Chương 1 Đặc điểm và tổ chức quản lý vốn bằng tiền tại Chi nhánh Công ty cổ phần thương mại lạng Sơn Báo cáo thực tập nghiệp vụ MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU 1 CHƯƠNG I ĐẶC ĐIỂM VÀ TỔ CHỨC QUẢN LÝ VỐN BẰNG TIỀN[.]
ĐẶC ĐIỂM VÀ TỔ CHỨC QUẢN LÝ VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI ĐẦU TƯ LONG BIÊN
Đặc điểm vốn bằng tiền tại Công ty Cổ phần thương mại đầu tư Long Biên
Vốn bằng tiền phản ánh khả năng thanh khoản của doanh nghiệp, đồng thời là tài sản có tính luân chuyển cao, dùng để mua sắm vật tư hàng hóa hoặc thanh toán nợ, đồng thời phản ánh kết quả của hoạt động bán hàng hoặc thu hồi các khoản nợ Tuy nhiên, do tính chất dễ bị lạm dụng, gian lận và sử dụng sai mục đích, vốn bằng tiền cần được quản lý chặt chẽ và khoa học để tránh thất thoát, thâm hụt và đảm bảo an toàn tài chính cho doanh nghiệp.
Trong hoạt động kinh doanh, Công ty thường xuyên phát sinh các nghiệp vụ thanh toán với doanh nghiệp, tổ chức, cá nhân và các đối tượng khác như vật tư, hàng hoá, vay vốn ngân hàng cũng như các tổ chức kinh tế quốc doanh Các khoản vay và thanh toán liên quan đến vốn bằng tiền là các nghiệp vụ chủ yếu, đòi hỏi doanh nghiệp phải thực hiện chính xác để quản lý tài chính hiệu quả Chính vì vậy, hạch toán vốn bằng tiền đóng vai trò quan trọng trong hệ thống kế toán doanh nghiệp để đảm bảo phản ánh chính xác các quan hệ thanh toán phát sinh.
Công ty Cổ phần Thương mại thường xuyên thực hiện các nghiệp vụ mua bán hàng hóa đặc trưng của hoạt động kinh doanh, dẫn đến mật độ các nghiệp vụ thu chi tiền mặt diễn ra liên tục Các khoản chi tiêu trong hoạt động của công ty bao gồm chi tạm ứng mua hàng, chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp và các khoản chi nhỏ lẻ như chi tiếp khách bằng tiền mặt, phản ánh tính chất thường xuyên và đa dạng của các nghiệp vụ thu chi tiền mặt của công ty.
Vốn bằng tiền là thành phần quan trọng của tài sản lưu động, đóng vai trò thiết yếu trong hoạt động của Công ty Cổ phần Thương mại Đầu tư Long Biên cũng như các doanh nghiệp khác Nó chủ yếu được hình thành thông qua quá trình bán hàng và các giao dịch thanh toán, đảm bảo dòng tiền ổn định để duy trì hoạt động kinh doanh hiệu quả.
1.1.1 Cơ cấu vốn bằng tiền tại Công ty Cổ phần thương mại đầu tư Long Biên:
Công ty Cổ phần Thương mại Đầu tư Long Biên có vốn cố định 2,5 tỷ đồng và vốn lưu động 1,5 tỷ đồng để đảm bảo hoạt động kinh doanh hiệu quả Hiện tại, tài sản tiền của công ty chủ yếu gồm tiền mặt tồn quỹ và tiền gửi ngân hàng, trong đó tiền mặt được thủ quỹ bảo quản trong két sắt an toàn Việc quản lý chặt chẽ nguồn vốn giúp công ty duy trì hoạt động ổn định, an toàn và mở rộng kinh doanh hiệu quả.
Tiền mặt tại quỹ chủ yếu là đồng Việt Nam, được Công ty sử dụng để phục vụ nhu cầu sản xuất và kinh doanh các mặt hàng Việc quản lý tiền mặt đảm bảo hoạt động diễn ra thuận lợi, đáp ứng nhanh chóng các nhu cầu tài chính của doanh nghiệp Chính sách sử dụng tiền mặt tập trung vào mục tiêu duy trì cân đối tài chính và hỗ trợ phát triển kinh doanh.
Tiền gửi ngân hàng bao gồm tiền Việt Nam đồng và ngoại tệ được gửi tại ngân hàng Ngân hàng thực hiện chuyển tiền dựa trên ủy nhiệm chi để chuyển khoản cho người nhận Đồng thời, ngân hàng gửi giấy báo nợ cho công ty nhằm thông báo số dư tài khoản hiện tại của công ty.
