Nhà nước sử dụng các công cụ, chính sách của mình nhằm đưa nền kinh tế đi đúng hướng và đạt được mục tiêu đề ra, trong đó có việc Ngân hàng Nhà Nước giao chỉ tiêu cho các ngânhàng thương
Trang 1“Học đi đôi với hành” là một trong những phương châm quan trọng trong đào tạo ở cáctrường đại học Ngoài việc học lý thuyết, thực tập và thực hành sẽ giúp cho sinh viên áp dụngnhững điều đã học vào thực tế, tăng cường kĩ năng cho sinh viên.
Thực tập giáo trình là một bước khởi đầu cho sinh viên tiếp cận những điều kiện, nhữnghoạt động thực tiễn tại các đơn vị doanh nghiệp, đồng thời tạo điều kiện để vận dụng nhữngkiến thức mình đã học được trên giảng đường vào thực tế
Thực tập giáo trình cũng sẽ cung cấp cho sinh viên những điều cơ bản và quan trọng, lànền tảng vững chắc cho việc làm đề tài tốt nghiệp năm cuối
Qua thời gian thực tập giáo trình ngành Tài chính-Ngân hàng tại trường, em đã có đượcthêm nhiều kiến thức cũng như kĩ năng làm việc thự tế
Em cũng xin gởi lời cảm ơn đến quí thầy cô đã quan tâm, giúp đỡ và tạo điều kiện thuậnlợi cho chúng em có được đợt thực tập giáo trình đầy bổ ích này
Sau đây là bài báo cáo cá nhân sau đợt thực tập giáo trình
Trang 2MỤC LỤC
Trang
I Báo cáo của Ngân hàng Vietcombank Huế với chủ đề Tín dụng khách hàng
thể nhân 2
Câu hỏi thảo luận 2
II Báo cáo của Ngân hàng Nông nghiệp và phát trển nông thôn Việt Nam Agribank – chi nhánh Thừa Thiên Huế với chủ đề Rủi ro và quản trị rủi ro trong hoạt động Ngân hàng 5
Câu hỏi thảo luận 6
III Báo cáo của Cục thuế Tỉnh Thừa Thiên Huế với chủ đề Thuế Thu nhập cá nhân 9
Câu hỏi thảo luận 10
IV Báo cáo của Công ty Bảo hiểm PVI với chủ đề Sản phẩm bảo hiểm gắn với Ngân hàng 13
Câu hỏi thảo luận 13
V Báo cáo của Ngân hàng Vietinbank – Huế với chủ đề Thanh toán chứng từ 15
Câu hỏi thảo luận 16
VI Báo cáo của Công ty Cổ phần Du lịch Hương Giang với chủ đề Tài chính doanh nghiệp 17
Câu hỏi thảo luận 19
Trang 3I Báo cáo của Ngân hàng Vietcombank Huế với chủ đề Tín dụng khách hàng thể nhân
Từ phần báo cáo của ngân hàng Vietcombank Huế, em đã tiếp thu và rút ra cho mình đượcnhững bài học kinh nghiệm bổ ích và cần thiết
Hiểu được thế nào là khách hàng thể nhân, đồng thời phân biệt được khách hàng thể nhân
và khách hàng doanh nghiệp Khi thẩm định khách hàng thể nhân, cần lưu ý xem họ có đủnăng lực hành vi và năng lực pháp luật dân sự hay không
Nắm được qui trình cho vay Trong đó thẩm định là khâu quan trọng nhất, quyết định cócho khách hàng vay hay không, do đó cần thực hiện khâu này chặt chẽ, nghiêm ngặt và đúngqui trình Tuy nhiên khâu thẩm định cũng cần phải linh hoạt,thời gian thẩm định không đượcquá lâu vì có thể mất khách hàng
Chú ý khai thác các nguồn thông tin: Hồ sơ khách hàng, cơ quan quản lý nhà nước, trungtâm CIC, phỏng vấn, Trung tâm CIC là một nguồn thông tin khá đầy đủ và chính xác, nhưngkhông phải với khách hàng nào cũng dùng đến vì tốn phí Nếu sử dụng trung tâm CIC nhiều
sẽ tăng chi phí Vì vậy cần biết khách hàng nào nên sử dụng CIC khách hàng nào không.Đồng thời cần tìm hiểu, đi khảo sát thực tế để nắm rõ tình hình
