Hoàn thiện kế toán nvl tại công ty cổ phần vật tư thiết bị alpha

[1] VIỆN KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN LỜI MỞ ĐẦU Trong thời gian vừa qua, cùng với sự phát triển của nền kinh tế hàng hóa nhiều thành phần hoạt động theo cơ chế thị trường có sự quản lí của Nhà nước, cũng như[.]

Xu hướng hội nhập hóa, quốc tế hóa tạo cho mỗi doanh nghiệprất nhiều thuận lợi nhưng cũng không ít khó khăn Vì vậy, để tồn tại vàphát triển đòi hỏi các doanh nghiệp phải năng động, mềm dẻo, linh hoạttrong việc sử dụng và triển khai có hiệu quả từng phương án sản xuấtkinh doanh, sử dụng hợp lý nguồn lực hiện có như con người, máy móc,thiết bị…

Muốn tiến hành sản xuất doanh nghiệp phải có đủ ba yếu tốcăn bản là đối tượng lao động, tư liệu lao động, sức lao động Nếu mộttrong ba yếu tố đó bị thiếu thì quá trình sản xuất khó có thể tiếp diễnđược Trong ba yếu tố đó, nguyên vật liệu chính là đối tượng lao động,

là cơ sở vật chất tạo nên sản phẩm

Điều này cho thấy tầm quan trọng của nguyên vật liệu, công cụdụng cụ và càng quan trọng hơn đối với các doanh nghiệp trong nghànhvật tư thiết bị bởi vì giá trị nguyên liệu năm ở phần lớn giá trị của sảnphẩm

Do đặc điểm của công nghệ sản xuất của Công Ty Cổ Phần Vật

tư thiết bị Alpha nên tỷ lệ chi phí nguyên vật liệu trong tổng giá thànhtương đối lớn, vì vậy một trong những biện pháp tốt nhất để hạ giáthành sản phẩm là giảm tối đa chi phí về NVL

Để vừa giảm chi phí về nguyên vật liệu lại vừa đảm bảo chấtlượng sản phẩm, công ty luôn phải thực hiện tốt công tác quản lýnguyên vật liệu từ khâu mua, dự trữ, bảo quản đến sử dụng

Công cụ đắc lực nhất phục vụ cho quá trình trên là công tác tổchức hạch toán khoa học, hợp lý sẽ đưa ra những thông tin kinh tế kịpthời, chính xác giúp cho bộ phận quản lý có quyết định đúng đắn, nhanhchóng phục vụ cho sản xuất đạt hiệu quả cao

Xuất phát từ yêu cầu thực tiễn đặt ra, tôi đã chọn đề tài:

“Hoàn thiện kế toán NVL tại Công ty Cổ Phần Vật tư thiết bị Alpha”,

nhằm mục đích vận dụng lý luận để tìm hiểu thực tế công tác kế toánnguyên liệu trong đơn vị sản xuất tìm ra ưu nhược điểm trong côngtác quản lý và kế toán nguyên vật liệu để từ đó rút ra kinh nghiệmhọc tập và đề xuất một số ý kiến với mong muốn là hoàn thiện hơnnữa tổ chức công tác kế toán vật liệu ở Công ty Cổ Phần Vật tư thiết

bị Alpha

Ngoài lời mở đầu, kết luận và một số phần bổ sung, chuyên đềthực tập gồm 3 phần chính:

CHƯƠNG 1: ĐẶC ĐIỂM VÀ TỔ CHỨC QUẢN LÝ NVL TẠI CÔNG TY CP VẬT TƯ THIẾT BỊ ALPHA.

CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN NGUYÊN VẬT LIỆU TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN VẬT TƯ THIẾT BỊ ALPHA.

CHƯƠNG 3: MỘT SỐ Ý KIẾN NHẰM HOÀN THIỆN CÔNG TÁC KẾ TOÁN NVL TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN VẬT TƯ THIẾT BỊ ALPHA.