1.1.2 Các luồng tiền thu vào, chi ra của Công ty:
Hạch toán vốn bằng tiền của công ty giúp phản ánh chính xác và kịp thời các biến động về số liệu tiền mặt tại quỹ và tại các tài khoản ngân hàng Việc này đảm bảo lưu trữ số liệu đầy đủ, minh bạch và hỗ trợ quá trình quản lý tài chính doanh nghiệp hiệu quả Quản lý tốt vốn bằng tiền là yếu tố then chốt để duy trì hoạt động kinh doanh ổn định và tối ưu hoá dòng tiền.
- Các luồng tiền thu vào:
+ Từ hoạt động kinh doanh bao gồm: thu từ việc kinh doanh nhà nghỉ, các dịch vụ du lịch Thu từ bán hàng
+ Từ hoạt động đầu tư: đầu tư vào đặc sản rượu của địa phương tại khu du lịch Mẫu Sơn, xăng dầu các mặt hàng xuất nhập khẩu.
+ Từ hoạt động tài chính: Các khoản vay ngắn hạn hoặc dài hạn
- Các luồng tiền chi ra:
+ Từ hoạt động kinh doanh: đóng các khoản thuế cho nhà nước, tiền lương,chi trả cho các dịch vụ hàng hóa
Trong hoạt động đầu tư, các khoản chi tiêu chủ yếu liên quan đến mua nguyên vật liệu, thiết bị phục vụ cho sản xuất, cũng như các tài sản ngắn hạn và dài hạn để mở rộng và nâng cao hiệu quả kinh doanh.
+ Từ hoạt động tài chính: trả nợ các khoản phải vay - Chi nộp thuế thu nhập doanh nghiệp;
Tổ chức quản lý vốn bằng tiền của Công ty Cổ phần thương mại đầu tư Long Biên
Để đảm bảo kết quả hoạt động kinh doanh lâu dài và nâng cao hiệu quả, công ty cần duy trì một lượng tiền mặt hợp lý trong quỹ, đồng thời quản lý tiền mặt phải đảm bảo an toàn tuyệt đối theo đúng chế độ và quy định Trong công ty, thủ quỹ chịu trách nhiệm thực hiện các giao dịch thu, chi dựa trên chứng từ hợp lệ và giữ vai trò chính trong việc quản lý tiền mặt, không được phép mua bán nguyên vật liệu hoặc thực hiện các thanh toán trực tiếp Mọi khoản thu, chi của Công ty Cổ phần Thương mại Đầu tư Long Biên đều phải lập phiếu thu, phiếu chi đi kèm chứng từ gốc, do kế toán lập và có chữ ký của thủ trưởng đơn vị, sau đó được xác nhận bằng chữ ký của người nộp và người nhận tiền Các phiếu này là căn cứ để ghi sổ kế toán theo nguyên tắc kế toán vốn bằng tiền, đảm bảo tính chính xác và minh bạch trong quản lý tài chính.
- Phân định trách nhiệm rõ ràng trong quản lý vốn bằng tiền;
- Thực hiện đầy đủ các quy định đối với chứng từ, sổ sách kế toán như người lập chứng từ, người giữ và ghi sổ, người ký duyệt
Sử dụng các biện pháp quản lý tiền mặt an toàn như két và kiểm tra đối chiếu tình hình tồn quỹ định kỳ giúp đảm bảo an toàn tài chính cho công ty Việc tổ chức quản lý vốn bằng tiền hiệu quả góp phần tăng cường hiệu quả sử dụng vốn, từ đó nâng cao khả năng cạnh tranh và phát triển bền vững của doanh nghiệp Quản lý chặt chẽ nguồn vốn tiền mặt là yếu tố không thể thiếu để đảm bảo sự tồn tại và thành công của công ty trong hoạt động kinh doanh.
Quản lý là quá trình hướng dẫn và tổ chức thực hiện các quy định dựa trên nguồn lực đã xác định, nhằm đạt hiệu quả tối đa và hoàn thành các mục tiêu chính.
- Cung cấp các thông tin đầy đủ về số tiền thu, chi và số tiền dư
- Hạn chế tối đa sự mất mát do trộm cắp và gian lận
- Dự kiến những nhu cầu về tiêu dùng trong tương lai và đảm bảo số lượng tiền đủ để thực hiện các nghiệp vụ kinh doanh.
