202KK3201 202KK3202 NGUYỄN VĨNH KHƯƠNG KIỂM SOÁT VÀ KIỂM TOÁN NỘI BỘ 08 08 2021 Trang 1/2 TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ LUẬT KHOA KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN ĐỀ THI KẾT THÚC HỌC PHẦN Học kỳ II Năm học 2020 2021 Môn[.]
Trang 1Trang 1/2
TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ-LUẬT
KHOA KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN
ĐỀ THI KẾT THÚC HỌC PHẦN
Học kỳ :II Năm học: 2020-2021 Môn thi: Kiểm soát và kiểm toán nội bộ Thời gian làm bài: 60 phút
Sinh viên được sử dụng tài liệu, cán bộ coi thi không giải thích gì thêm
Câu 1 (4 điểm):
Dưới đây là mô tả sơ bộ tình huống kiểm soát nội bộ tại công ty thuộc lĩnh vực sản xuất:
1 Khi ông An đặt hàng nguyên vật liệu để phục vụ sản xuất, ông gửi bản sao đơn đặt hàng tới bộ phận tiếp nhận Trong quá trình giao nhận nguyên vật liệu, ông Tùng (nhân viên tiếp nhận) ghi nhận lô hàng theo đơn đặt hàng này
và sau đó, gửi đơn đặt hàng đến phòng kế toán để làm cơ sở cho việc ghi nhận các nghiệp vụ kinh tế và phát sinh khoản phải trả Các nguyên vật liệu được vận chuyển đến khu vực kho bằng xe nâng hàng Số lượng mua bổ sung (nếu có) được ghi vào hồ sơ lưu trữ ở khu vực kho
2 Quy định nhân viên đều phải sử dụng thẻ nhân viên khi tới công ty Người giám sát chấm công sẽ thu thập các thẻ này hằng tuần và gửi đến bộ phận công nghệ thông tin, quét dữ liệu và nhập dữ liệu chấm công lên hệ thống của công
ty Dữ liệu đã nhập được sử dụng trong việc ghi nhận chi phí lương Thủ quỹ sẽ là người so sánh bút toán ghi nhận chi phí lương với chứng từ liên quan và gửi lại hồ sơ trưởng bộ phận công nghệ thông tin
3 Chi nhánh nhỏ của công ty dưới sự quản lý của giám đốc chi nhánh Chi nhánh sử dụng tài khoản ngân hàng để thanh toán các khoản chi phí Tài khoản ngân hàng của chi nhánh sử dụng là riêng biệt với công ty mẹ Để thanh toán chi phí, ủy nhiệm chi được ký bởi giám độc chi nhánh hoặc thủ quỹ Giám đốc chi nhận sẽ là người được nhận được
ủy nhiệm chi đã hủy và bảng sao kê ngân hàng Giám đốc chi nhánh tự chỉnh hợp tài khoản ngân hàng, bảng sao kê
ngân hàng và tự lưu trữ hồ sơ Định kỳ, Giám đốc chuẩn bị báo cáo giải ngân tiền mặt và gửi về công ty mẹ
Yêu cầu:
a Xác định rủi ro kiểm soát cho từng tình huống
b Hoạt động kiểm soát phù hợp tương ứng với các rủi ro của từng tình huống
Câu 2 (4 điểm): Dưới đây là các hoạt động được xây dựng bởi ban giám đốc công ty Niềm vui:
1 Ban giám đốc khảo sát khách hàng về mức độ hài lòng của họ với dịch vụ của công ty
2 Bộ phận nhân sự đánh giá trình độ học vấn của nhân viên tương lai
3 Các hóa đơn được xem xét về độ chính xác trước khi chúng được gửi đến khách hàng
4 Ban giám đốc định kỳ đánh giá các mối đe dọa đối với việc lập báo cáo tài chính
5 Kiểm toán viên nội bộ định kỳ đánh giá các thủ tục kiểm soát các phòng ban của công ty
6 Ban giám đốc đã xây dựng và công bố bộ quy tắc ứng xử
7 Ban giám đốc so sánh hiệu suất thực tế với số dự toán và dự báo
8 Bộ phận kế toán sử dụng sổ tay thông tin các chính sách kế toán và các thủ tục
9 Việc ra vào kho được nhân viên an ninh kiểm soát chặt chẽ
10 Ban lãnh đạo đã xây dựng và công bố sơ đồ cơ cấu tổ chức
Yêu cầu: Đối với hoạt động, xác định thành phần hệ thống kiểm soát nội bộ tương ứng cho từng hoạt động? Xác định từng nguyên tắc theo COSO 2013 cho từng hoạt động?
Câu 3 (2 điểm): Vai trò và các bước cơ bản trong đánh giá quy trình quản lý rủi ro của kiểm toán viên nội bộ?
HẾT