Thẩm định mục đích vay vốn, thẩm định tư cách pháp lý của KH (bộ hồ sơ pháp lý có thểđáp ứng yêu cầu thông qua của NH, một số lưu ý cụ thể như việc phảo đọc kỹ chứng minhnhân dân, giấy tờ đặc thù để tránh sai sót trong quá trình xem xét giấy tờ…), thẩm địnhphương án sản xuất kinh doanh dịch vụ, thẩm định đảm bảo tiền vay
Đối với thẩm định bảo đảm tiền vay, tài sản đảm bảo là cơ sở để xây dựng trách nhiệmngười vay, giảm rủi ro tín dụng nhưng đây không phải là điều kiện duy nhất để qui định chovay Nên hạn chế nhận tài sản đảm bảo là hàng tồn kho ngoại trừ mặt hàng là xe ô tô
Biết được một số nội dung liên quan khác như tái thẩm định khoản vay, công chứng,
Áp lực công việc là khá lớn, mỗi nhân viên sẽ được giao một chỉ tiêu Tuy nhiên khôngphải giao chỉ tiêu một cách bất kì mà có sự xem xét, dựa vào các mối quan hệ xã hội, tìnhđộ, mà giao chỉ tiêu
Câu hỏi thảo luận
Trang 41 Cuối năm 2012, đầu năm 2013, Nợ xấu của các ngân hàng ở Việt Nam là khá lớn Tuy nhiên vẫn có một số ngân hàng có tình hình khả quan, ví dụ như VietcomBank Tại sao lại có được điều này?
Nhà nước sử dụng các công cụ, chính sách của mình nhằm đưa nền kinh tế đi đúng hướng
và đạt được mục tiêu đề ra, trong đó có việc Ngân hàng Nhà Nước giao chỉ tiêu cho các ngânhàng thương mại Những ngân hàng này cần cố gắng làm việc, hoạt động tôt để hoàn thànhnhững chỉ tiêu được giao
Để đạt được chỉ tiêu được giao, các ngân hàng cần có những chính sách, chiến lược hoạtđộng đúng đắn, trong đó có một điều đặc biệt quan trọng đó là chiến lược lược về khách hàng
Ai sẽ là những người đi vay ngân hàng? Trong thời buổi mà nền kinh tế vẫn chưa thể phục hồisau khủng hoảng và còn gặp nhiều khó khăn, những khách hàng là cá nhân đi vay khôngnhiều, khách hàng doanh nghiệp cũng trong tình trạng không mấy khả quan Vì vậy, các ngânhàng đã có những biện pháp nhằm cải thiện tình hình, ví dụn như là mời các doanh nghiệpvay vốn ngân hàng, đẩy mạnh tín dụng cá nhân, giao chỉ tiêu cho các nhân viên,
Và chính nhờ những chích sách, những biện pháp đúng đắn, kịp thời mà ngân hàng đã đạtđược những kết quả tốt, hoàn thành chỉ tiêu mà Ngân hàng Nhà nước giao cho
2 Tại sao lãi suất tiền gửi của các ngân hàng lớn ( như ngân hàng thương mại cổ phần nhà nước) ở vào khoảng 5% đến 7%, trong khi đó lãi suất của các ngân hàng thương mại nhỏ từ 6% đến 8%?
Đối với ngân hàng thương mại cổ phần nhà nước, ngoài nhiệm vụ kinh doanh, còn cónhững nhiệm vụ quan trọng khác như: Nhiệm vụ chính trị, nhiệm vụ dẫn dắt thị trường, đưa
ra mặt bằng lãi suất Lúc này ngân hàng thương mại cổ phần nhà nước sẽ tác động làm chocác ngân hàng khác phải hạ lãi suất theo
Ngoài ra, những ngân hàng lớn thường là những ngân hàng lâu năm, đã khẳng định đượcthương hiệu của mình, có uy tín lớn Do đó những ngân hàng này có tính an toàn cao, đượckhách hàng tin tưởng
Ngân hàng nhỏ dùng lãi suất cao nhằm đánh vào tâm lý thích lãi suất tiền gửi cao cảukhách hàng, nhằm tăng tính cạnh tranh và thu hút khách hàng Tuy nhiên với việc các ngânhàng lớn đặt mức lãi suất từ 5% đên 7% thì các ngân hàng nhỏ này cũng sẽ bị khống chế mứclãi suất, không thể đặt ở mức lãi suất quá cao
Trang 53 Trong quá trình tái thẩm định, nếu phát hiện như khách hàng sử dụng vốn vay sai mục đích thì ngân hàng sẽ xử lý thế nào?
Ngân hàng sẽ lập biên bản, sau đó tùy thuộc vào mức độ vi phạm để xử lý
Với sai phạm có thể khắc phục được:
Ví dụ như khách hàng vay tiền để xây nhà 4 tầng, nhưng qua kiểm tra thấy khách hàng xây
5 tầng, khi đó khách hàng sẽ phải trả tiền xây một tầng lầu lại cho ngân hàng
Hoặc nếu như khách hàng vay để xây nhà nhưng phát hiện là khách hàng dùng số tiền đó
để kinh doanh chứng khoán Ngân hàng sẽ buộc khách hàng phải trả lại số tiền đã vay, nếukhách hàng không trả sẽ khởi kiện ra tòa án
Với sai phạm không khắc phục được:
Cũng tùy thuộc vào sai phạm đó thế nào, mang lại kết quả tốt hay xấu để xử lý
Ví dụ khách hàng vay vốn mua dây chuyền sản xuất nhưng lại mau nhầm dây chuyền sảnxuất khác Nếu như kết quả sản xuất tôt thì khách hàng không phải bị xử lý buộc trả lại số vốnvay
4 Tầm quan trọng của khách hàng với ngân hàng Ngân hàng có những chính sách, chiến lược nào đối với khách hàng?
Khách hàng đương nhiên cực kỳ quan trọng với ngân hàng, có thể tóm gọn tầm quan trọngcủa khách trong một câu: Không có khách hàng thì ngân hàng không tồn tại
Những chiến lược của ngân hàng đối với khách hàng:
Với khách hàng đang có: Cần giữ chân được khách hàng của mình, nên nhớrằng chi phí giữu chân khách hàng cũ nhỏ hơn chi phí đi tìm khách hàng mới
Trang 6Như đã nói, khi phát sinh nợ xấu, việc xử lý tài sản đảm bảo cực kỳ quan trọng Bất độngsản là một loại tài sản đảm bảo phổ biến trong hoạt động vay vốn ngân hàng.
Hiện nay, tình hình thị trường bất động sản không mấy khả quan, do vậy công tác thẩmđịnh phải tiến hành chặt chẽ để có thể xử lý được khi gặp rủi ro Mặc dù thị trường bất độngsản đang bão hòa, tuy nhiên việc xử lý bất động sản có thể sẽ không quá khó khăn khi đãđược thẩm định kỹ càng Ví dụ bất động sản có vị trí tốt, dễ đi lại, nhìn đẹp, hướng tốt thì sẽ
dễ bán được khi có rủi ro xảy ra Hoặc với một bất động sản dự án thì mua bán khó khăn hơn( như An Cựu city)
Nói tóm lại , rủi ro khi xử lý tài sản đảm bảo là không lớn nếu cho vay đúng tốt, đúng quitrình, công tác thẩm định được tiến hành chặc chẽ, đúng qui định
Có một điều lưu ý là bất động sản nếu để người vay xử lý thì sẽ rất lâu, trong khi đó ngânhàng xử lý lại nhanh hơn do bán giá rẻ hơn Xử lý bất động sản cá nhân dễ dàng hơn so với
xử lý bất động sản doanh nghiệp
II Báo cáo của Ngân hàng Nông nghiệp và phát trển nông thôn Việt Nam Agribank – chi nhánh Thừa Thiên Huế với chủ đề Rủi ro và quản trị rủi ro trong hoạt động Ngân hàng.
