ty TNHH Thành long

I Một số nét chính về tình hình hoạt động kinh doanh của công ty TNHH Thành Long

1 Quá trình hình thành và phát triển của công ty :

Công ty TNHH Thành Long đợc thành lập ngày 29/11/1996 theo giấyphép thành lập số 2818GP/TLDN do uỷ ban nhân dân TP Hà Nội cấp Công ty

đợc lấy tên là công ty TNHH Thành Long và giữ nguyên tên công ty cho đếnthời điểm hiện tại

Trụ sở của công ty đặt tại: 30 Hàng Tre- Hoàn Kiếm- Ha Nội

Công ty TNHH Thành Long là một đơn vị kinh tế hạch toán độc lậpthực hiện sản xuất kinh doanh , có t cách pháp nhân, có tài khoản ngân hàng và

co con dấu riêng Chức năng chính của công ty là kinh doanh thơng mại nh :buôn bán t liệu sản xuất và t liệu tiêu dùng, đại lý mua bán, ký gửi hàng hoá, Kinh doanh các mặt hàng mấy công nghiệp, máy nén khí, máy hút bụi côngnghiệp, vòng bi, nhằm phục vụ sự nghiệp công nghiệp hoá hiện đại hoá thủ

đô, đất nớc

Vốn điều lệ của công ty do vốn các cổ đông đóng góp,với số tiền 1,5tỷVNĐ Mục đích hoạt động của công ty là thông qua các hoạt động sản xuấtkinh doanh của công ty nhằm khai thác một cách có hiệu quả các nguồn vật t,nhân lực, và tài nguyên của đất nớc, đồng thời tiến hành nghiên cứu ứng dụngtiến bộ khoa học kỹ thuật trong kinh doanh để không ngừng cải tiến nâng caotrình độ, hàng hoá để đáp ứng nhu cầu tiêu dùng trong và ngoài nớc Trong giai

đoạn hiện nay nền kinh tế của nớc ta đã chuyển sang nền kinh tế công nghiệphoá hiện đại hoá đất nớc có định hớng XHCN nên nhiệm vụ và phạm vi củahoạt động của công ty cũng thay đổi, trở nên đa dạng hơn Tổ chức kinh doanhliên doanh liên kết thơng mại thu mua các mặt hàng và hàng hoá phục vụ chonhu cầu tiêu dùng trong nớc

Nhận uỷ thác xuất nhập khẩu và ký gửi hàng hoá theo yêu cầu củakhách hàng trong nớc Nghiên cứu, ứng dụng các tiến bộ khoa học kỹ thuậtnhằm nâng cao kiến thức phục vụ cho việc kinh doanh thơng mại, buôn bán, cácmặt hàng về máy công nghiệp góp phần làm cho nền công nghiệp hiện đại hoáhơn, giúp cho các nhà máy công nghiệp phần nào hiện đại hoá làm cho đất nớcngày càng đi lên Công ty còn tổ chức đào tạo, bồi dỡng cán bộ quản lý về sảnxuất kinh doanh Tìm hiểu, xem xét, đánh giá về cách thức kinh doanh của cáccông ty, tổ chức quan trọng trong nớc Đa ra những kinh nghiệm đóng góp cho

hớng phát triển của công ty Đặc biệt công ty vãn cú trọng tới việc tập trungtham gia các dự án lớn trong nớc Công ty đanh dần đứng vững trên thị trờngtrong nớc.

Đặc điểm sản xuất kinh doanh của công ty là kinh doanh các mặt hàngmáy công nghiệp,máy nén khí, máy hút bụi công nghiệp, vòng bi, phục vụcho nền công nghiệp hiện đại hoá của nớc ta đang trên đà phát triển Công ty đãtìm cho mình một hớng đi phù hợp với thị trờng Ngoài các mặt hàng truyềnthống của công ty, đơn vị còn đợc phép kinh doanh các mặt hàng khác khi cóphơng án đợc duyệt

Đầu mỗi kỳ tài chính công ty sẽ căn cứ vào kế hoạch hoạt động, mặthàng nhập khẩu, doanh thu, lợi nhuận, các chỉ tiêu quản lý tiền lơng đẻ lập kếhoạch hoạt động cho từng quý và cho cả năm, đảm bảo sự cân đối giữa vốn vàcác chỉ tiêu nhằm hoàn thành tốt kế hoạch đã đặt ra, đồng thời công ty cũngphải căn cứ vào các hợp đồng kinh doanh đã ký đẻ có kế hoạch phân bổ vốn cân