Bằng những kiến thức tích lũy được từ nhà trường và kinhnghiệm thực tế của bản thân, cùng với sự hướng dẫn tận tình của côTh.S ĐẶNG THỊ THÚY HẰNG, cùng các anh chị trong toàn Công tynói chung cũng như phòng tài chính kế toán nói riêng, nhưng do thờigian và trình độ của bản thân còn nhiều hạn chế nên trong chuyên đềkhông tránh được những thiếu sót Tôi mong cô giáo thông cảm và có ýkiến nhận xét giúp bài chuyên đề được hoàn thiện hơn

Tôi xin chân thành cảm ơn!

Hà Nội, Ngày tháng năm 2014

Sinh viên

Đỗ Khánh Hương

CHƯƠNG 1

ĐẶC ĐIỂM VÀ TỔ CHỨC QUẢN LÝ NGUYÊN VẬT LIỆU TẠI

CÔNG TY CỔ PHẦN VẬT TƯ THIẾT BỊ ALPHA

1.1 Đặc điểm nguyên vật liệu tại công ty cổ phần vật tư thiết bị Alpha:

1.1.1 Phân loại danh điểm vật tư tại công ty:

Biểu số 01: Danh mục phân loại danh điểm NVL

Ký hiệu

Tên nhãn hiệu NVL Đơn

vị Đơn giá

Ghi chú Nhóm Danh điểm

…… ……

1521-02-01 Thép góc bằng

100x1001521-02-02 Thép góc bằng

125x1251521-02-03 Thép góc bằng 60x60

1521-06-01 Xi măng Tiên sơn Tấn

1521-06-02 Xi măng Nghi sơn Tấn

nghiệp khác nhau nên việc phân loại nguyên vật liệu như trên chỉ mangtính chất tương đối.

1.1.2 Mã hóa các đối tượng cần quản lý liên quan đến tổ chức

kế toán NVL:

Công ty cổ phần vật tư thiết bị ALPHA sử dụng phần mềm MISASME.NET 2013 để phục vụ công tác kế toán Trong kế toán nguyên vật liệu,việc mã hoá được tiến hành cho các đối tượng theo danh mục, trước hết là mãhóa kho:

Bảng số 02: Mã hóa nguyên vật liệu

Loại vật tư: Nguyên vật liệu

- Nguyên vật liệu của công ty chủ yếu là do mua ngoài và được xácđịnh bằng công thức sau:

Trị giá thực tế

NVL =

Giá mua trên hóa đơn (chưa thuế)

+

Chi phí thu mua(vận chuyển,bốc dỡ )

+ Thuế nhập khẩu

(nếu có) –

Các khoản giảm trừ (nếu có)

Công ty thuộc đối tượng nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ,

vì vậy giá mua ở đây là giá mua chưa có thuế GTGT

Ví dụ: theo HĐGTGT số 000007 ngày 27/12/2013 mua thép cây các

loại của Công ty CPKD vật tư thiết bị giao thông:

-Số lượng: 7027kg

-Đơn giá: 13.870 đ/kg

-Thuế suất thuế GTGT: 10%

- Chi phí vận chuyển thuê ngoài: 450.000đ

-Trị giá vốn thực tế cây các loại được tính như sau:

+Giá mua chưa có thuế: 7.027 x 13.870 = 97.464.490đ

+Thuế GTGT: 97.464.490đ x 10% = 9.746.449đ

Giá công ty phải thanh toán với người bán khi mua thép cây các loại:

97.464.490đ +9.746.449đ = 107.210.939đ

Vậy giá thực tế của thép cây các loại khi nhập kho:

107.210.939đ + 450.000đ = 107.660.939đ

Tính giá thực tế nguyên vật liệu xuất kho:

Để tính trị giá thực tế NVL xuất kho, công ty cổ phần vật tư thiết bịALPHA đã sử dụng phương pháp bình quân gia quyền được xác định bằngcông thức sau:

tự động trên phần mềm được làm như sau: do doanh nghiệp chọnphương pháp bình quân cuối kỳ nên định kỳ kế toán mới thực hiện tínhgiá xuất kho Ta vào menu “ Nghiệp vụ/Kho/Tính giá xuất kho” đểphần mềm tự động tính giá xuất kho.

