TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ LUẬT ĐỀ KIỂM TRA CUỐI KỲ KHOA KẾ TOÁN KIỂM TOÁN Học kỳ II Năm học 2020 – 2021 (Không được sử dụng tài liệu ngoại trừ bảng hệ thống tài khoán kế toán) Môn KẾ TOÁN TÀI CHÍNH 3 Thờ[.]
Trang 1TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ LUẬT ĐỀ KIỂM TRA CUỐI KỲ
KHOA KẾ TOÁN KIỂM TOÁN Học kỳ II Năm học 2020 – 2021
(Không được sử dụng tài liệu ngoại trừ
bảng hệ thống tài khoán kế toán)
Môn: KẾ TOÁN TÀI CHÍNH 3 Thời lượng: 50 phút
Mã đề: 01 Bài tập 1 ( 5 điểm)
Tại khách sạn Royal có các dịch vụ như sau ; dịch vụ cho thuê phòng , dịch vụ giặt ủi , dịch vụ trông giữ xe Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong kỳ :
1) Xuất kho xà phòng tắm, dầu gội, bàn chải đánh răng… trang bị cho các phòng trong khách sạn: 30.000.000đ
2) Xuất kho nước uống đóng chai cho các phòng trong khách sạn : 20.000.000đ, phòng ban thuộc bộ phận quản lý: 4.000.000đ, bộ phận trông giữ xe : 2.000.000đ, phòng giặt ủi: 3.000.000, bộ phận Marketing: 2.500.000đ
3) Xuất kho xà phòng giặt , nước xả vải cho phòng giặt ủi : 5.000.000đ
4) Tiền lương, tiền công phải trả cho CBCNV là :
- Bộ phận dọn phòng khách sạn : 30.000.000đ
- Bộ phận giặt ủi : 15.000.000đ
- Bộ phận trông giữ xe : 20.000.000đ
- Bộ phận Marketing : 40.000.000đ
- Bộ phận quản lý DN : 100.000.000đ
5) Trích BHXH, BHYT, KPCĐ, BHTN theo tỷ lệ quy định
6) Xuất kho CCDC dùng cho phòng khách sạn : 75.000.000đ, giặt ủi : 15.000.000đ,
bộ phận trông giữ xe: 1.000.000đ, cho bộ phận Marketing: 2.100.000đ, cho bộ phận quản lý DN: 3.000.000đ loại phân bổ 1 lần
7) Khấu hao TSCĐ HH phân bổ cho phòng khách sạn : 100.000.000đ, bộ phận giặt ủi : 10.000.000, bộ phận trông giữ xe: 1.000.000đ, quản lý DN : 16.000.000đ, bộ phận Marketing: 20.000.000đ
8) Chi phí tiền điện , nước phải trả đã bao gồm thuế GTGT 10%: 94.600.000, phân bổ cho phòng khách sạn: 50.000.000đ, giặt ủi: 30.000.000đ, trông giữ xe: 3.000.000đ quản lý DN: 2.000.000đ, bán hàng: 1.000.000đ đã thanh toán bằng tiền gửi ngân hàng
9) Doanh thu chưa thuế GTGT 10%: 1.000.000.000đ phòng khách sạn, 120.000.000đ
bộ phận giặt ủi, 80.000.000đ gửi xe khách sạn đã thu bằng tiền gửi ngân hàng tiền phòng khách sạn, tiền giặt ủi và gửi xe thu bằng tiền mặt
Yêu cầu
Trang 2Định khoản và xác định kết quả kinh doanh của từng dịch vụ ( biết rằng :phân bổ chi phí
quản lý DN, chi phí bán hàng theo doanh thu chưa thuế GTGT )
Các dịch vụ không có chi phí dở dang cuối kỳ
Bài tập 2 ( 5 điểm )
1) Ngày 1/5/N DN MAY ký hợp đồng xuất khẩu 1000 chiếc hàng hóa M ( HĐ 01/ NN) với Công ty K trị giá hợp đồng là 250USD/ chiếc FOB Hải Phòng thanh toán theo
phương thức LC (Tỷ giá tại ngân hàng vào ngày 1/5/N là: Mua vào: 23.000đ/USD,Bán