Để quản lý vốn bằng tiền hiệu quả, doanh nghiệp cần hạn chế để tiền nhàn rỗi không sinh lợi Việc tách biệt công tác bảo quản tiền và ghi chép các nghiệp vụ kinh tế phát sinh giúp đảm bảo tính chính xác và minh bạch trong quản lý tài chính Phân công rõ ràng nhiệm vụ cho nhân viên ghi sổ tạo điều kiện thuận lợi cho công tác kiểm tra và giám sát Điều này nhằm hạn chế nguy cơ gian lận, thông đồng và móc ngoặc giữa các nhân viên trong quá trình tháo rời tiền của công ty Các doanh nghiệp có khả năng phân chia trách nhiệm cho nhiều người sẽ dễ dàng hơn trong việc kiểm soát chặt chẽ và nâng cao hiệu quả quản lý nội bộ.
1.2.1 Đặc điểm tình hình chung của Công ty Cổ phần thương mại đầu tư Long Biên:
1.2.1.1 Lịch sử hình thành và phát triển của Công ty Cổ phần thương mại đầu tư Long Biên:
Ngày 01 tháng 01 năm 2006, theo quyết định thành lập số : 18/QĐ_CTCPTMLS của Công ty Cổ phần thương mại đầu tư Long Biên Công ty Cổ phần thương mại đầu tư Long Biên tại thành phố Hà Nội được thành lập.
Là một doanh nghiệp nhà nước, doanh nghiệp chính thức chuyển đổi thành công ty cổ phần, hoạt động dựa trên giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh đã được cấp phép Quá trình chuyển đổi này giúp nâng cao khả năng cạnh tranh và phát triển bền vững trên thị trường Việc chuyển đổi sang mô hình công ty cổ phần còn giúp doanh nghiệp mở rộng vốn và thu hút đầu tư hiệu quả hơn Thông qua giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh mới, doanh nghiệp đảm bảo hoạt động hợp pháp và minh bạch theo quy định của pháp luật.
4900142205-020 do Sở kế hoạch và đầu tư tỉnh Hà Nội cấp ngày 12 tháng 05 năm 2006.
+ Địa chỉ : Số 561 đường Nguyễn Văn Linh - Sài Đồng - Long Biên - HN + Ngày thành lập: 01/01/2006
+ Tống số cán bộ công nhân viên hiện nay: 60 người
Công ty Cổ phần Thương mại Đầu tư Long Biên được thành lập từ năm 2006 và đã đi vào hoạt động ổn định, đáp ứng yêu cầu nhiệm vụ của công ty theo chủ trương và chính sách của Đảng Trong quá trình phát triển, đội ngũ cán bộ, công chức, và ban lãnh đạo đã nỗ lực thực hiện nghiêm chỉnh các chế độ, đảm bảo sử dụng vốn đúng, chính xác, kịp thời để đạt hiệu quả cao Nhân viên không ngừng nâng cao trình độ chuyên môn, luôn theo kịp tiến trình cải cách và đổi mới của Đảng, Nhà nước nhằm mục tiêu công nghiệp hóa và hiện đại hóa đất nước.
Các cán bộ công nhân viên luôn hoàn thành nhiệm vụ do cấp trên giao phó với tinh thần trách nhiệm cao Công tác báo cáo tài chính của tháng và quản lý quỹ chi nhánh được thực hiện đúng đắn, trung thực, phản ánh kịp thời tình hình tài chính của công ty Việc sử dụng vốn rõ ràng và hợp lý tạo điều kiện cung cấp đầy đủ thông tin tài chính cần thiết cho kiểm tra, giám sát các khoản thu chi Điều này giúp cấp quản lý cấp trên có cơ sở để điều chỉnh các khoản thu chi phù hợp, chính xác, đảm bảo hoạt động tài chính của công ty luôn minh bạch và hiệu quả.
Bên cạnh đó, Công ty còn có chút quan tâm chăm lo đến đời sống cán bộ trong đơn vị.
1.2.1.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh:
Kinh doanh hàng xuất nhập khẩu tại Hà Nội tận dụng lợi thế về mặt hàng đa dạng và các cửa khẩu thuận tiện để dễ dàng lưu thông hàng hóa Điều này góp phần thúc đẩy hoạt động thương mại, ổn định luồng lưu chuyển hàng hóa và tăng nguồn thu ngân sách cho địa phương.