Trong đó: khoảng thời gian:là khoảng thời gian kế toán cần thực hiệntính giá

Kỳ tính giá: tính giá xuất theo kỳ là tuần, tháng, quý thì phần mềm

sẽ tự động tính theo kỳ trong khoảng thời gian đã chọn

Tích chọn “cập nhật giá trên chứng từ ghi tăng NVL” để chươngtrình tự động cập nhật giá lên chứng từ ghi tăng NVL

Ở ví dụ trên, ta chọn kỳ tính giá là 1 tháng từ 01/12/2013 đến31/12/2013

Tích chọn “ chọn vật tư hàng hóa” rồi nhập mã vật tư cần tính giáxuất kho

Cuối cùng, ta tích chọn “ thực hiện” để phần mềm tự động tính giáxuất kho nguyên vật liệu

1.2 Đặc điểm luân chuyển NVL của công ty:

Do đặc điểm của ngành, các kho bãi của công ty nằm rải rắc trên cácđịa bàn trong các tỉnh trên cả nước Việc quản lí là phức tạp, khó khăn đòi hỏicông tác kiểm tra thường xuyên và liên tục Khi đó mới nắm rõ tình hìnhNLV tồn kho cũng như NVL đã xuất dùng

Thực hiện tốt công tác kiểm tra, kiểm kê đối với vật liệu, xây dựngđịnh mức hao hụt hợp lý trong vận chuyển, bảo quản.

Phương tiện vận chuyển bao gồm các phương tiện vận chuyển nội bộ

và phương tiện thuê ngoài: ô tô; đường sắt, xe nâng, xe băng chuyển…

Chỉ tiêu đánh giá trình độ sử dụng NVL vòng luân chuyển NVL

1.2.1 Quản lý khâu thu mua, sử dụng:

Để có được nguyên vật liệu đáp ứng kịp thời cho quá trình sản xuấtkinh doanh trong Doanh nghiệp thì nguồn chủ yếu là thu mua

Ở khâu này, việc quản lý chặt chẽ về số lượng, chất lượng, chủngloại, kế hoạch sản xuất của công trình đang thi công được giao trách nhiệm

cho kỹ sư “Phòng quản lý sản xuất và đấu thầu” giám sát các công trình.

Hàng ngày tổ chức tốt việc ghi chép tổng hợp số liệu từ các tổ trưởng tổ sảnxuất trong một công trình để có số liệu cụ thể chi tiết, phản ánh tình hình xuấtdùng và sử dụng vật liệu trong sản xuất để tính được chính xác giá trị vật liệu.Cuối ngày sản xuất có báo cáo trực tiếp Trưởng phòng Vật tư

Trên cơ sở định mức tiêu hao, dự toán chi phí nhằm giảm chi phí, hạgiá thành sản phẩm, tăng lợi nhuận cho Doanh nghiệp trong thành phẩm Đảmbảo đúng tiến độ công trình Trưởng phòng quản lý sản xuất và đấu thầu hàngngày cập nhật thông tin từ các công trình xây dựng kế hoạch sử dụng NVLtrình lãnh đạo công ty chỉ đạo, xác định phương hướng thực hiện giao dịchthuận lợi nhất để đảm bảo yêu cầu

Về giá cả, chi phí do phòng kế toán đảm nhận thực hiện báo cáothường xuyên ban lãnh đạo công ty

1.2.2 khâu bảo quản:

NVL đều mang đặc điểm là tách rời trong quá trình mua sắm và

sử dụng nên ban lãnh đạo công ty luôn coi trọng việc tổ chức lưu kho.Lưu kho là quá trình sản xuất tại chỗ hay gọi là đầu cơ dựa trên căn cứ

cơ sở năng lực kho bãi và khả năng tài chính của công ty

Ở khâu bảo quản, dự trữ doanh nghiệp tổ chức bến bãi, khotàng cho việc nhập - xuất vật liệu, thực hiện đúng chế độ bảo quản vàxác định mức dự trữ tối thiểu, tối đa cho từng loại vật liệu để giảm bớt

hư hỏng, mất mát, hao hụt, đảm bảo an toàn, giữ được chất lượng củavật tư.

Các kho bãi đều nằm rải rác không tập trung Đa số các kho cótrong công trình thi công vì vậy rất thuận lợi cho việc giao nhận kiểm

kê NVL và kế toán kho quản lý, báo cáo hàng ngày về phòng Tài chính

Một số loại kho được công ty đưa vào hệ thống kho lưu trữ: + Kho trong nhà: dùng để bảo quản xi măng, sắt thép…

+ Kho ngoài trời: tuy đỡ mất chi phí kinh doanh nhưng khôngđáp ứng được yêu cầu bảo quản NVL

Thủ kho lập sổ sách theo dõi: gồm các sổ theo dõi nhập, xuấtthẻ kho và nẵm chắc chất lượng, lượng tồn kho đối với từng loại NVL

Sắp xếp kho gọn gàng, phân loại theo nhóm, chủng loại đảmbảo thuận tiện cho việc nhập xuất, kiểm kê, dễ tìm, dễ thấy

Định kỳ một tuần lập báo cáo Trưởng phòng quản lý sản xuất

và đấu thầu cùng với lãnh đạo công ty phụ trách theo dõi làm cơ sở choviệc lập kế hoạch tiến độ thu mua NVL

Như vậy, quản lý nguyên vật liệu từ khâu thu mua, bảo quản,

dự trữ đến sử dụng là nội dung quan trọng của công tác quản lý và luônđược Ban giám đốc doanh nghiệp quan tâm

1.3 Tổ chức quản lý nguyên vật liệu của công ty:

Công ty luôn khuyến khích việc sử dụng hợp lý và tiết kiệmNVL đều phải dựa trên cơ sở phân tích một cách khoa học tình hình sửdụng NVL và đề ra những phương hướng, biện pháp cụ thể phù hợp vớiđặc điểm kinh tế thực tế tại công ty

Ngoài ra lãnh đạo công ty xây dựng hoàn thiện hệ thống địnhmức tiêu dùng NVL, thực hiện nghiêm chỉnh chế độ bảo quản, sử dụngchánh thất thoát

Chức năng, nhiệm vụ của các bộ phận trong trong Công ty liênquan đến công tác thu mua, xây dựng định mức, sử dụng, kiểm kê nguyên vật liệu

- Phòng tài chính - kế toán: Có chức năng tham mưu cho

Tổng giám đốc tổ chức triển khai, thực hiện toàn bộ công tác tài chính

kế toán, thông tin kinh tế, hạch toán kinh tế ở toàn công ty theo điều lệcông ty

Thực hiện ghi chép, xử lý, cung cấp số liệu về tình hình tài chính Huy động, giám sát các nguồn vốn, bảo toàn và nâng cao hiệuquả đồng vốn phục vụ cho sản xuất kinh doanh đem lại hiệu quả caonhất, tổ chức trả lương cho cán bộ công nhân viên

Tham mưu cho công ty quyền quản lý sử dụng vốn, quyền đầu

tư liên doanh, liên kết, chuyển nhượng thay thế, cầm cố tài sản, thuộcquyền quản lý của Công ty theo quy định pháp luật

- Phòng kế hoạch đầu tư: có trách nhiệm lên lịch, kế hoạch để

các dự án của Công ty được thực hiện một cách nhanh chóng và kịpthời nhất Đồng thời bảo đảm tiến độ thi công

- Phòng kinh doanh và xuất nhập khẩu: có chức năng tham

mưu, giúp việc cho Tổng giám đốc trong việc quản lý điều hành côngviệc thuộc các lĩnh vực kế hoạch, kinh doanh Nghiên cứu, xây dựngchiến lược kinh doanh dài hạn, trung hạn, ngắn hạn, kế hoạch hoạtđộng và kế hoạch kinh doanh hàng năm, hàng quý của công ty

Tham gia đấu thầu, tìm kiếm khách hàng mới, mở rộng dịch

vụ, mở rộng thị trường Nghiên cứu thăm dò thị trường, nhu cầu kháchhàng, đối tác, tìm hiểu thông tin về các đối thủ cạnh tranh và có những

đề xuất để góp phần phát triển các hoạt động sản xuất kinh doanh củacông ty Lập báo cáo doanh thu hàng quý, năm theo đúng qui định

- Phòng quản lý sản xuất và đấu thầu: Tham mưu cho tổng giám

đốc tổ chức triển khai chỉ đạo về công tác kỹ thuật, chất lượng và an toàn laođộng trong sản xuất kinh doanh theo đúng quy trình và quy phạm kỹ thuậtcủa ngành và của Nhà nước Quản lý điều hành toàn bộ phương tiện thi công,

tổ chức nghiệm thu và giám sát

- Chức năng của các Xí nghiệp nhận thầu và thi công các công trìnhtheo sự chỉ đạo của phòng kế hoạch Nhiệm vụ của các xí nghiệp là tổ chứcsản xuất hợp lý đảm bảo đúng tiến độ, chất lượng, kỹthuật, mỹ thuật và hiệuquả đối với từng công trình mà công ty đã giao nhằm thực hiện đúng kế hoạch

và hợp đồng đã ký với chủ đầu tư

CHƯƠNG 2

THỰC TRẠNG KẾ TOÁN NGUYÊN VẬT LIỆU

TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN VẬT TƯ THIẾT BỊ ALPHA

2.1 Thủ tục chứng từ :

Hệ thống chứng từ về nguyên vật liệu trong doanh nghiệp áp dụngchế độ kế toán doanh nghiệp được ban hành theo Quyết định 15/2006-QĐ/BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng Bộ Tài chính và các văn bản quyđịnh riêng cho ngành xây dựng

- Phiếu nhập kho (01-VT)

- Phiếu xuất kho (02-VT)

- Phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ (03-VT)

- Biên bản kiểm kê vật tư, sản phẩm, hàng hoá (08-VT)

- Hoá đơn kiêm phiếu xuất kho (02-BH)

Luân chuyển chứng từ:

2.1.1 Thủ tục nhập kho nguyên vật liệu mua vào chưa trả tiền người bán:

Ở công ty Cổ phần vật tư thiết bị Alpha, việc thu mua vật liệu do cán

bộ phòng sản xuất đảm nhiệm Khi có nhu cầu về NVL công ty căn cứ vàocác thông số kỹ thuật, bản thiết kế kỹ thuật mà phòng kỹ thuật dự trữ khốilượng vật tư tiêu hao sau đó sẽ lập kế hoạch mua trình lên Giám đốc ký duyệtrồi chuyển cho cán bộ đi mua NVL

Hình thức mua trực tiếp: Cán bộ phòng vật tư liên hệ và giao dịchnơi có nguồn cung cấp phù hợp với đặc điểm thi công xây dựng công trình để

ký kết các hợp đồng mua NVL Cán bộ đi mua sẽ có trách nhiệm vận chuyển,bảo quản NVL về nhập kho an toàn với chi phí vận chuyển do thỏa thuận muabán (nếu có) hoặc do công ty chi trả Sau đó làm thủ tục nhập kho, hình thứcnày thường áp dụng vớp vật tư có khối lượng không lớn

Khi vật liệu về đến công ty, phải thành lập ban kiểm nghiệm vật tưgồm người nhập, người phụ trách vật tư và thủ kho Ban kiểm nghiệm vật tưtiến hành kiểm nghiểm về số lượng, chất lượng, quy cách, đơn vị tính, nguồnmua rồi lập ngay Biên bản kiểm nghiệm vật tư và biên bản giao nhận vật tư

Sau đó, căn cứ vào Biên bản kiểm nghiệm thủ kho nhập kho vật liệu,viết số lượng thực nhập vào phiếu nhập và vào thẻ kho rồi chuyển phiếu nhậpkho lên cho phòng kế toán

Mỗi phiếu nhập kho được lập thành 3 liên:

- Một liên được lưu tại cuống

- Một liên giao cho khách hàng

- Một liên thủ kho giữ rồi chuyển cho kế toán NVL hạch toán

Trong trường hợp nhập NVL tại chân các công trình thì được chuyểncho kế toán vật tư ghi thẻ kho

Căn cứ để viết phiếu nhập kho của NVL nhập tại kho công ty làcác hóa đơn bán hàng của nhà cung cấp Còn đối với NVL do các đội tựmua, ngoài hóa đơn bán hàng, còn phải căn cứ vào giấy nhận hàng đã

có đầy đủ chữ ký của hai bên nhà cung cấp và đại diện các đội thi công

để làm thủ tục nhập kho

Sơ đồ số 01: Quy trình thủ tục nhập kho

Theo thủ tục nhập kho đã nêu ở trên, ta có các chứng từ sau:

Nhu cầu sản xuất

Phòng kỹ thuật dựa vào bản thiết kế kỹ thuật dự trù khối lượng

NVL tiêu hao

Phòng vật tư căn cứ vào hóa đơn và biên bản kiểm nghiệm NVL

lập phiếu nhập kho

Phòng vật tư tổ chức thu mua NVL

Đại diện phòng kỹ thuật, phòng vật tư và thủ kho kiểm tra và lập

biên bản kiểm nghiệm NVL

Liên 1 lưu

phòng vật

tư

Liên 2 thủ kho giữ để ghi thẻ kho

Liên 3 giao cho phòng

kế toán ghi soor kế toán

Mẫu số 01: Hóa đơn GTGT của NVL mua về nhập kho

GIÁ TRỊ GIA TĂNG Ký hiệu: TN/11PLiên 2: Giao cho khách hàng

Ngày 10 tháng 12 năm 2013 Số: 000905

Đơn vị bán hàng: Công ty cổ phần đầu tư XD và TM Thiên Nhật

Địa chỉ: Thành lập – Lương Sơn – Hòa Bình

Số tài khoản:

Điện thoại:… MST: 5400273829

Họ tên người mua hàng: Vũ Trọng Nghĩa

Tên đơn vị: Công Ty Cổ Phần Vật tư thiết bị Alpha

Địa chỉ: Số 6, tổ 25, phường Mai Dịch, Cầu Giấy, Hà Nội

Số tài khoản: ……….Hình thức thanh toán: Chuyển khoản MST:0101077714

Số lượng Đơn giá Thành tiền

Đơn vị :

Công ty CP Vật tư thiết bị Alpha

Mẫu số 03- VT

( Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ- BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)

BIÊN BẢN KIỂM NGHIỆM

Ngày 10 tháng 12 năm 2013.

Căn cứ HĐ số hóa đơn GTGT 000905 ngày 10 tháng 12 năm 2013 của Công ty cổ phần đầu tư XD và TM Thiên Nhật

Giao theo hợp đồng 312 ngày 01 tháng 12 năm 2013

Ban kiểm nghiệm gồm:

- Ông (bà): Vũ Trọng Nghĩa Đại diện phòng KHSX Trưởng ban

- Ông (bà): Đoàn Thanh Hương Đại diện PKT Ủy viên

- Ông (bà) : Nguyễn Duy Khanh Thủ kho Ủy Viên

Đã kiểm nghiệm các loại :

STT Tên nhãn hiệu, quy

cách vật tư

Phương thức kiểm nghiệm

Đơn vị tính

Số lượng theo chứng từ

Kết quả kiểm nghiệm

Ghi chú

Số lượng đúng QCPC

Số lượng không đúng QCPC

1 Xi măng PC30 Tấn 80 80 0 Đủ2.

3.

Ý kiến của ban kiểm nghiệm: Sau khi kiểm nghiệm vật tư hàng hoá về nhập kho thấy số lượng vật tư đúng quy cách phẩm chất.

Ngày 10 tháng 12 năm 2013 Cán bộ kế toán Thủ kho Trưởng ban

CÔNG TY CỔ PHẦN VẬT TƯ THIẾT BỊ ALPHA Mẫu số 01- VT

(Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ Trưởng BTC)

Họ tên người giao hàng: Trần Văn Nam

Nhập tại kho: nguyên vật liệu chính xi măng.

Stt quy cách vật tưTên nhãn hiệu, Mã số Đơn

Căn cứ phiếu yêu cầu cấp vật tư của bộ phận sản xuất, kế toán viếtphiếu xuất kho gồm 3 liên, chuyển cho thủ kho xuất kho theo yêu cầu Saukho thủ kho xuất xong, viết số thực xuất vào phiếu xuất kho và chuyển lêncho phòng kế toán.

Liên 1: Lưu tại cuống

Liên 2: Chuyển cho kế toán hạch toán

Liên 3: Giao cho người nhận hàng

Sơ đồ 02: Quy trình xuất kho

Mẫu 04: Phiếu xuất kho

Nhu cầu sản xuất

Đề nghị của các tổ đội có nhu cầu

Phòng vật tư lập phiếu xuất kho NVL

Liên 1 phòng vật

tư giữ để

theo dõi

Liên 2 phòng kế toán giữ để hạch toán

Liên 3 đội nhận NVL giữ để đối chiếu

VẬT TƯ THIẾT BỊ ALPHA (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày

Họ và tên người đề nghị: Nguyễn Văn Hòa

Đơn vị: Xí nghiệp 3 - Bộ phận xây dựng

Lý do đề nghị: Thi công Công trình đường tràn liên hợp 2 Trung Yên

Kho xuất hàng: CÔNG TY CỔ PHẦN VẬT TƯ THIẾT BỊ ALPHA

Đề nghị công ty xuất cho một số nguyên vật liệu sau:

Việc hạch toán chi tiết NVK tại công ty được tiến hành đồng bộ tại

bộ phận kế toán và bộ phận kho nhằm mục dichd theo dõi chặt chẽ tình hìnhN-X-T kho của từng loại NVL

Phương pháp hạch toán chi tiết được sử dụng là phương pháp thẻsong song Tức là ở kho chỉ theo doic về mặt số lượng còn ở bộ phận kế toántheo dõi cả về số lượng và cả về mặt giá trị NVL

Nhiệm vụ cụ thể của thủ kho và kế toán NVL như sau:

- Tại kho: Thủ kho và các nhân viên phục vụ trong kho phải bảoquản toàn vẹn số lượng, chất lượng, nắm vững ở bất kỳ thời điểm nào trongkho để sẵn sàng cấp phát kịp thời cho công trình

Hàng ngày căn cứ vào các chứng từ nhập, xuất phát sinh thủ khotiến hành phân loại, sắp xếp từng loại để ghi vào thẻ kho chi tiết số lượng.Vào cuối ngày thủ kho tính số tồn kho của từng loại NVL để ghi vào thẻ kho

Cuối tháng, đối chiếu số liệu hạch toán chi tiết ở phòng kế toánvới số liệu hạch toán nghiệp vụ ở nơi bảo quản Phần mềm kế toán cũng lậpbáo cáo tổng hợp tồn kho để đối chiếu với số liệu kế toán tổng hợp trên tàikhoản tổng hợp

Hiện nay, Công ty đang ứng dụng phần mềm MISA vào công tác kếtoán, vì vậy kế toán chi tiết vật liệu là quá trình cập nhật và quản lý “Sổ chitiết nguyên vật liệu” thông qua “Bảng danh mục mã vật tư” Khai báo mã vật tưcho loại vật liệu

Sơ đồ 03: Trình tự kế toán chi tiết NVL trên máy vi tính

HỌ VÀ TÊN: Đỗ Khánh Hương Lớp: Kế toán – K42

Dữ liệu đầu vào

- Nhập chứng từ vật liệu: Phiếu nhập kho, Phiếu xuất kho

- Khai báo thông tin do máy yêu cầu.

Máy xử lý thông tin liên quan đến kế toán chi tiết VL và cho ra dữ liệu tổng hợp.

Dữ liệu đầu ra

VIỆN KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN

Sau khi lập sổ chi tiết vật tư, hàng hóa, kế toán chi tiết không lậpbảng kê Nhập - xuất – tồn từng thứ vật liệu cũng không sử dụng sổ chi tiếtNhập – xuất – tồn (lượng) mà cuối tháng, máy tự động cho ra báo cáo tồnkho, Báo cáo tồn kho Công ty sử dụng là một bảng tổng hợp về tình hìnhnhập – xuất – tồn kho Nguyên vật liệu trong cả kỳ về số lượng và giá trị

Để xem được sổ chi tiết trong phần mềm kế toán MISASME.NET2013 ta theo các bước: đăng nhập hệ thống phần mềm sau đóchọn “báo cáo/ kho/sổ kế toán/sổ chi tiết các TK/xem”

Công ty CP vật tư thiết bị Alpha có nguồn NVL chủ yếu là donhập ngoài và được nhập từ nhiều nguồn khác nhau Vì vậy, hàng thángCông ty theo dõi tình hình công nợ với các nhà cung cấp NVL một cáchchặt chẽ, chính xác, công việc này được thực hiện trên máy

Trong quá trình thực hiện nhập các số liệu về nhập vật tư, hànghóa, kế toán đã khai báo một cách chi tiết về mã vật tư, Tên nhà cungcấp Kế toán vật tư về công nợ xử lý trong các phần hành kếtoán như:

Kế toán tiền mặt, Kế toán TGNH…

- Bảng báo cáo tổng hợp nhập-xuất-tồn kho nguyên vật liệu…

Với khối lượng lớn về vật liệu được nhập từ nhiều nguồn khácnhau của nhà cung cấp khác nhau, do đó Kế toán cần phải khai báo chitiết từng nhà cung cấp để máy tự động chuyển phần trả cho nhà cungcấp cùng với các số liệu kế toán tiền mặt, kế toán TGNH, để theo dõitình hình công nợ

Trong một tháng có thể có nhiều lần nhập khác nhau nhưngcùng một nhà cung cấp, kế toán chỉ cần khai báo một lần và máy tựđộng chuyển sang Khi khai báo sai thì máy sẽ không cho cất giữ thôngtin, các yêu cầu cần phải khai báo: Mã nhà cung cấp, Tên nhà cung cấp.Hàng tháng, kế toán có thể kiểm tra và xem xét tình hình thanh toáncông nợ trên sổ chi tiết công nợ nhà cung cấp, báo cáo tổng hợp công

nợ, sổ cái tài khoản công nợ

Để xem được sổ “chi tiết công nợ phải trả” ta chọn “báocáo/bàn làm việc/ sổ kế toán/ sổ chi tiết các tài khoản/ chọn mã tàikhoản 331/ chọn mã nhà cung cấp/ xem”