ra: 23.200đ/USD)
2) Ngày 3/5/N DN MAY ký hợp đồng 1000 chiếc hàng hóa M ( Hợp đồng 02) với đơn giá đã có thuế 3.300.000đ/c tiền hàng thanh toán bằng tiền gửi ngân hàng ngay sau khi ký hợp đồng Giá này là giá giao tại Cảng Hải Phòng đến ngày 15/5
3) Ngày 4/5/N, DN MAY ký hợp đồng nhập khẩu lô hàng A ( HĐ 03) với trị giá
100.000 USD, thanh toán theo phương thức L/C (Tỷ giá tại ngân hàng vào ngày 4/5/N
là: Mua vào: 23.200đ/USD,Bán ra: 23.400đ/USD)
4) Ngày 5/5/N DN MAY tiến hành làm thủ tục mở L/C lô hàng A tại ngân hàng Tỷ
lệ ký quỹ 20%/trị giá lô hàng Cùng ngày DN MAY đã trích tiền VNĐ từ tài khoản tiền
gửi VNĐ mua USD tiến hành ký quỹ (Tỷ giá tại ngân hàng vào ngày 5/5/N là: Mua vào:
23.100đ/USD , Bán ra: 23.400đ/USD)
5) Ngày 6/5 Nhận được thông báo của Ngân hàng, người mua K đã mở L/C hàng
M(Tỷ giá tại ngân hàng vào ngày 6/5/N là: Mua vào: 23.500đ/USD,Bán ra:
23.800đ/USD)
6) Ngày 7/5/N DN MAY mua 500 chiếc hàng hóa T với giá đã có thuế 3.080.000đ/c( giá này là giá giao tại kho của bên bán)HĐ 04 Chi phí vận chuyển về đến kho của DN MAY là: 110.000.000đ( trong đó thuế GTGT 10%) Tiền hàng chưa thanh toán ( nếu thanh toán trong vòng 10 ngày sẽ hưởng chiết khấu thanh toán 0.2%/số tiền thanh toán Tiền chi phí vận chuyển thanh toán ngay bằng tiền gửi ngân hàng.Hàng T đã về nhập kho
đủ
7) - Ngày 12/5/N nhận được thông báo của ngân hàng về việc ngân hàng đã nhận
được bộ chứng từ của lô hàng A DN MAY đã trích tiền gửi ngân hàng mua USD để làm thủ tục thanh toán Cùng ngày ngân hàng đã hoàn tất thủ tục thanh toán tiền cho người
bán.(Tỷ giá tại ngân hàng vào ngày 12/5/N là: Mua vào: 23.800đ/USD Bán ra:
24.000đ/USD)
- Cùng ngày thanh toán tiền hàng T ( HĐ 04) bằng tiền gửi ngân hàng
8) Ngày 15/5/N hoàn thành thủ tục hải quan để nhận hàng A Trong ngày đã hoàn tất
thủ tục và nhận thông báo thuế với số tiền thuế nhập khẩu là: 308.800.000đ thuế GTGT
hàng nhập khẩu là: 220.000.000đ Hàng hóa đã về nhập kho đủ.(Tỷ giá tại ngân hàng vào
ngày 15/5/N là: mua vào: 23.650đ/USD,bán ra: 23.750đ/USD)
Trang 39) Ngày 16/5/N DN MAY hoàn thành thủ tục xuất khẩu hàng hóa M ( tỷ giá mua
vào: 23.600Đ/USD, bán ra: 23.800đ/USD) Thông báo thuế xuất khẩu phải nộp là
:118.500.000đ
10) Ngày 29/5/N Nhận được tiền hàng xuất khẩu là: 249.500USD đã vào tài khoản
tiền gửi ngoại tệ tại ngân hàng ( tỷ giá tại ngân hàng ngày 29/5 mua vào: 23.700Đ/USD,
bán ra: 23.900đ/USD)
Yêu cầu:
1)Lập định khoản
2)Lập định khoản kết chuyển để xác định kết quả kinh doanh Biết rằng
(Chi phí quản lý doanh nghiệp: 100.000.000đ, ,chi phí hoạt động tài chính: 1.000.000, thu nhập khác: 20.000.000 chi phí khác: 10.000.000 Thuế suất thuế TNDN : 20%)