Từ phần báo cáo của ngân hàng Agribank chi nhánh Huế, em đã tiếp thu và rút ra cho mìnhđược những bài học kinh nghiệm bổ ích và cần thiết:
Có thể nói ngân hàng Agribank là một trong những ngân hàng lớn, uy tín, có lịch sử lâunăm, đạt được nhiều thành công lớn và đã được Đảng, Nhà nước khen thưởng
Quản trị rủi ro là điều vô cùng quan trọng Mỗi ngân hàng đều có một Ủy ban quản trị rủi
ro, trong đó riêng với ngân hàng Agribank có Trung tâm phòng ngữa và quản lý rủi ro
Các loại rủi ro trong ngân hàng: Rủi ro tín dụng, rủi ro thị trường, rủi ro thanh khoản, rủi rohoạt động, rủi ro khác Trong đó rủi ro tín dụng là một trong những loại rủi ro đặc biệt quantrọng
Hiểu được khái quát những vấn đề về quản trị rủi ro tín dụng : khái niệm rủi ro tín dụng;phân loại rủi ro tín dụng và ảnh hưởng của từng loại; chức năng của phòng quản trị rủi ro tíndụng trong ngân hàng; các chỉ số đánh giá rủi ro tín dụng, một số vấn đề về nhóm nợ và tríchlập dự phòng chung, trích lập dự phòng cụ thể; nguyên nhân khách quan và chủ quan gây rarủi ro tín dụng tại NH
Các bước trong qui trình thẩm đinh,đánh giá khoản vay, trong đó có một số lưu ý:
Trang 7 Công tác thẩm định tài chính doanh nghiệp gặp phải khó khăn khi do vấn đềchất lượng các bảng báo cáo tài chính cảu doanh nghiệp cung cấp.
Với các loại tài sản đảm bảo tiền vay, cần chú ý thẩm định kỹ lưỡng nhằm giúpngân hàng có thể xử lý được khi khoản vay gặp phải rủi ro
Tần suất xuất hiện x Tác động của sự kiện = Độ rủi ro
Dựa vào công thức nầy để xác định mức trích lập dự phòng rủi ro cụ thể (nghị định493/2005/QĐ/-NHNN của Ngân hàng Nhà nước) của từng nhóm nợ (từ nhóm 1 đến nhóm 5) Biết được một số biện pháp xảy xử lý rủi ro tín dụng Hiểu được hoạt động chấm điểm, xếphạng tín dụng
Hiểu được rủi ro thị trường và các yếu tố ảnh hưởng Thấy được tình hình cạnh tranh gaygắt các Ngân hàng thương mại trên địa bàn, khi mà hiên tại đã có 24 Ngân hàng thương mại
cổ phần đang hoạt động tại thành phố Huế
Vấn đề thực tiễn về quản lý các khoản vay có vấn đề và những thách thức hiện tại trongcác Ngân hàng: Lừa đảo (Nội bộ hoặc bên ngoài), hành vi vô đạo đức (của nhân viên hoặclãnh đạo)., hiểu khách hàng (rủi ro chính), những cá nhân có rủi ro chính trị
Câu hỏi thảo luận
1 Hiện nay, nhiều ngân hàng thực hiện “phá giá” giảm lãi suất cho vay, đặc biệt là đối với lãi suất cho vay mua bất động sản, mua ôtô và tiêu dùng Vậy liệu các ngân hàng có phải chịu lỗ hay không?
Khi bất động sản “tồn kho”, doanh số bán xe thấp thì các ngân hàng đồng loạt “phá giá”giảm lãi suất cho vay Lãi suất thấp kỷ lục, thời hạn ưu đãi kéo dài chính là cơ hội cho ngườitiêu dùng tính toán việc mua nhà, mua xe
Có thể kể đến một số ngân hàng tiêu biểu trong việc hạ lãi suất này như OceanBank (lãisuất cho vay mua nhà, mua xe ôtô hay vay tiêu dùng chỉ còn 5,91% với thời hạn ưu đãi kéodài 6 tháng và 9,97% cho thời hạn trọn vẹn một năm) hay Techcombank (áp dụng mức lãisuất 5,99%, dành nguồn tín dụng 4.000 tỉ đồng cho các lĩnh vực vay mua bất động sản, muaôtô)
Khi các ngân hàng hạ lãi suất cho vay, tâm lý chung của khách hàng là phấn khởi nhưngkèm theo đó vẫn còn một số băn khoăn: Thực chất là do các ngân hàng cắn răng chịu lỗ, hạ lãi
Trang 8suất để tìm cạnh tranh trên thị trường hay lãi suất thấp, kích thích vốn vay vẫn đang nằm trong
“tầm kiểm soát”
Hiện tại, số lượng tiền mặt trong các hệ thống ngân hàng khá dồi dào, chính vì vậy, việcgiảm lãi suất, kích cầu vay vốn, đẩy mạnh việc cho vay mua nhà thông qua các chủ đầu tưchính là một cách thức thiết thực hỗ trợ khách hàng Các ngân hàng này vẫn “cân đối được”nhờ những lợi ích đến từ những sản phẩm, dịch vụ khác Đồng thời ngân hàng cũng muốn gópphần “phá băng” thị trường nhà dự án dang dở, giải phóng lượng hàng tồn kho hàng chụcnghìn căn hộ dang dở trên thị trường Điều cần thiết, khách hàng cần chọn cho mình được mộtngân hàng uy tín, lãi suất ưu đãi, thủ tục nhanh gọn và phù hợp với điều kiện của mình
2 Xếp hạng tín dụng là một trong những cách phòng ngừa rủi ro tín dụng Vậy trong thực tế có rủi ro nào xảy ra do xếp hạng tín dụng sai hay không?
Rủi ro xảy ra do xếp hạng tín dụng sai có xảy ra nhưng không cao do việc xếp hạng tíndụng rất nghiêm ngặt và chặt chẽ, qua nhiều bước xét duyệt, được chịu trách nhiệm của nhiềubên liên quan
Nguyên nhân xảy ra rủi ro trong xếp hạng tín dụng bao gồm cả nguyên nhân định tính vànguyên nhân định lượng Nguyên nhân định tính: Nhận định KH sai (nhận định sai về tư cáchngười đi vay: độ tuổi, trình độ, năng lực, kinh nghiệm nghề nghiệp, kinh nghiệm đối vớingành nghề, khả năng điều hành, khả năng quản lý…) dẫn đến việc cấp cho KH khoản vayvượt quá khả năng quản lý cũng như trả nợ của họ; rủi ro này thường xảy ra đối với các KH
cá nhân, hộ gia đình Thông tin để xếp hạng tín dụng được lấy từ nhiều kênh thông tin (báocáo tài chính đã được kiểm toán của công ty, từ CIC…) Nguyên nhân định lượng rất ít khi xảy
ra do trong quá trình chấm điểm tín dụng, thông tin thu thập được xử lý qua nhiều khâu vàphòng ban
Quá trình chấm điểm tín dụng còn dựa trên thông tin có được bảo đảm bởi các cơ quanchức năng có thẩm quyền hay không (ví dụ báo cáo tài chính có được kiểm toán hay khôngđược kiểm toán, có lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ không…), trên cơ sở đó mà cộng hay trừđiểm KH tương ứng, đồng thời tùy thuộc vào sự trung thực cung cấp thông tin của KH
Chấm điểm tín dụng là một trong nhiều biện pháp nhằm giảm rủi ro của NH, tuy được hìnhthành chặt chẽ nhưng chắc chắc không thể tránh khỏi sai sót trong một vài trường hợp, do đóđây chỉ là một chỉ tiêu tham khảo và khi xem xét một KH thì còn cần phải kết hợp thêm nhiềuchỉ tiêu khác (như phân tích thẩm định tín dụng KH 3 năm gần nhất, thể hiện trong báo cáothẩm định có so sánh, báo cáo phân tích KH mỗi quý)
Trang 93 Các nguyên nhân chủ yếu gây ra rủi ro tín dụng trong ngân hàng.
Có thể chia làm ba loại:
Nguyên nhân bên ngoài: Bao gồm những yếu tố nằm ngoài tầm kiểm soát củangân hàng như suy thoái kinh tế, đối thủ cạnh tranh mới, cơ chế chính sách của Nhànước ảnh hưởng xấu đến hoạt động của người vay, thiên tai, địch họa bất khả kháng
Nguyên nhân bên trong người vay: Là những yếu tố do nội tại doanh nghiệpgây ra, do sự bất cập yếu kém trong quản lý lãnh đạo của doanh nghiệp như thiếu sựkiểm tra, kiểm soát về hoạt động sản xuất kinh doanh cũng như về tài chính, sản phẩmsuy giảm chát lượng, đánh mất thị phần, hoặc gian lận
Nguyên nhân từ phía người cho vay: Là những yếu tố do người cho vay gây ra,thường là do công tác quản trị rủi ro không tốt như xác định cơ cấu đầu tư không hợp
lý, số tiền cho vay không phù hợp (quá thiếu hoặc quá nhiều), không giám sát đượckhoản vay một cách đầy đủ Một nguyên nhân quan trọng từ phía người cho vay làcông tác thẩm phân tích tình hình tài chính của bên vay không chính xác, tài sản bảođảm không đủ, hồ sơ pháp lý của bên vau không bảo đảm, hồ sơ vay vốn không đầy
đủ, người cho vay thiếu kinh nghiệm và gian lận
4 Tại sao phải tái thẩm định khoản vay? Nội dung tái thẩm định là gì?
Tái thẩm định khoản vay tức là tái xét lại khoản vay đó Khi ngân hàng cho vay xong thìcán bộ tín dụng phải thường xuyên theo dõi khách hàng, cập nhật thông tin khách hàng đểđảm bảo rằng trong suốt quá trình vay vốn đó khách hàng luôn luôn đảm bảo năng lực trả nợcho ngân hàng Không để xảy ra trường hợp đến ngày trả nợ khách hàng phá sản rồi ngânhảng cũng không biết
Một khía cạnh khác, khi ngân hàng cho vay xong thì cán bộ tín dụng phải thường xuyêncập nhật hồ sơ lại Ví dụ, khách hàng có những thay đổi như trước đây người ta kinh doanhmặt hàng này, nhưng bây giờ kinh doanh thêm mặt hàng kia, thì cán bộ tín dụng phải xinthêm giấy phép kinh doanh để cập nhật vào hồ sơ
Nội dung tái thẩm định: cập nhật tình hình kinh doanh, tình hình sức khỏe của khách hàng,cập nhật các quyết định về năng lực tài chính
5 Nguyên nhân nợ xấu là gì? Biện pháp để giảm tỷ lệ nợ xấu.
Trang 10Nợ xấu đã và đang tác động tiêu cực đến việc lưu thông dòng vốn vào nền kinh tế và tính
an toàn, hiệu quả kinh doanh của chính các ngân hàng Những nguyên nhân chủ yếu gây ra nợxấu ở các ngân hàng:
Thông tin về khách hàng vừa thiếu, vừa không chuẩn xác Điều này gây không
ít khó khăn cho ngân hàng trong việc thiết lập quan hệ tín dụng
Hoạt động thâu tóm, mua bán, sáp nhập, các công ty sân sau, sở hữu chéotrong ngân hàng đã tạo ra những vòng luẩn quẩn của dòng tiền Đây cũng là nhữnghoạt động tiềm ẩn nhiều nợ xấu nhưng rất khó chỉ ra để xử lý, khi tính minh bạch vàgiải trình còn hạn chế
Nợ xấu còn có nguyên nhân sâu xa từ đạo đức nghề nghiệp của một số cán bộngân hàng và khách hàng
Để giải quyết ván đề nợ xấu, cần thực hiện những biện pháp sau:
Các ngân hàng chủ động tăng mức trích lập dự phòng các khoản nợ xấu đúngqui định
Chủ động phối hợp khách hàng thực hiện cơ cấu lại nợ, giãn thời gian trả nợđối với những khách hàng có khó khăn tài chính tạm thời, giảm lãi suất xuống để thựchiện các khoản cho vay mới, giúp DN giảm chi phí đầu vào, bán được hàng, có điềukiện trả nợ ngân hàng
Rà soát lại phân loại nợ, tiến tới việc phân loại nợ theo thông lệ quốc tế
Ngân hàng Nhà nước nhanh chóng hoàn thiện khung pháp lý, xử lý những bất
ổn trong nội tại của một số ngân hàng, giám sát hoạt động các ngân hàng
III Báo cáo của Cục thuế Tỉnh Thừa Thiên Huế với chủ đề Thuế Thu nhập cá nhân
Từ phần báo cáo của Cục thuế Tỉnh Thừa Thiên Huế, em đã tiếp thu và rút ra cho mìnhđược những bài học kinh nghiệm bổ ích và cần thiết:
Hiểu được một số vấn đề chung về thuế: Khái niệm, bộ máy tổ chức, qui trình xử lý tờ khai
mã vạch
Hiện nay, ngành thuế đang ứng dụng những tiến bộ khoa học kỹ thuật một cách rộng rãinhằm hỗ trợ cho công việc thực hiện tốt hơn Ví dụ như sử dụng các phần mềm hỗ trợ kê khaithuế, phần mềm nhận tờ khai thuế Việc kê khai thuế cũng có thể thực hiện qua mạng Internet,giúp tăng tính tiện lợi, và có thể thực hiện được ở mọi nơi mọi lúc
Trang 11Cũng có nhiều trang web hỗ trợ cho người nộp thuế, có thể kể đến các trang như:www.gdt.gov.vn,www.thuathienhue.gdt.gov.vn,www.tncnonline.com.vn,www.mof.gov.vn, + Thuế thu nhập cá nhân là loại thuế trực thu và giữ vai trò quan trọng trong hệ thống thuế,tác động mạnh mẽ đến đời sống của mọi tầng lớp dân cư trong xã hội.
Có thể nói, việc ban hành thuế thua nhập cá nhân là phù hợp với điều kiện nước ta, có tínhchọn lọc trong chính sách thuế hiện hành đồng thời đảm bảo nguồn thu của Ngân sách Nhànước để giải quyết tốt những vấn đề xã hội
Tuy nhiên, hiện vẫn có một số vấn đề còn bất cập:
+ Thuế thu nhập cá nhân chưa đưa thu nhập từ tiền lãi gửi tiết kiệm vào diện tính thuế.Điều này sẽ gây ra sự bất bình đẳng giữa các cá nhân trong xã hội có nguồn thu nhập khác bịtính thuế
+ Theo Luật Thuế thu nhập cá nhân, mức giảm trừ với người nộp thuế là 4 triệuđồng/tháng, với mỗi đối tượng phụ thuộc người nộp thuế sẽ được trừ thêm 1,6 triệuđồng/tháng Điều này dường như sẽ mang lại sự công bằng cho người nộp thuế, nhưng doluật chưa tính đến chi tiết các đối tượng phụ thuộc có nhiều dạng khác nhau, nên làm theokiểu cào bằng, mỗi người phụ thuộc trừ 1,6 triệu đồng/tháng, có thể dẫn đến sự bất hợp lý.Hiện tượng trốn thuế vẫn xảy ra Các doanh nghiệp khi công bố các báo cáo tài chính vẫnthiếu tính trung thực, một số doanh nghiệp chia ra làm 3 loại báo cáo tài chính: Báo cáo tàichính cho nội bộ doanh nghiệp, báo cáo tài chính dành cho cơ quan thuế và báo cáo tài chínhdành cho các nhà đầu tư Hình thức chuyển giá của những công ty: Starbucks, Adidas, CocaCola
Những vấn đề trong quản lý thuế: Thủ tục hành chính thuế, các bên liên quan đến quản lýthuế, giám sát sự tuân thủ, chế tài xử lý, giải quyết khiếu nại tố cáo về thuế
Tuy nhiên, công tác quản lý thuế ở Việt Nam hiện nay vẫn còn nhiều tồn tại Công tácquản lý chưa chặt chẽ, chưa có biện pháp hữu hiệu, hiệu quả chưa cao Đồng thời chế tài xử lývẫn chưa đủ mạnh, hiện tượng trốn thuế vẫn còn xảy ra Vì vậy, cần có giải pháp nhằm chấmdứt những vấn đề bất cập, nâng cao hiệu quả quản lý thuế ở Việt Nam
Câu hỏi thảo luận
1 Pháp luật quy định về thuế thu nhập cá nhân khi cho thuê nhà như thế nào? Cách tính mức thuế phải nộp?