Với sự nâng cao đời sống nhân dân, nhu cầu tham quan, du lịch ngày càng tăng Các công ty lữ hành du lịch mở rộng hoạt động kinh doanh nhằm đáp ứng nhu cầu du lịch ngày càng đa dạng và phong phú của người dân Thúc đẩy phát triển ngành kinh doanh lữ hành du lịch góp phần nâng cao chất lượng cuộc sống và thúc đẩy ngành du lịch phát triển bền vững.
- Kinh doanh xăng dầu: Phục vụ nhanh chóng và tốt nhu cầu đi lại của người dân, phục vụ nhu cầu đời sống người dân trong và ngoài tỉnh.
Kinh doanh rượu tại khu du lịch Mẫu Sơn trở thành mặt hàng đặc sản nổi bật của địa phương, thu hút nhiều khách hàng quan tâm Rượu Mẫu Sơn không chỉ được ưa chuộng để tự uống mà còn là món quà biếu tặng ý nghĩa, thể hiện giá trị truyền thống và đặc trưng của vùng đất này Việc chế biến rượu tại đây góp phần thúc đẩy ngành du lịch và mang lại nguồn thu nhập đáng kể cho cộng đồng địa phương.
Kinh doanh quầy tự chọn là mô hình mới được bố trí và quản lý theo kiểu siêu thị, mang lại nhiều triển vọng phát triển trong ngành bán lẻ Mô hình này phù hợp với xu hướng mua sắm của người tiêu dùng hiện nay, giúp nâng cao trải nghiệm mua sắm tiện lợi và linh hoạt Quầy tự chọn không chỉ thu hút khách hàng bởi sự đa dạng và phong phú của sản phẩm mà còn tối ưu hóa quy trình bán hàng, góp phần tăng doanh thu cho doanh nghiệp Đây là phương thức kinh doanh hiện đại, thích ứng với thị trường cạnh tranh ngày càng khốc liệt.
Công ty đã chuyển đổi sang hình thức cổ phần và duy trì hoạt động có lãi hàng năm, đảm bảo đời sống cho gần 60 lao động Sản phẩm của công ty luôn giữ vững uy tín và chất lượng trên thị trường, được nhiều giải thưởng như “Thực phẩm an toàn vì sức khỏe cộng đồng”, cúp vàng “Vì sự phát triển bền vững”, “Giải thưởng Sao vàng đất Việt năm 2012”, cùng nhiều giấy khen, bằng khen Kể từ khi chuyển đổi sang hình thức cổ phần, hiệu quả sản xuất kinh doanh của công ty được nâng cao rõ rệt, thu nhập của người lao động phụ thuộc vào kết quả kinh doanh, kích thích sự nỗ lực và chứng tỏ tính đúng đắn của chính sách “Đẩy mạnh cổ phần hóa doanh nghiệp Nhà nước” của Đảng và Nhà nước Công ty thể hiện sự vươn lên mạnh mẽ trong điều kiện cạnh tranh gay gắt của nền kinh tế thị trường.
*Chức năng , nhiệm vụ của từng phòng ban, bộ phận và mối quan hệ giữa các bộ phận trong công ty:
- Giám đốc : Là người đại diện duy nhất về tư cách pháp nhân của Công ty
Cổ phần thương mại đầu tư Long Biên chịu trách nhiệm trước pháp luật và cấp trên về hoạt động kinh doanh của công ty Công ty có nhiệm vụ chỉ đạo và tổ chức thực hiện các hoạt động kinh doanh phù hợp với quy định pháp luật Sự tuân thủ pháp luật và trách nhiệm với cấp trên đảm bảo hoạt động của công ty được vận hành một cách rõ ràng, minh bạch.
- Phó giám đốc: Là người giúp đỡ giám đốc, chịu trách nhiệm trước giám đốc, đồng thời được ủy quyền của giám đốc khi giám đốc đi vắng.
Phòng kế toán đảm nhận nhiệm vụ tổng hợp và ghi chép đầy đủ, chính xác các nghiệp vụ kinh tế phát sinh hàng ngày, hàng tháng để đảm bảo nguồn vốn trong doanh nghiệp Đồng thời, phòng kế toán theo dõi các khoản nợ, khoản chi và quản lý tài chính chặt chẽ theo các quy định về trật tự và chính sách của Nhà nước, nhằm duy trì sự minh bạch và ổn định tài chính.
- Các phòng khác: Kinh doanh các mặt hàng dịch vụ theo chức năng tên gọi của bộ phận dưới sự chỉ đạo của cấp trên.
1.2.1.3 Đặc điểm tổ chức kế toán a Đặc điểm tổ chức bộ máy: