Hoàn thiện kế toán doanh thu, chi phí và kết quả kinh doanh của lĩnh vực kinh doanh vận tải bằng ô tô tại công ty tnhhtm thiên phong

ĐỀ TÀI HOÀN THIỆN KẾ TOÁN DOANH THU, CHI PHÍ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHHTM THIÊN PHONG Chuyên đề thực tập tốt nghiệp GVHD ThS Lê Thị Nhu MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU 1 CHƯƠNG 1 ĐẶC ĐIỂM VÀ T[.]

MỤC LỤC

LỜI MỞ ĐẦU 1

CHƯƠNG 1: ĐẶC ĐIỂM VÀ TỔ CHỨC QUẢN LÝ DOANH THU, CHI PHÍ CỦA CÔNG TY TNHHTM THIÊN PHONG 3

1.1 Đặc điểm doanh thu, chi phí của công ty TNHHTM Thiên Phong 3

1.1.1 Khái quát các hoạt động kinh doanh của công ty TNHHTM Thiên Phong .3

1.1.2 Đặc điểm doanh thu của công ty TNHHTM Thiên Phong 4

1.2 Tổ chức quản lý doanh thu, chi phí của công ty TNHHTM Thiên Phong 6

CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG KẾ TOÁN DOANH THU, CHI PHÍ TẠI CÔNG TY TNHHTM THIÊN PHONG 17

2.1 Kế toán doanh thu và thu nhập khác 17

2.1.1 Chứng từ và thủ tục kế toán 17

2.1.2 Kế toán chi tiết doanh thu và thu nhập khác 23

2.1.3 Kế toán tổng hợp về doanh thu 28

2.2 Kế toán chi phí 35

2.2.1 Kế toán giá vốn hàng bán 35

2.2.1.1 Chứng từ và thủ tục kế toán 35

2.2.1.2 Kế toán chi tiết giá vốn hàng bán 37

2.2.1.3 Kế toán tổng hợp về giá vốn hàng bán 42

2.2.3 Kế toán chi phí quản lý doanh nghiệp 45

2.2.3.1 Chứng từ và thủ tục kế toán 45

2.2.3.3 Kế toán tổng hợp về chi phí quản lý doanh nghiệp 56

2.2.4 Kế toán chi phí tài chính 58

2.2.4.1 Chứng từ và thủ tục kế toán 58

2.2.4.2 Kế toán chi tiết chi phí tài chính 58

2.2.4.3 Kế toán tổng hợp về chi phí tài chính 60

2.2.5 Kế toán chi phí khác 62

2.2.5.1 Chứng từ và thủ tục kế toán 62

2.2.5.2 Kế toán chi tiết chi phí khác 63

2.2.5.3 Kế toán tổng hợp về chi phí khác 64

CHƯƠNG 3: HOÀN THIỆN KẾ TOÁN DOANH THU, CHI PHÍ, KẾT

QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHHTM THIÊN PHONG 71

3.1 Đánh giá chung về thực trạng kế toán doanh thu, chi phí, kết quả kinh doanh tại công ty và phương hướng hoàn thiện 71

3.3.1 Ưu điểm 71

3.3.2 Nhược điểm 72

3.3.3 Phương hướng hoàn thiện 73

3.2 Các giải pháp hoàn thiện kế toán doanh thu, chi phí, kết quả kinh doanh tại công ty 73

3.2.1 Về công tác quản lý doanh thu, chi phí 73

3.2.3 Về chứng từ và luân chuyển chứng từ 76

3.2.4 Về sổ kế toán chi tiết 76

3.2.6 Về báo cáo liên quan bán hàng 76

3.2.7 Điều kiện thực hiện giải pháp 77

KẾT LUẬN 78

Danh mục tài liệu tham khảo 79

DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU VIẾT TẮT

CTy TNHHTM Thiên Phong : Công ty trách nhiệm hữu hạn thương mạiThiên Phong

TKĐƯ : Tài khoản đối ứng

STT : Số thứ tự

CPQL : Chi phí quản lý

VPP : Văn phòng phẩm

BP QLDN : Bộ phận quản lý doanh nghiệp

KH TSCĐ : Khấu hao tài sản cố định

LNTT : Lợi nhuận trước thuế

LNST : Lợi nhuận sau thuế

DANH MỤC BẢNG BIỂU

Biểu mẫu 2.2 : Phiếu thu 27

Bảng 2 3: Sổ chi tiết doanh thu bán hàng ( Đối với dịch vụ vận tải bằng taxi ) 29

Bảng 2.4: Sổ chi tiết doanh thu bán hàng ( Dịch vụ vận tải hàng hóa) 29

Bảng 2.5: Sổ chi tiết doanh thu bán hàng ( Dịch vụ vận chuyển khách du lịch, hợp đồng) 31

Bảng 2.6 : Bảng tổng hợp chi tiết doanh thu bán hàng 32

Bảng 2.7: Sổ chi tiếtthu nhập khác 33

Bảng 2.8 : Sổ nhật ký chung 34

Bảng 2.9 : Sổ cái tài khoản 511 36

Bảng 2.10 : Sổ nhật ký chung 38

Bảng 2.11 : Sổ cái tài khoản 711 39

Bảng 2.12: Bảng tính giá thành đối với dịch vụ taxi 42

Bảng 2.13 : Bảng tính giá thành đối với dịch vụ vận tải hàng hóa 42

Bảng 2.14: Bảng tính giá thành đối với dịch vụ vận tải khách theo hợp đồng, vận tải khách du lịch 43

Bảng 2.15: Sổ chi tiết giá vốn hàng bán đối với dịch vụ vận tải khách bằng Taxi 44

Bảng 2.16: Sổ chi tiết giá vốn hàng bán đối với dịch vụ vận tải hàng hóa 45

Bảng 2.17 : Sổ chi tiết giá vốn hàng bán đối với dịch vụ vận tải khách theo hợp đồng, vận tải khách du lịch 46

Bảng 2.18 : Bảng tổng hợp chi tiết giá vốn hàng bán 47

Bảng 2.19.Sổ nhật ký chung 48

Bảng 2.20: Sổ cái tài khoản 632 49

Bảng 2.21 :Giấy đề nghi tạm ứng 53

Bảng 2.22 : Phiếu chi ( chi tiền tạm ứng cho nhân viên trong công ty ) 54

Bảng 2.23 : Hóa đơn GTGT ( chi phí tiếp khách ) 55

Bảng 2.24 : Giấy thanh toán tạm ứng 56

Bảng 2.25 :Phiếu chi ( chi mua văn phòng phẩm ) 58

Bảng 2.26 : Sổ chi tiết chi phí quản lý doanh nghiệp tại công ty 61

Bảng 2.27 : Sổ nhật ký chung 62

Bảng 2.28 : Sổ cái TK 642 63

Bảng 2.29 : Sổ chi tiết chi phí tài chính 65

Bảng 2.30 : Sổ nhật ký chung 66

Bảng 2.31: Sổ cái tài khoản 635 67

Bảng 2.32 : Sổ chi tiết TK 811 69

Bảng 2.33 :Sổ nhật ký chung 70

Bảng 2.34 : Sổ cái tài khoản 811 71

Bảng 2.35: Sổ nhật ký chung 75

Bảng 2.36 : Sổ cái tài khoản 911 76

DANH MỤC SƠ ĐỒ

Sơ đồ 2.2 : Sơ đồ quy trình hạch toán thu nhập khác tại công ty TNHHTM Thiên Phong 20

Biểu mẫu 2.1 : Hóa đơn GTGT ( bán ra) 21

Sơ đồ 2.3 : Sơ đồ quy trình hạch toán giá vốn tại công ty 36

Sơ đồ 2.4 : Sơ đồ quy trình hạch toán chi phí quản lý doanh nghiệp tại công ty 47

2.2.3.2 Kế toán chi tiết chi phí quản lý doanh nghiệp 53

LỜI MỞ ĐẦU

Trong nền kinh tế hiện nay, để tồn tại và phát triển, các doanh nghiệpphải có đủ trình độ, sự nhạy bén để đưa ra những chiến lược kinh doanh nhằmtối đa hóa lợi nhuận vàlợi nhuận luôn là mục tiêu theo đuổi của các doanhnghiệp Do vậy, các doanh nghiệp luôn quan tâm và băn khoăn đến vấn đề:

“Doanh nghiệp hoạt động có hiệu quả hay không? Doanh thu có bù đắp đượccho chi phí bỏ ra không? Lợi nhuận thu được là bao nhiêu? Muốn tối đa hóalợi nhuận thì phải làm thế nào?” Xét về mặt tổng thể, các doanh nghiệp hiệnnay không chỉ chịu tác động của quy luật giá trị mà còn chịu tác động của quyluật cung cầu, quy luật cạnh tranh trên thị trường, khi sản phẩm dịch vụ củadoanh nghiệp được khách hàng chấp nhận thanh toán thì doanh thu của doanhnghiệp mới được thực hiện Nếu doanh thu có thể bù đắp được toàn bộ chi phíkhả biến và chi phí bất biến của doanh nghiệp thì phần còn lại được gọi là lợinhuận.Lợi nhuận kinh doanh phản ánh tình hình hoạt động kinh doanh củadoanh nghiệp Doanh nghiệp nào cũng mong muốn tối đa hóa lợi nhuận, do

đó doanh nghiệp cần phải có các biện pháp thúc đẩy để tăng doanh thu vàgiảm, tiết kiệm chi phí Để thực hiện được như vậy thì doanh nghiệp cần có

sự phối hợp nhịp nhàng giữa các phòng ban, các giai đoạn, từ đầu vào đếnkhâu tiêu thụ sản phẩm, dịch vụ

Cũng giống như bao doanh nghiệp thương mại khác trên thị trường,công ty TNHHTM Thiên Phong- một công ty thương mại dịch vụ, hoạt độngchủ yếu là kinh doanh các dịch vụ vận chuyển hành khách, cũng quan tâmđến vấn đề về doanh thu, chi phí và lợi nhuận Chính vì vậy em đã chọn đề

tài: “Hoàn thiện kế toán doanh thu, chi phí và kết quả kinh doanh của lĩnh

vực kinh doanh vận tải bằng ô tô tại công ty TNHHTM Thiên Phong” Hiện

nay, việc xác định kết quả kinh doanh là rất quan trọng, vì căn cứ vào đó cácnhà quản lý có thể biết được quá trình kinh doanh của doanh nghiệp mình có

đạt hiệu quả hay không, lời hay lỗ như thế nào?, từ đó định hướng phát triểncho tương lai Vì vậy, công tác xác định kết quả kinh doanh ảnh hưởng trựctiếp đến chất lượng và hiệu quả của việc quản lý ở doanh nghiệp.

Đề tài: “Hoàn thiện kế toán doanh thu, chi phí và kết quả kinh doanh

tại công ty TNHHTM Thiên Phong” gồm 3 phần:

1.Đặc điểm và tổ chức quản lý doanh thu, chi phí của công ty TNHHTMThiên Phong

2.Thực trạng kế toán doanh thu, chi phí tại công ty TNHHTM ThiênPhong

3.Hoàn thiện kế toán doanh thu, chi phí, kết quả kinh doanh tại công tyTNHHTM Thiên Phong

Do thời gian nghiên cứu có hạn, năng lực cũng như trình độ chuyênmôn, kiến thức thực tiễn của bản thân còn nhiều hạn chế nên chuyên đề của

em không thể tránh khỏi những thiếu sót và hạn chế Vì vậy, em rất mongnhận được sự góp ý và nhận xét của các thầy cô giáo cũng như các anh chịtrong phòng kế toán của công ty TNHHTM Thiên Phong để chuyên đề của

em được hoàn thiện hơn

Em xin chân thành cảm ơn!

CHƯƠNG 1: ĐẶC ĐIỂM VÀ TỔ CHỨC QUẢN LÝ DOANH THU, CHI PHÍ CỦA CÔNG TY TNHHTM THIÊN PHONG 1.1 Đặc điểm doanh thu, chi phí của công ty TNHHTM Thiên

Phong.

1.1.1.

Thiên Phong.

- Tên công ty: Công ty TNHHTM Thiên Phong

- Tên giao dịch : Thien Phong TRADING COMPANY LIMITED

- Tên viết tắt : Thien Phong TRA CO.,LTD

1 Dịch vụ rửa dọn vệ sinh và trang trí nội thất xe ô tô

2 Buôn bán, lắp ráp, sửa chữa, bảo hành ô tô, xe máy phụ tùng ô tô,phụ tùng xe máy, trang thiết bị phục vụ cho Gara ô tô

3 Kinh doanh vận tải bằng ô tô :vận tải khách bằng taxi ( Taxi ThànhCông) , vận tải khách theo hợp đồng, vận tải khách du lịch, vận tải hànghóa

4 Kinh doanh Garage ô tô

5 Dịch vụ thuê, cho thuê ô tô, xe máy, cho thuê xe tự lái

6 Kinh doanh khu du lịch sinh thái, khu vui chơi giải trí, lữ hành nộiđịa và các dịch vụ phục vụ khách du lịch, kinh doanh nhà nghỉ, khu lu

trú, khách sạn, dịch vụ ăn uống, giải khát ( Không bao gồm quán Bar,phòng hát Karaoke, vũ trường ).

7 Đại lý mua, đại lý bán, ký gửi hàng hóa

8 Xuất, nhập khẩu các mặt hàng công ty kinh doanh

Công ty TNHHTM Thiên Phong là một doanh nghiệp hạch toán độc lập,hoạt động với chức năng chủ yếu là cung cấp dịch vụ vận chuyển hành kháchphục vụ nhu cầu đi lại của nhân dân : Kinh doanh vận tải hành khách bằng xeTaxi( Taxi Thành Công : Do đặc điểm ngành nghề của công ty là kinh doanhtrong lĩnh vực vận tải nên thời gian thực hiện của mỗi bản hợp đồng là khácnhau, phương thức thực hiện hợp đồng là khác nhau, giá thành là khác nhau

Do đó quá trình sản xuất kinh doanh và cung ứng sản phẩm, dịch vụ gắn liềnvới quá trình bán hàng Có thể nói, lĩnh vực vận tải là ngành sản xuất đặc biệt.Doanh nghiệp vận tải quản lý hoạt động kinh doanh theo nhiều khâu khácnhau như giao dịch, hợp đồng vận chuyển hành khách, thanh toán hợp đồng,lập kế hoạch và kiểm tra tình hình thực hiện kế hoạch vận chuyển Kế hoạchtác nghiệp vận tải được thực hiện theo từng ngày giờ cụ thể Sản phẩm vận tảikhông có hình thái, vật chất cụ thể, đối với lĩnh vực vận chuyển hành kháchthì đơn vị tính là km vận chuyển hành khách

1.1.2 Đặc điểm doanh thu của công ty TNHHTM Thiên Phong.

Doanh thu là tổng các lợi ích kinh tế doanh nghiệp thu được trong kỳhạch toán, phát sinh từ hoạt động sản xuất kinh doanh thông thường và gópphần làm tăng vốn chủ sở hữu Công ty TNHHTM Thiên Phong là công tyvận tải nên sản phẩm của công ty mang tính chất đặc thù cao Do vậy doanhthu của công ty được kế toán quản lý theo dõi một cách cẩn thận để có thể kịpthời điều chỉnh khi cần thiết và để ban lãnh đạo của công ty có thể nắm bắtđược tình hình Công ty chuyên cung cấp dịch vụ vận chuyển hành

và trang trí nội thất ô tô nên đối tượng kinh doanh chủ yếu của công ty là các

cá nhân, các doanh nghiệp kinh doanh Doanh thu chính của công ty là doanhthu về dịch vụ vận chuyển hành khách Muốn lợi nhuận của công ty tăng,doanh nghiệp hoạt động có hiệu quả thì doanh thu của doanh nghiệp phảităng

1.1.3.Đặc điểm chi phí của công ty.

Doanh thu được coi là kết quả đầu ra của doanh nghiệp thì chi phí hoạtđộng được coi là nguồn lực đầu vào của quá trình sản xuất Chi phí hoạt độngcủa doanh nghiệp là biểu hiện bằng tiền của toàn bộ các hao phí về lao độngsống, lao động vật hóa và các chi phí cần thiết khác mà doanh nghiệp dã chi

ra trong quá trình hoạt động kinh doanh Muốn lợi nhuận của công ty tăng thìcông ty phải tiết kiệm chi phí, giảm chi phí đầu vào

Chi phí của công ty bao gồm:

Chi phí nguyên vật liệu là chi phí xăng dầu

Chi phí nhân công trực tiếp là tiền lương của các lái xe, phụ xe và cáckhoản trích theo lương tính vào chi phí của doanh nghiệp

Chi phí sản xuất chung là: chi phí khấu hao tài sản cố định

Đối với dịch vụ sửa chữa, trang trí nội thất, rửa dọn vệ sinh thì:

Chi phí nguyên vật liệu là các phụ tùng thay thế

Chi phí nhân công trực tiếp là tiền lương của công nhân, các khoản tríchtheo lương tính vào chi phí của doanh nghiệp

Chi phí sản xuất chung là chi phí khấu hao tài sản cố định, nhân viênquản lý

…………

1.2 Tổ chức quản lý doanh thu, chi phí của công ty TNHHTM Thiên Phong

-,

Thời gian thực hiện các dịch vụ thường là không đồng nhất và không

cố định, ở nhiều địa điểm nhận và giao khách khác nhau nên việc kiểm soátchi phí và doanh thu gặp nhiều khó khăn Nhận thức được những ảnh hưởngrất lớn của doanh thu đến kết quả hoạt động kinh doanh của công ty, nên công

ty đã quyết định chú trọng đến kiểm soát các khoản doanh thu Doanh thu từcác hợp đồng được theo dõi tại phòng ban thực hiện , phòng kinh doanh vàphòng tài chính kế toán Đối với phòng kinh doanh, việc theo dõi doanh thunhằm đưa ra báo cáo về tình hình kinh doanh của công ty, từ đó xây dựng các

kế hoạch kinh doanh trong thời gian tiếp theo, bên cạnh đó, phòng kinh doanhcòn là nơi thu hút các hợp đồng kinh tế về cho công ty, nhằm gia tăng doanh

số bán hàng hằng năm Tại các phòng ban thực hiện đơn hàng, đây là bộ phậntiếp xúc nhiều với khách hàng nên đốc thúc việc thanh toán của họ Cònphòng tài chính kế toán là nơi theo dõi chủ yếu các khoản thu về giá trị, thờigian thu hồi các khoản thu, từ đó có báo cáo lên Giám đốc và phòng kinhdoanh Hằng ngày, các lái xe phải thông báo lại cho nhân viên quản lý về tìnhhình doanh thu thực hiện trong ngày, nhân viên quản lý sẽ căn cứ vào tìnhhình ở đồng hồ tính tiền trên xe về báo cáo của bộ phận trực đàm, cũng nhưtình hình chung của các xe nhằm kiểm soát một cách tốt nhất không để thấtthoát doanh thu của công ty Bên cạnh đó công ty còn sử dụng các định mức

để đánh giá tình hình sử dụng xe phục vụ khách hàng trong ngày Theo quy

đón khách trong ngày, nhân viên quản lý ghi chép lại, bên cạnh đó nhân viên

kế toán tiền mặt của công ty sẽ thu tiền cước dịch vụ mà lái xe thực hiện trongngày sau khi đã trừ đi tiền xăng dầu cũng như các chi phí khác cần thiết trongquá trình phục vụ khách hàng Từ các thong tin mà các lái xe báo lại, nhânviên quản lý của công ty tiến hành đối chiếu kiểm tra lại nhằm đánh giá mộtcách chân thực , chính xác nhất tình hình thực hiện doanh thu trong ngày.Nhân viên phòng kế toán căn cứ vào những thông tin sau khi đã được kiểm trađánh giá sẽ ghi chép số liệu vào các sổ kế toán làm căn cứ để xác định doanhthu trong kỳ của công ty cũng như xác định các khoản lương thưởng cho nhânviên lái xe Cuối tháng, kế toán của công ty sẽ có trách nhiệm thông báo toàn

bộ tình hình thực hiện doanh thu của lái xe lên ban giám đốc

-, Tổ chức quản lý chi phí tại công ty TNHHTM Thiên Phong:

Chi phí về giá vốn và chi phí về quản lý kinh doanh tại công tyTNHHTM Thiên Phong thường gồm chủ yếu chi phí về lao động và chi phí

về nhiên liệu phục vụ cho các phương tiện vận tải của công ty Vì thế, nhằm

sử dụng hiệu quả các khoản chi phí này, ban Giám đốc và các phòng ban đãtuyển dụng những lao động có trình độ chuyên môn phù hợp: thường lànhững lái xe có sức khỏe tốt , phẩm chất đạo đức tốt, có kinh nghiệm, sau đótiến hành phân công và bố trí lao động hợp lý, hiệu quả Khi bắt tay vào làmviệc luôn có sự nhắc nhở từ cấp trên để các nhân viên cố gắng hoàn thànhđúng kế hoạch tiết kiệm chi phí, nâng cao hiệu quả làm việc, bên cạnh đó vẫnphải làm hài lòng khách hàng Mặt khác, do thời gian thực hiện các dịch vụthường ngắn, các giao dịch khách hàng diễn ra thường xuyên, khá nhiều trongngày, tại nhiều địa điểm khác nhau, vì vậy việc tập hợp và theo dõi các khoảnchi phí cần phải chặt chẽ Nhằm sử dụng hiệu quả, tiết kiệm chi phí, công ty

đã xây dựng định mức từng loại chi phí cho từng loại sản phẩm, dịch vụ saumỗi giao dịch phục vụ khách hàng mang lại lợi nhuận cao nhất cho công ty

Trong các yếu tố cấu thành chi phí giá vốn hàng bán, chi phí quản lý doanhnghiệp, thì chi phí về nhân viên lái xe, chi phí nguyên vật liệu và các hao mònliên quan đến việc sử dụng phương tiện chiếm khoảng 90%, còn các chi phíkhác chiếm 10% trong tổng chi phí Đây chính là cơ sở đánh giá hiệu quả đạtđược ở từng hợp đồng Hằng ngày kế toán phụ trách về chi phí giá thành cónhiệm vụ tập hợp các giấy tờ, hóa đơn liên quan đến xăng dầu, sửa chữa xe vàtoàn bộ các chi phí phát sinh liên quan đến tình hình hoạt động của các lái xetaxi trong công ty cũng như các chi phí khác Khi có những khoản chi phí đặcbiệt hoặc có giá trị lớn kế toán ngay sau đó phải thông báo tình hình lại choban giám đốc và những người có trách nhiệm liên quan để kịp thời có nhữngbiện pháp xử lý những tình huống phát sinh Từ các chứng từ thu được và tìnhhình chi phí trong ngày tại công ty kế toán tiến hành ghi chép vào sổ sách kếtoán để cuối kỳ hạch toán giá vốn, chi phí quản lý và các chi phí khác Cuốitháng, kế toán tổng hợp tình hình chi phí thực tế trong kỳ, kết hợp với doanhthu giúp ban giám đốc thấy được lợi nhuận trong tháng cũng như cụ thể tìnhhình hoạt động kinh doanh của công ty.

Nguyễn Anh Quân

Giám đốc Nguyễn Khương Duy

Chủ tịch công đoàn Đoàn Thị Phương Dung

Taxi Thành Công Hyunda Chương

Phòng hành chính

Phòng kế toán

Phòng dịch vụ

Phòng Kế toán

Phòng 4ảo vệ

Phòng

lễ tân

Tổ hành chính

Tổ kế toán

Tổ điều hành 1 điều Tổ

hành 2

Phòng

Marketing

Phòng an ninh

máy

Tổ văn phòng xưởng

Tổ công nhân kỹ thuật

Chức năng, nhiệm vụ của các cá nhân, bộ phận trong công ty liên quan đếncông tác tiếp thị, ký kết hợp đồng bán hàng, giao hàng, vận chuyển hàng hóa,kiểm tra, giám sát hoạt động bán hàng, hoạt động tài chính và hoạt động khác

- Đứng đầu là chủ tịch HĐQT Nguyễn Anh Quân Chủ tịch có quyền quyếtđịnh chiến lược phát triển của công ty, quyết định phương án đầu tư, giải phápphát triển thị trường, quyết định cơ cấu tổ chức, quy chế tổ chức nội bộ, cóquyền bổ nhiệm ,miễn nhiệm, bãi nhiệm Giám đốc, Phó Giám đốc, kế toántrưởng, cán bộ các phòng ban quản lý quan trọng khác, quyết định mức lương vàlợi ích của cán bộ.Hội đồng quản trị ra phương án phân phối lợi nhuận, chia cổtức, xử lý các khoản lãi,lỗ, chỉ đạo, hỗ trợ giám sát việc điều hành của Giám đốc

và chức danh do HĐQT trực tiếp quản lý.HĐQT có trách nhiệm về những hành

vi vi phạm pháp luật, vi phạm điều lệ của công ty, gây những sai phạm trongquản lý gây thiệt hại cho quyền lợi của công ty

-Giám đốc Nguyễn Khương Duy :

+,Tổ chức trực tiếp điều hành các hoạt động kimh doanh sao cho hợp lý,xem xét bổ nhiệm và bãi nhiệm từ cấp trưởng phòng xuống các nhân viên củacông ty

+,Lập kế hoạch sản xuất kinh doanh chi tiêu hàng tháng, hàng quý, hàngnăm trình HĐQT và triển khai thực hiện kế hoạch sản xuất kinh doanh của côngty

+, Ký các hợp đồng kinh tế, các văn bản giao dịch với các cơ quan chứcnăng phù hợp với pháp luật hiện hành

+,Nghiên cứu, đề nghị trực tiếp tới HĐQTcác phương án, biện pháp, giảiquyết các trường hợp phát sinh trong quản lý và điều hành công ty

+, Báo cáo bằng văn bản cho HĐQT theo định kỳ hoặc theo yêu cầu độtxuất của HĐQT

- Chủ tịch công đoàn

+,Chủ tịch công đoàn đại diện và bảo vệ các quyền, lợi ích hợp pháp chínhđáng của người lao động; có trách nhiệm tham gia với Nhà nước phát triển sảnxuất, giải quyết việc làm, cải thiện đời sống vật chất, tinh thần của người laođộng.

+,Chủ tịch công đoàn đại diện và tổ chức người lao động tham gia quản lý

cơ quan, đơn vị, tổ chức, quản lý kinh tế xã hội, quản lý Nhà nước trong phạm vịchức năng của mình, thực hiện quyền kiểm tra giám sát hoạt động của cơ quanđơn vị, tổ chức theo quy định của pháp luật

+, Chủ tịch công đoàn có trách nhiệm tổ chức, giáo dục động viên người laođộng phát huy , nỗ lực để đóng góp hơn nữa cho công ty

- Phòng điều hành: có nhiệm vụ chỉ đạo và điều hành hoạt động của công ty-Phòng Marketing: có chức năng

+, Nghiên cứu tiếp thị và thông tin, tìm hiểu sự thật ngầm hiểu của kháchhàng

+, Lập hồ sơ thị trường và dự báo doanh thu

+,Khảo sát hành vi ứng sử của khách hàng tiềm năng

+, Phân khúc thị trường, xác định mục tiêu, định vị thương hiệu

+, Phát triển dịch vụ, hoàn thiện dịch vụ với các thuộc tính mà thị trườngmong muốn

+, Quản trị sản phẩm (chu kỳ sống sản phẩm): Ra đời, phát triển, bão hòa,suy thoái, và đôi khi là hồi sinh

+,Xây dựng và thực hiện kế hoạch chiến lược marketing

- Phòng an ninh: có chức năng đảm bảo an ninh trật tự, cơ sơ vật chất, trangthiết bị kỹ thuật trong công ty

Nhiệm vụ

Đề xuất và thưc hiện kế hoạch đảm bảo an ninh, an toàn trong công ty

Phối hợp với công an phường, công an thành phố Hà Nội thực hiện các biệnpháp phòng ngừa và ngăn chặn những hành vi vi phạm nội quy trong công tyQuản lý hệ thống kiểm soát an ninh, hệ thống báo cháy tự động.

Quản lý nhân lực, bảo quản giữ gìn cơ sơ vật chất, trang thiết bị trong phạm viphòng quản lý

Thưc hiện một số công tác khác theo sự phân công của giám đốc hoặc ngườiđược ủy quyền

- Phòng hành chính: có chức năng xây dựng, theo dõi việc thực hiện kế hoạchtài chính,tham mưu về công tác tổ chức cán bộ, bảo đảm kinh phí, quản lýtài sản, cung ứng vật tư và cơ sở vật chất cho mọi hoạt động của đơn vị.Nhiệm vụ

Xây dựng bộ máy tổ chức của đơn vị phù hợp với sự phát triển của công ty theotừng giai đoạn, theo chức danh, tiêu chuẩn nghiệp vụ quy định

Xây dựng kế hoạch công tác ngắn hạn, dài hạn của công ty Tổng hợp tình hìnhhoạt động của thư viện hàng tháng, quý, năm; tạo sự phối hợp chặt chẽ giữa cácphòng, các bộ phận trong công ty Bảo đảm sự vận hành có hiệu quả các hoạtđộng chung của công ty

Triển khai thực hiện tuyển dụng người lao động theo chỉ tiêu biên chế đượcduyệt; căn cứ vào nhu cầu công tác của công ty đề xuất việc sắp xếp tổ chức,điều động, bổ nhiệm, đào tạo, bồi dưỡng nâng cao chất lượng nhân viên phù hợpvới yêu cầu phát triển của công ty

Giúp Giám đốc quản lý người lao động,giải quyết chế độ chính sách cho ngườilao động theo quy định của Nhà nước

Xây dựng các văn bản về nội quy, quy chế làm việc của đơn vị trình cấp trênxem xét

Đảm bảo mọi hoạt động về tài chính cụ thể: tiền lương, BHXH, BHYT, kinh phíhoạt động nghiệp vụ, bảo dưỡng nhà cửa kho tàng, cơ sở vật chất trang thiết bị

kỹ thuật, chăm lo đời sống người lao động

Quản lý công tác hành chính quản lý trong toàn đơn vị: bảo dưỡng hệ thốngđiện, nước, thiết bị nhà cửa, bảo đảm sự vận hành hệ thống máy móc một cáchthường xuyên, đáp ứng yêu cầu hoạt động của công ty

In ấn, sao chụp tài liệu theo yêu cầu của công ty

Đúc rút kinh nghiệm, xây dựng lý luận và hướng dẫn nghiệp vụ về lĩnh vựccông tác được phân công

Quản lý nhân lực, bảo quản, giữ gìn cơ sở vật chất, trang thiết bị kỹ thuật thuộcphạm vi Phòng quản lý

Thực hiện một số nhiệm vụ khác theo sự phân công của Giám đốc hoặc ngườiđược ủy quyền

- Phòng kế toán: có chức năng tham mưu cho Giám đốc quản lý các lĩnhvựcsau:công tác tài chính; công tác kế toán tài vụ;công tác kiểm toán nộibộ;công tác quản lý tài sản;công tác thanh quyết toán hợp đồng kinh tế;kiểmsoát các chi phí hoạt động của Công ty;quản lý vốn, tài sản của Công ty, tổchức, chỉ đạo công tác kế toán trong toàn Công ty; thực hiện các nhiệm vụkhác do Giám đốc giao

Tham mưu giúp Giám đốc phân bổ chỉ tiêu kế hoạch tài chính cho các đơn

vị trực thuộc;

Triển khai công tác nghiệp vụ kế toán tài vụ trong toàn Công ty;

Thực hiện quyết toán quý, 6 tháng, năm đúng tiến độ và tham gia cùng vớiphòng nghiệp vụ của công ty để hoạch toán lỗ, lãi cho từng đơn vị trực thuộc,giúp cho ban giám đốc Công ty nắm chắc nguồn vốn, lợi nhuận

Trực tiếp thực hiện các chế độ, chính sách tài chính, kế toán, thống kê,công tác quản lý thu chi tài chính của cơ quan Văn phòng Công ty, thực hiệnthanh toán tiền lương và các chế độ khác cho Cán bộ công nhân viên (CBCNV)khối Văn phòng theo phê duyệt của Giám đốc;

Lập báo cáo tài chính, báo cáo thuế theo quy định chế độ tài chính hiệnhành của Nhà nước phản ánh trung thực kết quả hoạt động của Công ty;

Phân tích tình hình tài chính, cân đối nguồn vốn, công nợ trong Công ty

và báo cáo định kỳ hoặc đột xuất theo yêu cầu của Giám đốc;

Chủ trì xây dựng, soạn thảo các văn bản có liên quan đến công tác tàichính, kế toán, các quy định về quản lý chi tiêu tài chính trình Giám đốc banhành hoặc đề xuất với Lãnh đạo Công ty trình cấp có thẩm quyền phê duyệt; Chủ trì làm việc với các cơ quan thuế, kiểm toán, thanh tra tài chính;Lập hồ sơ vay vốn trung hạn, ngắn hạn Ngân hàng, lập kế hoạch và quy địnhhuy động vốn từ các nguồn khác phục vụ cho hoạt động công ích và SX-TM-

DV Chủ trì trong công tác giao dịch với các tổ chức tài chính có liên quan.Chủ trì hướng dẫn công tác hạch toán nghiệp vụ kế toán tài chính trong toànCông ty theo quy định của pháp luật hiện hành, kiểm tra việc thực hiện chế độhạch toán kế toán, quản lý tài chính và các chế độ chính sách khác liên quan đếncông tác tài chính, kế toán của các đơn vị trực thuộc Tổ chức bồi dưỡng nghiệp

vụ cho hệ công tác kế toán và hướng dẫn các đơn vị thực hiện nghiêm chỉnh các

Kiểm tra định kỳ về công tác kế toán, thực hiện chế độ chính sách, kỷ luật thuchi tài chính, kế toán vốn và các loại tài sản khác trong toàn công ty nhằm thựchiện đúng các chế độ chính sách của Nhà nước đã quy định Tham gia kiểm traquyết toán năm của các đơn vị trực thuộc.

Tham gia soạn thảo, thẩm định hồ sơ, theo dõi, kiểm tra tiến độ giải ngân,thanh quyết toán đối với các hợp đồng kinh tế trong Công ty cũng như nguồnvốn đầu tư cho các dự án, các công trình do Công ty làm chủ đầu tư và thựchiện

Chủ trì phối hợp các phòng ban thực hiện công tác nghiệm thu thanhquyết toán theo đúng quy định

Là đầu mối phối hợp với các phòng, ban tham mưu, đơn vị thành viêntrong việc mua sắm, thanh lý, nhượng bán tài sản của Công ty

Tham gia tổ chuyên gia giúp việc đấu thầu

Thực hiện các nhiệm vụ khác khi Lãnh đạo yêu cầu

Chịu trách nhiệm trước Giám đốc và trước pháp luật về việc thực hiện cácnhiệm vụ nêu trên

-,Phòng lái xecó chức năng:tổ chức, điều hành các chuyến đi cho phù hợp-,Phòng thanh tra: có chức năng tham mưu cho Giám đốc về công tác thanhtra,thanh tra, kiểm tra, giám sát mọi họat động trong công ty

Nhiệm vụ của ban thanh tra:

Xây dựng, trình Giám đốc phê duyệt kế hoạch thanh tra, kiểm tra, giám sátđịnh kỳ, đột xuất các hoạt động trong công ty: Đào tạo, quản lý cán bộ, quản lýtài chính, quản lý và sử dụng tài sản, các dịch vụ hỗ trợ đào tạo và các hoạt độngkhác theo yêu cầu của Giám đốc

Thực hiện chế độ báo cáo thường xuyên và định kỳ cho Ban Giám đốc tìnhhình của người lao động

Tổ chức thanh tra, kiểm tra, giám sát công tác tổ chức cán bộ trong côngty.Tuyển dụng, sắp xếp, bố trí, bổ nhiệm, kỷ luật cán bộ; chấp hành chế độ côngtác và các chế độ chính sách với người lao động Tổ chức thanh tra, kiểm tra,giám sát công tác quản lý tài chính trong công ty:Thu, chi, báo cáo tài chính

Tổ chức thanh tra, kiểm tra, giám sát các hoạt động quản lý, mua sắm, sửdụng tài sản của công ty theo quy định hiện hành

Thực hiện thanh tra, xác minh khiếu nại, tố cáo theo quy định hiện hành.Thực hiện chế độ thống kê, báo cáo công tác thanh tra

Mối liên hệ giữa các phòng ban:Các phòng ban có mối liên hệ mật thiết

với nhau và phối hợp với nhau một cách nhịp nhàng giúp công ty hoạt động hiệuquả

CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG KẾ TOÁN DOANH THU, CHI PHÍ TẠI

CÔNG TY TNHHTM THIÊN PHONG

2.1 Kế toán doanh thu và thu nhập khác.

2.1.1 Chứng từ và thủ tục kế toán.

Doanh thu phản ánh một phần kết quả hoạt động kinh doanh của công ty, vì vậykhi phát sinh một khoản doanh thu từ hoạt động kinh doanh cần phải được theodõi chặt chẽ về mặt giá trị, chi tiết cho từng đối tượng, thời hạn thu hồi, chiếtkhấu cho khách hàng ( nếu có)

Thu nhập khác là những khoản thu nhập mà đơn vị không dự tính trước, hoặc có

dự tính đến nhưng ít có khả năng thực hiện, hoặc những khoản thu không mangtính chất thường xuyên Hoặc những khoản thu nhập khác có thể do chủ quanđơn vị hay khách quan đưa tới Trong công ty, thu nhập khác của công ty chủyếu là do thanh lý, nhượng bán TSCĐ

Hạch toán doanh thu bán hàng phải tôn trọng nguyên tắc doanh thu phù hợp vớichi phí hoạt động sản xuất kinh doanh trong kỳ kế toán

Thủ tục kế toán:

Hàng ngày, căn cứ vào các chứng từ ( hóa đơn bán hàng, phiếu thu, giấy báo có,hợp đồng kinh tế, biên bản thanh lý hợp đồng) kế toán ghi các nghiệp vụ phát

sinh vào sổ nhật kí chung, sau đó căn cứ vào sổ nhật ký chung kế toán ghi vào

sổ cái tài khoản 511

Cuối tháng, cuối quý, cuối năm kế toán cộng số liệu trên sổ cái, lập bảng cân đối

số phát sinh.Sau khi kiểm tra, đối chiếu khớp số liệu, kế toán lập báo cáo tàichính

Sơ đồ 2.1 : Sơ đồ quy trình hạch toán doanh thu tại công ty TNHHTM

Thiên Phong

Ghi chú:

: Ghi hàng ngày: Ghi cuối tháng hoặc định kỳ: Quan hệ đối chiếu, kiểm tra

Sơ đồ 2.2 : Sơ đồ quy trình hạch toán thu nhập khác tại công ty TNHHTM

Thiên Phong.

Ghi chú:

: Ghi hàng ngày: Ghi cuối tháng hoặc định kỳ: Quan hệ đối chiếu, kiểm tra

Một số chứng từ tiêu biểu của công ty

Biểu mẫu 2.1 : Hóa đơn GTGT ( bán ra)

HÓA ĐƠN Mẫu số : 01GTKT/001

GIÁ TRỊ GIA TĂNG Ký hiệu : AA/13P

Liên 3: Nội bộ Số: 0003246

Ngày 02 tháng 12 năm 2013

Đơn vị bán hàng : Công ty TNHHTM Thiên Phong

Địa chỉ: 15/62 Thổ Quan - Khâm Thiên – P Thổ Quan –Đống Đa - HN

Mã số thuế : 0102223157

Điện thoại : 0462613169

Họ và tên người mua hàng: Nguyễn Ngọc Anh

Tên đơn vị :Công ty xuất nhập khẩu thương mại Trường Xuân

Địa chỉ : 12 Định Công – Hà Nội

Hình thức thanh toán: Tiền mặt

Tổng cộng tiền thanh toán:

179.850

Số tiền viết bằng chữ: Một trăm bảy mươi chín nghìn tám trăm năm mươi đồng

Người mua hàng Người bán hàng Thủ trưởng đơn vị

(ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên)

Đã ký Đã ký Đã ký, đóng dấu

Nguyễn Ngọc Anh Nguyễn Văn Tuấn Nguyễn Khương Duy

Biểu mẫu 2.2 : Phiếu thu

Đống Đa- Hà Nội (Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ-BTC

ngày 20/3/2006 của Bộ trưởng BTC)

PHIẾU THU

Ngày 15Tháng12 năm 2013

Quyển số: 13Số: 0289Nợ: 111Có:511 ,333

Họ và tên người nộp tiền: Trần Thị Nhung

Địa chỉ: Công ty TNHHTM Thiên Phong

Lý do nộp: Thu tiền cước vận chuyển ngày 15/03/2013

Số tiền: 32.458.000 (Viết bằng chữ): Ba mươi hai triệu bốn trăm năm mươi tám nghìn đồng chẵn

(Ký, họ tên)

Người lập phiếu

(Ký, họ tên)

Thủ quỹ

(Ký, họ tên)

Nguyễn Khương Duy Trần Hoàng Yến Trần Thị Nhung Phạm Thị Vân

Đã nhận đủ số tiền (viết bằng chữ): Ba mươi hai triệu bốn trăm năm mươi

tám nghìn đồng chẵn

+ Tỷ giá ngoại tệ (vàng bạc, đá quý): + Số tiền quy đổi:

2.1.2 Kế toán chi tiết doanh thu và thu nhập khác

Khi hợp đồng kinh tế hoàn thành và bàn giao sản phẩm, dịch vụ, kế toán căn cứ

vào các chứng từ gốc để phản ánh doanh thu, ghi vào sổ chi tiết doanh thu bán

hàng và sổ chi tiết tài khoản 511 Cuối năm, tổng hợp số liệu để ghi vào bảng

tổng hợp doanh thu bán hàng Công ty bán hàng theo hình thức tiêu thụ trực tiếp

và hai hai hình thức thanh toán, đó là: thanh toán ngay thu tiền mặt( công ty thu

được tiền ngay) và thu bằng tiền gửi ngân hàng

- Sổ chi tiết doanh thu bán hàng

Bảng 2 3: Sổ chi tiết doanh thu bán hàng ( Đối với dịch vụ vận tải bằng taxi )

Đơn vị: Cty TNHHTM Thiên Phong Mẫu số: S35- DN

Địa chỉ: Khâm Thiên – Hà Nội (Ban hành kèm theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC)

Các khoản giảm trừ doanh thu

Đơn vị: Cty TNHHTM Thiên Phong Mẫu số: S35- DN

Địa chỉ: Khâm Thiên – Hà Nội (Ban hành kèm theo QĐ số BTC)

Bảng 2.5: Sổ chi tiết doanh thu bán hàng ( Dịch vụ vận chuyển khách du lịch,hợp đồng).

Đơn vị: Cty TNHHTM Thiên Phong Mẫu số: S35- DN

Địa chỉ: Khâm Thiên – Hà Nội (Ban hành kèm theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC)

Bảng 2.6 : Bảng tổng hợp chi tiết doanh thu bán hàng.

Bảng 2.7: Sổ chi tiếtthu nhập khác.

Đống Đa – Hà Nội (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC

ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC )

SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN 711

Loại tiền : VNĐNTG

-Số phát sinh trong kỳ

-2.1.3 Kế toán tổng hợp về doanh thu.

Kế toán hạch toán, định khoản, vào sổ kế toán có liên quan theo hình thức Nhật

ký chung

Tài khoản sử dụng –TK 511 “doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ”, dùng để

hàng, kế toán căn cứ vào chứng từ gốc để ghi vào sổ nhật ký chung theo trình tựthời gian Cuối kỳ tổng hợp số liệu vào sổ cái tài khoản 511 Cuối năm căn cứvào số liệu trên sổ cái này để ghi vào bảng cân đối số phát sinh và báo cáo tàichính.

*, Do công ty hoạt động trong lĩnh vực vận tải nên thực tế công ty không có cáckhoản giảm trừ doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ

Bảng 2.8 : Sổ nhật ký chung

CTY TNHHTM THIÊN PHONG Mẫu số: S03a-DN

Đống Đa- Hà Nội (Ban hành theo quyết định số 15/2006/QĐ-BTC

ngày 20/3/2006 của Bộ trưởng BTC)

Số hiệu TKĐƯ

Số phát sinh

Số trang trước chuyển sang

23.517.670

21.379.700 2.137.970 04/

18.462.290

16.783.900 1.678.390

20.229.517

18.390.470 1.839.047 10/

12 HĐ158 10/12 Phải thu của kháchdu lịch Hải Phòng 131511 6.050.000 5.500.000

12 PT124 28/12 Xe 31Z- 7786 nộptiền 111511

333

24.034.010

21.849.100 2.184.910 28/

12 HĐ172 28/12 Phải thu của kháchdi du lịch ở Ninh

Bình

131 511 333

4.840.000

4.400.000 440.000

( Ký, họ tên ) ( Ký, họ tên) (Ký, họ tên)

Bảng 2.9 : Sổ cái tài khoản 511

CTY TNHHTM THIÊN PHONGMẫu số S03b-DN

Đống Đa- Hà Nội ( Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC

ngày 20/3/2006 của Bộ trưởng BTC)

SỔ CÁI TÀI KHOẢN

-Số phát sinh trong tháng02/

xe 3421

…10/

xe 7786

911 5.609.99

8.570

Cộng số phát sinhtrong tháng

5.609.998.570

5.609.998.570

Số dư cuối tháng

Sổ này có 50 trang, đánh từ số 01 đến trang 50

- Ngày mở sổ : 01/01/2013

Ngày 31tháng 12năm 2013Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc

( Ký, họ tên) ( Ký, họ tên) ( Ký, họ tên)

Bảng 2.10 : Sổ nhật ký chung

CTY TNHHTM THIÊN PHONG Mẫu số: S03a-DN

Đống Đa- Hà Nội (Ban hành theo quyết định số 15/2006/QĐ-BTC

ngày 20/3/2006 của Bộ trưởng BTC)

STTdòng

SốhiệuTKĐƯ

Số phát sinh

Số trangtrướcchuyểnsang28/

131711333

770.000

700.00070.000

…Cộngphát sinh

Ngày 31 tháng 12 năm 2013Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc

( Ký, họ tên ) ( Ký, họ tên) (Ký, họ tên)

Đã ký Đã ký Đã ký

Bảng 2.11 : Sổ cái tài khoản 711

CTY TNHHTM THIÊN PHONG Mẫu số S03b-DN

Đống Đa- Hà Nội ( Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC

ngày 20/3/2006 của Bộ trưởng BTC)

SỔ CÁI TÀI KHOẢN

Năm: 2013Tên tài khoản: Thu nhập khác

Số hiệu: 711NT

-Số phát sinh trong tháng 28/

( Ký, họ tên) ( Ký, họ tên) ( Ký, họ tên)