đối, hợp lý đẻ tránh tình trạngtồn kho hàng hoá quá nhiều, mặt khác trong nềnkinh tế thị trờng hiện nay, giá cả hàng hoá biến động liên tục công ty cân đốivốn cho từng hợp đồng đẻ hạn chế tình trạng hàng hoá bị giảm giá dẫn đếnthiếu thốn và lỗ vốn

Cùng với việc thực hiện các nhiệm vụ sản xuất kinh doanh công ty còntập trung nhiều thời gian và cán bộ cho việc cổ phần hoá của công ty nh: tựkiểm kê, đánh giá lại tài sản, tiền vốn của công ty Giúp cho các cổ đông trongcông ty đợc hởng những lợi nhuạn đúng nh số vốn mà họ đã tham gia Giúpcông ty ngày càng tiến bộ hơn, làm cho ngời bán cung nh ngời mua tin tởng vàocông ty

Về mặt tổ chức, công ty tổ hcức bộ máy quản lý theo nguyên tắc tậptrung dân chủ, thực hiện tốt chế độ thị trờng quản lý diều hành kinh doanh trêncơ sở thực hiện quyền làm chủ của tập thể cán bộ trong công ty, không ngờngnâng cao hiệu quả kinh doanh theo đúng định hớng phát triển kinh tế, xã hộicủa Đảng và Nhà nớc.Cơ cấu tổ chức của công ty bao gồm :

Ban giám đốc

- Ban giám đốc : Giám đốc chịu trách nhiêm quản lý chung toàn bộ công

ty, xét duyệt, lập kế hoạch kinh doanh cho công ty, quyết định mọi hoạt độngcủa công ty và phải quan tâm chăm lo đến đời sống của cán bộ trong công ty

- Phòng kế hoạch tổng hợp : Có chức năng xây dựng và tổng hợp các loại

kế hoạch hàng năm và nhiều năm, về sản xuất kinh doanh, liên doanh liên kết,tài chính, lao động tiền lơng, xây dựng cơ bản, giúp giám đốc theo dõi kiểm tra

đôn đốc việc thực hiện kế hoạch này

- Phòng kỹ thuật : là phòng chuyên môn nghiệp vụ, tham mu, giúp giám

đốc trong công tác lập kế hoạch kỹ thuật Có nhiệm vụ xây dựng kế hoạch sảnxuất, điều hành kế hoạch sản xuất để hoàn thành nhiệm vụ

- Phòng kế toán : ngoài nhiệm vụ mở sổ sách kế toán cho biết công nợ

phải thu, phải trả, tạm ứng, TSCĐ, nh các đơn vị phụ thuộc còn phải căn cứvào bản cân đối kế toán của các đơn vị và văn phòng để lạap báo cáo quyết toánquý năm của công ty một cách hoàn chỉnh Đồng thời tại văn phòng công ty cònthực hiện hoạt động hạch toán, kết quả lãi lỗ của hoạch động kinh doanh các

đơn vị thu tiền bán hàng và chuyển về công ty

Phòng kế toán của công ty bao gồm :

Kế toán trởng

Kế toántổng hợp theo dõiKế toán

các khoảnthanh toán

Thủ quỹ

2 Những khó khăn và thuận lợi của công ty :

Khi mới thành lập với cơ sở vật chất ban đầu không có gì , với số cán bộcông nhân viên của công ty còn trẻ tuy có trình độ và kiến thức nh ng kinhnghiệm thực tế còn yếu, cơ sở vật chất còn thiếu thốn khiến cho công ty còn gặpnhiều khó khăn Do ảnh hởng của cuộc khủng hoảng tài chính khu vực nên nềncông nghiệp sản xuất của nớc ta vẫn ở mức phát triển chậm, mặt khác công tycòn chịu áp lực cạnh tranh rất lớn từ các công ty đã có tiếng tăm trên thị trờng

và cũng là do gia ngoại tệ không bình ổn nên gây ảnh hởn đến việc làm và hoạt

động tài chính của công ty

Nhng với sự phấn đấu không ngừng của ban lãnh đạo cùng toàn bộ cán

bộ công nhiân viên đã vợt mọi khó khăn khắc phục thiếu sót cùng với mục đíchhoàn thành chỉ tiêu đặt ra Công ty liên tục phát triển về quy mô và đã chú trọng

đầu t mua sắm máy móc thiết bị Nhờ vậy tính năng kỹ thuật và chất lợng sảnphẩm so với các đối thủ cạnh tranh là tơng đối chủ quan, vì thế vẫn đảm bảo l-ợng sản phẩm của công ty và còn phát huy hiệu quả trong và năm tới Về mặtkinh tế, công ty cơi trọng hiệu quả kinh tế Công ty từ khi thành lập cho đến nayvẫn liên tục đẩy mạnh bán hàng, và đã có uy tín trên thị trờng về kinh doanh cácmặt hàng phục vụ cho ngành công nghiệp đang trên đà phát triển của Việt Nam

3 Bảng cân đối kế toán của công ty trong 2 năm 2000-2001 :

Qua bảng cân đối này ,ta có thể tính toán và rút ra đợc nhận xét về tìnhhình quản lý và sử dụng vốn của công ty

Bảng cân đối kế toán năm 2000

A TSL§ vµ §t ng¾n h¹n

I Vèn b»ng tiÒn

1 TiÒn mÆt (111)

2 TiÒn göi ng©n hµng (112 )

II C¸c kho¶n ph¶i thu

1 Ph¶i thu cña kh¸ch hµng (131)

147666523100729386100729386100729386114852164-14122778

45005353791032800531009305002349553212714688153370800

593438883988033587398803358719650705148840528147666523678882046788820467888204125459982-57571778

2 Ph¶i tr¶ cho ngêi b¸n (331) 2160780145 2166644335

4 ThuÕ & c¸c kho¶n ph¶i nép (333) -2574900 -2574900

A TSL§ vµ ®Çu t ng¾n h¹n

I Vèn b»ng tiÒn

1 TiÒn mÆt (111)

2 TiÒn göi ng©n hµng (112)

II C¸c kho¶n ph¶i thu

1 Ph¶i thu cña kh¸ch hµng (131)

5934388839880335873988033587196507051

48840528147666523

678882046788820467888204125459982-57571778

4626387181959258279319230027335279083344704885437772143342802054564133435460361343546036118666652310000000

1476665232900000086896145786896145742796407125459982-82663575826165050856120050-29955000

Tæng céng tµi s¶n 4568423583 5495348638

I Nợ ngắn hạn 4320946446 3492266054

2 Phải trả cho ngời bán (331) 2166644335 1450140707

3 Ngời mua trả tiền trớc (131) 34192500 20000000

4 Thuế & các khoản phải nộp (333) -2574900 94480847

1 Nghiên cứu, phân tích, đánh giá biến động tài sản vốn :

Có thể nói khi chúng ta đi sâu tìm hiểu về biến động vốn của công ty thì

sẽ cho ta thấy đợc sự phân phối tài sản trong doanh nghiệp và tỷ trọng của từngloại tài sản chiếm trong tổng số tài sản

Biểu 1: Bảng phân tích biến động tài sản vốn

Nhìn vào biểu 1 vốn bằng tiền của năm 2001 so với 2000 tăng42.400.463đồng ( tơng ứng tỷ lệ tăng 74,12%) Nguyên nhân là do 2 yếu tố tiền

mặt năm 2001 tăng 43.405.641,5đồng ( tơng ứng với tỷ lệ tăng 80,9%) so vớinăm 2000 và số TGNH năm 2001 giảm 1.005.145,5đồng ( tơng ứng với tỷ lệgiảm 28,34%) Từ đó cho ta thấy đợc vốn của công ty không bị mất nhiều,không làm ảnh hởng nhiều đén vốn luôn chuyển trong công ty và công ty nêntiếp tục cố gắng để số TGNH không bị giảm.

Chỉ tiêu các khoản phải thu của công ty năm 2001 so với năm 2000 tăng268.771.313,5đồng (tơng ứng tỷ lệ tăng 92,12%),Các khoản mà công ty cần thucòn tăng nh phải thu của khách hàng năm 2001 tăng 1.461.232.755đồng (tơngứng với tỷ lệ tăng 83,58%) chứng tỏ rằng nó đã không mang lại lợi ích cho công

ty làm ảnh hởng đến nguồn vốn của công ty và điều này càng làm cho công ty

ảnh hởng nhiều đó là trả trớc cho ngời bán năm 2001 tăng nhiều106.588.187đồng ( tơng ứng tỷ lệ tăng 18.410,51%) so với năm 2000 Nó cho tathấy rằng uy tín của công ty cha đợc đảm bảo, số tiền mà công ty phải trả trớccho ngời bán là quá cao, công ty cần xem xét lại và làm cho đối tác có lòng tinvào công ty cao hơn

Chỉ tiêu hàng tồn kho của công ty năm 2001 tăng 337.076.827đồng

(t-ơng ứng tỷ lệ tăng 9,99%) so với năm 2000 Nguyên nhân làm cho hang tồn khotăng là do hàng hoá tồn quá nhiều nh vạy sẽ làm ảnh hởng đến công ty làmcông ty giảm lợi nhuận và mât thêm nhiều khoản chi phí cho số hàng bị tồnkho, chi phí để bảo quản hàng hoá,và điều này thì công ty cần khắc phục